Gestiòn de Tesorería - Ejecución de Ingresos

GESTIÒN DE TESORERÍA - EJECUCIÓN DE INGRESOS
CPC Boris Pedro Luna Mendoza

Especialista en Endeudamiento y Tesoro Público
CONECTAMEF Arequipa
Objetivo
Al finalizar la Capacitación los participantes conocerán los procedimientos de registro
de transacciones de ingresos según la Normatividad del Sistema Nacional de Tesorería.
Importancia
Establecer condiciones para el registro oportuno de las transacciones de ingresos y un
adecuado proceso de pagaduría mas eficiente, contribuyendo a optimizar el manejo de
Fondos Públicos.
Contenido
1 Marco normativo
2 Alcance normativo
3 Tratamiento de Transacciones de Ingresos
4
1 Marco Normativo
Decreto Legislativo N° 1436, Decreto Legislativo Marco de la Administración Financiera
Decreto Legislativo N° 1440, Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Presupuesto Público
Decreto Legislativo N° 1441, Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Tesorería
R. D. N° 002-2007-EF/77.15 Aprueban Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15
R. D. N° 040-2011-EF/52.03 Modifican la R. D. N° 005-2011-EF/52.03, mediante la cual se
establecieron disposiciones en el Proceso de Programación de Pagos de las Unidades Ejecutoras y
Municipalidades y para su registro en el SIAF – SP
R. D. N° 004-2022-EF/52.01 Aprueban medidas para fortalecer el proceso de la autorización del Gasto
Devengado en el SIAF-SP y otros procesos vinculados con la gestión de tesorería
Contenido
1 Marco normativo
2 Alcance normativo
6
7
2 Alcance normativo
Se aplica a las entidades públicas de:
El Poder Ejecutivo, incluyendo Ministerios y Los Gobiernos Regionales y sus Organismos

Organismos Públicos, Universidades. Públicos.
El Poder Legislativo. Los Gobiernos Locales y sus Organismos Públicos.
El Poder Judicial. Los Organismos a los que la Constitución

Política del Perú y las leyes confieren
1 autonomía.
2
3
4
5
6
Contenido
1 Marco normativo
2 Alcance normativo y definiciones
6
7
Selección
Fondos Públicos
Son los flujos financieros que constituyen

derechos de la Administración Financiera del
Sector Público, cuya administración se encuentra a
cargo del Sector Público, de acuerdo con el
ordenamiento legal aplicable.
Articulo N° 4 Decreto Legislativo N° 1436 Marco de la Administración del Sector Público

Selección
Fondos Públicos
Fuentes de Financiamiento Rubros
1 Recursos Ordinarios 00 Recursos Ordinarios

2 Recursos Directamente Recaudados 09 Recursos Directamente Recaudados
3 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito 19 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito
4 Donaciones y Transferencias 13 Donaciones y Transferencias
5 Recursos Determinados 04 Contribución a Fondos
07 FONCOMUN
08 Impuestos Municipales
18 Canon, sobrecanon, regalías, renta de aduanas y
participaciones
Selección
Responsables de la Administración de los Fondos Públicos
Son responsables de la administración de los

Fondos Públicos, el Director General de
Administración o el Gerente de Finanzas y el
Tesorero, o quienes hagan sus veces, en las UE del
Presupuesto del Sector Público y las que hagan
sus veces, así como en los Pliegos presupuestarios
de los Gobiernos Locales, y su designación debe
ser acreditada ante la Dirección General del Tesoro
Público, conforme a los procedimientos que se
establezca.
Articulo N° 6 Decreto Legislativo N° 1441 Sistema Nacional de Tesorería

Selección
Sanciones Administrativas
Los Responsables de la Administración de los

Fondos Públicos que infrinjan las disposiciones
establecidas en el Decreto Legislativo N° 1441,
son sujetos de las Sanciones Administrativas,
aplicables según el Régimen Laboral al que
pertenecen, sin perjuicio de la Responsabilidad
Civil o Penal a que hubiere lugar.

Selección
Gestión de Tesorería
Como parte del proceso de Gestión de Recursos Públicos de la Administración Financiera del Sector Público, es el
manejo eficiente de los Fondos Públicos a través de la gestión de ingresos, de liquidez y de pagos, sobre la base
del flujo de caja.
Gestión de Ingresos
Gestión de Liquidez
Gestión de Pagos

Selección
Gestión de Tesorería – Gestión de Ingresos
Consiste en el establecimiento de lineamientos y

disposiciones sobre aspectos operativos, de
procedimiento o de registro para la acreditación
oportuna de los Fondos Públicos en la CUT, en los
plazos y condiciones que determine la Dirección
General del Tesoro Público.

Selección
Gestión de Tesorería – Gestión de Ingresos
Ejecución de los Ingresos Públicos
Percepción o
Estimación Determinación
Recaudación
• Proyección de los • Se identifica lo siguiente: • Momento cuando se

Ingresos por todo produce la Recaudación,
concepto se esperar • Concepto captación u obtención
alcanzar en un Año Fiscal, efectiva del ingreso
• Monto
considerando la
Normatividad aplicable a • Oportunidad
cada Concepto de Ingreso • Persona Natural o
Jurídica

Selección
Servicios Bancarios para Percepción y/o Recaudación
A fin de proporcionar un mejor servicio a los

usuarios, se puede celebrar convenios de
recaudación con otras entidades financieras
supervisadas por la Superintendencia de Banca y
Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de
Pensiones, además del Banco de la Nación,
debiendo establecerse en dichos convenios los
términos orientados a asegurar su acceso
oportuno y adecuado a la información y
documentación relacionada
Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15

Selección
Plazo para el depósito de los Fondos Públicos
Los Fondos Públicos recaudados, captados u

obtenidos de acuerdo a Ley, cualquiera sea la
fuente de financiamiento, deben ser depositados
en las correspondiente cuentas bancarias en un
plazo no mayor de 24 horas

Selección
Plazo para el depósito de los Fondos Públicos
Cuando en razón a particularidades propias del

sistema de recaudación se requiera de plazos
mayores a los indicados, será indispensable contar
con la autorización previa de la Dirección General
del Tesoro Público (DGTP)

Selección
Cuenta Única del Tesoro Público - CUT
Es un instrumento para la gestión de liquidez del

Estado que tiene por finalidad consolidar los
Fondos Públicos, cualquiera sea la fuente que
financia el Presupuesto del Sector Público, en una
sola cuenta bancaria, a nombre de la Dirección
General del Tesoro Público en el Banco Central de
Reserva del Perú, respetando su titularidad y
minimizando los costos de financiamiento
temporal de las necesidades de caja.

Selección
Asignaciones Financieras - CUT
Autorizada por la DGTP con cargo a las Fuentes de

Financiamiento diferentes a Recursos Ordinarios, a
favor de las Unidades Ejecutoras y
Municipalidades, se registra en la fase del
Determinado y Recaudado. Sobre la base de la
información publicada en el portal institucional
del MEF www.mef.gob.pe
Articulo N° 9 Registro de Asignación Financiera R. D. N° 040-2011-EF/52.03

Selección
Asignación Financiera del Fondo de Compensación Municipal FCM del mes de Octubre del 2021 por S/
569,244.48 con fecha 15/10/2021 a la Municipalidad Distrital de Prueba

Selección
Asignación Financiera del Fondo de Compensación Municipal FCM del mes de Octubre del 2021 por S/
569,244.48 con fecha 15/10/2021 a la Municipalidad Distrital de Prueba

Selección
Remuneración de Saldos no ejecutados
Los montos no ejecutados de las Asignaciones

Financieras por las fuentes, rubros y tipos de
recurso que se administran a través de la CUT,
según corresponda, perciben el equivalente a la
tasa de interés que aplica el Banco Central de
Reservas del Perú para los depósitos hasta un mes
de la DGTP

Selección
Asignación Financiera por intereses en Canon Minero del mes de Setiembre del 2021 por S/ 3,772.13 con fecha
25/10/2021 a la Municipalidad Distrital de Prueba

Selección
Asignación Financiera por intereses en Canon Minero del mes de Setiembre del 2021 por S/ 3,772.13 con fecha
25/10/2021 a la Municipalidad Distrital de Prueba

Selección
Depósito por intereses realizado por el Banco de La Nación del mes de Setiembre del 2021 por S/ 3.60 de la
Cuenta Central de RDR con fecha 30/09/2021 a la Municipalidad Distrital de Prueba
Selección
Depósito por intereses realizado por el Banco de La Nación del mes de Setiembre del 2021 por S/ 3.60 de la
Cuenta Central de RDR con fecha 30/09/2021 a la Municipalidad Distrital de Prueba
Selección
Tipos de Recursos
El Tipo de Recurso del campo “Medio de Pago” del SIAF - RP permite identificar y procesar la información
relacionada con la utilización de recursos de una determinada Fuente de Financiamiento que tienen origen y
finalidad predeterminados y son establecidos por la DGTP.
Fuente de Financiamiento: 5 Recursos Determinados
Rubro Presupuestario: 18 Canon, sobre canon, regalías, renta de aduanas y participaciones
•
Tipo de Recurso: H Sub Cuenta – Canon Minero
• P Sub Cuenta – Regalías Mineras
• J Sub Cuenta – Canon Pesquero
• L Sub Cuenta – Canon Forestal
• 13 Sub Cuenta – Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestión Municipal
• 14 Sub Cuenta – Participaciones Fondo «Mi Riego»
• 15 Sub Cuenta – Participaciones Fondo FONIE
• 22 Sub Cuenta – Regalía Contractual
• 26 Sub Cuenta – Participaciones FIDT
Selección
Asignaciones Financieras Rubro 19 Operaciones Oficiales de Crédito
Mediante Decreto Supremo N° 033-2022-EF se autorizan Transferencias de Partidas con el Rubro 19 Recursos
por Operaciones Oficiales de Crédito publicado el 10 de Marzo del 2022
Selección
Selección
Selección
Mediante R. D. N° 001-2021-EF/52.03 se modifica los artículos N° 1 y 4 de la R. D. N° 060-2019-EF/52.03 donde
se establece el procedimiento para la autorización de la Asignación Financiera con cargo a los recursos del
Fondo para Intervenciones ante la ocurrencia de desastres naturales (FONDES)
Tabla de Tipo de Recursos

Selección
Mediante R. D. N° 004-2022-EF/52.01 se modifica el numeral 4.3 del artículo N° 4 de la R. D. N° 060-2019-
EF/52.03 donde se establece «La DGTP autoriza la respectiva Asignación Financiera al día siguiente hábil de
procesado el correspondiente Gasto Devengado en el SIAF – SP, deducido el monto acumulado de las
Asignaciones Financieras autorizadas en el año fiscal en vigencia»
Selección
La Municipalidad Distrital de Prueba ha recibido la Asignación Financiera ya que registro la Fase de Gasto
Devengado por S/ 1`593,231.39 con fecha 15 de Junio del 2022 en el Marco del D. S. N° 0033-2022-EF .
Selección
La Municipalidad Distrital de Prueba ha recibido la Asignación Financiera ya que registro la Fase de Gasto
Devengado por S/ 1`593,231.39 con fecha 15 de Junio del 2022 en el Marco del D. S. N° 0033-2022-EF .
Consultas generales
Realizar preguntas correspondientes a
ConectaMEF Arequipa bluna@mef.gob.pe
los Especialistas de Endeudamiento y
Central MEF; 01 3115930 (6342)
Tesoro Público del ConectaMEF:
Teléfono: (054) 231095 RPC Nº 975 696 036
https://www.mef.gob.pe/contenidos/s
ervicios_web/conectamef/directorio.p
hp?idsede=6#directorio_c
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CPC Boris Pedro Luna Mendoza

3 Tratamiento de Transacciones de Ingresos

3 Tratamiento de Transacciones de Ingresos

El Poder Ejecutivo, incluyendo Ministerios y Los Gobiernos Regionales y sus Organismos

El Poder Legislativo. Los Gobiernos Locales y sus Organismos Públicos.

El Poder Judicial. Los Organismos a los que la Constitución

2 Alcance normativo y definiciones

3 Tratamiento de Transacciones de Ingresos

Son los flujos financieros que constituyen

Articulo N° 4 Decreto Legislativo N° 1436 Marco de la Administración del Sector Público

Fuentes de Financiamiento Rubros

1 Recursos Ordinarios 00 Recursos Ordinarios

Son responsables de la administración de los

Articulo N° 6 Decreto Legislativo N° 1441 Sistema Nacional de Tesorería

Los Responsables de la Administración de los

Articulo N° 6 Decreto Legislativo N° 1441 Sistema Nacional de Tesorería

Articulo N° 14 Decreto Legislativo N° 1441 Sistema Nacional de Tesorería

Consiste en el establecimiento de lineamientos y

Articulo N° 15 Decreto Legislativo N° 1441 Sistema Nacional de Tesorería

Ejecución de los Ingresos Públicos

• Proyección de los • Se identifica lo siguiente: • Momento cuando se

Articulo N° 15 Decreto Legislativo N° 1441 Sistema Nacional de Tesorería

A fin de proporcionar un mejor servicio a los

Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15

Los Fondos Públicos recaudados, captados u

Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15

Cuando en razón a particularidades propias del

Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15

Es un instrumento para la gestión de liquidez del

Articulo N° 19 Decreto Legislativo N° 1441 Sistema Nacional de Tesorería

Autorizada por la DGTP con cargo a las Fuentes de

Articulo N° 9 Registro de Asignación Financiera R. D. N° 040-2011-EF/52.03

Articulo N° 9 Registro de Asignación Financiera R. D. N° 040-2011-EF/52.03

Articulo N° 9 Registro de Asignación Financiera R. D. N° 040-2011-EF/52.03

Los montos no ejecutados de las Asignaciones

Articulo N° 6 Registro de Asignación Financiera R. D. N° 013-2016-EF/52.03

Articulo N° 6 Registro de Asignación Financiera R. D. N° 013-2016-EF/52.03

Articulo N° 6 Registro de Asignación Financiera R. D. N° 013-2016-EF/52.03

Rubro Presupuestario: 18 Canon, sobre canon, regalías, renta de aduanas y participaciones

Tabla de Tipo de Recursos

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