Examen Final IMPUESTOS DE RENTA - COSTOS Y DEDUCCIONES

20/10/2020 Examen final - Semana 8: RA/PRIMER BLOQUE-IMPUESTOS DE RENTA - COSTOS Y DEDUCCIONES-[GRUPO1]
Examen final - Semana 8
Fecha de entrega 20 de oct en 23:55 Puntos 120 Preguntas 20

Disponible 17 de oct en 0:00 - 20 de oct en 23:55 4 días Límite de tiempo 90 minutos
Intentos permitidos 2
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MÁS RECIENTE Intento 1 47 minutos 96 de 120
 Las respuestas correctas estarán disponibles del 21 de oct en 23:55 al 22 de oct en 23:55.
Puntaje para este intento: 96 de 120

Entregado el 20 de oct en 19:10
Este intento tuvo una duración de 47 minutos.
Pregunta 1 6 / 6 pts
En la declaración de Renta se puede deducir:
Descuentos en enajenación de títulos fiscales y cambiarios
Los costos a los que se les realizó retención en la fuente
Las pérdidas por enajenación de activos de sociedades de socios
Las pérdidas en la enajenación de acciones o cuotas de interés social
es una característica de los contribuyentes de renta pertenecientes del

régimen especial:
presentan utilidades
su tarifa de renta es del 15%
Pueden ser personas naturales
No están obligados a presentar renta presuntiva
Incorrecto Pregunta 3 0 / 6 pts
Es considerado como el responsable de la depuración y posterior pago

del impuesto
Sujeto pasivo
Sujeto activo
Base gravable
Hecho generador
¿Cuál es el tope máximo expresado en UVT para deducir intereses de

corrección monetaria en préstamos de vivienda?
100 UVT
101 UVT
201 UVT
200 UVT
La hija de un señor español llega al país para reclamar la herencia de su

padre, quien había llegado a dictar conferencias hacia cuatro meses,
pero fallecido en Bogotá. Le habían pagado parte de sus honorarios con
una oficina en centro de la ciudad. La sucesión ilíquida tiene la obligación
fiscal para con Colombia de:
Está obligada respecto al patrimonio, a los impuestos de renta y de

ganancia ocasional tanto de Colombia como de España.

ganancia ocasional a nivel mundial, sin importar en donde tenía los
ingresos y el patrimonio.
Está obligada solo respecto al impuesto de ganancias ocasionales en

Colombia

ganancia ocasional solo de Colombia.
La empresa cuando requiere realizar contratos muy grandes y no puede

hacer sola acude a los contratos de colaboración empresarial tales como
consorcios, uniones temporales, joint Ventures y cuentas en participación,
según la da el art. 18 del Estatuto Tributario. De las siguientes
proposiciones hay una que no corresponde a estos contratos de
colaboración empresarial:
Son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios del

régimen ordinario y deberán declarar dentro de los plazos y vencimientos
que para tal fin establezca el reglamento.
Deberán declarar de manera independiente los activos, pasivos, ingresos,

costos y deducciones que les correspondan, de acuerdo con su
participación en los activos, pasivos, ingresos, costos y gastos incurridos
en desarrollo del contrato de colaboración empresarial.
Las partes en el contrato de colaboración empresarial deberán suministrar

toda la información que sea solicitada por la DIAN, en relación con los
contratos de colaboración empresarial.
Para efectos tributarios, las partes deberán llevar un registro sobre las
actividades desarrolladas en virtud del contrato de colaboración
empresarial que permita verificar los ingresos, costos y gastos incurridos
en desarrollo del mismo.
La utilidad en la enajenación de acciones inscritas en bolsa y que no

superen el 10% de acciones de circularización, son consideradas:
Ingreso Gravado
Renta exenta
Ingreso no constitutivo de renta
Ganancia ocasional
Puede ser considerado como el origen del impuesto
Base gravable
Hecho generador
Tasa impositiva
Tarifa
Orden escrita dictada por el jefe de un servicio público que tiene carácter
general, obligatorio y permanente y se refiere al ámbito de competencia
del servicio.
Decreto
Ordenanza
Ley
Resolución administrativa
El costo activo es:
Entra a formar parte del costo del activo
Entra a formar parte integrante del costo de oportunidad.
El que calculamos en el costo de venta.
Entra a formar parte del costo del kardex.
¿Cuál es el porcentaje máximo aceptado como deducción de los

gravámenes a los movimientos?
25%
50%
15%
Se establece como valor presunto para la declaración del impuesto sobre

la renta
Renta presuntiva
Renta bruta
Provisión de cartera
Renta líquida provisional
Según el art. 19 del Estatuto Tributario, podrán solicitar ante la

administración tributaria calificación como contribuyentes del Régimen
Tributario Especial las asociaciones, fundaciones y corporaciones. Las
asociaciones, fundaciones y corporaciones deben cumplir estos
requisitos para obtener la calificación y pertenecer al régimen tributario
especial:
Que sus aportes sean reembolsados a prorrata hasta su disolución pero

sus excedentes siempre deben ser reinvertidos, ser sin ánimo de lucro y
que este legalmente creada bajo la ley.
Que su objeto social sea de interés general en todas sus actividades, sin
ánimo de lucro y con acceso a todos sus asociados y cooperados
únicamente como lo indiquen sus estatutos.
Que únicamente requieren ser calificadas las asociaciones, fundaciones y

corporaciones que sus excedentes superen la 5000 UVT.
Que estén legalmente constituidas, su objeto social de interés general y

acceso a la comunidad, ser sin ánimo de lucro, no reembolso de aportes y
excedentes.
La definición de sujeto pasivo es:
Contribuyentes o responsables de cancelar el impuesto
El hecho económico producido por la ley sustancial
Al realizarse un ingreso se va a producir una renta
A quien se le da la capacidad de administrar
En Colombia las ordenanzas las emiten:
El Presidente de la República
El congreso
Las Asambleas departamentales
Los Alcaldes
La definición de hecho imponible es:
Contribuyentes o responsables de cancelar el impuesto
Al realizarse un ingreso se va a producir una renta
A quien se le da la capacidad de administrar
El hecho económico producido por la ley sustancial
No es un requisito para la aceptación de un costo como deducible:
La necesidad
La relación de causalidad
La proporcionalidad
el pago efectivo del costo
De acuerdo con el Estatuto Tributario se consideran residentes en

Colombia para efectos tributarios las personas naturales que cumplan
con alguna condición, de las mencionadas en el artículo 10 del Estatuto,
entre las que está el tener residencia fiscal en una jurisdicción calificada
por el Gobierno Nacional como paraíso fiscal. Una de las siguientes
proposiciones no corresponde a las características propias de los
llamados paraísos fiscales:
Son territorios con exención parcial o total del pago de impuestos.
Son territorios acusados de permitir delitos financieros.
Son territorios con régimen tributario desfavorable a los no residentes.
Son territorios para esquivar las normas legales de otros países.
No son contribuyentes del impuesto de renta.
Los ministros
Las sucesiones ilíquidas
Los pensionados
Los sindicatos
Un activo fijo que se enajene durante el período gravable y que haya sido
poseído por el contribuyente por 15 meses se considera:
Perdida en venta de activos
Rentas ordinarias
Renta gravable
Ganancia ocasional
Puntaje del examen: 96 de 120

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En la declaración de Renta se puede deducir:

Descuentos en enajenación de títulos fiscales y cambiarios

Los costos a los que se les realizó retención en la fuente

Las pérdidas por enajenación de activos de sociedades de socios

Las pérdidas en la enajenación de acciones o cuotas de interés social

es una característica de los contribuyentes de renta pertenecientes del

su tarifa de renta es del 15%

Pueden ser personas naturales

No están obligados a presentar renta presuntiva

Incorrecto Pregunta 3 0 / 6 pts

Es considerado como el responsable de la depuración y posterior pago

¿Cuál es el tope máximo expresado en UVT para deducir intereses de

La hija de un señor español llega al país para reclamar la herencia de su

Está obligada respecto al patrimonio, a los impuestos de renta y de

Está obligada respecto al patrimonio, a los impuestos de renta y de

Está obligada solo respecto al impuesto de ganancias ocasionales en

Está obligada respecto al patrimonio, a los impuestos de renta y de

La empresa cuando requiere realizar contratos muy grandes y no puede

Son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios del

Deberán declarar de manera independiente los activos, pasivos, ingresos,

Las partes en el contrato de colaboración empresarial deberán suministrar

La utilidad en la enajenación de acciones inscritas en bolsa y que no

Ingreso no constitutivo de renta

Puede ser considerado como el origen del impuesto

El costo activo es:

Entra a formar parte del costo del activo

Entra a formar parte integrante del costo de oportunidad.

El que calculamos en el costo de venta.

Entra a formar parte del costo del kardex.

¿Cuál es el porcentaje máximo aceptado como deducción de los

Se establece como valor presunto para la declaración del impuesto sobre

Renta líquida provisional

Incorrecto Pregunta 13 0 / 6 pts

Según el art. 19 del Estatuto Tributario, podrán solicitar ante la

Que sus aportes sean reembolsados a prorrata hasta su disolución pero

Que únicamente requieren ser calificadas las asociaciones, fundaciones y

Que estén legalmente constituidas, su objeto social de interés general y

La definición de sujeto pasivo es:

Contribuyentes o responsables de cancelar el impuesto

El hecho económico producido por la ley sustancial

Al realizarse un ingreso se va a producir una renta

A quien se le da la capacidad de administrar

En Colombia las ordenanzas las emiten:

Las Asambleas departamentales

La definición de hecho imponible es:

Contribuyentes o responsables de cancelar el impuesto

Al realizarse un ingreso se va a producir una renta

A quien se le da la capacidad de administrar

El hecho económico producido por la ley sustancial

Incorrecto Pregunta 17 0 / 6 pts

No es un requisito para la aceptación de un costo como deducible:

el pago efectivo del costo

De acuerdo con el Estatuto Tributario se consideran residentes en

Son territorios con exención parcial o total del pago de impuestos.

Son territorios acusados de permitir delitos financieros.

Son territorios con régimen tributario desfavorable a los no residentes.