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ManualTesoreria Fonatur PDF
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DEL COMITÉ DE
INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO
NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración y Finanzas
ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
Noviembre de 2004
BASES PARA LA INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL COMITÉ
FONATUR-BMO, S.A. de C.V.
DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
ÍNDICE
PÁGINA
I. Presentación ......................................................................................................................5
Disposiciones de Seguridad...................................................................................................9
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FONATUR-BMO, S.A. de C.V.
DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
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COMISIONADO...................................................................................................................39
SUCURSALES ....................................................................................................................48
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
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XXI. Conciliaciones..............................................................................................................61
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I. Presentación
FONATUR-BMO, S.A. de C.V., es una entidad de participación estatal mayoritaria sujeta a las
Leyes y Reglamentos aplicables a las entidades paraestatales, por lo que se emiten los
presentes lineamientos y procedimientos como base para determinar la forma en la que se
aplicará la normatividad gubernamental a la operación de esta entidad.
El presente manual determina la forma en que se manejarán los recursos financieros de esta
entidad, los requisitos y pasos necesarios para disponer de los mismos y los requisitos que
debe contener la documentación soporte.
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II. Objetivos
Garantizar que los ingresos captados a través de la cobranza a clientes locales, venta de
bienes muebles, recuperaciones por llamadas telefónicas personales, venta de bases de
licitaciones o cualquier otro ingreso captado en las Sucursales, sean transferidos en forma ágil
y oportuna a la cuenta concentradora del corporativo.
Garantizar que los compromisos de pago adquiridos por las Sucursales tengan congruencia
con los programas de mantenimiento y servicio requeridos por los clientes, y que sean
cubiertos en forma y tiempo a los proveedores o prestadores de servicios.
Definir las guías de actuación para garantizar que el registro, liberación y comprobación de los
pagos a cargo de FONATUR-BMO, S.A. de C.V., se efectúen con oportunidad y apegados a
los requisitos administrativos, fiscales y legales establecidos en los ordenamientos
correspondientes a la materia.
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Políticas de Tesorería
II. “Sucursales”, a las sucursales de Cancún, Huatulco, Ixtapa, Los Cabos, Loreto,
México, API San Lucas, API Huatulco, y cualquier otra unidad de negocio de
FONATUR-BMO.
2. Las Cajas, tanto en el Corporativo como en las Sucursales, serán las únicas autorizadas
para recibir ingresos y efectuar pagos, salvo lo especificado en la política de fondos
revolventes.
3. Las ventanillas de las Cajas permanecerán abiertas de 8:00 a 13:00 hrs., para pago a
proveedores y de 8:00 a 14:30 hrs. y de 16:00 a 18:00 hrs. para pago de nómina. El cajero
no abandonará la Caja durante este horario. El fondo de caja únicamente se usará para
operaciones inherentes a FONATUR-BMO.
5. Para los casos en que la operación requiera que los pagos se realicen en campo, los
Gerentes Generales, siendo responsables solidarios, podrán nombrar cajeros habilitados
para presentarse en caja a recoger los pagos del personal asignado a una obra
determinada, firmando la relación correspondiente, y entregando los recibos en caja y los
recursos que no hubieran sido entregados a más tardar el siguiente día hábil al que los
recibió. Es responsabilidad del cajero habilitado que las personas que reciban los pagos y
firman los recibos correspondan con el beneficiario que se indica en la nómina.
F-DT-OC-08
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6. Para aquellos casos en que el personal requiera depositar en guarda cualquier tipo de
valores institucionales en la Caja, éstos deberán entregarse al Cajero en un sobre sellado
y firmado, indicando el contenido, valores y tiempo de guarda del mismo, que no excederá
de 30 (treinta) días.
Disposiciones de Seguridad
10. El Cajero tendrá asignada cuando menos una caja fuerte, con el fin de proteger el efectivo
documentos y valores que maneje.
11. La combinación de la (s) caja (s) fuerte (s) únicamente la (s) conocerá el Cajero, o el
responsable de la caja fuerte de que se trate. Cada combinación se firmará y guardará en
un sobre cerrado, mismos que quedarán bajo el resguardo del Gerente de Control
Financiero o los Gerentes Administrativos en las Sucursales.
12. Se procurará mantener vigilancia especial por parte del personal de seguridad al menos en
el horario de labores.
13. Los recibos por ingresos serán preimpresos, foliados y expedidos en forma consecutiva.
F-DT-OC-02
14. La Caja será la única responsable del control de los recibos.
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15. Sólo serán válidos los recibos que lleven el sello fechado, nombre y firma del Cajero.
16. Cuando sea necesario cancelar un recibo, se sellará con la leyenda de “CANCELADO”
tanto el original como las copias; y serán archivados en el consecutivo de recibos.
17. Todos los ingresos que se reciban en la Caja se depositarán en la cuenta concentradora
del corporativo, a más tardar el día siguiente hábil de haber sido recibidos.
19. La Caja tendrá asignado un fondo revolvente para los pagos que se requieran efectuar en
efectivo, el monto máximo autorizado para pagos de este fondo es de $2,000.00.
20. Las cuentas de cheques para pago en el corporativo serán mancomunadas con
combinaciones AA y AB, de acuerdo a la siguiente disposición:
21. Las cuentas de cheques para pago en las Sucursales serán mancomunadas con
combinaciones AA y AB, de acuerdo a la siguiente disposición:
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24. Los cheques que no sean expedidos a través de un Sistema de Cómputo se protegerán
con la máquina protectora.
25. Únicamente se pagarán aquellos documentos que cumplan con las políticas y
procedimientos vigentes.
27. Diariamente se efectuarán cortes a las Cuentas Bancarias y a los Fondo(s) Revolvente(s)
por el Cajero, en el formato de flujo diario. F-DT-OC-03
28. Todos los movimientos que realice el cajero estarán amparados por la respectiva Póliza
Contable y por la documentación original soporte, siendo éstos los siguientes:
• Requisición ARM-AA-03
• Solicitud de cheque F-DT-OC-01
• Factura original, en caso de bienes muebles e inmuebles la factura estará bajo
resguardo de Recursos Materiales
• Suficiencia presupuestal con la firma y sello del responsable del área presupuestal
• Póliza de egresos firmada.
29. Una vez cubiertos los pagos a los interesados, se sellará la documentación con el sello de
“PAGADO”, debiendo enviarla el mismo día al área de contabilidad para su registro,
guarda y custodia.
MN-F-DT-02
VI. Integración de los fondos revolventes del corporativo y sucursales
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generen por concepto de gasto corriente, los cuales tendrán vigencia del 1º de enero al 31
de diciembre de cada ejercicio fiscal y quedarán finiquitados antes del 31 de diciembre de
cada año e iniciarán las gestiones para su reconformación.
31. Una vez requisitado el original del (o los) Recibo (s) de Resguardo (s), se enviará (n) a la
Subdirección de Administración y Finanzas para su autorización, mismo (s) que será (n)
devuelto (s) a cada Sucursal para su debido archivo.
33. El responsable operativo del fondo revolvente verificará que los documentos
comprobatorios del gasto tengan suficiencia presupuestal y cumplan con los requisitos
fiscales, legales y administrativos necesarios.
34. La autorización de las solicitudes de reembolso serán firmadas por el titular del área que
tenga a su cargo el fondo revolvente.
35. Las solicitudes de reembolso de los fondos revolventes serán elaboradas tantas veces
como sea necesario, de acuerdo a los requerimientos propios de las áreas, al presupuesto
asignado autorizado y a los horarios establecidos por la Caja.
36. Las facturas generadas por requisiciones de compra u órdenes de servicios menores,
serán autorizadas por el Subdirector de Administración y Finanzas o los Gerentes de Área
en el corporativo o por los Gerentes Generales en las Sucursales.
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37. Las solicitudes de reembolso del fondo revolvente se presentarán anexas a los
documentos comprobatorios originales, así como de los formatos siguientes:
Relación de gastos F-DT-OC-06
Documento generador del compromiso (orden de servicio o pedido)
ARM-AA-04
38. Las notas o facturas del gasto contarán con suficiencia presupuestal y cumplir con los
requisitos fiscales vigentes que marca la Ley del Impuesto Sobre la Renta y el Código
Fiscal de la Federación y demás disposiciones fiscales vigentes. La Gerencia de Control
Financiero informará oportunamente y por escrito a las Sucursales, de los cambios que
haya en los requisitos fiscales que deban reunir los comprobantes.
41. Los Gerentes Generales del Corporativo y Sucursales, la Gerencia de Control Financiero o
las Gerencias Administrativas en las Sucursales, a través de las áreas de Control
Financiero, realizarán, cuando así lo consideren conveniente, arqueos a cualquiera de los
fondos revolventes establecidos. En el caso de APIS los arqueos se realizarán en el
formato establecido en los Manuales de Normas y Procedimientos de las
Administraciones Portuarias Integrales.
MN-F-DT-03
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43. Los Requerimientos de Efectivo y el Devengado no pagado debidamente firmadas por los
servidores públicos en los apartados de elaboró, Cajero; revisó, Gerente Administrativo; y
autorizó, Gerente General; serán enviados por fax o correo interno a la Gerencia de
Control Financiero del corporativo, los días lunes de cada semana, mismos que
comprenderán los compromisos adquiridos en la semana anterior.
44. Los formatos que deben acompañar los Requerimientos de Efectivo, F-DT-RR-01, son:
Devengado no pagado F-DT-RR-02
Flujo diario de los movimientos de bancos F-DT-OC-03
45. Los recursos para el pago de las nóminas e impuestos serán radicados a las Sucursales el
día que corresponda el pago al fisco, a los trabajadores o a la empresa de traslado de
valores.
46. Los Requerimientos de Efectivo se deben realizar por contrato y actividad institucional,
verificando que se tenga suficiencia presupuestal en las partidas correspondientes antes
de comprometer recursos.
47. Los recursos solicitados por las Sucursales y no radicados en esa semana por la Gerencia
de Control Financiero del corporativo, se incluirán en el Flujo de Caja y en la Relación de
Compromisos Pendientes de Pago de la semana siguiente, especificándose claramente.
En este caso, una vez radicados los recursos, las Sucursales darán prioridad de pago a
los proveedores o prestadores de servicios con mayor antigüedad de adeudo.
48. Cuando por necesidades urgentes se utilicen los recursos para un pago no programado en
el flujo semanal, se informará el destino de dichos recursos en el flujo de la siguiente
semana, anexando la relación de los pagos realizados, solicitando nuevamente los
recursos para los pagos que se pospusieron y cuidando en todo momento las
disponibilidades presupuestales. Este tipo de movimientos no debe ser recurrente.
MN-F-DT-04
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50. Todos los cobros que se reciban deben depositarse en la cuenta concentradora de
ingresos del corporativo. En el caso de que las cuentas establecidas en las Sucursales
reciban un ingreso, éste deberá depositarse en la cuenta de cheques del corporativo a
más tardar al día hábil siguiente de su recepción.
51. Los remanentes de las remesas que envía la Gerencia de Control Financiero del
corporativo a las Sucursales cuando no sean utilizados, deberán ser reintegrados
depositándose en la cuenta de cheques concentradora del corporativo al día hábil
siguiente a su recepción, salvo que el beneficiario de los recursos no se haya presentado a
realizar el cobro del cheque, en cuyo caso se conservarán los recursos en la sucursal.
• Fichas de depósito
• Póliza contable
53. La documentación original de los conceptos arriba mencionados, deberá ser resguardada
por el área contable de cada Sucursal.
MN-F-DT-05
55. Las disponibilidades financieras que excedan los requerimientos diarios de FONATUR-
BMO deberán cubrir una inversión obligatoria no menor de un 50% (cincuenta por ciento)
en Valores Gubernamentales y podrá invertir un monto no mayor del 50% (cincuenta por
ciento) en Instrumentos Bancarios en los que se obtengan los máximos rendimientos para
FONATUR-BMO.
56. A la Gerencia de Control Financiero y en general a todo servidor público que dentro de sus
funciones realice operaciones bancarias, se les prohíbe invertir o adquirir instrumentos de
tipo bursátil con los recursos de las disponibilidades financieras de FONATUR-BMO.
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57. Los reportes diarios de las disponibilidades financieras, así como los reportes mensuales,
deberán ser entregados oportunamente por el Cajero en el corporativo y por los Gerentes
Administrativos en sucursales a la Gerencia de Control Financiero.
58. Al término de cada semana se deben conciliar las cuentas de bancos e inversiones con el
Flujo diario. F-DT-OC-03
59. FONATUR-BMO instruirá a las Instituciones Financieras para que en forma mensual y
dentro de los primeros cinco días hábiles siguientes al cierre del mes correspondiente,
envíen a la Dirección General de Planeación Hacendaría de la SHCP los estados de
cuenta mensuales de las diferentes operaciones efectuadas durante el mes.
MN-F-DT-06
X. Gastos a comprobar
60. Se autorizarán gastos a comprobar para las áreas que de acuerdo con sus funciones,
tengan que efectuar compras imprevistas o urgentes y que se justifiquen plenamente, tales
como: reparaciones, adaptación o reacondicionamiento de lugares para reuniones de
trabajo, alquiler de equipos especiales, publicaciones en medios de difusión, trámites
legales, fiscales y aquellas con entidades federales, estatales y municipales, en los cuales
se desconozcan las cifras exactas a pagar. Gastos que no requerirán por su urgencia y
características de un contrato o pedido entre FONATUR-BMO y un tercero, que por el
momento no sea el justificante del compromiso a adquirir.
61. No se autorizarán por este concepto gastos de carácter personal. El monto máximo para
gastos a comprobar es de $ 25,000.00, y únicamente con autorización escrita del Director
General, Subdirectores o de los Gerentes Generales del Corporativo se podrá rebasar este
monto.
62. Los servidores públicos que podrán autorizar gastos a comprobar, serán los que por
función les correspondan las operaciones citadas en el numeral 60.
Director General
Subdirectores
Gerentes Generales
Gerentes
63. En la solicitud de cheque por gastos a comprobar, se indicará la fecha en la que se deberá
realizar la comprobación de los gastos, la cual no podrá exceder de 10 días hábiles
contados a partir de la recepción del importe solicitado. F-DT-OC-01
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64. En los casos de aquellos gastos que por el tipo de función se requiera de un plazo mayor
para la comprobación, éste se fijará de común acuerdo entre el solicitante y la Gerencia de
Control Financiero o las Gerencias Administrativas en las Sucursales, fecha que quedará
establecida en la solicitud, teniendo un máximo de 20 días hábiles, con firma de visto
bueno de los servidores públicos correspondientes. Solamente con autorización expresa
del Subdirector de Administración y Finanzas podrá duplicarse dicho plazo.
65. Las comprobaciones que no se presenten en el período estipulado, se les cargará la tasa
de interés que establece el artículo 362 del código de comercio o el CPP, la que sea
superior, más el IVA correspondiente por los intereses generados.
67. Todas las comprobaciones autorizadas deberán contener anexos las facturas y
documentos generadores del compromiso debidamente requisitados, con la autorización
presupuestal correspondiente y de acuerdo al procedimiento establecido en el Manual de
Normas de Presupuestarias. F-DT-OC-06
68. Los comprobantes de los gastos efectuados, deberán contener, cada uno de ellos, la firma
del responsable de la comprobación y del servidor público que autoriza los gastos, así
como cumplir con los requisitos fiscales establecidos en las disposiciones fiscales
vigentes.
69. Para los casos en que no se cumpla en tiempo con las comprobaciones de gastos, se
informará a la Gerencia que haya emitido la autorización, y a la Gerencia de
Administración o Gerencias Administrativas en Sucursales, para la recuperación de los
gastos no comprobados e intereses en su caso, en efectivo o vía nómina, atendiendo a lo
establecido en la Ley Federal de Trabajo.
MN-F-DT-07
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71. La solicitud de cheque y el pedido, deberán contener y estar soportado con la información
siguiente:
Nombre del beneficiario.
72. Para efectos de pago, la Gerencia de Control Financiero o las Gerencias Administrativas
en las Sucursales expedirán un contra-recibo, el cual será entregado al área generadora
del gasto contra la presentación de los requisitos establecidos en los dos numerales
anteriores y de la siguiente documentación: F-DT-OC-07
Factura o recibo que contenga los requisitos fiscales de ley y administrativos.
Constancia de recepción del bien o servicio contratado.
74. Las áreas que generen compromisos de pago por parte de FONATUR-BMO, deberán
entregar a la Gerencia de Control Financiero o las Gerencias Administrativas en las
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75. Los días y horarios para la recepción de documentos a revisión en el área de Presupuesto
serán los lunes y jueves de 9:00 a 14:00 hrs.
76. Los días y horarios para el pago de compromisos serán los viernes de 9:00 a 14:00 hrs.
77. Cuando la fecha de pago del documento se cumpla en lunes, martes, miércoles o jueves,
éste será pagado el viernes inmediato posterior; cuando se requiera realizar algún pago
urgente se debe contar con la autorización de la Gerencia de Control Financiero o la
Gerencia Administrativa de la Sucursal.
78. Los envíos de recursos a las Sucursales para gasto, excepto impuestos y nómina, se
efectuarán entre los días miércoles y viernes, de acuerdo a la programación que
establezca la Subdirección de Administración y Finanzas.
80. Cada área que genere un compromiso de pago será responsable de presentar la solicitud
de pago y los soportes ante la Gerencia de Control Financiero o las Gerencias
Administrativas en las Sucursales, de conformidad con los requisitos y calendarios
establecidos en los incisos anteriores.
82. Cuando existan modificaciones a los compromisos ya registrados, el área que lo generó
deberá enviar a la Gerencia de Control Financiero o las Gerencias Administrativas en las
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83. En caso de que proceda alguna sanción o penalización a cargo del proveedor o
contratista, el área generadora del compromiso de pago deberá determinar y cuantificar la
sanción que corresponda, debiendo notificar a la Gerencia de Control Financiero o las
Gerencias Administrativas en las Sucursales, en la fecha que se originó la causal, el
dictamen sobre la penalización con la instrucción precisa sobre los montos a retener o la
suspensión del pago correspondiente.
II. Por falta de presentación de los requisitos fiscales del beneficiario y administrativos
internos.
III. En caso de reembolsos para fondos revolventes y gastos diversos, por falta de
comprobación de ministraciones anteriores.
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86. Las áreas que adquieran compromisos por cuenta y orden de FONATUR-BMO serán
responsables ante sus proveedores, contratistas o prestadores de servicios de generar el
trámite de pago, así como de establecer el seguimiento para facilitar dicho trámite y para
garantizar a su vez el cumplimiento de las condiciones pactadas en los pedidos o
contratos respectivos; por lo que deberán contar con mecanismos que permitan realizar el
seguimiento, control y evaluación de sus propios compromisos de pago, nombrando un
responsable para coordinar con la Gerencia de Control Financiero o las Gerencias
Administrativas en las Sucursales las acciones necesarias para lograr un eficiente control.
II. Emitir la constancia que proceda para avalar que el bien o servicio contratado ha sido
recibido a satisfacción de FONATUR-BMO.
III. Efectuar, al menos una vez al mes, conciliaciones sobre el estado de los trámites
ingresados a las áreas de contabilidad y presupuesto para verificar pagos parciales,
anticipos, amortizaciones, etc.
88. Para autorizar tanto el registro como el pago de un compromiso, los servidores públicos
facultados serán únicamente aquellos que se encuentren dentro de las áreas de Control
Financiero en el Corporativo o el Gerente Administrativo en las Sucursales.
89. El pago del pedido o contrato procederá contra la presentación por parte del proveedor de
los siguientes documentos:
I. Factura original o recibo que contenga los requisitos fiscales establecidos en el numeral 68
de este manual.
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II. Acta de entrega recepción de los bienes y/o servicios contratados, o en su caso, vale de
entrada de almacén o nota de remisión firmada y sellada por el almacenista, con el visto
bueno del área solicitante, avalando su conformidad sobre las características del bien y/o
servicio recibido.
III. En caso de contratos de servicios que se pagan periódicamente (mantenimiento,
fotocopiado, etc.), la factura deberá contener el Visto Bueno con la firma de autorización
del área contratante del servicio.
91. Todos los pagos, ya sean totales o de anticipos, se deberán efectuar dentro de los 20 días
naturales posteriores, contados a partir de la fecha en que la Gerencia de Control
Financiero o las Gerencias Administrativas en las Sucursales reciban la documentación
mencionada en los dos incisos anteriores, salvo que exista alguna instrucción especifica
en el contrato o solicitud de pago.
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94. Los pagos de anticipos deberán ser otorgados dentro de los quince días naturales
siguientes a la presentación de la garantía (Art. 48 y 50, Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas) y de la factura o recibo correspondiente. El pago de
estimaciones y finiquitos de obra debe efectuarse dentro de los 30 días naturales a partir
de la fecha en que el contratista presente al área de Caja (en Oficinas Centrales o
Sucursales) la documentación completa y requisitada que se prevé para cada caso.
95. Para efectos de autorización sobre pago de estimaciones, fungirán como responsables de
la supervisión de obra los Gerentes Generales y los Gerentes Técnicos y por lo tanto
estarán facultados para autorizar dichos pagos, las siguientes personas:
El Subdirector de Operaciones
El Gerente General de la Sucursal.
El Gerente Técnico.
96. El supervisor de obra elaborará una Carátula Resumen de Estimaciones que, para efectos
de control de pagos, será el documento que avale los cálculos y la solicitud de pago. El
original de dicha carátula resumen será entregada al contratista para que éste a su vez, la
acompañe a los documentos que deberá presentar para cobro de estimación.
97. Es responsabilidad de los supervisores de obra revisar los números generadores que
soportan las estimaciones e integrar y archivar los expedientes de los documentos fuente.
Para efectos de Pagos únicamente será requerida la Carátula Resumen de Estimaciones
autorizada por el supervisor de obra y el acuse de recibo de estimaciones que presente el
contratista.
98. Los supervisores de obra, previamente a la recepción de las estimaciones, deberán revisar
y en su caso autorizar, los números generadores que soportarán las estimaciones. Una
vez revisados procederán a recibir las estimaciones correspondientes, entregando al
contratista el "Acuse de Recibo de Estimaciones" y conservando éstas para su integración
al expediente.
99. Los Gerentes Generales deberán enviar los días lunes de cada semana a la Gerencia de
Control Financiero o las Gerencias Administrativas en las Sucursales, la documentación
para el pago de las estimaciones de obra, operación y mantenimiento, servicios
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relacionados con la obra pública, así como las solicitudes para el depósito de los recursos
a contratistas; para llevar a cabo la revisión, programación y depósito o elaboración de
cheque de los recursos en las diversas cuentas bancarias.
100. En los casos en los cuales existan comprobantes que no se ajusten a las políticas
establecidas, serán devueltos para su regularización al área correspondiente, deduciendo
el importe de dichos documentos al valor total de la relación de documentos enviados.
101. Los recursos para el pago de los contratos de obra en el corporativo y Sucursales,
serán depositados en la cuenta de cheques correspondiente a cada uno de los
contratistas, en la fecha programada para su pago, de conformidad al procedimiento
opcional de Pago Interbancario o podrán pasar a la Caja del corporativo o en Sucursales a
recoger el cheque correspondiente.
102. Por cada contrato vigente, las estimaciones de trabajos ejecutados se presentarán por
el contratista por periodos máximos de un mes, acompañados de la documentación que
acredite la procedencia de su pago (Art. 54, Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas).
103. En caso de que algún Contratista en las Sucursales solicite el Pago Interbancario, la
Sucursal deberá enviar la documentación original a la Subdirección de Operaciones, para
que una vez revisada y autorizada se turne a la Gerencia de Control Financiero o a las
Gerencias Administrativas en Sucursales para su programación de pago.
Amortización de anticipos.
104. Toda solicitud para el pago de estimaciones o finiquitos de obra, deberá contener el
cálculo de las amortizaciones correspondientes a los anticipos otorgados a los contratistas.
106. En todo finiquito de obra los supervisores deberán considerar la información citada en
el inciso anterior, para dejar totalmente amortizados los saldos que hubiere por anticipos
otorgados al contratista. En ningún caso se deberán efectuar ajustes globales sin haber
aplicado la amortización correspondiente a los saldos por recuperar.
24
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109. En los contratos de obra deberá establecerse que en caso que el contratista no
reintegre el saldo por amortizar en el plazo arriba señalado, deberá pagar gastos
financieros a una tasa equivalente a la establecida en la Ley de Ingresos para casos de
prórroga para el pago de crédito fiscal.
MN-F-DT-08
111. Los importes que se autoricen para gastos de viaje por comisiones serán únicamente
para los siguientes conceptos, de acuerdo a las tarifas autorizadas por el Consejo de
Administración de FONATUR-BMO:
II. Alimentos y bebidas: La tarifa por estos conceptos será para cubrir las tres comidas
diarias, en las cuales no se incluirán bebidas alcohólicas.
III. Cuota fija: Se autorizará una cuota fija para gastos no comprobables, tales como
transportación local y propinas, entre otros.
112. Transporte aéreo: Para cubrir los servicios de transportación de pasajeros, se acudirá
en las oficinas del Corporativo a la Agencia de Viaje conveniada, de acuerdo a las rutas
que tienen comisionadas o permisionadas y sólo en caso de emergencia se podrán
25
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Gerencia de Control Financiero
Transporte terrestre
117. Renta de vehículos especiales: Se autorizará únicamente cuando por las condiciones
estrictas del lugar a visitar sea necesario llevar a cabo la renta de lanchas o de vehículos
aéreos especiales por causa de un desastre natural o eventualidad. Dicho gasto deberá
ser autorizado por el Director General, apegándose a los lineamientos del Presupuesto de
Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal que corresponda, mismo que establece
que deberá presentarse al Consejo de Administración para su conocimiento.
26
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Gerencia de Control Financiero
119. Equipaje: Se autorizarán en los viajes por comisión al interior los gastos por exceso
de equipaje, únicamente cuando éstos sean por equipo, material o artículos necesarios
para el desarrollo de la comisión, lo cual deberá justificarse en la solicitud de gastos.
122. La reservación y compra de los boletos de avión por viajes de comisión será realizada
por la Gerencia de Administración y en las sucursales por el área que para tal efecto
designen los Gerentes Generales, mismas que entregarán al Comisionado su boleto de
avión 12 horas antes del inicio del viaje.
123. En el caso de promociones que la agencia de viajes conveniada otorgue por el servicio
de venta de boletos de avión, éstas serán a beneficio de FONATUR-BMO para su
programa de incentivos al personal.
124. Las personas susceptibles de recibir gastos de viaje, serán únicamente empleados de
FONATUR-BMO y en su caso representantes legales de la empresa.
125. Cuando las comisiones de trabajo sean realizadas por grupos de personas, la
comprobación podrá estar a cargo de un responsable, indicado en la solicitud, quien
deberá realizar la comprobación total del anticipo.
126. Cuando se realicen viajes en grupo, el hospedaje se autorizará en una sola solicitud de
gastos para todo el grupo, o en su caso, una por cada integrante del mismo.
127. Se deberán evitar dentro de lo posible comisiones que incluyan sábados, domingos y
días festivos.
128. En los casos de que un boleto de avión no se haya utilizado al 100% por cancelación,
cambio de línea aérea, etc., el área responsable para este fin requerirá a la agencia de
viajes o Línea Aérea la nota de crédito correspondiente.
27
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Gerencia de Control Financiero
130. Dentro del Formato de Comprobación de Gastos de Viaje se deberá rendir un informe
de las actividades realizadas. F-DT-GV-02
131. Las comprobaciones de gastos de viaje por comisiones, deberán ser presentadas al
100% dentro de los diez días naturales siguientes a la fecha de terminación de la
comisión, mediante la entrega de los comprobantes de gastos efectuados, en el formato
de Comprobación de Gastos de Viaje y en su caso, copia del recibo oficial de la Caja
por el importe correspondiente a la falta de documentos comprobatorios.
134. Para la comprobación de los gastos de viaje, se deberán presentar los comprobantes
respectivos que acrediten dichos gastos mediante la documentación que reúna los
requisitos fiscales de acuerdo a lo establecido en el numeral 68, a excepción de los gastos
de cuota fija y gastos de transportación.
135. Los comprobantes que no reúnan los requisitos marcados en el punto anterior, no
serán validados y por lo tanto no serán tomados en cuenta en el resultado final de la
comprobación. Todos los comprobantes que no sean aceptados serán devueltos al
comisionado.
28
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137. Los comprobantes de gastos respaldarán hasta el importe marcado en éstos y en caso
de que el importe fuere superior al viático autorizado, dichos comprobantes respaldarán
únicamente hasta el límite de la tarifa.
138. Los importes de las comprobaciones de gastos de viajes serán calculados por las áreas
de contabilidad y presupuesto, por lo que los comisionados deberán entregar los
comprobantes de los gastos efectuados a las áreas antes mencionadas, por medio del
formato establecido. F-DT-GV-02
140. En caso de que el periodo del viaje se hubiere ampliado, reducido o modificado, el
comisionado deberá especificar el motivo en el formato de Comprobación de Gastos de
Viaje, recabando la firma de autorización del servidor público que autorizó el viaje, a efecto
de que las áreas de Control Financiero o las Gerencias Administrativas en las Sucursales
procedan a autorizar el incremento en cada uno de los gastos o, a gestionar el cobro por
devolución del importe por los días en que se redujo el periodo autorizado.
141. Cualquier aclaración respecto a los importes de los gastos de viaje deberá ser
presentada por escrito y avalada por el servidor público que autorizó el viaje, turnándose a
las áreas de control financiero para su revisión, ya que posterior a esto únicamente serán
validados los gastos que fueron otorgados en la solicitud original.
143. La autorización de viáticos y pasajes al extranjero será otorgada por el Director General
y en su ausencia por el Subdirector de Administración y Finanzas.
29
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PR-F-DT-01
XIII. INVERSIÓN DE REMANENTES DE DISPONIBILIDADES FINANCIERAS
NO. DE
RESPONSABLES ACTIVIDAD
ACTIVIDAD
CAJA Determina la Posición Financiera diaria con base en los
1 saldos existentes en las cuentas de cheques y por
inversiones.
Define los pagos que deberán efectuarse, de acuerdo a los
2
compromisos de pago contraídos por FONATUR-BMO.
Realiza el cálculo de los importes a invertir en forma
obligatoria en un monto no menor del 50% en valores
3 gubernamentales y no mayor del 50% en instrumentos
bancarios, según la política “Inversión de Remanentes de
Disponibilidades Financieras”.
Al día siguiente hábil, a partir de las 9:30 hrs. se solicitarán
vía telefónica las tasas informativas en valores
gubernamentales e instrumentos bancarios con las diferentes
4
casas de bolsa e instituciones bancarias con las que
FONATUR-BMO cuente con contratos de intermediación
bursátil.
Dependiendo del comportamiento del mercado, se deberán
5 solicitar las tasas informativas, con el propósito de obtener las
mejores tasas del mercado.
CASAS DE BOLSA, Proporcionan a la Caja la información sobre el
6
INSTITUCIONES comportamiento de las tasas de interés.
BANCARIAS En coordinación con el Gerente de Control Financiero se
decide sobre el cierre de operaciones vía telefónica,
determinando:
Monto a invertir
Tasa
Plazo de la inversión por 1, 3, 7 o 14 días, según
los compromisos de pago, envío de recursos a las
Sucursales y tasas vigentes en ese momento.
7
Tipo de instrumentos en que se está invirtiendo
(según lo establecido en el Oficio Circular 345-280
de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público,
Dirección General de Planeación Hacendaria, de
fecha 25 de noviembre de 1994).
Operación en Reporto, a fin de garantizar que la
inversión no sufra quebranto alguno por el tipo de
papel o instrumento asignado, así como el
rendimiento.
30
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Gerencia de Control Financiero
CAJA CASA DE BOLSA, INSTITUCIONES BANCARIAS GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
INICIO
1 14
6
Determina la Proporcionan a la
Posición Caja, información Revisa el Resumen y
Financiera. sobre las tasas de el Informe.
interés.
7
2
El Gerente de
Contabilidad y
Define los pagos Presupuesto decide sobre
que deberán el cierre.
efectuarse.
8
3
Se elabora un cuadro
3 comparativo.
Realiza el cálculo de
los importes a invertir.
9
10
Envían estados de
Dependiendo del
cuenta oficiales
comportamiento del
mercado, se deberán
solicitar las tasas
informativas
11
Recibe las
confirmaciones.
12
Verifica los
movimientos de las
cuentas bancarias.
13
Prepara y
elabora el
Resumen de
Inversión Diaria e
Informe de
Inversiones
Mensuales.
32
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CAJA CASA DE BOLSA, INSTITUCIONES BANCARIAS GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
16 17
15
FIN
33
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PR-F-DT-02
XIV. RADICACIÓN DE RECURSOS A SUCURSALES
NO. DE
RESPONSABLES ACTIVIDAD
ACTIVIDAD
GERENCIAS
Determinan las necesidades de recursos para cada semana,
ADMINISTRATIVAS
1 con base en los requerimientos de las áreas generadoras,
ÁREA DE
mismas que deben contemplar el período de lunes a viernes.
PRESUPUESTO
Con base en lo anterior y a los compromisos contraídos por la
2 Sucursal, verifica la suficiencia presupuestal por capítulo de
ÁREA DE
gasto.
PRESUPUESTO
Elabora el flujo de caja propuesto y lo presenta al Gerente
3
Administrativo.
GERENCIAS Analiza la propuesta, realiza adecuaciones a la misma y la
4
ADMINISTRATIVAS devuelve al área presupuestal.
Con base en las adecuaciones, realiza el flujo de caja
definitivo y la relación de compromisos pendientes de pago;
documentos que deben contener lo siguiente:
Nombre de la Sucursal
Recursos de la semana que solicitan
Ejercido de la semana anterior
Saldo inicial de la semana que solicitan
5 Ingresos por conceptos
Egresos por conceptos del gasto, indicando
el día de pago por nóminas
ÁREA DE Pago de impuestos, indicando el día en que
PRESUPUESTO se deben cubrir éstos
Otros pagos, debidamente especificados
Fechas de pago programadas, concepto,
proveedor, importe y partida
34
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Gerencia de Control Financiero
NO. DE
RESPONSABLES ACTIVIDAD
ACTIVIDAD
ÁREA DE Revisa que los flujos de caja y la relación de compromisos
PRESUPUESTO pendientes de pago estén debidamente firmados el Gerente
9 Administrativo y por el Gerente General para ser enviados el
día lunes siguiente vía fax a la Gerencia de Control
Financiero.
Recibe los flujos de caja y la relación de compromisos
10 pendientes de pago de cada Sucursal, verifica que estén
GERENCIA DE debidamente requisitados y procede a su análisis.
CONTROL Determina conjuntamente con el Cajero el monto a enviar,
FINANCIERO 11 con base en las disponibilidades financieras de la Entidad,
saldo inicial y antigüedad de compromisos de cada Sucursal.
12 Programa el envío de los recursos para el miércoles siguiente.
Dentro del horario de 10:00 a 13:00 horas de los días que se
13
envíen recursos, radicarán los recursos a cada Sucursal.
CAJA CORPORATIVO
Una vez enviados los recursos procede a informar a cada
14
Sucursal el monto radicado.
35
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Gerencia de Control Financiero
INICIO
10 13
1 2 8
11
14
4 3
Determina
Elabora el flujo de caja conjuntamente con el Procede a
Cajero el monto a informar a cada
Analiza la propuesta. propuesto.
enviar. Sucursal el
monto radicado.
5 12
Realiza el flujo de
caja definitivo y la Programa el envío de
realización de los recursos. FIN
compromisos
pendientes de pago.
En el casos de no ser
enviados los recursos
solicitados, se
señalarán como
compromisos
pendientes de pago.
36
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PR-F-DT-03
XV. GASTOS DE VIAJE
NO. DE
RESPONSABLES ACTIVIDAD
ACTIVIDAD
Obtiene firma de autorización del servidor público que lo
1
comisiona.
Entrega a la Gerencia de Control Financiero en el Corporativo
COMISIONADO o las Gerencias Administrativas de las Sucursales la
2 Solicitud de Gastos de Viaje, quienes enviarán la Solicitud
para la revisión y aplicación de las tarifas autorizadas a las
áreas de Contabilidad y Presupuesto, respectivamente.
Recibe la Solicitud de Gastos de Viaje en original y una
3
copia, cuando menos 24 horas antes de la salida.
Verifica que la solicitud esté debidamente requisitada y
4 autorizada por el servidor público (Director General a
Gerentes).
Verifica que exista suficiencia presupuestal y determina el
5 importe de gastos conforme a las tarifas autorizadas por
concepto de gasto y zonificación.
ÁREAS DE En caso de que no se cuente con suficiencia presupuestal,
CONTABILIDAD Y realizará lo siguiente:
PRESUPUESTO Devuelve el original de la Solicitud de Gastos de Viaje al
6 Comisionado
Recaba firma de recibido del Comisionado en la copia de
la Solicitud
Fin del procedimiento
Si existe suficiencia presupuestal, envía a la Caja el original y
7
la copia de la Solicitud para la expedición del contra-recibo e
informa al área específica para la reservación y compra del
boleto de avión.
Expide contra-recibo y anexa la copia de la Solicitud de
8 Gastos de Viaje y los entrega al Comisionado, indicándole el
día que el cheque le será entregado.
Elabora el cheque, según el importe que el área de
9 Contabilidad y Presupuesto indique en la Solicitud de
CAJA
Gastos de Viaje.
Cuando se presente el Comisionado entrega cheque y recaba
10
firma de éste en el recibo correspondiente.
Devuelve la Solicitud original y contra-recibo, con el sello de
11
pagado, al área de Contabilidad y Presupuesto.
ÁREA DE Archiva el original de la Solicitud de Gastos de Viaje en el
CONTABILIDAD Y 12 expediente de viajes del Comisionado junto con el original de
PRESUPUESTO recibido del contra-recibo.
37
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INICIO
1 3 8
41
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Gerencia de Control Financiero
15 12 13
9
Reúne los
comprobantes de los 10
gastos efectuados y
elabora Formato de 14
19
Entrega la
Comprobación
de Gastos de
Viaje al Área de
Contabilidad y
Presupuesto.
42
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28 29 35
22
los documentos no
cumpla con los requis itos, Si el Comisionado no
entrega la documentación recogió el boleto de av ión y
para que realice el ajuste el cheque de gastos, con el
a la Comprobación de oficio de referencia, se
Gastos de Viaje. procederán a realizar las
cancelaciones respectiv as.
25
26
Cuando el saldo a
favor sea por
ampliación se
procederá a realizar
el reembolso.
27
31
32
33
34
Mensualmente realiz a:
-Informe de anticipos no
comprobados
-Entrega el informe de anticipos no
comprobados e informa del
presupuesto ejercido.
43
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PR-F-DT-04
XVI. GASTOS A COMPROBAR
NO. DE
RESPONSABLES ACTIVIDAD
ACTIVIDAD
Elabora solicitud de gastos a comprobar en original y copia
1 anotando los datos del servidor público solicitante y el
SOLICITANTE concepto a pagar.
(SERVIDORES Recaba la firma en la solicitud del responsable de autorizar
PÚBLICOS los gastos a comprobar y entrega al área de Presupuesto en
AUTORIZADOS) 2 el corporativo y en las Gerencias Administrativas (área de
presupuesto) en las Sucursales, a fin de que éstas autoricen
la suficiencia presupuestal.
Recibe solicitud de gastos a comprobar y verifica que este
3 debidamente requisitado de acuerdo a política y que exista
suficiencia presupuestal.
ÁREA DE
No existe suficiencia presupuestal, devuelve al servidor
PRESUPUESTO
público solicitante.
GERENCIAS
4 FIN DEL PROCEDIMIENTO.
ADMINISTRATIVAS EN
SI existe suficiencia presupuestal procede pasa al siguiente
LAS SUCURSALES
punto.
(ÁREAS DE
Registra los datos de la solicitud de gastos a comprobar para
PRESUPUESTO) 5
el control de fechas de comprobación.
Turnan a la Caja la solicitud de gastos a comprobar para su
6
pago.
Recibe solicitud expidiendo el contra recibo y entrega al
7
RESPONSABLE DE LA solicitante, informando el día de pago.
CAJA 8 Procede a elaborar el cheque correspondiente.
9 Envía al área de Contabilidad para su registro.
ÁREA DE Procede a registrar el adeudo en la cuenta de deudores
10
CONTABILIDAD diversos.
Recibe contra-recibo y lo presenta a la Caja en el día
SOLICITANTE
11 estipulado, entregando el contra recibo firmado y recibe
(SERVIDORES
cheque.
PÚBLICOS
Procede a realizar los pagos urgentes, obteniendo los
AUTORIZADOS) 12
comprobantes originales.
COMPROBACIÓN En caso de que las compras sean menores al importe
MENOR AL IMPORTE 13 recibido, entregará la diferencia a la Caja, quien expedirá el
RECIBIDO recibo correspondiente.
RESPONSABLE DE LA Recibe el importe a devolver y expide recibo foliado con su
14
CAJA sello y firma.
SOLICITANTE Elabora la relación de Comprobación de Gastos en original y
(SERVIDORES copia y firma la relación y los comprobantes y anexa copia del
15
PÚBLICOS recibo expedido por la Caja
AUTORIZADOS)
44
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INICIO
1 3 7 10
19
4 8
2
11
4 Envía a el área de Archiva en el
Contabilidad para su consecutivo de
Recibe contra recibo y Existe suficiencia registro. pólizas los
se presenta a la Caja comprobantes
presupuestal procede a.
en el día estipulado. originales.
COMPROBACION
12 MAYOR AL
IMPORTE
5
Procede a realizar los RECIBIDO.
pagos urgentes. Registra los datos de la
solicitud para el control de
13
fechas de comprobación
15 14
Recibe el importe a
Elabora la relación de
Comprobación de devolver y expide recibo
Gastos. 17
18
Revisa que la
16 documentación
cumpla con los Recibe documentación y
requisitos fiscales y procede a cancelar.
Envía al área de
administrativos
Presupuesto para su
registro de gasto
definitivo.
46
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Gerencia de Control Financiero
21 22
23
24
Elabora la relación de
Comprobación de Gastos
FIN
47
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PR-F-DT-05
XVII. INTEGRACIÓN DE LOS FONDOS REVOLVENTES DEL CORPORATIVO Y SUCURSALES
NO. DE
RESPONSABLES ACTIVIDAD
ACTIVIDAD
SUBDIRECTOR DE
ADMINISTRACIÓN Y
FINANZAS Designa por escrito al responsable operativo del manejo del
GERENTES 1 fondo revolvente.
GENERALES EN LAS
SUCURSALES
(RESPONSABLES
RESPONSABLE Recibe el escrito de su asignación y procede a elaborar el
OPERATIVO DEL Recibo del Resguardo (por primera y única vez por cada
MANEJO ejercicio fiscal o sustitución de cualquier responsable) en
2
DEL FONDO original y copia, así como la solicitud de gastos a comprobar
REVOLVENTE (tantas veces como sea el reembolso) y los envía al
responsable del mismo para su autorización
SUBDIRECTOR DE
ADMINISTRACION Y
FINANZAS Verifica que los Recibos estén debidamente requisitados y
3
GERENTES GENERAL procede a su autorización y lo envía al responsable operativo
EN LAS SUCURSALES
(RESPONSABLES)
RESPONSABLE
Recibe el responsable operativo los Recibos y los envía a la
OPERATIVO DEL
Gerencia de Control Financiero en el corporativo y a las
MANEJO
4 Gerencias Administrativas en las Sucursales para la guarda y
DEL FONDO
custodia del Recibo de Resguardo original, registro y emisión
REVOLVENTE
del cheque.
GERENCIA DE
CONTROL
FINANCIERO Obtiene los Recibos y procede a enviarlos al área de
GERENCIAS 5 Contabilidad para conservar una copia, quien los devolverá
ADMINISTRATIVAS EN para su guarda y custodia.
LAS SUCURSALES
48
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DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
NO. DE
RESPONSABLES ACTIVIDAD
ACTIVIDAD
Con el Recibo procede a elaborar el cheque y póliza de
RESPONSABLE DE LA
7 cheque respectiva a nombre del encargado operativo del
CAJA
fondo revolvente.
RESPONSABLE
OPERATIVO DEL
MANEJO
8 Recibe cheque y firma la póliza de cheque.
DEL FONDO
REVOLVENTE
49
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Gerencia de Control Financiero
NO. DE
RESPONSABLES ACTIVIDAD
ACTIVIDAD
Recibe documentación, procede a elaborar cheque de
RESPONSABLE DE LA
19 reembolso y turna la documentación cancelada con el sello de
CAJA
“PAGADO” al área de Contabilidad.
ÁREA DE Recibe documentación debidamente cancelada, registra y
20
CONTABILIDAD procede a elaborar póliza de diario y archiva.
21 Inicia procedimiento de reembolso.
Efectúa mensualmente las conciliaciones de comprobación y
RESPONSABLE 22
avance del ejercicio presupuestal.
OPERATIVO DEL
A más tardar el último día laborable de cada ejercicio finiquita
MANEJO DEL
FONDO REVOLVENTE el fondo revolvente en efectivo y/o en comprobantes a la
23
Gerencia de Control Financiero o a las Gerencias
Administrativas en las Sucursales.
GERENCIA DE
CONTROL
Una vez revisada la documentación comprobatoria y/o el
FINANCIERO
24 recibo de devolución, procede a cancelar el recibo de
GERENCIAS
Resguardo y entrega el original al responsable operativo.
ADMINISTRATIVAS EN
LAS SUCURSALES
RESPONSABLE
OPERATIVO DEL Al inicio de cada ejercicio fiscal inicia trámites conforme al
25
MANEJO DEL presente procedimiento.
FONDO REVOLVENTE
Cada asignación y/o modificación tanto del responsable o
GERENCIAS
encargado operativo del mismo, deberá enviar el original a la
ADMINISTRATIVAS EN 26
Subdirección de Administración y Finanzas para su
LAS SUCURSALES
autorización.
SUBDIRECCION DE Una vez revisado, procede a la firma de autorización,
ADMINISTRACIÓN Y 27 obteniendo una copia para el archivo y devuelve a cada
FINANZAS Sucursal.
Una vez recibido el original por la Subdirección de
GERENCIAS Administración y Finanzas, procede a enviarlo al área de
ADMINISTRATIVAS EN 28 Contabilidad para su archivo, de conformidad con el punto 6
LAS SUCURSALES de este procedimiento.
50
BASES PARA LA INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL COMITÉ
FONATUR-BMO, S.A. de C.V.
DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
INICIO
3 5 6 7
1 2
Recibe los
Recibos y los
envía
Recibe cheque
y firma la póliza
cheque. 9
Turna la
10 documentación
11
debidamente
Recibe cancelada con el
Procede a realizar documentación y sello de “PAGADO”
las compras. archiva en forma
al área de
consecutiva Contabilidad.
12
13
Elabora relación de
reembolso.
14
51
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FONATUR-BMO, S.A. de C.V.
DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
21
19
20
15
25
Si existe
Al inicio de cada suficiencia
ejercicio fiscal inicia presupuestal,
registra en el
trámites.
sistema por cada
partida de gasto.
18
Recibe
documentación y
procede a crear el
pasivo
correspondiente.
52
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
26 27
Deberá enviar el
original a la Procede a
Subdirección de enviarlo a el
Administración y área de
Finanzas para su Contabilidad
autorización. para su archivo
28
Procede a
cancelar el
recibo de
Resguardo y
entrega el
original al
responsable
operativo.
FIN
53
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
Formatos de Tesorería
Noviembre de 2004
54
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DT-OC-01
XVIII. Solicitud de cheque
55
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DT-OC-01
1 Folio
Fecha 2
3 Importe $
Beneficiario 4
Con letra 5
Concepto 6
Área 7
8 9 10 11 12
13 14 15
Provisión Fecha Poliza de diario
56
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FONATUR-BMO, S.A. de C.V.
DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DT-OC-02
XIX. Recibos de ingresos
1. Nombre de la persona física o moral que realiza el pago o entrega ficha de depósito
57
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DT-OC-02
N°
1
RECIBI DE
LA CANTIDAD DE (
2
)
POR CONCEPTO DE
3
__________________________________ 5
R.F.C. FON-760721-FI5
CAJA GENERAL
58
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DT-OC-03
XX. Flujo diario
10. Saldo después de haber realizado la operación, en cada día que se tengan
movimientos se debe dejar un renglón para especificar “Saldo inicial o final al dd-mm-
aa”
59
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DT-OC-03
FONATUR-BMO,
FONATUR-BMO,S.A.
S.A.DE
DEC.V.
C.V.
SUCURSAL 1 21
Sucursal
FLUJO DIARIO DE (BANCOS O FONDO REVOLVENTE)
INSTITUCIÓN FLUJO DIARIO DE (BANCOS O FONDO OREVOLVENTE)
NOMBRE DEL 2002
2
BANCARIA Y NÚMERO DE CUENTA RESPONSABLE
INSTITUCIÓN BANCARIA Y NÚMERO DERECURSO
CUENTA O NOMBRE DEL RESPONSABLE 33
TIPO DE 4
FECHA NO. CHEQUE CONCEPTO DEBE HABER SALDO
02/01/02 Saldo Inicial 02-01-02 38,512.83
4 56 67 78 8 9
5 9 10
60
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DT-OC-04
XXI. Conciliaciones
3. En caso de ser una conciliación bancaria especificar el banco y la cuenta, así como tipo
de recurso para la conciliación contable-presupuestal, se debe anotar el número de
partida y el programa del que se trate, para las conciliaciones de matriz y sucursales,
se debe anotar el nombre de la sucursal de que se trate
4. Tipo de Recurso
61
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DT-OC-04
FONATUR-BMO,S.A. DE C.V.
SUCURSAL 1
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
2
CONCILIACIÓN BANCARIA CORRESPONDIENTE AL MES DE__________DE ________
BANCO____________CUENTA No.__________ 3
TIPO DE RECURSO_________ 4
LIBROS BANCOS
FECHA REF. CONCEPTO CARGO ABONO CARGO ABONO
SALDOS AL ____ DE _______ DE ______
6 7 8 8
SUMAS
SALDOS CONCILIADOS
62
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DT-OC-05
XXII. Arqueo de caja
8. Valor de los cheques por el reintegro del fondo en caso de que se haya entregado el
cheque al responsable y no lo haya cambiado al momento del arqueo
15. Diferencia
16. Manifestar que los valores y documentos del arqueo fueron devueltos al responsable
del fondo, así como la hora de terminación del arqueo
63
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
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Gerencia de Control Financiero
F-DT-OC-05
64
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DT-OC-05
1 DE 2
3 4 5 6
200.00
100.00
50.00
20.00
0.05
0.10
0.20
0.50
1.00
2.00
5.00
10.00
TOTAL EN EFECTIVO 7 $
CHEQUES SEGUN RELACION 8
TOTAL EN EFECTIVO Y CHEQUES
9
VALES PERSONALES
SEGUN RELACION ADJUNTA 10
VALES PROVISIONALES (PASAJES)
SEGUN RELACION ADJUNTA
11
COMPROBANTES DEFINITIVOS
SEGUN RELACION ADJUNTA
VARIOS 12
13
SUMA EL ARQUEO ...............................
FONDO FIJO 14
............................... 5,000.00
SOBRANTE ( FALTANTE ) 15
............................... -5,000.00
65
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Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DT-OC-05
2 DE 2
1
ARQUEO DEL FONDO FIJO DE CAJA DE $ 5,000.00
2 EN PODER DEL C. XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX A LAS 12:15 HRS.
DEL DIA
VALES DE CAJA
19 20 22
PASAJES
TOTAL PASAJES
23
GASTOS A COMPROBAR
24
TOTAL PASAJES
21 25
COMPROBANTES DEFINITIVOS TOTAL DE COMPROBANTES
66
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Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
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Gerencia de Control Financiero
F-DT-OC-06
XXIII. Relación de gastos
3. Lugar y fecha
67
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Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DT-OC-06
RELACIÓN DE GASTOS
REEMBOLSO DEL FONDO REVOLVENTE o COMPROBACIÓN DE GASTOS ASIGNADO A LA 1
GERENCIA DE ------------------------------ 2
MEXICO D.F. A 25 DE ABRIL DE 2002 3
GERENCIA O
PARTIDA PROVEEDOR IMPORTE IVA TOTAL CONTRATO
CONTRATO
4 5 6 7 8 99
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
TOTAL COMPROBACION 10 - - -
SOLICITO AUTORIZO
11 12
68
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Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DT-OC-07
XXIV. Contrarecibo
1. Fecha de expedición
7. No. de cheque y fecha en que se entrega, nombre y firma de la persona que lo recibe
69
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ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
XXX F-DT-OC-07
Contrarecibo
fecha 1
Concepto 3
Total 5
6 7
70
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Gerencia de Control Financiero
F-DT-OC-08
71
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Subdirección de Administración
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Gerencia de Control Financiero
F-DT-OC-08
FONATUR-BMO, S.A. DE C.V.
CORPORATIVO 1
CONCILIACION FLUJO DE EFECTIVO - BANCOS
SCOTIABANK INVERLAT 603503 2
RECURSO PROPIO 3
SALDO DEL DIA ___ DE ______________ DE _____ 4 -
CHEQUES GIRADOS 6 -
CHEQUES EN TRANSITO 8 - -
72
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ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DT-OC-09
XXVI. Relación de cheques en transito
73
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ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DT-OC-09
FONATUR-BMO, S.A. DE C.V.
SUCURSAL 1
RELACION DE CHEQUES EN TRANSITO AL __ DE __________ DE _____ 2
BANCO No. CUENTA 3
RECURSOS 4
74
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ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DT-OC-09
XXVII. Posición Financiera
75
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DT-OC-10
FONATUR-BMO, S.A. DE C.V.
SUCURSAL 1
GERENCIA O DEPARTAMENTO 2
Recursos Propios 4
-
-
-
-
-
-
-
-
Subtotal -
Recursos Fiscales 4
-
-
-
-
TOTAL GENERAL - 5
Partidas Extraordinarias 6
-
-
-
-
Subtotal -
TOTAL GENERAL - 7
76
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Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DT-OC-11
XXVIII. Inversiones
7. Importe de la inversión
10. Suma del monto invertido y los intereses generados menos la retención del Impuesto
Sobre la Renta
77
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Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DT-OC-11
78
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DT-FR-01
XXIX. Recibo de resguardo del fondo revolvente
6. Domicilio completo
9. Nombre completo
10. Firma
16. Teléfono
17. Colonia
79
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
18. Población
80
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DT-FR-01
LOCALIDAD : 4
POR EL PRESENTE DOCUMENTO OTORGO EL MAS AMPLIO RESGUARDO QUE PARA LOS EFECTOS LEGALES SEA
NECESARIO POR LA OPERACIÓN DEL FONDO REVOLVENTE
DOMICILIO : 6
BUENO POR : 7
('IMPORTE EN NUMERO)
( 8 )
('IMPORTE EN LETRA)
9 10
A UTO RI ZO
11
CON FINES DE CONTROL INTERNO Y DE APOYO AL RESPONSABLE DEL FONDO REVOLVENTE, ANOTAR LOS DATOS
NOMBRE FIRMA
20 21
CARGO N° DE NOMINA
81
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DT-RR-01
XXX. Requerimientos de efectivo
10. Notas aclaratorias. Por ejemplo, se debe especificar si no se cubrió algún gasto
programado en la semana anterior y se cubrirá en la semana en curso.
82
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DT-RR-01
2
REQUERIMIENTO DE EFECTIVO DE LA SUCURSAL _________________ .
3
PERIODO: OPERATIVO DEL ___ AL ____ DE ___________ DEL 2002.
Saldo Inicial Cuenta. 4 N° DE CUENTA Y BCO N° DE CUENTA Y BCO TOTAL CUENTA DE BANCOS
$________ 5 $________ $________
6
Recursos Solicitados: $
7
Disponibilidad Final Cuenta. $________ $________ $________
Capitulo 1000
Capitulo 2000
Capitulo 3000
Impuestos 8
Obra Pública
Prestamos al personal
Pensión alimenticia
Fondo de ahorro
Total
Notas:
9
10 11 12
83
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DT-RR-02
XXXI. Devengado no pagado
3. Fecha de la adquisición
4. Fecha de pago
5. Fecha de la factura
6. Número de la factura
84
BASES PARA LA INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL COMITÉ
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DT-RR-02
Sucursal : 1
Presupuesto de la semana de : 2
3 4 5 6 7 8 9 10
GRAN TOTAL 14
15 16
_________________________
Nombre y firma Nombre y Firma
85
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DT-GV-01
XXXII. Solicitud de gastos de viaje
13. En caso de que vayan a realizar gastos extras por traslado de documentación o otros
bienes de la empresa, se debe especificar el concepto
15. Observaciones
16. Nombre, puesto y firma del comisionado o responsable del grupo de trabajo, y número
de nómina
17. Nombre, puesto y firma del servidor público que autoriza el viaje
86
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DT-GV-01
6
PERIODO
DATOS DEL COMISIONADO Y/O GRUPO DE TRABAJO Y PROGRAMA DEL VIAJE
NOMBRE NUMERO DE SALIDA 9 REGRESO 10 LINEA
7 8 11
13
14
OB S E R V AC I ON E S
15
87
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DT-GV-02
XXXIII. Comprobación de gastos de viaje
4. Periodo real del viaje, especificando si hubo movimientos respecto al programa original
7. Total de hospedaje
10. Indicar el importe asignado de cuota fija, no comprobable, así como otros conceptos
que se estén justificando, tales como gastos extraordinarios
14. Informe de la comisión, en case de haber presentado un informe por separado, este se
puede anexar a la comprobación, indicando en la comprobación que se está anexando
88
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Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero
F-DT-GV-02
2 3
SOLICITUD DE GASTOS DE VIAJE No. POR EL VIAJE A
4
PERIODO "REAL" DEL VIAJE, DEL AL
5
NUMERO DE COMPROBANTES ANEXOS A LA RELACION DE GASTOS
6
01 ALIMENTOS Y BEBIDAS
02 HOSPEDAJE
$ 7
$
03 TRANSPORTACION TERRESTRE 8
$
04 OTROS 9
$
4.1 CUOTA FIJA
$
4.2
10 $
4.3
$
4.4
SUBTOTAL 11 0.00
05 BOLETO DE AVION 12 $
TOTAL 13 $
0.00
OBS ERVACIONES
(DEBERA ANOTAR EL INFORME DE LA COMISION, ASI COMO CUALQUIER OTRA ACLARACION)
INFORME
14
89