ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE
EMPRESAS
CARRERA DE FINANZAS

Derecho II

Análisis del Código

Orgánico Monetario y
Financiero, Art. 64-84
Sexto “2”
Daniela Chapalbay
Karla Moreta
Lidia Toro
Cesar Pazmiño
Georman Altamirano
Diego Moya

Dr. Katherine Sandoval

09-11-2022

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 TABLA DE CONTENIDO

Contenido
INTRODUCCIÓN......................................................................................................................................1
JUSTIFICACIÓN.......................................................................................................................................2
OBJETIVOS.............................................................................................................................................3
OBJETIVO GENERAL................................................................................................................................3
OBJETIVOS ESPECÍFICOS.........................................................................................................................3
DESARROLLO..........................................................................................................................................4
ANÁLISIS...............................................................................................................................................26
CRITERIO..............................................................................................................................................29
CONCLUSIONES....................................................................................................................................30
RECOMENDACIONES............................................................................................................................31
VOCABULARIO......................................................................................................................................32
BIBLIOGRAFÍA.......................................................................................................................................34
ANEXOS................................................................................................................................................40

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INTRODUCCIÓN

El manejo de las leyes en el campo financiero es indispensable para actuar con fundamentos. EL
presente trabajo tiene como finalidad el análisis y comparación del articulo 64 al artículo 84 del
Código Orgánico Monetario y Financiero modificado por última vez al 11 de febrero de 2022,
con el desarrollo del presente pretendemos afianzar conocimientos dándole un soporte a cada
artículo referido por cuatro autores diferentes. Dentro de los artículos a desglosar, hablaremos de
entidades importantes en el ámbito económico financiero, las cuales son: La Superintendencia de
Bancos, La Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, La Superintendencia de
Compañías, Valores y Seguros, y La Corporación del Seguro de Depósitos, Fondo de Liquidez y
Fondos de Seguros Privados.

Cada organismo tiene una función distinta, sin embargo, las entidades ya citadas velan por los
derechos de la ciudadanía. Así pues, La Superintendencia de Bancos está encargada de regular el
sector público y privado del sistema financiero para proteger los ahorros del público. Por otro
lado, La Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, controla el correcto funcionamiento
de la EPS enfocándose en el sector vulnerable de la sociedad generando oportunidades para su
surgimiento. De igual manera, La Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros enfocará
su funcionamiento en la vigilancia, control y supervisión del mercado de valores, el sector
societario y de seguros, finalmente hablaremos de La Corporación del Seguro de Depósitos,
Fondo de Liquidez y Fondos de Seguros Privados la cual se encargará de salvaguardar los
depósitos de los usuarios. Entendemos así que, cada organismo es un ente de control que se
desarrolla autónomamente enfocadas en el correcto funcionamiento y estabilidad de la economía
de la sociedad.

Para sustentar lo mencionado, el desarrollo del trabajo se respaldará en fuentes confiables que
permita ampliar el panorama de cada artículo, dando una información de calidad para cualquier
persona que adquiera este documento.

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JUSTIFICACIÓN

El presente trabajo se enfocará en el análisis y comparación del art 64 – 84 pertenecientes al

Código Orgánico Monetario y Financiero, englobando a la Superintendencia de Bancos,
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, la Superintendencia de Compañías, Valores
y Seguros y la Corporación del Seguro de Depósitos, Fondo de Liquidez y Fondo de Seguros
Privados, sustentándonos en cuatro autores ajenos a este código; estableciendo así, un criterio
formado y debidamente justificado acerca de las entidades del Sistema Monetario Y Financiero.
Utilizaremos herramientas informáticas, bibliografía confiable, así como también, análisis,
indagación y comprensión para cada artículo pertinente en el margen de la ley. La comprensión
profunda de estos artículos nos permitirá realizar un análisis de cada uno, entendiendo de qué
trata, cómo funciona y cómo se aplica a nivel territorial

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OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
 Analizar los artículos que se encuentran en el Código Orgánico Monetario y Financiero referentes
a la Superintendencia de Bancos, Superintendencia de Economía Popular y Solidaria,
Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, y Corporación del Seguro de Depósitos,
Fondo de Liquidez y Fondo de Seguros Privados con el fin de afianzar criterio de compresión.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Examinar la base legal del Código Orgánico Monetario y Financiero concordancias del presente
código de los artículos 64 al 84.
 Contrastar los artículos antes mencionados con autores ajenos a éste, para un mejor
entendimiento de su base legal.
 Desarrollar un análisis sustancial de todo el ordenamiento jurídico recopilado con el propósito de
clarificar la definición de cada artículo.

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DESARROLLO

Art. 64. Gestión y estructura: La Superintendencia de Bancos podrá establecer intendencias

regionales dentro del territorio nacional.

La estructura administrativa de la Superintendencia contará con las instancias, intendencias

especializadas en los sectores financieros públicos y privados, unidades, divisiones técnicas y
órganos asesores que se establezcan en el respectivo estatuto orgánico por procesos, que deberá
ser aprobado de conformidad con lo que dispone la Ley Orgánica del Servicio Público.
(CÓDIGO ORGÁNICO MONETARIO Y FINANCIERO, 2022)

ART. 82. Gestión y estructura: La estructura administrativa de la Corporación de Seguro de

Depósitos, Fondo de Liquidez y Fondo de Seguros Privados se establecerá en su estatuto social y
en el estatuto orgánico por procesos, que será aprobado de conformidad con la Ley Orgánica del
Servicio Público.

AUTORES

La Constitución manifiesta:

 Art. 234: El Estado garantizará la formación y capacitación continua de las servidoras y

servidores públicos a través de las escuelas, institutos, academias y programas de
formación o capacitación del sector público; y la coordinación con instituciones
nacionales e internacionales que operen bajo acuerdos con el Estado. (Constitución del
Ecuador, 2021)

En lo que respecta a la Ley Orgánica del Servicio Público, nos menciona:

 Art. 52. De las atribuciones y responsabilidades de las Unidades de Administración

del Talento Humano: Las Unidades de Administración del Talento Humano, ejercerán
las siguientes atribuciones y responsabilidades:
a) Cumplir y hacer cumplir la presente ley, su reglamento general y las resoluciones del
Ministerio del Trabajo, en el ámbito de su competencia;
b) Elaborar los proyectos de estatuto, normativa interna, manuales e indicadores de
gestión del talento humano;

4
 c) Elaborar el reglamento interno de administración del talento humano, con sujeción a
las normas técnicas del Ministerio del Trabajo;
d) Elaborar y aplicar los manuales de descripción, valoración y clasificación de puestos
institucionales, con enfoque en la gestión competencias laborales;
e) Administrar el Sistema Integrado de Desarrollo Institucional, Talento Humano y
Remuneraciones;
(Ley Orgánica de Servicio Público, 2022)

La LOEP añade:

 Art. 20. Principios que Orientan la Administración del Talento Humano de Las
Empresas Públicas: Los sistemas de administración del talento humano que desarrollen
las empresas públicas estarán basados en los siguientes principios:
1. Profesionalización y capacitación permanente del personal, mediante el manejo de un
Plan de Capacitación y fomento de la investigación científica y tecnológica acorde a los
requerimientos y consecución de objetivos de la empresa;
2. Definición de estructuras ocupacionales, que respondan a las características de
especificidad por niveles de complejidad, riesgos ocupacionales, responsabilidad,
especialización, etc.;
3. Equidad remunerativa, que permita el establecimiento de remuneraciones equitativas
para el talento humano de la misma escala o tipo de trabajo, fijadas sobre la base de los
siguientes parámetros: funciones, profesionalización, capacitación, responsabilidad y
experiencia:
4. Sistemas de remuneración variable, que se orientan a bonificar económicamente el
cumplimiento individual, grupal y colectivo de índices de eficiencia y eficacia,
establecidos en los reglamentos pertinentes, cuyos incentivos económicos se reconocerán
proporcionalmente al cumplimiento de tales índices, mientras éstos se conserven o
mejoren, mantendrán su variabilidad de acuerdo al cumplimiento de las metas
empresariales. El componente variable de la remuneración no podrá considerarse como
inequidad remunerativa ni constituirá derecho adquirido. El pago de la remuneración
variable se hará siempre y cuando las empresas generen ingresos propios a partir de la
producción y comercialización de bienes y servicios;

5
 5. Evaluación Periódica del desempeño de su personal, para garantizar que éste responda
al cumplimiento de las metas de la empresa pública y las responsabilidades del evaluado
en la misma y estructurar sistemas de capacitación y profesionalización del talento
humano de las empresas públicas;
(Ley Organica de Empresas Publicas, Loep, 2014)

La Ley General de Sociedades argumenta:

 Los socios o accionistas pueden en el pacto o en el estatuto social adoptar un convenio arbitral
para resolver las controversias que pudiera tener la sociedad con sus socios, accionistas,
directivos, administradores y representantes, las que surjan entre ellos respecto de sus derechos u
obligaciones, las relativas al cumplimiento de los estatutos o la validez de los acuerdos y para
cualquier otra situación prevista en esta ley. (Ley General de Sociedades, s.f.)

Art. 65. Régimen Laboral: Los funcionarios, servidores y trabajadores de la Superintendencia

de Bancos estarán sujetos a las disposiciones de la Ley Orgánica del Servicio Público o del
Código del Trabajo, según el caso.

Art. 75.-Régimen Laboral. Los funcionarios, servidores y trabajadores de la Superintendencia

de Economía Popular y Solidaria estarán sujetos a las disposiciones de la Ley Orgánica del
Servicio Público y Código del Trabajo, según el caso.

AUTORES

La Constitución nos dice:

 Art. 229: Los derechos de las servidoras y servidores públicos son irrenunciables. La ley
definirá el organismo rector en materia de recursos humanos y remuneraciones para todo
el sector público y regulará el ingreso, ascenso, promoción, incentivos, régimen
disciplinario, estabilidad, sistema de remuneración y cesación de funciones de sus
servidores. Las obreras y obreros del sector público estarán sujetos al Código de Trabajo.
La remuneración de las servidoras y servidores públicos será justa y equitativa, con
relación a sus funciones, y valorará la profesionalización, capacitación, responsabilidad y
experiencia. (Constitución del Ecuador, 2021)

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Más, sin embargo, La Ley de Compañías refiere:

 Art. 4.- Servidoras y servidores públicos. - Serán servidoras o servidores públicos todas
las personas que en cualquier forma o a cualquier título trabajen, presten servicios o
ejerzan un cargo, función o dignidad dentro del sector público. (LEY DE COMPAÑIAS,
2017).

No obstante, el Código de Trabajo añade:

 Art. 3.- Libertad de trabajo y contratación. - El trabajador es libre para dedicar su esfuerzo a la
labor lícita que a bien tenga. Ninguna persona podrá ser obligada a realizar trabajos gratuitos, ni
remunerados que no sean impuestos por la ley, salvo los casos de urgencia extraordinaria o de
necesidad de inmediato auxilio. Fuera de esos casos, nadie estará obligado a trabajar sino
mediante un contrato y la remuneración correspondiente. (Código de Trabajo, 2021)

Por consiguiente, la Ley Orgánica del Servicio Público complementa:

 Art. 3: El Ministerio de Relaciones Laborales mantendrá un registro actualizado en el cual

consten los impedimentos y prohibiciones para ejercer un puesto público, el mismo que
proporcionará información adecuada a fin de verificar aquella proporcionada por la persona que
ocupe un puesto en el sector público, de conformidad con las disposiciones que expida para el
efecto. (LEY ORGÁNICA DEL SERVICIO PÚBLICO, 2022)

Art. 66. Fuero: Los intendentes, directores, administradores temporales, liquidadores, auditores
y funcionarios designados por la Superintendencia de Bancos para participar en los procesos de
supervisión, exclusión y transferencia de activos y pasivos y liquidación gozaran de fuero de
Corte Nacional de Justicia, por los actos y decisiones administrativas que adopten en el ejercicio
de sus funciones específicas.

Art. 76.-Fuero. Los intendentes, directores, administradores temporales, liquidadores, auditores

y funcionarios designados por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria para
participar en los procesos de supervisión, exclusión y transferencia de activos y pasivos y
liquidación, gozarán de fuero de Corte Nacional de Justicia, por los actos y decisiones
administrativas que adopten en el ejercicio de sus funciones específicas.

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AUTORES

De acuerdo con:

 Art. 128: Las asambleístas y los asambleístas gozarán de fuero de Corte Nacional de
Justicia durante el ejercicio de sus funciones; no serán civil ni penalmente responsables
por las opiniones que emitan, ni por las decisiones o actos que realicen en el ejercicio de
sus funciones, dentro y fuera de la Asamblea Nacional. Las causas penales que se hayan
iniciado con anterioridad a la posesión del cargo continuarán en trámite ante la jueza o
juez que avocó el conocimiento de la causa. (Constitución del Ecuador, 2021).

Como expresa:

 El fuero es una excepción relativa a la regla de sometimiento general, de todas las

personas, a la función jurisdiccional y es una institución que nació como una defensa de
ciertos cuerpos legislativos frente a los soberanos. Actualmente, deber ser considerada
una protección para que ciertos servidores públicos no sean sometidos a la jurisdicción.
(Lara C. G., 2000).

Por otra parte, el Código Orgánico Integral y Penal manifiesta:

 Según refiere el artículo 502 del Código Orgánico Integral Penal: Las o los servidores
públicos que gozan de fuero de Corte Nacional, podrán rendir su testimonio mediante
informe juramentado. (CÓDIGO ORGÁNICO INTEGRAL PENAL, COIP, 2021)

Para complementar, Código Orgánico de la Función Judicial dice:

 Respecto a Fuero de Corte Nacional, la investigación pre procesal y procesal penal, así
como el ejercicio de la acción penal según lo dispuesto en el Código de Procedimiento
Penal, estarán a cargo de la o el fiscal general del Estado. (Código Orgánico de la
Función Judicial, 2015)

Art. 67.-Superintendente. La Superintendencia de Bancos estará dirigida y representada por la

o el Superintendente. (CÓDIGO ORGÁNICO MONETARIO Y FINANCIERO, 2022)

AUTORES

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  Según la, (REAL ACADEMIA ESPAÑOLA, 2021) es, persona a cuyo cargo está la
dirección y cuidado de algo, con superioridad a las demás que sirven en ello.

No obstante, La Constitución del Ecuador establece que:

 Art. 213.- Las superintendencias son organismos técnicos de vigilancia, auditoría,

intervención y control de las actividades económicas, sociales y ambientales, y de los
servicios que prestan las entidades públicas y privadas, con el propósito de que estas
actividades y servicios se sujeten al ordenamiento jurídico y atiendan al interés general.
Las superintendencias serán dirigidas y representadas por las superintendentas o
superintendentes.
Esta autoridad será nombrada por el Consejo de Participación Ciudadana y Control Social
de una terna que enviará la presidenta o presidente de la República(CONSTITUCIÓN DE
LA REPÚBLICA DEL ECUADOR, 2021)

En lo que respecta a la Ley de Compañías:

 Art. 431.- La Superintendencia de Compañías y Valores tiene personalidad jurídica y su

primera autoridad y representante legal es el Superintendente de Compañías y Valores.
(LEY DE COMPAÑIAS, 2017)

Más, sin embargo, la Ley para la Transformación Económica del Ecuador

 Art. 182-A.- El Superintendente de Bancos deberá disponer a todas las instituciones del
sistema financiero que están bajo su control, la creación de provisiones por riesgo de
tasas de interés. (LEY PARA LA TRANSFORMACION ECONÓMICA DEL
ECUADOR, 2021)

Art. 68.- Designación y requisitos. La designación del Superintendente de Bancos y el tiempo

de duración en su cargo son los establecidos en la Constitución de la República, la ley y los
reglamentos respectivos. Los requisitos para ser Superintendente de Bancos son los siguientes:

1. Ciudadano ecuatoriano;

2. Título profesional de tercer nivel en economía, finanzas, administración, derecho o áreas

relacionadas;

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3. Experiencia profesional de por lo menos diez años en áreas relacionadas;

4. No estar incurso en conflictos de interés; y,

5. Cumplir los requisitos exigidos para ser funcionario o servidor público.

ART. 84. Designación y requisitos. Los delegados de las entidades públicas miembros del
directorio serán designados mediante acto administrativo y deberán cumplir con los siguientes
requisitos:

1. Ciudadano ecuatoriano;
2. Título profesional de tercer nivel en economía, finanzas, administración, derecho o áreas
relacionadas;
3. Experiencia profesional en áreas relacionadas por lo menos cinco años;
4. No estar incurso en conflictos de interés;
5. Cumplir los requisitos exigidos para ser funcionario o servidor público.

AUTORES

La Ley Orgánica de Servicio Público menciona:

 Art. 5.-Requisitos para el ingreso. -Para ingresar al servicio público se requiere:

a. Ser mayor de 18 años y estar en el pleno ejercicio de los derechos previstos por la
Constitución de la República y la Ley para el desempeño de una función pública;
b. No encontrarse en interdicción civil, no ser el deudor al que se siga proceso de concurso
de acreedores y no hallarse en estado de insolvencia fraudulenta declarada judicialmente;
c. No estar comprendido en alguna de las causales de prohibición para ejercer cargos
públicos;
d. Cumplir con los requerimientos de preparación académica; técnica, tecnológica o su
equivalente y demás competencias que, según el caso, fueren exigibles y estuvieren
previstas en esta Ley y su Reglamento.
e. Haber sufragado, cuando se tiene obligación de hacerlo, salvo las causas de excusa
previstas en la Ley (LEY ORGÁNICA DE SERVICIO PÚBLICO, LOSEP, 2022)

De acuerdo con la Constitución del Ecuador refiere:

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  Art. 231.- Las servidoras y servidores públicos sin excepción presentarán, al iniciar y al
finalizar su gestión, una declaración patrimonial jurada que incluirá activos y pasivos, así
como la autorización para que, de ser necesario, se levante el sigilo de sus cuentas
bancarias; quienes incumplan este deber no podrán posesionarse en sus cargos.
(CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA DEL ECUADOR, 2021).

En añadidura, el Pleno del Consejo de Participación Ciudadana y control Social plantea:

 Art. 3. – De las Ternas. - Las ternas que remite el EJECUTIVO para la designación de
las primeras autoridades estarán conformadas, respetando la alternativa entre hombres y
mujeres bajo el principio de interculturalidad, en estricta observancia de los criterios de
especialidad y mérito. Se acompañará a las ternas, las hojas de vida de cada candidato o
candidata con los documentos de soporte que correspondan. (PLENO DEL CONSEJO
DE PARTICIPACIÓN CIUDADANA Y CONTROL SOCIAL , 2015)

En relación a esto, la Ley Orgánica de Garantías Jurisdiccionales y Control Constitucional

acota:

 Art. 172.- Requisitos para ser jueza o juez de la Corte Constitucional. - Para ser
designada jueza o juez de la Corte Constitucional se requerirá:
1. Ser ecuatoriana o ecuatoriano y encontrarse en ejercicio de sus derechos de
participación política.
2. Tener título de tercer nivel en Derecho legalmente reconocido en el país.
3. Haber ejercido con probidad notoria la profesión de abogada o abogado, la judicatura
o la docencia universitaria en ciencias jurídicas, por un lapso mínimo de diez años.
4. Demostrar probidad y ética, que será valorada a través del concurso público.

(LEY ORGÁNICA DE GARANTÍAS JURISDICCIONALES Y CONTROL CONSTITUCIONAL, 2020) .

Art. 69.-Funciones del Superintendente. El Superintendente tiene las siguientes funciones:

1. Ejercer la representación legal, judicial y extrajudicial de la Superintendencia;

2. Dirigir las acciones de vigilancia, auditoría, supervisión y control de competencia de la
Superintendencia;

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3. Dirigir, coordinar y supervisar la gestión administrativa de la Superintendencia, para lo cual
expedirá los reglamentos internos correspondientes;
4. Acordar, celebrar y ejecutar, a nombre de la Superintendencia los actos, contratos, convenios
y negocios jurídicos que requiera la gestión institucional y las obligaciones que contraiga;
5. Actuar como autoridad nominadora;

Art. 80.-Funciones. La Corporación del Seguro de Depósitos, Fondo de Liquidez y Fondo de

Seguros Privados tiene las siguientes funciones:

1. Administrar el Seguro de Depósitos de los sectores financiero privado y del popular y

solidario y los recursos que lo constituyen;

2. Administrar el Fondo de Liquidez de los sectores financiero privado y del popular y solidario
y los aportes que lo constituyen;

3. Administrar el Fondo de Seguros Privados y los recursos que lo constituyen;

4. Pagar el seguro de depósitos;

5. Pagar el seguro de seguros privados;

AUTORES

Sustentando lo dicho en: La Ley Orgánica de Garantías Jurisdiccionales y Control

Constitucional

 Art. 193.- Funciones de la presidenta o presidente de la Corte Constitucional. - Son

funciones de la presidenta o presidente de la Corte Constitucional las siguientes:

1. Ser el representante legal, judicial y extrajudicial de la Corte Constitucional.

2. Convocar y presidir las sesiones ordinarias y extraordinarias del Pleno.
3. Elaborar y presentar para aprobación del Pleno el proyecto de presupuesto de la Corte
Constitucional.
4. Designar a las y los funcionarios y empleados de la Corte Constitucional, conforme
los reglamentos internos.

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 5. Establecer conjuntamente con la o el secretario de Gestión Institucional la planta de
personal de la Corte Constitucional. (LEY ORGÁNICA DE GARANTÍAS
JURISDICCIONALES Y CONTROL CONSTITUCIONAL, 2020).

Por consiguiente, La Constitución manifiesta:

 Art. 208.- Serán deberes y atribuciones del Consejo de Participación Ciudadana y

Control Social, además de los previstos en la ley:
1. Promover la participación ciudadana, estimular procesos de deliberación pública y
propiciar la formación en ciudadanía, valores, transparencia y lucha contra la
corrupción.
2. Establecer mecanismos de rendición de cuentas de las instituciones y entidades del
sector público, y coadyuvar procesos de veeduría ciudadana y control social.
3. Instar a las demás entidades de la Función para que actúen de forma obligatoria sobre
los asuntos que ameriten intervención a criterio del Consejo.
4. Investigar denuncias sobre actos u omisiones que afecten a la participación ciudadana
o generen corrupción.
5. Emitir informes que determinen la existencia de indicios de responsabilidad, formular
las recomendaciones necesarias e impulsar las acciones legales que correspondan.

(CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA DEL ECUADOR, 2021) .

Del mismo modo, la Ley de Compañías:

 Art. 438.- Son atribuciones y deberes del Superintendente:

a) Nombrar al personal necesario para el desempeño de las funciones de la
Superintendencia;
b) Formular el presupuesto de sueldos y gastos de la Superintendencia, el mismo que será
aprobado por el presidente de la República, y expedir los reglamentos necesarios para la
marcha de la Institución.
c) Inspeccionar, personalmente o por medio de los funcionarios y empleados de la
Superintendencia. a quienes delegue, las actividades de las compañías, especialmente
cuando tuviere conocimiento de irregularidades, infracciones de las leyes, reglamentos,
disposiciones estatutarias o resoluciones de la Superintendencia, o cuando por parte de

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 accionistas o socios se formulare denuncia fundamentada, a juicio del Superintendente.
Toda denuncia será reconocida ante el Superintendente o su delegado;
d) Presentar anualmente al Congreso Nacional un informe, en el que dará cuenta de sus
labores y del movimiento de las compañías sujetas a su vigilancia;
e) Rendir cuentas ante la Contraloría General del Estado;
(LEY DE COMPAÑIAS, 2017).

En la misma línea, el Código Orgánico Integral Penal refiere:

 Art. 443.- Atribuciones de la Fiscalía. - La Fiscalía ejerce las siguientes atribuciones:

1. Organizar y dirigir el Sistema especializado integral de investigación, de medicina
legal y ciencias forenses.
2. Dirigir el Sistema de protección y asistencia de víctimas, testigos y otros participantes
en el proceso.
3. Expedir en coordinación con las entidades que apoyan al Sistema especializado
integral de investigación, medicina legal y ciencias forenses o con el organismo
competente en materia de tránsito, los manuales de procedimiento y normas técnicas para
el desempeño de las funciones investigativas.
4. Garantizar la intervención de fiscales especializados en delitos contra la integridad
sexual y reproductiva, violencia contra la mujer o miembros del núcleo familiar, crímenes
de odio y los que se cometan contra niñas, niños, adolescentes, jóvenes, personas con
discapacidad, adultas y adultos mayores y, en las materias pertinentes que, por sus
particularidades, requieren una mayor protección. En estos casos, además, se dará
prioridad para las investigaciones. (CÓDIGO ORGÁNICO INTEGRAL PENAL, COIP,
2021).

Art. 70. Rendición de cuentas: La Superintendencia de Bancos establecerá mecanismos de

rendición de cuentas sobre sus actividades. (CÓDIGO ORGÁNICO MONETARIO Y
FINANCIERO, 2022)

AUTORES

Para sustentar esto, tenemos a la Subordinación de Rendición de cuentas, la cual manifiesta:

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  En la gestión y administración de los asuntos públicos, la rendición de cuentas es un
proceso de diálogo e interrelación entre autoridades y ciudadanía, mediante el cual se
informa de las acciones realizadas. La ciudadanía, por su parte, conoce y evalúa dicho
trabajo, y ejerce así su derecho a participar en la gestión de lo público. (Consejo de
ParticipaciónCiudadana y Control Social, 2014)

Contamos con la Ley Orgánica de Participación Ciudadana que dice:

 Art. 88. Derecho ciudadano a la rendición de cuentas: Las ciudadanas y ciudadanos,

en forma individual o colectiva, comunas, comunidades, pueblos y nacionalidades
indígenas, pueblos afroecuatoriano y montubio, y demás formas lícitas de organización,
podrán solicitar una vez al año la rendición de cuentas a las instituciones públicas o
privadas que presten servicios públicos, manejen recursos públicos o desarrollen
actividades de interés público, así como a los medios de comunicación social, siempre
que tal rendición de cuentas no esté contemplada mediante otro procedimiento en la
Constitución y las leyes. (LEY ORGÁNICA DE PARTICIPACIÓN CIUDADANA,
2015)

Para añadir al tema tenemos:

 Art. 11. Obligados a rendir cuentas: Tienen la obligación de rendir cuentas las
autoridades del Estado electas o de libre remoción, representantes legales de empresas
públicas o personas jurídicas del sector privado que manejen fondos públicos o
desarrollen actividades de interés público, sin perjuicio de la responsabilidad que tienen
las y los servidores públicos sobre sus actos u omisiones. (LEY ORGÁNICA DEL
CONSEJO DE PARTICIPACIÓN CIUDADANA Y CONTROL SOCIAL, 2018)

Para complementar:

 Art. 212.- La información relativa a la rendición de cuentas sobre el monto, origen y

destino de los gastos electorales será pública. (LEY ORGÁNICA ELECTORAL,
CÓDIGO DE LA DEMOCRACIA, 2020)

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Art. 71. Actos de control: La Superintendencia de Bancos, en el cumplimiento de sus funciones,
podrá utilizar cualquier modalidad, mecanismo, metodología o instrumentos de control, in situ o
extra situ, internos o externos, considerando las mejores prácticas, pudiendo exigir que se le
presenten, para su examen, todos los valores, libros, comprobantes de contabilidad,
correspondencia y cualquier otro documento relacionado con el negocio o con las actividades
controladas, sin que se pueda aducir reserva de ninguna naturaleza o disponer la práctica de
cualquier otra acción o diligencia.

La Superintendencia de Bancos, dentro de los actos de control, podrá disponer la aplicación de

cualquier medida contemplada en este Código que conduzca a subsanar las observaciones
evidenciadas por el organismo de control y aplicar las sanciones en caso de incumplimiento.

Los actos de control de la Superintendencia de Bancos gozan de la presunción de legalidad,

tendrán fuerza obligatoria y empezarán a regir desde la fecha de su notificación.

La Superintendencia de Bancos, para la formación y expresión de su voluntad política y

administrativa, no requiere del concurso de un ente distinto ni de la aprobación de sus actos por
parte de otros órganos o instituciones del Estado. (CÓDIGO ORGÁNICO MONETARIO Y
FINANCIERO, 2022)

AUTORES

Podemos mencionar:

 Art. 183. Informes: Cuando se requieran informes se los solicitará en forma directa a la
autoridad u órgano que deba proporcionarlo. Salvo disposición legal expresa en contrario,
los informes deberán ser presentados en el término de siete días y serán facultativos para
la autoridad que deba decidir y no tendrán efectos vinculantes para los administrados.
Ningún procedimiento administrativo podrá suspenderse por la falta de informes
debiendo considerarse su omisión como un informe, favorable, bajo la responsabilidad de
quienes debían informar y no lo hicieron oportunamente. (ESTATUTO REGIMEN
JURIDICO ADMINISTRATIVO FUNCION EJECUTIVA, ERJAFE, 2019)

Por consiguiente:

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  Art. 76. Obligación de remitir información: Las instituciones del Estado y sus
servidores, así como los personeros representantes de las personas jurídicas de derecho
privado sometidas al control de la Contraloría General del Estado, están obligadas a
proporcionar a ésta, exclusivamente para fines del examen de auditoría, información
sobre las operaciones o transacciones cuando les sean requeridas por escrito (LEY
ORGÁNICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO, 2021)

La Ley de Compañías refiere:

 Art. 290. Todas las compañías deberán llevar su contabilidad en idioma castellano y
expresarla en moneda nacional. Sólo con autorización de la Superintendencia de
Compañías y Valores, las que se hallen sujetas a su vigilancia y control podrán llevar la
contabilidad en otro lugar del territorio nacional diferente del domicilio principal de la
compañía (LEY DE COMPAÑIAS, 2017)

Para concluir la LOSEP acota:

 Art. 21. Obligación de rendir caución: Las y los servidores públicos, que desempeñen
funciones de recepción, inversión, control, administración y custodia de recursos
públicos, tienen obligación de prestar caución a favor de las respectivas instituciones del
Estado, en forma previa a asumir el puesto (LEY ORGÁNICA DE SERVICIO
PÚBLICO, LOSEP, 2020)

Art. 72. Informes: Serán escritos y reservados los informes de auditoría, inspección, análisis y
los documentos que el Superintendente califique como tales, con el propósito de precautelar la
estabilidad de las entidades financieras públicas y privadas, y los que emitan los servidores y
funcionarios de la Superintendencia en el ejercicio de sus funciones de control. La
superintendencia, de creerlo necesario y de haber observaciones, trasladará los informes a
conocimiento de las autoridades correspondientes de la entidad examinada. Estos informes no se
divulgarán a terceros, en todo ni en parte, por la Superintendencia, por la entidad examinada ni
por ninguna persona que actúe por ellos, salvo cuando lo requiera la Junta de Política y
Regulación Monetaria y Financiera o en el caso de haberse determinado indicios de
responsabilidad penal, los que deberán ser puestos en conocimiento de la fiscalía general del
Estado.

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Estos informes perderán su condición de reservados después de un (1) año desde la fecha de la
resolución que dispone la liquidación de una entidad.

Cuando se hubiese iniciado un proceso de investigación en una institución del sistema financiero,
los informes de auditoría no tendrán el carácter de reservados ni gozarán de sigilo bancario ante
la Asamblea Nacional, fiscalía general del Estado y Contraloría General del Estado. (CÓDIGO
ORGÁNICO MONETARIO Y FINANCIERO, 2022)

Art. 77.-Informes. Los informes de auditoría, inspección, análisis y los que emitan los
servidores y funcionarios de la superintendencia, en el ejercicio de las funciones de control y
vigilancia, serán escritos y reservados, así como los documentos que el Superintendente califique
como tales en virtud de precautelar la estabilidad de sus controlados. La Superintendencia, de
creerlo del caso y de haber observaciones, trasladará los informes a conocimiento de las
autoridades correspondientes de la entidad examinada.

Estos informes no se divulgarán a terceros, en todo ni en parte, por la Superintendencia, por la

entidad examinada ni por ninguna persona que actúe por ellos, salvo cuando lo requiera la Junta
de Política y Regulación Monetaria y Financiera o cuando se ha determinado indicios de
responsabilidad penal, que deberán ser denunciados a la fiscalía general del Estado.

Estos informes perderán su condición de reservados después de un (1) año desde la fecha de la
resolución que dispone la liquidación de la entidad.

Cuando se hubiese iniciado un proceso de investigación en una institución del sistema financiero,
los informes de auditoría no tendrán el carácter de reservados ni gozarán de sigilo bancario ante
la Asamblea Nacional, fiscalía general del Estado y Contraloría General del Estado.

AUTORES

Este primer autor nos dice:

 Art. 79. Personal de auditoría y de determinación de responsabilidades: Los

servidores públicos que intervinieren en los procesos de auditoría gubernamental,
predeterminación o glosa y de determinación de responsabilidades civiles culposas o de
indicios de responsabilidad penal, tendrán los siguientes deberes y atribuciones:

18
 1. Guardar reserva de los hechos que conocieren en el cumplimiento de sus funciones y,
cuando se trate de información sujeta a sigilo o reserva, utilizarla sólo para los efectos
previstos en la ley.
2. Según el caso, informar inmediatamente, por escrito, a su superior jerárquico, sobre la
comisión de cualquier falta grave o hecho delictivo que verificaren con ocasión del
cumplimiento de sus labores. (LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL
DEL ESTADO, 2021)

Nos sustentamos en:

 Art. 6. Información Confidencial: Se considera información confidencial aquella

información pública personal, que no está sujeta al principio de publicidad y comprende
aquella derivada de sus derechos personalísimos y fundamentales. El uso ilegal que se
haga de la información personal o su divulgación dará lugar a las acciones legales
pertinentes. No podrá invocarse reserva, cuando se trate de investigaciones que realicen
las autoridades, públicas competentes, sobre violaciones a derechos de las personas que
se encuentren establecidos en la Constitución Política de la República, en las
declaraciones, pactos, convenios, instrumentos internacionales y el orden. (LEY
ORGANICA DE TRANSPARENCIA Y ACCESO A LA INFORMACION PUBLICA,
2004)

Apoyados en la Ley Orgánica de Comunicación:

 Art. 30.- Información de circulación restringida. - No podrá circular libremente a

través de los medios de comunicación información que esté protegida expresamente en la
ley (LEY ORGÁNICA DE COMUNICACIÓN, 2019).

Para concluir tenemos:

 Art. 442.- Los resultados de las inspecciones que practique la Superintendencia deberán
constar en informes escritos, de los cuales se extraerán las conclusiones u observaciones
que se notificarán mediante oficio a la compañía inspeccionada, concediéndole un
término de hasta treinta días, a fin de que pueda formular sus descargos y presentar los

19
 documentos pertinentes. Las notificaciones se harán al o a los representantes legales, al
presidente si no tuviere tal representación y a los comisarios.

Vencido el término a que se refiere el inciso primero, el Superintendente dictará la

respectiva resolución que será notificada a la compañía.

Ni la compañía, ni la Superintendencia podrán hacer públicos los informes ni sus

conclusiones, que tendrán el carácter de reservados; sin embargo, para defender sus
intereses, la compañía sí podrá presentar las conclusiones que le fueron notificadas por la
Superintendencia. (LEY DE COMPAÑIAS, 2017).

Art. 74.-Naturaleza y Ámbito. La Superintendencia de Economía Popular y Solidaria es un

organismo técnico de derecho público, con personalidad jurídica, parte de la Función de
Transparencia y Control Social, con autonomía administrativa, financiera, presupuestaria y
organizativa, cuya organización y funciones están determinadas en la Constitución de la
República y la ley.

A la Superintendencia le compete el control de las entidades del sector financiero popular y

solidario acorde a lo determinado en este Código.

La Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, en su organización, funcionamiento y

funciones de control y supervisión del sector financiero popular y solidario, se regirá por las
disposiciones de este Código y la Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria.

El presupuesto de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria formará parte del

Presupuesto General del Estado y se sujetará a las normas y procedimientos establecidos en el
Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas y su normativa secundaria.

La Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, además de las atribuciones que le otorga

la Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria, tendrá las funciones determinadas en los
artículos 71 y 62 excepto los numerales 19 y 28, y el numeral 10 se aplicará reconociendo que
las entidades de la economía popular y solidaria tienen capital ilimitado. Los actos expedidos por
la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria gozarán de la presunción de legalidad y se
sujetarán a lo preceptuado en la normativa legal vigente, respecto de su impugnación, reforma o
extinción.

20
Art. 78.-Ámbito. La Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, entre otras
atribuciones en materia societaria, ejercerá la vigilancia, auditoría, intervención, control y
supervisión del mercado de valores, del régimen de seguros y de las personas jurídicas de
derecho privado no financieras, para lo cual se regirá por las disposiciones de la Ley de
Compañías, Ley de Mercado de Valores, Ley General de Seguros, este Código y las regulaciones
que emita la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera.

Los actos expedidos por la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, dentro de todos
los ámbitos de su competencia, gozarán de la presunción de legalidad y se sujetarán a lo
preceptuado en el artículo 73 respecto de su impugnación, reforma o extinción, salvo cuando la
ley regule otro procedimiento en materias específicas.

Las personas jurídicas que no forman parte del Sistema Financiero Nacional, y que no estén bajo
el control de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, que como parte del giro
específico de su negocio efectúen operaciones de crédito por sobre los límites que establezca la
Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera, serán controladas por la Superintendencia
de Compañías, Valores y Seguros, de acuerdo con este Código.

Art. 79.-Naturaleza. La Corporación del Seguro de Depósitos, Fondo de Liquidez y Fondo de

Seguros Privados es una persona jurídica de derecho público, no financiera, con autonomía
administrativa y operativa.

AUTORES

Tenemos como referente:

 Art. 171.- La Superintendencia, organismo técnico con autonomía administrativa,

económica y financiera y personería jurídica de derecho público, está dirigida y
representada por el Superintendente de Bancos. Tiene a su cargo la vigilancia y el control
de las instituciones del sistema financiero público y privado, así como de las compañías
de seguros y reaseguros, determinadas en la Constitución y en la Ley (LEY ÓRGANICA
DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERA, 2012).

La Ley de Compañías alude:

21
  Art. 430-431.- La Superintendencia de Compañías y Valores es el organismo técnico y
con autonomía administrativa, económica y financiera, que vigila y controla la
organización, actividades, funcionamiento, disolución y liquidación de las compañías y
otras entidades. Además, tiene personalidad jurídica y su primera autoridad y
representante legal es el Superintendente de Compañías y Valores.

La Superintendencia de Compañías y Valores ejercerá la vigilancia y control:

a) De las compañías nacionales anónimas, en comandita por acciones y de economía

mixta, en general;

b) De las empresas extranjeras que ejerzan sus actividades en el Ecuador, cualquiera que
fuere su especie;

c) De las compañías de responsabilidad limitada; y,

d) De las bolsas de valores y demás entes, en los términos de la Ley de Mercado de

Valores

(LEY DE COMPAÑIAS, 2017)

Argumentamos en base a:

 Art. 3.- Glosario: COSEDE: La Corporación del Seguro de Depósitos, Fondo de

Liquidez y Fondo de Seguros Privados (COSEDE) es una persona jurídica de derecho
público, no financiera, con autonomía administrativa y operativa, que tiene entre sus
funciones administrar el Seguro de Depósitos de los sectores financiero privado y popular
y solidario y los recursos que lo contribuyen (CODIFICACIÓN DEL REGLAMENTO
DE GESTIÓN DEL SEGURO DE DEPÓSITOS DE LOS SECTORES FINANCIERO
PRIVADO Y POPULAR Y SOLIDARIO, 2020).

Se dice que:

 Art. 29.- De la Contraloría General del Estado. - La Contraloría General del Estado,
como Organismo Técnico Superior de Control, es una persona jurídica de derecho
público, con autonomía administrativa, presupuestaria y financiera, dirigida representada

22
 legalmente por el Contralor General (LEY ORGANICA DE LA CONTRALORIA
GENERAL DEL ESTADO, 2015).

Art. 81.- Presupuesto. El presupuesto de la Corporación de Seguro de Depósitos, Fondo de

Liquidez y Fondo de Seguros Privados formará parte del Presupuesto General del Estado. Los
recursos del seguro de depósitos que administra no podrán ser destinados para financiar el
presupuesto de la Corporación.

AUTORES

En primer lugar, tenemos:

 El presupuesto está “conformado por la administración de los recursos financieros de

todo un país considerando la estructura presupuestaria abarcando los ingresos y gastos
según normativa que lo determine rigiendo a todas las instituciones del sector público no
financiero” (Ministerio de Economía y finanzas, 2013).

El Código Orgánico de Organización Territorias:

 Art. 168.- Información presupuestaria. - Toda la información sobre el proceso de

programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del presupuesto será
público y se difundirá permanentemente a la población por la página web institucional u
otros medios sin perjuicio de las acciones obligatorias establecidas en la ley para el
acceso y la transparencia de la información pública. Los gobiernos autónomos
descentralizados parroquiales rurales, que por razones de fuerza mayor no disponen de un
dominio web institucional, utilizarán medios apropiados a sus condiciones. (Código
Orgánico de Organización Territorial, 2020)

De acuerdo con:

 El estado tiene un presupuesto que será distribuido a las instituciones públicas de acuerdo
a las prioridades establecidas a los ingresos y gastos con los que cuenta el país.
Organismos de control y regulación como la Contraloría, Superintendencia de Bancos y
Compañías, Defensoría del Pueblo, etc. De la misma manera, instituciones autónomas y
descentralizadas con personería jurídica, como Correos del Ecuador, Ferrocarriles, que

23
 son instituciones creadas por ley para prestar un servicio público, también tienen su
presupuesto(GOBIERNO DEL ENCUENTRO).

Como último punto se añade que:

 El Ministerio de Finanzas, con cargo al Presupuesto General del Estado, deberá entregar
al Banco Central del Ecuador y a la COSEDE los fondos necesarios para atender la
operación del Fondo de Liquidez y Seguro de Depósitos del Sector Financiero Popular y
Solidario (LEY ORGÁNICA DE ECONOMÍA POPULAR Y SOLIDARIA)

Art. 83.- Del directorio. La Corporación de Seguro de Depósitos, Fondo de Liquidez y Fondo
de Seguros Privados tendrá un directorio integrado por tres miembros plenos: un delegado del
Presidente de la República, que lo presidirá, el titular de la cartera de estado a cargo de la
planificación nacional o su delegado y el titular de la secretaría de Estado a cargo de las finanzas
públicas o su delegado.

El Superintendente de Bancos, el Superintendente de Economía Popular y Solidaria, el

Superintendente de Compañías, Valores y Seguros y el Gerente General del Banco Central del
Ecuador o sus delegados participarán en las sesiones del directorio en el ámbito de sus
competencias con voz y sin voto.
Actuará como secretario del directorio el Gerente General de la Corporación, quien participará
en las deliberaciones con voz, sin derecho a voto.
Cuando el directorio trate temas relacionados con el Fondo de Liquidez, se integrarán al cuerpo
colegiado dos delegados adicionales que representarán al sector financiero privado y al sector
financiero popular y solidario, respectivamente, con voz, que serán designados de acuerdo con
las normas que expida la Junta.

AUTORES

Se define al directorio como:

 El Directorio o Junta Directiva es el órgano de gobierno ejecutivo de mayor responsabilidad

administrativa, civil y penal en una organización que representa los intereses de los
accionistas, ejerce la representación legal de la empresa, define las políticas empresariales y
se encarga principalmente de la función directiva y prospectiva del negocio. (Schwarz, 2018)
24
CREA BANECUADOR BP, (2015)

Seguidamente tenemos:

 Art. 7 Administración, organización y estructura administrativa. - la administración del

Banco se ejercerá a través del Directorio y la Gerencia General. El Directorio tendrá a su
cargo, fundamentalmente, la expedición de las políticas de gestión de la entidad, el control de
su ejecución
1) Un delegado permanente del Presidente de la República, quien lo presidirá y tendrá voto
dirimente
2) El Ministro de Economía y Finanzas o su delegado permanente;
3) El Ministro de Agricultura y Ganadería o su delegado permanente
4) El Ministro de Acuacultura y Pesca o su delegado permanente;
5) El Secretario Nacional de Planificación y Desarrollo o su delegado permanente;
6) El Gerente General del Banco Central del Ecuador.
CREA BANECUADOR BP, (2015)

Para dar soporte a lo dicho:

Los delegados permanentes, para iniciar sus funciones deberán cumplir con los requisitos
establecidos en el artículo 374 del Código Orgánico Monetario y Financiero.

 Art. 374.-Designación de delegados. Los delegados permanentes serán designados mediante

el acto administrativo correspondiente; previo a iniciar sus funciones, deberán contar con la
calificación de idoneidad emitida por parte de la Superintendencia de Bancos, acreditando los
siguientes requisitos: 1. Ciudadano ecuatoriano; 2. Profesional de tercer nivel en economía,
finanzas, banca, derecho, administración, desarrollo o afines; 3. Experiencia profesional en
áreas relacionadas de por lo menos cinco años; 4. No estar incurso en conflictos de interés; y,
5. Cumplir los requisitos exigidos para ser funcionario o servidor público.
 Evaluar, aprobar y dirigir la estrategia corporativa; establecer los objetivos y metas, así como
los planes de acción principales, la política de seguimiento, control y manejo de riesgos, los
presupuestos anuales y los planes de negocios; controlar la implementación de los mismos; y
supervisar los principales gastos, inversiones, adquisiciones y enajenaciones. (Sostenibilidad
y Gobierno Corporativo)

25
ANÁLISIS
Art. 64 y Art. 82: Conforme a lo estipulado en los artículos 64 y 82 que expresan la gestión y
estructura de la Superintendencia de Bancos y la COSEDE mantiene que su estructura
administrativa estará establecida dentro del estatuto orgánico de procesos en lo que respecta a la
Superintendencia de Bancos y adicional a este, también en el estatuto social para la COSEDE,
entendiéndose como estatuto orgánico de procesos aquel en el que se engloba todo lo referente a
talento humano mientras que el estatuto social es un documento que regirá el funcionamiento de
la empresa.

Art 65-75: Respecto a lo que menciona el articulo 65 y 75 del presente código, se dice que el
régimen laboral tanto para la Superintendencia de Bancos como para la COSEDE es el sistema
compuesto por normas y procesos que regulan el ingreso, los derechos y los deberes que
corresponden a los servidores públicos. Así pues, El trabajador es libre para dedicar su esfuerzo a la
labor lícita que a bien tenga siempre y cuando su remuneración sea acorde a las funciones que desempaña

Art. 66-76: Los Superintendentes tanto de la Superintendencia de Bancos como la SEPS gozarán
de fueron que significa poseer un privilegio legal que defiende a los cuerpos legislativos sobre
los soberanos, respecto a las decisiones que ellos deberán tomar siempre y cuando éstas
correspondan al ejercicio de sus funciones como servidor público.

Art. 67: Entiéndase por superintendente, a la persona natural como la máxima autoridad en quien
recae la representación jurídica de un organismo técnico de derecho público, quien será
propuesta por una terna dada por el Presidente de la República y aprobada por el Consejo de
Participación Ciudadana y Control Social, que supervisará y controlará el sistema financiero
nacional protegiendo al usuario financiero.

art 68: Indica los requisitos y designación correspondiente para la o el superintendente denotando
principalmente que sea ciudadano ecuatoriano reconocido, no estar inmerso en problemas
legales, poseer título profesional de tercer nivel, edad mínima de 30 a 35 años, con una
experiencia laboral de 10 años en ramas afines al cargo. Además, estos servidores deberán emitir
una declaración patrimonial jurada de activos y pasivos

art. 69: Alude a las funciones del Superintendente que se le han de atribuir de acuerdo a la
institución según el ámbito de la misma, es decir, entre sus funciones esta controlar, dirigir,

26
supervisar, emitir, regular, promover y garantizar la integridad del ciudadano ecuatoriano,
resaltando la representación legal, judicial y extrajudicial de la entidad en la que ejerce sus
actividades.

Art 70: Expone acerca de la rendición de cuentas planteando que es un proceso de interrelación
entre autoridad y ciudadanía por medio del cual se informa monto, gasto y origen de cada una de
las actividades realizadas en un periodo de tiempo de manera pública, esta rendición será de
manera obligatoria por parte de aquellas autoridades electas o de libre remoción.

Art 71: Hace referencia a los actos de control que la Superintendencia de Bancos podrá aplicar a
sus organismos para corroborar y salvaguardar los recursos del Estado obligando a estas
instituciones a emitir información para fines de exámenes de auditoría, comprobantes de
contabilidad e incluso aplicando medidas de caución evitando el mal uso del gasto público.

Art 72-77: Según lo planteado, dentro de la Superintendencia de Bancos y la Superintendencia

de Economía Popular y Solidaria, así como en otros entes financieros, se manejan informes que
no otra cosa que, documentos escritos en calidad de reservados con la finalidad de precautelar la
estabilidad de sus subordinados, esta condición de reservados no aplica para la Asamblea
Nacional, Fiscalía General del Estado y Contraloría General del Estado.

Art 74-78-79:Conforme a la naturaleza y ámbito de la Superintendencia de Economía Popular y

Solidaria, Superintendencia de Compañías Valores y Seguros y la COSEDE, se llega a la
conclusión que hablan del mismo tema, sin embargo, existen algunas modificaciones debido a
que cada superintendencia se enfoca a un sector distinto. Teniendo así que, la SEPS es un
organismo técnico de derecho público con personalidad jurídica con autonomía administrativa,
financiera, presupuestaria y organizativa encargada del control de las entidades del sector
popular y solidario. Mientras que, en la SuperCias hablamos de una autonomía administrativa,
financiera y económicas que vigila, audita, interviene, controla y supervisa la organización,
actividades, funcionamiento, disolución y liquidación de las compañías. Finalmente, la COSEDE
posee una autonomía administrativa y operativa que tiene entre sus funciones administrar el
Seguro de Depósitos de los sectores financiero privado y popular y solidario.

Art. 81: El presupuesto que es asignado a la COSEDE como a cada Superintendencia, forma
parte del Presupuesto General del Estado y será entregado por el Ministerio de Finanzas, mismo

27
que será de acceso público, demostrando la transparencia en la repartición de dinero respecto a
los ingresos y gastos que realiza cada entidad.

Art. 82: El Directorio será entonces la máxima autoridad dentro de cada organización, la cual
tendrá a su cargo el correcto funcionamiento de la misma. En este caso el Directorio de la
COSEDE estará dada por: un delegado del Presidente de la República, que lo presidirá, el titular
de la cartera de estado a cargo de la planificación nacional o su delegado y el titular de la
secretaría de Estado a cargo de las finanzas públicas o su delegado.

28
CRITERIO

Después de analizar el Código Orgánico Monetario y Financiero, enfocados en cuatro

organismos que son entes de control como: la Superintendencia de Bancos, Superintendencia de
Economía Popular y Solidario, Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, Corporación
del Seguro de Depósitos, Fondo de Liquidez y Fondo de Seguros Privados, planteamos que, estas
instituciones actúan como soporte para el desarrollo socio económico del país.

Cada institución mencionada cumple con características similares pero enfocadas en diferentes
sectores de la economía del país, por lo tanto, son organismo de derecho público que actúan
como entes de control con autonomía y estructura administrativa que vigilan y controlan según
corresponda. Todos contarán con una autoridad máxima como lo es el Superintendente en el caso
de las Superintendencias y para la COSEDE será el directorio integrado por tres miembros
plenos: un delegado del Presidente de la República, que lo presidirá, el titular de la cartera de
estado a cargo de la planificación nacional o su delegado y el titular de la secretaría de Estado a
cargo de las finanzas públicas o su delegado.

Por consiguiente, para ser una máxima autoridad se cumplen con requisitos fundamentales como:
ser ciudadano ecuatoriano, título profesional de tercer nivel en economía, finanzas,
administración, derecho o áreas relacionadas, experiencia profesional de por lo menos diez años
en áreas relacionadas y no estar incurso en conflictos de interés; estas autoridades gozarán de
fuero debido a la responsabilidad que ejercen.

Añadiendo otro punto importante, tenemos que, los funcionarios, servidores y trabajadores de
cada entidad estarán sujetos a las disposiciones de la Ley Orgánica del Servicio Público y
Código del Trabajo, según el caso, de este modo se podrá salvaguardar tanto sus derechos y
obligaciones.

Finalmente, las cuatro instituciones ya antes referidas cuentan con un financiamiento que
formará parte del Presupuesto General del Estado para llevar a cabo cada una de sus actividades
según lo planificado, esta asignación se dará conforme al área en la que se desenvuelven,
dándole a todas el mismo grado de importancia.

29
CONCLUSIONES

Una vez desglosado los artículos previstos en el Código Orgánico Monetario y Financiero
sustentado en una base legal sólida y confiable, se puede decir que, tenemos fuentes que
aseveran lo mencionado en cada apartado, sin embargo, existen otras en las que se añade
información y nos permite tener un panorama más amplio referente a lo que los artículos
manifiestan. Hemos hablado de cuatro entidades fundamentales que actúan como un ente
regulador para el buen manejo de la economía en el Ecuador.

Como consecuencia del análisis que se realizó de los artículos 64 al 84 del Código Orgánico
Monetario y Financiero y la bibliografía investigada se tiene como resultado que existen algunas
concordancias entre las diferentes leyes que rigen al país. Sin embargo, cabe mencionar que estas
correlaciones que se encontraron no son totalmente iguales sino más bien sirven de guía para
clarificar y ampliar los conceptos.

A modo general todo el ordenamiento jurídico recopilado ha propiciado el desarrollo analítico de

cada uno de los artículos generando en síntesis que la Superintendencia de Bancos,
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, Superintendencia de Compañías, Valores y
Seguros, y Corporación del Seguro de Depósitos, Fondo de Liquidez y Fondo de Seguros
Privados, tienen particularidades tanto en su naturaleza y ámbito de alcance como en el
representante legal que las va a personificar de modo que la designación y requisitos, fuero,
funciones y actos de control que todas tienen difieren acorde a las atribuciones designadas.

En síntesis, el Código Orgánico Monetario y Financiero constituye un pilar fundamental dentro

del sistema financiero y monetario debido a que regula las actividades económicas que realizan
las entidades sujetas a este código mediante la ayuda de los organismos de control constituidos
principalmente para ejercer funciones de vigilancia, auditoria, intervención, control y supervisión
a través de mecanismos que le permitan cumplir a cabalidad sus atribuciones dentro del ámbito
de sus facultades que va a depender del sector en el que ejerza control.

30
RECOMENDACIONES

 Se recomienda tomar en cuenta las concordancias que está determinado en el Código

Orgánico Monetario y Financiero para ampliar la información y agregar a ello otros autores
como la Constitución de Ecuador, Ley Orgánica de Servicio Público, Ley de Compañías,
Código de Trabajo, Ley Orgánica de Economía, Popular y Solidaria, Código Civil, entre
otros, ya que esto permitirá tener una visión clara de lo que trata cada artículo.

 Para futuros análisis del mismo tipo, se recomienda que a la hora de realizar la investigación
bibliográfica nos basemos en la pirámide de Kensel, es decir, partir desde su nivel base como
la Constitución, seguido de un nivel legal donde se incluyen leyes y reglamentos, y su nivel
base donde encontraremos normas, todo esto para que sea más fácil el acceso a información
con fundamentos y que esto tengan relación

VOCABULARIO
Terna: Conjunto de tres personas propuestas para que se designe de entre ellas la que haya de
desempeñar un cargo o empleo. ( Real Academia Española, s.f.)
31
Estatuto social: Los estatutos sociales son las normas que se establecen en la creación de una
sociedad para definir el funcionamiento interno de la misma. Este conjunto de reglas es la
antesala de la constitución de una sociedad y deben estar en la escritura correspondiente. (Anta
Consulting, 2022)

Estatuto orgánico de procesos: Estatuto orgánico de procesos tiene como finalidad conseguir
un sistema de trabajo digno, de calidad y solidario para tender hacia la justicia social en igualdad
de oportunidades. (Estatuto Orgánico por Procesos del Ministerio del Trabajo, 2017)

In situ: In situ es una locución de origen latino que significa ‘en el lugar’, ‘en el sitio’, ‘sobre el
terreno’. (Significados, Qué es In situ y ex situ, s.f.)

Extra situ:  Ex situ quiere decir ‘fuera de su lugar’. (Significados, Qué es In situ y ex situ, s.f.)

Instancias: Una conducta del particular o sujeto de derecho frente al Estado, frente a los órganos

de autoridad, por la cual el particular o sujeto de derecho informa, pide, solicita o de cualquier
forma excita o activar las funciones de los órganos de autoridad. (Lara, s.f.)

Leyes pertinentes: Hace referencia a aquello que es conducente o concerniente al pleito.

(Significados, s.f.)

Soberanos: Se refiere al ejercicio de la autoridad en un cierto territorio. Esta autoridad recae en

el pueblo, aunque la gente no realiza un ejercicio directo de la misma, sino que delega dicho
poder en sus representantes. La Soberanía significa independencia, es decir, un poder con
competencia total. (Sisntema de Informacion Legislativa, s.f.)

Contingentes: Condiciones o situaciones presentes que implican varios grados de incertidumbre

y pueden, a través de un hecho futuro, resultar en la pérdida de un activo o en que se incurra en
un pasivo, incluyen las obligaciones potenciales sujetas a hechos futuros inciertos. Los eventos
contingentes pueden afectar significativamente la estructura financiera de la entidad y la carencia
de su revelación conduce a la presentación de estados financieros no acordes con la realidad
económica de la entidad. ( Superintendencia de Bancos, s.f.)

El sigilo bancario: constituye un régimen limitado exclusivamente al ámbito de las relaciones

entre la institución bancaria y sus clientes, e impone la obligación de confidencialidad de la
institución sobre las informaciones que aquéllos le proporcionan (ECHEVERRÍA, s.f.).

32
Ordenamiento jurídico: contiene las normas que regulan la creación de nuevas normas, las
cuales determinan y confieren a ciertos actos la virtud de crear nuevos preceptos. Estos actos a
los cuales se les reconocen tal capacidad o virtud constituyen las fuentes del derecho (CASTRO,
MASACHE, & DURÁN , 2019).

Derecho Público: es el ordenamiento jurídico que permite tener adecuadas relaciones de

subordinación, cooperación y ordenación entre el Estado y las personas que habitan un lugar
determinado regulando el ejercicio de las funciones soberanas del poder público (CORDERO,
2009).

El valor nominal: es el valor asignado a un bien. Es decir, es la cantidad monetaria que el

propietario le atribuye a su bien y la cantidad que el propietario va a recibir a cambio en caso de
que lo venda, transfiera o intercambie (kONFÍO, s.f.)

Auditoría Gubernamental: supervisión de la gestión de la economía pública; que ésta se

gestione de manera transparente, eficaz y responsable (Nuño, 2017)

Responsabilidad civil: se define como la obligación de toda persona de pagar por los daños
y perjuicios que cause en la persona o el patrimonio de otra. (Abogados, 2019)

Responsabilidad penal: es el deber de hacer frente a las consecuencias penales de un delito, y

corresponde a las personas que lo han cometido. Es decir, una persona será responsable
penalmente por aquellos hechos que haya llevado a cabo y que sean constitutivos de delito.
(Gonzáles, 2022)

BIBLIOGRAFÍA

33
Real Academia Española. (s.f.). Terna. Obtenido de https://dpej.rae.es

Superintendencia de Bancos. (s.f.). Glosario de términos. Obtenido de Contingentes:

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36202019000400350#:~:text=El%20Derecho%20P%C3%BAblico%20es%20el,p%C3%BAblico
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CÓDIGO ORGÁNICO INTEGRAL PENAL, COIP. (17 de 02 de 2021). Obtenido de

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