UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE

GUATEMALA

LUIS GERARDO MAURICIO MALDONADO

1937 - 15 – 18797

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA I (NIA I)

SECCIÓN “R”

LICENCIADO MARLON ALVARADO

MAPAS CONCEPTUALES SOBRE LAS NIAS 315, 320, y 330.

GUATEMALA, 25 DE JULIO DE 2021.

 NIA 315 IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE
INCORRECCIÓN MATERIAL MEDIANTE EL CONOCIMIENTO DE LA
ENTIDAD Y DE SU ENTORNO.

Requerimientos:
Alcance: Definiciones:
 Procedimientos de valoración
La norma trata sobre Objetivo: del riesgo y actividades
Afirmaciones: Son manifestaciones
las responsabilidades de la dirección, explícitas o no, relacionadas.
La norma menciona  El conocimiento requerido de
que tiene el auditor incluidas en los estados financieros y
que el objetivo del tenidas en cuenta por el auditor la entidad y su entorno,
de identificar y
auditor es identificar y incluido su control interno.
valorar los riesgos de  La entidad y su entorno.
valorar los riesgos de Riesgo de Negocio: Es el riesgo
incorrección material  El control interno de la
incorrección material, derivado de condiciones, hechos,
en los estados entidad.
debida a fraude o circunstancias, acciones u omisiones
financieros, mediante  Naturaleza y extensión del
error, tanto en los significativos que podrían afectar
el conocimiento de la negativamente a la capacidad de la conocimiento de los
estados financieros
entidad y de su entidad para conseguir sus objetivos. controles relevantes.
como en las  Componentes del control
entorno, incluido el
afirmaciones, interno.
control interno de la Control Interno: el proceso
mediante el  Actividades de control
entidad. diseñado, implementado y mantenido
conocimiento de la relevantes para la auditoría.
por los responsables del gobierno de
entidad y de su  Identificación y valoración de
la entidad, la dirección y otro
entorno, incluido su los riesgos de incorrección
personal, con la finalidad de
control interno. material.
proporcionar una seguridad razonable
 Riesgos que requieren una
sobre la consecución de los objetivos
consideración especial de
de la entidad.
auditoría.
 Riesgos para los que los
Riesgo Significativo: Es el riesgo
procedimientos sustantivos
identificado y valorado de
por sí solos no proporcionan
incorrección material que, a juicio del
evidencia de auditoría
auditor, requiere una consideración
suficiente y Adecuada.
especial en la auditoría.
 Revisión de la valoración
del riesgos.
 Documentación.
 NIA 320 IMPORTANCIA RELATIVA O MATERIALIDAD EN LA
PLANIFICACIÓN Y EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA.

Alcance:
La norma trata sobre Objetivo:
las responsabilidades
que tiene el auditor La norma menciona Requerimientos:
de aplicar el que el objetivo del Definiciones:
concepto de auditor es aplicar el  Determinación de la
Importancia relativa o
importancia relativa concepto de
materialidad para la ejecución importancia relativa para
en la planificación y importancia relativa
del trabajo: Se refiere a la cifra o los estados financieros y
ejecución de una de manera adecuada
cifras determinadas por el auditor, para la ejecución del
auditoría de estados en la
por debajo del nivel de la trabajo, al planificar la
financieros. planificación y
importancia relativa establecida auditoría.
ejecución de la
auditoría.
para los estados financieros en su  Revisión a medida que la
conjunto. auditoría Avanza.
 Documentación.
 NIA 330 RESPUESTAS DEL AUDITOR A LOS RIESGOS VALORADOS

Requerimientos:
Alcance:
 Respuestas globales.
La norma trata sobre
Objetivo:  Procedimientos de auditoría
las responsabilidades que responden a los riesgos
La norma menciona valorados de incorrección
que tiene el auditor en
que el objetivo del material en las afirmaciones.
una auditoría de
auditor es obtener
Definiciones:
 Pruebas de controles
estados financieros,
evidencia de auditoría  Naturaleza y extensión de
de diseñar e Procedimiento Sustantivo: Es un las pruebas de controles.
suficiente y adecuada procedimiento de auditoría diseñado
implementar  Momento de realización de
con respecto a los para detectar incorrecciones
respuestas a los las pruebas de controles.
riesgos valorados de materiales en las afirmaciones.
riesgos de  Utilización de la evidencia
incorrección material de auditoría obtenida
incorrección material
mediante el diseño e Prueba de Controles: Es un durante un periodo
identificados y
implementación de procedimiento de auditoría diseñado intermedio.
valorados por el  Utilización de la evidencia
respuestas adecuadas para evaluar la eficacia operativa de
auditor. los controles en la prevención o en la de auditoría obtenida en
a
detección y corrección de auditorías anteriores.
dichos riesgos.  Controles sobre riesgos
incorrecciones materiales en las
significativos.
afirmaciones.
 Evaluación de la eficacia
operativa de los controles.
 Procedimientos Sustantivos.
 Adecuación de la presentación
y de la información revelada.
 Evaluación de la suficiencia y
adecuación de la evidencia de
auditoría.
 Documentación.