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BASES PARA LAFONATUR-BMO, S.A. DE C.V.

DEL COMITÉ DE
INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO
NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración y Finanzas
ACTUALIZACIÓN DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

Manual de Normas y Procedimientos de Tesorería

Noviembre de 2004
BASES PARA LA INTEGRACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DEL COMITÉ
FONATUR-BMO, S.A. de C.V.
DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

ÍNDICE

PÁGINA
I. Presentación ......................................................................................................................5

II. Objetivos ...........................................................................................................................6

III. Marco jurídico ...................................................................................................................7

Políticas de Tesorería ............................................................................................................8

IV. Disposiciones Generales ..................................................................................................8

V. Operación de las Cajas .....................................................................................................8

Disposiciones de Seguridad...................................................................................................9

Disposiciones para los ingresos .............................................................................................9

Disposiciones para los egresos............................................................................................10

Disposiciones para el control ...............................................................................................11

VI. Integración de los fondos revolventes del corporativo y sucursales..................................11

VII. Radicación de recursos financieros a sucursales............................................................13

VIII. Transferencia de los recursos captados en las sucursales al corporativo .......................14

IX. Inversión de remanentes de disponibilidades financieras.................................................15

X. Gastos a comprobar ........................................................................................................16

XI. Registro y control de pagos ............................................................................................17

Documentos e información básica para registro y pago. .......................................................17

Plazo, días y horarios para la recepción de documentos y pago de compromisos. ................18

Responsables para gestionar registro y cobro. .....................................................................19

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Modificaciones a los compromisos. ......................................................................................19

Sanciones a proveedores o contratistas. ..............................................................................20

Improcedencia y suspensión de pagos.................................................................................20

Responsabilidades de las áreas...........................................................................................21

Facultades para autorización. ..............................................................................................21

Adquisiciones, arrendamientos y servicios. ..........................................................................21

Contratos de obra y servicios relacionados...........................................................................22

Amortización de anticipos. ...................................................................................................24

XII. Gastos de viaje..............................................................................................................25

Transporte terrestre .............................................................................................................26

Comprobaciones de Gastos de viaje ....................................................................................28

XIII. INVERSIÓN DE REMANENTES DE DISPONIBILIDADES FINANCIERAS ....................30

XIV. RADICACIÓN DE RECURSOS A SUCURSALES .........................................................34

XV. GASTOS DE VIAJE ......................................................................................................37

COMISIONADO...................................................................................................................39

XVI. GASTOS A COMPROBAR ...........................................................................................44

XVII. INTEGRACIÓN DE LOS FONDOS REVOLVENTES DEL CORPORATIVO Y

SUCURSALES ....................................................................................................................48

XVIII. Solicitud de cheque ....................................................................................................55

XIX. Recibos de ingresos.....................................................................................................57

XX. Flujo diario ....................................................................................................................59

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XXI. Conciliaciones..............................................................................................................61

XXII. Arqueo de caja............................................................................................................63

XXIII. Relación de gastos.....................................................................................................67

XXIV. Contrarecibo ..............................................................................................................69

XXV. Conciliación flujo de Efectivo-Bancos ..........................................................................71

XXVI. Relación de cheques en transito.................................................................................73

XXVII. Posición Financiera...................................................................................................75

XXVIII. Inversiones ..............................................................................................................77

XXIX. Recibo de resguardo del fondo revolvente ..................................................................79

XXX. Requerimientos de efectivo .........................................................................................82

XXXI. Devengado no pagado...............................................................................................84

XXXII. Solicitud de gastos de viaje .......................................................................................86

XXXIII. Comprobación de gastos de viaje.............................................................................88

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I. Presentación

FONATUR-BMO, S.A. de C.V., es una entidad de participación estatal mayoritaria sujeta a las
Leyes y Reglamentos aplicables a las entidades paraestatales, por lo que se emiten los
presentes lineamientos y procedimientos como base para determinar la forma en la que se
aplicará la normatividad gubernamental a la operación de esta entidad.

El presente manual determina la forma en que se manejarán los recursos financieros de esta
entidad, los requisitos y pasos necesarios para disponer de los mismos y los requisitos que
debe contener la documentación soporte.

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II. Objetivos

Garantizar que los ingresos captados a través de la cobranza a clientes locales, venta de
bienes muebles, recuperaciones por llamadas telefónicas personales, venta de bases de
licitaciones o cualquier otro ingreso captado en las Sucursales, sean transferidos en forma ágil
y oportuna a la cuenta concentradora del corporativo.

Garantizar que los compromisos de pago adquiridos por las Sucursales tengan congruencia
con los programas de mantenimiento y servicio requeridos por los clientes, y que sean
cubiertos en forma y tiempo a los proveedores o prestadores de servicios.

Definir las guías de actuación para garantizar que el registro, liberación y comprobación de los
pagos a cargo de FONATUR-BMO, S.A. de C.V., se efectúen con oportunidad y apegados a
los requisitos administrativos, fiscales y legales establecidos en los ordenamientos
correspondientes a la materia.

Optimizar los rendimientos en la inversión de remanentes y disponibilidades de FONATUR-


BMO dentro del marco jurídico aplicable.

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III. Marco jurídico

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos


Ley Orgánica de la Administración Pública Federal
Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos
Ley Federal de las Entidades Paraestatales
Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal
Ley General de Deuda Pública
Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito
Ley de Servicio de Tesorería de la Federación y su Reglamento
Ley del Impuesto Sobre la Renta
Ley del Impuesto al Valor Agregado
Código Fiscal de la Federación
Código de Comercio
Código Civil Federal
Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal
Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal
Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales
Acta Constitutiva No. 46403 de FONATUR-BMO, S.A. de C.V., de fecha 21 de julio de 1976.
Acta Constitutiva No. 24646 de fecha 16 de octubre de 1985, en lo que se transformó a
Sociedad Anónima de Capital Variable.
Acta Constitutiva No. 10572 de fecha 26 de marzo de 1992, en lo que se modificó la cláusula
vigésima quinta de los estatutos.
Acta Constitutiva No. 73170 de fecha 28 de agosto de 1995, en la que se reformó la cláusula
quinta de los estatutos. (Inclusión de la Administración Portuaria Integral).
Acta No. 95404 de fecha 26 de octubre de 2000, en la que se reformó la cláusula cuarta de
los estatutos.
Acta No. 98485 de fecha 11 de diciembre de 2002, mediante la cual se cambió la
denominación a FONATUR-BMO
Acuerdo por el que se emite el Clasificador por Objeto del Gasto
Oficio circular UCEGP/310/264V/2002 relativo a viáticos y pasajes
Manual de Organización de FONATUR-BMO, S.A. de C.V.

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Políticas de Tesorería

IV. Disposiciones Generales

1. Para los efectos de estas Normas y Políticas se denominará:

I. "FONATUR-BMO", a FONATUR-BMO, S.A. de C.V.

II. “Sucursales”, a las sucursales de Cancún, Huatulco, Ixtapa, Los Cabos, Loreto,
México, API San Lucas, API Huatulco, y cualquier otra unidad de negocio de
FONATUR-BMO.

III. “SHCP”, a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.


MN-F-DT-01
V. Operación de las Cajas

2. Las Cajas, tanto en el Corporativo como en las Sucursales, serán las únicas autorizadas
para recibir ingresos y efectuar pagos, salvo lo especificado en la política de fondos
revolventes.

3. Las ventanillas de las Cajas permanecerán abiertas de 8:00 a 13:00 hrs., para pago a
proveedores y de 8:00 a 14:30 hrs. y de 16:00 a 18:00 hrs. para pago de nómina. El cajero
no abandonará la Caja durante este horario. El fondo de caja únicamente se usará para
operaciones inherentes a FONATUR-BMO.

4. En caso de ausencia del Cajero, el Gerente de Control Financiero o los Gerentes


Administrativos en las Sucursales procederán a abrir la caja en presencia de dos
servidores públicos que fungirán como testigos y se practicará un arqueo de los fondos y
documentos existentes, elaborando acta circunstanciada del hecho.

5. Para los casos en que la operación requiera que los pagos se realicen en campo, los
Gerentes Generales, siendo responsables solidarios, podrán nombrar cajeros habilitados
para presentarse en caja a recoger los pagos del personal asignado a una obra
determinada, firmando la relación correspondiente, y entregando los recibos en caja y los
recursos que no hubieran sido entregados a más tardar el siguiente día hábil al que los
recibió. Es responsabilidad del cajero habilitado que las personas que reciban los pagos y
firman los recibos correspondan con el beneficiario que se indica en la nómina.
F-DT-OC-08

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6. Para aquellos casos en que el personal requiera depositar en guarda cualquier tipo de
valores institucionales en la Caja, éstos deberán entregarse al Cajero en un sobre sellado
y firmado, indicando el contenido, valores y tiempo de guarda del mismo, que no excederá
de 30 (treinta) días.

7. Únicamente se permitirá el acceso a la Caja al personal que pertenezca a esta área o a


aquellos trabajadores que por alguna causa justificada requieran entrar a la misma, en
cuyo caso se deberá contar previamente con la autorización del Gerente de Control
Financiero o de los Gerentes Administrativos en las Sucursales.

8. El Cajero deberá realizar el corte de caja diario.

9. El Gerente de Control Financiero o los Gerentes Administrativos en las Sucursales


guardarán en sobre (s) cerrado (s) y sellado (s) la (s) combinación (es) de las caja (s)
fuerte (s) ubicada (s) en el área de Caja, para que en caso de urgencia se proceda a abrir
cualquiera de la (s) caja (s) fuerte (s), con orden expresa de la Subdirección de
Administración y Finanzas y Gerencias Generales en las Sucursales. En estos casos el
Gerente de Control Financiero o los Gerentes Administrativos en las Sucursales
elaborarán una cédula de ajuste al corte inmediato anterior del Cajero cuya caja se haya
abierto, la cual será recibida de conformidad por éste. F-DT-OC-05

Disposiciones de Seguridad

10. El Cajero tendrá asignada cuando menos una caja fuerte, con el fin de proteger el efectivo
documentos y valores que maneje.

11. La combinación de la (s) caja (s) fuerte (s) únicamente la (s) conocerá el Cajero, o el
responsable de la caja fuerte de que se trate. Cada combinación se firmará y guardará en
un sobre cerrado, mismos que quedarán bajo el resguardo del Gerente de Control
Financiero o los Gerentes Administrativos en las Sucursales.

12. Se procurará mantener vigilancia especial por parte del personal de seguridad al menos en
el horario de labores.

Disposiciones para los ingresos

13. Los recibos por ingresos serán preimpresos, foliados y expedidos en forma consecutiva.
F-DT-OC-02
14. La Caja será la única responsable del control de los recibos.

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15. Sólo serán válidos los recibos que lleven el sello fechado, nombre y firma del Cajero.

16. Cuando sea necesario cancelar un recibo, se sellará con la leyenda de “CANCELADO”
tanto el original como las copias; y serán archivados en el consecutivo de recibos.

17. Todos los ingresos que se reciban en la Caja se depositarán en la cuenta concentradora
del corporativo, a más tardar el día siguiente hábil de haber sido recibidos.

18. Solamente se recibirán cheques expedidos a nombre de “FONATUR-BMO, S.A. de C.V.”

Disposiciones para los egresos

19. La Caja tendrá asignado un fondo revolvente para los pagos que se requieran efectuar en
efectivo, el monto máximo autorizado para pagos de este fondo es de $2,000.00.

20. Las cuentas de cheques para pago en el corporativo serán mancomunadas con
combinaciones AA y AB, de acuerdo a la siguiente disposición:

Firma “A” Director General


Subdirector de Administración y Finanzas
Gerente de Control Financiero

Firma “B” Gerente de Administración


Responsable de la Caja

21. Las cuentas de cheques para pago en las Sucursales serán mancomunadas con
combinaciones AA y AB, de acuerdo a la siguiente disposición:

Firma “A” Gerente General


Gerente o Jefe Administrativo

Firma “B” Gerente de Operaciones


Responsable de la Caja

22. No se expedirán cheques al portador o en blanco. Todos los cheques se expedirán a


nombre del beneficiario y con la leyenda de “PARA ABONO EN CUENTA DEL
BENEFICIARIO”, excepto aquellos casos que permita la Ley del Impuesto Sobre la Renta
y demás disposiciones fiscales vigentes.

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23. Todos los cheques cancelados se inutilizarán y se les pondrá la leyenda de


“CANCELADO”, posteriormente se entregarán al Departamento de Contabilidad o áreas
homólogas en las Sucursales por cuenta y orden consecutivo para su guarda, custodia y
registro contable.

24. Los cheques que no sean expedidos a través de un Sistema de Cómputo se protegerán
con la máquina protectora.

Disposiciones para el control

25. Únicamente se pagarán aquellos documentos que cumplan con las políticas y
procedimientos vigentes.

26. La Subdirección de Administración y Finanzas, los Gerentes Generales en las Sucursales


o las Gerencias de Control Financiero y Administrativas, serán los únicos servidores
públicos que podrán autorizar gastos a comprobar para pagos urgentes y será
responsabilidad del servidor público que los reciba, realizar el pago y presentar la
documentación comprobatoria, de acuerdo a la política “Gastos a Comprobar”.

27. Diariamente se efectuarán cortes a las Cuentas Bancarias y a los Fondo(s) Revolvente(s)
por el Cajero, en el formato de flujo diario. F-DT-OC-03

28. Todos los movimientos que realice el cajero estarán amparados por la respectiva Póliza
Contable y por la documentación original soporte, siendo éstos los siguientes:

• Requisición ARM-AA-03
• Solicitud de cheque F-DT-OC-01
• Factura original, en caso de bienes muebles e inmuebles la factura estará bajo
resguardo de Recursos Materiales
• Suficiencia presupuestal con la firma y sello del responsable del área presupuestal
• Póliza de egresos firmada.

29. Una vez cubiertos los pagos a los interesados, se sellará la documentación con el sello de
“PAGADO”, debiendo enviarla el mismo día al área de contabilidad para su registro,
guarda y custodia.
MN-F-DT-02
VI. Integración de los fondos revolventes del corporativo y sucursales

30. La Subdirección de Administración y Finanzas y las Gerencias Generales en las


Sucursales constituirán Fondos Revolventes para atender los compromisos que se

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generen por concepto de gasto corriente, los cuales tendrán vigencia del 1º de enero al 31
de diciembre de cada ejercicio fiscal y quedarán finiquitados antes del 31 de diciembre de
cada año e iniciarán las gestiones para su reconformación.

Los fondos revolventes se integrarán previa autorización del Subdirector de Administración


y Finanzas y los Gerentes Generales en las Sucursales, la primera semana de cada año.

En las sucursales, los Gerentes Generales, conjuntamente con los Gerentes


Administrativos, fijarán los montos para asignar el fondo revolvente de acuerdo a las
necesidades reales de operación, con previa autorización de Subdirección de
Administración y Finanzas.

31. Una vez requisitado el original del (o los) Recibo (s) de Resguardo (s), se enviará (n) a la
Subdirección de Administración y Finanzas para su autorización, mismo (s) que será (n)
devuelto (s) a cada Sucursal para su debido archivo.

32. El manejo y administración de los fondos revolventes quedarán bajo la responsabilidad de


los titulares de las áreas, quienes designarán por escrito un responsable operativo del
manejo del fondo revolvente, quien será la persona que conjuntamente con el titular del
área firme el recibo de Resguardo.
Los fondos revolventes únicamente se utilizarán para operaciones inherentes a
FONATUR-BMO.
F-DT-FR-01

33. El responsable operativo del fondo revolvente verificará que los documentos
comprobatorios del gasto tengan suficiencia presupuestal y cumplan con los requisitos
fiscales, legales y administrativos necesarios.

34. La autorización de las solicitudes de reembolso serán firmadas por el titular del área que
tenga a su cargo el fondo revolvente.

35. Las solicitudes de reembolso de los fondos revolventes serán elaboradas tantas veces
como sea necesario, de acuerdo a los requerimientos propios de las áreas, al presupuesto
asignado autorizado y a los horarios establecidos por la Caja.

36. Las facturas generadas por requisiciones de compra u órdenes de servicios menores,
serán autorizadas por el Subdirector de Administración y Finanzas o los Gerentes de Área
en el corporativo o por los Gerentes Generales en las Sucursales.

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37. Las solicitudes de reembolso del fondo revolvente se presentarán anexas a los
documentos comprobatorios originales, así como de los formatos siguientes:
‰ Relación de gastos F-DT-OC-06
‰ Documento generador del compromiso (orden de servicio o pedido)
ARM-AA-04

38. Las notas o facturas del gasto contarán con suficiencia presupuestal y cumplir con los
requisitos fiscales vigentes que marca la Ley del Impuesto Sobre la Renta y el Código
Fiscal de la Federación y demás disposiciones fiscales vigentes. La Gerencia de Control
Financiero informará oportunamente y por escrito a las Sucursales, de los cambios que
haya en los requisitos fiscales que deban reunir los comprobantes.

39. La Gerencia de Control Financiero o las Gerencias Administrativas en las Sucursales, a


través de las áreas de Control Financiero, revisarán la correcta integración de los gastos,
verificando que estén debidamente documentados y requisitados para proceder a su
reembolso, previa verificación de la disponibilidad presupuestal.

40. El Subdirector de Operaciones informará con 5 días de anticipación y por escrito a la


Subdirección de Administración y Finanzas en caso de alta o cambio del titular
responsable o de algún responsable operativo de los fondos revolventes, éstos deberán
finiquitarse en efectivo o en documentos comprobatorios del gasto, en la fecha en que se
haga el cambio, debiendo elaborar un nuevo recibo de Resguardo del servidor público a
quien se le designe o nombre responsable operativo del mismo.

41. Los Gerentes Generales del Corporativo y Sucursales, la Gerencia de Control Financiero o
las Gerencias Administrativas en las Sucursales, a través de las áreas de Control
Financiero, realizarán, cuando así lo consideren conveniente, arqueos a cualquiera de los
fondos revolventes establecidos. En el caso de APIS los arqueos se realizarán en el
formato establecido en los Manuales de Normas y Procedimientos de las
Administraciones Portuarias Integrales.
MN-F-DT-03

VII. Radicación de recursos financieros a sucursales

42. Las Gerencias Administrativas de las Sucursales elaborarán su Requerimiento de Efectivo


por capítulo de gasto de administración y costo de operación, soportado con la Relación
semanal del Devengado no pagado emitida por el sistema presupuestal, de acuerdo a las
necesidades reales de operación y a trabajos ejecutados de los cuales se cuente
físicamente con las facturas originales.

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43. Los Requerimientos de Efectivo y el Devengado no pagado debidamente firmadas por los
servidores públicos en los apartados de elaboró, Cajero; revisó, Gerente Administrativo; y
autorizó, Gerente General; serán enviados por fax o correo interno a la Gerencia de
Control Financiero del corporativo, los días lunes de cada semana, mismos que
comprenderán los compromisos adquiridos en la semana anterior.

44. Los formatos que deben acompañar los Requerimientos de Efectivo, F-DT-RR-01, son:
‰ Devengado no pagado F-DT-RR-02
‰ Flujo diario de los movimientos de bancos F-DT-OC-03

45. Los recursos para el pago de las nóminas e impuestos serán radicados a las Sucursales el
día que corresponda el pago al fisco, a los trabajadores o a la empresa de traslado de
valores.

46. Los Requerimientos de Efectivo se deben realizar por contrato y actividad institucional,
verificando que se tenga suficiencia presupuestal en las partidas correspondientes antes
de comprometer recursos.

47. Los recursos solicitados por las Sucursales y no radicados en esa semana por la Gerencia
de Control Financiero del corporativo, se incluirán en el Flujo de Caja y en la Relación de
Compromisos Pendientes de Pago de la semana siguiente, especificándose claramente.

En este caso, una vez radicados los recursos, las Sucursales darán prioridad de pago a
los proveedores o prestadores de servicios con mayor antigüedad de adeudo.

48. Cuando por necesidades urgentes se utilicen los recursos para un pago no programado en
el flujo semanal, se informará el destino de dichos recursos en el flujo de la siguiente
semana, anexando la relación de los pagos realizados, solicitando nuevamente los
recursos para los pagos que se pospusieron y cuidando en todo momento las
disponibilidades presupuestales. Este tipo de movimientos no debe ser recurrente.

MN-F-DT-04

VIII. Transferencia de los recursos captados en las sucursales al corporativo

49. Es responsabilidad de los Gerentes Administrativos de las Sucursales la salvaguarda y


manejo de los ingresos captados, desde su recepción hasta su transferencia a la cuenta
bancaria concentradora del corporativo.

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50. Todos los cobros que se reciban deben depositarse en la cuenta concentradora de
ingresos del corporativo. En el caso de que las cuentas establecidas en las Sucursales
reciban un ingreso, éste deberá depositarse en la cuenta de cheques del corporativo a
más tardar al día hábil siguiente de su recepción.

51. Los remanentes de las remesas que envía la Gerencia de Control Financiero del
corporativo a las Sucursales cuando no sean utilizados, deberán ser reintegrados
depositándose en la cuenta de cheques concentradora del corporativo al día hábil
siguiente a su recepción, salvo que el beneficiario de los recursos no se haya presentado a
realizar el cobro del cheque, en cuyo caso se conservarán los recursos en la sucursal.

52. En forma inmediata y posterior a los depósitos efectuados, el Gerente Administrativo de


cada Sucursal deberá dar aviso a la Gerencia de Control Financiero del corporativo,
notificando vía fax o mediante correo electrónico el importe del (los) depósito (s);
asimismo, deberá anexar copia de la documentación siguiente:

• Fichas de depósito
• Póliza contable

53. La documentación original de los conceptos arriba mencionados, deberá ser resguardada
por el área contable de cada Sucursal.
MN-F-DT-05

IX. Inversión de remanentes de disponibilidades financieras

54. FONATUR-BMO, a través de la Gerencia de Control Financiero, determinará la posición


financiera con base en los saldos existentes al corte de la jornada diaria de las cuentas
bancarias de cheques y de inversión. F-DT-OC-03

55. Las disponibilidades financieras que excedan los requerimientos diarios de FONATUR-
BMO deberán cubrir una inversión obligatoria no menor de un 50% (cincuenta por ciento)
en Valores Gubernamentales y podrá invertir un monto no mayor del 50% (cincuenta por
ciento) en Instrumentos Bancarios en los que se obtengan los máximos rendimientos para
FONATUR-BMO.

56. A la Gerencia de Control Financiero y en general a todo servidor público que dentro de sus
funciones realice operaciones bancarias, se les prohíbe invertir o adquirir instrumentos de
tipo bursátil con los recursos de las disponibilidades financieras de FONATUR-BMO.

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57. Los reportes diarios de las disponibilidades financieras, así como los reportes mensuales,
deberán ser entregados oportunamente por el Cajero en el corporativo y por los Gerentes
Administrativos en sucursales a la Gerencia de Control Financiero.

58. Al término de cada semana se deben conciliar las cuentas de bancos e inversiones con el
Flujo diario. F-DT-OC-03

59. FONATUR-BMO instruirá a las Instituciones Financieras para que en forma mensual y
dentro de los primeros cinco días hábiles siguientes al cierre del mes correspondiente,
envíen a la Dirección General de Planeación Hacendaría de la SHCP los estados de
cuenta mensuales de las diferentes operaciones efectuadas durante el mes.
MN-F-DT-06
X. Gastos a comprobar

60. Se autorizarán gastos a comprobar para las áreas que de acuerdo con sus funciones,
tengan que efectuar compras imprevistas o urgentes y que se justifiquen plenamente, tales
como: reparaciones, adaptación o reacondicionamiento de lugares para reuniones de
trabajo, alquiler de equipos especiales, publicaciones en medios de difusión, trámites
legales, fiscales y aquellas con entidades federales, estatales y municipales, en los cuales
se desconozcan las cifras exactas a pagar. Gastos que no requerirán por su urgencia y
características de un contrato o pedido entre FONATUR-BMO y un tercero, que por el
momento no sea el justificante del compromiso a adquirir.

61. No se autorizarán por este concepto gastos de carácter personal. El monto máximo para
gastos a comprobar es de $ 25,000.00, y únicamente con autorización escrita del Director
General, Subdirectores o de los Gerentes Generales del Corporativo se podrá rebasar este
monto.

62. Los servidores públicos que podrán autorizar gastos a comprobar, serán los que por
función les correspondan las operaciones citadas en el numeral 60.

‰ Director General
‰ Subdirectores
‰ Gerentes Generales
‰ Gerentes

63. En la solicitud de cheque por gastos a comprobar, se indicará la fecha en la que se deberá
realizar la comprobación de los gastos, la cual no podrá exceder de 10 días hábiles
contados a partir de la recepción del importe solicitado. F-DT-OC-01

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64. En los casos de aquellos gastos que por el tipo de función se requiera de un plazo mayor
para la comprobación, éste se fijará de común acuerdo entre el solicitante y la Gerencia de
Control Financiero o las Gerencias Administrativas en las Sucursales, fecha que quedará
establecida en la solicitud, teniendo un máximo de 20 días hábiles, con firma de visto
bueno de los servidores públicos correspondientes. Solamente con autorización expresa
del Subdirector de Administración y Finanzas podrá duplicarse dicho plazo.

65. Las comprobaciones que no se presenten en el período estipulado, se les cargará la tasa
de interés que establece el artículo 362 del código de comercio o el CPP, la que sea
superior, más el IVA correspondiente por los intereses generados.

66. El monto máximo en cada factura de la comprobación es de $2,000.00, en caso de que el


gasto exceda este límite se debe realizar mediante el procedimiento establecido en el
Manual de Normas sobre Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de FONATUR-BMO.

67. Todas las comprobaciones autorizadas deberán contener anexos las facturas y
documentos generadores del compromiso debidamente requisitados, con la autorización
presupuestal correspondiente y de acuerdo al procedimiento establecido en el Manual de
Normas de Presupuestarias. F-DT-OC-06

68. Los comprobantes de los gastos efectuados, deberán contener, cada uno de ellos, la firma
del responsable de la comprobación y del servidor público que autoriza los gastos, así
como cumplir con los requisitos fiscales establecidos en las disposiciones fiscales
vigentes.

69. Para los casos en que no se cumpla en tiempo con las comprobaciones de gastos, se
informará a la Gerencia que haya emitido la autorización, y a la Gerencia de
Administración o Gerencias Administrativas en Sucursales, para la recuperación de los
gastos no comprobados e intereses en su caso, en efectivo o vía nómina, atendiendo a lo
establecido en la Ley Federal de Trabajo.
MN-F-DT-07

XI. Registro y control de pagos

Documentos e información básica para registro y pago.

70. Para que proceda el registro de un compromiso de pago, la documentación requerida es la


siguiente:
‰ Original del documento que generó el compromiso de pago ARM-AA-04
‰ Solicitud de cheque con las firmas de autorización correspondientes F-DT-OC-01

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‰ Asignación y autorización presupuestal definitiva.


‰ Copia de la(s) fianza(s) que en su caso corresponda(n).

71. La solicitud de cheque y el pedido, deberán contener y estar soportado con la información
siguiente:
‰ Nombre del beneficiario.

‰ Concepto del pago.


‰ Fecha de formalización del compromiso de pago.
‰ Importe total del monto comprometido.
‰ Fechas y forma de pago, (sea del importe total o del (los) anticipo(s) que se hayan
contratado o convenido).
‰ Fechas de entrega de los bienes o servicios contratados.
‰ Condiciones pactadas.
‰ Retenciones y penas por incumplimiento.
‰ Fianzas que deban ser cubiertas.

72. Para efectos de pago, la Gerencia de Control Financiero o las Gerencias Administrativas
en las Sucursales expedirán un contra-recibo, el cual será entregado al área generadora
del gasto contra la presentación de los requisitos establecidos en los dos numerales
anteriores y de la siguiente documentación: F-DT-OC-07
‰ Factura o recibo que contenga los requisitos fiscales de ley y administrativos.
‰ Constancia de recepción del bien o servicio contratado.

73. La expedición del contra-recibo implica la recepción de la documentación del proveedor o


contratista para su revisión y no representa la obligatoriedad del pago, en caso de que
algún documento faltara o no llenara los requisitos establecidos. Sólo se entregarán
cheques con la firma de autorización en los contra-recibos de la persona designada por los
titulares de las áreas generadoras del gasto.

Plazo, días y horarios para la recepción de documentos y pago de compromisos.

74. Las áreas que generen compromisos de pago por parte de FONATUR-BMO, deberán
entregar a la Gerencia de Control Financiero o las Gerencias Administrativas en las

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Sucursales la información y documentación referida en el punto anterior debidamente


requisitada y autorizada para proceder a su registro y pago.

75. Los días y horarios para la recepción de documentos a revisión en el área de Presupuesto
serán los lunes y jueves de 9:00 a 14:00 hrs.

76. Los días y horarios para el pago de compromisos serán los viernes de 9:00 a 14:00 hrs.

77. Cuando la fecha de pago del documento se cumpla en lunes, martes, miércoles o jueves,
éste será pagado el viernes inmediato posterior; cuando se requiera realizar algún pago
urgente se debe contar con la autorización de la Gerencia de Control Financiero o la
Gerencia Administrativa de la Sucursal.

78. Los envíos de recursos a las Sucursales para gasto, excepto impuestos y nómina, se
efectuarán entre los días miércoles y viernes, de acuerdo a la programación que
establezca la Subdirección de Administración y Finanzas.

79. El pago a proveedores y prestadores de servicios, adicionalmente podrá llevarse a cabo a


través del Sistema de Pago Interbancario. En este caso, las áreas que generen los
compromisos de pago del corporativo deberán determinar los proveedores recurrentes y
esporádicos, previa encuesta, formalizar las solicitudes correspondientes y enviar los
originales a la Gerencia de Control Financiero, anexando copia del estado de cuenta
bancario del proveedor que así lo requiera. En este caso, tanto el contrato o pedido y
fianza correspondiente deberá especificar claramente la forma de pago.

Responsables para gestionar registro y cobro.

80. Cada área que genere un compromiso de pago será responsable de presentar la solicitud
de pago y los soportes ante la Gerencia de Control Financiero o las Gerencias
Administrativas en las Sucursales, de conformidad con los requisitos y calendarios
establecidos en los incisos anteriores.

81. El cobro lo deberá realizar el beneficiario (proveedor, contratista o prestador de servicios),


con la entrega del contra-recibo original autorizado en los términos del numeral 73 de este
manual. El cheque lo podrá recoger un representante con carta poder firmada por el
representante legal, presentando copia de la identificación oficial de ambas personas.

Modificaciones a los compromisos.

82. Cuando existan modificaciones a los compromisos ya registrados, el área que lo generó
deberá enviar a la Gerencia de Control Financiero o las Gerencias Administrativas en las

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Sucursales el aviso correspondiente o el documento con las modificaciones o nuevas


condiciones pactadas, debidamente requisitada, autorizada y respetando los tiempos para
que el pago se emita oportunamente.

Sanciones a proveedores o contratistas.

83. En caso de que proceda alguna sanción o penalización a cargo del proveedor o
contratista, el área generadora del compromiso de pago deberá determinar y cuantificar la
sanción que corresponda, debiendo notificar a la Gerencia de Control Financiero o las
Gerencias Administrativas en las Sucursales, en la fecha que se originó la causal, el
dictamen sobre la penalización con la instrucción precisa sobre los montos a retener o la
suspensión del pago correspondiente.

Improcedencia y suspensión de pagos.

84. La Gerencia de Control Financiero o las Gerencias Administrativas en las Sucursales


detendrá o determinará la improcedencia de pagos en los siguientes casos:

I. Por la falta de cualesquiera de los requisitos o documentos establecidos en este


manual.

II. Por falta de presentación de los requisitos fiscales del beneficiario y administrativos
internos.

III. En caso de reembolsos para fondos revolventes y gastos diversos, por falta de
comprobación de ministraciones anteriores.

IV. Por no contar con documentación satisfactoriamente comprobatoria sobre la


recepción o cumplimiento del bien o servicio estipulado en el pedido o contrato.

V. Por notificación del área generadora del compromiso respecto a la falta de


cumplimiento de las condiciones o especificaciones pactadas en el documento que
generó el compromiso.

85. Para la amortización y recuperación de anticipos a contratistas y proveedores y anticipos


de gastos a las áreas internas, se deberán observar los siguientes términos para efectos
de comprobación:

I. Para amortización sobre anticipos de obra, cada solicitud de pago de nueva


estimación, de conformidad al artículo 113 del Reglamento de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

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II. Para amortización sobre la aplicación de los anticipos otorgados a proveedores,


contratistas o prestadores de servicios diversos, de acuerdo a la fecha o condiciones
estipuladas en el pedido o contrato correspondiente.

Responsabilidades de las áreas.

86. Las áreas que adquieran compromisos por cuenta y orden de FONATUR-BMO serán
responsables ante sus proveedores, contratistas o prestadores de servicios de generar el
trámite de pago, así como de establecer el seguimiento para facilitar dicho trámite y para
garantizar a su vez el cumplimiento de las condiciones pactadas en los pedidos o
contratos respectivos; por lo que deberán contar con mecanismos que permitan realizar el
seguimiento, control y evaluación de sus propios compromisos de pago, nombrando un
responsable para coordinar con la Gerencia de Control Financiero o las Gerencias
Administrativas en las Sucursales las acciones necesarias para lograr un eficiente control.

87. Es responsabilidad de las áreas generadoras de compromisos lo siguiente:

I. Obtener las autorizaciones presupuestales para garantizar la existencia de fondos


suficientes para sufragar el compromiso adquirido antes de comprometer pagos.

II. Emitir la constancia que proceda para avalar que el bien o servicio contratado ha sido
recibido a satisfacción de FONATUR-BMO.

III. Efectuar, al menos una vez al mes, conciliaciones sobre el estado de los trámites
ingresados a las áreas de contabilidad y presupuesto para verificar pagos parciales,
anticipos, amortizaciones, etc.

Facultades para autorización.

88. Para autorizar tanto el registro como el pago de un compromiso, los servidores públicos
facultados serán únicamente aquellos que se encuentren dentro de las áreas de Control
Financiero en el Corporativo o el Gerente Administrativo en las Sucursales.

Adquisiciones, arrendamientos y servicios.

89. El pago del pedido o contrato procederá contra la presentación por parte del proveedor de
los siguientes documentos:
I. Factura original o recibo que contenga los requisitos fiscales establecidos en el numeral 68
de este manual.

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II. Acta de entrega recepción de los bienes y/o servicios contratados, o en su caso, vale de
entrada de almacén o nota de remisión firmada y sellada por el almacenista, con el visto
bueno del área solicitante, avalando su conformidad sobre las características del bien y/o
servicio recibido.
III. En caso de contratos de servicios que se pagan periódicamente (mantenimiento,
fotocopiado, etc.), la factura deberá contener el Visto Bueno con la firma de autorización
del área contratante del servicio.

90. El pago de anticipos se efectuará siempre que se encuentre estipulado en el pedido o


contrato que generó el compromiso, mediante la presentación de:

• Factura original o recibo conteniendo requisitos fiscales.


• Copia de la fianza de anticipo o garantía de cumplimiento, en su caso.

91. Todos los pagos, ya sean totales o de anticipos, se deberán efectuar dentro de los 20 días
naturales posteriores, contados a partir de la fecha en que la Gerencia de Control
Financiero o las Gerencias Administrativas en las Sucursales reciban la documentación
mencionada en los dos incisos anteriores, salvo que exista alguna instrucción especifica
en el contrato o solicitud de pago.

Contratos de obra y servicios relacionados.

92. El pago de anticipos procederá de acuerdo a lo estipulado en el contrato respectivo,


mediante la presentación de:
‰ Factura o recibo con requisitos fiscales.
‰ Copia de las fianzas, en su caso, que se hayan establecido en el contrato
respectivo.
‰ Original de la carta compromiso para destino de los anticipos.
‰ Copia del acta de fallo o memorándum de notificación de adjudicación.

93. El pago de estimaciones y finiquitos de obra procederá contra la entrega de:


‰ Factura o recibo que contenga requisitos fiscales.
‰ Acuse de recibo de estimaciones por parte del supervisor de obra.
‰ Carátula resumen de estimaciones con la firma de autorización del Gerente
Operativo o puesto homólogo.
‰ En el caso de finiquitos, acta de entrega recepción con saldos conciliados,
autorizados por el Gerente General y el Gerente Operativo.

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94. Los pagos de anticipos deberán ser otorgados dentro de los quince días naturales
siguientes a la presentación de la garantía (Art. 48 y 50, Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas) y de la factura o recibo correspondiente. El pago de
estimaciones y finiquitos de obra debe efectuarse dentro de los 30 días naturales a partir
de la fecha en que el contratista presente al área de Caja (en Oficinas Centrales o
Sucursales) la documentación completa y requisitada que se prevé para cada caso.

El incumplimiento de estos plazos conlleva una posible penalización para FONATUR-BMO


por pago de gastos financieros, la cual en su caso podrá trasladarse al servidor público
responsable, por lo que es de vital importancia vigilar las fechas de recepción y los
tiempos de revisión y trámite.

95. Para efectos de autorización sobre pago de estimaciones, fungirán como responsables de
la supervisión de obra los Gerentes Generales y los Gerentes Técnicos y por lo tanto
estarán facultados para autorizar dichos pagos, las siguientes personas:

‰ El Subdirector de Operaciones
‰ El Gerente General de la Sucursal.
‰ El Gerente Técnico.

96. El supervisor de obra elaborará una Carátula Resumen de Estimaciones que, para efectos
de control de pagos, será el documento que avale los cálculos y la solicitud de pago. El
original de dicha carátula resumen será entregada al contratista para que éste a su vez, la
acompañe a los documentos que deberá presentar para cobro de estimación.

97. Es responsabilidad de los supervisores de obra revisar los números generadores que
soportan las estimaciones e integrar y archivar los expedientes de los documentos fuente.
Para efectos de Pagos únicamente será requerida la Carátula Resumen de Estimaciones
autorizada por el supervisor de obra y el acuse de recibo de estimaciones que presente el
contratista.

98. Los supervisores de obra, previamente a la recepción de las estimaciones, deberán revisar
y en su caso autorizar, los números generadores que soportarán las estimaciones. Una
vez revisados procederán a recibir las estimaciones correspondientes, entregando al
contratista el "Acuse de Recibo de Estimaciones" y conservando éstas para su integración
al expediente.

99. Los Gerentes Generales deberán enviar los días lunes de cada semana a la Gerencia de
Control Financiero o las Gerencias Administrativas en las Sucursales, la documentación
para el pago de las estimaciones de obra, operación y mantenimiento, servicios

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relacionados con la obra pública, así como las solicitudes para el depósito de los recursos
a contratistas; para llevar a cabo la revisión, programación y depósito o elaboración de
cheque de los recursos en las diversas cuentas bancarias.

100. En los casos en los cuales existan comprobantes que no se ajusten a las políticas
establecidas, serán devueltos para su regularización al área correspondiente, deduciendo
el importe de dichos documentos al valor total de la relación de documentos enviados.

101. Los recursos para el pago de los contratos de obra en el corporativo y Sucursales,
serán depositados en la cuenta de cheques correspondiente a cada uno de los
contratistas, en la fecha programada para su pago, de conformidad al procedimiento
opcional de Pago Interbancario o podrán pasar a la Caja del corporativo o en Sucursales a
recoger el cheque correspondiente.

102. Por cada contrato vigente, las estimaciones de trabajos ejecutados se presentarán por
el contratista por periodos máximos de un mes, acompañados de la documentación que
acredite la procedencia de su pago (Art. 54, Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas).

103. En caso de que algún Contratista en las Sucursales solicite el Pago Interbancario, la
Sucursal deberá enviar la documentación original a la Subdirección de Operaciones, para
que una vez revisada y autorizada se turne a la Gerencia de Control Financiero o a las
Gerencias Administrativas en Sucursales para su programación de pago.

Amortización de anticipos.

104. Toda solicitud para el pago de estimaciones o finiquitos de obra, deberá contener el
cálculo de las amortizaciones correspondientes a los anticipos otorgados a los contratistas.

105. El cálculo de las amortizaciones deberá estar contenido en la Carátula Resumen de


Estimaciones y su elaboración corresponde al supervisor de la obra.

106. En todo finiquito de obra los supervisores deberán considerar la información citada en
el inciso anterior, para dejar totalmente amortizados los saldos que hubiere por anticipos
otorgados al contratista. En ningún caso se deberán efectuar ajustes globales sin haber
aplicado la amortización correspondiente a los saldos por recuperar.

107. La Gerencia de Control Financiero o las Gerencias Administrativas en las Sucursales


no dará trámite al pago de la última estimación sin haber recibido previamente la
conciliación de los saldos por amortizar. En los casos en que se tengan saldos mínimos de

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amortización, los supervisores de obra deberán realizar los ajustes correspondientes de


acuerdo a lo mencionado en el inciso anterior.

108. Para la recuperación de saldos de anticipos en caso de rescisión de contrato, el


importe por amortizar se deberá reintegrar a FONATUR-BMO en un plazo no mayor de 15
días hábiles, contados a partir de la fecha en la que le sea comunicada la rescisión al
contratista.

109. En los contratos de obra deberá establecerse que en caso que el contratista no
reintegre el saldo por amortizar en el plazo arriba señalado, deberá pagar gastos
financieros a una tasa equivalente a la establecida en la Ley de Ingresos para casos de
prórroga para el pago de crédito fiscal.
MN-F-DT-08

XII. Gastos de viaje

110. Las autorizaciones de comisiones de trabajo al personal de FONATUR-BMO, así como


en su caso las ampliaciones, se llevarán a cabo de la siguiente forma:

I. Comisiones al interior de la República, Director General, Subdirectores, Gerentes


Generales y Gerentes.

II. En las Sucursales los Gerentes Generales y en su ausencia los Gerentes.

111. Los importes que se autoricen para gastos de viaje por comisiones serán únicamente
para los siguientes conceptos, de acuerdo a las tarifas autorizadas por el Consejo de
Administración de FONATUR-BMO:

I. Hospedaje: El hospedaje deberá ser en lugares que expidan comprobantes fiscales.

II. Alimentos y bebidas: La tarifa por estos conceptos será para cubrir las tres comidas
diarias, en las cuales no se incluirán bebidas alcohólicas.

III. Cuota fija: Se autorizará una cuota fija para gastos no comprobables, tales como
transportación local y propinas, entre otros.

112. Transporte aéreo: Para cubrir los servicios de transportación de pasajeros, se acudirá
en las oficinas del Corporativo a la Agencia de Viaje conveniada, de acuerdo a las rutas
que tienen comisionadas o permisionadas y sólo en caso de emergencia se podrán

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adquirir boletos a través de Líneas Aéreas exclusivamente nacionales. En ambos casos se


usará exclusivamente clase turista.

En el caso de las Sucursales se adquirirán a través de Líneas Aéreas nacionales, y


sólo en caso de emergencia se podrá adquirir en Agencias de Viajes. En ambos casos
se usará clase turista.

Transporte terrestre

113. Se autorizan los gastos de transporte terrestre cuando no exista la posibilidad de


realizar el viaje por avión, o que por el cumplimiento de la comisión, se requiera hacer
escala para visitar diferentes lugares próximos entre sí.

114. Los combustibles y lubricantes se autorizarán cuando el comisionado viaje en


automóvil propio, y de acuerdo a las condiciones que se establecen en los numerales
anteriores. En este caso, se pagará adicionalmente una cuota por kilómetro recorrido.
Cuando se utilicen vehículos de FONATUR-BMO, los gastos de combustibles y lubricantes
estarán a cargo de la oficina Corporativa o de la Sucursal correspondiente.

115. Renta de automóvil: La renta de automóvil en viajes nacionales, debidamente


justificada, se otorgará con la autorización previa del Director General, apegándose a los
lineamientos del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de cada
año, mismo que establece que deberá presentarse el presupuesto de la partida
correspondiente al Consejo de Administración para su consideración.

116. Lavandería: Se autorizarán gastos de lavandería únicamente cuando la comisión


tenga una duración mayor de cinco días naturales; el pago se realizará por reembolso con
un monto máximo de $ 100.00 por día posterior a los cinco días de referencia.

117. Renta de vehículos especiales: Se autorizará únicamente cuando por las condiciones
estrictas del lugar a visitar sea necesario llevar a cabo la renta de lanchas o de vehículos
aéreos especiales por causa de un desastre natural o eventualidad. Dicho gasto deberá
ser autorizado por el Director General, apegándose a los lineamientos del Presupuesto de
Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal que corresponda, mismo que establece
que deberá presentarse al Consejo de Administración para su conocimiento.

118. Llamadas telefónicas: Se autorizarán llamadas telefónicas de larga distancia


oficiales, por lo que los comisionados aplicarán los criterios de racionalización a lo
indispensable en ellas, cuidando de no abusar del servicio. El pago se realizará mediante
reembolso (exclusivamente para viáticos).

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119. Equipaje: Se autorizarán en los viajes por comisión al interior los gastos por exceso
de equipaje, únicamente cuando éstos sean por equipo, material o artículos necesarios
para el desarrollo de la comisión, lo cual deberá justificarse en la solicitud de gastos.

120. Las solicitudes de gastos de viaje deberán entregarse en la Gerencia de Control


Financiero en el Corporativo y en las Gerencias Administrativas en las Sucursales, con
una anticipación de al menos 24 horas, para que dichas áreas verifiquen la suficiencia
presupuestal y el cajero entregue el cheque de gastos oportunamente; en casos de
urgencias se deberá indicar en la solicitud el motivo de la misma. F-DT-GV-01

121. En viajes nacionales, el comisionado deberá plasmar en la solicitud el itinerario


correspondiente a fin de que las tarifas que calculen las áreas de Control Financiero se
apeguen al mismo.

122. La reservación y compra de los boletos de avión por viajes de comisión será realizada
por la Gerencia de Administración y en las sucursales por el área que para tal efecto
designen los Gerentes Generales, mismas que entregarán al Comisionado su boleto de
avión 12 horas antes del inicio del viaje.

123. En el caso de promociones que la agencia de viajes conveniada otorgue por el servicio
de venta de boletos de avión, éstas serán a beneficio de FONATUR-BMO para su
programa de incentivos al personal.

124. Las personas susceptibles de recibir gastos de viaje, serán únicamente empleados de
FONATUR-BMO y en su caso representantes legales de la empresa.

125. Cuando las comisiones de trabajo sean realizadas por grupos de personas, la
comprobación podrá estar a cargo de un responsable, indicado en la solicitud, quien
deberá realizar la comprobación total del anticipo.

126. Cuando se realicen viajes en grupo, el hospedaje se autorizará en una sola solicitud de
gastos para todo el grupo, o en su caso, una por cada integrante del mismo.

127. Se deberán evitar dentro de lo posible comisiones que incluyan sábados, domingos y
días festivos.

128. En los casos de que un boleto de avión no se haya utilizado al 100% por cancelación,
cambio de línea aérea, etc., el área responsable para este fin requerirá a la agencia de
viajes o Línea Aérea la nota de crédito correspondiente.

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129. El área responsable no hará reservaciones personales o familiares al personal, en


líneas aéreas u hoteles, sino únicamente para las personas comisionadas en viajes de
trabajo. Cuando la Agencia de Viajes conveniada cuente con el Sistema INPLAN, ésta
podrá otorgar dicho servicio al personal.

Comprobaciones de Gastos de viaje

130. Dentro del Formato de Comprobación de Gastos de Viaje se deberá rendir un informe
de las actividades realizadas. F-DT-GV-02

131. Las comprobaciones de gastos de viaje por comisiones, deberán ser presentadas al
100% dentro de los diez días naturales siguientes a la fecha de terminación de la
comisión, mediante la entrega de los comprobantes de gastos efectuados, en el formato
de Comprobación de Gastos de Viaje y en su caso, copia del recibo oficial de la Caja
por el importe correspondiente a la falta de documentos comprobatorios.

132. Cuando el comisionado no realice la comprobación dentro del plazo establecido, se le


cargará la tasa de interés establecida anualmente en la Ley de Ingresos de la Federación
para prorroga para el pago de créditos fiscales, más el IVA correspondiente por los
intereses generados.

133. No se autorizarán gastos de viaje en tanto existan comprobaciones pendientes,


manteniendo las solicitudes presentadas en status de pendiente de autorización.

134. Para la comprobación de los gastos de viaje, se deberán presentar los comprobantes
respectivos que acrediten dichos gastos mediante la documentación que reúna los
requisitos fiscales de acuerdo a lo establecido en el numeral 68, a excepción de los gastos
de cuota fija y gastos de transportación.

135. Los comprobantes que no reúnan los requisitos marcados en el punto anterior, no
serán validados y por lo tanto no serán tomados en cuenta en el resultado final de la
comprobación. Todos los comprobantes que no sean aceptados serán devueltos al
comisionado.

136. Únicamente serán objeto de comprobación los conceptos mencionados en los


numerales del 113 al 119 de este manual, por lo que no podrán incluirse en éstos gastos
tales como atenciones, material fotográfico, convenciones, gastos médicos y otros gastos.
En caso de presentarse estos gastos en comisiones, deberán ser autorizados por las
áreas responsables del rubro presupuestal.

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137. Los comprobantes de gastos respaldarán hasta el importe marcado en éstos y en caso
de que el importe fuere superior al viático autorizado, dichos comprobantes respaldarán
únicamente hasta el límite de la tarifa.

138. Los importes de las comprobaciones de gastos de viajes serán calculados por las áreas
de contabilidad y presupuesto, por lo que los comisionados deberán entregar los
comprobantes de los gastos efectuados a las áreas antes mencionadas, por medio del
formato establecido. F-DT-GV-02

139. El comisionado deberá presentarse en la ventanilla de Caja el día hábil posterior de


haber presentado sus comprobantes de gastos, para que se le informe la situación que
guarda su comprobación.

140. En caso de que el periodo del viaje se hubiere ampliado, reducido o modificado, el
comisionado deberá especificar el motivo en el formato de Comprobación de Gastos de
Viaje, recabando la firma de autorización del servidor público que autorizó el viaje, a efecto
de que las áreas de Control Financiero o las Gerencias Administrativas en las Sucursales
procedan a autorizar el incremento en cada uno de los gastos o, a gestionar el cobro por
devolución del importe por los días en que se redujo el periodo autorizado.

141. Cualquier aclaración respecto a los importes de los gastos de viaje deberá ser
presentada por escrito y avalada por el servidor público que autorizó el viaje, turnándose a
las áreas de control financiero para su revisión, ya que posterior a esto únicamente serán
validados los gastos que fueron otorgados en la solicitud original.

142. En casos excepcionales plenamente justificados, y con el propósito de mejorar la


calidad del servicio que proporciona FONATUR-BMO, serán autorizados viáticos y pasajes
al extranjero; para ello se aplicará la tarifa autorizada por la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público, apegándose en todo momento a los apartados y puntos establecidos en
esta Política.

143. La autorización de viáticos y pasajes al extranjero será otorgada por el Director General
y en su ausencia por el Subdirector de Administración y Finanzas.

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PR-F-DT-01
XIII. INVERSIÓN DE REMANENTES DE DISPONIBILIDADES FINANCIERAS

NO. DE
RESPONSABLES ACTIVIDAD
ACTIVIDAD
CAJA Determina la Posición Financiera diaria con base en los
1 saldos existentes en las cuentas de cheques y por
inversiones.
Define los pagos que deberán efectuarse, de acuerdo a los
2
compromisos de pago contraídos por FONATUR-BMO.
Realiza el cálculo de los importes a invertir en forma
obligatoria en un monto no menor del 50% en valores
3 gubernamentales y no mayor del 50% en instrumentos
bancarios, según la política “Inversión de Remanentes de
Disponibilidades Financieras”.
Al día siguiente hábil, a partir de las 9:30 hrs. se solicitarán
vía telefónica las tasas informativas en valores
gubernamentales e instrumentos bancarios con las diferentes
4
casas de bolsa e instituciones bancarias con las que
FONATUR-BMO cuente con contratos de intermediación
bursátil.
Dependiendo del comportamiento del mercado, se deberán
5 solicitar las tasas informativas, con el propósito de obtener las
mejores tasas del mercado.
CASAS DE BOLSA, Proporcionan a la Caja la información sobre el
6
INSTITUCIONES comportamiento de las tasas de interés.
BANCARIAS En coordinación con el Gerente de Control Financiero se
decide sobre el cierre de operaciones vía telefónica,
determinando:

‰ Monto a invertir
‰ Tasa
‰ Plazo de la inversión por 1, 3, 7 o 14 días, según
los compromisos de pago, envío de recursos a las
Sucursales y tasas vigentes en ese momento.
7
‰ Tipo de instrumentos en que se está invirtiendo
(según lo establecido en el Oficio Circular 345-280
de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público,
Dirección General de Planeación Hacendaria, de
fecha 25 de noviembre de 1994).
‰ Operación en Reporto, a fin de garantizar que la
inversión no sufra quebranto alguno por el tipo de
papel o instrumento asignado, así como el
rendimiento.

30
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FONATUR-BMO, S.A. de C.V.
DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

De acuerdo a la información proporcionada por las distintas


8
instituciones financieras, se elabora un cuadro comparativo.
Solicita a las instituciones financieras con quien haya cerrado
operaciones, la confirmación por escrito de todas y cada una
9
de las inversiones realizadas, verificando que se hayan
efectuado de acuerdo a las instrucciones de la Caja.
CASAS DE BOLSA E
INSTITUCIONES Envían a la Caja la confirmación de la operación efectuada
10
BANCARIAS vía fax y posteriormente el documento original.

11 Recibe las confirmaciones.


Verifica los movimientos de las cuentas bancarias a través
12
CAJA sistemas electrónicos.
Prepara y elabora el Resumen de Inversión Diaria, así como
13 el Informe de Inversiones Mensuales para turnarlos a la
Gerencia de Control Financiero.
GERENCIA DE Revisa el Resumen y el Informe, y muestra a la Subdirección
CONTROL 14 de Administración y Finanzas los resultados.
FINANCIERO
CASAS DE BOLSA E
Envían estados de cuenta oficiales a la Caja en forma
INSTITUCIONES 15
mensual.
BANCARIAS
CAJA Recibe los Estados de Cuenta mensualmente y los turna al
16 Departamento de Contabilidad, acompañados de la
documentación soporte.
DEPARTAMENTO DE Al cierre de cada mes, recibe los estados de cuenta bancarios
CONTABILIDAD y elabora las conciliaciones respectivas, confirmando cada
17 una de las operaciones en cuanto a movimientos de inversión
y desinversión, así como los rendimientos con base en las
tasas pactadas y vencimientos correspondientes.

31
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FONATUR-BMO, S.A. de C.V.
DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

CAJA CASA DE BOLSA, INSTITUCIONES BANCARIAS GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

INICIO

1 14
6

Determina la Proporcionan a la
Posición Caja, información Revisa el Resumen y
Financiera. sobre las tasas de el Informe.
interés.

7
2

El Gerente de
Contabilidad y
Define los pagos Presupuesto decide sobre
que deberán el cierre.
efectuarse.

8
3
Se elabora un cuadro
3 comparativo.

Realiza el cálculo de
los importes a invertir.
9

Solicita a las instituciones


financieras la
4 confirmación por escrito
de todas y cada una de
las inversiones
Al día siguiente se realizadas.
solicitarán las tasas
informativas.

10

Envían estados de
Dependiendo del
cuenta oficiales
comportamiento del
mercado, se deberán
solicitar las tasas
informativas
11

Recibe las
confirmaciones.

12

Verifica los
movimientos de las
cuentas bancarias.

13

Prepara y
elabora el
Resumen de
Inversión Diaria e
Informe de
Inversiones
Mensuales.

32
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FONATUR-BMO, S.A. de C.V.
DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

CAJA CASA DE BOLSA, INSTITUCIONES BANCARIAS GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

16 17
15

Recibe los estados de


Recibe los Estados de Envían a la Caja la cuenta bancarios y elabora
Cuenta mensualmente. confirmación de la las conciliaciones
operación efectuada. respectivas.

FIN

33
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

PR-F-DT-02
XIV. RADICACIÓN DE RECURSOS A SUCURSALES

NO. DE
RESPONSABLES ACTIVIDAD
ACTIVIDAD
GERENCIAS
Determinan las necesidades de recursos para cada semana,
ADMINISTRATIVAS
1 con base en los requerimientos de las áreas generadoras,
ÁREA DE
mismas que deben contemplar el período de lunes a viernes.
PRESUPUESTO
Con base en lo anterior y a los compromisos contraídos por la
2 Sucursal, verifica la suficiencia presupuestal por capítulo de
ÁREA DE
gasto.
PRESUPUESTO
Elabora el flujo de caja propuesto y lo presenta al Gerente
3
Administrativo.
GERENCIAS Analiza la propuesta, realiza adecuaciones a la misma y la
4
ADMINISTRATIVAS devuelve al área presupuestal.
Con base en las adecuaciones, realiza el flujo de caja
definitivo y la relación de compromisos pendientes de pago;
documentos que deben contener lo siguiente:

‰ Nombre de la Sucursal
‰ Recursos de la semana que solicitan
‰ Ejercido de la semana anterior
‰ Saldo inicial de la semana que solicitan
5 ‰ Ingresos por conceptos
‰ Egresos por conceptos del gasto, indicando
el día de pago por nóminas
ÁREA DE ‰ Pago de impuestos, indicando el día en que
PRESUPUESTO se deben cubrir éstos
‰ Otros pagos, debidamente especificados
‰ Fechas de pago programadas, concepto,
proveedor, importe y partida

En los casos en que en la semana anterior no fueron


enviados la totalidad de los recursos solicitados, se señalarán
6
claramente en la relación de compromisos pendientes de
pago.
Una vez requisitados los entrega al Gerente Administrativo
7 para su revisión y firma, para que éste los presente para
autorización del Gerente General.
GERENTE GENERAL
De acuerdo al flujo de caja determinado proceden a su firma y
GERENTE
8 el Gerente Administrativo lo entrega al responsable del área
ADMINISTRATIVO
de presupuesto para su envío al corporativo.

34
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Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

NO. DE
RESPONSABLES ACTIVIDAD
ACTIVIDAD
ÁREA DE Revisa que los flujos de caja y la relación de compromisos
PRESUPUESTO pendientes de pago estén debidamente firmados el Gerente
9 Administrativo y por el Gerente General para ser enviados el
día lunes siguiente vía fax a la Gerencia de Control
Financiero.
Recibe los flujos de caja y la relación de compromisos
10 pendientes de pago de cada Sucursal, verifica que estén
GERENCIA DE debidamente requisitados y procede a su análisis.
CONTROL Determina conjuntamente con el Cajero el monto a enviar,
FINANCIERO 11 con base en las disponibilidades financieras de la Entidad,
saldo inicial y antigüedad de compromisos de cada Sucursal.
12 Programa el envío de los recursos para el miércoles siguiente.
Dentro del horario de 10:00 a 13:00 horas de los días que se
13
envíen recursos, radicarán los recursos a cada Sucursal.
CAJA CORPORATIVO
Una vez enviados los recursos procede a informar a cada
14
Sucursal el monto radicado.

35
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ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

GERENCIAS ADMINISTRATIVAS GERENTE GENERAL


ÀREA DE PRESUPUESTO GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO CAJA
ÀREAS DE PRESUPUESTO GERENTE ADMINISTRATIVO

INICIO

10 13
1 2 8

Recibe los flujos de


De acuerdo al flujo
Determinan las Verifica la caja y la relación de Radicarán los
de caja determinado
necesidades de suficiencia compromisos recursos vía tele-
presupuestal por proceden a su firma. pendientes de pago banco a cada
recursos.
capítulo de gasto. de cada Sucursal. Sucursal.

11

14
4 3
Determina
Elabora el flujo de caja conjuntamente con el Procede a
Cajero el monto a informar a cada
Analiza la propuesta. propuesto.
enviar. Sucursal el
monto radicado.
5 12

Realiza el flujo de
caja definitivo y la Programa el envío de
realización de los recursos. FIN
compromisos
pendientes de pago.

En el casos de no ser
enviados los recursos
solicitados, se
señalarán como
compromisos
pendientes de pago.

Una vez requisitados


los entrega al Gerente
Administrativo para su
revisión y firma.

Revisa que los flujos


de caja y la relación de
compromisos
pendientes de pago
estén debidamente
firmados.

36
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DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

PR-F-DT-03
XV. GASTOS DE VIAJE

NO. DE
RESPONSABLES ACTIVIDAD
ACTIVIDAD
Obtiene firma de autorización del servidor público que lo
1
comisiona.
Entrega a la Gerencia de Control Financiero en el Corporativo
COMISIONADO o las Gerencias Administrativas de las Sucursales la
2 Solicitud de Gastos de Viaje, quienes enviarán la Solicitud
para la revisión y aplicación de las tarifas autorizadas a las
áreas de Contabilidad y Presupuesto, respectivamente.
Recibe la Solicitud de Gastos de Viaje en original y una
3
copia, cuando menos 24 horas antes de la salida.
Verifica que la solicitud esté debidamente requisitada y
4 autorizada por el servidor público (Director General a
Gerentes).
Verifica que exista suficiencia presupuestal y determina el
5 importe de gastos conforme a las tarifas autorizadas por
concepto de gasto y zonificación.
ÁREAS DE En caso de que no se cuente con suficiencia presupuestal,
CONTABILIDAD Y realizará lo siguiente:
PRESUPUESTO Devuelve el original de la Solicitud de Gastos de Viaje al
6 Comisionado
Recaba firma de recibido del Comisionado en la copia de
la Solicitud
Fin del procedimiento
Si existe suficiencia presupuestal, envía a la Caja el original y
7
la copia de la Solicitud para la expedición del contra-recibo e
informa al área específica para la reservación y compra del
boleto de avión.
Expide contra-recibo y anexa la copia de la Solicitud de
8 Gastos de Viaje y los entrega al Comisionado, indicándole el
día que el cheque le será entregado.
Elabora el cheque, según el importe que el área de
9 Contabilidad y Presupuesto indique en la Solicitud de
CAJA
Gastos de Viaje.
Cuando se presente el Comisionado entrega cheque y recaba
10
firma de éste en el recibo correspondiente.
Devuelve la Solicitud original y contra-recibo, con el sello de
11
pagado, al área de Contabilidad y Presupuesto.
ÁREA DE Archiva el original de la Solicitud de Gastos de Viaje en el
CONTABILIDAD Y 12 expediente de viajes del Comisionado junto con el original de
PRESUPUESTO recibido del contra-recibo.

37
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ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

ÁREA ESPECIFICA En caso de que no exista disponibilidad en el vuelo solicitado,


PARA LA 13 se reservará el más cercano a la hora y fecha solicitada, e
RESERVACIÓN Y informará al Comisionado.
COMPRA DEL BOLETO Cuando se presenta el Comisionado, le entrega el boleto de
14
DE AVIÓN avión recabando firma de éste en la copia del boleto.
Recibe cheque de gastos, boleto de avión y procede a llevar a
15
cabo la comisión de trabajo.
A la terminación del viaje, reúne los comprobantes de los
16 gastos efectuados y elabora Formato de Comprobación de
Gastos de Viaje en original y copia.
Las comprobaciones de Gastos de Viaje deberán ser
17 presentadas al 100%, dentro de los diez días naturales
siguientes a la fecha de terminación de la comisión.
COMISIONADO
Dentro del mismo Formato de Comprobación de Gastos de
Viaje deberá rendir un informe de comisión, con firmas
18 autógrafas tanto del servidor público que autorizó la comisión
como del propio Comisionado e incluir cualquier observación
adicional, como puede ser: ampliación y/o reducción de los
días reales del viaje.
Entrega la Comprobación de Gastos de Viaje junto con los
19
comprobantes originales firmados al Área de Presupuesto.
Recibe la Comprobación de Gastos de Viaje en original y
20
copia y la documentación original del gasto.
Verifica en la Solicitud de Gastos de Viaje los datos
21 originales de la comisión; días comisionados, destino e
importes otorgados.
Verifica que el número de comprobantes sea igual al señalado
22
en el Formato.
Procede a revisar que los comprobantes cumplan con las
23
políticas establecidas y los requisitos fiscales y
administrativos, contemplados en la Política de Solicitud y
ÁREA DE Comprobación de Viáticos y Pasajes.
CONTABILIDAD Y En caso de que alguno de los documentos no cumpla con los
PRESUPUESTO requisitos, lo informa al Comisionado y le entrega la
24 documentación para que realice el ajuste a la Comprobación
de Gastos de Viaje, debiendo devolverla dentro de los dos
días hábiles siguientes.
En caso de ser saldos iguales o a favor del comisionado,
25 registra el gasto y procede a realizar la póliza contable
respectiva.
Cuando el saldo a favor sea por ampliación a la comisión y
26
esté debidamente autorizado por el servidor público
respectivo, procederá el reembolso. Por ningún motivo se
cubrirán importes superiores a las tarifas autorizadas por día.

38
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ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

En caso de ser saldos en contra del Comisionado se le


27 informará la cantidad a rembolsar, solicitándole pase a la Caja
a realizar el trámite de devolución.
COMISIONADO Se presenta a la Caja para realizar el pago correspondiente a
fin de que le elaboren el recibo por concepto de reembolso y
28 en caso de no haber presentado la comprobación en el
tiempo establecido, solicita a la Caja él cálculo de los
intereses generados.
CAJA Calcula, en su caso, los intereses generados con base lo
29 establecido en la Política de Solicitud y Comprobación de
Viáticos y Pasajes, y elabora recibo (original y copia).
COMISIONADO Al efectuar el pago recibe original y copia del recibo de la
30
Caja, modifica el Formato de Comprobación de Gastos de
Viaje, incluyendo el importe del reembolso, y anexa copia del
recibo y guarda el original para futuras aclaraciones.
Recibe los gastos originales junto con el Formato de
ÁREA DE
Comprobación de Gastos de Viaje y en caso de reembolso
CONTABILIDAD Y 31
o ingresos por retraso en la comprobación, verifica que
PRESUPUESTO
contenga la copia del Recibo de Caja.
Revisa que la documentación soporte cuente con los
32 requisitos fiscales y verifica los importes por rubro y registra el
gasto.
Elabora póliza contable y archiva la documentación de la
33 comprobación, junto con el original de la Solicitud de Gastos
de Viaje y del contra-recibo debidamente cancelados.
Mensualmente realiza:
Informe de anticipos no comprobados de servidores
públicos que después de 10 días naturales a la fecha de
comprobación no presentaron los comprobantes y/o no
efectúo el pago de la diferencia por saldo en contra.
Entrega el informe de anticipos no comprobados e informa
34 del presupuesto ejercido por cada una de las áreas al
Gerente de Control Financiero en el Corporativo y/o a la
Gerencia Administrativa en la Sucursal, a fin de llevar a
cabo las acciones necesarias para su regularización.
Igualmente informa al titular de cada área, mensualmente,
el avance del ejercicio de las partidas de viáticos y
pasajes.
En caso de que el Comisionado no llegue a efectuar el viaje y
cuente con el boleto de avión y los recursos para ello, éste
35
deberá elaborar oficio al Gerente de Control Financiero del
Corporativo y/o al Gerente Administrativo de la Sucursal,
notificando de esta situación, anexando el cheque por los
gastos otorgados.

39
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Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

Entrega el boleto de avión al área encargada de la


36 reservación y compra boletos, para su cancelación.

Si el Comisionado no recogió el boleto de avión y el cheque


de gastos, con el oficio de referencia, las áreas de
37 Contabilidad y Presupuesto, Caja y el área específica para la
reservación y compra del mismo, procederán a realizar las
cancelaciones respectivas.

40
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Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

AREAS ESPECIFICAS PARA LA RESERVACIÓN Y


COMISIONADO AREAS DE CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO CAJA
COMPRA DE BOLETO DE AVIÒN

INICIO

1 3 8

Obtiene firma de Recibe la S olicitud de Expide contra-recibo


autorización. Gastos de Viaje. y anexa la copia de la
Solicitud de Gastos
de Viaje .
2 4

Verifica que la solicitud


Entrega la Solicitud esté debidamente
requisitada y autorizada
de Gastos de Viaje.
por el servidor público.

Verifica que exista


suficiencia presupuestal
y determina el importe
de gastos.

En caso de que no se cuente


con suficiencia presupuestal,
realizará lo siguiente:
7
- Dev uelv e el original de la
Solicitud de Gastos de Viaje al
Comisionado
Si existe suficiencia - Recaba firma de recibido del
presupuestal, envía a Comisionado en la copia de la
la Caja el original y la Solicitud
copia de la Solicitud Fin del procedimiento
para la expedición
del contra-recibo.

41
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DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

AREAS ESPECIFICAS PARA LA RESERVACIÓN Y


COMISIONADO AREAS DE CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO CAJA
COMPRA DE BOLETO DE AVIÒN

15 12 13
9

Recibe cheque de Archiv a el original de la En caso de que no


gastos, boleto de Solicitud de Gastos de Elabora el cheque, exista disponibilidad, se
avión. Viaje en el ex pediente reservará el más
de v iajes. según el importe.
cercano a la hora y
16 fecha solicitada

Reúne los
comprobantes de los 10
gastos efectuados y
elabora Formato de 14

Comprobación de Cuando se presente


Gastos de Viaje. el Comisionado
Le entrega el boleto
entrega cheque.
20 de avión.
17

Las comprobaciones Recibe la


deberán ser presentadas Comprobación de
al 100%, dentro de los Gastos de Viaje en 11
diez días siguientes a la original y copia.
fecha de terminación de la Devuelve la
comisión. 21 Solicitud original y
contra-recibo, con
18 Verifica en la Solicitud el sello de pagado.
de Gastos de Viaje los
Dentro del mismo datos originales de la
Formato deberá comisión.
rendir un informe de
comisión con firmas
autógrafas.

19

Entrega la
Comprobación
de Gastos de
Viaje al Área de
Contabilidad y
Presupuesto.

42
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COMISIONADO AREAS DE CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO CAJA AREAS DE CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO

28 29 35
22

Calcula los intereses En caso de que el


Se presenta a la Caja Verifica que el número de generados con base enl
para realizar el pago Comisionado no llegue a
comprobantes sea igual al Apartado A. efectuar el viaje, este
correspondiente. señalado en el Formato. deberá elaborar oficio al
Gerente de Control
30 23 Financiero del
Corporativo.
Al efectuar el pago Rev isa que los
recibe original y copia comprobantes cumplan 36
con las los requisitos
del recibo de la Caja.
fiscales y administrativ os. Entrega el boleto de av ión al área
específica para la reserv ación y
compra del mis mo.
24

En caso de que alguno de 37

los documentos no
cumpla con los requis itos, Si el Comisionado no
entrega la documentación recogió el boleto de av ión y
para que realice el ajuste el cheque de gastos, con el
a la Comprobación de oficio de referencia, se
Gastos de Viaje. procederán a realizar las
cancelaciones respectiv as.
25

En caso de saldos iguales


o a fav or, registra el gasto y
procede a realizar la póliza FIN
contable.

26

Cuando el saldo a
favor sea por
ampliación se
procederá a realizar
el reembolso.

27

En caso de ser saldos en


contra del Comisionado
se le informará la
cantidad a reembols ar.

31

Recibe los gastos originales junto


con el Formato de Comprobación
de Gastos de Viaje.

32

Rev isa que la documentación


soporte cuente con los
requisitos fiscales.

33

Elabora póliza contable.

34

Mensualmente realiz a:
-Informe de anticipos no
comprobados
-Entrega el informe de anticipos no
comprobados e informa del
presupuesto ejercido.

43
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PR-F-DT-04
XVI. GASTOS A COMPROBAR

NO. DE
RESPONSABLES ACTIVIDAD
ACTIVIDAD
Elabora solicitud de gastos a comprobar en original y copia
1 anotando los datos del servidor público solicitante y el
SOLICITANTE concepto a pagar.
(SERVIDORES Recaba la firma en la solicitud del responsable de autorizar
PÚBLICOS los gastos a comprobar y entrega al área de Presupuesto en
AUTORIZADOS) 2 el corporativo y en las Gerencias Administrativas (área de
presupuesto) en las Sucursales, a fin de que éstas autoricen
la suficiencia presupuestal.
Recibe solicitud de gastos a comprobar y verifica que este
3 debidamente requisitado de acuerdo a política y que exista
suficiencia presupuestal.
ÁREA DE
No existe suficiencia presupuestal, devuelve al servidor
PRESUPUESTO
público solicitante.
GERENCIAS
4 FIN DEL PROCEDIMIENTO.
ADMINISTRATIVAS EN
SI existe suficiencia presupuestal procede pasa al siguiente
LAS SUCURSALES
punto.
(ÁREAS DE
Registra los datos de la solicitud de gastos a comprobar para
PRESUPUESTO) 5
el control de fechas de comprobación.
Turnan a la Caja la solicitud de gastos a comprobar para su
6
pago.
Recibe solicitud expidiendo el contra recibo y entrega al
7
RESPONSABLE DE LA solicitante, informando el día de pago.
CAJA 8 Procede a elaborar el cheque correspondiente.
9 Envía al área de Contabilidad para su registro.
ÁREA DE Procede a registrar el adeudo en la cuenta de deudores
10
CONTABILIDAD diversos.
Recibe contra-recibo y lo presenta a la Caja en el día
SOLICITANTE
11 estipulado, entregando el contra recibo firmado y recibe
(SERVIDORES
cheque.
PÚBLICOS
Procede a realizar los pagos urgentes, obteniendo los
AUTORIZADOS) 12
comprobantes originales.
COMPROBACIÓN En caso de que las compras sean menores al importe
MENOR AL IMPORTE 13 recibido, entregará la diferencia a la Caja, quien expedirá el
RECIBIDO recibo correspondiente.
RESPONSABLE DE LA Recibe el importe a devolver y expide recibo foliado con su
14
CAJA sello y firma.
SOLICITANTE Elabora la relación de Comprobación de Gastos en original y
(SERVIDORES copia y firma la relación y los comprobantes y anexa copia del
15
PÚBLICOS recibo expedido por la Caja
AUTORIZADOS)

44
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Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

Envía al área de Presupuesto en el corporativo o en las


Gerencias Administrativas (áreas de presupuesto) en las
16
Sucursales para su registro de gasto definitivo, anexando
copia del recibo que en su caso se expida.
ÁREA DE
PRESUPUESTO
GERENCIAS Revisa que la documentación cumpla con los requisitos
ADMINISTRATIVAS EN 17 fiscales y administrativos y procede a su registro y turna a la
LAS SUCURSALES Caja.
(ÁREAS DE
PRESUPUESTO
RESPONSABLE DE LA Recibe documentación y procede a cancelar con el sello de
18
CAJA “PAGADO” y envía al área de Contabilidad.
AREA DE Procede a registrar el gasto, cancelando la cuenta por cobrar
19
CONTABILIDAD al deudor.
Archiva en el consecutivo de pólizas los comprobantes
20
originales.
SOLICITANTE COMPROBACION MAYOR AL IMPORTE RECIBIDO En
(SERVIDORES caso de que la comprobación sea mayor al importe recibido,
PÚBLICOS 21 el solicitante presentará la solicitud de expedición de cheque
AUTORIZADOS) al área de Presupuesto para la verificación de suficiencia
presupuestal.
ÁREA DE
PRESUPUESTO
GERENCIAS
Verifica que exista suficiencia presupuestal por la diferencia a
ADMINISTRATIVAS EN 22
pagar y turna a la Caja para su pago.
LAS SUCURSALES
(ÁREA DE
PRESUPUESTO)
Expide cheque o pago en efectivo de acuerdo a los montos
RESPONSABLE DE LA señalados en la política “Integración de los Fondos
23
CAJA Revolventes del corporativo y Sucursales” y entrega al
solicitante.
SOLICITANTE Elabora la relación de Comprobación de Gastos en original y
(SERVIDORES copia y firma la relación y los comprobantes y entrega al área
24
PÚBLICOS de Presupuesto y se procede a realizar los pasos Nos. 17, 18,
AUTORIZADOS) 19 y 20 de este procedimiento.

45
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DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

SOLICITANTE ÀREA DE PRESUPUESTO CAJA ÀREA DE CONTABILIDAD

INICIO

1 3 7 10

Elabora solicitud de Recibe solicitud de Recibe solicitud Procede a registrar el


expidiendo el contra adeudo.
gastos a comprobar gastos a comprobar.
recibo.

19
4 8
2

Existe suficiencia Procede a elaborar el Procede a registrar el


Recaba la firma en la
presupuestal, devuelve al cheque correspondiente. gasto.
solicitud.
servidor público
solicitante. 20
9

11
4 Envía a el área de Archiva en el
Contabilidad para su consecutivo de
Recibe contra recibo y Existe suficiencia registro. pólizas los
se presenta a la Caja comprobantes
presupuestal procede a.
en el día estipulado. originales.
COMPROBACION
12 MAYOR AL
IMPORTE
5
Procede a realizar los RECIBIDO.
pagos urgentes. Registra los datos de la
solicitud para el control de
13
fechas de comprobación

En caso de que las


6
compras sean menores al
importe recibido,
entregará la diferencia a Turna a la Caja la
la Caja, quien expedirá el solicitud para su pago.
recibo correspondiente.

15 14

Recibe el importe a
Elabora la relación de
Comprobación de devolver y expide recibo
Gastos. 17

18
Revisa que la
16 documentación
cumpla con los Recibe documentación y
requisitos fiscales y procede a cancelar.
Envía al área de
administrativos
Presupuesto para su
registro de gasto
definitivo.

46
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FONATUR-BMO, S.A. de C.V.
DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

SOLICITANTE ÀREA DE PRESUPUESTO CAJA ÀREA DE CONTABILIDAD

21 22
23

En caso de que la Verifica que exista


comprobación sea mayor el suficiencia Expide cheque o pago en
solicitante presentará la presupuestal por la efectivo.
solicitud de cheque al área diferencia a pagar.
de Presupuesto para la
verificación de suficiencia
presupuestal.

24

Elabora la relación de
Comprobación de Gastos

FIN

47
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FONATUR-BMO, S.A. de C.V.
DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

PR-F-DT-05
XVII. INTEGRACIÓN DE LOS FONDOS REVOLVENTES DEL CORPORATIVO Y SUCURSALES

NO. DE
RESPONSABLES ACTIVIDAD
ACTIVIDAD

SUBDIRECTOR DE
ADMINISTRACIÓN Y
FINANZAS Designa por escrito al responsable operativo del manejo del
GERENTES 1 fondo revolvente.
GENERALES EN LAS
SUCURSALES
(RESPONSABLES
RESPONSABLE Recibe el escrito de su asignación y procede a elaborar el
OPERATIVO DEL Recibo del Resguardo (por primera y única vez por cada
MANEJO ejercicio fiscal o sustitución de cualquier responsable) en
2
DEL FONDO original y copia, así como la solicitud de gastos a comprobar
REVOLVENTE (tantas veces como sea el reembolso) y los envía al
responsable del mismo para su autorización
SUBDIRECTOR DE
ADMINISTRACION Y
FINANZAS Verifica que los Recibos estén debidamente requisitados y
3
GERENTES GENERAL procede a su autorización y lo envía al responsable operativo
EN LAS SUCURSALES
(RESPONSABLES)
RESPONSABLE
Recibe el responsable operativo los Recibos y los envía a la
OPERATIVO DEL
Gerencia de Control Financiero en el corporativo y a las
MANEJO
4 Gerencias Administrativas en las Sucursales para la guarda y
DEL FONDO
custodia del Recibo de Resguardo original, registro y emisión
REVOLVENTE
del cheque.
GERENCIA DE
CONTROL
FINANCIERO Obtiene los Recibos y procede a enviarlos al área de
GERENCIAS 5 Contabilidad para conservar una copia, quien los devolverá
ADMINISTRATIVAS EN para su guarda y custodia.
LAS SUCURSALES

ÁREA DE Verifica que los Recibos estén debidamente requisitados,


CONTABILIDAD registra en la cuenta de Fondo Fijo y archiva por separado el
6
original del Recibo de Resguardo hasta su finiquito y turna a
la Caja el Recibo de fondo revolvente.

48
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

NO. DE
RESPONSABLES ACTIVIDAD
ACTIVIDAD
Con el Recibo procede a elaborar el cheque y póliza de
RESPONSABLE DE LA
7 cheque respectiva a nombre del encargado operativo del
CAJA
fondo revolvente.
RESPONSABLE
OPERATIVO DEL
MANEJO
8 Recibe cheque y firma la póliza de cheque.
DEL FONDO
REVOLVENTE

RESPONSABLE DE LA Turna la documentación debidamente cancelada con el sello


9
CAJA de “PAGADO” al área de Contabilidad.
ÁREA DE
10 Recibe documentación y archiva en forma consecutiva.
CONTABILIDAD
Procede a realizar los reembolsos en efectivo que estén
11
debidamente autorizados..
Revisa que los documentos comprobatorios cumplan con los
requisitos fiscales y administrativos necesarios para su
12 reembolso (sólo se podrán rembolsar los comprobantes que
cumplan con el punto 9 de la política interna “Gastos a
RESPONSABLE
Comprobar”).
OPERATIVO DEL
Firma cada uno de los documentos, elabora relación de
MANEJO
13 reembolso, recaba firma del responsable del fondo revolvente
DEL FONDO
en la relación.
REVOLVENTE
Adicional al punto anterior elabora recibo por el importe del
reembolso del fondo revolvente y lo firma conjuntamente con
el responsable del fondo y presenta a la Gerencia de Control
14
Financiero en el corporativo y a las Gerencias Administrativas
en las Sucursales, turnando a las áreas de Presupuesto para
verificación y autorización presupuestal.
Revisa que la documentación cumpla con los requisitos
15 fiscales y administrativos y verifica que exista suficiencia
presupuestal.
No existe suficiencia presupuestal, devuelve al responsable
ÁREA DE 16
operativo para su revisión y replanteamiento de los gastos.
PRESUPUESTO
Sí existe suficiencia presupuestal, registra en el sistema por
cada partida de gasto de acuerdo a la Clasificación por Objeto
17
del Gasto para uso exclusivo de FONATUR-BMO, sella y
firma la documentación y envía al área de Contabilidad.
ÁREAS DE
Recibe documentación y procede a crear el pasivo
CONTABILIDAD Y 18
correspondiente y turna a la Caja para su reembolso.
PRESUPUESTO

49
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

NO. DE
RESPONSABLES ACTIVIDAD
ACTIVIDAD
Recibe documentación, procede a elaborar cheque de
RESPONSABLE DE LA
19 reembolso y turna la documentación cancelada con el sello de
CAJA
“PAGADO” al área de Contabilidad.
ÁREA DE Recibe documentación debidamente cancelada, registra y
20
CONTABILIDAD procede a elaborar póliza de diario y archiva.
21 Inicia procedimiento de reembolso.
Efectúa mensualmente las conciliaciones de comprobación y
RESPONSABLE 22
avance del ejercicio presupuestal.
OPERATIVO DEL
A más tardar el último día laborable de cada ejercicio finiquita
MANEJO DEL
FONDO REVOLVENTE el fondo revolvente en efectivo y/o en comprobantes a la
23
Gerencia de Control Financiero o a las Gerencias
Administrativas en las Sucursales.
GERENCIA DE
CONTROL
Una vez revisada la documentación comprobatoria y/o el
FINANCIERO
24 recibo de devolución, procede a cancelar el recibo de
GERENCIAS
Resguardo y entrega el original al responsable operativo.
ADMINISTRATIVAS EN
LAS SUCURSALES
RESPONSABLE
OPERATIVO DEL Al inicio de cada ejercicio fiscal inicia trámites conforme al
25
MANEJO DEL presente procedimiento.
FONDO REVOLVENTE
Cada asignación y/o modificación tanto del responsable o
GERENCIAS
encargado operativo del mismo, deberá enviar el original a la
ADMINISTRATIVAS EN 26
Subdirección de Administración y Finanzas para su
LAS SUCURSALES
autorización.
SUBDIRECCION DE Una vez revisado, procede a la firma de autorización,
ADMINISTRACIÓN Y 27 obteniendo una copia para el archivo y devuelve a cada
FINANZAS Sucursal.
Una vez recibido el original por la Subdirección de
GERENCIAS Administración y Finanzas, procede a enviarlo al área de
ADMINISTRATIVAS EN 28 Contabilidad para su archivo, de conformidad con el punto 6
LAS SUCURSALES de este procedimiento.

50
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

GERENTES RESPONSA BLE GERENTES GERENCIA DE A REA DE CA JA A REA DE GERENCIA S SUBDIRECCION DE


GENERA LES EN OPERA TIVO DEL GENERA LES CONTA BILIDAD Y CONTA BILIDAD PRESUPUESTO ADMINISTRA TIVA S ADMINISTRA CION
LA S FONDO EN PRESUPUESTO Y FINA NZA S
SUCURSA LES REVOLVENTE SUCURSA LES

INICIO

3 5 6 7
1 2

Designa por Verifica que Obtiene los Verifica los Procede a


Recibe el
escrito al escrito de su los Recibos Recibos y Recibos para elaborar el
responsable asignación. estén procede a registra en la cheque y
operativo del debidamente enviarlos a el cuenta de póliza cheque.
manejo del requisitados área de deudores.
fondo Contabilidad.
revolvente. 4

Recibe los
Recibos y los
envía

Recibe cheque
y firma la póliza
cheque. 9

Turna la
10 documentación
11
debidamente
Recibe cancelada con el
Procede a realizar documentación y sello de “PAGADO”
las compras. archiva en forma
al área de
consecutiva Contabilidad.

12

Revisa que los


documentos cumplan
con los requisitos
fiscales y
administrativos
necesarios.

13

Elabora relación de
reembolso.

14

Elabora recibo por el


importe del reembolso
del fondo revolvente.

51
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

RESPONSA BLE GERENTES GERENCIA DE


GERENTES GE NERA LES A REA DE
OPERA TIVO DEL FONDO GENERA LES EN CONTA BILIDAD Y CA JA A REA DE PRESUPUESTO
EN LA S SUCURSA LES CONTA BILIDAD
REVOLVENTE SUCURSA LES PRESUPUESTO

21
19
20
15

Inicia procedimiento Recibe Recibe


de reembolso. documentación documentación, Revisa que la
debidamente procede a documentación
cancelada. elaborar cheque cumpla con los
22 de reembolso y requisitos
turna la fiscales y
Efectúa mensualmente las documentación
administrativos. 16
conciliaciones de cancelada.
comprobación y avance del
ejercicio presupuestal. No existe suficiencia
presupuestal,
23 24
devuelve al
responsable
operativo para su
A más tardar el último día revisión y
Procede a la firma
laborable de cada ejercicio replanteamiento de
finiquita el fondo revolvente de autorización.
en efectivo y/o en los gastos.
comprobantes.
17

25
Si existe
Al inicio de cada suficiencia
ejercicio fiscal inicia presupuestal,
registra en el
trámites.
sistema por cada
partida de gasto.

18

Recibe
documentación y
procede a crear el
pasivo
correspondiente.

52
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

GERENTES RESPONSA BLE GERENTES GERENCIA DE A REA DE CA JA A REA DE GERENCIA S SUBDIRECCION DE


GENERA LES EN OPERA TIVO DEL GENERA LES EN CONTA BILIDAD Y CONTA BILIDAD PRESUPUESTO ADMINISTRA TIVA S ADMINISTRA CION
LA S FONDO SUCURSA LES PRESUPUESTO Y FINA NZA S
SUCURSA LES REVOLVENTE

26 27

Deberá enviar el
original a la Procede a
Subdirección de enviarlo a el
Administración y área de
Finanzas para su Contabilidad
autorización. para su archivo

28

Procede a
cancelar el
recibo de
Resguardo y
entrega el
original al
responsable
operativo.

FIN

53
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Formatos de Tesorería

Noviembre de 2004

54
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ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

F-DT-OC-01
XVIII. Solicitud de cheque

1. Número consecutivo de solicitud de cheque

2. Especificar la fecha de elaboración de la solicitud

3. Importe neto del pago con número

4. Nombre del beneficiario del cheque o depósito

5. Importe neto del pago con letra

6. En este espacio se debe especificar el bien o servicio que se esta recibiendo o el


origen y concepto de la erogación a realizar

7. Área que genera la solicitud

8. Consecutivo de movimientos que genera cada factura

9. Número de contrato al que corresponde el gasto

10. Partida presupuestal que se afecta

11. Sub-partida presupuestal que se afecta

12. Nombre de la partida presupuestal

13. Nombre y firma de la persona que provisiona

14. Fecha de provisión contable

15. No. de póliza de diario

55
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Gerencia de Control Financiero

F-DT-OC-01

Tramite para pago

1 Folio

Fecha 2

3 Importe $

Beneficiario 4

Con letra 5

Concepto 6

Área 7

Cons. Cod. Pres. Partida Subpartida Descipción

8 9 10 11 12

13 14 15
Provisión Fecha Poliza de diario

56
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Gerencia de Control Financiero

F-DT-OC-02
XIX. Recibos de ingresos

1. Nombre de la persona física o moral que realiza el pago o entrega ficha de depósito

2. Especificar el importe con número y letra

3. En este espacio se debe especificar el concepto del cobro

4. Fecha en que se reciben los ingresos

5. Nombre y firma del cajero

6. En caso de requerir IVA desglosado este se podrá desagregar en el espacio en blanco


a la izquierda de la fecha

57
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DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

F-DT-OC-02

FONATUR- BMO, S.A. DE C.V.


INSURGENTES SUR 800 PISO 18 COL. DEL VALLE C.P. 03100 MEXICO, D.F.
TECOYOTITLA No. 100 1er. PISO, COL. FLORIDA

RECIBO DE INGRESOS A CAJA GENERAL

1
RECIBI DE

LA CANTIDAD DE (
2
)

POR CONCEPTO DE
3

México, D.F., a de del 200 4

__________________________________ 5
R.F.C. FON-760721-FI5
CAJA GENERAL

58
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DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

F-DT-OC-03
XX. Flujo diario

1. Nombre de la unidad de negocio

2. Especificar si se trata de un flujo de bancos, inversiones o fondo revolvente y el año del


que se trate

3. Nombre de la institución bancaria y número completo de la cuenta, en caso de ser un


flujo diario de una cuenta bancaria o de inversión, en caso de ser un fondo revolvente,
especificar el nombre del responsable

4. Tipo de recurso (Propio ó Fiscal)

5. Fecha del movimiento que se registra

6. Número de cheque que se está emitiendo, en caso de ser transferencia electrónica


anotar el número de operación

7. Concepto del movimiento, especificando el nombre del beneficiario o depositante en


caso de ser cheques, para el flujo del fondo revolvente se debe indicar el nombre de la
persona que emite el comprobante

8. Cargos que realizan a la cuenta

9. Abonos que se realizan a la cuenta

10. Saldo después de haber realizado la operación, en cada día que se tengan
movimientos se debe dejar un renglón para especificar “Saldo inicial o final al dd-mm-
aa”

59
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Subdirección de Administración
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DEL ACERVO NORMATIVO
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F-DT-OC-03

FONATUR-BMO,
FONATUR-BMO,S.A.
S.A.DE
DEC.V.
C.V.
SUCURSAL 1 21
Sucursal
FLUJO DIARIO DE (BANCOS O FONDO REVOLVENTE)
INSTITUCIÓN FLUJO DIARIO DE (BANCOS O FONDO OREVOLVENTE)
NOMBRE DEL 2002
2
BANCARIA Y NÚMERO DE CUENTA RESPONSABLE
INSTITUCIÓN BANCARIA Y NÚMERO DERECURSO
CUENTA O NOMBRE DEL RESPONSABLE 33
TIPO DE 4
FECHA NO. CHEQUE CONCEPTO DEBE HABER SALDO
02/01/02 Saldo Inicial 02-01-02 38,512.83
4 56 67 78 8 9
5 9 10

60
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

F-DT-OC-04
XXI. Conciliaciones

1. Hacer referencia si corresponde al Corporativo ó Sucursal

2. Anotar la fecha a la que corresponden los saldos de la conciliación

3. En caso de ser una conciliación bancaria especificar el banco y la cuenta, así como tipo
de recurso para la conciliación contable-presupuestal, se debe anotar el número de
partida y el programa del que se trate, para las conciliaciones de matriz y sucursales,
se debe anotar el nombre de la sucursal de que se trate

4. Tipo de Recurso

5. Los movimientos que se encuentren en conciliación se deben anotar en el renglón que


corresponda a quién haya hecho el cargo o abono y no haya sido correspondido por la
contraparte

6. Se debe anotar la fecha de cada movimiento en conciliación

7. Se debe anotar la referencia, por ejemplo: el número de cheque u operación, factura,


póliza, etc.

8. Se debe especificar las áreas de que se trate, en el caso de conciliaciones bancaria:


libros y bancos; para matriz y sucursales: corporativo y sucursal; para contable-
presupuestal: contabilidad y presupuesto, etc.

9. Anotar el nombre y cargo de las personas que elaboraron la conciliación

10. Anotar el nombre y cargo de las personas que autorizaron la conciliación

61
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F-DT-OC-04

FONATUR-BMO,S.A. DE C.V.
SUCURSAL 1
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
2
CONCILIACIÓN BANCARIA CORRESPONDIENTE AL MES DE__________DE ________
BANCO____________CUENTA No.__________ 3
TIPO DE RECURSO_________ 4

LIBROS BANCOS
FECHA REF. CONCEPTO CARGO ABONO CARGO ABONO
SALDOS AL ____ DE _______ DE ______
6 7 8 8

CARGOS DE FONATUR-BMO NO CORRESPONDIDOS POR EL BANCO 5

CARGOS DE FONATUR-BMO NO CORRESPONDIDOS FONATUR-BMO

ABONOS DE FONATUR-BMO NO CORRESPONDIDOS POR EL BANCO

ABONOS DEL BANCO NO CORRESPONDIDOS POR FONATUR-BMO

SUMAS

SALDOS CONCILIADOS

ELABORADO POR AUTORIZADO POR


9 10

62
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ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

F-DT-OC-05
XXII. Arqueo de caja

1. Anotar el importe del Fondo Revolvente conforme al resguardo

2. Especificar el Nombre de la persona que tiene en su poder el Fondo, la hora y fecha


del arqueo

3. Anotar el número de monedas que se tienen de cada denominación

4. Especificar el valor de las monedas

5. Especificar el valor de los billetes

6. En esta columna se anota el producto de la cantidad de monedas o billetes por su valor

7. La suma de billetes y monedas

8. Valor de los cheques por el reintegro del fondo en caso de que se haya entregado el
cheque al responsable y no lo haya cambiado al momento del arqueo

9. Suma de billetes y monedas más el cheque del reintegro

10. Total de vales de gastos a comprobar del fondo revolvente

11. Total de vales de pasajes

12. Total de facturas comprobantes de gastos pagados con el fondo revolvente

13. Suma de valores y comprobantes del arqueo

14. Importe del Fondo Revolvente

15. Diferencia

16. Manifestar que los valores y documentos del arqueo fueron devueltos al responsable
del fondo, así como la hora de terminación del arqueo

17. Nombre del encargado del fondo

63
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ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

F-DT-OC-05

18. Nombre de la persona que realiza el arqueo

19. Detalle de las facturas comprobantes: Nombre del proveedor

20. Importe de las facturas

21. Total de Facturas

22. Nombre de las personas que recibieron gastos de pasajes

23. Importe de cada vale de pasajes

24. Total de vales de pasajes

25. Total de comprobantes del Fondo Revolvente

64
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Gerencia de Control Financiero

F-DT-OC-05

1 DE 2

ARQUEO DEL FONDO FIJO DE CAJA DE $ 5,000.00 1


2 EN PODER DEL C. XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX A LAS 12:15 HRS.
DEL DIA

CANTIDAD MONEDAS BILLETES IMPORTE TOTAL

3 4 5 6
200.00
100.00
50.00
20.00
0.05
0.10
0.20
0.50
1.00
2.00
5.00
10.00
TOTAL EN EFECTIVO 7 $
CHEQUES SEGUN RELACION 8
TOTAL EN EFECTIVO Y CHEQUES
9
VALES PERSONALES
SEGUN RELACION ADJUNTA 10
VALES PROVISIONALES (PASAJES)
SEGUN RELACION ADJUNTA
11
COMPROBANTES DEFINITIVOS
SEGUN RELACION ADJUNTA
VARIOS 12

13
SUMA EL ARQUEO ...............................
FONDO FIJO 14
............................... 5,000.00
SOBRANTE ( FALTANTE ) 15
............................... -5,000.00

EL EFECTIVO, VALORES Y DOCUMENTOS DEL PRESENTE ARQUEO FUERON CONTADOS,


LISTADOS Y DEVUELTOS DE CONFORMIDAD. A LA HORA Y FECHA DEL PRESENTE ARQUEO, EL
CAJERO AFIRMA QUE NO TENIA EN SU PODER NINGUN OTRO DOCUMENTO, VALOR O EFECTIVO
PROPIEDAD DE BAJA MANTENIMIENTO Y OPERACION S.A. ADEMAS DE LOS AQUI
LISTADOS. TERMINADO A LAS 13:05 HRS. DEL MISMO DIA. 16

CAJERO ( O ENCARGADO DEL FONDO ) REALIZADO POR


17 18

65
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DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

F-DT-OC-05

2 DE 2

1
ARQUEO DEL FONDO FIJO DE CAJA DE $ 5,000.00
2 EN PODER DEL C. XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX A LAS 12:15 HRS.
DEL DIA

VALES DE CAJA

COMPROBANTES DEFINITIVOS IMPORTE COMPROBANTES DEFINITIVOS IMPORTE

19 20 22
PASAJES

TOTAL PASAJES
23
GASTOS A COMPROBAR

24
TOTAL PASAJES

21 25
COMPROBANTES DEFINITIVOS TOTAL DE COMPROBANTES

CAJERO ( O ENCARGADO DEL FONDO ) REALIZADO POR


17 18

66
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DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

F-DT-OC-06
XXIII. Relación de gastos

1. Especificar si se trata de un reembolso del Fondo Revolvente o comprobación de


gastos

2. Nombre de la Gerencia a la que se encuentra adscrita la persona que está


comprobando

3. Lugar y fecha

4. Partida Presupuestal asignada por el área de presupuesto

5. Nombre del proveedor del servicio pagado

6. Importe sin IVA

7. Impuesto al valor agregado

8. Suma del importe más el IVA

9. Gerencia ó Contrato al que se aplicará el gasto realizado

10. Totales de los puntos 6, 7 y 8

11. Nombre y firma de la persona responsable del Fondo o Gastos a comprobar

12. Nombre y firma de la persona que autorizó el Fondo o Gastos a comprobar

67
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Gerencia de Control Financiero

F-DT-OC-06

RELACIÓN DE GASTOS
REEMBOLSO DEL FONDO REVOLVENTE o COMPROBACIÓN DE GASTOS ASIGNADO A LA 1
GERENCIA DE ------------------------------ 2
MEXICO D.F. A 25 DE ABRIL DE 2002 3

GERENCIA O
PARTIDA PROVEEDOR IMPORTE IVA TOTAL CONTRATO
CONTRATO
4 5 6 7 8 99
- - -

- - -

- - -

- - -

- - -

- - -

TOTAL COMPROBACION 10 - - -

SOLICITO AUTORIZO

11 12

CAJA BMO GERENTE DE CONTROL FINANCIERO

68
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DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
Subdirección de Administración
ACTUALIZACIÓN y Finanzas
DEL ACERVO NORMATIVO
Gerencia de Control Financiero

F-DT-OC-07
XXIV. Contrarecibo

1. Fecha de expedición

2. Nombre del beneficiario del pago

3. Concepto del pago que se realiza

4. Fecha estimada de pago

5. Importe total del pago a realizar

6. Nombre y firma del cajero

7. No. de cheque y fecha en que se entrega, nombre y firma de la persona que lo recibe

69
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XXX F-DT-OC-07
Contrarecibo

fecha 1

Beneficiario 2 fecha estimada de pago 4

Concepto 3
Total 5

6 7

Nombre y Firma Nombre y Firma


Encargado de Caja Encargado de Caja

70
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F-DT-OC-08

XXV. Conciliación flujo de Efectivo-Bancos

1. Nombre de la unidad de negocio

2. Especificar banco y No. de cuenta a la que corresponde el flujo

3. Concepto del pago que se realiza

4. Saldo Inicial al cierre del día anterior en flujo de efectivo

5. Depósitos que se registraron el día anterior

6. Cheques expedidos y transferencias efectuadas

7. Resultado de afectar el saldo con los movimientos del día anterior

8. Sumatoria de cheques en transito a la fecha de conciliación

9. Depósitos pendientes de incluir en flujo de bancos

10. Depósitos no identificados ó en transito según estado de cuenta

11. Abonos no identificados ó en transito según estado de cuenta

12. Saldo final al cierre de la conciliación según flujo

13. Saldo final al cierre de la conciliación según estado de cuenta

71
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F-DT-OC-08
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CORPORATIVO 1
CONCILIACION FLUJO DE EFECTIVO - BANCOS
SCOTIABANK INVERLAT 603503 2
RECURSO PROPIO 3
SALDO DEL DIA ___ DE ______________ DE _____ 4 -

DEPOSITOS Y/O TRANSFERENCIAS 5 -

CHEQUES GIRADOS 6 -

SALDO EN FLUJO ___ DE ______________ DE ____ 7 -

CHEQUES EN TRANSITO 8 - -

DEPOSITOS POR INCLUIR EN FLUJO (SIGUIENTE DIA) 9 -

72
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F-DT-OC-09
XXVI. Relación de cheques en transito

1. Nombre de la unidad de negocio

2. Fecha de emisión del reporte

3. Especificar banco y No. de cuenta a la que pertenece el cheque

4. Tipo de recurso (Propio ó Fiscal)

5. Cheques emitidos y entregados para su cobro

6. Cheques elaborados pendientes de entregar

7. Importe que incluye cheques entregados al beneficiario y los pendientes de entregar

73
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F-DT-OC-09
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SUCURSAL 1
RELACION DE CHEQUES EN TRANSITO AL __ DE __________ DE _____ 2
BANCO No. CUENTA 3
RECURSOS 4

CHEQUES EN PODER DEL BENEFICIARIO 5

FECHA NO. CHEQUE BENEFICIARIO IMPORTE

CHEQUES EN CAJA GENERAL 6

FECHA NO. CHEQUE BENEFICIARIO IMPORTE

TOTAL CHEQUES EN TRANSITO 7 -

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F-DT-OC-09
XXVII. Posición Financiera

1. Nombre de la unidad de negocio

2. Gerencia o Departamento que emite

3. Fecha de emisión del reporte

4. Tipo de recurso (Propio ó Fiscal)

5. Suma total de saldos en recursos propios y fiscales

6. Saldos en cuentas bancarias por ingresos adicionales

7. Suma total general y partidas extraordinarias

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F-DT-OC-10
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SUCURSAL 1
GERENCIA O DEPARTAMENTO 2

POSICIÓN FINANCIERA AL ___ DE ______________ DE _____ 3

Banco Cuenta Tipo Saldo

Recursos Propios 4

-
-
-
-
-
-
-
-

Subtotal -

Total Recursos Propios -

Recursos Fiscales 4

-
-

-
-

Total Recursos Fiscales -

TOTAL GENERAL - 5

Partidas Extraordinarias 6

-
-
-
-

Subtotal -

TOTAL GENERAL - 7

76
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F-DT-OC-11

XXVIII. Inversiones

1. Nombre de la unidad de negocio

2. Periodo al que corresponde la cedula de inversiones

3. Banco que tomo la inversión

4. Fecha de inversión y vencimiento

5. No. de días que durara el monto invertido

6. Tasa neta de inversión del día

7. Importe de la inversión

8. Intereses generados en el plazo de la inversión

9. Importe de la retención del Impuesto Sobre la Renta

10. Suma del monto invertido y los intereses generados menos la retención del Impuesto
Sobre la Renta

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F-DT-OC-11

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Sucursal 1

Inversiones _______MES_____ _AÑO__ cta. ________________ 2

Banco Fechas Dias Tasa Neta Monto Intereses Retención Capital e


Inversion Inversión Vencimiento de Inversión Invertido ISR Interéses
BANCOMER 3 01-Ene-04 4 01-Ene-04 5 0 6 0.00% 7 0.00 8 0.00 9 0.00 10 0.00
BANCOMER 01-Ene-04 01-Ene-04 0 0.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
BANCOMER 01-Ene-04 01-Ene-04 0 0.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
BANCOMER 01-Ene-04 01-Ene-04 0 0.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
BANCOMER 01-Ene-04 01-Ene-04 0 0.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
BANCOMER 01-Ene-04 01-Ene-04 0 0.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
BANCOMER 01-Ene-04 01-Ene-04 0 0.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
BANCOMER 01-Ene-04 01-Ene-04 0 0.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
BANCOMER 01-Ene-04 01-Ene-04 0 0.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
BANCOMER 01-Ene-04 01-Ene-04 0 0.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
BANCOMER 01-Ene-04 01-Ene-04 0 0.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
BANCOMER 01-Ene-04 01-Ene-04 0 0.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
BANCOMER 01-Ene-04 01-Ene-04 0 0.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
BANCOMER 01-Ene-04 01-Ene-04 0 0.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
BANCOMER 01-Ene-04 01-Ene-04 0 0.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
BANCOMER 01-Ene-04 01-Ene-04 0 0.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
BANCOMER 01-Ene-04 01-Ene-04 0 0.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
BANCOMER 01-Ene-04 01-Ene-04 0 0.00% 0.00 0.00 0.00 0.00

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Gerencia de Control Financiero

F-DT-FR-01
XXIX. Recibo de resguardo del fondo revolvente

1. Gerencia General de la sucursal que recibe el resguardo

2. Número consecutivo de fondo revolvente de esa sucursal

3. Ejercicio fiscal al que corresponde el fondo

4. Localidad donde se crea el fondo

Responsable del fondo

5. Dirección General o Gerencia General

6. Domicilio completo

7. Importe del resguardo en número

8. Importe del resguardo en letra

9. Nombre completo

10. Firma

11. Nombre y firma del Subdirector de Administración y Finanzas

Responsable operativo del fondo

12. Cargo en la entidad

13. Registro Federal de Contribuyentes

14. Número de nómina

15. Domicilio completo

16. Teléfono

17. Colonia

79
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18. Población

19. Código Postal

20. Nombre, cargo y firma

21. Número de nómina y firma

80
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F-DT-FR-01

GERENCIA GENERAL DE ADMINISTRACION Y FINANZAS


GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO

RECIBO DE RESGUARDO DEL FONDO REVOLVENTE


AREA : 1

NUMERO DE FONDO REVOLVENTE : 1 2 EJERCICIO : 3

LOCALIDAD : 4

POR EL PRESENTE DOCUMENTO OTORGO EL MAS AMPLIO RESGUARDO QUE PARA LOS EFECTOS LEGALES SEA
NECESARIO POR LA OPERACIÓN DEL FONDO REVOLVENTE

DIRECCION GENERAL Y/O GERENCIA GENERAL : 5

DOMICILIO : 6

BUENO POR : 7
('IMPORTE EN NUMERO)

( 8 )
('IMPORTE EN LETRA)

9 10

NOMBRE DEL RESPONSABLE FIRMA


DEL FONDO REVOLVENTE
(DIRECTOR GENERAL Y/O GERENTE GENERAL)

A UTO RI ZO

11

GERENTE GENERAL DE ADMINISTRACION Y FINANZAS

DATOS GENERALES DEL RESPONSABLE OPERATIVO

CARGO : 12 R.F.C. 13 N° NOMINA 14

DOMICILIO PARTICULAR 15 TEL. 16

COLONIA POBLACION C.P.


17 18 19

CON FINES DE CONTROL INTERNO Y DE APOYO AL RESPONSABLE DEL FONDO REVOLVENTE, ANOTAR LOS DATOS

NOMBRE FIRMA

20 21

CARGO N° DE NOMINA

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F-DT-RR-01
XXX. Requerimientos de efectivo

1. Fecha en que se envía el requerimiento

2. Sucursal que solicita los recursos y tipo de recurso

3. Periodo semanal al que corresponde el requerimiento (lunes a domingo)

4. Saldo Inicial en cada cuenta bancaria

5. Saldo al inicio de la semana en cada cuenta de la sucursal

6. Total de recursos que se van a utilizar en la semana, deposito y emisión de cheques

7. Disponibilidad al final de la semana en cada cuenta

8. Requerimientos por contrato especificando en cada columna el número de contrato y


nombre, asimismo, se debe desagregar de acuerdo al capítulo del gasto que se
pretende ejercer, cuidando en todo momento que no se sobregire el presupuesto
autorizado

9. Fecha en que se pago compromiso por capitulo

10. Fecha envío de recursos

10. Notas aclaratorias. Por ejemplo, se debe especificar si no se cubrió algún gasto
programado en la semana anterior y se cubrirá en la semana en curso.

11 Nombre y firma del cajero

12. Nombre y firma del Gerente Administrativo

13. Nombre y firma del Gerente General

82
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F-DT-RR-01

Fecha pago compromiso

FECHA: ___ DE _____ DEL 2002 1

2
REQUERIMIENTO DE EFECTIVO DE LA SUCURSAL _________________ .

3
PERIODO: OPERATIVO DEL ___ AL ____ DE ___________ DEL 2002.

Saldo Inicial Cuenta. 4 N° DE CUENTA Y BCO N° DE CUENTA Y BCO TOTAL CUENTA DE BANCOS
$________ 5 $________ $________

6
Recursos Solicitados: $

7
Disponibilidad Final Cuenta. $________ $________ $________

Mantenimiento Casa de visitas Supervisión Seguros Fonden


No. de contrato No. de contrato No. de contrato No. de contrato No. de contrato CAMPO DE GOLF ADMINISTRACIÓN

Capitulo 1000
Capitulo 2000
Capitulo 3000
Impuestos 8
Obra Pública
Prestamos al personal
Pensión alimenticia
Fondo de ahorro

Total

Notas:
9

Elaboró Revisó Autorizó

10 11 12

Nombre Nombre Nombre


Cajero Gerente Administrativo Gerente General

Fecha pago compromiso 9

Fecha envío de recursos 10

83
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F-DT-RR-02
XXXI. Devengado no pagado

1. Nombre de la sucursal que emite sus compromisos de pago

2. Periodo semanal en el que serán cubiertos los pasivos

3. Fecha de la adquisición

4. Fecha de pago

5. Fecha de la factura

6. Número de la factura

7. Descripción de los bienes o servicios que se están pagando

8. Nombre del proveedor

9. Importe neto de la factura

10. Partida o partidas presupuestales a las que corresponde el pasivo

11. Subtotal de compromisos del capítulo 2000

12. Subtotal de compromisos del capítulo 3000

13. Subtotal de operaciones ajenas

14. Gran total

15. Nombre y firma del Gerente Administrativo

16. Nombre y firma del Gerente General

84
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Gerencia de Control Financiero

F-DT-RR-02

Relación de compromisos pendientes de pagar

Sucursal : 1

Presupuesto de la semana de : 2

Fechas de Factura Partida


Concepto Proveedor Importe
Adquisición Pago Factura Número Presupuestal

3 4 5 6 7 8 9 10

TOTAL MATERIALES Y SUMINISTROS 11

TOTAL SERVICIOS GENERALES 12

TOTAL OPERACIONES AJENAS 13

GRAN TOTAL 14

Gerente General de la sucursal Gerente Administrativo

15 16

_________________________
Nombre y firma Nombre y Firma

85
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F-DT-GV-01
XXXII. Solicitud de gastos de viaje

1. Número consecutivo de solicitud de gastos de viaje, (debe llevarse por sucursal)

2. Lugar y fecha de la solicitud

3. Lugares que se visitará durante la comisión

4. Zona a la que corresponde el destino

5. Cual es la causa por la que se realiza el viaje

6. Periodo que dura la comisión

7. Nombre de cada uno de los comisionados

8. Número de nómina asignado por Recursos Humanos

9. Día, mes y hora de salida

10. Día, mes y hora de regreso

11. Línea aérea en la que se realizará el vuelo

12. Importe de cada boleto

13. En caso de que vayan a realizar gastos extras por traslado de documentación o otros
bienes de la empresa, se debe especificar el concepto

14. Importe estimado de los gastos extra, por concepto

15. Observaciones

16. Nombre, puesto y firma del comisionado o responsable del grupo de trabajo, y número
de nómina

17. Nombre, puesto y firma del servidor público que autoriza el viaje

86
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F-DT-GV-01

SOLICITUD DE GASTOS DE VIAJE No. 1

LUGAR Y FECHA DE LA SOLICITUD


2

DESTINO (S) ZONA


3 4
IV
MOTIVO
5

6
PERIODO
DATOS DEL COMISIONADO Y/O GRUPO DE TRABAJO Y PROGRAMA DEL VIAJE
NOMBRE NUMERO DE SALIDA 9 REGRESO 10 LINEA

NOMINA DIA MES HORA DIA MES HORA AEREA

7 8 11

IMPORTE DE CADA BOLETO $ 12


GASTOS EXTRAS
CONCEPTO IMPORTE

13
14

OB S E R V AC I ON E S

15

AUTORIZACION DEL SERVIDOR PUBLICO Y/O PROMOTOR


NOMBRE Y FIRMA DEL COMISIONADO NOMBRE Y FIRMA DEL SERVIDOR PUBLICO
Y/O RESPONSABLE DEL GRUPO DE TRABAJO Y/O PROMOTOR
No. DE NOMINA
16 17

87
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F-DT-GV-02
XXXIII. Comprobación de gastos de viaje

1. Lugar y fecha de la presentación de la comprobación de gastos

2. Número de la solicitud de viaje que se está comprobando

3. Lugar al que se realizó el viaje

4. Periodo real del viaje, especificando si hubo movimientos respecto al programa original

5. indicar el número de facturas o notas de consumo, más los boletos de transporte


foráneo anexos a la relación de gastos

6. Total de alimentos y bebidas, no alcohólicas

7. Total de hospedaje

8. Total de transportación foránea terrestre

9. Otros, este es el total del desglose del punto 10

10. Indicar el importe asignado de cuota fija, no comprobable, así como otros conceptos
que se estén justificando, tales como gastos extraordinarios

11. Suma de los puntos 6 a 9

12. Total de transportación aérea

13. Suma de los puntos 11 y 12

14. Informe de la comisión, en case de haber presentado un informe por separado, este se
puede anexar a la comprobación, indicando en la comprobación que se está anexando

15. Nombre y firma del comisionado

16. Nombre y firma del servidor público que autoriza la comprobación

88
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F-DT-GV-02

COMPROBACION DE GASTOS DE VIAJE

LUGAR Y FECHA DE LA PRESENTACION DE GASTOS


1

2 3
SOLICITUD DE GASTOS DE VIAJE No. POR EL VIAJE A

4
PERIODO "REAL" DEL VIAJE, DEL AL

ANALISIS DE LOS COMPROBANTES DE GASTOS QUE SE PRESENTAN

5
NUMERO DE COMPROBANTES ANEXOS A LA RELACION DE GASTOS
6
01 ALIMENTOS Y BEBIDAS
02 HOSPEDAJE
$ 7
$
03 TRANSPORTACION TERRESTRE 8
$
04 OTROS 9

$
4.1 CUOTA FIJA
$
4.2
10 $
4.3
$
4.4
SUBTOTAL 11 0.00

05 BOLETO DE AVION 12 $

TOTAL 13 $
0.00

OBS ERVACIONES
(DEBERA ANOTAR EL INFORME DE LA COMISION, ASI COMO CUALQUIER OTRA ACLARACION)

INFORME

14

COMISIONADO AUTORIZACION DE LA COMISION EFECTUADA


Y Vo. Bo. DE CONFORMIDAD DEL INFORME
NOMBRE NOMBRE
15 16
FIRMA FIRMA

89

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