EJERCICIO

LA EMPRESA COMPUTADORAS S.A. SE DEDICA A LA

COMERCIALIZACION DE PARTES DE COMPUTADORAS COMERCIALIZA 2
PRODUCTOS LLAMADOS A Y B LA CONTABILIDAD SE HA REALIZADO Y
CERRADO HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2006 MOSTRANDO LOS
SIGUIENTES DATOS FINANCIEROS

COMPUTADORAS S.A.
ESTADO DE SITUACION
AL 31/12/2006
Valorado en USD

ACTIVO PASIVO
88.878, 51.000,
ACTIVO CORRIENTE 00 PASIVO CORRIENTE 00
40.078, 48.000
CAJA BANCOS 00 PROVEEDORES ,00
37.000, PRESTAMO 3.000
CXC CLIENTES 00 BANCARIO ,00
11.800,
INVENTARIO MERC. 00
7.800, PASIVO LARGO 18.000,
PROD. A 00 PLAZO 00
4.000, 18.000
PROD. B 00 HIPOTECAS ,00

2.922, 22.800,
ACTIVO FIJO 00 PATRIMONIO 00
3.072, 17.000
MUEBLES Y ENSERES 00 CAPITAL ,00
(-)DEP. ACUM. Muebles y 150, 5.220
Enseres 00 UTILIDAD RETENIDA ,00
580,
RESERVA LEGAL 00
OTROS ACTIVOS
91.800, 91.800,
TOTAL ACTIVOS 00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 00
PRESUPUESTO DE VENTAS
CONCEPTO. -

SE PREPARA CON BASE A LA INFORMACION INTERNA DE LA EMPRESA

DE LOS PROPIOS VENDEDORES, SUPERIORES O JEFES COMERCIALES
QUE PREPARAN ESTADISTICAS EN FUNCION DE:
A. INVESTIGACIONES Y SONDEOS DE MERCADO
B. CONOCIMIENTO DE LAS ESTRATEGIAS DE MERCADO QUE
UTILIZA LA COMPETENCIA
C. COMPROMISOS O PEDIDOS SOLICITADO POR LOS CLIENTES
D. POLITICAS INTERNAS SOBRE REVISION DE PRECIOS
E. COMPORTAMIENTO Y CAPACIDAD DE COMPRA DEL MERCADO

EL RESULTADO DEL PRONOSTICO DE VENTAS SE DEBE MEDIR EN

TERMINOS MONETARIOS ($ USD) Y EN CANTIDADES Y PODRA
MODIFICARSE SI EXISTEN ELEMENTOS COMO
A. CAPACIDAD REAL DE PRODUCCION DE LA PLANTA O DE LOS
PROVEEDORES
B. CAPACIDAD INSTALADA DE ALMACENAMIENTO , PRODUCCION Y
DISTRIBUCION
C. ESTRATEGIAS PRONOSTICADAS Y VENTAS ESPECIALES

EJERCICIO 1.1 PRESUPUESTO DE VENTAS

LA EMPRESA COMPUTADORAS S.A. SE DEDICA AL COMERCIO DE
ARTICULOS DE COMPUTACION DENOMINADO A Y B Y SE OBTIENE LA
SIGUIENTE INFORMACION PARA REALIZAR EL PRESUPUESTO DE
VENTAS:
1. EL PRECIO DEL PRODUCTO A ES DE $10 Y SUBIRA A
PARTIR DE JULIO DEL 2007 EN UN 20%
2. EL PRODUCTO B SE VENDE A $8 USD EN EL PRIMER
TRIMESTRE, $9 USD EN EL SEGUNDO TRIMESTRE , Y DEL
TERCER TRIMESTRE EN ADELANTE SE MANTIENE EN $10
 3. LAS CONDICIONES DE CREDITO A LOS CLIENTES SERAN
LOS MISMOS DEL AÑO ANTERIOR, ES DECIR 50% DE
CONTADO Y LA DIFERRENCIA A UN CRÉDITO DE 90 DIAS
4. LAS CANTIDADES A VENDER DE CADA PRODUCTO Y EL
PRESUPUESTO DE VENTAS TRIMESTRAL SE PRESENTA EN
EL SIGUIENTE CUADRO

COMPUTADORAS S.A.
PRESUPUESTO DE VENTAS (EXPRESADO EN DOLARES USD)
AÑO 2007

I II III IV
PRODUCTO A TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TOTAL
10,0
PRECIO 0
CANTIDAD U. 5000 7000 7000 15000
TOTAL 384000

I II III IV
PRODUCTO B TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TOTAL
PRECIO 8,00
CANTIDAD U. 2000 2000 5000 9000
TOTAL 16000 18000 50000 90000 174000

TOTAL VENTAS AYB 558000

TOMANDO COMO BASE EL PRESUPUESTO DE VENTAS SE REALIZA EL

CUADRO DE LAS CANTIDADES A ADQUIRIR TOMANDO EN CUENTA LAS
SIGUIENTES CONSIDERACIONES:

1. LA GERENCIA A DISPUESTO QUE EL INVENTARIO FINAL SE

INCREMENTE UN 10% CON RELACION AL INVENTARIO INICIAL
QUE ES DE 1.300 UNIDADES DE A Y 1.000 UNIDADES DE B. ESTE
INVENTARIO PERMITIRA ATENDER LAS VENTAS DEL PROXIMO
PERIODO SIN SUFRIR DESABASTECIMIENTOS.
2. AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2006 EL COSTO UNITARIO DEL
ARTICULO A ES DE $6 Y DEL ARTICULO B ES DE $4.
3. EL INDICE DE INFLACION PROMEDIO ES DEL 2% MENSUAL
 4. LAS COMPRAS SERAN TRIMESTRALES
5. LOS PROVEEDORES RESPETAN LAS POLITICAS DE CREDITO DEL
AÑO PASADO ES DECIR 60% AL CONTADO Y 40% A CREDITO
POR 90 DIAS.

COMPUTADORAS S.A.
PRESUPUESTO DE UNIDADES A ADQUIRIR (EXPRESADO EN U.)
AÑO 2007

I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE

PRO. PRO. PRO. PRO. PRO. PRO. PRO. PRO.
A B A B A B A B
INVENTARIO DESEADO
REQUERIMIENTO DE VENTAS
TOTAL NECESARIO
(INVENTARIO INICIAL)
TOTAL A COMPRAR 5130 2100 7000 2000 7000 5000 15000 9000

PRESUPUESTO DE COMPRAS

ESTE CUADRO SE CALCULA EN BASE AL CUADRO ANTERIOR ES DECIR EN BASE

A LAS CANTIDADES A ADQUIRIR Y ES EL PRODUCTO DE LA CANTIDAD
PRESUPUESTADA A ADQUIRIR POR EL COSTO DE CADA PRODUCTO.
CABE RECORDAR QUE EL COSTO LO IMPONEN LOS PROVEEDORES
 EMPRESA COMPUTADORAS S.A.
PRESUPUESTO DE COMPRAS (EXPRESADO EN $USD)
AÑO 2007

PRODUCTO A I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE TOTAL

CANTIDAD
COSTO
SUB TOTAL A 229682,64

PRODUCTO B I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE TOTAL

CANTIDAD
COSTO
SUB TOTAL B 82228,58

TOTAL 39180,00 53000,00 69663,20 150068,02 311911,22

PRESUPUESTO DE GASTO DE ADMINISTRACION Y VENTAS

SE TOMA COMO REFERENCIA LOS ESTADOS FINANCIEROS HISTORICOS A

LOS QUE SE ACONDICIONARA LA INFORMACION QUE SE DISPONE COMO:

• INFLACION
• GASTOS
• CONTRATOS DE TRABAJO
• CONVENIOS DE ARRIENDO
• ETC.

SEGÚN EL CONCEPTO ESPECIFICO DEL GASTO QUE SE TRATE.

SI NO TUVIESEMOS LOS DATOS HISTORICOS QUIEN PRESUPUESTA DEBE
TENER EN CLARO CUALES SON LOS GASTOS QUE DEBE INCLUIR A
FUTURO.
SIGUIENDO CON EL EJERCICIO DE COMPUTADORAS SA SE PRESENTA UN
RESUMEN DE LOS GASTOS REALIZADOS EN EL AÑO PASADO 2004.

GASTOS ADMINISTRATIVOS
 SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES 12.000,00
SERVICIOS PUBLICOS AGUA, LUZ, TELEFONO 8.300,00
DEPRECIACION 150,00
UTILES DE OFICINA 300,00
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 20.750,00

GASTOS DE VENTAS
COMISIONES 22.100,00
MOVILIZACION 4.400,00
PUBLICIDAD 10.800,00
ARRIENDOS 3.000,00
TOTAL GASTOS DE VENTAS 40.300,00

NOTA: REFERENCIA RESUMEN DE GASTOS

CONDICIONES PARA PRESUPUESTAR EL VALOR DE LOS GASTOS PARA EL

2006

1. LA INFLACION SE PROYECTA EN UN 2% MENSUAL

2. LOS SUELDOS SUBIRAN DESDE ABRIL DEL 2005 EN UN 15%
3. LAS COMISIONES DE CALCULAN EN UN 5% EN RELACION AL MONTO
DE VENTAS.
4. SE ESTIMA QUE LOS SERVICIOS PUBLICOS SUBIRAN EN UN 3%
DESDE ABRIL DEL 2007.
5. EL MONTO DE LOS ACTIVOS FIJOS ASCIENDE A $25.072,00, SE
DEPRECIAN EN UN 10% ANUAL EN MUEBLES Y ENSERES Y UN 20% ANUAL
EN VEHICULOS (INCLUYE UN VEHICULO QUE SE COMPRARA EL 2 DE ENERO
DEL 2005 DE $22.000,00).
6. PARA PUBLICIDAD SE DESTINARAN $2.000,00 ANUALES QUE SE
EJECUTARAN DESDE MARZO DEL 2005 EN VALORES MENSUALES
IDENTICOS SIENDO DESTINADO PARA EL PRIMER TRIMESTRE SOLAMENTE
$200,00.
7. EL CONTRATO DE ARRENDIAMIENTO PREVÉ UN INCREMENTO DE $50
A PARTIR DE JULIO DEL 2007.
8. EL VALOR DEMOVILIZACION NO SUFRIRA MODIFICACIONES.
 9. LOS PAGOS SE EFECTURAN DE CONTADO DENTRO DEL TRIMESTRE
10. LA COMPRA DE UTILES DE OFICINA SE REALIZARA EN DOS LOTES
IGUALES AL INICIO DE CADA SEMESTRE DEL 2007 Y SE MANTIENE IGUALES
AL AÑO ANTERIOR CON EXCEPCIONES POR INCREMENTO POR INFLACION.
11. A PARTIR DEL AÑO 2007 SE DECIDE DISTRIBUIR EL ARRIENDO DEL
LOCAL QUE OCUPA 100MTS2, LA ADMINISTRACION OCUPA 40 MTS2

A CONTINUACION SE PRESENTA EL CUADRO DE PRESUPUESTOS DE

GASTOS OPERACIONALES:

COMPUTADORAS S.A.
PRESUPUESTO DE GASTOS Y DEPRECIACIONES
AÑO 2007 (EXPRESADO EN USD)

II III
I TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE IV TRIMESTRE
GASTOS ADMINISTRATIVOS
SUELDOS Y SALARIOS
SERVICIOS BASICOS
DEPRECIACIONES
ÚTILES DE OFICINA
ARRIENDO
6.701,8 7.064,0 7.084,0 28.101,9
TOTAL GASTO ADMINSTRATIVO 0 5 7.252,05 5 5

GASTOS DE VENTAS
COMISIONES
MOVILIZACION
PUBLICIDAD
ARRIENDO
5.050,0 6.550,0 15.680,0 36.160,0
TOTAL GASTO VENTAS 0 0 8.880,00 0 0

11.751,8 13.614,0 22.764,0 64.261,9

TOTAL GASTO OPERACIONAL 0 5 16.132,05 5 5

NOTA: REFERENCIA CUADRO4

PRESUPUESTO DE INVERSIONES DE ACTIVOS FIJOS

PARA PREPARAR ESTE PRESUPUESTO SE PROCEDE A:

1. IDENTIFICAR Y EVALUAR LAS NECESIDADES DE RENOVACION DE
MAQUINAS, EQUIPOS, VEHICULOS, ETC QUE CADA SECTOR DE LA
ORGANIZACIÓN HARA CONSTAR EN EL FORMATO DE REQUERIMIENTOS
PRESUPUESTADOS.
2. EVALUAR LAS RECOMENDACIONES DE PROFESIONALES RESPECTO A
ADECUAR, CONSTRUIR O RECONSTRUIR LAS EVALUACIONES, EDIFICIOS Y
DEMAS ESPACIOS FISICOS.
3. EVALUAR LA CONVENIENCIA ECONOMICA DE INVERTIR EN NUEVOS
PUNTOS DE VENTA (SUCURSALES, AGENCIAS, ISLAS) VARIOS PROYECTOS
DE EXPANSIÓN.
4. DE CREELO OPORTUNO, CONVENIENTE O ECONOMICO SE DEBEN
INCORPORAR EN EL PLAN DE INVERSIONES LOS REQUERIMIENTOS
NECESARIOS

SERA CONVENIENTE UNA INVERSION EN ACTIVOS FIJOS SI EL VALOR

ACTUAL NETO ES POSITIVO (+), CASO CONTRARIO SE DEBE BUSCAR
OTRAS ALTERNATIVAS COMO EL ARRENDAMIENTO O LEASING DE ACTIVOS
FIJOS

CONTINUANDO CON EL EJERCICIO DE LA EMPRESA COMPUTADORAS S.A.

SE PIDE PREPARAR EL PRESUPUESTO DE ACTIVOS FIJOS A PARTIR DE
LOS SIGUIENTES DATOS
1. ES INDISPENSABLE LA ADQUISICION DE UN CAMION DE REPARTO
QUE CUESTA $22,000.00, VALOR QUE SE CANSELARA EN 4 LETRAS
TRIMESTRALES IGUALES A PARTIR DE ENERO DEL 2007.
2. LA REMODELACIÓN DEL EDIFICIO DE LA EMPRESAA DEMANDARA
UNA INVERSION DE $5,000.00 ; ESTOS TRABAJOS SE INICIARAN EN
NOVIEMBRE DEL 2007 Y SE EFECTUARÁN LIQUIDACIONES MENSUALES X $
1,000.00 .

NOTA: 1,000.00 X NOV + 1,000.00 X DIC. PARA EL 2005 SALDO CSP 3,000.00
 COMPUTADORAS S.A.
PRESUPUESTO DE ACTIVOS FIJOS
AÑO 2005

CONCEPTO COSTO TOTAL I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE

VEHICULO 22.000,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00 5.500,00
REMODELACION 5.000,00 2.000,00
5.500,00 5.500,00 5.500,00 7.500,00

REFERENCIA CUADRO 5

PRESUPUESTO DE CAJA
CONSTITUYE UNO DE LOS INSTRUMENTOS DE PLANIFICACIÒN FINANCIERA
+ USADOS ADEMAS DE SER REFERENTE OBLIGADO EN LA GESTION DE
DEFENSORIA DEBE SER USADO ADECUADAMENTE A FIN DE QUE GUIE LAS
ACTIVIDADES FUTURAS Y PERMITA TOMAR DESICIONES OPORTUNAS
RESPECTO AL MANEJO DE EFECTIVO EN LA EMPRESA. EL PRESUPUESTO
DE CAJA, ADEMAS DE PROVEER INFORMACIÒN SOBRE LAS
RECAUDACIONES FUTURAS Y LOS DESEMBOLSOS QUE SE VAN A
EFECTUAR , PERMITE PREVER LOS EXEDENTES DE EFECTIVO O EL DEFICIT
TEMPORAL QUE SE PUDIERA ESPERAR.
A PARTIR DE ESTA INFORMACION LOS DIRECTIVOS DEBEN DIRIGIR
CONVENIENTEMENTE LOS EXEDENTES DE DINERO O PODRAN LAS
GESTIONES DEBIDAS PARA FINANCIAR EL DEFICIT, ES DECIR ESTE
PRESUPUESTO PREVIENE LAS FORTALEZAS Y DEBILIDADES FINANCIERAS
DE LIQUIDEZ Y POR TANTO OFRECE INFORMACIÒN PARA RESOLVER
PROBLEMAS FUTUROS LO QUE EQUIVALE A CONVERTIR UN PROBLEMA EN
UNA OPORTUNIDAD PARA DEMOSTRAR LA CAPACIDAD GERENCIAL
 COMPUTADORAS S.A.
PRESUPUESTO DE FLUJO DE CAJA
AÑO 2007

I II III
ENTRADAS DE EFECTIVO TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE IV TRIMESTRE
VENTAS AL CONTADO
135.000,0
VENTAS A CREDITO 0
OTROS INGRESO EFECTIVO
70.000,0 77.000,0 111.000,0 202.000,0
TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO 0 0 0 0

SALIDAS DE EFECTIVO
COMPRAS AL CONTADO
60.027,2
COMPRAS A CREDITO 1
GASTO ADMINISTRACION
GASTO VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
INVERCIONES DE CAPITAL
87.583,0 65.409,2 146.993,3
TOTAL SALIDAS 0 5 83.453,17 4

-17.583,0 11.590,7 55.006,6

FLUJO DE CAJA OPERACIONAL 0 5 27.546,83 6
40.078,0 50.000,0 50.000,0
SALDO INICIAL CAJA 0 0 50.000,00 0
22.495,0 61.590,7 105.006,6
FLUJO DE CAJA SIN FINANCIAMIENTO 0 5 77.546,83 6

FINANCIAMIENTO
PRESTAMOS CONTRATADOS
RECUPERACION DE LA INVERSION
COBRO INTERÉS + INVERSIONES
PRESTAMOS PREPAGADOS (ABONOS)
64.462,0
INVERSIONES REALIZADAS 0
2.177,2
PAGO INTERES X PRESTAMO 4
50.000,0 50.000,0 50.000,0
FLUJO DE CAJA FINANCIADO (FINAL) 0 0 50.000,00 0

ESTE PRESUPUESTO RESUME Y CONSENTRA TODA LA INFORMACION

PROVENIENTE DE LAS CEDULAS PRESUPUESTARIAS (PAGOS)
PRESENTADOS Y OTRO QUE SE PUDIERAN PREPARAR, SEGÚN LAS
NECESIDADES Y CARÁCTERÌSTICAS DE LA EMPRESA
EL MODELO TRADICIONAL DEL PRESUPUESTO DE CAJA QUE FUNCIONA
ADECUADAMENTE Y QUE SE USA EN ESTE EJEMPLO ES EL INDICADO
ANTERIORMENTE
DATOS ADICIONALES

1. ES POLITICA DE LA EMPRESA TENER UN SALDO MINIMO DE

$ 50,000.00 X TRIMESTRE
2. LOS PRESTAMOS SE CONTRAEN SIEMPRE AL INICIO DEL
TRIMESTRE, MIENTRAS LOS PAGOS SIEMPRE SE REALIZAN AL FINAL DEL
TRIMESTRE, AL IGUAL QUE LOS EXEDENTES DE EFECTIVO QUE SE
COLOCAN AL FINAL DEL PERIODO.
3. TASA ACTIVA 12%, TASA PASIVA 5% ANUAL
4. EL BANCO QUE REALIZA LOS PRESTAMOS ACEPTA ABONOS
PARCIALES, PREVIO LA LIQUIDACIÒN DE INTERESES.

ESTADOS FINANCIEROS

UN PLAN FINANCIERO PREVÈ LA PREPARACION DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS BASICOS (BALANCE GENERAL Y PERDIDAS Y GANANCIAS)
LOS MISMOS QUE CONCENTRAN DATOS DE LOS PRESUPUESTOS
ANTERIORES.
• RENTAS
• COMPRAS
• GASTOS
• CAJA, ETC.

LOS ESTADOS FINANCIEROS INDISPENSABLES SON:

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

CONFORME A LA NORMA ECUATORIANA DE CONTABILIDAD 1 (NEC 1) SE
PUEDE PREPARAR EL ESTADO DE RESULTADOS CON LA INFORMACION DE
LOS PRESUPUESTOS CON EL PROPÒSITO DE ENCONTRAR LA UTILIDAD O
PERDIDA AL FINAL DEL AÑO PRESUPUESTADO .

COMPUTADORAS S.A.
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
DEL 01/01/07 AL 31/12/07

VENTAS
(-)COSTO DE VENTAS
(=) UTILIDAD BRUTA EN VTAS.
(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS
(-) GASTOS DE VENTAS
(=) UTILIDAD OPERACIONAL
(-) OTROS EGRESOS
(+) OTROS INGRESOS
(-) OTROS FINANCIAMIENTOS
(=) UTILIDAD ANTES DE IMP. Y PART.
(-15%) PARTICIPACION TRABAJADORES
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
(-25%) IMPUESTO A LA RENTA
(=) UTILIDAD NETA
(-10%) RESERVA LEGAL
UTILIDAD A DISPOSICIÓN DE ACCIONISTAS 104.816,04

EN EL CUADRO ANTERIOR SE PRESENTA EL ESTADO DE RESULTADOS DE

LA EMPRESA COMPUTADORAS S.A. AL 31 DE DICIEMBRE 2005
• EN LA JUNTA GENERALDE ACCIONISTAS DEL EJERCICIO PROPUESTO
SE HA ESTIMADO QUE TODA LA UTILIDAD SE ENVIARA AL PATRIMONIO EN
LA CUENTA DE UTILIDADES RETENIDAS

BALANCE GENERAL

PRESENTA LA SITUACION FINANCIERA DE LA EMPRESA EN LOS GRUPOS

DE ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
PARA SU ELABORACION SE TOMA COMO BASE EL BALANCE REAL DEL AÑO
ANTERIOR AL PRESUPUESTADO Y SE ACUMULAN LAS CUENTAS
HISTORICAS CON LAS DE ESTE AÑO
SUS DATOS TAMBIEN SE ENCUENTRAN EN LAS CÈDULAS
PRESUPUESTARIAS ANTERIORES
A CONTINUACION SE PRESENTA EL BALANCE GENERAL PROYECTADO
PARA LA EMPRESA COMPUTADORAS S.A.
 COMPUTADORAS S.A.
BALANCE GENERAL
AL 31/12/2005

ACTIVO PASIVO
264.298,3 132.250,8
ACTIVO CORRIENTE 2 PASIVO CORRIENTE 5
CAJA BANCOS PROVEE X PAGAR
INVERSIONES TEMPORALES PRESTAMOS BANCARIOS
INTERESES POR COBRAR PART. TRAB X PAGAR
CUENTAS X COBRAR
CLIENTES IMPUESTOS X PAGAR
REMODELACIONES X
INVENTARIO MERCADERIAS PAGAR
9.728,
PROD. A 93
4.989, 18.000,0
PROD. B 20 PASIVO A LARGO PLAZO 0
18.000,0
HIPOTECA A L. P. 0
20.214,8 150.250,8
ACTIVO FIJO 0 TOTAL PASIVO 5
VEHICULO
139.262,2
DEP. ACUM. VEHICULO PATRIMONIO 7
MUEBLES Y ENCERES CAPITAL
DEP. ACUM MUE/ ENC. UTILIDAD RETENIDA
RESERVA LEGAL
5.000,0 TOTAL 289.513,1
OTROS ACTIVOS 0 PASIVO+PATRIMONIO 2
5.000,0
REMODELACION 0

289.513,1
TOTAL ACTIVOS 2