Trabajo Revisoria Fiscal 1 DICTAMEN

REVIAUDITEC ASOCIADOS
REVISORES FISCALES AUDITORES ECONOMISTAS Y CONTADORES
PROPUESTA Y DICTAMEN DE REVISORIA FISCAL
XXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXX
UNIVERSIDAD DE PAMPLONA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CONTADURIA PÚBLICA – REVISORIA FISCAL
VIII SEMESTRE
VILLA DEL ROSARIO
2019
CENTRO COMERCIAL VENTURA PLAZA-PISO 2-OFICINA 404- TELF: 5748475-CEL: 3214654897

PROPUESTA Y DICTAMEN DE REVISORIA FISCAL
XXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXX
HAYLEEN ESPINOSA RICO

Tutora
UNIVERSIDAD DE PAMPLONA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CONTADURIA PÚBLICA – REVISORIA FISCAL
VIII SEMESTRE
VILLA DEL ROSARIO
2019

San José de Cúcuta, Octubre 05 de 2019
Señores
KRISTALBLACK LTDA
San José de Cúcuta
Ref. Presentación propuesta servicio de Revisoría Fiscal
Cordial saludo,
Por medio del presente me permito presentar junto a nuestro equipo de trabajo la
siguiente propuesta del servicio de Revisoría fiscal, con la que buscamos brindarle
los mecanismos de eficiencia y eficacia de las operaciones, confiabilidad en la
Información Financiera y cumplimiento en las disposiciones normativas, la cual
esperamos sea analizada detenidamente y llene las expectativas de su prestigiosa
empresa para su posterior aprobación.
Sin otro particular,
Cordialmente,
XXXXXXXXXXXX
Representante legal
TP 523517-T

San José de Cúcuta, Octubre 05 de 2019
Señores
KRISTALBLACK LTDA
San José de Cúcuta
PROPUESTA DE REVISORÍA FISCAL
De acuerdo a su solicitud nos es grato presentarle nuestra propuesta de Revisoría

Fiscal a los estados financieros del año 2018, revisar y evaluar sistemáticamente
sus componentes y elementos que integran el control interno, en forma oportuna e
independiente en los términos que le señala la ley, los estatutos y los
pronunciamientos profesionales, de KRISTALBLACK LTDA la cual se ha
preparado tomando en cuenta el alcance de trabajo y el volumen de operaciones
de la sociedad.
Nuestro trabajo tiene como objetivo ´practicar una revisión a la información
financiera y operaciones de la sociedad de los años 2017 y 2018 con alcance
necesario que nos permita expresar una opinión sobre los estados financieros.
Para REVIAUDITEC ASOCIADOS será un privilegio y un orgullo asesorarlos,
razón por la cual nos enfocaremos en superar continuamente sus expectativas.
Para esto hemos construido un equipo multidisciplinario, de primer nivel y alto
compromiso, cuyo profundo conocimiento sobre el negocio y la industria de las
Compañías, nos posiciona de manera inmejorable. Proponemos una Revisoría
Fiscal diseñada para las Compañías, que contempla:
 Transmitir confianza al mercado sobre sus estados financieros y gestión

 Independencia y objetividad absoluta del proceso
 Nuestros valores guían nuestras acciones.
REVIAUDITEC ASOCIADOS: Nace con el compromiso de atender las

necesidades específicas de cada organización, ofreciendo soluciones a la medida
y con enfoque integral, que se traduce en la satisfacción de los intereses del
cliente.
Contamos con la experiencia en el ejercicio profesional en las áreas de auditoria,
revisoría fiscal, impuestos finanzas, consultorías y otros campos afines del
conocimiento, actividad que desempeña la firma con un excelente equipo de
profesionales de diversas especialidades.
MISIÓN

Proporcionar soluciones tributarias, contables, financieras y administrativas a la

medida, a través de acompañamiento oportuno, eficiente, seguro e innovador, por
medio de servicios de auditorías, revisorías fiscales, planeación financiera y
consultorías que buscan aumentar la competitividad organizacional en beneficio
de nuestros clientes.
VISIÓN
En el 2020 consolidarnos como una firma reconocida por brindar a nuestros
clientes servicios profesionales en auditorias, revisorías fiscales, asesoría
tributaria y contable, planeación financiera y consultorías que contribuyan al
mejoramiento y crecimiento permanente de las organizaciones.
OBJETIVOS
 Diseñar soluciones integrales con un enfoque personalizado, mediante el

acompañamiento permanente en la ejecución de las actividades que realiza la
organización
 Brindar oportuno asesoramiento y consejo
 Aplicar la metodología, el enfoque y los estándares de una firma internacional,

a costos razonables que incrementen notablemente la relación costo/beneficio
de la inversión del cliente.
PORTAFOLIO DE SERVICIOS
1. REVISORÍA FISCAL
Es un órgano de fiscalización que, en interés de la comunidad, bajo la dirección y
responsabilidad del revisor fiscal y con sujeción a las normas de auditoría
generalmente aceptadas, le corresponde dictaminar los estados financieros y
revisar y evaluar sistemáticamente sus componentes y elementos que integran el
control interno, en forma oportuna e independiente en los términos que le señala la
ley, los estatutos y los pronunciamientos profesionales. Este servicio se presta a
las entidades que por disposiciones legales se encuentran obligadas a tener este
órgano de fiscalización y en las compañías que por decisión de los socios o
accionistas así lo establezcan.
Nuestro servicio de revisoría fiscal se presta cumpliendo con las funciones
establecidas en el artículo 207 del Código de Comercio y las establecidas por las
entidades de control, que incluyen entre otras:
 Dictaminar los estados financieros
 Verificar el cumplimiento de disposiciones legales y normas estatutarias.
 Cerciorarse de la debida salvaguarda de los recursos económicos de la
sociedad.

 La evaluación de la gestión de la administración en el desarrollo del objeto

social de las organizaciones.
 Revisar y firmar las declaraciones tributarias, respuestas a requerimientos y
otras certificaciones.
 Adicionalmente proporcionamos a nuestros clientes valores agregados que
contribuyen al mejoramiento continuo de su empresa.
METODOLOGÍA DE TRABAJO
 Preparar la planificación general e identificar las áreas significativas de

Revisoría fiscal.
 Comprender y evaluar las fuentes significativas de información.
 Realizar evaluaciones de riesgo.
 Desarrollar y ejecutar programas de Revisoría Fiscal.
EQUIPO DE TRABAJO
Al seleccionar el equipo que ponemos a su servicio, hemos velado para que éste
cumpla con todos los requisitos de solvencia técnica y especialización que nos
permita brindarles un servicio integral, de la mejor calidad y que asegure la
satisfacción a sus necesidades Particulares.

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FOTO PROFESIONAL
PERFIL PROFESIONAL
Contador Público Y Economista de la universidad de pamplona Tarjeta Profesional

TP 523517-T, Especialización de Gerencia, Gobierno y Asuntos Públicos de la
Universidad Externado de Colombia, Maestría en Tributación y Política Fiscal de la
universidad de Medellín, Experto en Auditorías de control interno y financieras,
Diplomado en Mercado de valores de la Universidad Autónoma de Manizales
(2010). Foro Retos y oportunidades del TLC con Estados Unidos, Periódico
Portafolio (2011). IV Escuela de Verano CEAES (Centro de Estadística Aplicada a
Estudios Socioeconómicos) en Econometría Aplicada Universidad Nacional de
Colombia (2011). Cuento con una amplia experiencia laboral en el sector público y
privado como revisor fiscal. Integrante de diferentes grupos auditores de la
contraloría general de la república.
A nivel investigativo me desempeñe como Director Científico y Técnico en el área
de Planeación y de Control Interno con enfoque sistémico; he diseñado e
implementado el sistema de Control interno para diferentes administraciones
municipales. Auditor interno de la Universidad Libre, auditor financiero del área de
recaudo de gases del oriente.

XXXXXXXXXXXXX
FOTO PROFESIONAL
PERFIL PROFESIONAL
Contadora Pública de la universidad de pamplona, Tarjeta Profesional

TP 523511-T, especialista en Gestión Pública y Control Fiscal con amplio manejo
del área contable en entidades públicas y privadas, experiencia en auditoría
interna y externa, revisoría fiscal, tesorería, asesoría tributaria, conocimiento y
manejo de sistemas operativos. Excelentes relaciones interpersonales y habilidad
para trabajar en equipo. Posgrado de la universidad del rosario, especialización en
gerencia pública y control fiscal, diplomado en normas internacionales de
contabilidad financiera (actual) diplomado en contratación pública. Con una amplia
experiencia laboral realizando actividades como: Realizar programas de auditoria
interna, Efectuar auditoría contable y administrativa a las diferentes Áreas de una
entidad, Presentación y sustentación de informes de auditoría, formulación de
acciones correctivas y seguimiento a las mismas, Gestión de pagos y recaudos,
Manejo de inversiones, manejo del portafolio, valoración de los títulos, elaboración
y análisis de flujos de caja, conciliación de información contable y presupuestal,
manejo y control de Cuentas Bancarias legalización de recursos, revisión y
aprobación de Comprobantes de egreso, comprobantes de ingreso,

transferencias, notas débito y crédito, atención a la comisión auditora de la

Contraloría, cumplimiento de Planes de mejoramiento
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FOTO PROFESIONAL
PERFIL PROFESIONAL
Contador Público de la universidad de pamplona Tarjeta Profesional TP 523513-T,

Especialista en Revisoría fiscal de la Universidad Autónoma latinoamericana.
Cuento con una amplia experiencia en materia de impuestos, auditoría y
contabilidad, durante mi recorrido por empresas industriales y comercializadoras,
he tenido la oportunidad de realizar y ejecutar todo tipo de auditorías, financieras,
tributarias y de gestión; Además de desempeñarme como contador de empresas
de la región. Con diplomado en Revisoría Fiscal y Auditoria de Procesos del
Centro Superior de Estudios Tributarios de Bogotá.
Experiencia y liderazgo en la dirección de personal y amplia capacidad y
responsabilidad para administrar empresas en cualquiera de sus áreas, con los
preceptos de planeación, organización, dirección, evaluación y control; magníficos
conocimientos y experiencia financiera, administrativa, tributaria y contable, tanto
en el sector privado como público.

Habilidad para hacer presentaciones en público y capacidad para asumir

responsabilidades.
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FOTO PROFESIONAL
PERFIL PROFESIONAL
Contadora Pública de la universidad de pamplona, Tarjeta Profesional

TP 080317-T, especialista en legislación tributaria y revisoría fiscal de la
universidad católica del oriente, auditor interno certificado (CIA) y profesional
certificado en aseguramiento de gestión de riesgos (CRMA -certified risk
management assurance)
Con 6 años de experiencia profesional, 3 de ellos en servicios de auditoría y
consultoría de empresas liderando proyectos de modelos de administración de
riesgos, mejora de procesos, sistemas de gestión y proyectos de Outsourcing de
auditoria interna.
Cuento con experiencia en materia de impuestos, auditoria y contabilidad, durante
mi recorrido por empresas industriales y comercializadoras, he tenido la
oportunidad de realizar y ejecutar todo tipo de auditorías, financieras, tributarias, y
de gestión; además de desempeñarme como contador en diferentes empresas a
nivel nacional. Soy docente universitario de la corporación universitaria
Remington.

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FOTO PROFESIONAL
PERFIL PROFESIONAL
Contador público egresada de la Universidad de Pamplona, tarjeta profesional TP-

26783 con Especialización en Auditoría y Administración de la Información
Tributaria de la Universidad Santo Tomás, Especialización en Gerencia Financiera
en la Universidad Pontifica Bolivariana, Especialización en Revisoría Fiscal,
Maestría en Contabilidad y Finanzas.
Con un perfil profesional polifacético y enriquecido por las diferentes áreas del
conocimiento en las que me he desempeñado en el sector público, tanto en el
área Administrativa, Contable y Revisoría Fiscal. Mi desempeño profesional me ha
permitido edificar un proyecto de vida caracterizado por la ética, la
responsabilidad, el respeto a la diferencia que conduce un trato digno hacia los
demás, la sociedad y las Instituciones que he desempeñado cargos de gran
responsabilidad e imparcialidad.

Altamente capacitada en asesoría de empresas en aspectos gerenciales,

contables, tributarios, financieros, organizacionales, costos de producción y
presupuestos.
CARLOS BERRIO
Carrera 7 12-60 La Victoria
Persona competente, comprometida, servicial, con facilidad para comunicarse y

manejar público, abierta al aprendizaje, con total disponibilidad para movilizarse si
el cargo lo requiere.
FORMACIÓN
ACADÉMICA______________________________________________
Estudios Primarios: Institucion Educativa San luis Gonzaga
Chinácota, Norte de Santander
Deste 2000 Año 2005 hasta Año
Estudios Secundarios: Bachiller Academico
Institucion Educativa San luis Gonzaga
Chinácota, Norte de Santander

Desde Año 2006 hasta Año 2012.
Formación Universitaria Contaduría Publica
Universidad de pamplona
Villa Del Rosario, Norte de Santander
Especializacion Especialista en Auditoria de Control Interno y
Aseguramiento
Universidad Libre
Bogota , Cundinamarca
COMPETENCIAS___________________________________________________
___
Sistemas
Manejo Básico De Las Aplicaciones De Microsoft Word,
Excel, Power Point.
Sistemas contables
Competencias Técnicas.
Manejo y teneduría de libros

Registro de operaciones contables
Liquidación de impuestos (ICA, rete fuente, IVA)
Elaboración de documentos y soportes contables
Registro de operaciones utilizando software contable

COMPETENCIAS LABORALES
Aplicar principios, procedimientos y técnicas de auditoría, Planifica y organiza el

trabajo eficazmente, Llevar a cabo la auditoría dentro del horario acordado,
Establecer prioridades y centrarse en los asuntos de importancia, recopila
información a través de entrevistas eficaces, escuchando, observando y
Revisando documentos, registros y datos, entiende lo apropiado del uso de
técnicas de muestreo y sus consecuencias para la auditoría.
Verifica la exactitud de la información recopilada, confirma que la evidencia de la
auditoría es suficiente y apropiada para apoyar los hallazgos y conclusiones de la
auditoría, Evalúa aquellos factores que puedan afectar a la fiabilidad de los
hallazgos y conclusiones de la auditoría, utiliza los documentos de trabajo para
registrar las actividades de la auditoría, Prepara informes de auditoría, Mantener la
confidencialidad y la seguridad de la información, y comunica e eficazmente, ya
sea con las habilidades lingüísticas personales o con el apoyo de un intérprete.

HONORARIOS PROFESIONALES REVISORÍA FISCAL ESTADOS

FINANCIEROS
Los honorarios por la contratación de Servicios de Revisoría Fiscal a los Estados

Financieros de KRISTALBLACK LTDA por el ejercicio que inicia el 20 de Octubre y
finalizará el 19 de Diciembre de 2019. Nuestros honorarios no consideran gastos
de traslado, alimentación y demás gastos personales, los cuáles de requerirse
estarán a cargo del organismo, por lo consiguiente tasamos el valor de la
Revisoría Fiscal a los estados financieros de KRISTALBLACK LTDA en:
VEINTIOCHO MILLONES QUINIENTOS MIL PESOS $28.500.000
Lo anterior garantizara un trabajo de Revisoría fiscal completo el cual emitirá un

dictamen lo más acertado en cuanto a estados financieros se refiere. Como
fórmula de pago proponemos su cancelación en 2 cuotas iguales en los meses
de Octubre y Noviembre de 2019 que deberán ser depositados a la cuenta
corriente N/ 618752445 del Banco de Bogotá.

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Entre los suscritos KRISTALBLACK LTDA legalmente constituida y con domicilio

principal en la ciudad de San José de Cúcuta quien en adelante se denominará
CONTRATANTE, representada legalmente por MARIA DE LOS ANGELES RIOS
identificado como aparece al pie de su firma, según certificado de Cámara de
Comercio de San José de Cúcuta, y por otra parte REVIAUDITEC ASOCIADOS,
quien se identifica como aparece al pie de su firma y en adelante se denominará
CONTRATISTA, hemos convenido en celebrar un contrato de prestación de
servicios profesionales que se regulará por las cláusulas que a continuación se
expresan y en general por las disposiciones del Código Civil y Código de
Comercio aplicables a la materia de qué trata este contrato:
Primera. Objeto. El CONTRATISTA, de manera independiente, sin subordinación
o dependencia, utilizando sus propios medios, elementos de trabajo, personal a su
cargo, prestará los servicios de REVISORÍA FISCAL A ESTADOS FINANCIEROS
Segunda. Término del Contrato. Este Contrato de Prestación de Servicios se
extenderá por un periodo de DOS MESES A PARTIR DE LA FECHA DE LA
FIRMA DEL CONTARTO
Tercero. Honorarios. – El CONTRATANTE pagará al CONTRATISTA por concepto
de honorarios la suma de VEITIOCHO MILLONES QUINIENTOS MIL PESOS
($28.500.000) POR EL TOTAL DEL SERVICIO PRESTADO
Cuarta. Prorroga. Si vencido el plazo establecido para la ejecución del contrato de
prestación de servicios el CONTRATANTE decide ampliar el plazo de vencimiento,
se suscribirá minuta suscrita por las partes, que hará parte integral de este
contrato.
Quinta. Nuevo servicio. Si finalizado el objeto del servicio contratado, el
CONTRATANTE necesita un nuevo servicio del CONTRATISTA, se deberá hacer
un nuevo Contrato de Prestación de Servicios y no se entenderá como prorroga
por desaparecer las causas contractuales que dieron origen al presente contrato.
Sexta. Obligaciones del CONTRATISTA. Son obligaciones del CONTRATISTA:

1. Obrar con seriedad y diligencia en el servicio contratado.

2. Realizar informes conforme a lo solicitado.
3. Atender las solicitudes y recomendaciones que haga el CONTRATANTE o sus
delegados, con la mayor prontitud.
4. Permitir que el CONTRATANTE o un delegado haga visitas a las instalaciones
del CONTRATISTA o el sitio que esté desarrollando la labor contratada.
5. Pagar cumplidamente los aportes a la seguridad social, en concordancia con la
legislación vigente.
6. Las demás que pacten las partes sin que exista subordinación.
Séptima. Garantías. EL CONTRATISTA prestará garantía expedida por compañía

de seguros legalmente autorizada en Colombia, o garantía bancaria única que
avalará el cumplimiento, calidad y daños causados al contratante y a terceros en
ejecución del contrato.
Octava. Obligaciones del CONTRATANTE. Son obligaciones del CONTRATANTE:
1. Cancelar los honorarios fijados al CONTRATISTA, según la forma que se pactó
dentro del término debido.
2. Entregar toda la información que solicite el CONTRATISTA para poder
desarrollar con normalidad su labor independiente.
Novena. Terminación anticipada o anormal. Incumplir las obligaciones propias de
cada una de las partes, dará lugar a la otra para terminar unilateralmente el
Contrato de Prestación de Servicios.
Décima. Cláusula compromisoria. Toda controversia o diferencia relativa a este
contrato, su ejecución y liquidación, se resolverá por un tribunal de arbitramento
que por economía será designado por las partes y será del domicilio donde se
debió ejecutar el servicio contratado o en su defecto en el domicilio de la parte que
lo convoque. El tribunal de Arbitramento se sujetara a lo dispuesto en el Decreto
1818 de 1998 o estatuto orgánico de los sistemas alternativos de solución de
conflictos y demás normas concordantes.
En todo caso, este contrato presta mérito ejecutivo por ser una obligación clara,
expresa y exigible para las partes.
En prueba de conformidad se firman dos ejemplares de un mismo tenor, en la
ciudad de San José de Cúcuta, a los 20 días del mes de Octubre, del año 2019
El contratante
VLADIMIR RUIZ HERNANDEZ

Representante legal

TP 523517-T
El contratista
MARIA DE LOS ANGELES RIOS

C.C 60.789.456 de Cúcuta
Representante legal
KRISTALBLACK LTDA

San José de Cúcuta, Diciembre 19 de 2019
Señores
KRISTALBLACK LTDA
MARIA DE LOS ANGELES RIOS
Representante legal
L.C.
Hemos auditado el Estado de situación financiera o balance general adjunto

de KRISTALBLACK LTDA a 31 de Diciembre de 2018 y el correspondiente
estado de resultados Integral por el periodo del 1 de enero al 31 de Diciembre de
2018 en concordancia con los preparados por el ejercicio 2017. Estos estados
financieros son responsabilidad de la administración de la sociedad, una de
nuestras funciones consiste en examinarlos y expresar una opinión sobre ellos.
Obtuvimos la información necesaria para cumplir las funciones de revisor fiscal y
efectuamos nuestro examen de acuerdo con las normas de auditoria
generalmente aceptadas, las cuales incluyen los procedimientos aconsejados por
la técnica de interventoría de cuentas. Tales normas requieren que planifique y
ejecute la auditoria para satisfacerme de la racionalidad de los estados
financieros. Una auditoria comprende, entre otras cosas, el examen con base en
pruebas selectivas, de las evidencias que soportan los montos y las
correspondientes revelaciones en los estados financieros, además incluye el
análisis de las normas contables y de las estimaciones hechas por la
administración de la empresa, así como la evaluación de la presentación de los
estados financieros en conjunto. Consideramos que nuestra auditoria proporciona
una base razonable para fundamentar la opinión que expresamos a continuación.
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan
razonablemente la situación financiera de KRISTALBLACK LTDA al 31 de
Diciembre de 2018 y el resultado de sus operaciones de contabilidad
generalmente aceptadas en Colombia aplicadas uniformemente.

En referencia a lo consagrado en los artículos 11 y 12 del decreto 1406 de 1999

en nuestro concepto los aportes al Sistema de seguridad social fueron registrados
y liquidados en la contabilidad en forma correcta y sus pagos hechos
oportunamente a Diciembre 31 de 2018.
Además conceptuamos, que durante dicho periodo, la contabilidad de la compañía
ha sido llevada conforme a las normas legales y a la técnica contable, las
operaciones registradas en sus libros y los actos de los administradores, se
ajustan a los estatutos y a las decisiones de la junta de socios. La
correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas se llevan y
se conservan debidamente. La sociedad ha seguido medidas adecuadas de
control interno, de conservación y custodia de sus bienes y los de terceros que
están en su poder.
El informe de gestión de 2018, preparado por la administración por requerimiento
legal sobre las explicaciones de la evaluación de los negocios y la situación
jurídica, económica y administrativa de la entidad, se presenta por separado y no
forma parte de los estados financieros; hemos verificado únicamente la
concordancia de la información financiera del citado informe con los estados
financieros adjuntos.
VLADIMIR RUIZ HERNANDEZ

Revisor Fiscal
Representante legal
TP 523517-T
KRISTALBLACK LTDA
NIT.900.834.524-1
NOTAS DE LOS ESTADOS FINACIEROS A 31 DICIEMBRE 2018
A-PRINCIPALES PRACTICAS CONTABLES

A.1. General
Los hechos económicos que refleja el ente contable, son correctamente
clasificados descritos y registrados al costo, con algunos casos aislados que se
presentaron en el mes de agosto por problemas del paquete contable.
Las operaciones y hechos económicos que la contabilidad registra se consideran
causados cuando se perfecciona una operación con terceros y se han adquirido
derechos y asumidas obligaciones así no se efectúen los pagos.
Los costos y gastos contabilizados corresponden al periodo contable y ni los
ingresos ni utilidades se estiman o anticipan.
A.2 Activo corriente

Comprende el efectivo, deudores y el inventario que se espera convertir en

efectivo, consumir o vender en un periodo menor de un año.
A.3 Propiedad Planta y Equipo
Está conformado por el los bienes de carácter permanente que posee la empresa,
utilizados en la administración y presentación cuya vida útil sea superior a un año.
La contabilidad se realiza de acuerdo a las normas de contabilidad generalmente
aceptadas.
A.4. Depreciación
El costo de las propiedades, planta y equipo que tienen vida limitada, se distribuye
como una forma de medir la explotación del mismo, mediante el registro
sistemático de su depreciación.
La empresa no estaba aplicando el método de reconocido valor técnico utilizado
para la depreciación de línea recta.
A.5. Pasivos
Todos los pasivos de empresa provenientes de las obligaciones con los
proveedores, costos y gastos por pagar, impuestos, prestaciones sociales no se
registraban de acuerdo a las normas contables vigentes de modo que esta sección
del balance considerado en conjunto con los activos y patrimonio, no presentaba
razonablemente la situación financiera de empresa.
A.6. Patrimonio
El patrimonio de empresa se encuentra constituido por las cuotas pagadas, las
reservas, utilidades de ejercicios anteriores el resultado de ejercicio y la
revalorización del patrimonio.
A.7. Ingresos
Los ingresos se contabilizan por el sistema de causación.
A.8. Egresos
Al igual que los ingresos, los costos y gastos se contabilizan por el sistema de
causación.


ESTADOS FINANCIEROS
KRISTALBLACK LTDA
NIT. 900.834.524-1
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Diciembre de 2018
(En pesos Colombianos)
2018 2017
Activo
s
Activo
Corriente
Efectivo y Equivalentes al 4.250.00 51.517.00
efectivo 0 0
Inversiones
Corrientes - -
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar 371.495.00 357.765.00
corrientes 0 0
20.217.00 16.613.00
Cuentas por cobrar partes relacionadas 0 0
1.450.00 3.209.00
Activos por impuestos corrientes 0 0
Inventario 9.358.00
s 0 -
406.770. 429.104.
Total Activo Corriente 000 000
Activo no
Corriente

6.916.00 6.916.00
Propiedades, planta y Equipo 0 0
Activos Intangibles distintos de la
Plusvalía - -
Diferidos - -
Total Activo no 6.916. 6.916.
Corriente 000 000
413.686. 436.020.
Total Activos 000 000
Pasivo
Pasivo
Corriente
9.084.00 240.800.00
Obligaciones financieras 0 0
40.747.00
Cuentas por pagar comerciales 0 32.627.000
Pasivos por Impuestos 17.783.00 19.259.00
Corrientes 0 0
30.709.00
Pasivos por Beneficios a Empleados 43.408.000 0
Pasivos No financieros - 74.125.000

Total Pasivo 111.022. 397.520.
Corriente 000 000
Pasivo no
Corriente
Pasivos financieros - -
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por 251.950.00
pagar 0 -
Total pasivo no 251.950.
Corriente 000 -

362.972. 397.520.
Total Pasivo 000 000
Patrimoni
o
Capital 10.000. 10.000.
emitido 000 000
Reservas - -
Resultado del 12.215. 17.422.00
ejercicio 000 0
Utilidades 28.499. 11.078.00
acumuladas 000 0
50.714. 38.500.
Total Patrimonio 000 000
Total Pasivo y 413.686. 436.020.

Patrimonio 000 000
- -
MARIA DE LOS ANGELES R. CARLOS EDUARDO ESTRADA MEJIA

Representante L. Contador Público
TP 200252-T

KRISTALBLACK LTDA
NIT. 900.834.524-1
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
De 1 de Enero de 2018 Al 31 de Diciembre de 2018
(En pesos Colombianos)
Notas 2018 2017

INGRESOS
OPERACIONALES
894.841.00
Ingresos Por Actividades Ordinarias 0 663.781.000
Total Ingresos Operacionales 894.841.000 663.781.000
COSTOS
OPERACIONALES
249.079.00
Costos de Venta por prestación de servicios
0 205.140.000

TOTAL COSTOS OPERACIONALES 249.079.000 205.140.000
UTILIDAD BRUTA 645.762.000 458.641.000
592.627.
Gastos de Administración 000 407.824.000
Gastos de Ventas - -
Otros Ingresos 11.169.000 -
Otros Egresos 13.491.000 15.206.000
UTILIDAD
OPERACIONAL 50.813.000 35.611.000
FINANCIERO
S
Egresos Financieros 9.072.000 -
Utilidad antes de Impuestos 41.741.000 35.611.000
Provisión Impuesto de Renta 29.526.000 18.189.000,00
UTILIDAD NETA PARA REPARTIR 12.215.000 17.422.000

MARIA DE LOS ANGELES RIOS CARLOS EDUARDO ESTRADA MEJIA

Representante Legal CONTADOR PUBLICO
TP 200252-T

INDICADORES FINANCIEROS 2018

Capital de Trabajo
La liquidez
Activo Corriente - Pasivo corriente 406.770.000 111.022.000 295.748.000 Muestra el valor que le quedaría a la empresa, después de
mide la
haber pagado todos los pasivos a corto plazo, permitiendo a la
capacidad de
LIQUIDEZ
gerencia tomar decisiones de inversión temporal.

la empresa
Indice de Liquidez
para cancelar
Activo Corriente 406.770.000
sus
obligaciones en Pasivo Corriente
Por cada $1 de Pasivo Corriente, la empresa cuenta con $3.66
el corto plazo. 3,66
111.022.000 de respaldo en el activo corriente.
Corresponde al Indice de Endedudam iento

ENDEDUDAMIENTO
grado de
Pasivo Total 362.972.000
apalancamiento
utilizado e
Por cada peso que la compañía tiene en el activo, debe $0.88
indica la 0,88
Activo Total 413.686.000 centavos.
participación
de los
acreedores
Miden la Rentabilidad del Patrimonio

RENTABILIDAD
capacidad que Utilidad Operacional 50.813.000

1,00 Representa el rendimiento generado por la inversion de capital.
tiene la Patrimonio 50.714.000
empresa de Rentabilidad del Activo
obtener Utilidad Operacional 50.813.000
beneficios. 0,12 Muestra la capacidad del activo en la generación de utilidades
Activo Total 413.686.000
Establece la Razón de Cobertura de Intereses

COBERTURA
incidencia que Utilidad Operacional 50.813.000

tienen los La compañía generó, durante el periodo una utilidad
gastos 5,60 operacional 5.6 veces superior a los intereses pagados. La
financieros Gastos de Intereses 9.072.000
empresa tiene capacidad de endeudamiento mayor.
sobre las

EVALUACION ANALITICA DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS
ANALISIS
2018 VERTICAL
Activos
Activo Corriente
4.250.0
Efectivo y Equivalentes al efectivo 00 1%
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por 371.495.0
cobrar corrientes 00 90%
20.217.0
Cuentas por cobrar partes relacionadas 00 5%
1.450.0
Activos por impuestos corrientes 00 0%
9.358.0
Inventarios 00 2%
406.770.0
Total Activo Corriente 00 98%
Activo no Corriente
6.916.0
Propiedades, planta y Equipo 00 2%
6.916.0
Total Activo no Corriente 00 2%
413.686.0
Total Activos 00 100%
Pasivo

Pasivo Corriente
9.084.0
Obligaciones financieras 00 2%
40.747.0
Cuentas por pagar comerciales 00 10%
17.783.0
Pasivos por Impuestos Corrientes 00 4%
Pasivos por Beneficios a Empleados 43.408.000 10%

111.022.0
Total Pasivo Corriente 00 27%
Pasivo no Corriente
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por 251.950.0
pagar 00 61%
251.950.0
Total pasivo no Corriente 00 61%
Total 362.972.0
Pasivo 00 88%
Patrimoni
o
10.000.0
Capital emitido 00 2%
12.215.0
Resultado del ejercicio 00 3%
28.499.0
Utilidades acumuladas 00 7%
50.714.0
Total Patrimonio 00 12%

413.686.0
Total Pasivo y Patrimonio 00 100%
ANALISIS HORIZONTAL
VARIACION
2017 2018 ABSOLUTA
Activos
Activo Corriente
Efectivo y Equivalentes al efectivo $ 51.517.000 $ 4.250.000 -$ 47.267.000
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas $371.495.00
por cobrar corrientes $ 357.765.000 0 $ 13.730.000
$
Cuentas por cobrar partes relacionadas $ 16.613.000 20.217.000 $ 3.604.000
Activos por impuestos corrientes $ 3.209.000 $ 1.450.000 -$ 1.759.000
$
Inventarios 9.358.000 $ 9.358.000
$406.770.00
Total Activo Corriente $429.104.000 0 -$ 22.334.000
$ -
Activo no Corriente $ -
Propiedades, planta y Equipo $ 6.916.000 $ 6.916.000 $ -
$ -
$
Total Activo no Corriente $ 6.916.000 6.916.000 $ -
$ -
$413.686.00
Total Activos $ 436.020.000 0 -$ 22.334.000
$ -

Pasivo $ -
Pasivo Corriente $ -
Obligaciones financieras $ 240.800.000 $ 9.084.000 -$ 231.716.000
$
Cuentas por pagar comerciales $ 32.627.000 40.747.000 $ 8.120.000
$
Pasivos por Impuestos Corrientes $ 19.259.000 17.783.000 -$ 1.476.000
$
Pasivos por Beneficios a Empleados $ 30.709.000 43.408.000 $ 12.699.000
Pasivos No financieros $ 74.125.000 -$ 74.125.000
$111.022.00
Total Pasivo Corriente $ 397.520.000 0 -$ 286.498.000
$ -
Pasivo no Corriente $ -
$251.950.00
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 0 $ 251.950.000
$251.950.00
Total pasivo no Corriente 0 $ 251.950.000
$ -
Total $362.972.00
Pasivo $ 397.520.000 0 -$ 34.548.000
$ -
Patrimoni
o $ -
$
Capital emitido $ 10.000.000 10.000.000 $ -
$
Resultado del ejercicio $ 17.422.000 12.215.000 -$ 5.207.000
$
Utilidades acumuladas $ 11.078.000 28.499.000 $ 17.421.000
$
Total Patrimonio $ 38.500.000 50.714.000 $ 12.214.000

$ -
$413.686.00
Total Pasivo y Patrimonio $ 436.020.000 0 -$ 22.334.000

LISTAS DE CHEQUEO
NOMBRE DE LA EMPRESA: KRISTALBLACK LTDA

FECHA: 31 DE DICIEMBRE DE 2018
NOMBRE CUENTA: CAJA

ITE CUMPLE
M PUNTOS A VERIFICAR SI NO OBSERVACIONES
1 Existe caja menor X
Posee acta de constitución caja menor no se observó ningún
2 X documento de
constitución
El efectivo en caja se maneja sobre la base de fondo
3 fijo con un individuo responsable del mismo y está X
separado de otros fondos.
4 Elabora soportes de salida de caja menor X
¿Los comprobantes de caja menor tienen la firma del se observaron algunos
5 beneficiario? X comprobantes sin
soporte ni firmas
6 Elaboran soportes de salida de caja general X
Realizan arqueo de caja Pero no lo hacen
7 X
regularmente
¿Al solicitar el reembolso de fondos para caja menor,
se presentan los comprobantes de los gastos a fin
8 que sean inspeccionados por quien firma el cheque? X
¿Los anticipos a empleados, se hacen del fondo de Si es menor a $20.000

9 caja menor? X
Hay formato especial para recepción de cheques no se observó ningún
10 X
documento de soporte
TABULACIÓN 7 3
VALORACIÓN 70%
>71 ALTO

61 - 70 MEDIO
< 60 BAJO

FECHA: FECHA: 31 DE DICIEMBRE DE 2018
NOMBRE CUENTA: BANCOS
OBJETIVO:
CUMPLE
ITEM PUNTOS A VERIFICAR SI NO OBSERVACIONES
Están claramente definidas las cuentas de bancos
1 por auxiliares X
2 Realizan conciliación bancaria X

3 manejan chequera X
Los procedimientos para efectuar las conciliaciones
contemplan todos los pasos esenciales que aseguren
4 una efectiva conciliación, particularmente en cuanto X
a: ¿Comparación del número y valor de los cheques
contra la cuenta de salidas de caja?
¿Revisión de endosos en los bancos o de los se observó que los
5 volantes de los cheques? X cheques no tienen
soporte de verificación
Se contabilizan los hechos como retiros, cheques y se observó el no
consignaciones realizadas a las respectivas cuenta? cumplimiento de la
6 X política de
Contabilización en
tiempos reales
Maneja banca virtual (transferencia, pagos, monitoreo
7 X
de cuenta en línea)
La cuenta de bancos ¿se actualiza con cada ingreso se observó con los
y con cada pago o giro? retiros que son
reportados, los demás
8 X
se espera hasta la
conciliación a final de
mes
¿Existe una custodia adecuada o seguridades físicas se observó un cajón
para las chequeras y títulos valores? ¿Cuál? que cuenta con su
llave, pero este no
9 X brinda la seguridad
necesaria ya que no
está en buenas
condiciones
10 Solicitan créditos bancarios? X

TABULACIÓN 6 4
VALORACIÓN 60%
>71 ALTO
61 - 70 MEDIO
< 60 BAJO

NOMBRE CUENTA: INVENTARIOS
OBJETIVO:
ITE CUMPLE
Tiene definido un sistema de inventario? Sistema de inventario
1 X
permanente
2 Maneja KardeX? X
3 Tiene persona encargada del inventario? X
¿Se comparan las facturas contra las órdenes de se observó la
despacho, para cerciorarse de que todos los artículos realización de su
4 X
enviados hayan sido facturados? revisión al momento de
realizar la venta.
5 Se efectúa conteo de inventario físico? X Mensual
¿El inventario físico es coherente con la existencia en se observó perdidas de
6 la tarde? X mercancías sin
identificar
En el caso que, si hay diferencias, son aclaradas y se observó que Faltan
7 ajustadas en los estados financieros? X diferencias por reportar
¿Las devoluciones de las mercancías llegan todas al
departamento de recibo (bodega) y las notas débitos
8 X
respectivas están respaldadas por informes de dicho
departamento?
9 ¿Se mantiene registros de inventarios permanentes? X

¿Los registros permanentes son ajustados según los

10 resultados de conteo físico al menos una vez al año? X

Se comparan: 1. Los precios y condiciones de la
11 X
factura contra las órdenes de compras?
2. Las cantidades facturadas contra las órdenes de
12 X
compra?
3. Se revisan los cálculos en las facturas? pero se observan 5
despachos sin
13 X
corrección en las
cantidades
Se han realiza las revelaciones de acuerdo con los
14 X
principios de contabilidad generalmente aceptados?
TABULACIÓN 11 3
VALORACIÓN 79%
>71 ALTO
61 - 70 MEDIO
< 60 BAJO

NOMBRE CUENTA: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
OBJETIVO:
CUMPLE
ITEM PUNTOS A VERIFICAR SI NO OBSERVACIONES
1 efectúa depreciación de equipos X al final del periodo
2 tiene cedula por cada equipo X
tienen políticas definidas para valuación de No se observa una
3 propiedad planta y equipo X política contable para
esta evaluación.
se ha realizado un inventario de propiedad planta y se observó la compra
equipo y sus respectivos ajustes en los estados de un nuevo vehículo
4 financieros X que no fue
contabilizado, 'por lo
tanto no se ve reflejado
ha realizado todas las revelaciones de acuerdo a los
5 principios de contabilidad generalmente aceptados? X

el saldo de propiedad planta y equipo están

6 debidamente conciliados con el módulo de activos X
fijos?
¿Está en vigor una política precisa para diferenciar
7 las adiciones al activo fijo y los costos por X
mantenimiento o reparaciones al mismo?
¿Los activos fijos que contribuyen de manera
8 importante a generar flujo de efectivo están X
claramente identificados?
¿Existen cartas de responsabilidad firmadas por No se observa ningún
9 cada empleado respecto a ciertos equipos cuyo valor X documento de soporte
y riesgo de uso lo amerita? firmado
todo el bien de activo fijos se encuentra cubiertos
10 con pólizas de seguro? X
TABULACIÓN 6 4
VALORACIÓN 60%
>71 ALTO
61 - 70 MEDIO
< 60 BAJO
NOMBRE CUENTA: OBLIGACIONES FINANCIERAS
OBJETIVO:
CUMPLE
ITE
Tiene política de análisis crediticio? no se observó ninguna
1 X política o soporte de
análisis
Todas las obligaciones financieras están
2 debidamente registradas a 31 de diciembre de 2017? X
¿Los intereses generados por las obligaciones
financieras durante El 2017se encuentran
3 X
reconocidos en su totalidad al cierre a 31 de
diciembre de 2017?
Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo
4 con los principios de contabilidad generalmente X
aceptados

analiza al finalizar el mes el estado de cuenta y

5 verificación de saldos a través del balance de prueba X
Se planifican los pagos de acuerdo con las fechas de
6 vencimiento? X
se lleva registro para el control de saldos, intereses y
7 otros detalles de la obligación X
existe el control y custodia adecuada de los se observa que faltan
8 documentos y soportes de las obligaciones X extractos en los
soportes de créditos
Cuando ocurre un pago de préstamo, se verifica que
la solicitud de pago del banco coincide con el sistema
contable o de tesorería, confirmando que
9 X
la información del préstamo en el sistema esté de
acuerdo con los términos acordados?
la responsabilidad de las obligaciones financieras

10 está a cargo de una sola persona X
TABULACIÓN
8 2
VALORACIÓN
80%
>71 ALTO
61 - 70 MEDIO
< 60 BAJO
NOMBRE CUENTA: PROVEEDORES
OBJETIVO:
CUMPLE
ITE
¿Los saldos de proveedores y cuentas por pagar del
1 libro mayor están debidamente conciliados con el X
módulo de cuentas por pagar?


generan informe detallado por proveedores de tercero se realizó trimestral en

2 X
un formato de Excel
¿Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo
3 con los principios de contabilidad generalmente X
aceptados?

se ejecuta el procedimiento de conciliación con
se observó nota crédito
tesorería y contabilidad,
4 X pendiente por aplicar
por faltante de materia
prima
con base a los resultados obtenidos en la conciliación
5 se realiza ajustes? X

se revisan y firman autorización de pagos de las
6 respectivas cuentas? X

se elabora la cuenta por pagar (causación) en el
7 software? X

recibe la cuenta con todos los soportes y la revisa?
8 X

si se ha presentado algún error en la generación de la
9 obligación se corrige? X

existe base de datos de proveedores
10 X

TABULACIÓN
9 1
VALORACIÓN
90%
>71 ALTO
61 - 70 MEDIO
< 60 BAJO

NOMBRE CUENTA: INDUSTRIA Y COMERCIO
OBJETIVO:
ITE CUMPLE
1 está inscrito en la secretaría de hacienda X

2 tienen claro el código de actividad económica X

3 tiene clara la tarifa del impuesto X
genera presenta presentación del impuesto a través
4 del portal X

genera el pago de impuesto de industria y comercia
5 en línea X

de acuerdo a su actividad tiene clara la tarifa que le
6 retienen al venderle a un retenedor de Ica X

contabiliza los valores correspondientes a la
7 retención aplicada del comprador X

Contabiliza las devoluciones de la retención al
8 comprador? X

TABULACIÓN 8 0
100
VALORACIÓN
%
>71 ALTO
61 - 70 MEDIO
< 60 BAJO

NOMBRE CUENTA: CAPITAL DE PERSONAS NATURALES

ITE CUMPLE
1 reinvierte utilidades de capital X
¿Las actas de Asamblea de Accionistas y Junta
Directiva se encuentran actualizadas y las
decisiones tomadas en éstas fueron tenidas en
2 X
cuenta por la administración de la Compañía
(aumentos de capital, distribución de utilidades,
etc.)?
¿Se han realizado todas las revelaciones de
3 acuerdo con los principios de contabilidad X
generalmente aceptados?
¿Todos los movimientos que afectan el capital
4 contable son aprobados por el máximo órgano X
social?
¿Hay una comparación de los auxiliares contra de
5 la cuenta mayor correspondiente? X


¿Los procedimientos para la distribución de no se observó el

utilidades aparecen por escrito? soporte
6 X
correspondiente, con
las firmas de los socios
¿El capital se registró se en la fecha en la cual se
otorgó el documento de constitución o de reforma,
o se perfeccione el compromiso de efectuar el
7 X
aporte, en las cuentas apropiadas, por el monto
proyectado, comprometido y pagado, según el
caso?
¿Se debe registro por separado cada clase de
8 aportes, según los derechos que confieran? X

se registra la capitalización de la Revalorización del
9 Patrimonio conforme a las normas legales. X

10 se registra el valor de las utilidades del ejercicio? X
TABULACIÓN 9 1
VALORACIÓN 90%
>71 ALTO
61 – 70 MEDIO
< 60 BAJO

NOMBRE CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO
OBJETIVO:
ITE CUMPLE
son tomados correctamente las partidas para el
1 cálculo de la utilidad X

¿Antes de divulgar los estados financieros de fin
de período, deben cerrarse las cuentas de
2 resultado y transferir su saldo neto a la cuenta X
apropiada del patrimonio?

TABULACIÓN 2 0
VALORACIÓN 100%
>71 ALTO
61 – 70 MEDIO
< 60 BAJO


NOMBRE CUENTA: VENTAS
OBJETIVO:
ITE CUMPLE
1 ¿Existen políticas escritas para el costo de ventas? X
¿Se registra el costo de venta con cada venta
2
realizada? X no aplica
3 ¿Se hace el respectivo registro del costo de ventas
cuando hay devoluciones? X no aplica
4 ¿Cuentan todas las transacciones con el respectivo
soporte contable? X
¿Se hace resumen de las facturas y los totales se
pasan al departamento de contabilidad,
5
independientemente de los departamentos de
cuentas por cobrar y caja? X
6 ¿Las facturas de venta son controladas
numéricamente por el departamento de contabilidad? X
¿Se revisan las facturas en cuanto a su exactitud en: se observaron facturas

7 con errores en precios
cantidades, precios, cálculos?
X y cantidades
8 ¿Se realizan notas de crédito por devoluciones y

rebajas? X
9 ¿Son consistentes los sistemas y procedimientos

contables de la determinación del costo de ventas?
¿Se realizan oportunamente el registro de las ventas
10
a fin de garantizar la confiabilidad de la información? X
TABULACIÓN 6 3
VALORACIÓN 60%
>71 ALTO
61 - 70 MEDIO
< 60 BAJO


NOMBRE CUENTA: COSTOS DE VENTAS
OBJETIVO:
ITE CUMPLE
INVENTARIOS
1 ¿El departamento de contabilidad mantiene registros X
de inventarios permanentes?
Muestran estos registros como: ¿cantidades,
2 localización de existencias, mínimo, máximo, costo X
unitario y valor total en pesos?
se observaron
3 X diferencias en los
¿Los registros permanentes son ajustados según los ingresos de los
resultados de conteo físico al menos una vez al año? inventarios
4 ¿Se deja constancia de los conteos de los conteos X
físicos llevados a cabo?
5 ¿Los almacenistas son responsables de todas las X
existencias?
se observó el ingreso
de personal no
6 X
¿Los almacenistas y sus asistentes son los únicos autorizado a la bodega
que tienen acceso a las existencias? de mercancías
7 ¿Se toman inventarios físicos por lo menos una vez X
al año?
¿Las oficinas y dependencias de la empresa se
encuentran rodeadas de sistemas apropiados de se observó que no hay
8 X
protección tales como cercas, celadores, guardias, control en el ingreso ni
etc.? salida de personal
¿Los saldos de inventarios del libro mayor están
9 debidamente conciliados con el módulo de X
inventarios?
¿Las diferencias entre el conteo físico y la tarde
10 fueron aclaradas y ajustadas en los estados X
financieros?
COSTOS
1 ¿Existe sistema de costo? X
2 ¿Si los residuos de producción son importantes, se X
separan y controlan tan pronto ocurren?
3 ¿Todos los despachos de desperdicios y sobrantes X

de materiales están bajo control del departamento de

embarque? ¿Si es así, este departamento notifica
directamente a la contabilidad?
4 ¿Existen políticas escritas para el costo de ventas? X
5 ¿Existe reglamentación escrita para el manejo de los X no se observó ningún
costos? documento
¿Se registra el costo de venta con cada venta
6 X
realizada?
7 ¿Se hace el respectivo registro del costo de ventas X
cuando hay devoluciones?
8 ¿Recibe esta cuenta únicamente cargos X
correspondientes al costo de mercancías vendidas?
se observó
9 ¿Se ha establecido un tiempo determinado para X inconsistencias en las
facturar las remisiones de salida? fechas
COMPRAS
1 ¿Se encuentran definidos por escrito los productos
y los requisitos solicitados a los proveedores? X
2 ¿Existe una selección de proveedores y se
encuentran definidos los criterios de selección? X
3 ¿Existe una evaluación de proveedores y sus
criterios de evaluación? X
¿Existen registros de las evidencias de cumplimiento
4 de los criterios de selección, evaluación y
reevaluación? X
¿Existen registros de las evidencias de cumplimiento
5 de los criterios de selección, evaluación y
reevaluación? X
24 TABULACIÓN 16 8
VALORACIÓN 67%
>71 ALTO
61 - 70 MEDIO
< 60 BAJO


NOMBRE CUENTA: GASTOS OPERACIONALES
OBJETIVO:
ITE CUMPLE

¿En la contabilidad se registran los gastos
1 debidamente, como lo indica la dinámica y
naturaleza de las respectivas cuentas? X
¿Se realiza el respectivo análisis de las desviaciones
significativas entre los gastos operacionales de
2 administración estimados en el presupuesto, y lo no se realizo
realmente incurrido con el objetivo de hacer las
correcciones que procedan según el caso? X
¿Se tiene en cuenta al momento de realizar la
contabilización de las facturas de gastos
3
operacionales de administración, que los mismos
hayan sido para la empresa? X
4 ¿La persona encargada de hacer la nómina es el
mismo que realiza el pago? X
Se realiza la respectiva contabilización de pagos de
5
servicios X
¿Los gastos operacionales son aprobados,
6
previamente en un presupuesto? X no se realizo
¿Se comparan en los informes financieros los gastos no se observó soporte
7 reales con las asignaciones presupuestadas y de comparación de los
programadas? X mismos
Los informes financieros, ¿son emitidos directamente
8 por el sistema contable automatizado o se preparan
mediante hojas de cálculo u otros medios? X
TABULACIÓN 5 3
VALORACIÓN 63%
>71 ALTO
61 – 70 MEDIO
< 60 BAJO


NOMBRE CUENTA: GASTOS NO OPERACIONALES
OBJETIVO:
ITE CUMPLE
1 ¿Existe un manual de procedimientos que controle el X no se observó ningún
área? soporte
2 ¿Los gastos no operacionales de administración son X
aprobados, previamente en un presupuesto? no se realizo
¿Existen gastos no operacionales de administración
3 que no hayan sido aprobados en el presupuesto y se X
han efectuado?
¿Los gastos autorizados, son verificados en cuanto a
4 su pertenencia, veracidad de conformidad con el plan X no se realizo
de gastos y presupuestos?
¿Al momento de realizar la revisión de las facturas
de proveedores y posterior contabilización se verifica
5 X
que la resolución no está vencida y que cumpla con
los requisitos establecidos por la Ley?
¿Se verifica que las facturas estén a nombre de la
6 X
empresa?
7 ¿Se causan las facturas sin recibir la original? X
¿Existe una adecuada salvaguarda de los no se observó ningún
8 documentos que soportan estos gastos no X documento
operacionales? relacionado
¿Para la contabilización de las facturas se cuenta,
9 X
con el visto bueno de aprobación?
TABULACIÓN 5 4
VALORACIÓN 56%
>71 ALTO
61 - 70 MEDIO
< 60 BAJO

Trabajo Revisoria Fiscal 1 DICTAMEN

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REVIAUDITEC ASOCIADOS

REVISORES FISCALES AUDITORES ECONOMISTAS Y CONTADORES

PROPUESTA Y DICTAMEN DE REVISORIA FISCAL

CENTRO COMERCIAL VENTURA PLAZA-PISO 2-OFICINA 404- TELF: 5748475-CEL: 3214654897

PROPUESTA Y DICTAMEN DE REVISORIA FISCAL

HAYLEEN ESPINOSA RICO

CENTRO COMERCIAL VENTURA PLAZA-PISO 2-OFICINA 404- TELF: 5748475-CEL: 3214654897

San José de Cúcuta, Octubre 05 de 2019

Ref. Presentación propuesta servicio de Revisoría Fiscal

Sin otro particular,

CENTRO COMERCIAL VENTURA PLAZA-PISO 2-OFICINA 404- TELF: 5748475-CEL: 3214654897

San José de Cúcuta, Octubre 05 de 2019

PROPUESTA DE REVISORÍA FISCAL

De acuerdo a su solicitud nos es grato presentarle nuestra propuesta de Revisoría

 Transmitir confianza al mercado sobre sus estados financieros y gestión

REVIAUDITEC ASOCIADOS: Nace con el compromiso de atender las

CENTRO COMERCIAL VENTURA PLAZA-PISO 2-OFICINA 404- TELF: 5748475-CEL: 3214654897

Proporcionar soluciones tributarias, contables, financieras y administrativas a la

 Diseñar soluciones integrales con un enfoque personalizado, mediante el

 Brindar oportuno asesoramiento y consejo

 Aplicar la metodología, el enfoque y los estándares de una firma internacional,

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 La evaluación de la gestión de la administración en el desarrollo del objeto

 Preparar la planificación general e identificar las áreas significativas de

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Contador Público Y Economista de la universidad de pamplona Tarjeta Profesional

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Contadora Pública de la universidad de pamplona, Tarjeta Profesional

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transferencias, notas débito y crédito, atención a la comisión auditora de la

Contador Público de la universidad de pamplona Tarjeta Profesional TP 523513-T,

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Habilidad para hacer presentaciones en público y capacidad para asumir

Contadora Pública de la universidad de pamplona, Tarjeta Profesional

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Altamente capacitada en asesoría de empresas en aspectos gerenciales,

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Aplicar principios, procedimientos y técnicas de auditoría, Planifica y organiza el

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CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS

Entre los suscritos KRISTALBLACK LTDA legalmente constituida y con domicilio