FERRO ORIENTE S,A

Libro Diario
Del 30 de Noviembre al 31 de Diciembre del año 2020
Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América
FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE
11/30/2020 PARTIDA 1
Efectivo y Equivalentes $27,000.00
Caja $12,000.00
Banco $15,000.00
Inventario inicial $ 5,000.00
Impuestos por recuperar $ 575.22
Credito Fiscal IVA $ 575.22
Propiedad Planta y Equipo $13,424.78
Vehículo $ 4,424.78
Edificio $ 9,000.00
Capital Social
Capital Social Suscrito pagado
C/Por inicio de operaciones de la empresa
12/1/2020 PARTIDA 2
Gastos Pagados por Anticipado $ 157.50
Papelería
Facturas $ 100.00
Comprobantes de Crédito Fiscal $ 37.50
Comprobantes de Retención $20.00
Por la adquision de Papeleria
12/1/2020 Partida 3
Impuestos por recuperar $ 20.48
Credito Fiscal IVA $ 20.48
Efectivo y Equivalentes
C/ Por adquisicion de papeleria
12/2/2020 Partida 4
Inventario $10,725.00
Cemento AX $ 7,125.00
Cemento AY $ 3,600.00
Impuestos por recuperar $ 1,394.25
Credito Fiscal IVA $ 1,394.25
Impuestos por pagar
Retencion de IVA 1%
Efectivo y Equivalentes
Caja -$ 32.18
Bancos -$ 75.08
C/ Por la adquision de Inventario
Partida 4-B
Inventarios $10,725.00
Cemento AX $ 7,125.00
 Cemento AY $ 3,600.00
Impuestos por recuperar $ 1,394.25
Credito Fiscal IVA $ 1,394.25
Efectivo y Equivalentes
Bancos $ 3,603.60
Proveedores
Proveedores locales
Impuestos por pagar
Retencion de IVA 1% $ 107.25
C/Compra de cemento a un Mediano contribuyente

12/3/2020 Partida 5
Gastos pagados por anticipado
Compra de papeleria $ 150.00
Impuestos por recuperar $ 19.50
Credito Fiscal IVA $ 19.50
Retencion de IVA 1%
Efectivo y Equivalentes
Por la adquisicion de papeleria para 90 dias
12/4/2020 Partida 6
Inventarios $ 75.00
Cemento AX $ 49.83
Cemento AY $ 25.17
Impuestos por recuperar $ 9.75
Credito Fiscal IVA $ 9.75
Efectivo y Equivalentes
Caja $ 67.50
Retenciones y descuentos
Rentencion de renta $ 7.50
Impuestos por pagar
Retencion de IVA $ 9.75
C/Pago de transporte de inventarios 02/12
12/5/2020 Partida 7
Gastos pagados por anticipado $ 750.00
Seguro $ 750.00
Impuestos por recuperar $ 97.50
Credito Fiscal IVA $ 97.50
Efectivo y Equivalentes
Banco $ 847.50
C/Por la contratacion de seguro
12/6/2020 Partida 8
Gastos de Administración $ 999.99
Honorarios profesionales $ 999.99
Impuestos por recuperar $ 130.00
 Credito Fiscal IVA $ 130.00
Efectivo y Equivalentes
Banco $ 1,019.99
Retenciones y descuentos
Retencion I/R 10% $ 100.00
Impuestos por pagar
Retencion 1% $ 10.00
C/ Pago por honorarios
12/8/2020 Partida 9
Gastos de venta
Combustible $ 26.55 $ 31.05
Fovial $ 3.00
Cotrans $ 1.50
Impuestos por recuperar $ 3.45
Credito Fiscal IVA $ 3.45
Efectivo y Equivalentes
Caja $ 34.50
C/por compra de galones de diesel
12/9/2020 Partida 10
Efectivo y Equivalentes $ 654.08
Caja $ 654.08
Ventas
Impuestos por Pagar
Debito Fiscal IVA $ 74.59
Percepcion de IVA $ 5.74
C/por venta de mercaderia
12/9/2020 Partida 11
Costo de venta $ 494.69
Inventarios
C/Por reconocimiento del costo de ventas
12/10/2020 Partida 12
Gastos pagados por anticipado $ 150.00
Publicidad $ 150.00
Impuestos por recuperar $ 19.50
Credito Fiscal IVA $ 19.50
Efectivo y Equivalentes
Banco $ 168.00
Impuestos por pagar
Retencion de IVA 1% $ 1.50
C/ Pago de publicidad a Publimagen S.A de C.V
12/13/2020 Partida 13
Ventas $ 81.75
Impuestos por pagar $ 11.45
 Debito Fiscal IVA $ 10.63
Percepcion de IVA $ 0.82
Efectivo y Equivalentes
Caja $ 93.20
C/devolucion de 15 bolsas de cemento AX
12/13/2020 Partida 14
Inventarios $ 71.75
Costo de venta
C/ entrada de inventario
12/15/2020 Partida 15
Inventarios $ 113.50
Tubo $ 67.50
Pegamento PVC $ 46.00
Impuestos por recuperar $ 14.76
Credito Fiscal IVA $ 14.76
Proveedores
Proveedores locales $ 127.12
Impuestos por pagar
Retencion de IVA 1% $ 1.14
C/ por compra de inventarios
12/18/2020 Partida 16
Efectivo y Equivalentes $ 469.60
Caja $ 469.60
Cuentas por cobrar $ 573.96
Clientes $ 573.96
Ventas
Impuestos por pagar
Debito Fiscal IVA $ 120.06
C/Venta de mercaderia
12/18/2020 Partida 17
Costo de Venta $ 770.69
Inventario
C/ reconocimiento del costo de venta
12/20/2020 Partida 18
Proveedores $ 12.88
Proveedores locales $ 12.88
Impuestos por pagar $ 0.12
Retencion de IVA $ 0.12
Inventario
Pegamento $ 11.50
Impuestos por recuperar
Credito fiscal IVA $ 1.50
C/ devolucion de mercadería
12/21/2020 Partida 19
 Efectivo y equivalente de efectivo $ 5,000.00
Bancos $ 5,000.00
Efectivo y equivalente de efectivo
Caja $ 5,000.00
C/ por remesar al banco
12/27/2020 Partida 20
Gastos de administración $ 102.00
Energía electrica $ 60.00
Agua $ 20.00
Teléfono $ 22.00
Gastos de Venta $ 153.00
Energía electrica $ 90.00
Agua $ 30.00
Teléfono $ 33.00
Impuestos por recuperar $ 26.65
Credito Fiscal IVA $ 26.65
Efectivo y equivalente de efectivo
Caja $ 281.65
C/Por provision de servicios basicos
12/31/2020 Partida 21
Gastos de venta
Sueldos y salarios $ 500.00 $ 521.17
Aguinaldo $ 21.17
Gastos de Administración $ 573.29
Sueldos y salarios $ 550.00
Aguinaldo $ 23.29
Efectivo y equivalentes del efectivo
Bancos $ 986.84
Retenciones y descuentos
Retencion ISSS $ 31.50
Retencion AFP $ 76.13
C/Pago de sueldos y aguinaldo
12/31/2020 Partida 22
Gastos de venta $ 76.25
Aporte patronal ISSS $ 37.50
Aporte patronal AFP $ 38.75
Gastos de administracion $ 83.88
Aporte patronal ISSS $ 41.25
Aporte patronal AFP $ 42.63
Beneficio a empleados
Aporte patronal ISSS $ 78.75
Aporte patronal AFP $ 81.38
C/Por aportes patronales
 HABER

$46,000.00

500 Facturas $ 100.00

150 CCF $ 37.50
100 C. de Ret. $20.00

IVA $ 20.48

$ 177.98

Bolsas de C.AX $ 7,125.00 Nota: se paga 30% efectivo y 70% cheque

Bol/Cement AY $ 3,600.00
Total $ 10,725.00
IVA $ 1,394.25
ret. IVA 1% $ 107.25

$ 107.25
-$ 107.25 30% efectivo -$ 32.18
cheque -$ 75.08
$ 3,603.60

$ 8,408.40

$ 107.25

IVA $ 19.50
Retencion 1% $ 1.50

$ 1.50
$ 168.00

Cemento AX $ 7,125.00 %
Cemento AY $ 3,600.00 66.43%
Total $ 10,725.00 33.57%

Actualizando…
$ 67.50 Cemento AX $ 7,174.83
Cemento AY $ 3,625.17
$ 7.50

$ 9.75

$ 847.50
$ 1,019.99

$ 100.00

$ 10.00

$ 34.50

$ 573.75 C.U
$ 80.33 1500 cemento $ 7,174.83 $ 4.78
800 cemento A $ 3,625.17 $ 4.53

$ 494.69

$ 168.00

$ 1.50
$ 93.20

$ 71.75

$ 127.12

$ 1.14

1500 Cemento AX $ 7,174.83 $ 4.78

800 Cemento AY $ 3,625.17 $ 4.53

$ 923.50
$ 120.06

$ 770.69

$ 11.50

$ 1.50
$ 5,000.00

$ 281.65

Cargo Salario Aguinaldo ISSS (3%) AFP (7.25%)

Vendedor 1 $ 250.00 $ 10.59 $ 7.50 $ 18.13
Vendedor 2 $ 250.00 $ 10.59 $ 7.50 $ 18.13
Contador $ 400.00 $ 16.94 $ 12.00 $ 29.00
Bodeguero $ 150.00 $ 6.35 $ 4.50 $ 10.88
$ 986.84 $ 31.50 $ 76.13

$ 107.63

$ 160.13
vo y 70% cheque
 APORTES PATRONALES
Valor LiquidoISSS(7.5%) AFP(7.75%)
$ 224.38 $ 18.75 $ 19.38
$ 224.38 $ 18.75 $ 19.38
$ 359.00 $ 30.00 $ 31.00
$ 134.63 $ 11.25 $ 11.63
$ 78.75 $ 81.38
 Efectivo y Equivalente Inventario
1 $27,000.00 $ 177.98 3 1 $ 5,000.00 $ 494.69
10 $ 654.08 -$ 107.25 4 4 $10,725.00 $ 770.69
16 $ 469.60 6 $ 75.00 $ 11.50
19 $ 5,000.00 $ 168.00 5 14 $ 71.75
$ 67.50 6 15 $ 113.50
$ 847.50 7
$ 1,019.99 8
$ 34.50 9
$ 168.00 12
$ 93.20 13
$ 5,000.00 19 $15,985.25 $ 1,276.88
$ 281.65 20 $14,708.37
$ 986.84 21

$33,123.67 $ 8,737.90
$24,385.77

Propiedad Planta y Equipo DEBITO FISCAL IVA

1 $13,424.78 $ 10.63

$13,424.78 $ - $ 10.63
$13,424.78

Retenciones de renta
$ 7.50 6
$ 100.00 8

$ - $ 107.50
$ 107.50
ario Gastos pagados por anticipado Credito Fiscal IV
11 2 $ 157.50 1
17 5 $ 150.00 3
18 7 $ 750.00 4
12 $ 150.00 5
6
7
8
$ 1,207.50 $ - 9
$ 1,207.50 12
15
20

DEBITO FISCAL IVA RETENCION DE IVA

$ 74.59 10 18 $ 0.12 $ 107.25
$ 120.06 $ 1.50
$ 9.75
$ 10.00
$ 194.64 $ 1.50
$ 184.02 $ 1.14

$ 0.12
$ 131.13
$ 131.02
 Credito Fiscal IVA
$ 575.22 $ 1.50 18
$ 20.48
$ 1,394.25
$ 19.50
$ 9.75
$ 97.50
$ 130.00
$ 3.45
$ 19.50
$ 14.76
$ 26.65

$ 2,311.05 $ 1.50
$ 2,309.56

DE IVA
4
5
6
8
12
15