Evaluación Final 2022 20

Semipresencial

RENTA EMPRESARIAL (ASUC 01521 Código)

Datos personales:

1. Consideraciones:

Criterio Detalle
Tiempo 90 minutos
aproximado:
Carácter de la El trabajo del producto académico es individual.
actividad
Instrucciones • El nombre del archivo debe ser grabado de la siguiente forma:
para empezar a EVFINAL_Apellidos. Incluir los datos de los integrantes en la
elaborar la primera página del documento.
evaluación final • El envío de la actividad se realizará por el aula virtual, unidad 4.

2. Enunciados y casos.

1. Por cada enunciado, analice cada supuesto, explique y fundamente si procede o no

conforme al enunciado.

a) Constituye gasto deducible el monto que la empresa ha entregado al trabajador

como un adicional a su liquidación y beneficios laborales, por su cese en la empresa
a causa de la decisión de desaparecer el área en el que trabajaba.
b) En ningún caso será deducible, el costo computable sustentado con comprobantes de pago
emitidos por contribuyentes, que a la fecha de emisión del comprobante de pago tengan la
condición de no habidos.
d) Todo préstamo de dinero genera un interés presunto para las empresas; interés de que debe
ser acordado por las partes que realizaron el préstamo.

2. Por cada enunciado, analice cada supuesto, explique y fundamente si procede o no

conforme al enunciado.

a. Se considera préstamo los retiros en dinero que a cuenta de utilidades y hasta el monto de las
que corresponda al cierre del ejercicio, efectúen los socios e integrantes de las sociedades.
b. En caso de bienes de activo fijo, cuando se trate de bienes respecto de los cuales se realicen
transacciones frecuentes en el mercado, será valor de mercado el que corresponda a dichas
 transacciones; y cuando se trate de bienes respecto de los cuales no se realicen transacciones
frecuentes en el mercado, será el valor fijado por la Sunat .
c. Las entidades públicas están exoneradas al impuesto a la renta, por ello nunca pagan
impuesto a la renta.

3. Marque la respuesta correcta: Las depreciaciones de los bienes del activo fijo que
correspondan a ejercicios anteriores serán deducibles:

a) Cuando se cumplan las condiciones para la deducción de los gastos de ejercicios

anteriores, aplicables a las depreciaciones por excepción.
b) Cuando se acredite ante la SUNAT su vinculación con la actividad gravada.
c) En ningún caso.
d) Cuando cumplan con el Principio de Causalidad, puesto que debe tenerse en cuenta
que están vinculados a la actividad empresarial.
e) Se puede considerar en la etapa Pre Operativa.

4. Analice y resuelva el siguiente caso.

La empresa ABC SAC dedicada al rubro de extracción de mineral, cuenta con trabajadores
mineros que, al tener convenio colectivo, les reconoce diversos beneficios laborales dada su
actividad riesgosa para la salud. Además, los trabajadores están bien remunerados.

En ese sentido, los trabajadores perciben periódicamente de la empresa asignaciones

extraordinarias y beneficios, sin que sea necesario que el sindicato de trabajadores mineros
las exija.

No obstante ello, dada la aparición del Covid, y posteriormente a la reducción de casos de

contagio, la empresa decide otorgar a los trabajadore, diariamente, y de manera directa,
para que sean consumidos en espacios de tiempo durante las primeras 3 horas de labores,
un litro de leche pura. El mismo que ha sido sujeto de control para que sea de beneficio
directo de los trabajadores mineros. El importe de adquisición ha sido asumido íntegramente
por la empresa, sin que les cobre monto alguno a los trabajadores.

El área contable estuvo considerando los importes como gasto. Sin embargo, el nuevo
contador de la empresa, al evaluar este escenario, propone que sea considerado como parte
de su remuneración, y como tal, el importe diario por la entrega de leche ha sido considerado
como adelanto de remuneración.

Evalúe el caso y explique las contingencias tributarias que implican a la empresa: si estuvo
correcto la decisión de la empresa, si estuvo bien que sea considerado como gasto o debió
 considerarse de otra manera, si procede la nueva propuesta del contador, u otra situación
que sea aplicable.

Fundamente su análisis y respuestas.

5. Analice y resuelva el siguiente caso.

La empresa XYZ SAC constituida en el Perú, durante el ejercicio 2020 tiene las siguientes
operaciones:

1. Realiza ventas de los productos que importó este año, ventas por S/ 1,000,000,
aunque solo cobro 700,000.
2. Tiene devoluciones por la suma de S/ 100,000.
3. El valor total de las importaciones del ejercicio fue de S/ 400,000.
4. Tuvo gastos debidamente sustentados con factura y alquileres pagados por S/
80,000.
5. Realizó pagos por intereses moratorios por pago del Impuesto Predial por S/ 10,000.
6. Tuvo gastos con boletas de venta emitidos por los contribuyentes del Nuevo RUS por
S/ 10,000.

Según los datos e información precedente, determine la base imponible del Impuesto a la
Renta del ejercicio, y el impuesto anual. Fundamente su análisis de cada importe indicado
y sus respuestas.

• Rúbrica de evaluación:

A continuación, se presenta la escala de valoración, en base a la cual se evaluará

Evaluación Final, donde la escala máxima por categoría equivale a 6 puntos y la mínima a
0.

Preguntas Nivel de dificultad

Conocimientos Indicador Puntaje
(reactivos) Alto Medio Básico
Principio de causalidad y gastos Determinar el principio de
Pregunta 1
deducibles causalidad x 3 puntos
Identificar los gastos
Renta gravada, exoneracciòn e
Pregunta 2 deducibles no sujetos a X 3 puntos
inafectaciòn.
límite
Identificar los gastos
Pregunta 3 Depraciaciòn aplicaciòn. X 2 puntos
sujetos a límite
Identificar los gastos
Renta bruta, renta neta, deduccion
Pregunta 4
de gastos.
deducibles no sujetos a x 6 puntos
límite
Identificar los gastos
Renta neta imponible y cálculo de
Pregunta 5
impuesto.
deducibles no sujetos a x 6 puntos
límite
Nota
20