Auditoria Cuentas Por Pagar

PROGRAMA DE AUDITOR
CLIENTE: AISLA PERU SAC

PERIODO: Año 2013
CUENTA O RUBRO: Cuentas por Pagar
Objetivos Básicos del examen:
1. Verificación de la autenticidad de las cuentas y documentos por pagar, su adecuado registro y control.
2. Verificar que los importes a pagar, por todo concepto, corresponden a obligaciones contraidas por la entidad y son ra
3. Comprobar que las obligaciones relacionadas con operaciones normales de la entidad representan transacciones vál
descritos y clasificadas adecuadamente.
PROCEDIMIENTOS
Aplique el cuestionario de control interno de cuentas por pagar , con el fin de evaluar el grado de solidez del mism
1 eficiencia administrativa.
Obtenga de la entidad una relación detallada de las cuentas por pagar a la fecha de balance -bajo examen- y com
2 total con la cuenta control y mayores auxiliares.
Selecciones las partidas mas representativas y revise con las facturas y otros documentos originales del proveed
3 acreedor.
4 Obtenga listado de trabajadores con remuneracion pendientes de pago a la fecha de cierre del ejercicio.
Revise los pagos posteriores de cuentas por pagar y determine si se han liquidado pasivos no registrados o por c
5 diferentes a las que muestran los libros , esta acción se determinara en eventos posteriores.
6 Verifique que las cuentas por pagar se presentan correctamente , respecto a importes, periodos , conceptos , etc
7 Obtenga la confirmaciones , vía circularización de saldos de proveedores y acreedores.

8 Análisis de los saldos de otras cuentas y documentos por pagar reflejados al cierre del ejercicio.
9 Obtenga confirmación directa de los importes y condiciones de los prestamos (garantías otorgadas, intereses oto
10 Otros procedimientos de acuerdo a las circunstancias.

AMIGOS & AUDITORIA S.R.L
ROGRAMA DE AUDITORIA
AISLA PERU SAC
Cuentas por Pagar
cuado registro y control.
ones contraidas por la entidad y son razonables respecto a los importes que se piensen.
entidad representan transacciones válidas , estan determinadas adecuadamente y estan reconocidos ,
REF. HECHO FECHA

P/T POR TERMINO
de evaluar el grado de solidez del mismo y la
AAC C.CH.A 03.01.14
a fecha de balance -bajo examen- y comparar su C.B.L 05.01.14

AA
tros documentos originales del proveedor o

AA3.1-1 AA3.1-10 S.N.R 09.03.14
la fecha de cierre del ejercicio. AA2.1 R.M.R 08.01.14
liquidado pasivos no registrados o por cantidades

AA3-2 S.N.R 09.03.14
ventos posteriores.
o a importes, periodos , conceptos , etc.
y acreedores. AA3-1 S.N.R 09.03.14

s al cierre del ejercicio. AA1- AA5 C.B.L. 05.01.14
mos (garantías otorgadas, intereses otorgados). AA5.1-1 C.CH.A 11.03.14
AA4.1 L.C.T 25.03.14

CUESTIONARIO EVALUACIÓN DEL CONTROL IN
CLIENTE: AISLA PERU SAC

PERIODO: Año 2013
FECHA DE APLICACIÓN: 03.01.14
CUENTAS POR PAGAR
PREGUNTAS N/A
1.-
Existe separación de las funciones de compra con las de:
1.1. ¿Recepción?
1.2. ¿Producción y control de existencias?
1.3. ¿Caja desembolsos?
2.- ¿Se efectúa las compras únicamente en base de órdenes de compra

autorizadas?
3.- ¿Se emiten órdenes de compras para todas las adquisiciones que
exceden un límite determinado?
¿Son prenumeradas?
4.- ¿Se ha establecido niveles de autorización para aprobar compras en

función a montos preestablecidos?
5.- ¿Se solicitan cotizaciones a varios proveedores y se selecciona el

más conveniente?
¿ Cómo? X
6.- ¿Se controlan numéricamente las órdenes de compra en las

secciones de:
6.1. ¿Compras?
6.2. ¿Contabilidad?
6.3. ¿Almacenes?
7.- ¿Revisa periódicamente alguna ajena a la sección Compras los

precios de compras?
¿Quién?
8.- ¿Se rota periódicamente al Jefe de Compras?
9.- ¿Indique la ruta que siguen las copias de las órdenes de compra?
10.- Están las funciones de recepción separadas de:
10.1 Expedición de órdenes de compra.
10.2 ¿Contabilidad?
11.- ¿Es preparada en esta sección una constancia de recepción?

12.- Al recibir los productos:
12.1 Efectúa un recuento físico
12.2 Se realiza control de calidad
13.- ¿Se informa oportunamente sobre las deficiencias de calidad de los

materiales adquiridos?
14.- Recibe Contabilidad copias de:
14.1. Informe de Recepción
14.2. Órdenes de compra
15.- Se revisan las facturas del proveedor con:

15.1. Órdenes de Compra
15.2. Informe de Recepción
15.3. Sus cálculos aritméticos
16.- ¿Se deja constancias de estas verificándose en todos los

documentos?
17.- ¿Son las facturas aprobadas para su pago por un funcionario
responsable?
17.1. ¿Quién lo hace?
18.- Se prepara periódicamente un listado de saldos de cuentas por

pagar?
19.- Se concilian mensualmente los mayores auxiliares de la cuenta de

los proveedores con el Mayor General?
20.- ¿Se investiga las diferencias resultantes de estas conciliaciones?
20.1. ¿Quién lo realiza?
21.- ¿Las órdenes de pago son aprobadas previo al giro del cheque:
21.1 ¿Quién lo aprueba?
22.- ¿Está prohibido el giro de cheques al portador?
23.- ¿Los cheques son firmados por lo menos por dos funcionarios?
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
AISLA PERU SAC

Año 2013
03.01.14
PAGAR AAC
SI NO COMENTARIO
X Existe Departamento de Compras
Son autorizadas por el jefe del Dpto. de

X Compras
X Para compra de activos fijos y materiales

mayores a S/. 2,500.00
Gerencia de Finanzas hasta S/. 3500.

X Gerencia General más de S/. 3,500.00
Hasta S/. 10,000.00. Directorio mayor de
S/. 10,000.00
X Se trabaja con proveedores conocidos

para la compra de materia prima y activos
fijos.
x
x Archiva copia numericamente
Contabilidad
El jefe tiene mas de 5 años en el cargo.

X
X Original y 1° copia al proveedor. 2° copia

al almacen. 3° copia a contabilidad y 4°
archiva en el Dpto. de compras.
x Recepciona el almacenero
Informe de recepción.
x
x
x El almacenero
Cuando existen faltas se detectan en el

x proceso de producción.
x El contador
x El contador
x El contador revisa
x El contador pone el V° B°
El gerente general cuando firma el

cheque.
x Mensualmente.
x Se realiza semestralmente.
x
Despues de la conciliación semestral.
El Contador
El Contador
Se giran al portador cuando lo solicita el

x proveedor.
x Solo el Gerente General

AISLA PERU SAC
HOJA DE DEFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO
AISLA PERU SAC
E DEFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO
DAA
AUD
S
1 2 3 4 5
CODIDO DENOMINACIÓN
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar

41 Remuneraciones y participaciones por pagar
42 Cuentas por pagar comerciales - Tercero
44 Cuenta por pagar a los accionistas, directores y gerentes
45 Obligaciones financieras
TRABAJO REALIZADO:
Información extraida del Balance de Comprobación y saldos al 31.12.13
 = suma conforme
√ = Verificado con Balance de Comprobación al 31.12.12, conforme
∞ = Chequeado con Cuentas del Balance de Comprobación al 31.12.13 y registros auxiliares, conforme.
ᴪ = Chequeado con el Balance General, conforme.
CONCLUSIONES
Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas por pagar al 31.12.13, no habiendo excepciones de importancia. Las cuentas por pagar s
Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas por pagar al 31.12.13, no habiendo excepciones de importancia. Las cuentas por pagar s
AISLA PERU SAC
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS
SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR
31.12.13
6 7 8 9 10 11
AJUSTE Y RECLASIFICACIÓN
SALDOS AL 31.12.12 REF P/T SALDOS AL 31.12.13
DEBE
35,000.00 √ AA1 49,136.12 ∞

- √ AA2 25,886.63 ∞
1,000,300.00 √ AA3 1,081,800.00 ∞
295,000.00 √ AA4 310,200.00 ∞
956,000.00 √ AA5 1,144,000.00 ∞
2,286,300.00 2,611,022.75
 
de importancia. Las cuentas por pagar se encuentran presentadas de acuerdo a tecnicas y principios contables.
de importancia. Las cuentas por pagar se encuentran presentadas de acuerdo a tecnicas y principios contables.
12 13 14
TE Y RECLASIFICACIÓN
SALDOS FINALES
HABER AL 31.12.13
49,136.12
25,886.63
1,081,800.00
310,200.00
1144000
2,611,022.75

-
Preparado por: Revisado por:
05
C.B.L
Fecha:
01 14
R.M.R
Fecha:
11 01 14
AA
AISLA PERU SAC
TRIBUTOS POR PAGAR
31.12.13
1 2
CÓDIGO CUENTA
401 GOBIERNO CENTRAL

403 INSTITUCIONES PÚBLICAS
406 GOBIERNOS LOCALES
407 ADMINISTRADORAS DE FONDO DE PENSIONES
TRABAJO REALIZADO:
 =Suma Conforme
∞ =Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.
COMENTARIO:
Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el departamento de Cont
CONCLUSIÓN:
Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas por
31/12/2013.
AISLA PERU SAC
TRIBUTOS POR PAGAR
31.12.13
3 4 5 6
SALDO AL
REF
31/12/13
P/T
S/.
41,474.41 AA1.1
2,084.75 AA1.2
3,914.00 AA1.3
1,662.96 AA1.4
49,136.12 ∞ AA

es , brindado por el departamento de Contabilidad.
onabilidad de los saldos de las cuentas por pagar al

C.B.L
Fecha:
R.M.R
Fecha:
AA1
05 01 14 11 01 14
7
AA1
AISLA PERU SAC
GOBIERNO CENTRAL
31.12.13
1 2 3 4
CÓDIGO CUENTA
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

4017 IMPUESTO A LA RENTA
TRABAJO REALIZADO:
 =Suma Conforme
COMENTARIO:
Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el

departamento de Contabilidad.
CONCLUSIÓN:
Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los

saldos de los tributos por pagar al 31/12/2013.
RU SAC
CENTRAL
2.13
5 6 7
SALDO AL
REF
31/12/13
P/T
S/.
34,610.00 AA1.1-1
6,864.41 AA1.1-2
41,474.41 ∞

C.B.L
Fecha:
R.M.R
Fecha:
AA1.1
05 01 14 11 01 14
AISLA PERU SAC
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
31.12.13
1 2 3 4
PERIODO: DICIEMBRE
VENTAS NETAS
IGV VENTAS
COMPRAS
IGV COMPRAS
CÁLCULO:
IGV VENTAS
IGV COMPRAS
IGV mes Diciembre
Retenciones
IGV del mes
TRABAJO REALIZADO:
Δ =Cálculo Verificado
COMENTARIO:
Información brindada por el departamento de contabilidad, que realizo
cálculo del impuesto a pagar. Se ha realizado la verificación de los
importes cruzado con el mayor auxiliar y según PDT 621.
CONCLUSIÓN:

saldos del impuesto a pagar al 31/12/2013.
RU SAC
AL A LAS VENTAS
2.13
5 6 7
IMPORTE REF
S/. P/T
(��1.1−1)/1
457,627.00
82,373.00
(��1.1−1)/2
254,237.00
45,763.00
82,373.00 Δ
(45763.00) Δ
36,610.00
(2000.00)
34,610.00 Δ
∞
C.B.L
Fecha:
R.M.R
Fecha:
AA1.1-1
05 01 14 11 01 14
AISLA PERU SAC
REPORTE DE VENTAS DEL MES DE DICIEMBRE
31.12.13
1 2 3 4
REPORTE DE VENTAS DEL MES DE DICIEMBRE
COMENTARIO:
Información brindada por el departamento de Contabilidad.

RU SAC
EL MES DE DICIEMBRE
2.13
5 6 7
EL MES DE DICIEMBRE

C.B.L R.M.R (��1.1−1)/1
Fecha: Fecha:
05 01 14 11 01 14
AISLA PERU SAC
REPORTE DE COMPRAS DEL MES DE DICIEMBRE
31.12.13
1 2 3 4
REPORTE DE COMPRAS DEL MES DE DICIEMBRE
COMENTARIO:
Información brindada por el departamento de Contabilidad.

RU SAC
DEL MES DE DICIEMBRE
2.13
5 6 7
DEL MES DE DICIEMBRE

C.B.L R.M.R (��1.1−1)/2
Fecha: Fecha:
05 01 14 11 01 14
AISLA PERU SAC
IMPUESTO A LA RENTA
31.12.13
1 2 3 4
RENTA DE TERCERA CATEGORIA:
Cálculo del pago a cta del IR:
VENTAS NETAS ( Diciembre) =
IMPUESTO A PAGAR (1.5%) =
TRABAJO REALIZADO:
COMENTARIO:
Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares y del registro de
ventas brindado por el departamento de Contabilidad.
CONCLUSIÓN:
Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad del

importe del pago a cuenta de impuesto a la renta por pagar al 31/12/2013.
RU SAC
A LA RENTA
2.13
5 6 7
IMPORTE
S/.
(��1.1−1)/1
457,627.00
6,864.41 Δ
∞
C.B.L
Fecha:
L.C.T
Fecha:
AA1.1-2
06 01 14 12 01 14
AISLA PERU SAC
INSTITUCIONES PÚBLICAS
31.12.13
1 2 3 4
CÓDIGO CUENTA
4031 ESSALUD
4032 ONP
TRABAJO REALIZADO:
 =Suma Conforme
COMENTARIO:

departamento de Contabilidad y por la planilla de remuneraciones
brindado por el departamento de Recursos Humanos.
CONCLUSIÓN:
RU SAC
ES PÚBLICAS
2.13
5 6 7
SALDO AL
REF
31/12/13
P/T
S/.
1,532.25 AA1.2-1
552.50 AA1.2-2
2,084.75 ∞

C.B.L
Fecha:
L.C.T
Fecha:
AA1.2
06 01 14 12 01 14
AISLA PERU SAC
ESSALUD
31.12.13
1 2 3 4
LISTA DE TRABAJADORES
CÓDIGO APELLIDOS Y NOMBRES
1111 VASQUEZ SILVA ANGELICA

1112 VASQUEZ DIAZ PATRICIA
1113 SOLES JUAREZ LADY
1114 MURGA TOLEDO OSCAR
1115 SOSA SUAREZ MATEO
1116 DOMINGUEZ BALLADORES
1117 SANCHEZ GAMBOA MARIANO
1118 RENGIFO SORIA MANUEL
1119 SAENZ SULCA MIGUEL
1120 OSORIO MEJIA CARLOS
TRABAJO REALIZADO:
 =Suma Conforme
COMENTARIO:
Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares y de la planilla de

remuneraciones brindado por el departamento de Recursos Humanos.
CONCLUSION:
importes de ESSALUD a pagar.
ERU SAC
ALUD
12.13
5 6 7
ABAJADORES
REMUNERACIÓN APORTE A ESSALUD

BÁSICA
3,075.00 276.75
2,575.00 231.75
1,800.00 162.00
1,875.00 168.75
1,875.00 168.75
1,575.00 141.75
750.00 67.50
1,500.00 135.00
1,000.00 90.00
1,000.00 90.00
∞ 1,532.25


C.B.L
Fecha:
L.C.T
Fecha:
AA1.2-1
06 01 14 12 01 14
AISLA PERU SAC
ONP
31.12.13
1 2 3 4
LISTA DE TRABAJADORES AFILIADOS AL ONP
1117 SANCHEZ GAMBOA MARIANO

1118 RENGIFO SORIA MANUEL
1119 SAENZ SULCA MIGUEL
1120 OSORIO MEJIA CARLOS
TRABAJO REALIZADO:
 =Suma Conforme
COMENTARIO:
CONCLUSION:
importes de ONP a pagar.
ERU SAC
NP
12.13
5 6 7
RES AFILIADOS AL ONP
REMUNERACIÓN APORTE A ONP

BÁSICA
750.00 97.50
1,500.00 195.00
1,000.00 130.00
1,000.00 130.00
∞ 552.50


C.B.L
Fecha:
L.C.T
Fecha:
AA1.2-2
06 01 14 12 01 14
AISLA PERU SAC
GOBIERNOS LOCALES
31.12.13
1 2 3 4
CÓDIGO CUENTA
4061 IMPUESTOS
4063 TASAS
TRABAJO REALIZADO:
 =Suma Conforme
COMENTARIO:

CONCLUSIÓN:

RU SAC
S LOCALES
2.13
5 6 7
SALDO AL
REF
31/12/13
P/T
S/.
2,714.00 AA1.3-1
1,200.00 AA1.3-2
3,914.00 ∞


C.B.L
Fecha:
L.C.T
Fecha: AA1.3
06 01 14 12 01 14
AISLA PERU SAC
IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR
31.12.13
1 2 3 4
Año de Adquisición : 2012
Costo
V. de mercado
Cálculo:
V. de mercado
Tasa 1%
TRABAJO REALIZADO:

COMENTARIO:

departamento de Contabilidad. Tambien se ha verificado el kardex de
activo fijo , información que ha sido brindada por el departamento de
Finanzas.
CONCLUSIÓN:
Se ha verificado la adquisición del activo fijo , asi como la razonabilidad

del importe del impuesto a pagar.
ERU SAC
RIMONIO VEHICULAR
12.13
5 6 7
IMPORTE
S/.
150,000.00
271,400.00
271,400.00
2,714.00 Δ
∞
C.B.L
Fecha:
L.C.T
Fecha:
AA1.3-1
06 01 14 12 01 14
AISLA PERU SAC
TASAS
31.12.13
1 2 3 4
LICENCIA DE APERTURA
ARBITRIOS
TRABAJO REALIZADO:
 =Suma Conforme
COMENTARIO:

CONCLUSIÓN:
Tras el examen realizado se ha determinado que los importes se
presentan razonablemente.
ERU SAC
SAS
12.13
5 6 7
IMPORTE
S/.
400.00
800.00
1,200.00 ∞


C.B.L
Fecha:
L.C.T
Fecha:
AA1.3-2
06 01 14 12 01 14
AISLA PERU SAC
AFP
31.12.13
1 2 3 4
LISTA DE TRABAJADORES AFILIADOS A AFP
1111 VASQUEZ SILVA ANGELICA

1112 VASQUEZ DIAZ PATRICIA
1113 SOLES JUAREZ LADY
1114 MURGA TOLEDO OSCAR
1115 SOSA SUAREZ MATEO
1116 DOMINGUEZ BALLADORES
TRABAJO REALIZADO:
 =Suma Conforme
COMENTARIO:
CONCLUSIÓN:
importes de AFP a pagar.
ERU SAC
FP
2.13
5 6 7
RES AFILIADOS A AFP
REMUNERACIÓN APORTE A AFP

BÁSICA
3,075.00 398.53
2,575.00 340.68
1,800.00 238.50
1,875.00 240.19
1,875.00 241.88
1,575.00 203.18
∞ 1,662.96


C.B.L
Fecha:
L.C.T
Fecha: AA1.4
06 01 14 12 01 14
AISLA PERU SAC
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 201
Remuneraciones por pagar
1 2 3 4
SALDO AL
CODIGO CUENTA
31-12-13
4111 Sueldos y Salarios por pagar -
4115 Vacaciones por pagar -
4151 Cts por pagar -
-

 = Suma Conforme
√ = Verificado con cuentas del balance de comprobacion al 31.12.12 y registro auxiliares, conforme
∞ = Chequeado con cuentas del balance de comprobación al 31.12.13 y registros auxiliares. conforme
ᴪ = chequeado con el balance general, conforme
COMENTARIO:
La información plasmada en la presente hoja de trabajo fue extraída del balance de compración con el respectivo cruze con sus mayo
departamento de contabilidad.
CONCLUSIÓN:
- Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas po
- Los importes que se muestra se encuentran establecidos de acuerdo a las NIIF.
A PERU SAC
ESTADOS FINACIEROS
E DICIEMBRE DEL AÑO 2013
ciones por pagar
5 6 7
L REF P/T SALDO AL
31-12-13 31-12-14
√ AA2.1 14,512.04 ∞
√ AA2.2 8,043.75 ∞
√ AA2.3 3,330.84 √√
∞
√
25,886.63 √ᴪ

tro auxiliares, conforme

gistros auxiliares. conforme
respectivo cruze con sus mayores auxiliares de los años 2013 y 2014, de la información brindada por el
aldos de las cuentas por pagar al 31/12/2014.

R.M.R
Fecha:
C.B.L
Fecha: AA2
08 01 14 14 01 14
AISLA PERU
AUDITORIA A LOS ESTAD
01 DE ENERO AL 31 DE DICIE
Sueldos Por Pagar
1 2 3 4
INGRESOS
COD APELLIDOS Y NOMBRES SUELDO
BASICO
1111 Vásquez Silva, Angélica S/. 3,000.00
1112 Vásquez Diaz, Patricia S/. 2,500.00
1113 Soles Juarez. Lady S/. 1,800.00
1114 Murga Toledo, Oscar S/. 1,800.00
1115 Sosa Suarez, Mateo S/. 1,800.00
1116 Dominquez Ballado, Elizabeth S/. 1,500.00
1117 Sanchez Gamboa, Mariano S/. 750.00
1118 Rengifo Soria, Manuel S/. 1,500.00
1119 Saenz Sulca, Miguel S/. 1,000.00
1120 Osorio Mejia, Carlos S/. 1,000.00
S/. 16,650.00

TRABAJO REALIZADO
 = Suma Conforme
ф = Verificado la determinacion de Asignación Familiar de acuerdo a ley, conforme
Ø = Verificado con contratos de trabajo, conforme
COMENTARIO
La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos realizando el cruze res
OBSERVACIÓN
Los montos se encuentraban pendientes de pago al 31.12.13 por una mala coordinación entre el departamento de tesorería y Contab
CONCLUSIÓN
Como resultado del examen se ha determinados que los importes que se muestran en la planilla de Remuner
AISLA PERU SAC
Sueldos Por Pagar - Diciembre
5 6
INGRESOS DEDUCCIONES
ASIGNACION
AFP ONP IR 5TA CAT
FAMILIAR
S/. 75.00 ф S/. 398.53 S/. 192.50
S/. 75.00 ф S/. 340.68 S/. 105.00
S/. - ф S/. 238.50
S/. 75.00 ф S/. 240.19
S/. 75.00 ф S/. 241.88
S/. 75.00 ф S/. 203.18
S/. - ф S/. 97.50
S/. - ф S/. 195.00
S/. - ф S/. 130.00
S/. - ф S/. 130.00
S/. 225.00

onforme
e Recursos Humanos realizando el cruze respectivo con los contratos de los trabajadores.
entre el departamento de tesorería y Contabilidad en lo que respecta a la regularizacion del registro Contable. Dicha correccion se realizo el 02.01.14
e muestran en la planilla de Remuneraciones del Personal se encuentra presentadas de acuerdo a la normatividad vigente.

R.M.R
Fecha:
C.B.L
Fecha: AA2.1
08 01 14 14 01 14
7 PLANILLA DE
REMUNERACIONES
REMUNERACION
NETA
S/. 2,483.97 Ø
S/. 2,129.32 Ø
S/. 1,561.50 Ø
S/. 1,634.81 Ø
S/. 1,633.12 Ø
S/. 1,371.82 Ø
S/. 652.50 Ø
S/. 1,305.00 Ø
S/. 870.00 Ø
S/. 870.00 Ø
14,512.04 AA2

eccion se realizo el 02.01.14
a normatividad vigente.
AA2.1
AISLA PERU SAC
Vacaciones por pagar a Diciembre
1 2 3
COD APELLIDOS Y NOMBRES FECHA DE INGRESO
1111 Vásquez Silva, Angélica 11/1/2008 Ø

1112 Vásquez Diaz, Patricia 1/1/2011 Ø
1113 Soles Juarez. Lady 4/1/2013 Ø
1114 Murga Toledo, Oscar 6/1/2011 Ø
1115 Sosa Suarez, Mateo 9/8/2014 Ø
1116 Dominquez Ballado, Elizabeth 4/1/2011 Ø
1117 Sanchez Gamboa, Mariano 11/1/2012 Ø
1118 Rengifo Soria, Manuel 3/1/2013 Ø
1119 Saenz Sulca, Miguel 7/8/2014 Ø
1120 Osorio Mejia, Carlos 10/1/2011 Ø
TRABAJO REALIZADO
 = Suma Conforme
ф = Verificado la determinacion de Vacaciones de acuerdo a ley, conforme
Ø = Verificado contratos, conforme
COMENTARIO
OBSERVACIÓN
Dichos montos se encuentran pendientes de pago puesto que es la acumulación mensual de la provision de las vacaciones las cuales
CONCLUSIÓN
Como resultado del examen se ha determinados que los importes que se muestran con respecto a vacacione
establecidos de acuerdo a la normatividad vigente
AISLA PERU SAC
TORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS
ERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013
aciones por pagar a Diciembre
4 6 7
REMUNERACIÓM VACACIONES POR

COMPUTABLE PAGAR
S/. 3,075.00 S/. 256.25 ф

S/. 2,575.00 S/. 2,360.42 ф
S/. 1,800.00 S/. 1,200.00 ф
S/. 1,875.00 S/. 937.50 ф
S/. 1,875.00 S/. 468.75 ф
S/. 1,575.00 S/. 1,050.00 ф
S/. 750.00 S/. 62.50 ф
S/. 1,500.00 S/. 1,125.00 ф
S/. 1,000.00 S/. 416.67 ф
S/. 1,000.00 S/. 166.67 ф
S/. 8,043.75 AA2

onforme
mente de Recursos Humanos realizando el cruze respectivo con los contratos de los trabajadores.
mensual de la provision de las vacaciones las cuales seran canceladas en su respectiva oportunidad.
que se muestran con respecto a vacaciones por pagar se encuentran correctamente

R.M.R
Fecha:
C.B.L
Fecha: AA2-2
08 01 14 14 01 15
PLANILLA DE
REMUNERACIONES
AISLA PERU SAC
CTS por pagar a Diciembre
1 2 3
1111 Vásquez Silva, Angélica 11/1/2007 Ø

1112 Vásquez Diaz, Patricia 1/1/2010 Ø
1113 Soles Juarez. Lady 4/1/2012 Ø
1114 Murga Toledo, Oscar 6/1/2010 Ø
1115 Sosa Suarez, Mateo 9/8/2013 Ø
1116 Dominquez Ballado, Elizabeth 4/1/2010 Ø
1117 Sanchez Gamboa, Mariano 11/1/2011 Ø
1118 Rengifo Soria, Manuel 3/1/2012 Ø
1119 Saenz Sulca, Miguel 7/8/2013 Ø
1120 Osorio Mejia, Carlos 10/1/2010 Ø
TRABAJO REALIZADO
 = Suma Conforme
ф = Verificado la determinacion de Vacaciones de acuerdo a ley, conforme
COMENTARIO
OBSERVACIÓN
Dichos montos se encuentran pendientes de pago puesto que es la acumulación mensual de la provision de las vacaciones las cuales
CONCLUSIÓN
Como resultado del examen se ha determinados que los importes que se muestran con respecto a CTS por p
acuerdo a la normatividad vigente
AISLA PERU SAC
ORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS
RO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013 PLANILLA D
TS por pagar a Diciembre REMUNERACIO
4 6 7
REMUNERACIÓM
CTS POR PAGAR
COMPUTABLE
S/. 3,075.00 605.60 ф

S/. 2,575.00 507.13 ф
S/. 1,800.00 354.50 ф
S/. 1,875.00 369.27 ф
S/. 1,875.00 348.14 ф
S/. 1,575.00 310.19 ф
S/. 750.00 147.71 ф
S/. 1,500.00 295.42 ф
S/. 1,000.00 195.94 ф
S/. 1,000.00 196.94 ф
S/. 3,330.84 AA2

rme
nte de Recursos Humanos realizando el cruze respectivo con los contratos de los trabajadores.
nsual de la provision de las vacaciones las cuales seran canceladas en su respectiva oportunidad: Mayo:
e se muestran con respecto a CTS por pagar se encuentran correctamente establecidos de

R.M.R
Fecha:
C.B.L
Fecha: AA2.3
08 01 14 14 01 14
PLANILLA DE
REMUNERACIONES
AISLA PERU SAC
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIERO
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO
Gratificaciones por pagar - Diciemb
1 2 3 4 5
1111 Vásquez Silva, Angélica 11/1/2008

1112 Vásquez Diaz, Patricia 1/1/2011
1113 Soles Juarez. Lady 4/1/2013
1114 Murga Toledo, Oscar 6/1/2011
1115 Sosa Suarez, Mateo 9/8/2014
1116 Dominquez Ballado, Elizabeth 4/1/2011
1117 Sanchez Gamboa, Mariano 1/1/2012
1118 Rengifo Soria, Manuel 3/1/2013
1119 Saenz Sulca, Miguel 7/8/2014
1120 Osorio Mejia, Carlos 8/1/2008
TRABAJO REALIZAD
 = Suma Conforme
ф = Verificado la determinacion de gratificacion de acuerdo a ley, conforme
* = Se realizara recalculo respectivo
♂ = Pagado dentro del plazo establecido
COMENTARIO
La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos, de la cual se extraído
pagado realizando el cruze respectivo con las boletas de pago
CONCLUSIÓN
Como resultado del examen se ha determinados que los importes en lo que respecta a gratificaciones por pa
encuentra presentadas de acuerdo a la normatividad vigente.
AISLA PERU SAC
A LOS ESTADOS FINACIEROS
L 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013
PLANILLA D
nes por pagar - Diciembre
REMUNERACIO
6 7
A DE INGRESO GRATIFICACIONES FECHA DE PAGO
Ø 3,075.00 ф ♂ 12/15/2013
Ø 2,575.00 ф ♂ 12/15/2013
Ø 1,800.00 ф ♂ 12/15/2013
Ø 1,875.00 ф ♂ 12/15/2013
* 1,177.08 ф AA2.4-1 ♂ 12/15/2013
Ø 1,575.00 ф ♂ 12/15/2013
Ø 750.00 ф ♂ 12/15/2013
Ø 1,500.00 ф ♂ 12/15/2013
* 966.67 ф AA2.4-2 ♂ 12/15/2013
Ø 1,000.00 ф 12/15/2013
S/. 16,293.75

me
Humanos, de la cual se extraído una muestra para la verificacion de importes en lo que respecta a gratificaciones
cta a gratificaciones por pagar que se muestran en la planilla de Remuneraciones del Personal se

R.M.R
Fecha:
C.B.L
Fecha: AA2.4
08 01 14 14 01 14
PLANILLA DE
REMUNERACIONES
AISLA PERU SAC
Cálculo de Gratificación (1)
1 2 3 4 5
COD APELLIDOS Y NOMBRES
1115 Sosa Suarez, Mateo

Datos
Fecha de Ingreso: 08.09.2012
Tiempo Computable: 3 meses y 23 días
Remuneración Básica Mensual: 1,800.00
Información Adicional
Asignación Familiar 75.00
Remuneración Computable
Asignación Familiar 75.00
Total 1,875.00
Cálculo de Monto a Pagar

En función de los Meses: 1875 / 6 x 3
937.50
En función de los días: 1875 / 6 / 30 x 23
239.58
Total Gratificación S/. 1,177.08


 = Suma Conforme
Δ = Cálculo Conforme
Ø = Verificado Planilla Diciembre 2014
COMENTARIO
y se ha realizado el calculo de gratificacion de acuerdo a la normatividad vigente.
CONCLUSIÓN
Como resultado del examen se ha determinados que los importes en lo que respecta a gratificaciones por pagar que se muestran en
Preparado por:
R.M.R
Fecha:
08 01 14
CIEROS
EL AÑO 2013
PLANILLA DE
(1)
REMUNERACIONES
6 7
Ø
Ø
Δ
AA2.2
anos, de la cual se extraído a personal con menos de 6 meses de trabajo,
r pagar que se muestran en la planilla de Remuneraciones del Personal se
Revisado por:
C.B.L
14
Fecha:
01 14
AA2.4-1
AISLA PERU SAC
Cálculo de Gratificación (2)
1 2 3 4 5
COD APELLIDOS Y NOMBRES
1119 Saenz Sulca, Miguel

Datos
Fecha de Ingreso: 08.07.2013
Tiempo Computable: 5 meses y 24 días
Información Adicional
Asignación Familiar -
Remuneración Computable
Asignación Familiar -
Total 1,000.00
Cálculo de Monto a Pagar

En función de los Meses: 1000 / 6 x 5
833.33
En función de los días: 1000 / 6 / 30 x 24
133.33
Total Gratificación S/. 966.67


 = Suma Conforme
Δ = Cálculo Conforme
Ø = Chequeado Planilla Diciembre 2014
COMENTARIO
y se ha realizado el calculo de gratificacion de acuerdo a la normatividad vigente.
CONCLUSIÓN
Como resultado del examen se ha determinados que los importes en lo que respecta a gratificaciones por pagar que se muestran en
Preparado por:
R.M.R
R.M.R
Fecha:
08 01 14
CIEROS
EL AÑO 2013 PLANILLA DE
(2) REMUNERACIONES
6 7
Ø
Ø
Δ
AA2.2
anos, de la cual se extraído a personal con menos de 6 meses de trabajo,
r pagar que se muestran en la planilla de Remuneraciones del Personal se
Revisado por:
C.B.L
AA2.4-2
C.B.L
Fecha: AA2.4-2
01 14 14 01 14
AISLA PERU S.A.C
FACTURAS POR PAGAR
31.12.13
Referencia
CÓDIGO CUENTA
P/T
421 Facturas,boletas y otros comp. por pagar - terceros AA3.1
423 Letras por pagar AA3.2
TRABAJO REALIZADO
∑ Suma conforme
verificado con el mayor
COMENTARIO
La información detallada fue chequeada, comprobada y cruzada con el registro de compras de la Empresa, proporcionado por el Dep
de Contabilidad.

S.N.R
Fecha:
C.CH.A
Fecha:
AA3
09 03 14 15 03 14
SALDO AL
31.12.13
989,800.00
92,000.00
1,081,800.00
∑
esa, proporcionado por el Departamento
AA3
RESUMEN PAGOS AISLA PERU S.A.C
POSTERIORES FACTURAS POR PAGAR
31.12.13
Referencia
CÓDIGO PROVEEDORES
P/T
20250406P SALIDA DEL MAR S.A. AA3.1-1
20374860P DIMER S.R.L. AA3.1-2
20070297P ROMERO S.A.C. AA3.1-3
20483560P COMTEMPLA S.A. AA3.1-4
20658952P MAGALLANES S.R.L AA3.1-5
20145752P MERSILLA S.A.C. AA3.1-6
20365230P SERMAR S.R.L. AA3.1-7
20785412P AMARPA S.A. AA3.1-8
20728475P HIPERMECADOS S.A. AA3.1-9
20080011P PERICO S.A. AA3.1-10
TRABAJO REALIZADO
∑ Suma conforme
c Proveedor circularizado
₵ Provedor confirmado
COMENTARIO
La información detallada fue chequeada, comprobada y cruzada con el registro de compras de la Empresa, proporcionado por el Dep
Preparado por:
S.N.R
Fecha:
09 03 14
RU S.A.C
RESUMEN CIRCULARES
POR PAGAR
2.13
SALDO AL
%
31.12.13
130,000.00 ₵ 13.13
100,500.00 c 10.15
107,400.00 ₵ 10.85
92,000.00 ₵ 9.29
55,500.00 5.61
64,300.00 6.50
93,500.00 c 9.45
87,500.00 8.84
128,600.00 c 12.99
130,500.00 ₵ 13.18
989,800.00 AA3 100.00
∑
Empresa, proporcionado por el Departamento de Contabilidad.
Revisado por:
C.CH.A
Fecha:
AA3.1
15 03 14
AISLA PERU S.A.C
FACTURAS POR PAGAR
31.12.13
N° FECHA DE
SERIE DETALLE
FACTURA EMISION
001 00158 07.01.13 Compra de cintas industriales 1 1-4
001 01174 22.01.13 Compra de fibra
001 04210 16.05.13 Compra de cemento andino
001 07320 07.07.13 Compra de recubrimiento
001 07780 18.07.13 Compra de tecnopor
001 11103 24.10.13 Compra de poliuterano
001 12580 27.11.13 Compra de cintas industriales 1 1-2
TRABAJO REALIZADO
∑ Suma conforme
Verificado con el mayor
pd. Pagos posteriores
COMENTARIO
Se han realizado pagos posteriores por un monto total de S/. 56,000 conformado por la siguiente facturas :
1 La factura 001-07320 del 07.07.13 con el importe de s/.12,100 ha sido cancelada el 17/02/2014

S.N.R C.CH.A
Fecha: Fecha:
09 03
15 03 14
14
SALDO AL
31.12.13
19,500.00
20,600.00
12,700.00
12,100.00 pd.
21,200.00
24,500.00 pd.
19,400.00 pd.
130,000.00 AA3.1
∑
elada el 17/02/2014
elada el 26/01/2014
elada el 30/01/2014
evisado por:
AA3.1-1
5 03 14
AISLA PERU S.A.C
FACTURAS POR PAGAR
31.12.13
N° FECHA DE
SERIE DETALLE
FACTURA EMISION
001 05903 02.06.13 Compra de vidrio 2 3-4
001 06520 13.06.13 Compra vapo termico
001 08002 03.08.13 Compra de telas termicas
001 08245 10.08.13 Compra lana
001 09534 15.09.13 compra de vidrio 3 1-2
001 12340 08.11.13 compra de poliuterano
TRABAJO REALIZADO
∑ Suma conforme
COMENTARIO

S.N.R C.CH.A
Fecha: Fecha:
09 03 1415 03 14
SALDO AL
31.12.13
13,700.00 pd.
6,400.00
11,900.00 pd.
8,700.00
9,000.00
15,200.00
35,600.00
100,500.00 AA3.1
∑
ada el 04/01/2014
ada el 02/02/2014
evisado por:
AA3.1-2
15 03 14
AISLA PERU S.A.C
FACTURAS POR PAGAR
31.12.13
N° FECHA DE
SERIE DETALLE
FACTURA EMISION
001 09503 15.09.13 Compra de cemento papu
001 09673 19.09.13 Compra de cemento papu
001 10130 05.10.13 Compra de planchas térmicas
001 10670 14.10.13 Compra vidrio 1 1-2
001 11300 17.10.13 Compra de vidrio 2 1-2
001 13678 18.12.13 Compra de fibras térmicas
001 13680 18.12.13 Compra de telas térmicas
TRABAJO REALIZADO
∑ Suma conforme
COMENTARIO

S.N.R C.CH.A
Fecha: Fecha:
09 03 1415 03 14
SALDO AL
31.12.13
9,300.00
8,300.00
10,500.00 pd.
12,400.00
9,500.00
25,700.00
20,800.00 pd.
10,900.00
107,400.00 AA3.1
∑
elada el 14/01/2014
elada el 12/02/2014
Revisado por:
C.CH.A
Fecha:
AA3.1-3
15 03 14
AISLA PERU S.A.C
FACTURAS POR PAGAR
31.12.13
N° FECHA DE SALDO AL
SERIE DETALLE
FACTURA EMISION 31.12.13
001 01504 03.03.13 Compra barreras 3 1-4 23,800.00
001 08780 17.08.13 Compra de cuadrantes 20,500.00
001 10235 03.10.13 Compra de poliuterano 24,000.00
001 13257 06.12.13 Compra de tecnopor 10,200.00
001 13560 16.12.13 Compra de cemento inka 13,500.00
92,000.00
∑
TRABAJO REALIZADO
∑ Suma conforme

S.N.R
Fecha:
C.CH.A
Fecha:
AA3.1-4
09 03 15 03
14 14
AA3.1
AA3.1-4
AISLA PERU S.A.C
FACTURAS POR PAGAR
31.12.13
N° FECHA DE
SERIE DETALLE
FACTURA EMISION
001 04050 30.05.13 Compra de tubos térmicos
001 10111 14.10.13 Compra de cintas aislantes
TRABAJO REALIZADO
∑ Suma conforme
COMENTARIO

S.N.R C.CH.A
Fecha: Fecha:
09 03 1415 03 14
SALDO AL
31.12.13
20,300.00
24,200.00
11,000.00 pd.
55,500.00 AA3.1
∑
elada el 18/01/2014
AA3.1-5
5 03 14
AISLA PERU S.A.C
FACTURAS POR PAGAR
31.12.13
N° FECHA DE
SERIE DETALLE
FACTURA EMISION
001 01588 30.05.13 Compra de gas natural
001 01692 15.07.13 Compra de barreras térmicas
001 05444 18.08.13 Compra de equipamiento
TRABAJO REALIZADO
∑ Suma conforme
COMENTARIO

S.N.R C.CH.A
Fecha: Fecha:
09 03 14 15 03 14
SALDO AL
31.12.13
11,300.00
20,000.00 pd.
33,000.00
64,300.00 AA3.1
∑
celada el 08/02/2014
AA3.1-6
AISLA PERU S.A.C
FACTURAS POR PAGAR
31.12.13
N° SALDO AL
SERIE FECHA DE EMISION DETALLE
FACTURA 31.12.13
001 01550 08.03.13 Compra de cemento chasqui 17,200.00
001 02900 17.04.13 Compra de tela térmica 8,200.00
001 03300 24.04.13 Compra de gas industrial 9,800.00
001 05950 08.06.13 Compra de cintas industriales 10,300.00
001 06300 12.06.13 Compra de poliuterano 20,800.00
001 07430 08.07.13 Compra de cemento chasqui 14,000.00
001 09300 07.09.13 Compra de barrera térmica 13,200.00
93,500.00
∑
TRABAJO REALIZADO
∑ Suma conforme

S.N.R
Fecha:
C.CH.A
Fecha:
AA3.1-7
09 03 1415 03 14
AA3.1
AA3.1-7
AISLA PERU S.A.C
FACTURAS POR PAGAR
31.12.13
N° FECHA DE
SERIE DETALLE
FACTURA EMISION
001 02750 03.04.13 Compra de gas industrial
001 07023 04.07.13 Compra de cintas industriales
001 09050 08.09.13 Compra de barrera industrial
TRABAJO REALIZADO
∑ Suma conforme
COMENTARIO

S.N.R C.CH.A
Fecha: Fecha:
09 03 14 15 03 14
SALDO AL
31.12.13
27,500.00
17,000.00
16,400.00
26,600.00 pd.
87,500.00 AA3.1
∑
AA3.1-8
AISLA PERU S.A.C
FACTURAS POR PAGAR
31.12.13
N° FECHA DE
SERIE DETALLE
FACTURA EMISION
001 05040 15.05.13 Compra de cintas industriales
001 07023 04.07.13 Compra de cemento peru
001 09050 08.09.13 Compra de cemento peru
001 11258 20.10.13 Compra de gas industrial
001 13545 17.12.13 Compra de equipamiento
TRABAJO REALIZADO
∑ Suma conforme
COMENTARIO

S.N.R C.CH.A
Fecha: Fecha:
09 03 14 15 03 14
SALDO AL
31.12.13
24,500.00
21,700.00
17,900.00
23,400.00 pd.
21,600.00 pd.
19,500.00
128,600.00 AA3.1
∑
AA3.1-9
AISLA PERU S.A.C
FACTURAS POR PAGAR
31.12.13
N° FECHA DE
SERIE DETALLE
FACTURA EMISION
001 02750 03.04.13 Compra de cintas térmicas
001 05040 15.05.13 Compra de telas térmicas
001 07023 04.07.13 Compra de vidrio 3 3-4
001 09050 08.09.13 Compra de gas natural
001 11258 20.10.13 Compra de vidrio 2 1-2
001 13545 17.12.13 Compra de barrera industrial
001 13858 22.12.13 Compra de vidrio 1 1-2
TRABAJO REALIZADO
∑ Suma conforme

S.N.R
Fecha:
C.CH.A
Fecha:
AA3.1-10
09 03 1415 03 14
SALDO AL
31.12.13
15,000.00
19,000.00
25,000.00
20,500.00
23,000.00
18,000.00
10,000.00
130,500.00 AA3.1
∑
AA3.1-10
AISLA PERU S.A.C
LETRAS POR PAGAR
31.12.13
CÓDIGO FACTURA PROVEEDORES
20250406P 001-11200 SALIDA DEL MAR S.A.

20374860P 001-12400 ROMERO S.A.C.
20483560P 002-13300 COMTEMPLA S.A.
20080011P 001-13500 PERICO S.A.
TRABAJO REALIZADO
∑ suma conforme
c proveedor circularizado
₵ proveedor confirmado
COMENTARIO
La información detallada fue chequeada, comprobada y cruzada con el registro de compras de la Empresa, la misma que fue propor
Preparado por:
Fecha:
09 03 14
RU S.A.C
OR PAGAR
2.13
SALDO AL
FACTURA FECHA DE EMISIÓN
31.12.13
001-11200 22.12.13 20,000.00 ₵
001-12400 12.12.13 17,000.00 ₵
002-13300 05.11.13 32,000.00 ₵
001-13500 19.12.13 23,000.00 ₵
92,000.00 AA3
∑
resa, la misma que fue proporcionada por el Departamento de Contabilidad.

S.N.R
Fecha:
C.CH.A
Fecha:
AA3.2
09 03 14 15 03 14
AISLA PERU S.A.C
HOJA DE RESUMEN DE CIRCULARIZACIÓN DE PROVEEDORES
31.12.13
CLIENTES SELECCIONADOS PARA LA CONFIRMACIÓN Y ÁNALISIS DE LOS RESULTADOS
CIRCULAR CÓDIGO PROVEEDORES DIRECCIÓN
01-020 20250406P SALIDA DEL MAR S.A.C Av. Los Cipreses N°815
01-021 20374860P DIMER S.R.L Av. Argentina N°777
01-022 20070297P ROMERO S.A.C Av. Las Gardenias N°120
01-023 20483560P COMTEMPLA S.A Av. Miguel Grau N°140
01-024 20365230P SERMAR S.R.L. Av. Avelino Cáceres N°146
01-025 20728475P HIPERMERCADOS S.A Av. Ricardo Palma N°841
01-026 20080011P PERICO S.A Av. San Martin N°111
TRABAJO REALIZADO
∑ Suma conforme
√ Chequeado nombre, direccion e importe con cuenta corriente individual
Φ Se aplico procedimiento altenativo (inspección física de factura, análisis del movimiento de cuenta corriente)
₵ Confirmado por el cliente
ṝ Visualizar el cuadro de ANEXOS
ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS

ALCANCE S/ %
CIRCULARIZADO 874,500.00 78.76
NO CIRCULARIZADO 235,900.00 21.24
SALDOS 1,110,400.00 100.00
RESPUESTA CIRCULARIZACION S/ %
RESPUESTA CIRCULARIZACION 551,900.00 63.11
SIN RESPUESTAS 322,600.00 36.89
CIRCULARIZADO 874,500.00 100.00
DE PROVEEDORES
AA3.1
FACTURAS LETRAS SALDO

CONFORME REPARO
POR PAGAR POR PAGAR AL 31/12/13
√ 130,000.00 20,000.00 S/.150,000.00 150,000.00 ₵ -
√ 100,500.00 - 100,500.00 Φ 100,500.00 -
√ 107,400.00 17,000.00 124,400.00 124,400.00 ₵ 12,600.00 ṝ
√ 92,000.00 32,000.00 124,000.00 124,000.00 ₵ 16,000.00 ṝ
√ 93,500.00 - 93,500.00 Φ - -
√ 128,600.00 - 128,600.00 Φ - -
√ 130,500.00 23,000.00 153,500.00 153,500.00 ₵ -
782,500.00 92,000.00 S/.874,500.00 652,400.00 28,600.00
∑ ∑ ∑ ∑ ∑
S.N.R
Fecha:
C.CH.A
Fecha:
AA3-1
09 03 14 15 03 14
AISLA PER
HOJA DE RESUMEN DE PAGOS PO
31.12
DOCUMENTO
CÓDIGO PROVEEDORES
FECHA
20250406P SALIDA DEL MAR S.A.C 7/7/2013
20374860P DIMER S.R.L. 6/2/2013
20374860P DIMER S.R.L. 8/3/2013
20070297P ROMERO S.A.C. 10/5/2013
20070297P ROMERO S.A.C. 12/18/2013
20658952P MAGALLANES S.R.L 10/14/2013
20145752P MERSILLA S.A.C. 7/15/2013
20785412P AMARPA S.A. 10/20/2013
20728475P HIPERMECADOS S.A. 9/8/2013
20728475P HIPERMECADOS S.A. 10/20/2013
TRABAJO REALIZADO
∑ Suma conforme
© Chequeado con Libro Bancos
¥ Inspección física del documento cancelado
ö Verificación del pago correspondiente
OBSERVACIONES
La Empresa por no contar con un procedimiento de control eficaz que le permita saber los pagos posteriores que realiza a sus PROVEED
Departamento de Contabilidad.
RECOMENDACIÓN
Se aplique este procedimiento para contar con un mejor control sobre los pagos posteriores que se realizan a los PROVEEDORES, y así
Departamento de Contabilidad.
AISLA PERU S.A.C
HOJA DE RESUMEN DE PAGOS POSTERIORES A PROVEEDORES
31.12.13
DOCUMENTO FECHA DE CANCELACIÓN

IMPORTE
N° PAGO N° CHEQUE
001-7320 ¥ 12,100.00 ö 2/17/2014 300012-01 ©
001-11103 ¥ 24,500.00 ö 1/26/2014 500016-02 ©
001-12580 ¥ 19,400.00 ö 1/30/2014 500017-02 ©
001-5903 ¥ 13,700.00 ö 1/4/2014 300013-01 ©
001-8002 ¥ 11,900.00 ö 2/2/2014 300014-01 ©
001-10130 ¥ 10,500.00 ö 1/14/2014 200088-03 ©
001-13678 ¥ 20,800.00 ö 2/12/2014 500018-02 ©
001-10111 ¥ 11,000.00 ö 1/18/2014 200089-03 ©
001-1692 ¥ 20,000.00 ö 2/8/2014 300015-01 ©
001-11258 ¥ 26,600.00 ö 1/28/2014 300016-01 ©
001-9050 ¥ 23,400.00 ö 1/4/2014 200090-03 ©
001-11258 ¥ 21,600.00 ö 2/2/2014 500019-02 ©
215,500.00
∑
pagos posteriores que realiza a sus PROVEEDORES perdió mucho tiempo revisando y ubicando los papeles del caso, lo que causo confusiíon y malestar
s que se realizan a los PROVEEDORES, y así poder saber en cualquier circunstancia si estos fueron cancelados o no, evitando problemas y pérdida de tie

S.N.R C.CH.A
AA3-2
S.N.R
Fecha:
C.CH.A
Fecha:
AA3-2
09 03 14 15 03 14
AA3.1
CANCELACIÓN
BANCOS
Continental
Scotiabank
Scotiabank
Continental
Continental
Crédito
Scotiabank
Crédito
Continental
Continental
Crédito
Scotiabank
que causo confusiíon y malestar en todo el
itando problemas y pérdida de tiempo al
AA3-2
AA3-2
AISLA PERU SAC
CTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS DIRECTORES Y GERENTES
31.12.13
1 2 3 4 5 6
SALDO FINAL AL MOVIMIENTOS
CODIGO CUENTA INDICE P/T
31/12/2013 DEUDOR ACREEDOR
441 Accionistas AA4.1 // 25,000.00 ᴪ 50,000.00
442 Directores AA4.2 // 204,200.00 ᴪ O2 6,000.00
443 Gerentes AA4.3 // 30,000.00 ᴪ 5,000.00
259,200.00  5,000.00  -
TRABAJO REALIZADO
 SUMA CONFORME
ᴪ VERIFICACION EN EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 31/12/2013
 VERIFICADO EN LA HOJA DE TRABAJO DEL AÑO 31/12/2013
∞ CHEQUEADO CON CUENTAS DEL BALANCE DE COMPROBACION AL 31.12.13 Y REGISTROS AUXILIARES, CONFORME.
CORRESPONDE A PRESTAMOS RECIBIDOS, PREVIO CONTRATO MUTUO, ACORDE A LA ASAMBLEA EXTRAORDINARIA
O1
EL 22 DE MAYO DEL 2013. ( VER COPIA EN EL ARCHIVO PERMANENTE).
O2 SE CANCELO DIETA A LOS DIRECTORES, PREVIO CALCULO DE REPARTICION DE UTILIDADES.
O3 PRESTAMO RECIBIDO EL DIA 11 DE AGOSTO DEL 2013.
OBSERVACIONES:
SE OBSERVO QUE EL PRESTAMO RECIBIDO EL 11/08/2013, FUE CANCELADO EN SU TOTALIDAD EL DIA 10/11/2012
SEGÚN CHEQUE NRO. 00008889 POR UN IMPORTE DE 5,000.00 NUEVOS SOLES.
L.C.T R.S.N
Fecha: Fecha:
25 03 14 01 04 14
7
SALDO FINAL AL
31/12/13
O1 75,000.00 ∞
210,200.00 ∞
O3 25,000.00 ∞
 310,200.00 
AA4
AISLA PERU SAC
CEDULA ANALITICA DE ACCIONISTAS

31.12.13
1 2 3 4
PRESTAMO
NUMERO NOMBRE DOCUMENTO
OTORGADO
1 MUSIRIS CHAFFO PATRICIA Contrato Mutuo 30,000.00
2 DE LA TORRE CRUZ GINO Contrato Mutuo 15,000.00
3 CORDOVA MOLINA ANGELA Contrato Mutuo 5,000.00
50,000.00

TRABAJO REALIZADO
 SUMA CONFORME
Δ CALCULO CONFORME
OBERSERVACIONES
El Departamento de Gerencia, proporciorno dicha informacion, demostrando la conformidad de los contratos y la autent
habiendo mutuo acuerdo entre las partes involucradas.
Preparado por:
L.C.T
25 03 14
U SAC
DE ACCIONISTAS
13
5 6 7
FECHA INICIO FECHA TERMINO
DEL CONTRATO DEL CONTRATO
Δ 5/25/2013 5/25/2014
Δ 5/27/2013 5/27/2014
Δ 5/28/2013 5/28/2014
AA4.1-1
ad de los contratos y la autenticidad de su contenido
Fecha:
R.S.N
Fecha: AA4.1
25 03 14 01 04 14
1 2 3 4
ASAMBLEA DE ACCIONISTAS
Extracto de los puntos mas sobresalientes para efecto de Auditoria, de la Asamblea de Accionistas celebradas
durante del 2013.
Asamblea Ordinaria de Accionistas celebrada el 22 Mayo del 2013
Se deja constancia que de la presente asamblea fue convocada por el Directorio en reunion del 25 de Abril del 2013,
y que dispuesto al Articulo 15 del estatuto social se comunico la presente convocatoria por circular remitida a los
socios con 30 dias de anticipacion.
Hallandose legalmente constituida la presente Asamblea Ordinaria de Socios, se aprobo lo siguiente
1. Se aprobo la Memoria, Estado de Situacion Financiera, inventarios, cuenta de gastos y recursos, Informe de los
Auditores Externos e Informe del Organo de Fiscalizacion al 31 de Diciembre del 2012
2. De las utilidades obtenidas, en el ejercicio gravable 2013, con un importe total de S/.35,000.00 , se aprobo
la siguiente aplicación.
a) Para incrementar la reserva legal

b) Para pago de dietas
c) Remanente a disposicion de la Asamblea
Se Aprobo prestamos de accionistas para adquisicion de inversion mobiliaria, por el monto significativo de S/. 50,000
sustentadose previo contrato dando la fehaciencia de lo acordado.
3. Se ratificaron los nombramientos de Consejeros para el año 2014 y se autorizaron por concepto de honorarios
la cantidad de $ 150,00 a cada consejero por asistencia a Junta de Consejo.

L.C.T
Fecha:
25 03 14 01 04 14
5 6 7
ACCIONISTAS
ea de Accionistas celebradas
n reunion del 25 de Abril del 2013,

oria por circular remitida a los
probo lo siguiente
astos y recursos, Informe de los
e S/.35,000.00 , se aprobo
11,200.00
10,000.00
13,800.00
35,000.00
l monto significativo de S/. 50,000.00
on por concepto de honorarios
Revisado por:
R.S.N
Fecha: AA4.1-1
01 04 14
AISLA PERU SAC
CEDULA ANALITICA DE DIRECTORES

31.12.13
1 2 3 4
SESION SESION
NUMERO DIRECTORES
20/02/13 21/02/13
1 BORJA PEÑA RAUL 3821.82 3821.82

2 DIAZ ACUÑA JOSSELYN 4872.82 4872.82
3 VELOACHAGA WIBERN ELENA 4872.82 4872.82
4 VARGAS MOLINA MICHAEL 4872.82 4872.82
5 GONZALES CASTAÑEDA RUBI 4872.82 4872.82
6 ZUBIRIA TORRES PATRICIA 4872.82 4872.82
7 GRANDA COLLADO JOSE 4872.82 4872.82
8 CORCINO VEGA MIGUEL 4872.82 4872.82
9 MALPARTIDA GUTIERREZ RENATO 4872.82 4872.82
10 ROJAS ROJAS MARIA DEL ROCIO 4872.82 4872.82
11 LLAXA ALFARO JOSE 4872.82 4872.82
52,550.00 52,550.00
TRABAJO REALIZADO
 SUMA CONFORME
Δ CALCULO CONFORME
OBSERVACIONES
Se hizo el calculo del directorio y los montos por sesion, teniendose como saldo pendiente a pagar la suma de
S/. 210,200.00

L.C.T
Fecha:
25 03 14 01 04
CTORES
5 6 7
SESION SESION SESION
25/04/13 07/08/13 11/12/13
3821.82 3821.82 15287.28

4872.82 4872.82 19491.27
4872.82 4872.82 19491.27
4872.82 4872.82 19491.27
4872.82 4872.82 19491.27
4872.82 4872.82 19491.27
4872.82 4872.82 19491.27
4872.82 4872.82 19491.27
4872.82 4872.82 19491.27
4872.82 4872.82 19491.27
4872.82 4872.82 19491.27
52,550.00 52,550.00 210,200.00
a pagar la suma de
Revisado por:
R.S.N
Fecha: AA4.2
01 04 14
194912.72
AISLA PERU SAC
CEDULA ANALITICA DE DIRECTORIO

31.12.13
1 2 3
CALCULO DE REMUNERACION AL DIRECTORIO
Determinacion de la Utilidad Comercial

Utilidad Contable
Remuneracion del directorio
Asignacion por sesion
Utilidad Comercial
Remuneracion al Directorio
Limite deducible
(6% de 3,310200.00)
Exceso no deducible
Calculo según Auditoria

210,200.00
TRABAJO REALIZADO
 SUMA CONFORME
Δ CALCULO CONFORME
OBSERVACIONES
Se hizo el calculo referente al monto asignado al directorio, detectandose la omision de S/. 6,000.00 soles , concluyendose q
es S/. 210,200.00
AISLA PERU SAC
DULA ANALITICA DE DIRECTORIO

31.12.13
4 5 6 7
omercial
3,100,000.00
210,200.00
3,310,200.00 
210,200.00
(198612) Δ
11,588.00 
Deuda al 31/12/13 Omision

204,200.00 6,000.00 Δ
dose la omision de S/. 6,000.00 soles , concluyendose que lo a pagar

L.C.T
Fecha:
R.S.N
Fecha: AA4.2-1
25 03 14 01 04 14
AISLA PERU SAC
CEDULA ANALITICA DE GE
31.12.13
1 2 3
CODIGO APELLIDOS Y NOMBRES CARGO
075-10 CARDENAS ROJAS JAVIER GERENTE GENERAL

075-11 OBLITAS FURGI ANTONIO GERENTE ADMINISTRATIVO
075-12 YENQUE ESTEVES ANGELICA GERENTE COMERCIAL
075-13 CORDOVA EMBER ALEXANDRA GERENTE DE PRODUCCION
TRABAJO REALIZADO
 SUMA CONFORME
Δ CALCULO CONFORME
© VERIFICADO CON DOCUMENTACION FISICA
OBSERVACIONES
Se ha determinado que los prestamos han sido cancelados en su totalidad, sustentados en cheques que cumplen con
Departamento de Contabilidad no registro la cancelacion del Cheque Nro. 0008889, concluyendose la conformidad de
AISLA PERU SAC
CEDULA ANALITICA DE GERENTES
31.12.13
4 5 6
MONTO POR
DOCUMENTO PAGADO
PRESTAMO
CONTRATO MUTUO 5,000.00 Δ 5,000.00 Δ
25,000.00  25,000.00 
tados en cheques que cumplen con los requisitos de medio de pago, detectandose que el
9, concluyendose la conformidad de los saldos.

L.C.T R.S.N
Fecha: Fecha:
25 03 14 01 04 14
7
Nº CHEQUE
0008889 ©
0008894 ©
0008899 ©
0008905 ©
AA4.3
AISLA PE
Obligaciones
31.12
1 2
CODIGO CUENTA
453 OBLIGACIONES EMITIDAS

454 OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
455 COSTOS FINANCIEROS POR PAGAR
TRABAJO REALIZADO
INFORMACIÓN EXTRAIDA DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y Y SALDO AL 31/12/2013
 SUMA CONFORME
ῳ VERIFICACIÓN EN EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 31/12/2014
// VERIFICADO EN EL LIBRO MAYOR
© VERIFICACIÓN DEL DOCUMENTO FÍSICO
∞ VERIFICADO EN LA HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
EN BASE A LAS PRUEBAS DE AUDITORÍA REALIZADA SE DETERMINO LAS SIGUIENTES OBSERVACIONES:
OBSERVACIONES
1 SE OBSERVO UNA INADECUADA DIGITALIZACIÓN EN EL REGISTRO DE UNA OBLIGACIÓN FINANC
2 SE OBSERVIO UNA OMISIÓN EN LA DIGITALIZACIÓN EN EL REGISTRO DE UNA LETRA.
3 SE CONSTATO QUE EL PAGARÉ FUE CANCELADO A LA FECHA ESTABLECIDA.
- SE DETERMINA QUE LOS NUMERALES 1-2-3 NO REPRESENTAN MATERIALIDAD, POR CONSIGUIE
CONCLUCIONES
CON EXCEPCIÓN A LO ANTES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS CUENTA
ES
AISLA PERU SAC
Obligaciones Financieras
31.12.13
3 4 5 6
AJUSTE
INDICE P/T SALDO AL 31 DE DICIEMBRE 2013
DEBE HABER
DD.5 // 448,000 ῳ 40,000 © 2
DD.5 // 85,000 ῳ 1,000 ©
DD.5 // 660,000 ῳ 10,000 © 2
1,193,000 50,000 1,000

CIÓN FINANCIERA
OBSERVACIONES:
STRO DE UNA OBLIGACIÓN FINANCIERA.

GISTRO DE UNA LETRA.
ESTABLECIDA.
N MATERIALIDAD, POR CONSIGUIENTE ESTARA INCLUIDA EN LA CARTA DE C.I.
QUE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS SE PRESENTAN CON RAZONABILIDAD Y EN BASE A LOS
ES DECIR NIIC Y NIIF

C.CH.A. L.C.T
Fecha: Fecha:
05 04 14 11 04 14
7
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE
ABER 2013
408,000
1 86,000
650,000
AA 1,144,000 ∞

ONABILIDAD Y EN BASE A LOS PCGA,
AA5
OBL
1 2
DOCUMENTO ESPESIFCACIONES DE DOCUMENTOS
Contrato de Prestamos Factura 001-54281 ©

Bonos emitidos Bono 1 ©
EN BASE A LOS PRINCIPIOS SELECCIÓN (MUESTREO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIMA

SUSTANTIVAS DE LAS CUENTAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANC
TRABAJO REALIZADO
 SUMA COMFORME
# VERIFICADO LA FECHA DE EMISION
≠ VERIFICADO LA FECHA DE VENCIMIENTO
€ VERIFICADO DEL CORRECTO IMPORTE DEL DOCUMENTO
¥ VERIFICADO CON LA RESPUESTA DEL PROVEEDOR PROVEEDORES
© VERIFICADO DE DOCUMENTOS FISICOS
OBSERVACIONES
1
SE OBSERVO UNA INADECUADA DIGITALIZACIÓN EN EN EL REGISTRO DE LAS CUENTAS P
S/. 12000, SIN EMBARGO EL IMPORTE DE LA OBLIGACIÓN EN FÍSICO MOSTRABA UN IMPOR
### 2 SE DETERMINO LA AUSENCIA DE UNA CONFIRMACIÓN POR PARTE DE LA EMPRESA MI BA

ENVIADAS Y VISITAS R
3 SE COMPROBÓ QUE EL QUE LA FECHA DE EMISIÓN DEL
CONCLUCIONES
CON EXCEPCIÓN A LO ANTES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS C
LOS PC
CON EXCEPCIÓN A LO ANTES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS C
LOS PC
AISLA PERU SAC
OBLIGACIONES EMITIDAS
31.12.13
3 4
ENTIDAD FECHA
BBVA Banco Continental ¥ 8/1/2013 #

BCP ¥ 9/1/2013 #
BBVA Banco Continental ¥ 10/1/2013 #
Scotianbank ¥ 11/1/2013 #
Mibanco 2 12/1/2013 #
Emitidos por el Estado Peruano ¥ 5/1/2013 #
Emitidos por el Estado Peruano ¥ 5/4/2013 1
STREO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIMADO DEL 60% PARA PODER REALIZAR LAS PRUEBAS
TAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - OBLIGACIONES EMITIDAS
NCIERA Y Y SALDO AL 31/12/2013
VENCIMIENTO
O IMPORTE DEL DOCUMENTO
UESTA DEL PROVEEDOR PROVEEDORES
TOS FISICOS
UADA DIGITALIZACIÓN EN EN EL REGISTRO DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS, DETERMINANDOSE QUE EL RE
IMPORTE DE LA OBLIGACIÓN EN FÍSICO MOSTRABA UN IMPORTE DE S/. 8000, ASIMISMO EL IMPORTE CARECE DE MATERIALIDAD Y COM
INTERNO.
IA DE UNA CONFIRMACIÓN POR PARTE DE LA EMPRESA MI BANCO, EN BASE A LA OBLIGACIONES QUE TENEMOS CON DICHA EMPRESA,
ENVIADAS Y VISITAS REALIZADAS, SE PUDO CONFIRMAR EL IMPORTE DE LA OBLIGACIÓN.
SE COMPROBÓ QUE EL QUE LA FECHA DE EMISIÓN DEL BONO NÚMERO 4 NO ES EL CORRECTO, SIENDO LA FECHA DE EMISIÓN D
TES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS SE PRESENTAN CON
LOS PCGA ES DECIR NIIC Y NIIF
5 6 7
FECHA CORTO PLAZO FECHA LARGO PLAZO IMPORTE
6/30/2015 ≠ 18,000 €
7/31/2014 ≠ 15,000 €
12/30/2013 ≠ 137,000 €
4/30/2014 ≠ 12,000 € -- 1
10/31/2014 ≠ 62,000 €
10/31/2013 ≠ 2,000 €
11/1/2013 ≠ 1,500 €
1/31/2014 ≠ 5,000 €
11/3/2013 ≠ 3,500 €
11/4/2013 ≠ 4,000 €
7/31/2014 ≠ 5,000 €
11/6/2013 ≠ 4,000 €
269,000 
ER REALIZAR LAS PRUEBAS 269,000.00

60%
EMITIDAS 448,000.00
INANCIERAS, DETERMINANDOSE QUE EL REGISTRO CONTABLE MOSTRABA UN IMPORTE ASCENDENTE A

IMPORTE CARECE DE MATERIALIDAD Y COMO CONCECUENCIA SERA PUESTA EN LA CARTA DE CONTROL
ONES QUE TENEMOS CON DICHA EMPRESA, DESPUES DE PERSISTIR CON SUCESIVAS CONFIRMACIONES
MAR EL IMPORTE DE LA OBLIGACIÓN.
ORRECTO, SIENDO LA FECHA DE EMISIÓN DEL BONO EL DÍA 01/03/2013
ACIONES FINANCIERAS SE PRESENTAN CON RAZONABILIDAD Y EN BASE A

C.CH.A.
Fecha:
L.C.T
Fecha: AA5.1
05 04 14 11 04 14
AISLA PERU SAC
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIER
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑ
OBLIGACIONES EMITIDAS
1 2 3 4
###
AISLA PERU SAC
LOS ESTADOS FINACIEROS
31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2014
ACIONES EMITIDAS
5 6 7

C.CH.A. L.C.T
AA5.1-1
Fecha: Fecha: AA5.1-1
05 04 14 11 04 14
OTROS INSTRUM
1 2
Letras Letra - 4581 ©

EN BASE A LOS PRINCIPIOS SELECCIÓN (MUESTREO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APRO

SUSTANTIVAS DE LAS CUENTAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS -
TRABAJO REALIZADO
 SUMA COMFORME
# VERIFICADO LA FECHA DE EMISIÓN
¥ VERIFICADO DE PROVEEDORES
© VERIFICADO DE DOCUMENTOS FÍSICOS
OBSERVACIONES
1 SE DETERMINO EN LA REALIZACIÓN DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS, LA OMISIÓ
Y COMO CONC
2
SE DETERMINO LA AUSENCIA DE CONFIRMACIONES POR PARTE DE LAS EMP
SUCESIVAS CONFIRMACIONES ENVIA
3
SE COMPROBÓ QUE EL QUE LA FECHA DE EMISIÓN DE LA LETRA 4842 Y LE
MENCIONAR QUE DICHAS LETRAS VENCIDAS ESTE AÑO FUERON CAMBIADAS
CONCLUCIÓN
COMO RESULTADO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS REALIZADAS Y AL PORC

CONSECUENCIA DE ESTÓ ES NECESARIO AMPLIAR
AISLA PERU SAC
OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
31.12.13
3 4
ENTIDAD FECHA
Letra BBVA Banco Continenal ¥ 7/1/2013 #

Letra Mibanco ¥ 9/1/2013 1
Letra Scotianbank 2 11/1/2013 #
Letra BCP ¥ 12/1/2013 #
Letra BCP 2 10/1/2013 1
Letra Scotianbank ¥ 8/1/2013 #
REO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIMADO DEL 30% PARA PODER REALIZAR LAS PRUEBAS
OR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
Y SALDO AL 31/12/2013
VENCIMIENTO
TOS FÍSICOS
LIZACIÓN DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS, LA OMISIÓN DE UNA LETRA CON UN IMPORTE ASCENDENTE A S/. 1000 NUEVOS SOLES, ASIMIS
Y COMO CONCUENCIA DE ESTO SERA ENVIADO A LA CARTA DE CONTROL INTERNO.
NCIA DE CONFIRMACIONES POR PARTE DE LAS EMPRESAS SCOTIANBANK Y BCP , EN BASE A LA OBLIGACIONES QUE TENEMOS CON DI
SUCESIVAS CONFIRMACIONES ENVIADAS Y VISITAS REALIZADAS, SE PUDO CONFIRMAR EL IMPORTE DE DICHAS OBLIGA
EL QUE LA FECHA DE EMISIÓN DE LA LETRA 4842 Y LETRA 4942 NO ES EL CORRECTO, SIENDO LA FECHA DE EMISIÓN DE LAS LETRAS 01/
LETRAS VENCIDAS ESTE AÑO FUERON CAMBIADAS DE FECHAS PARA EL 31/01/2014 PREVIO ACUERDO DE LAS PARTES, SIN GENERACIÓ
LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS REALIZADAS Y AL PORCENTAJE (30 %) ANALIZADO, SE DETERMINÓ OBSERVACIONES, AUMENTANDO EL RIE
CONSECUENCIA DE ESTÓ ES NECESARIO AMPLIAR LA MUESTRA A UN 80% DE TAL MANERA QUE SE REDUZCA EL RIESGO DE AUDITOR
GAR
5 6 7
11/30/2013 ≠ 3,500 €
11/30/2013 ≠ 8,000 €
12/31/2013 ≠ 2,500 €
11/30/2014 ≠ 4,400 €
12/31/2013 ≠ 2,400 €
7/31/2014 ≠ 1,000 € -- 1
11/30/2013 ≠ 3,600 €
25,400 
25,400
REALIZAR LAS PRUEBAS
30%
NCIEROS POR PAGAR 85,000
CENDENTE A S/. 1000 NUEVOS SOLES, ASIMISMO DICHA LETRA NO REPRESENTA MATERIALIDAD
CARTA DE CONTROL INTERNO.
E A LA OBLIGACIONES QUE TENEMOS CON DICHAS EMPRESAS, DESPUES DE PERSISTIR CON

CONFIRMAR EL IMPORTE DE DICHAS OBLIGACIONES.
O LA FECHA DE EMISIÓN DE LAS LETRAS 01/06/2013 Y 01/02/2013 RESPETIVAMENTE, CABE

O ACUERDO DE LAS PARTES, SIN GENERACIÓN DE ALGUN TIPO DE INTERES U OTROS PAGOS.
MINÓ OBSERVACIONES, AUMENTANDO EL RIESGO DE AUDITORÍA, COMO

A QUE SE REDUZCA EL RIESGO DE AUDITORIA.
C.CH.A.
Fecha:
L.C.T
Fecha: AA5.2
05 04 14 11 04 14
OTROS INSTRUM
1 2

EN BASE A LOS PRINCIPIOS SELECCIÓN (MUESTREO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APRO

SUSTANTIVAS DE LAS CUENTAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS -
TRABAJO REALIZADO
 SUMA COMFORME
# VERIFICADO LA FECHA DE EMISION
CONCLUCIONES
CON EXCEPCIÓN A LO ANTES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS D
SE PRESENTAN CON RA
AISLA PERU SAC
31.12.13
3 4
ENTIDAD FECHA

Letra Mibanco ¥ 9/1/2013 1
Letra Scotianbank 2 11/1/2013 #
Letra BCP ¥ 12/1/2013 #
Letra BCP 2 10/1/2013 1
Letra BCP ¥ 1/1/2013 #
Letra Mibanco ¥ 4/1/2013 #
Letra BCP ¥ 9/1/2013 #
Letra Mibanco ¥ 10/1/2013 #
REO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIMADO DEL 30% PARA PODER REALIZAR LAS PRUEBAS
OR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
Y SALDO AL 31/12/2013
VENCIMIENTO
TOS FISICOS
ES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - OTROS INSTRUMENT
SE PRESENTAN CON RAZONABILIDAD Y EN BASE A LOS PCGA ES DECIR NIIC Y NIIF
GAR
5 6 7
11/30/2013 ≠ 3,500 €
11/30/2013 ≠ 8,000 €
12/31/2013 ≠ 2,500 €
11/30/2014 ≠ 4,400 €
12/31/2013 ≠ 2,400 €
7/31/2014 ≠ 1,000 € -- 1
11/30/2013 ≠ 3,600 €
12/31/2013 ≠ 6,400 €
31/02/2014 ≠ 4,100 €
11/30/2013 ≠ 7,500 €
7/31/2014 ≠ 5,500 €
11/30/2013 ≠ 6,000 €
31/04/2014 ≠ 4,800 €
31/09/2014 ≠ 4,500 €
11/30/2013 ≠ 3,800 €
68,000 
REALIZAR LAS PRUEBAS 68,000

80%
NCIEROS POR PAGAR 85,000
CIONES FINANCIERAS - OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR,

ES DECIR NIIC Y NIIF

C.CH.A. L.C.T
AA5.2-1
Fecha: Fecha: AA5.2-1
05 04 14 11 04 14
OTROS INSTRU
1 2
UN IMPORTE ASCENDENTE A MIL NUEVOS SOLES..

AISLA PERU SAC
31.12.13
3 4
ORTE ASCENDENTE A MIL NUEVOS SOLES...........................................................................................................
BANCO DE CREDITO DEL PERÚ
Preparado por:
PAGAR
5 6 7
S/. 1,000
.........................................................................

C.CH.A.
Fecha:
L.C.T
Fecha:
(��5.2−1)/1
05 04 14 11 04 14
A
COSTOS FIN
1 2
Contrato Doc -25784564/84 ©

Contrato Doc -25684651/78 ©
Pagarés Pagarés - 54121 ©
EN BASE A LOS PRINCIPIOS SELECCIÓN (MUESTREO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIM

SUSTANTIVAS DE LAS CUENTAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIE
TRABAJO REALIZADO
 SUMA COMFORME
# VERIFICADO LA FECHA DE EMISIÓN
OBSERVACIONES
1
SE OBSERVO QUE TODAVIA TENIAMOS UNA OBLIGACIÓN CON EL PAGARE - 5
2 SE DETERMINO LA AUSENCIA DE UNA CONFIRMACIÓN POR PARTE DE L
CONFIRMACIONES ENVIADAS Y
CONCLUCIONES
CON EXCEPCIÓN A LO ANTES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS D
PAGAR, SE PRESENTAN CON RA
AISLA PERU SAC
COSTOS FINANCIEROS POR PAGAR
31.12.13
3 4 5
ENTIDAD FECHA FECHA CORTO PLAZO
Contrato de Arrendamiento Financiero ¥ 3/1/2013 #

Contrato de Arrendamiento Operativo ¥ 2/1/2013 # 12/31/2013
Claudio Pancracio, Juan 2 7/1/2013 # 12/31/2013
Los malditos ESD ¥ 4/1/2013 #
Julieto Vertines, Pedro ¥ 7/1/2013 # 12/31/2013
Deuteronomio Chavez, Cesar ¥ 5/1/2013 #
La Financiera CFS ¥ 10/1/2013 # 12/31/2013
El Destructor JDT ¥ 8/1/2013 #
Perales Nayra, Pepelucho ¥ 5/1/2013 # 12/31/2013
O) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIMADO DEL 30% PARA PODER REALIZAR LAS PRUEBAS
TAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - COSTOS FINANCIEROS POR PAGAR
Y SALDO AL 31/12/2013
VENCIMIENTO
TOS FISICOS
VIA TENIAMOS UNA OBLIGACIÓN CON EL PAGARE - 55141 SIN EMBARGO EN LA CARTA ENVIADA A DICHA ENTIDAD SE OBSERVO QUE DIC
AUSENCIA DE UNA CONFIRMACIÓN POR PARTE DE LA PERSONA NATURAL PEDRO JULIETO VERTINES EN BASE A LA OBLIGACIO, DESPU
CONFIRMACIONES ENVIADAS Y VISITAS REALIZADAS, SE PUDO CONFIRMAR EL IMPORTE DE LA OBLIGACIÓN.
ES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - OTROS INSTRUMEN
PAGAR, SE PRESENTAN CON RAZONABILIDAD Y EN BASE A LOS PCGA ES DECIR NIIC Y NIIF

C.CH.A. L.C.T
Fecha:
05 04 14 11 04
6 7
ORTO PLAZO FECHA LARGO PLAZO IMPORTE
2/28/2016 ≠ 291,600 €
≠ 110,000 €
≠ 13,000 €
≠ 2/28/2014 14,000 €
≠ 12,000 €
≠ 1/14/2014 9,000 €
≠ 10,000 € -- 1
≠ 1/30/2014 18,000 €
≠ 12,500 €
490,100 
490,100
74%
660,000
D SE OBSERVO QUE DICHA OBLIGACIÓN YA ESTABA CANCELADA.

A LA OBLIGACIO, DESPUES DE PERSISTIR CON SUCESIVAS
DE LA OBLIGACIÓN.
AS - OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR
Revisado por:
L.C.T
Fecha:
AA5.3
11 04 14
A
COSTOS FIN
1 2
AMIGOS & ASOCIADOS S.R.L.
01 de noviembre del 2013.

AISLA PERU SAC
COSTOS FINANCIEROS POR PAGAR
31.12.13
3 4 5
Lima,10 de Abril del 2014
S & ASOCIADOS S.R.L.
e noviembre del 2013.
Preparado por: Revisado por

C.CH.A.
Fecha:
05 04 14
6 7
Revisado por:
L.C.T
Fecha:
AA5.3-1
11 04 14

Auditoria Cuentas Por Pagar

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PROGRAMA DE AUDITOR

CLIENTE: AISLA PERU SAC

Objetivos Básicos del examen:

7 Obtenga la confirmaciones , vía circularización de saldos de proveedores y acreedores.

10 Otros procedimientos de acuerdo a las circunstancias.

AISLA PERU SAC

Cuentas por Pagar

cuado registro y control.

REF. HECHO FECHA

a fecha de balance -bajo examen- y comparar su C.B.L 05.01.14

tros documentos originales del proveedor o

la fecha de cierre del ejercicio. AA2.1 R.M.R 08.01.14

liquidado pasivos no registrados o por cantidades

o a importes, periodos , conceptos , etc.

y acreedores. AA3-1 S.N.R 09.03.14

mos (garantías otorgadas, intereses otorgados). AA5.1-1 C.CH.A 11.03.14

AA4.1 L.C.T 25.03.14

CLIENTE: AISLA PERU SAC

CUENTAS POR PAGAR

1.2. ¿Producción y control de existencias?

1.3. ¿Caja desembolsos?

2.- ¿Se efectúa las compras únicamente en base de órdenes de compra

4.- ¿Se ha establecido niveles de autorización para aprobar compras en

5.- ¿Se solicitan cotizaciones a varios proveedores y se selecciona el

6.- ¿Se controlan numéricamente las órdenes de compra en las

7.- ¿Revisa periódicamente alguna ajena a la sección Compras los

8.- ¿Se rota periódicamente al Jefe de Compras?

10.- Están las funciones de recepción separadas de:

10.1 Expedición de órdenes de compra.

11.- ¿Es preparada en esta sección una constancia de recepción?

12.1 Efectúa un recuento físico

12.2 Se realiza control de calidad

13.- ¿Se informa oportunamente sobre las deficiencias de calidad de los

14.- Recibe Contabilidad copias de:

14.1. Informe de Recepción

14.2. Órdenes de compra

15.- Se revisan las facturas del proveedor con:

15.2. Informe de Recepción

15.3. Sus cálculos aritméticos

16.- ¿Se deja constancias de estas verificándose en todos los

17.1. ¿Quién lo hace?

18.- Se prepara periódicamente un listado de saldos de cuentas por

19.- Se concilian mensualmente los mayores auxiliares de la cuenta de

20.1. ¿Quién lo realiza?

21.1 ¿Quién lo aprueba?

22.- ¿Está prohibido el giro de cheques al portador?

AISLA PERU SAC

X Existe Departamento de Compras

Son autorizadas por el jefe del Dpto. de

X Para compra de activos fijos y materiales

Gerencia de Finanzas hasta S/. 3500.

X Se trabaja con proveedores conocidos

x Archiva copia numericamente

El jefe tiene mas de 5 años en el cargo.

X Original y 1° copia al proveedor. 2° copia

Cuando existen faltas se detectan en el

El gerente general cuando firma el

Despues de la conciliación semestral.

Se giran al portador cuando lo solicita el

x Solo el Gerente General

40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar

Información extraida del Balance de Comprobación y saldos al 31.12.13

35,000.00 √ AA1 49,136.12 ∞