DANNA PARRA 10-2 COMERCIAL

I.E.D.T INEM SIMON BOLIVar

guía #2

ACTIVIDADES A REALIZAR

3.3.3 Responda los siguientes interrogantes:

• ¿Qué son las normas internacionales de información financiera-NIIF?

Son un conjunto de estándares internacionales de contabilidad, que establece los

requisitos de reconocimiento, medición, presentación e información a revelar sobre
las transacciones y hechos económicos que afectan a una empresa y que se
reflejan en los estados financieros.

• ¿Quién las emite?

El International Accounting Standards Board – IASB (Consejo de Normas

Internacionales de Contabilidad) quien emite los estándares NIIF y NIIF para las
Pymes.

 Porque y para que se adoptan las NIIF en Colombia ¿?

Porque en las empresas necesitan comprender sus transacciones financieros o

nivel global de maneras simple. Esto solo es posible con la implementación de
las NIIF, así no se hagan transacciones del nivel internacional, necesitas
mantener tus información actualizada para tomar decisiones alineadas con la ley
sea una referencia confiable para inversionista y mantienen un lenguaje estándar
fácil de entender para todas las empresas

• ¿Cuál es el objetivo de las NIIF?

Alcanzar un lenguaje global en los términos contables

• ¿Cuál es el marco normativo que regula la forma como se debe llevar la

contabilidad en Colombia?

El decreto 2649 de 1993, "por el cual se reglamenta la contabilidad en general y

se expiden los principios o normas de contabilidad generalmente aceptados en
Colombia".

• ¿Cuántos y cuáles son los grupos que componen las NIIF?

Son 3 grupos:

Grupo 1: emisores de valores y entidades de interés público, quienes que

aplicaron NIIF plenas

Grupo 2: empresas de tamaño grande y mediano no sean emisores de valores y ni

entidades de interés público, quienes aplicaran NIIF pymes
 Grupo 3: pequeñas empresas y microempresas, a quienes se le autorizaran la
emisión de estados financieros y revelaciones abreviados, quienes aplicaran NIIF
a microempresas.

3.3.1 Continuando con lo desarrollado por su instructor y teniendo en cuenta

los movimientos del Plan de Cuentas sugerido diligencie las cuentas T
que se presentan a continuación con la dinámica y la naturaleza de

Saldo debito Saldo debito Saldo debito

6205 1110 1435

cada una de ellas.

Saldo debito Saldo debito Saldo debito

5110 1355 152405

1110 Bancos

Dinámica

Débitos

1. Por los depósitos realizados mediante consignaciones;

2. Por las notas crédito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos
tales como:
o Abonos originados en razón a los préstamos obtenidos.
o Abonos originados en operaciones de remesas al cobro confirmadas
o remesas negociadas.
o Por consignaciones nacionales de clientes.
o Abonos originados por el reintegro de exportaciones.
o Por cualquier otra operación que aumente la disponibilidad del ente
económico en el respectivo banco;
3. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes;
4. Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización,
y
5. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio
representativa del mercado.

Créditos

1. Por el valor de los cheques girados;

2. Por el valor de las notas débito expedidas por los bancos de acuerdo con
conceptos tales como:
o Cargos originados por el no pago de cheques.
o Cargo por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales
como: intereses, comisiones, portes, papelería, télex y chequeras.
o Cargos por concepto de abonos o cancelación de préstamos.
o Cargos por concepto de reembolso, de cartas de crédito por
importaciones o compras nacionales adquiridas mediante esta
modalidad.
o Por cualquier otra operación que disminuya la disponibilidad de la
sociedad en el respectivo banco;
3. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes, y
4. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio
representativa del mercado

1435 Mercancías no fabricadas por la empresa

Dinámica

Débitos

1. Por el costo de la mercancía comprada;

2. Por el valor de los ajustes por sobrantes resultantes de la toma física de
inventario;
3. Por el costo de las mercancías devueltas al ente económico;
 4. Por el valor del inventario final al cierre del ejercicio, cuando el ente
económico utiliza el sistema periódico.

Créditos

1. Por el costo de la mercancía vendida;

2. Por el valor de las mercancías devueltas a los proveedores;
3. Por el valor de los ajustes originados en faltantes o mercancía dada de
baja;
4. Por la merma en elementos susceptibles de evaporarse o disminuirse,
siempre que ésta obedezca a causas naturales;
5. Por el valor de las mercancías destinadas al consumo interno del ente
económico, y
6. Por el valor del inventario inicial al cierre del ejercicio, cuando el ente
económico utiliza el sistema periódico.

4135 Comercio al por mayor y al por menor

Dinámica

Créditos

1. Por el valor de los ingresos por venta, reparación y/o mantenimiento de

bienes o mercancías.

Débitos

1. Por la cancelación de saldos al cierre del ejercicio.

3115 Aportes sociales

Dinámica

Créditos

1. Por el valor nominal de los aportes efectivamente recaudados;

2. Por el valor dado a los aportes efectuados en especie con cargo a la cuenta
respectiva del activo, según la naturaleza del mismo;
3. Por el valor de aquellas utilidades que la junta de socios ordene capitalizar;
4. Por el valor nominal de los aportes en la cesión de cuotas;
5. Por el valor capitalizado de la revalorización del patrimonio, y
6. Por el valor capitalizado de la prima en colocación de cuotas o partes de
interés social.

Débitos

1. Por el valor nominal de los aportes al retiro de los asociados, o la cesión de

parte de sus cuotas;
2. Por el valor nominal de los aportes en la reducción del capital, previo el
cumplimiento de las disposiciones legales pertinentes, y
3. Por el valor nominal de los aportes al momento de liquidarse el ente
económico.
511570 IVA descontable

Dinámica

Débitos

1. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Créditos

1. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

2365 Retención en la fuente

Dinámica

Créditos

1. Por el importe de la retención que debe efectuar el ente económico.

Débitos

1. Por los montos cancelados a la Administración de Impuestos Nacionales

2205 Nacionales

Dinámica

Créditos

1. Por el valor de la factura;

2. Por el valor de las cuentas de cobro por concepto de prestación de
servicios o suministro de elementos;
3. Por el valor de las notas crédito enviadas a los proveedores, y
4. Por el valor del ajuste por diferencia en cambio o pacto de reajuste, si fuere
del caso.

Débitos

1. Por el valor del abono o cancelación de la factura;

2. Por el valor de las notas débito que se envíen a los proveedores, y
3. Por el ajuste negativo por diferencia en cambio de los saldos en moneda
extranjera.

5110 Honorarios

Dinámica

Débitos

1. Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Créditos

1. Por la cancelación del saldo al cierre del ejercicio.

1355 Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor

Dinámica

Débitos

1. Por los valores pagados;

2. Por las retenciones en la fuente practicadas al ente económico por los
diferentes conceptos establecidos en la ley;
3. Por el valor del porcentaje retenido sobre el impuesto a las ventas al
momento de pago o abono en cuenta en la enajenación de bienes
corporales, muebles o servicios gravados;
4. Por el valor del porcentaje retenido sobre el impuesto de industria y
comercio, al momento del pago o abono en cuenta, en la enajenación de
bienes o servicios, y
5. Por el valor del traslado de la cuenta 2408 -impuesto sobre las ventas por
pagar-, en caso de presentarse saldos a favor.

Créditos

1. Por la aplicación del impuesto o contribución del período gravable al cual

corresponda;
2. Por el valor de las sumas obtenidas como devolución, y
3. Por el valor causado por el concepto de retenciones sobre los impuestos a
las ventas y de industria, comercio y avisos, correspondiente a las
devoluciones y/o anulaciones de operaciones a través de las cuales se
enajenaron bienes corporales muebles o se prestaron servicios gravados.

152405 Muebles y enseres

Dinámica

Débitos

1. Por el costo histórico de los muebles y enseres, así como del equipo
electrónico;
2. Por el costo histórico de las máquinas y muebles de oficina entregados por
el almacén a las respectivas dependencias;
3. Por el traslado de la subcuenta 151210 -equipo de oficina-;
4. Por el valor de las mejoras y otros cargos capitalizables que representen un
mayor valor del activo;
5. Por el valor convenido o determinado mediante avalúo técnico del equipo
de oficina recibido por cesión, donación o aporte

Créditos

1. Por el costo en libros del equipo dado de baja por pérdida, robo, caso
fortuito o fuerza mayor o por venta.
3.3.8 Llene el siguiente cuadro con un ejemplo de la transacción o hecho económico
que haría ese efecto en la ecuación contable.

EFECTO DE LA
TRANSACCIÓN O HECHO EJEMPLO
ECONÓMICO
DISMINUCIÓN Apertura de una cuenta bancaria con dinero de la caja general
DEL ACTIVO

AUMENTO AUMENTA EL Pedir un préstamo al banco por la compra de materia prima

DEL PASIVO
ACTIVO
AUMENTA EL Venta de producto y reducir los gasto, hasta donde más se puesta (al
PATRIMONIO mx.)

DISMINUYE DISMINUYE EL Deuda controlada o una obligación analizada en la que está la opción
EL PASIVO ACTIVO de poder pagar a largo plazo

1. 4 personas conforma una sociedad llamada soluciones del norte S.A.

Su NIT es 890.525.139-2, lo cual el socio juan Pérez aporta una maquina industrial por valor de
50.000.000. Pedro Jiménez aporta 20.000.000. Efectivo. Y un título de valor CDT valor de
30.000.000. Lucas Sánchez aporta un terreno por valor de 15.000.000. 10.000.000. Efectivo y un
vehículo por valor de 25.000.000., tomas villa aporta 50.000.000.

código Cuenta Parcial Debe haber

1105 CAJA 80.000.000
110505 CAJA GENERAL 80.000.000
1225 CERTIFICADO 30.000.000
122505 CDT. 30.000.000
1504 TERRENOS 15.000.000
150405 URBANOS 15.000.000
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 50.000.000
152005 MAQUINARIA Y EQUIPO 50.000.000
1540 FLOTA Y EQUI. DE TRANS 25.000.000
154005 AUTOS O CAMPEROS 25.000.000
3115 APORTES SOCIALES 200.000.000
311510 APORTES SOCIOS 200.000.000
31151001 JUAN PEREZ 50.000.000
31151002 PEDRO JIMENEZ 50.000.000
31151003 LUCAS SANCHEZ 50.000.000
31151004 TOMAS VILLA 50.000.000
Sumas iguales 200.000.000 200.000.000

2. en la formación de la constitución de la empresa se obtuvieron gastos notariales por valor

2.000.000 en lo cual se pagaron en efectivo
 Código Cuenta parcial Debe Haber
5040 GASTO LEGALES 2.000.000
524005 GASTO NOTARIALES 2.000.000
1105 CAJA 2.000.000
110505 CAJA GENERAL 2.000.000
sumas iguales 2.000.000 2.000.000

3. la empresa arrienda un local para su operación por valor de 15.000.000. En efectivo

Código Cuenta parcial Debe Haber

5220 ARRENDAMIENTO 15.000.000
522010 CONTRUCC. Y EDIFIC. 15.000.000
1105 CAJA 15.000.000
110505 CAJA GENERAL 15.000.000
sumas iguales 15.000.000 15.000.000

4. la empresa compra muebles y enceres para la ecuación por valor de 20.000.000 la cual se paga
el 50% en efectivo

Código Cuenta parcial Debe Haber

1524 GASTO LEGALES 20.000.000
152405 GASTO NOTARIALES 20.000.000
1105 CAJA 10.000.000
110505 CAJA GENERAL 20.000.000
2205 PROVEEDORES 10.000.000
220505 NACIONALES 10.000.000
sumas iguales 20.000.000 20.000.000

5. la empresa realiza apertura de la cuenta corriente por 50.000.000

Código Cuenta parcial Debe Haber

1110 BANCO 50.000.000
111005 NACIONALES 50.000.000
1105 CAJA 50.000.000
110505 CAJA GENERAL 50.000.000
sumas iguales 50.000.000 50.000.000

6. la empresa compra un computador por valor de 2.000.000. Al contado

Código Cuenta parcial Debe Haber

1528 EQUI. DE COMPUTA. Y COMUNI. 2.000.000
152805 EQUI. DE PROCESAMIENTO DE DATOS 2.000.000
1105 CAJA 2.000.000
110505 CAJA GENERAL 2.000.000
sumas iguales 2.000.000 2.000.000

7. la empresa compra mercancía por valor de 30.000.000. girando un cheque por valor de
10.000.000. De pesos y el resto a 30 días.
 Código Cuenta parcial Debe Haber
MERCANCIA 30.000.000
1435 DISPONIBLE
PARA LA VENTA
143505 MERCANCIA 30.000.000
1110 BANCO 10.000.000
111005 NACIONALES 10.000.000
2205 PROVEEDORES 20.000.000
220505 NACIONALES 20.000.000
sumas iguales 30.000.000 30.000.000

8. la empresa vende mercancía por valor de $ 50.000.000, 50% en efectivo y el resto a 30 días

Código Cuenta parcial Debe Haber

1305 CLIENTE 50.000.000
130505 NACIONALES 50.000.000
1105 CAJA 25.000.000
110505 CAJA GENERAL 25.000.000
2205 PROVEEDORES 25.000.000
220505 NACIONALES 25.000.000
Sumas iguales 50.000.000 50.000.000

9. la empresa debe servicio de energía por valor de $ 1.200.000

Código Cuenta parcial Debe Haber

5132 SERVICIOS 1.200.000
513530 ENERGIA 1.200.000
ELECTRICA
GASTOS 1.200.000
2335 CAUSADO X
PAGAR
233505 GASTOS 1.200.000
FINANCIEROS
sumas iguales 1.200.000 1.200.000

10. la empresa pago por mantenimiento de la maquinaria la suma de $ 5.200.000 a través de

transacción bancaria

Código Cuenta parcial Debe Haber

5145 MANTENIMIENTO 5.200.000
Y REPARACIONES
514515 MAQUINARIA Y 5.200.000
EQUIPO
1110 BANCOS 5.200.000
111005 NACIONALES 5.200.000
sumas iguales 5.200.000 5.200.000

11. la empresa debe $ 32.000.000 por concepto de sueldos a sus empleados

Código Cuenta parcial Debe Haber

5105 GASTO DEL 32.000.000
 PERSONAL
510506 SUELDOS 32.000.000
GASTOS 32.000.000
2335 CAUSADO X
PAGAR
233505 GASTOS 32.000.000
FINANCIEROS
sumas iguales 32.000.000 32.000.000

12. la empresa compra mercancía por valor de $ 18.000.000 a crédito para pagarlo a 30 días.

Código Cuenta parcial Debe Haber

MERCANCIA 18.000.000
1435 DISPONIBLE
PARA LA VENTA
143505 MERCANCIAS 18.000.000
2205 PROVEEDORES 18.000.000
220505 NACIONALES 18.000.000
sumas iguales 18.000.000 18.000.000

13. la empresa obtuvo un préstamo bancario del banco BBVA por valor de $ 80.000.000, fue
consignado a la cuenta corriente de la empresa.

Código Cuenta parcial Debe Haber

2105 BANCOS 80.000.000
NACIONALES
210510 PAGARES 80.000.000
1110 BANCO 80.000.000
111005 NACIONALES 80.000.000
sumas iguales 80.000.000 80.000.000

14. la empresa consigna en su cuenta corriente la suma de $ 10.000.000 en efectivo.

Código Cuenta parcial Debe Haber

1110 BANCO 10.000.000
111005 NACIONALES 10.000.000
1105 CAJA 10.000.000
110505 CAJA GENERAL 10.000.000
sumas iguales 10.000.000 10.000.000

15. la empresa vende mercancía por valor de $ 20.000.000. a crédito, para ser cancelado dentro
de 30 días.

Código Cuenta parcial Debe Haber

1305 CLIENTE 20.000.000
130505 NACIONALES 20.000.000
2205 PROVEEDORES 20.000.000
220505 NACIONALES 20.000.000
 Sumas iguales 20.000.000 20.000.000

16. la empresa paga los $ 18.000.00 por transacción, el saldo que tenía pendiente por pagar de la
compra de mercancía

Código Cuenta parcial Debe Haber

1110 BANCO 18.000.000
130505 NACIONALES 18.000.000
2205 PROVEEDORES 18.000.000
220505 NACIONALES 18.000.000
Sumas iguales 18.000.000 18.000.000

17. la empresa giro un cheque por valor de $ 3.000.000. Al abogado por servicios jurídicos.

Código Cuenta parcial Debe Haber

5110 HONORARIOS 3.000.000
511025 ASESORIA 3.000.000
JURIDICA
1110 BANCO 3.000.000
111005 NACIONALES 3.000.000
sumas iguales 3.000.000 3.000.000

18. el cliente paga a la empresa la totalidad de la deuda que tenía pendiente por valor de $
25.000.000. En efectivo.

Código Cuenta parcial Debe Haber

2335 COSTO Y GASTOS 25.000.000
X PAGAR
233505 GASTOS 25.000.000
FINANCIEROS
1105 CAJA 25.000.000
110505 CAJA GENERAL 25.000.000

sumas iguales 25.000.000 25.000.000

19. la empresa compra papelería, para la oficina por valor de $ 10.000.000. Girando con cheque.

Código Cuenta parcial Debe Haber

4295 DIVERSOS 10.000.000
UTILES, 10.000.000
429567 PAPELERÍA Y
FOTOCOPIAS
1105 CAJA 10.000.000
110505 CAJA GENERAL 10.000.000

sumas iguales 10.000.000 10.000.000