EJERCICIO DE APLICACIÓN PERSONA NATURAL

LA DRA. Carmenza Diaz, NIT 24,573,725-8 trabaja como Gerente del Banco De Colombia
tiempo completo desde el año 1.996, para el año gravable 2022 recibió su certificado de
ingresos y retenciones con la siguiente información:

Supuestos:
Salarios $ 180.000.000
Bonificación en Abril $ 6.400.000
Intereses a las cesantías $ 1.800.000
Prima Junio $ 7.500.000
Prima Diciembre $ 7.500.000
CESANTIAS ?

Salario últimos 6 meses: $ 15.000.000

RETENCIÓN EN LA FUENTE DE SALARIOS $6.500.000

La información para su declaración y construcción del patrimonio es la siguiente:

PATRIMONIO 2021 2022
Avaluó casa de habitación
fecha de compra nov 5 del $ 350.000.000 $ 360.500.000
1998. 50,000,000
Costo ajustado $ 340.000.000 ¿?
340,000,000X 1,039=
353,260,000
2022
Bien raíz. Finca productora de
renta. Fecha de compra
diciembre 12 de 2010. Avalúo
catastral
AVALUO CATASTRAL $ 285.000.000 $ 294.000.000
Costo ajustado $ 245.000.000 ¿
VALOR DECLARADO ¿ ¿

Apartamento A fecha de
compra 15 de agosto de 2011.
Valor de compra 75.000.000
AVALUO CATASTRAL $ 130.000.000 $ 133.900.000
Costo ajustado $ 145.000.000 ¿
VALOR DECLARADO ¿ ¿

Apartamento B fecha de
compra 1 DE SEPTIEMBRE DE
2017. Valor de compra
190.000.000
AVALUO CATASTRAL $ 140.000.000 $ 144.200.000
Costo ajustado $ 192.578.000 ‘
VALOR DECLARADO ¿ ¿

Apartamento C fecha de
compra 1 DE SEPTIEMBRE DE
2016. Valor de compra
190.000.000
AVALUO CATASTRAL $ 140.000.000 $ 144.200.000
Costo ajustado $ 192.578.000 ¿
VALOR DECLARADO ¿

Vehículo particular. Fecha de $ 16.000.000

compra enero de 2014 por $
16.000.000 y venta 1 de Junio
de 2022 por $ 15.000.000
INVERSION EN PRODUCTOS $ 85.000.000 $ 125.000.000
AGROPECUARIOS EN ETAPA
PRODUCTIVA
ALICUOTAS POR DIFERIR EN $ 12.000.000 $ 6.000.000
COSTOS DE LA PRODUCCION

Acciones en una empresa $ 127.000.000 $ 250.000.000

colombiana. Incremento por
revalorización de las acciones

Aportes en una sociedad en $ 35.000.000 $ 22.000.000

Portugal sin convenios
vigentes con Colombia
Efectivo y bancos $ 35.000.000 $ 533.000.000
VENTA DE ACTIVOS
PORCION CONYUGAL
GANANCIA OCASIONAL

Inventarios $ 65.000.000 $ 50.000.000

Cuentas por cobrar a $ 13.000.000 $ 2.500.000
particulares
CUENTAS por cobrar a $ 10.500.000 $-
EMPRESA COLOMBIANA Y NO
PAGO INTERESES

Inversión por reforestación $ 10.500.000

Inversión en desarrollo $ 5.400.000
científico y tecnológico
Inversión en proyectos $ 25.000.000
cinematográficos de
producción colombiana de
largometraje
INVERSIÓN EN PRODUCTOS $ 85.000.000 $ 125.000.000
AGROPECUARIOS EN ETAPA
PRODUCTIVA
Dividendos Causados y $ 10.500.000
pagados correspondientes
al año 2020 de la empresa
colombiana NO GRAVADO
33%. Sobre los cuales pago
un impuesto de $
5.075.000

PRESTAMOS POR PAGAR AL

SECTOR FINANCIERO
Banco de Colombia- Crédito $ 37.800.000 $ 46.800.000
de vivienda
Crédito Comercial- para $ 45.000.000 $ 55.000.000
inversión en cultivo
agropecuario para la finca
productora de renta
Préstamo a PN que lleva $ 7.690.000 $ 12.700.000
contabilidad y declara renta

OTROS INGRESOS AG 2022

Intereses y rendimientos $ 10.500.000

financieros
Retención en la fuente por $ 272.110
entidades bancarias
Aportes voluntarios a Fondos $ 8.647.000
de pensión durante el año
2022
Arrendamiento apartamento $ 5.500.000
A por el año
Arrendamiento apartamento $ 6.500.000
B hasta la fecha de la venta
Arrendamiento apartamento $ 8.500.000
C hasta la fecha de la venta
Se gano una Rifa de una moto $ 4.340.000
MODELO 2018 EL 20 DE ABRIL
DE 2022
Venta del vehículo particular $ 15.000.000
Venta del apartamento B EL $ 220.000.000
15 DE MARZO DE 2022
Venta del apartamento C EL $ 230.000.000
15 DE MAYO DE 2022
DE LA LIQUIDACIÓN DE LA $ 38.000.000
SOCIEDAD CONYUGAL LE
QUEDARON GANANCIALES EN
DINERO EFECTIVO. (SUS
BIENES NO ENTRARON EN LA
LIQUIDACIÒN DE LA
SOCIEDAD CONYUGAL

Venta de apartamento X $ 70.000.000

comprado el 1 febrero 2022
en $70.000.000 y vendido el 1
de noviembre de 2022
INGRESOS POR Seguro de $ 42.890.000
Vida
ingresos por renta $ 109.700.000
agropecuaria de la finca
productora de renta
INGRESOS POR PENSIONES $ 60.000.000
Recibe pensión de
Colpensiones de 5,000,000
mensuales y le hacen la
deducción de aporte
obligatorio a salud según las
normas vigentes del año 2022
COSTOS DE PRODUCCIÓN Y $ 75.000.000
VENTA CON SOPORTES
COSTO POR ALÍCUOTA DE $ 6.000.000
PRODUCCIÒN
Honorarios $ 37.450.000
Herencia de una casa recibida $ 35.700.000
por porción conyugal FECHA
ESCRITURA….
SE GANÓ UNA LOTERIA POR $ 125.000.000
VENTA DE MERCANCIA DE $ 180.000.000
FACIL DESTRUCCIÓN
COMPRA DE MERCANCIA $ 120.000.000
PARA LA VENTA
INVENTARI FINAL A 31 DE $ 50.000.000
DICIEMBRE DE 2022
Inventario FINAL A 2021 E $ 65.000.000
INICIAL A 2022
EGRESOS Y GASTOS

Intereses por créditos

bancarios:
Crédito de vivienda $ 12.700.000
Crédito comercial $ 6.400.000
Impuesto predial $ 570.000
apartamento B
Mejoras apartamento B $ 2.540.000
Gastos por servicios públicos $ 4.500.000
de la casa de habitación
Gastos de recreación y $ 15.700.000
alimentación familiar
Impuesto predial de la casa de $ 1.200.000
habitación
Mejoras al apartamento X $ 1.780.000
antes de la venta
Pago a secretaria para cumplir $ 2.300.000
con sus honorarios. El
contrato por menos de 90
días
Arrendamiento de local para $ 5.000.000
cumplir con sus honorarios
Pago a mayordomo de la finca $ 12.000.000
productora de renta
Costos y gastos de la finca
Impuesto predial de la finca $ 4.300.000
productora de renta
Donación a una entidad no $ 2.895.000
perteneciente al régimen
especial
Donación para $ 2.400.000
apadrinamiento de parques
naturales.
Donación a una asociación $ 5.600.000
deportiva del Quindío, es PJ y
cumple requisitos.
Pago por medicino prepagada $ 12.500.000
Tiene dependientes: hijos y
esposa
COSTOS DE PRODUCCION $ 75.000.000
RENTA AGROPECUARIA CON
SOPORTES
 Alícuota periodo gravable $ 6.000.000
producción agropecuaria
COMPRA DE MERCANCIA $ 120.000.000
PARA LA VENTA
INVENTARI FINAL A 31 DE $ 50.000.000
DICIEMBRE DE 2022
Inventario FINAL A 2021 E $ 65.000.000
INICIAL A 2022

OTROS DATOS
Impuesto de renta a 2021 $ 18.700.000
Saldo a Favor 0
Anticipo del 2022 $ 4.037.000
Séptimo año que declara
VER DECRETO 375 DE ABRIL 9
DE 2021

RETENCIONES

ANEXO RETENCION EN LA
FUENTE
20% $ 868.000
1% $ 150.000
1% $ 2.200.000
1% $ 2.300.000
20% $ 25.000.000
RENTAS DE TRABAJO $ 6.500.000
Retención en la fuente por $ 272.170
entidades bancarias

ARTÍCULO 1.2.1.17.20. - Ajuste del costo de los activos fijos. Los contribuyentes

podrán ajustar el costo de los activos fijos por el año gravable 2022, en el cuatro punto
sesenta y siete por ciento (4,67%), de acuerdo con lo previsto en el artículo 70 del
Estatuto Tributario.”
VER DECRETO 2609 DE 2022 AJUSTE ACTIVOS FIJOS…. ART. 70…