UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCO

CASO : ZAPATOS DE PIEL DE VENADO

Prof. Arturo Vizcarra Dominguez

Calzados Diamante S.A.C. ,espera colocar zapatos de cuero de venado elaborados

a mano para la exportación, vendiendo cada uno a $ 200.00

Para producir un lote de zapatos ascendente a 80 pares se requiere lo siguiente:

MATERIAL CANTIDAD IMPORTE

$
1- Cuero 160 pies 800.00
2- Operarios (asignacion por cada par de zapatos) 4 especialistas 1.20
3- Forro 320 pies 150.00
4- 01 Administrador del Negocio Sueldo Mensual 1,200.00
5- 01 Jefe de Taller Asignacion x Mes 250.00
6- 02 Vendedores Sueldo de c/u 500.00
7- 01 Asistente Administrativo Sueldo Mensual 480.00
8- Luz y Agua Consumo Mensual 400.00
9- Materiales Para el Armado Diversos 50.00
10- Material de Empaque Granel 110.00
11- Alquiler de Local Mensual 500.00
12- Los Equipos, Muebles y Enseres Area Producción 5,000.00
13- Tasa de Depreciación 20% Anual
14- Intangibles (Amortizacion 10% Anual) Del Año cero (0) 800.00

92
El 30% del área total es utilizada por el taller. El tiempo estimado de producir los 80 94
pares de zapatos es de un (1) mes. 95

Se Solicita:

a) Calcular el costo de producción de un par de zapatos, el costo total unitario y el punto

de equilibrio en pares de zapatos y en unidades monetarias.
b) Elaborar el presupuesto integral para los siguientes tres años siendo las ventas estimadas
las siguientes:
80 pares de zapatos mensuales durante el primer año, esperando incrementar su
cantidad vendida en 10% anual.
c) elaborar el flujo operativo.

Supuestos:
1- los costos de los diversos insumos y materiales sufriran un incremento del 5%
anual, permaneciendo constante el resto de los conceptos.
2- El precio de venta del par de zapatos tendra un incremento del 5% anual
3- El total de ventas y compras será al contado,y el tipo de cambio es de S/. 3.00
E SAN MARCOS

MANO DE OBRA DIRECTA S/

MATERIA PRIMA 4 TRABAJADORES CON SMV 4,100.00
MOD ASIGNACION 1.20 x 80 96.00 1)
CIF 4,196.00 2)
G.A. SOBRE COSTO 45.22% 1,854.02 3)
GV TOTAL COSTO LABORAL 6,050.02

4)

5)

PROD. 30%
ADMT. 35%
VENTAS 35%
 SOBRE COSTO LABORAL SUELDO

REMUNERACION MENSUAL 100.00% 1,000.00

ESSALUD 9.00%
GRATIFICACION 18.17%
(SUELDOS x 1.09)
'6
CTS 9.72%
(SUELDO+PROM. GRATIFICA.)
12
VACACIONES 8.33%
SUELDO/12
145.22% 1,452.22
 S/ UNID
VENTA 80,000.00 8000 Vvu 10.00

COSTO DE PRODUCCION 60,000.00 8000 Cpu 7.50

GASTOS DE COMERCIALIZACION
1) GASTO ADMINISTRACION 10,000.00 Gau 1.25
2) GASTO DE VENTAS 8,000.00 Gvu 1.00
UTILIDAD ANTES DE IMP. 2,000.00 U 0.25
VVu = CPu + GAu + GVu + U

GCu

VVu = CPu + GCu + U

 SOBRECOSTO LABORAL

1) SUELDO
2) 9% ESSALUD
3) VACACIONES

4) GRATIFICACION

5) CTS
100%+ PROM. GRATIF
12
100%+16.67%
12
BORAL

100%
9%
8.33%

18.17%

9.72%

145.22%
JULIO 100%
DICIEMBRE 100%
200% / 12 = 16.67% +
2% = 18.17%
 CASO ZAPATO DE PIEL DE VENADO
CV CF

I. CLASIFICACION DE LOS COSTOS TOTALES

1.1 COSTO DE PRODUCCION 80 PARES DE ZAPATOS

DETALLE $ C.U $ TOTAL
MATERIA PRIMA 950.00
Cuero 5.00 800.00 X
Forro 0.46875 150.00 X
MANO DE OBRA DIRECTA 6,050.02
Remuneracion total 4100.00 X
Asignacion por cada par 1.20 x 80 1.20 96.00 X II. CLASIFICACION DE COSTOS FIJO
Sobrecosto laboral 45.22% 1854.02 X
GASTO DE FABRICA 2,141.84
Materiales armado 0.625 50.00 X
Remuneracion mensual Jefe de taller 1025.00 X 2.1COSTOS FIJOS
Jefe de taller asignacion 250.00 X Remuneracion mensual Jefe de taller
Sobrecosto laboral 45.22% 463.51 X Jefe de taller asignacion
Alquiler (500 x 30%) 150.00 X Sobrecosto laboral 45.22%
Luz y Agua (400 x 30%) 120.00 X Alquiler
Depreciación (5000 x 20% / 12) 83.33 X Remuneracion del Administrador
COSTO DE PRODUCCION 9,141.86 Remuneracion Asistente Administrativo
COSTO DE PRODUCCION UNITARIO CPu 114.27 Remuneracion Vendedores
Depreciación
1.2 DETALLE DE COSTOS Y GASTOS Luz y Agua
DETALLE $ C.U $ TOTAL amortizacion intangibles
COSTO DE PRODUCCION 9,141.86 TOTAL FIJO TOTAL
GASTO DE ADMINISTRACION 2,754.70
Sueldo Administrador 1,200.00 X
Sobre costo laboral 45.22% 542.64 X
Asistente de Administración 480.00 X 2.2 COSTOS VARIABLES
Sobre costo laboral 45.22% 217.06 X
Luz y Agua (400 x 35%) 140.00 X Cuero
Alquiler (500 x 35%) 175.00 X Forro
GASTO DE VENTA 1,883.87 Materiales Armado
Materiales empaque 1.375 110.00 X Materiales empaque
2 Vendedores 1000.00 X Mano de Obra directa
Sobre costo laboral 45.22% 452.20 X Luz y Agua (400 x 30%)
Luz y Agua (400 x 35%) 140.00 X
Alquiler (500 x 35%) 175.00 X
Amortizacion Intangible (800 x 10% / 12) 6.67 X
COSTO TOTAL 13,780.42
COSTO TOTAL UNITARIO CTu 172.26 COSTO VARIABLE TOTAL

92 COSTO DE PRODUCCION 9,141.86

94 GASTO DE ADMINISTRACION 2,754.70
95 GASTOS DE VENTAS 1,883.87
COSTO TOTAL 13,780.42 TOTAL COSTOS FIJOS Y VARIABLES
 ESTADO DE RESULTADOS DEL PROYECTO ESTADO DE RESULTADOS DEL PRO
US$
VENTA 16,000.00 100% VENTA
80 PARES C/U US$ 200 80 PARES C/U US$ 200
COSTO DE VENTAS (9,141.86) -57% COSTO VARIABLE TOTAL
UTILIDAD BRUTA 6,858.14 43% MARGEN DE CONTRIBUCION

GASTO ADMT. (2,754.70) COSTOS FIJOS TOTALES

GASTO DE VTAS. (1,883.87)
RESULTADO 2,219.58 RESULTADO

RESUMEN DE COSTOS UNITARIOS

DETALLE S/
CPu 114.27
CTu 172.26
CFu 81.26
CVu 91.00
MCu 109.00
CFT 6,500.40

III. PUNTO DE EQUILIBRIO

PE unid = CFT = 6,500.40 = 60 PARES DE ZAPATO

PVu - CVu 200 - 91
FICACION DE COSTOS FIJOS Y VARIABLES

OS FIJOS $
acion mensual Jefe de taller 1,025.00
ler asignacion 250.00
o laboral 45.22% 463.51
500.00
acion del Administrador 1,742.64
acion Asistente Administrativo 697.06
acion Vendedores 1,452.20
ión 83.33
a 280.00
on intangibles 6.67
JO TOTAL 6,500.40
CFu 81.26

OS VARIABLES $

800.00
150.00
Armado 50.00
empaque 110.00
Obra directa 6,050.02
a (400 x 30%) 120.00

ARIABLE TOTAL 7,280.02

CVu 91.00

OSTOS FIJOS Y VARIABLES 13,780.42

DE RESULTADOS DEL PROYECTO US$
US$
16,000.00 100% PVu 200.00 PVu - CVu =

ARIABLE TOTAL (7,280.02) -46% CVu (91.00) PVu - CU =

DE CONTRIBUCION 8,719.98 54% MCu 109.00

FIJOS TOTALES (6,500.40) CFu (81.26)

2,219.58 Uu 27.74
MCu - CF = U

UBu - GCu = U