GLOSARIO DEL CODIGO FISCAL

MATERIA

DERECHO FISCAL

CATEDRATICO

LIC. PASCUAL ARCHUNDIA GUADARRAMA

A L U M N O (A)

BARBARA LESLIE TORRES MALDONADO

GRADO

5º

GRUPO

“A”

06/MARZO/202
GASTOS DE EJECUCIÓN
Son las erogaciones que tiene que pagar el contribuyente a favor del Servicio de Administración
Tributaria o de la autoridad recaudadora por la prestación de servicios de sus funcionarios y
empleados.

INDEMNIZACIÓN
Los recargos constituyen una indemnización que debe pagarse al Fisco para compensarlo por todo
el tiempo que transcurrió y que no tuvo en su poder las contribuciones que por derecho le
corresponde cobrar, lo cual le impidió la libre e inmediata disposición del dinero para hacer frente
a los gastos públicos.

GASTOS DE OPERACIÓN
Los gastos fiscales generalmente se definen como la pérdida estimada de ingresos por parte de un
gobierno que resulta de dar exenciones o preferencias fiscales a una determinada categoría de
contribuyentes o actividad.

CONTRIBUCIÓN

Aportaciones en dinero o en especie a cargo de las personas físicas y morales, para cubrir los gastos
públicos, cuando se encuentren en la situación jurídica o de hecho previstas en la ley. Dichas
Contribuciones contienen varios elementos.

EMPRESTITOS

Operación financiera que realiza el Estado o los entes públicos, normalmente mediante la emisión
de títulos de crédito, para atender sus necesidades u obligaciones.
ENCINDA

División del patrimonio de una sociedad en dos o más partes para transmitir todas o algunas de ellas
(según que la escisión sea total o parcial) a otra u otras sociedades ya existentes o que se creen con
esta finalidad, cuyas acciones o participaciones se entregan a los socios de la sociedad que
se escinde.
EXPROPIACIÓN

Acto unilateral llevado a cabo por la Administración Pública, con el objeto de segregar un bien de la
esfera jurídico-patrimonial de un particular, para destinarlo, aun sin el consentimiento del afectado,
a la satisfacción de una necesidad colectiva de interés general o causa de utilidad pública, mediante
el pago de una indemnización.

EXIGIBILIDAD

posibilidad de hacer efectiva dicha obligación, aun contra de la voluntad del obligado, en virtud de
que no se satisfacía durante la época de pago, por lo tanto, mientras no se venza o transcurra le
época de pago la obligación fiscal no es exigible por el sujeto activo.
PRESCRIPCIÓN

Medio de adquirir bienes o de librarse de obligaciones, mediante el transcurso de cierto tiempo y

bajo las condiciones establecidas por la ley.

CADUCIDAD

Es la extinción, por el solo transcurso del tiempo, de la facultad de las autoridades fiscales para
comprobar el incumplimiento de las disposiciones fiscales, determinar las contribuciones omitidas
y sus accesorios, así como para imponer sanciones por infracciones a dichas disposiciones.

INFRACCIÓN

Es una sanción económica, prevista en ley, que impone la autoridad fiscal al contribuyente cuando
no cumple de manera voluntaria o espontánea con sus obligaciones fiscales o por cumplirlas
incorrectamente.

DELITO

Aquella conducta descrita en la ley fiscal a la que se le atribuye una pena de prisión por violentar las
normas del sistema tributario.
PENA

Consecuencia jurídica que el incumplimiento de un deber produce en relación con el obligado.

ENAJENACIÓN
Para los efectos de esta Ley, se entiende por enajenación, además de lo señalado en el Código Fiscal
de la Federación, el faltante de materias primas o de bienes en los inventarios de los contribuyentes
que no cumplan con los requisitos que establezca el Reglamento de esta Ley.
LEY ORGÁNICA

Ordenamiento jurídico que tiene por objeto precisar las bases de organización y funcionamiento de
una institución derivada de los tres Poderes del Estado

FEDERACIÓN

Sistema de organización política en el cual diversas entidades o grupos humanos dotados de

personalidad jurídica y económica propia se asocian, sin perder su autonomía en lo que les es
peculiar, para formar un solo Estado

EFECTOS JURÍDICOS

Consecuencia o resultado devenido de un acto, hecho o negocio jurídico que tiene interés para el
derecho en tanto este lo tutela.
POTESTAD

Posibilidad jurídica del Estado de establecer y exigir contribuciones.

TRIBUTO

Son las prestaciones en dinero o en especie que el Estado exige en ejercicio de su poder de imperio
con objeto de obtener recursos para el cumplimiento de sus fines.
COORDINACIÓN

Establece cómo se distribuyen los recursos recaudados por el gobierno federal entre las entidades
federativas y los municipios.

IMPUESTOS

Son una contribución (pago) en dinero o en especie, de carácter obligatorio, con la que cooperamos
para fortalecer la economía del país.

AUTONOMÍA

Conjunto de normas jurídicas que regulan las relaciones entre el erario y los particulares en su
calidad de contribuyentes, rama del derecho financiero que a la vez es subordinada del derecho
administrativo.

HACIENDA

Conjunto de organismo públicos encargados de obtener los recursos monetarios necesarios para
poder financiar las actividades del Estado.

FIDEICOMISO

Es una declaración unilateral de voluntad (de una o más personas) por el cual se realizan actividades
de naturaleza civil o mercantil y no se encuentra legislado como un sujeto directo en la Ley del
Impuesto Sobre la Renta (LISR)

DERECHO FISCAL

Es el conjunto de normas jurídicas que aplican a los tributos, es decir, a los impuestos; derechos y
contribuciones especiales, a las relaciones legales que existen entre la administración y los
particulares con motivo de su nacimiento, cumplimiento o faltas a los procedimientos oficiosos o
contencioso que pueden surgir y las sanciones establecidas por su violación.
CONSTITUCIONAL

Conjunto de normas jurídicas que delimitan y disciplinan el poder tributario del Estado, así como
coordinan los diversos poderes tributarios que existen en los Estados federales.

PAGO

Acción de pagar, para la materia tributaria es el cumplimiento de una obligación. Por consiguiente,
cuando se habla del pago de los tributos, tenemos que entenderlo en función tanto de su acepción
económica como de su acepción jurídica.

EQUIDAD

La equidad tributaria consiste en un un criterio con base en el cual se pondera la distribución de las
cargas y de los beneficios o la imposición de gravámenes entre los contribuyentes para evitar que
haya cargas excesivas o beneficios exagerados.

PRIVILEGIOS

Son programas de gobierno de corta duración que ofrecen diversos beneficios fiscales a las
personas, a cambio de que se pongan al corriente con sus pagos.
TRATADOS

Acuerdo internacional celebrado por escrito entre Estados y regido por el derecho internacional, ya
consté en un instrumento único o en dos o más instrumentos conexos y cualquiera que sea su
denominación particular.

ESTIPULACION

Promesa que se hacía y aceptaba verbalmente, según las solemnidades y fórmulas prevenidas por
el derecho romano.

CÓDIGO

Ordenamiento jurídico de carácter tributario, de aplicación federal, que sirve como instrumento de
la administración tributaria.

DECRETÓ

Resolución escrita de carácter normativo expedida por el titular del Poder Ejecutivo, en uso de sus
facultades legislativas, o por el Poder Legislativo.

ACUERDO

Los acuerdos conclusivos son una herramienta legal de justicia en materia fiscal federal que busca
resolver de forma efectiva, anticipada y consensuada la diferencia entra autoridades y
contribuyentes.

REGLAMENTO

Es un acto formalmente ejecutivo y materialmente legislativo. Por decirlo de manera sencilla, sirve
para la ejecución de las Leyes. Esto significa que, mientras una ley establece la obligación, el
reglamento desarrolla la forma para su cumplimiento.

LEY

Norma jurídica emanada del poder público facultado para ello (por regla general el Poder Legislativo)
y constituye la fuente formal más importante del Derecho Fiscal, ya que toda relación tributaria
debe estar prevista y reglamentada por una norma.

VIGENCIA

Período durante el cual está en vigor un contrato. Período de tiempo en el que la sociedad
desarrollará su objeto social y que se encontrará especificado en sus estatutos.

OBLIGACIÓN

La obligación es un deber; un deber de dar, hacer o no hacer, que tiene el ente deudor con el
acreedor. Así, la obligación fiscal es el deber que el responsable fiscal tiene en favor del fisco, que
es quien tiene el derecho de exigir se cumpla.

SUJETO PASIVO

Persona física o jurídica sobre la que recaen las obligaciones tributarias, bien como contribuyente
del impuesto o como su sustituto.
SUJETO ACTIVO

El sujeto activo es el Estado, quien efectúa la recaudación de las contribuciones, principalmente a

través del SAT, es decir, de la autoridad fiscal.

LIMITE

El concepto de límite proviene del latín limes, que significa “borde”, y se suele utilizar para marcar
el fin de algo. Es un concepto de uso frecuente y tiene diferentes acepciones y significados de
acuerdo con el ámbito de aplicación.

COMPETENCIA

La competencia tributaria consiste en el poder recaudar para el tributo cuando se ha producido un

hecho generador; el titular de ésta es el acreedor de la prestación tributaria.

LEGISLACIÓN

Rama del derecho público que reúne todas las normas encargadas de regular las relaciones jurídicas
entre el Estado, en su calidad de autoridad fiscal, y la población contribuyente.

SEGURIDAD SOCIAL

Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que
son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de
seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad
social proporcionados por el mismo Estado.

DERECHO
Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del
dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones
de derecho público, excepto cuando se presten por organismos descentralizados u órganos
desconcentrados cuando en este último caso, se trate de contraprestaciones que no se encuentren
previstas en la Ley Federal de Derechos. También son derechos las contribuciones a cargo de los
organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.

APORTACION DE SEGURIDAD SOCIAL

Contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el
cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que
se beneficien en forma especial

MONEDA

Signo representativo del precio de las cosas para hacer efectivos los contratos y los cambios

EMISIÓN

La emisión de obligaciones es la creación y puesta en circulación de un título valor que adquiere un

tercero abonando su valor, cuyo importe ingresa la sociedad, la cual se obliga a su pago y a cumplir
las demás obligaciones contraídas.
INGRESOS

Los ingresos fiscales se definen como los ingresos recaudados por impuestos sobre la renta y las
ganancias, contribuciones a la seguridad social, impuestos sobre bienes y servicios, impuestos sobre
la nómina, impuestos sobre la propiedad y transferencia de propiedad entre muchos más.

ESTADO

Es una rama del derecho en general y, en particular, del Derecho Administrativo. Es el conjunto de
normas jurídicas que sistematizan los ingresos y los gastos públicos normalmente previstos en el
Presupuesto de Ingresos y que tiene por objeto regular las funciones financieras del Estado.

NACIONALIZACIÓN

Se entiende por nacionalización el acto jurídico en virtud del cual se transmite a la nación la
propiedad de determinados medios de producción o distribución, bienes o servicios, cuya
explotación o control se reserva a la propia nación.

CREDITO FISCAL

Un crédito fiscal es el ingreso que tiene derecho a percibir el Estado en sus funciones de derecho
público que provengan de contribuciones, aprovechamientos o de sus accesorios.

DETERMINACIÓN

En términos generales, la determinación de la obligación tributaria consiste en el acto o conjunto de

actos emanados de la Administración, de los particulares o de ambos, destinados a establecer en
cada caso, la configuración del presupuesto de hecho, la medida de lo imponible y el alcance de la
obligación impositiva.

LIQUIDACIÓN

La liquidación es el acto que tiene por objeto determinar el importe de la deuda tributaria mediante
la aplicación a la base liquidable del tipo impositivo y, en su caso, los incrementos o recargos que
procedan.

CONDONACION

representa un modo de excepción para la extinción de deuda tributaria que libera al sujeto pasivo
de hacer frente a su deber constitucional de contribuir a los gastos públicos en virtud del perdón
que le es concedido por la autoridad fiscal.

GARANTÍA

Es el tipo de garantía donde un tercero (persona física o moral) comprueba su solvencia y se hace
responsable del pago del adeudo fiscal, en caso de que tu no lo hicieras, firmándolo ante la autoridad
fiscal o ante fedatario público.

SANCIÓN

Es una sanción económica, prevista en ley, que impone la autoridad fiscal al contribuyente cuando
no cumple de manera voluntaria o espontánea con sus obligaciones fiscales o por cumplirlas
incorrectamente.
TENDENCIAS

La importancia de conocer las tendencias fiscales y tributarias a partir de 2015 y la manera como
será necesario seguir las nuevas regulaciones es fundamental, ya que esto puede derivar en un
correcto trabajo entre empresarios y contadores, que genere mayores ganancias en general. Si se
camina con paso firme, pero sobre todo se domina el tema, se podrá hacer bastante.

ESTRUCTURA

La estructura tributaria es un sistema financiero que limita o contrae el gasto privado permitiendo
con ello el gasto público; la manera en que este sistema financiero extrae los recursos de los agentes
privados es mediante el establecimiento de diversos impuestos que pueden gravar en términos
generales

CUENTA

Se trata de una cuenta corriente bancaria de una persona natural autorizada a ejercer el trabajo por
cuenta propia que, a los efectos del control de las operaciones tributarias, tiene términos, límites,
alcance y condiciones dispuestos en la mencionada resolución.

MANIFESTACIÓN

Manifestación escrita que se presenta a las autoridades fiscales para la liquidación y pago de
impuestos.

CAMPO DE ACCION

Ejercicio de la facultad crediticia de la Administración Fiscal, mediante un procedimiento

administrativo o judicial, a través del cual se constituye o exige un crédito tributario, y
eventualmente, se incautan mercaderías, se exige documentación, o se adoptan medidas de caución
o indisposición.

PRINCIPIÓ

Estos principios son los derivados del propio ordenamiento, que garantizan determinados
derechos fundamentales del individuo, que no deben ser violados o coartados por la actividad
impositiva del Estado.

PROPORCIONALIDAD

El principio de la proporcionalidad radica en que los sujetos pasivos con- tribuyan a los gastos
públicos en función de su respectiva capacidad económica, apor- tando una parte justa y adecuada
de sus ingresos, utilidades o rendimientos, de manera que quienes obtengan ingresos elevados
tributen en forma cualitativa.

PETICIÓN

es la petición formulada por el particular, a la autoridad fiscal, para que le dé una respuesta sobre
una problemática determinada.

JURÍDICO

El Derecho Fiscal lo definimos como la rama del Derecho Público que comprende el conjunto de
normas jurídicas que regulan las relaciones jurídicas entre el Estado, en su carácter de autoridad
fiscal y los gobernados en su carácter de contribuyentes. El Derecho Fiscal establece las normas que
determinan los tributos.

ORDENAMIENTO

El ordenamiento jurídico o simplemente el ordenamiento es el conjunto del derecho de una

sociedad, es decir, el conjunto de normas jurídicas que rigen en un lugar determinado en una época
concreta.

INTERNACIONAL

es un adjetivo que se utiliza preferentemente cuando se quiere hacer referencia a la interacción que
se da entre dos naciones o una determinada agrupación que se encuentra conformada por socios
que pertenecen a dos o más países.

COMERCIO

Se denomina acto comercial o acto de comercio a todos aquellos actos jurídicos derivados de los
intercambios de bienes y servicios regulados por el derecho mercantil, algunos de ellos son: La
compraventa y arrendamiento de bienes inmuebles. La compraventa de títulos de valor de
sociedades mercantiles.

MERCANTIL

El Derecho Mercantil se define como el conjunto de normas jurídicas que regulan a las personas, las
relaciones, los actos y las cosas que tienen que ver con el comercio.

INSTITUCIÓN

Una institución es un régimen orgánico de un tipo de relación social determinada». Las instituciones
son elaboraciones o configuraciones que son estructuradas, en primer lugar, por la práctica jurídica
en su función determinadora del derecho.

CRÉDITO

Ingreso que tiene derecho a percibir el Estado en sus funciones de derecho público que provengan
de contribuciones, aprovechamientos o de sus accesorios.

SOCIEDAD

La unión de varias personas que aportan sus bienes o sus esfuerzos o ambas cosas a la vez, para la
realización de un fin común, de carácter principalmente económico.

OPERACIONES DE CRÉDITO

negocio jurídico por el cual el acreedor (acreditante) transfiere un valor económico al deudor
(acreditado) y éste se compromete a reintegrarlo en el plazo convenido. A la prestación presente
del acreditante debe corresponder la contrapartida, prestación futura del acreditado.
ORIGEN

La palabra "concepto" viene del latín conceptus y este del verbo concipere, que significa concebir.
Concipere deriva de capere, o sea agarrar o capturar algo. Concebir es unir dos (o más) entidades
para formar una tercera distinta de las anteriores.

INFRACCIÓN

Es una sanción económica, prevista en ley, que impone la autoridad fiscal al contribuyente cuando
no cumple de manera voluntaria o espontánea con sus obligaciones fiscales o por cumplirlas
incorrectamente.

FINALIDAD

La finalidad se vincula al problema de la causa, que tiene largo desarrollo filosóficojurídico. Ya

Aristóteles distinguía las causas formal, material, eficiente y final. La causa formal determinaba la
materia para del algo, en tanto la causa material implicaba el sustrato, la condición necesaria para
que ese algo fuese lo que era.

PERSONA FÍSICA

La persona física es el individuo, el ser humano, sin distinción de género, raza o posición social, el
cual desde el momento mismo de su concepción adquiere la capacidad de goce y por consecuencia
tiene derecho a la protección que el Estado le brinda a través del derecho a todos y cada uno de sus
miembros.

PERSONA MORAL

Es una personalidad jurídica conformada por personas físicas y/o morales que se unen para la
realización de un fin colectivo. Son entes creados por el derecho, no tienen una realidad material o
corporal, sin embargo, la ley les otorga capacidad jurídica para tener derechos y obligaciones.

BUZON TRIBUTARIO

Es un sistema de comunicación electrónico ubicado en la página de Internet del SAT, a través del
cual las autoridades fiscales podrán llevar a cabo notificaciones de cualquier acto o resolución
administrativa a los contribuyentes, y estos a su vez, podrán efectuar promociones, solicitudes,
avisos y demás información

INGRESOS

Entendemos por ingresos de derecho público las percepciones que, en dinero, o en especie, obtiene
el Estado como autoridad, de los particulares, conforme a las disposiciones legales y cuyo pago es
obligatorio.

APORTACIÓN

Obligación de Derecho Público, creada a través de una ley, para el sostenimiento de los gastos
públicos federales, estatales y municipales, sustentada en la proporcionalidad y equidad.
SECTOR PÚBLICO

Representa a la propiedad colectiva o pública, en contraposición del sector privado (propiedad

individual de personas o empresas). Está representado por el Estado a través de las instituciones,
organizaciones y empresas con parte o la totalidad de su capital de origen estatal.

PARTICULARES

Es un medio de defensa que tiene el particular que ve afectado su interés jurídico, por algún acto o
resolución emitido por una autoridad fiscal federal, a efecto de que sea un Tribunal.

CONTRAPESTRACIONES

Pago que se compromete a efectuar una persona o empresa a su contraparte en una transacción.
Esto, como retribución por la entrega de dinero, de una mercancía o de un servicio.

BIENES

Los bienes fiscales o patrimoniales son aquellos que pertenecen a

sujetos de derecho público de cualquier naturaleza u orden y que, por lo general, están destinados
al cumplimiento de las funciones o servicios públicos.

DERECHO PÚBLICO

Es una rama del Derecho que se limita al conjunto de normas de las políticas públicas dentro de la
administración pública del Estado.

ORGANISMO DESCENTRALIZADOS

Son los órganos a los cuales las leyes les otorgan autonomía en sus funciones y decisiones, siendo
partes importantes para garantizar el estado de derecho en la CDMX.

ORGANISMOS DESCONCENTRADOS

Son entes públicos cuya responsabilidad es aplicar una regulación. Los órganos desconcentrados
están normados en el artículo 17 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal

PRESTACION DE SERVICIOS

Este contrato, denominado también arrendamiento de servicios, da lugar a una relación de

dependencia personal entre los contratantes: El llamado arrendador o principal tiene derecho a
recibir unos determinados servicios del arrendatario o empleado, el cual recibirá
a cambio una remuneración, todo ello por un tiempo determinado.

FINANCIAR

Aportar el dinero necesario para el funcionamiento de una empresa. 2. tr. Sufragar los gastos de una
actividad, de una obra.

REPERCUSIÓN

Operación jurídico-tributaria en virtud de la cual, y por imposición de la ley, el sujeto pasivo traslada
la cuota tributaria a un tercero repercutido que tiene la obligación de soportarla, sin perder por ello
la condición de sujeto pasivo.
DIFUSIÓN

Fenómeno económico que consiste en la distribución de la carga del impuesto entre un número
determinado de personas. Cuando el impuesto se aplica, se difunde entre diferentes personas que
ven afectada su capacidad económica.

ABSORCIÓN

El sujeto del impuesto, no lo traslada, sino que lo paga, pero procura aumentar su producción o
disminuir sus costos y aumentar su capacidad técnica de productividad.

EVASIÓN

El no pago de una contribución; no hacer el pago de una contribución es equivalente a eludir el

deber de cubrirla. Se trata de la violación de la ley que establece la obligación de pagar al fisco lo
que este órgano tiene derecho de exigir.

PERCUSIÓN

Obligación legal del sujeto pasivo de pagar el impuesto.

TRASLACIÓN

La traslación se refiere al hecho de pasar el impuesto a otras personas

INCIDENCIA

Se refiere a la persona que tiene que pagar realmente el impuesto, no importa que ésta no tenga la
obligación legal de hacerlo.

SOCIEDAD ENSCINDANTE

La escisión se produce cuando una sociedad se divide en dos o más, ya sean nuevas empresas u
otras ya establecidas. En estos casos, la sociedad “escindente” (la original, la que se divide) se
desprende de algunos de sus activos, los cuales pueden tener dos destinos: Formar una nueva
compañía, diferente a la original.

GASTO PÚBLICO

Los gastos públicos constituyen las transacciones financieras que realizan las jurisdicciones y
entidades públicas en un período determinado para adquirir los bienes o servicios que requiere la
producción, o para transferir los recursos recaudados a diferentes agentes económicos.

OBLIGACION LEGAL

Son las relaciones de crédito a deuda que vienen directamente establecidas por la ley. Es decir, las
obligaciones cuya fuente originaria es la ley, entendida ésta en el sentido amplio de disposición
general obligatoria.