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1- Laboratorio profesional 01
Creación de Empresas
Constitución
Balance de Apertura
Asiento de Apertura Inscripción a:
a) SIN - (NIT)
b) AFP (Previsión-Futuro)
c) Ministerio de trabajo (ROE= Registro Obligatorio de Empleadores)
d) Seguro de Salud (CNS, SINEC, Bancaria, Petrolera, Universitaria)
e) FUNDEMPRESA (Registro de Comercio-Matricula) (Autorización de Sistema
Contable)
f) Gobierno Autónomo Municipal
Cooperativas
Empresa Unipersonal - Persona Natural
Regímenes Especiales
RTS, RAU STI
Prelación de Normativa
1. La Constitución Política del Estado.
2. Los Convenios y Tratados Internacionales aprobados por el Poder Legislativo.
3. El presente Código Tributario.
4. Las Leyes.
5. Los Decretos Supremos.
6. Resoluciones Supremas.
7. Las demás disposiciones de carácter general dictadas por los órganos administrativos
facultados al efecto con las limitaciones y requisitos de formulación establecidos en este
Código. También constituyen fuente del Derecho Tributario las Ordenanzas Municipales
de tasas y patentes, aprobadas por el Honorable Senado Nacional, en el ámbito de su
jurisdicción y competencia.
8. Tendrán carácter supletorio a este Código, cuando exista vacío en el mismo, los
principios generales del Derecho Tributario y en su defecto los de otras ramas jurídicas
que correspondan a la naturaleza y fines del caso particular.
Normativa y Leyes
Constitución Política
Convenios Internacionales
Código de Comercio
Código Tributario
Ley 843
Decretos Supremos (Ejem. 24051)
Resoluciones Normativas de Directorio.
Secundaria
* Bolsas de plástico
* Calzado
* Cemento
* Electrodomésticos
* Fábricas de autos
* Fábricas de ropa
* Fertilizantes
* Gaseosas embotelladas
* Instrumentos musicales
* Juguetes
* Lámparas de consumo reducido.
* Legumbres envasadas.
* Plantas potabilizadoras de agua.
* Plantas ensambladoras de automóviles.
* Fabrica de vinos - vinícolas.
* Constructoras de edificios
Terciaria
* Banca
* Casinos
* Comunicaciones por teléfono
* Educación (Escuelas, institutos, universidades) * Franquicias
* Hotelería
* Inmobiliarias
* Intermediación financiera
* Manejo de redes sociales
* Medios de comunicación
* Reparación de electrodomésticos.
* Servicios fúnebres
* Servicios profesionales (profesores, abogados, etc).
* Ventas al por menor
* Empresas de Servicio de Seguridad.
* Salas de belleza.
* Empresas de transporte
* Salas de cine, parques de diversiones.
* Tintorerías
* Hospitales y clínicas
* Agencias de viaje
Entes Fiscalizadores
SIN Leyes, decretos, normativas emitidas por el SIN código de
comercio
FUNDEMPRESA D. Ley 14379 Bolivia …..52.2011 – AEMP reglamento de
sanciones e infracciones comerciales 16082011_164
ALCALDIAS Ordenanzas
MINISTERIOS DECRETO LEY Nº 16998 DE 2 DE AGOSTO DE 1979 LEY
GENERAL
ASFI
Incapacidad temporal
a) Enfermedad Común (75% desde 4 día)
b) Enfermedad Profesional (75% desde 1 día)
c) Accidente de trabajo (90% desde 1 día)
d) Maternidad (90% desde el 1 día)
Prestaciones en Especie
Subsidio Prenatal
Subsidio de Lactancia
Prestaciones en Dinero
Subsidio de Natalidad
Subsidio de Sepelio
PYMES
Las pequeñas y medianas entidades son entidades que: (a)
no tienen obligación pública de rendir cuentas:
Bolsa de Valores.
(b) publican estados financieros con propósito de
Acreedores, calificación crediticia información general para usuarios externos.
Porcentaje de Subsidio:
4to día 75% Enfermedad Común;
1er día Riesgo Profesional (75% Enfermedad Profesional y 90% Accidente de Trabajo) 1er
día 90% Maternidad. (Art. 3 del D.S. 20991, de I-O8-85);
La continuación se da cuando el reporte es sucesivo y el mes cotizable sigue del primer mes
de baja, ósea el inmediato anterior a la primera baja.
ENTIDADES PRIVADAS
1- Carta de solicitud Dirigida a la jefatura de Afiliación.
2- Planilla de incapacidad.
3- Formularia avc-09 certificado de incapacidad temporal original (el Form. avc-09 debe
contener a fecha de la consulta, el régimen de cobertura por el que se le esta derecho
del mismo día extendiendo la incapacidad, los días de la incapacidad la fecha, además
el sello y firma del médico tratante, el sello y firma sello y firma del responsable
vigencia de la extensión de la incapacidad temporal (art 15 reglamente para el
otorgamiento de incapacidad temporal).
4- Fotocopia AVC – 04 del trabajador.
5- Fotocopia de planilla de sueldo al inicio de la incapacidad. 6-
Fotocopia del último comprobante de pago de cotizaciones.
Ordenar de acuerdo a requisito 1 juego original y 4 juegos en fotocopias.
Cálculo haber básico del mes : = (30 dias - domingos) x haber basico dia
Cálculo haber básico del mes : 30 - 5 x 100 1) Cálculo haber básico del mes : 2500
Cálculo hora extra del mes : = Horas extras del mes x Costo hora x 2
: 48 x 12,50 x 2
Cálculo hora extra del mes : 1.200,00 Bs.
3)
Artículo 60º.- substitución de toda forma porcentual de aplicación del bono de antigüedad
se establece la siguiente escala única aplicable a todos los sectores laborales.
Años Porcentaje
2-4 5
5 -7 11
8 - 10 18
11 - 14 26
15 - 19 34
20 - 24 42
25 o más 50
1 8 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3
Día 6 Hora7 Haber8 Bono9 Hora0 1
Mont Horas2 3
Monto horas 8
Nro. Salario9
Nro Nombres
pagado
s pagada
s básico antigüedad
de sextra o extra recargo
horas nocturn extra
nocturna dominicales dominical
s s o s
1 NN 3 8 2.500,00 700,2 9 1.200,0 43
, 20 540,00 5 625,00
0 6 6 0
1.200,0 540,00 625,00
0
Resumen BS
Haber basico 3.000,00
Haber basico ganado 2.500,00 1
Dominical 625,00 )
2
Horas extras 1.200,00 )3
Recargos nocturnos 540,00 )
4
NN
Bono antigüedad 700,26 )5
TOTAL GANADO 5.565,26 )
:
Nombre
Horario de trabajo : 15:00 a 0:00
Total horas : 9:00
4
1
Horas Nocturnas :de 20:00 a 24:00
Horas Extras por dia :
Horas Extras del mes : 25
Cumplio este horario : 25 dias del mes
30%
0%
Recargo nocturno :Fabril
Bono de Antigüedad (DS 21060) :
Salario Minimo Nacional SMN: 2.122,00
6.000,00
Haber básico dia : 200,00 Bs. = Haber básico mes / 30 dias
Costo hora x 2
Cálculo Dominical : 960 Bs.
Art. 1.- Apruébese la Ley General de Higiene, Seguridad Ocupacional y Bienestar en sus
dos libros, 6 Titulo, 32 Capítulos y 415 Artículos, la misma que entrará en vigencia en todo
el territorio nacional a partir del día 30 de julio del presente año.
Art. 2.- Quedan derogadas todas las demás disposiciones legales contrarias al presente
Decreto Ley.
, orientado a la protección del trabajador, de los riesgos contra su integridad física y sus
consecuencias, así como mantener la continuidad del proceso productivo y la intangibilidad
patrimonial del centro de trabajo.
Inspección. - Es una función de naturaleza técnica legal, cuya finalidad es constatar el
cumplimiento de las disposiciones y normas vigentes.
Supervisión. - Es una función técnica administrativa cuya finalidad está orientada a la
correcta aplicación de las disposiciones, normas y procedimientos.
Riesgo Industrial u Ocupacional. - Es un estado potencial de origen natural o artificial
capaz de producir un accidente de trabajo o enfermedad ocupacional.
Condición Insegura. -Es toda condición física o ausencia de norma, susceptible de causar
accidente Acto Inseguro
TITULO II
DE LAS OBLIGACIONES DE EMPLEADORES, DE TRABAJADORES y DEL
EMPLEO DE MUJERES y MENORES DE EDAD
Artº 5.- (OBLIGACIONES DE EMPLEADORES Y TMBAJADORES). Los empleadores
y trabajadores comprendidos en el campo de la aplicación de la presente Ley, tienen la
obligación de cumplir las normas establecidas en ella, así como los reglamentos y otras
disposiciones inherentes.
14) Procurar que todo equipo eléctrico o instalación que genere, conduzca o consuma
corriente eléctrica, esté instalado, operado, conservado y provistos con todos los
dispositivos de seguridad necesarios;
15) Proporcionar las facilidades sanitarias mínimas para la higiene y bienestar de sus
trabajadores mediante la instalación y mantenimiento de servicios higiénicos,
duchas, lavamanos, casilleros y otros;
16) Evitar en los centros de trabajo la acumulación de desechos y residuos que
constituyen un riesgo para la salud, efectuando limpieza y desinfección en forma
permanente;
17) Almacenar, depositar y manipular las substancias peligrosas con el equipo y las
condiciones de seguridad necesarias;
18) Utilizar como fines preventivos los medios de señalización, de acuerdo a normas
establecidas;
19) Establecer y mantener Departamentos de Higiene y Seguridad Ocupacional, así
como servicios médicos de empresas y postas sanitarias cuando fuese necesario,
conforme a los establecido en el Titulo IV, Capítulo I y II;
20) Establecer y mantener los Comités Mixtos de Seguridad e Higiene, de acuerdo a los
preceptuado en el título III, CapituloVII;
21) Prevenir, comunicar, informar e instruir a sus trabajadores sobre todos los riesgos
conocidos en su centro laboral y sobre las medidas de prevención que deben
aplicarse;
22) Colocar y mantener en lugares visibles avisos o carteles que indiquen medida de
higiene y seguridad;
23) Promover la capacitación del personal en materia de prevención de riesgos de
trabajo;
24) Denunciar ante la Dirección General de Higiene. Seguridad Ocupacional y
Bienestar y a la Caja de Seguridad Social Correspondiente, los accidentes y
enfermedades profesionales, conforme a los establecido por el Art. 85 de la Ley
General de Trabajo y su Decreto Reglamentario y Art. 30 del Código de Seguridad
Social:
25) Llevar un registro y estadísticas de enfermedades y accidentes de trabajo que se
produzcan en su industria;
26) Analizar e investigar los accidentes de trabajo con el objeto de evitar su repetición;
27) Conocer, señalar e informar sobre la composición de las sustancias que se utilizan y
producen en el proceso industrial y de los riesgos que ellas conllevan;
28) Archivar y mantener los certificados médicos preocupaciones, así como las fichas
clínicas del personal a su cargo;
29) Mantener en el propio Centro de Trabajo uno o más puestos de Primeros Auxilios,
dotados de todos los elementos necesarios para la inmediata atención de los
trabajadores enfermos o accidentados. Esta obligación es independiente de la
relación que pudiere tener la empresa con las atenciones médicas y de otra índole
que ofrecen los sistemas de seguridad social. Los puestos de primeros auxilios en
las empresas alejadas de los centros urbanos, deberán brindar también atención de
emergencia a los familiares de los trabajadores.
2019
NOTA Bs
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de efectivo N- 4
20.000,00
Cuentas por Cobrar 0,00
Inventarios N- 5 0,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 20.000,00
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad Planta y Equipo (PPE) N- 6 10.000,00
Depreciación Acum. Prop. Planta y Equipo N- 6 0,00
Diferidos (anticipo IT) N- 7 0,00
Intangibles 0,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 10.000,00
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar N- 8 5.000,00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 5.000,00
PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas por pagar N- 9 0,00
Ingresos Diferidos (IDT) N- 7 0,00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0,00
PATRIMONIO
Capital Social 25.000,00
Ajuste de Capital 0,00
Resultados Acumulados 0,00
Resultado de Gestión 0,00
TOTAL PATRIMONIO N - 10 25.000,00
LAS NOTAS QUE SE ACOMPAÑAN SON PARTE INTEGRANTE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
LIBRO DIARIO (Sistema autorizado)
FECHA COD.CTA DETALLE DEBE HABER
20/5/2019 Caja MN 20.000,00
Vehiculo 10.000,00
Cuentas por pagar 5.000,00
Capital Social 25.000,00
TOTALES 30.000,00 30.000,00
Reg. Del asiento de apertura
Balance general
Activo
Activo Corriente
Activo No corriente
Activo fijo (PPE) 2019 2020 2021 2022
Diferidos
Gastos de organización y pre
5.259,00 5.259,00 5.259,00 5.259,00
operación
Amortizaciones Gtos de Org. -1.314,75 -2.629,5 -3.944,25 -5.259,00
3.944,25 2.629,50 1.314,75 0,00
8% 8,00
92,00
= (100%-8%) 100/(100%-
92% 8%)
108,70
= Importe/(100%-8%)Grossing up
a) 8% 8,70
100,00
CLASE 4
a) Compra de servicios
15,50% 12.5% IUE + 3% IT
Se presume una utilidad del 50% en servicios
100%
50% Utilidad
presunta Tasa de IUE 25% = Alicuota 12,50%
12,50% es la tasa efectiva
b Compra de Bienes
)
8% 5% IUE + 3% IT
Se presume una utilidad del 20% en bienes
100%
20% Utilidad presunta
Ley 843
PRINCIPIO DE LA FUENTE
ARTÍCULO 42.- En
Provienen de:
Bienes situados, colocados o utilizados económicamente en la República.
La realización en el territorio nacional de cualquier acto o actividad susceptible
de producir utilidades. Hechos ocurridos dentro del límite de la misma.
ARTÍCULO 44.-
a) Remuneraciones o sueldos que perciban los miembros de directorios, consejos u órganos
directivos por actividades que efectúen en el exterior para empresas domiciliadas en
Bolivia; y
b) Honorarios, retribuciones o remuneraciones por prestaciones de servicios de cualquier
naturaleza desde o en el exterior, cuando los mismos tengan relación con la obtención de
utilidades de fuente boliviana.
ARTÍCULO 51.- Cuando se paguen o remesen rentas de fuente boliviana a beneficiarios del exterior, se presumirá
utilidad neta gravada 50% la tasa del IUE = 25%
D.S. 24051
ARTÍCULO 4.- (UTILIDADES DE FUENTE BOLIVIANA).
Ver inciso e)
FUENTE BOLIVIANA.
Honoracios
Retribuciones
Consultoria a) bienes
Peritaje b) actos o actividad.
Investigación c) Hechos.
Asistencia Técnica
Remuneraciones por prestacion de servicios de
cualquier naturaleza desde o en el exterior
CLASE 5
(
LIBRO DIARIO
Sistema autorizado
COD.
Descripción Fecha DETALLE DEBE HABER
1/ CTA
1) Se Compra Mercaderia para reventa, por un importe de Bs 10,000.00 6/2019 Inventario ) 8.700,00
nos emiten factura. Nro 0054 se paga al contado. Credito Fiscal 1.300,00
Cuenta por Pagar 10.000,00
1/ Reg. Por la compra de mercaderias de reventa
6/2019 a) Servicio Electrico 5.000,00
2) Se contrata a un electricista la noche del 02/06/2019 por una emergencia, el Señor nos cobra Bs.- 5.000,00 Cuenta por Pagar 5.000,00
a) el señor presenta toda su documentación( CI, Reg. Al SIN, y ultimo pago de impuesto) Reg. Por servicio electrico de emergencia
b) el señor No presenta toda su documentación completa ( CI, Reg. Al SIN, y ultimo pago de impuesto) b) Servicio Electrico 5.000,00
Servicio 5.000,00 Retención IUE 12.5% 625,00
15
Retencion 12.5% IUE + 3% IT ,50% 775 Retención IT 3% 150,00
4225 Cuenta por Pagar 4.225,00
c) el señor No presenta toda su documentación completa ( CI, Reg. Al SIN, y ultimo pago de impuesto) Reg. Por servicio electrico de emergencia con Ret.
pero se decide realizar elGrossing up Servicio 5.000,00 c) Servicio Electrico 5.917,16
=D15/(100%-15.5%) 5.917,16 Retención IUE 12.5% 739,64
15
Retencion 12.5% IUE + 3% IT ,50% 917,16 Retención IT 3% 177,51
Por que importe me debe hacer el electricista su recibo del servicio? 5.917,16 Cuenta por Pagar 5.000,00
Reg. Por servicio electrico de emergencia con Ret.
2/ a) Muebles y enseres 1.000,00
6/2019 Cuenta por Pagar 1.000,00
3) Se compran unos muebles(Sillas y mesas) 15/06/2019 a un Señor por el importe de …...... Bs.- 1.000,00 Reg. De la compra de muebles (con respaldo)
a) el señor presenta toda su documentación( CI, Reg. Al SIN, y ultimo pago de impuesto) b) Muebles y enseres 1.000,00
b) el señor No presenta toda su documentación completa ( CI, Reg. Al SIN, y ultimo pago de impuesto) 50
Retención IUE 5% ,
30 00
Servicio 1.000,00 Retención IT 3% ,
8 00
Retención 5% IUE + 3% IT ,00% 80 Cuenta por Pagar 920,00
920 Reg. De la compra de muebles (con retención)
c) el señor No presenta toda su documentación completa ( CI, Reg. Al SIN, y ultimo pago de impuesto) c) Muebles y enseres 1.086,96
pero se decide realizar elGrossing up 54
Servicio 1.000,00 Retención IUE 5% ,
32 35
=D15/(100%-15.5%) 1.086,96 Retención IT 3% ,
8 86 61
Retencion 5% IUE + 3% IT ,00% , Cuenta por Pagar 1.000,00
96
Por que importe me debe hacer el señor su recibo del servicio? 1.086,96 Reg. De la compra de muebles (con retención)
a Alquiler de locación 605,5
) 90
2,
15
/ 6/2019 CF 48
4) Se alquila una pieza sobre la calle a una señora que no se dedica al alquiler de su bien inmueble. La Empresa Cuenta por Pagar 696,0
6, reg. Del alquiler con factura 0
decide alquilar la pieza por 3 meses solamente, y la señora pide USD 100 mensual. TC = 96
a) la señora presenta su factura. b) Alquiler de locación 696,0 gasto
b) Laseñora No presenta toda su documentación completa ( No emite la factura) Retención RC IVA 13% (CD) 0 CXP
90
, 48
Retención IT 3% 20
, 88 CXP
Servicio Alquiler 696,00
16
Retención 13% RC IVA + 3% IT ,00% 111,36 Cuenta por Pagar 584,6 CXP
584,64 reg. Del alquiler con retención 4
c) la señora No presenta toda su documentación completa (No emite factura, ) c Alquiler de locación 828,5 gasto
) 7
el
pero se decide realizarGrossing up Servicio 696,00 Retención RC IVA 13% (CD) 107,7 CXP fisco
214 CXP fisco
=D43/(100%-16%) 828,57 Retención IT 3% ,
16 86
Retencion 13% RC IVA + 3% IT ,00% 132,57 Cuenta por Pagar 696,0 CXP Señora
reg. Del alquiler con retención 0
Por que importe me debe hacer el señor su recibo del servicio? 828,57
a Honorarios a Director 3.027,6
) 0 452,4
5) El directo de la empresa que vive y recide en USA cobra mensual por sus servicios de director USD. 500,00 Credito Fiscal
6, 0
a) El director nos emite una factura TC 96 Cuenta por Pagar 3.480,0
BS.- 3.480,00 Reg. De honorarios a director con factura 0
12
b) El director NO emite una factura y se procede a la retención IUE BE (435,00) b) Honorarios a Director 3.480,0
,50%
3.045,00 Retencion IUE BE 0 435,0
c) El directorNo presenta toda su documentación completa (No emite factura, ) Cuenta por Pagar 0
3.045,0
el
pero se decide realizarGrossing up Servicio 3.480,00 Reg. De honorarios a director con retención 0
=D54/(100%-12.5%)3.977,14 c Honorarios a Director 3.977,1
12 )
Retencion IUE BE 12.5% ,50% 497,14 Retencion IUE BE 4 497,1
Por que importe me debe hacer el señor su recibo del servicio? 3.977,14 Cuenta por Pagar 4
3.480,0
0
Reg. De honorarios a director con retención
d) El directorpresenta toda su documentación completa (se realiza el tramite de convenio de doble imposición ) d) Honorarios a Director 3.480,0
Nos envia su recidencia fiscal, y se realiza todo el tramite en el SIN para evitar la doble imposición. Cuenta por Pagar 0 3.480,0
Reg. De honorarios a director con tramite de CDI 0
CLASE 8
IMPORTACIONES
Ley 843
ARTÍCULO 1.-
Inciso c)
ARTÍCULO 4.- HECHO IMPONIBLE
Inciso d)
ARTÍCULO 6.la base imponible estará dada por el valor
CIF aduana
100%
IVA -13%
87%
Inventario 86.490,25
Importación en transito 86.490,25
Reg. Ingreso al almacén
Toma de
Inv. Final = 300 inventario
CMV = 13.170
LABORAL
Incapacidad temporal
a) Enfermedad Comun (75% desde 4 dia)
b) Enfermedad Profesional (75% desde 1 dia)
c) Accidente de trabajo (90% desde 1 dia)
d) Maternidad (90% desde el 1 dia)
45 dias antes y 45 dias despues
Prestaciones de Asignaciones familiares como parte del Régimen de la Seguridad Social de
Corto Plazo – subsidios SEDEM - (EBA)
Prestaciones en Especie
Subsidio Prenatal
Subsidio de Lactancia
Prestaciones en Dinero
Subsidio de Natalidad
Subsidio de Sepelio
1/1/2001 1/1/2002 15 1
1/1/2002 1/1/2003 15 2
1/1/2003 1/1/2004 15 3
1/1/2004 1/1/2005 15 4
1/1/2005 30/11/2005 15 11 meses
1/1/2005 1/1/2006 20 5
REQUISITOS PARA EL RECONOCIMIENTO DE LAS INCAPACIDADES
TEMPORALES EL PLAZO PARA SOLICITAR EL REEMBOLSO DE LOS SUBSIDIOS
DE INCAPACIDAD TEMPORAL (FORM. AVC-09) DEBE SER SOUCITADO AL MES
SIGUIENTE DE LA CONCLUSION DE LA BAJA. EN LA SECCION AFILIACION.
ENTIDADES PRIVADAS
1- Carta de solicitud dirigida a Jefatura de Afiliación Regional Santa Cruz (Lic. Fabiola Soliz
Sandoval).
2- Planilla de Incapacidad.
3- Formulario AVC-09 Certificado de Incapacidad Temporal ORIGINAL. (El form. AVC-09
debe contener la fecha de la consulta, el régimen de cobertura por el que se le está
extendiendo la incapacidad, los días de la incapacidad, la fecha, además el sello y firma del
médico tratante, el sello y firma del responsable de Vigencia de Derechos el mismo día de la
extensión de la incapacidad Temporal Art. 15 Reglamento para el Otorgamiento de
incapacidad Temporal).
ENFERMEDAD COMUN
75% A PARTIR OEL 4TO Dia.
(TOTAL GANADO DEL MES DE INICIO A LA INCAPACIDAD DIVIDIDO ENTRE
30 X 0,75 X LOS DIAS DE BAJA), CON 2 COTIZACIONES
ACCIDENTE DE TRABAJO
90% A PARTIR DEL PRIMER DIA
(TOTAL GANADO MES INICIO A LA INCAPACIDAD DIVIDIDO ENTRE 30 X
0,90 X LOS DIAS DE BAJA)
1. Formulario de Denuncia de Accidente Laboral AFP ORIGINAL sellado en un Plazo no mayor
a los 5 días Hábiles en área Urbana y 10 días en el área rural.
MATERNIDAD
90% A PARTIR DEL PRIMER DIA
(TOTAL GANADO MES INICIO A LA INCAPACIDAD DIVIDIDO ENTRE 30 X
0,90 X
LOS DÍAS DE BAJA PRE Y POST-NATAL). CON 4 COTIZACIONES (Ait.16
Reglamento para el Otorgamiento de Incapacidad Temporal)
PLANILLA DE INCAPACIDAD TEMPORAL
SE RECEPCIONA DEL 01 AL 30 Y/O 31 DE CADA MES
AL MES DE MARZO
CORRESPONDIENTE
2020
HORARIO ENTREGA: DE HRS 13 00 A 14:00
%
70-0221-
1 Garcia Arenas Vicente 95-0629- 10.000,00 3
2 Ribera Justiniano Eduardo GAV
78-1024- 9.000,00 4
3 Cespedes Ibañez Rafael RJE
77-0206- 6.500,00 4
4 Fernandez Burgos Alberto 90-5103-
CIR 4.300,00 5
5 Monasterio Lino María FBA 5.200,00 30
MLM
35.000,00 TOTALES 5.325,00 875,00
Total Ganado de la Planilla de Sueldos Bs.- 100.000,00
30
75%
baja
baja dias * 75% * dias de
T.G/30
T.G/30 dias * 90% * dias de
5
1
0
4
6.200,00
Total Dcto.
Enf.Comun
Enf.Comun
Maternidad
Accidente
Enf.Prof.
4.680,00
645,00
0
650,00
225,00
0
4.680,00
645,00
650,00
225,00
-
el haber
básico dia
es
Cálculo haber básico del mes : 2500
Cálculo haber básico del mes : = (30 dias - domingos) x haber basico dia
Cálculo haber básico del mes : ( 30 - 5 ) x 100
1)
Cálculo hora extra del mes : = Horas extras del mes x Costo hora x 2 DOBLE
: 48 x 12,50 x 2
Cálculo hora extra del mes : 1.200,00 Bs.
3)
0 6 6 0
1.200,0
= 144 x 12,50 x 30% mes
0
: = 3 x 2122 x 11%
540,00 Bs.
700,26
Resumen BS
30
:
:
Cálculo Recargo Nocturno del
mes
Bono de Antigüedad
Recargos nocturnos 540,00 4)
Bono antigüedad 700,26 5)
TOTAL GANADO 5.565,26
4)
5)
3 3 3 3
Horas2 3
Monto horas 8
Nro Salario9
nocturn
recargo nocturna
extra dominicales
. dominical
o s
43
, 20 540,00 5 625,00
540,00 625,00
FINIQUITO
ESTADO PLURINACIONAL DE MINISTERIO DE TRABAJO ,
BOLIVIA EMPLEO Y PREVISION SOCIAL
I.- DATOS GENERALES
E) DEDUCCIONES : Bs.
Bs. -
Bs.
Bs.
Bs.
Bs. TOTAL Bs. -
INTRUCCIONES
1. En todos los casos en los cuales proceda el pago de beneficios
sociales y que no están comprendidos en el despido por las causales
en el Art 16 de la Ley General del Trabajo y el Art. 9 de su
Rglamento, el Finiquito de contrato se suscribirá en el presente
FORMULARIO.
2. Los señores Directores, Jefes Departamentales e
Inspectores Regionales, son los únicos funcionarios facultados
para revisar y refrendar todo finiquito de contrato de trabajo, con
cuya intervención alcanzará la correspondiente eficacia jurídica, en
aplicación del Art. 22 de la Ley General de Trabajo.
60.000,00 30/4/2020
Gastos Operativos
Gastos Administrativos (10.000,00)
2000 (8.000,00)
Gastos Comerciales (15.000,00) 3.000,00
(12.000,00)
Gastos Financieros (5.000,00) Resultado operativo 31/5/2020
31.500,00 (5.000,00)
35.000,00
Gastos no Operativos
Otros ingresos 1.000,00 1.000,00
Otros Gastos (2.000,00) Resultado antes de impuestos a las
utilidades 30.500,00 (2.000,00)
Impuesto a las utilidades de las empresas
34.000,00
(8.500,00) 31/5/2020
8.500,00 -
a) El impuesto a las utilidades de las empresas NO ES DEDUCIBLE (ley 843 y DS 24051) 8.500,00
b) Hay gastos administrativo NO deducibles (para fines de ejemplo = Bs 31/8/2020
2.000,00
c) Hay gastos Comerciales NO deducibles (para fines de ejemplo = Bs
3.000,00
Total gasto no deducibles
13.500,00
31/8/2020
d) Ingresos por rentas de fuente extranje que NO son imponibles por importe de Bs.-
1.500,00
total ingresos no imponibles
1.500,00 15//09/2020
ACTIVO PASIVO
IMPTOS A LAS
TRANSACCIONES
PAGADADO POR INGRESOS DIFERIDOS
ANTICIPADO. TRIBUTARIO.
8.500,0 1.500,00 1.500,00 8.500,00
0
7.000,00 7.000,00
FORM 400 IT
ventas
costos de ventas 500,00
son deducibles
( (
13
Estado de Ganancias y Perdidas
periodos LIBRO DIARIO Sistema autorizado
del 01 de enero al 31 de diciembre 2019 FECHA COD.CTA DETALLE DEBE HABER
Expresado en Bolivianos - Nota 2.a Periodo 13 Ingresos por Ventas local 100.000,00
2019 Ingresos de fuente extranjera ) 1.500,00
Otros ingresos 1.000,00
NOTA Bs Perdidas y ganancias (Cta transitoria) (cta. Puente) 102.500,00
Ingresos por Ventas local 100.000,00 Reg. De cierre preparatorio (cuentas de ingresos)
Ingresos de fuente extranjera 1.500,00 Periodo 13 Perdidas y ganancias (Cta transitoria) (cta. Puente) 80.500,00
Costos sobre ventas ) (40.000,00) Costos sobre ventas 40.000,00
Resultado bruto 61.500,00 Gastos Administrativos 10.000,00
Gastos Comerciales 15.000,00
Gastos Operativos Gastos Financieros 5.000,00
Gastos Administrativos (10.000,00) Otros Gastos 2.000,00
Gastos Comerciales (15.000,00) Impuesto a las utilidades de las empresas 8.500,00
Gastos Financieros (5.000,00) Reg. De cierre preparatorio (cuentas de gastos)
CLASSE 20
Resultado operativo 31.500,00 Periodo 13 Perdidas y ganancias (Cta transitoria) (cta. Puente) 22.000,00
Resultado de la gestión (patrimonio) 22.000,00
Gastos no Operativos Reg. De traspaso del resultado de la gestion al balance general
Otros ingresos 1.000,00
Otros Gastos (2.000,00) Periodo 13 Cuentas por pagar 5.037,00
Resultado antes de impuestos a las utilidades 30.500,00 Cuentas por pagar 2.365,00
Ingresos Diferidos (IDT) 7.541,00
Impuesto a las utilidades de las empresas (8.500,00) Capital Social 25.000,00
Ajuste de Capital 2.541,00
Resultado neto Contable 22.000,00 Resultados Acumulados 1.544,00
Resultado de Gestión 22.000,00
Resultado neto fiscal Efectivo y Equivalentes de efectivo 25.410,00
las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros Cuentas por Cobrar 9.845,00
Inventarios 14.254,00
Propiedad Planta y Equipo (PPE) 13.505,00
CONTADOR GENERAL GERENTE GENERAL Depreciación Acum. Prop. Planta y Equipo 4.527,00
Víctor nn NN Diferidos (anticipo IT) ITPPA 7.541,00
CI. # 5884866 Sc. 70.555,00 70.555,00
BALANCE GENERAL
AL 31 de diciembre de 2019
(Expresado en Bolivianos - Nota 2.a)
2019
NOTA Bs
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de efectivo N- 4 25.410,00
Cuentas por Cobrar 9.845,00
Inventarios N- 5 14.254,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 49.509,00
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad Planta y Equipo (PPE)
N- 6 13.505,00
Depreciación Acum. Prop. Planta y Equipo N- 6 -4.527,00
Diferidos (anticipo IT) ITPPA N- 7 7.541,00
Intangibles 0,00
66.028,00
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE 5.037,00
Cuentas por pagar N- 8
TOTAL PASIVO CORRIENTE 5.037,00
PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas por pagar N- 9 2.365,00
Ingresos Diferidos (IDT) N- 7 7.541,00
14.943,00
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital Social 25.000,00
Ajuste de Capital 2.541,00
Resultados Acumulados 1.544,00
Resultado de Gestión 22.000,00
GERENTE GENERAL
Víctor nn NN
CI. # 5884866 Sc.
integra viviend solid
labora lab solid patronal patrona patr solid ptron caja lcasillas 1 a
casillas 2 casillas 3
Suma de TOTAL l l
Etiquetas de fila GANAD 12 0 2 1 3 10
,21% ,50 ,00 ,71 ,00 %
PREVISION O 62.164,44 62.164,44 7.590,28 310,82 1.243,29 1.063,01 1.864,93 8.653,29 1.243,29 2.175,76
% % % %
FUTUR 29.682,56 29.682,56 3.624,24 148,41 593,65 507,57 890,48 4.131,81 593,65 1.038,89
O
Total general 91.847,00 91.847,00 11.214,52 459,24 1.836,94 1.570,58 2.755,41 9.184,70
DETALLE EN LOS FORMULARIOS DE AFP
PREVISION
IV. Resumen de contribuciones al SIP aportes para vivienda y fondo solidario
Aportes al sistema integral de Aporte patronal para vivienda Aporte solidario patronal y del
(29) Sumatoria 62164,44 (42) Sumatoria del Total 62164,44 (47) Sumatoria del Total 62164,44
(30) Sumatoria 0,00 (43) Contribución de Vivienda 1243,29 (48) Sumatoria del Total 0,00
(31) Sumatoria 0,00 (44) Interés por Mora 0,00 (49) Aporte Patronal 1864,93
Asegurado con Solidario (Fila 47 * 3%)
Pensión del SIP
(32) Sumatoria 0,00 (45) Interés Incremental 0,00 (50) Aporte Solidario del 310,82
(33) Contribución 8653,29 (46) TOTAL A PAGAR 1243,29 (51) Aporte Solidario 0,00
(34) Contribución 0,00 (52) Sub-Total Aportes 2175,76
(35) Contribución 0,00 (53) Interés por Mora 0,00
(36) Contribución 0,00 (54) Interés Incremental 0,00
(37) Sumatoria 0,00 INSTRUCCIONES DE LLENADO (55) TOTAL A PAGAR 2175,76
(38) Sub-Total 8653,29 1. DEBE LLENAR UN “FPC ON LINE” POR CADA PERÍODO DE COTIZACIÓN A
(39) Interés por 0,00 2. IMPRIMIR CUATRO COPIAS FíSICAS POR CADA DECLARACIÓN (1 COPIA CLIENTE,
3
(40) interés 0,00 3. NECESITA TENER INSTALADO ADOBE ACROBAT READER PARA PODER VISUAL
(41) TOTAL A PAGAR 8653,29 4. EL “FPC ON LINE” CALCULA LOS MONTOS EN FUNCIÓN A LOS DATOS
FUTURO
IV. Resumen de contribuciones al SIP aportes para vivienda y fondo solidario
Aportes al sistema integral de Aporte patronal para vivienda Aporte solidario patronal y del
(29) Sumatoria 29682,56 (42) Sumatoria del Total 29682,56 (47) Sumatoria del Total 29682,56
(30) Sumatoria 0,00 (43) Contribución de Vivienda 593,65 (48) Sumatoria del Total 0,00
(31) Sumatoria 0,00 (44) Interés por Mora 0,00 (49) Aporte Patronal 890,48
(32) Sumatoria 0,00 (45) Interés Incremental 0,00 (50) Aporte Solidario del 148,41
(33) Contribución 4131,81 (46) TOTAL A PAGAR 593,65 (51) Aporte Solidario 0,00
(34) Contribución 0,00 (52) Sub-Total Aportes 1038,89
(35) Contribución 0,00 (53) Interés por Mora 0,00
I
AFP APORTES
®Aporte laboral: Trabajador 20.880,00
dependiente
®Para cuenta individual: 10 2.088,00
%
10%
®Prima seguro de invalidez y muerte por riesgo común: 1 357,05
,71
1.71% a Fondo Solidario: 0.5%
®Aporte 0% 104,40
,50
®Comisión para Gestora: 0.5 0% 104,40
,50
%
®TOTAL APORTE: 12 % 2.653,85
,71%
12.71%.
®Aporte patronal:
(Empleador)
®Prima de riesgos profesionales del trabajador: 1 357,05
,71
1.71%
®Provivienda: 2% (sin relación con 2% 417,60
,00
jubilación)
®Aporte a Fondo Solidario: 3% 626,40
,00
3%
®TOTAL APORTE: 6% 1.401,05
,71
4.71%
Aporte estatal: Bs. 150 de la Renta Dignidad agregada a las pensiones de jubilación %
(temporal
CONTABILIZACION DEL IUE
- Son 4 cuentas contables las que generalmente se pueden utilizar- impuesto a las
transacciones pagadas por anticipado (ITPPA).
- Ingreso definido tributario (IDT)
- Ingresos por compensación tributaria (IPCP) - Crédito tributario.
Contabilización del IUE debe afectar directamente a los gastos de gestión, restando por tanto a la
utilidad de la gestión en que se generó, se expondrá en el estado de ganancias y pérdidas, después
de obtener la utilidad antes de impuesto y deducir las reservas legales o estatutarias.
La aplicación de la presente norma de contabilidad, requiere que los estados financieros al cierre
de gestión, muestren en cuenta de balance, el crédito tributario (si es que existe). Utilizando las
cuentas y consignando los siguientes saldos:
Determina la utilidad imponible al cierre del periodo fiscal en aplicación de las normas legales de
carácter impositivo, se obtendrá el IUE el mismo que sea contabilizado, con debito y una cuenta
de gasto (IUE) y abono a cuenta de pasivo (IUE por pagar).
BIBLIOGRAFÍA.
CODIGO TRIBUTARIO
SEDEM – (EBA)
NIC 2
NIC 8
NIC 16
DS 24051