4.

3 Balance General Proforma

Se trata de una proyección global de la situación económica de la empresa, nos
permite anticipar posibles escenarios financieros tomando en consideración los
datos que se han obtenido a lo largo de las operaciones efectuadas, ya sea pérdidas
o ganancias, también apoyándonos de nuestros criterios personales para una
correcta interpretación e implementación de la información obtenida.

Perdomo M. (2001) menciona que; “Es el documento que muestra la situación

financiera de una empresa a una fecha fija futura, es decir, es el estado financiero
que muestra el activo, pasivo y capital contable de una empresa a una fecha futura.”

Debido a que engloba una gran cantidad de cuentas se considera como el estado
financiero más complejo para proyectar, sin embargo, gracias a que engloba todos
estos conceptos se denomina como una de las herramientas más útiles en la
valuación de proyectos:

Características:
 Es un estado financiero
 Muestra el activo, el pasivo y el capital contable futuro de una empresa, se
caracteriza por que el o los propietarios pueden ser una persona física o
moral
 La información que proporciona corresponde a una fecha fija futura
 Engloba una gran cantidad de cuentas con las que se tiene un mayor control
al momento de hacer valuaciones
 La toma de decisiones en base a nuestros criterios personales toma un papel
importante
 Hace uso de datos anteriores en base a hechos anteriores
 Nos muestra la viabilidad de los proyectos

Para elaborar el balance general proforma se deben desarrollar distintos

presupuestos de forma preliminar, a continuación, se enumeran algunos:

1. Pronostico de ventas
2. Programa de producción
3. Estimativo de utilización de materias primas
4. Estimativo de compras
5. Balance del periodo anterior
6. Estimativo de gastos de fábrica
 7. Presupuesto de caja
8. Requerimientos de mano de obra directa
9. Estimativo de gastos de operación

Con la ayuda de estos presupuestos se puede desarrollar un plan de producción

con el que podremos determinar la cantidad de tiempo necesario para producir un
artículo que vaya desde la materia prima hasta el producto terminado, así mismo se
puede calcular los tipos y cantidades de materia prima que se necesiten al momento
de la producción, esto nos permite formar un programa con fechas y cantidades
exactas del insumo que se requiera.

La mano de obra entra en estos presupuestos, basándonos en el plan de producción

podremos hacer estimados de la mano de obra directa requerida, así como los
gastos generales de fábrica, los gastos operacionales, los gastos de venta y
administración.

Partes del Balance General Proforma

Encabezado:

 Nombre de la empresa
 Denominación ya sea balance general proforma o estado de situación
financiera proforma
 La fecha en la cual se planteará la in formación (fecha futura)
Cuerpo:

 Activo
 Pasivo
 Capital Contable
Pie:

 Notas de los estados financieros

 Rubros y cifras de las cuentas de orden
 Nombre y firma de quien lo confecciona, interpreta y audita.

Presentación del cuerpo del balance general proforma

El cuerpo del balance general proforma se puede presentar de distintas maneras,
se dividen en cuatro formas, a continuación, se ejemplifican algunas de las más
usadas:
1. Forma de cuenta:

2. Forma de reporte

3. Forma Mixta

4. Forma Inglesa
Perdomo Moreno Abraham; Elementos Básicos de Administración Financiera; 9ª.
Edición; Ed. PEMA; México; 2001; pág. 179