GESTION DE COSTOS

FINANCIEROS
 Unidad 1:
La empresa, su entorno, análisis de la situación financiera.

Capacidad a Al finalizar la unidad, el estudiante será capaz de identificar la

lograr: función financiera de la empresa, el entorno macroeconómico
en la que se desenvuelve, el funcionamiento de los mercados
financieros, así como los estados financieros y los ratios
financieros; con la finalidad de poder establecer su situación
financiera en el entorno en que se desenvuelve.

Docente : Mg. Walter Pilar Bueno

 Unidad 1:
La empresa, su entorno, análisis de la situación
financiera
Sesión 1 - 2:

Introducción, Mercados financieros,

Introducción a los Estados financieros.
Casos aplicativos.
 TEMAS

Presupuesto 1. Introducción a la finanzas.

de
2. Macroeconomía aplicada a
Efectivo las finanzas.

3. Mercados financieros.

1. Introducción a los estados

financieros.

2. Practica dirigida.
Conocimientos previos

¿Cuándo será exitosa una empresa?

¿Cómo será el entorno de una empresa?

¿Cuál es el recurso que no debe faltar en toda

empresa?
¿Que son las Finanzas?

Las finanzas se definen como el arte y la ciencia de administrar el dinero. A

nivel personal, las finanzas afectan las decisiones individuales de cuánto
dinero gastar de los ingresos, cuánto ahorrar y cómo invertir los ahorros. En
el contexto de una empresa, las finanzas implican el mismo tipo de
decisiones: cómo incrementar el dinero de los inversionistas, cómo invertir
el dinero para obtener una utilidad, y de qué modo conviene reinvertir las
ganancias de la empresa o distribuirlas entre los inversionistas.
 Macroeconomía aplicada a las finanzas

La macroeconomía se centra en el desempeño económico:

los cambios en la producción, la inflación, las tasas de interés
y los tipos de cambio, y la balanza de pagos. La reducción de
la pobreza, la equidad social y el crecimiento sostenible solo
son posibles con políticas sólidas.
 Introducción a los Estados Financieros

Los estados financieros se elaboran para informar sobre las actividades de

financiamiento e inversión hasta la fecha en curso, así como para resumir
las actividades de operación del periodo anterior. Ésta es la función de los
estados financieros y el objeto de análisis. Es importante distinguir que los
estados financieros informan sobre las actividades de financiamiento e
inversión ocurridas en una fecha determinada, mientras que a la vez
contienen información sobre las actividades de operación de todo un
periodo.
Ecuación Contable

Activos = Pasivos + Capital

Estado de Situación Financiera

Conocido como balance contable, el Estado de Situación

Financiera representa una foto en un momento determinado
que resume los activos (recursos), pasivos (obligaciones) y
el patrimonio (valor contable perteneciente a los dueños) de
una empresa
 Estado de Resultados

El estado de resultados, también llamada cuenta

de resultados o cuenta de pérdidas y ganancias, recoge los
ingresos y gastos que ha tenido una empresa durante un
periodo de tiempo. Nos indica como los ingresos se
transforman en beneficio según le vamos restando los
gastos.
 Caso Aplicativo 1: Elaboración de un estado de situación

Procederemos a elaborar de un Balance General con los siguientes datos:

a) Lorena decidió abrir una librería con US$ 80,000, de los cuales ella puso US$55,000 y su
tío le presto US$ 25000
b) Un Banco le concedió un préstamo por US$30,000 a tres años.
c) Compro mobiliario y equipos por US$35,000, de los cuales pago US$25,000 en efectivo y
los restantes US$ 10,000 a crédito, que debe de pagar en los próximos meses.
d) También adquiere un Software de gestión de librería por un valor de US$ 6000 que pago
en efectivo.
e) Adquirió libros para la venta por un valor de US$ 60,000 y debe de pagarlo en 60 días.
f) Además, firmó un contrato de arrendamiento y pago el alquiler de todo un año por
adelantado que fueron US$12000.
 Caso Aplicativo 2:
Elaboración de un estado de situación y resultados e indicadores financieros
Usted es el Asistente del área de administración y le presentan los saldos de las cuentas del
Estado de situación financiera y de la cuentas del Estado de resultados de la empresa industrial
“Los Estaños S.A” con corte al 31 de diciembre del 2017. La empresa cuenta con 30
trabajadores a finales del 2016, año en el cual no tuvo utilidades ni perdidas. A esa fecha no
tenia utilidades acumuladas. Considerar la tasa de participación de utilidades y reserva legal del
10% y la tasa del impuesto a la renta en 28%.

Elaborar el estado de situación financiera, estado de resultados e indicadores financieros

principales.
 Caso Aplicativo 3:
Elaboración de Estado de situación financiera y Estado de resultados
Usted es el Jefe de Administración y finanzas de una empresa industrial, cuyo objeto de negocio es diseñar,
fabricar, distribuir y comercializar muebles de oficina, Usted como responsable del área tiene el encargo de
revisar la siguiente información y preparar el estado financiero respectivo.

a) Ha obtenido ingresos financieros por un monto equivalente a 140% del gasto financiero.
b) Tasa de reserva legal 10%.
c) IGV de 18%
d) Se ha recibido préstamos de accionistas por un monto de S/9500.
e) Se facturaron en el 2017 un total de ventas por S/. 472,000 (Incluye IGV) • El 02/01/18 tuvo gastos pagados por
adelantado de S/8,600
f) Otros gastos de administración ascendieron al 3% del valor de las ventas de ese periodo.
g) Las comisiones de ventas fueron de S/ 6000 bimestral.
h) La oficina administrativa y comercial es alquilada por S/3500 mensuales, del cual el 60% corresponde al área de
administración y la diferencia al área de ventas.
i) El saldo de caja y bancos a 31/05/17 fue de S/25,000
j) Se tiene una deuda bancaria a largo plazo contraída el 31/12/2016 por S/70 000, con una tasa de 5% de interés
simple semestral.
k) El costo de ventas representa el 45%de las ventas.
l) Al cierre del 31/12/2017 tiene un capital social de S/.200 000 y activos totales por S/ 600 000.
m) Tasa de impuesto a la renta es 28%
¿Qué aprendimos en esta sesión?

¿Qué te ha gustado más de la sesión?

¿Dónde podemos aplicar lo aprendido en la sesión?

¿Crees que la clases estuvo facil?

 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

1. Gitman, Lawrence: Fundamentos de Administración

Financiera Tomo I, Editorial MES, 1992.
2. Ross, S., Westerfield, R., y Jaffe, J. (2018). Finanzas
corporativas (5.ta ed.). McGraw-Hill Interamericana.
GRACIAS