UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA

FACULTAD CIENCIAS CONTABLES ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA: CONTADURIA PUBLICA
ASIGNATURA: PROCESO PRIVADO I

TALLER – MANEJO DE CARTERA DE CLIENTES

Estudiante: ___________________________________________________ Fecha: 11 abr 2023

1. El Departamento de Cartera del Almacén Tercer Semestre le entrega el estado de morosidad

de su cartera de clientes a 30 de junio de 2022
FACTURA No. FECHA FACTURA CLIENTE VALOR
4814 Ene 30 22 KAROL MANCHOLA $3.500.000
4895 Feb 15 22 ANGIE CIFUENTES 670.000
4546 JUL 30 21 KAREN CUELLAR 2.000.000
4900 Mar 21 22 IDALY MEDINA 500.000
4950 Abr 15 22 KARINA HERMIDA 1.200.000
4599 AGO 10 21 CRISTIAN MELENDES 1.980.000
4755 DIC 28 21 BRITNEY CORTES 1.050.000
4710 NOV 02 21 SHIRLY CALDERON 3.400.000
4690 OCT21 21 VALENTINA BELTRAN 2.300.000
4610 SEP30 21 LINDA CAICEDO 1.900.000

2. Calcule el monto del deterioro de cartera (provisión) para el mes de junio/22, por ambos
métodos y reconozca el mayor valor de los dos.

3. Tenga en cuenta que la el deterioro (Provisión) de cartera viene con un saldo de $2.000.000

3. Reconozca contablemente el castigo contra el deterioro de cartera, de las cuentas por

cobrar de difícil cobro (con morosidad mayor a 360), de acuerdo con la aprobación de la Junta
Directiva, de junio 28/22, debido a que ya se adelantaron todas las gestiones de cobro.

4. Haga la presentación del estado de la cartera (en el ESF) a junio 30.

Movimientos del mes de julio/22

5. El día 12, se recibe $1.000.000 por concepto de pago total de la fra. 17855, más $200.000 de
intereses, valor acordado con el cliente moroso.

6. El 20, se recibe $1.800.000 del cliente Yuli Vieda, de una factura que adeudaba desde dic 30
17, la cual se castigo contra la provisión en dic 31 de 2018. Se realizó un acuerdo amistoso y
cancelo adicional $400.000 de intereses.

7. El 24, Juan C Triana, abona en efectivo $800.000 de la factura 21114

8. El 30, Elvira Bermeo cancela con cheque el valor total de la factura 19476
9. Teniendo en cuenta que no hubo más cambios en la morosidad, establezca el nuevo saldo
de la cartera en mora, calcule el valor de la nueva provisión a enero 31/22 y elabore el
comprobante de contabilidad por los movimientos del mes de enero 2022