PROCESO AUDITOR

MANUAL DE AUDITORIA INTERNA DE

NORMAS INTERNACIONALES
FASES NORMAS ISSAI GESTIÓN DEL MINISTERIO DE
DE AUDITORIA (NIA)
PROTECCIÓN SOCIAL

Identificación del Realizar actividades Para diseñar el programa de

personal a auditar, preliminares del encargo.
entendimiento de los Diseño de la estrategia
PLANEACIÓN procesos clave, riesgos general de auditoria y
y controles, pruebas de distribución de recursos.
recorrido y estrategia de Conformación del equipo
la auditoria. de trabajo.
Desarrollo de trabajo de Ejecución y documentación
campo, aplicación de de los procedimientos de
pruebas, evaluación de auditoria realizados.
la efectividad del control Documentación de
EJECUCIÓN interno, evaluación y evidencias obtenidas.
análisis de hallazgos Revisión de la ejecución de
identificados durante la los procedimientos
realización de la
auditoria.
Determinación de la Evaluación del riesgo de
opinión de auditoria, la continuidad de la entidad.
comunicación de Comunicación a la gerencia
hallazgos al ente de las conclusiones
delegado. alcanzadas.
INFORME Formación de la opinión de
auditoria y emisión del
informe
auditoria, se debe pensar y
observar toda la institución
incluyendo sus procesos, no en
un elemento como individual sino
en su interacción que tiene con la
empresa.
Debe analizarse el propósito e
identidad de la empresa en el
marco del proceso y sistema que
las hacen parte, para establecer si
cumple con los objetivos para los
cuales fue creado.
La creación de la evaluación y
posterior informe se maneja
mediante el concepto de
“retroalimentación” que muestra
como los actos pueden reforzarse
o contrarrestarse. Los hallazgos
deben permitir retroalimentar a la
institución con el fin de que
fortalezcan la cultura del
autocontrol para estructurar un
plan de mejoramiento.