PRACTICOS DE CONTABILIDAD DE SOCIEDAD COLECTIVA

El 1ro de enero del 2016 se constituye la empresa “Mono y Cia SC” con los siguientes socios y
sus respectivos aportes siguientes:
 Socio Mono con un capital comprometido de bs. 130.000.- en efectivo bs. 60.000.-
Mercaderia Bs. 70.000.-
 Socio Simio con un capital comprometido de bs. 150.000.- en efectivo M/E 2.000, un
terreno bs. 28.000.- edificio bs. 42.000.-, vehiculo bs. 20.000.- , una L/C a fabor de la
empresa bs. 20.000.- T/C 7.-
 Socio Gorila con un capital comprometido de bs. 140.000.- efectivo bs. 50.000.- un
vehiculo bs. 20.000.- una computadora bs. 20.000.-

El socio Mono el 1ro de marzo retira capital bs. 25.000.- el 1ro de mayo aporta capital bs.
35.000.- el 1ro de agosto retira capital bs. 10.000.- el 1ro de octubre retira bs. 500.- a cuenta de
utilidades a ser descontado en la distribucion del punto en partes iguales.
El Socio Simio el 1ro de abril cancela su aporte pendiente, el 1ro de junio retira capital bs.
30.000.- el 1ro de septiembre cancela la L/C.- ;el 1ro de noviembre transfiere capital bs. 15.000.-
al socio Mono.
El Socio Gorila el 1ro de febrero cancela su aporte pendiente, el 1ro de mayo retira capital bs.
40.000.- el 1ro de agosto aporta capital bs. 25.000.- el 1ro de octubre aporta capital bs 25.000.-

NOTA: La sociedad obtiene una utilidad al final de la gestion de bs. 33.000.- Realizar el
devengado de las utilidades a pagar y el pago con cheque.

SE PIDE:
Realizar el cuadro de aportes al inicio al 01-01-2016.
Realizar el cuadro de aumento y disminucion de aportes al 31-12-2016
Realizar el registro contable del libro diario
Realizar la distribucion de la utilidad y su registro contable de la siguiente forma:

1.- En partes iguales

2.- En proporcion al capital aportado al inicio, sin aportes pendientes.
3.- En proporcion al capital aportado al final
4.- En proporcion al promedio de capital invertido
5.- En proporcion acordado de ¼
6 .- En partes iguales considerando un 25% mas para el socio patronimico.
7.- En razon al capital comprometido.
x

CUADRO DE CAPITAL AL INICIO DE ACTIVIDADES PARA LA GESTION 2016

DETALLE SOCIO SOCIO SOCIO TOTAL
MONO SIMIO GORILA

CAJA M/N 60.000 0 50.000 110.000

CAJA M/E 0 14.000 0 14.000
INV. DE MERCADERIA 70.000 0 0 70.000
EDIFICIO 0 42.000 0 42.000
TERRENO 0 28.000 0 28.000
VEHICULO 0 20.000 20.000 40.000
L/C POR COBRAR 0 20.000 0 20.000
EQUIPO DE COMPUTACION 0 0 20.000 20.000
SUB TOTAL 130.000 124.000 90.000 344.000
CAPITAL COMPROMETIDO 130.000 150.000 140.000 420.000
APORTES PENDIENTE 0 26.000 50.000 76.000

SOCIO MONO
FECHA
01-01-2016 INICIO DE APORTES Bs. 130.000
01-03-2016 RETIRA CAPITAL Bs. (25.000)
01-05-2016 APORTA CAPITAL Bs. 35.000
01-08-2016 RETIRA CAPITAL Bs. (10.000)
01-11-2016 LE TRANSFIERE CAPITAL SIMIO Bs. 15.000

SOCIO SIMIO
FECHA
01-01-2016 INICIO DE APORTES Bs. 150.000
01-06-2016 RETIRA CAPITAL Bs. (30.000)
01-11-2016 TRANSFIERE CAPITAL A SOCIO MONO Bs.(15.000)

SOCIO GORILA
FECHA
01-01-2016 INICIO DE APORTES Bs. 140.000
01-05-2016 RETIRA CAPITAL Bs. (40.000)
01-08-2016 APORTA CAPITAL Bs. 25.000
01-10-2016 APORTA CAPITAL Bs. 25.000

CUADRO DE EVOLUCION DEL CAPITAL EN LA GESTION 2016

SOCIOS APORTE AL AUMENTO DE DISMINUCION APORTE AL
01-01-2016 CAPITAL DE CAPITAL 31-12-2016
MONO 130.000 50.000 35.000 145.000
SIMIO 150.000 0 45.000 105.000
GORILA 140.000 50.000 40.000 150.000
420.000 400.000
AL 1RO DE OCTUBRE DEL 2016
CUENTAS EN BS. DEBE HABER
ANTICIPO DE UTILIDADES (CXC) 500
CAJA O BANCO 500
G: PAGO DE ANTICIPO

LA UTILIDAD ES BS. 33.000

IUE BS 8.250
UTILIDAD A DISTRIBUIR ES BS. 24.750

CUENTAS EN BS. DEBE HABER

RESULTADO DE GESTION 33.000
IUE POR PAGAR 8.250
UTILIDADES POR PAGAR 24.750
G: PROV. IMPUESTO Y UTILIDAD

1.- En partes iguales

ENTONCES 24.750 = 8.250 PARA CADA UNO

3

CUENTAS EN BS. PARCIAL DEBE HABER

UTILIDAD POR PAGAR 24.750
SOCIO MONO 8.250
SOCIO SIMIO 8.250
SOCIO GORILA 8.250
ANTICIPO DE UTILIDADES 500
CAJA O BANCO 24.250
G: PAGO DE LAS UTILIDADES

2.- En proporcion al capital aportado al inicio, sin aportes pendientes.

SOCIOS MONTO BS PORCENTAJE UTILIDAD

% BS. 24.750
MONO 130.000 37.79 9.353
SIMIO 124.000 36.05 8.922
GORILA 90.000 26.16 6.475
344.000 100% 24.750
CUENTAS EN BS. PARCIAL DEBE HABER
UTILIDAD POR PAGAR 24.750
SOCIO MONO 9.353
SOCIO SIMIO 8.922
SOCIO GORILA 6.475
CAJA O BANCO 24.750
G: PAGO DE LAS UTILIDADES

3.- En proporcion al capital aportado al final

SOCIOS APORTE AL Porcentaje Utilidad a distribuir

31-12-2016 % bs. 24.750
MONO 145.000 36,25 8.972
SIMIO 105.000 26,25 6.497
GORILA 150.000 37,50 9.281
400.000 100% 24.750

CUENTAS EN BS. PARCIAL DEBE HABER

UTILIDAD POR PAGAR 24.750
SOCIO MONO 8.972
SOCIO SIMIO 6.497
SOCIO GORILA 9.281
CAJA O BANCO 24.750
G: PAGO DE LAS UTILIDADES

4.- En proporcion al promedio de capital invertido

SOCIO MONO
FECHA
01-01-2016 INICIO DE APORTES Bs. 130.000 = DOS MESES
01-03-2016 RETIRO DE CAPITAL Bs. (25.000) = DOS MESES
01-05-2016 APORTE DE CAPITAL Bs. 35.000 = TRES MESES
01-08-2016 RETIRO DE CAPITAL Bs. (10.000) = TRES MESES
01-11-2016 LE TRANSFIERE CAPITAL SIMIO Bs. 15.000 = DOS MESES

130.000 * 2 = 21.667
12
130.000 – 25.000 = 105.000 * 2 = 17.500
12
105.000 + 35.000 = 140.000 * 3 = 35.000
12
140.000 – 10.000 = 130.000 * 3 = 32.500
12
130.000 + 15.000 = 145.000 * 2 = 24.167
12
SUMA = 21.667+17.500+35.000+32.500+24.167= 130.834

SOCIO SIMIO
FECHA
01-01-2016 INICIO DE APORTES Bs. 150.000 = CINCO MESES
01-06-2016 RETIRO DE CAPITAL Bs. (30.000) = CINCO MESES
01-11-2016 TRANSFIERE CAPITAL A SOCIO MONO Bs.(15.000) = DOS MESES

150.000 * 5 = 62.500
12

150.000 – 30.000 = 120.000 * 5 = 50.000

12
120.000 - 15.000 = 105.000 * 2 = 17.500
12

SUMA = 62.500 + 50.000 + 17.500 = 130.000

SOCIO GORILA
FECHA
01-01-2016 INICIO DE APORTES Bs. 140.000 = CUATRO MESES
01-05-2016 RETIRO DE CAPITAL Bs. (40.000) = TRES MESES
01-08-2016 APORTE DE CAPITAL Bs. 25.000 = DOS MESES
01-10-2016 APORTE DE CAPITAL Bs. 25.000 = TRES MESES

140.000 * 4 = 46.667
12
140.000 – 40.000 = 100.000 * 3 = 25.000
12
100.000 + 25.000 = 125.000 * 2 = 20.833
12
125.000 + 25.000 = 150.000 * 3 = 37.500
12
SUMA = 46.667 + 25.000 + 20.833 + 37.500 = 130.000

MONO Bs. 130.834 = 33,48%

SIMIO Bs. 130.000 = 33,26%
GORILA Bs. 130.000 = 33,26%
TOTAL BS. 390.834 = 100%

CUENTAS EN BS. PARCIAL DEBE HABER

UTILIDAD POR PAGAR 24.750
SOCIO MONO 8.286
SOCIO SIMIO 8.232
SOCIO GORILA 8.232
CAJA O BANCO 24.750
G: PAGO DE LAS UTILIDADES

5.- En proporcion acordado de ¼

UTILIDAD A DISTRIBUIR BS.24.750 = 6.188 PARA CADA SOCIO
4

CUENTAS EN BS. PARCIAL DEBE HABER

UTILIDAD POR PAGAR 24.750
SOCIO MONO 6.188
SOCIO SIMIO 6.188
SOCIO GORILA 6.188
RESULTADOS ACUMULADOS 6.188
CAJA O BANCO 18.562
G: PAGO DE LAS UTILIDADES

6 .- En partes iguales considerando un 25% mas para el socio patronimico.

ENTONCES 24.750 = 6.188 PARA CADA UNO

4

CUENTAS EN BS. PARCIAL DEBE HABER

UTILIDAD POR PAGAR 24.750
SOCIO MONO patronimico x2 12.374
SOCIO SIMIO 6.188
SOCIO GORILA 6.188
CAJA O BANCO 24.750
G: PAGO DE LAS UTILIDADES

7.- En razon al capital comprometido.

SOCIOS CAPITAL Porcentaje Utilidad a distribuir

COMPROMETIDO % bs. 24.750
MONO 130.000 30,95 7.660
SIMIO 150.000 35,71 8.838
GORILA 140.000 33,34 8.252
420.000 100% 24.750

CUENTAS EN BS. PARCIAL DEBE HABER

UTILIDAD POR PAGAR 24.750
SOCIO MONO 7.660
SOCIO SIMIO 8.838
SOCIO GORILA 8.252
CAJA O BANCO 24.750
G: PAGO DE LAS UTILIDADES

REGISTROS CONTABLES
COD 01-01-2016 DEBE HABER
CAJA M/N 110.000
CAJA M/E 14.000
MERCADERIA 70.000
TERRENO 28.000
EDIFICIO 42.000
VEHICULO 40.000
DOCUMENTOS POR COBRAR (L/C) 20.000
EQUIPO DE COMPUTACION 20.000
APORTES PENDIENTE x C 76.000
CAPITAL SOCIAL 420.000
G: Asiento por inicio de actividades

COD 01-02-2016 DEBE HABER

CAJA M/N 50.000
APORTES PENDIENTES 50.000
G: Gorila cancela su aporte pendiente

COD 01-03-2016 DEBE HABER

CAPITAL SOCIAL (MONO) 25.000
CAJA M/N 25.000
G: Retira capital socio Mono

COD 01-04-2016 DEBE HABER

CAJA M/N 26.000
APORTES PENDIENTES 26.000
G: Simio cancela su aporte pendiente

COD 01-05-2016 DEBE HABER

CAJA M/N 35.000
APORTE DE CAPITAL (MONO) 35.000
CAPITAL SOCIAL (GORILA) 40.000
CAJA M/N 40.000
G: Pago de capital socio mono y retira captal socio gorila

COD 01-06-2016 DEBE HABER

CAPITAL SOCIAL (SIMIO) 30.000
CAJA M/N 30.000
G: Retira capital socio simio

COD 01-08-2016 DEBE HABER

CAPITAL SOCIAL (MONO) 10.000
CAJA M/N 10.000
CAJA M/N 25.000
APORTE DE CAPITAL (GORILA) 25.000
G: Socio mono retira capital y socio gorila aporta capital
COD 01-09-2016 DEBE HABER
CAJA M/N 20.000
DOCUMENTOS POR COBRAR (L/C) 20.000
G: El socio simio cancela la L/C

COD 01-10-2016 DEBE HABER

ANTICIPO DE UTILIDADES (MONO) 500
CAJA M/N 500
CAJA M/N 25.000
CAPITAL SOCIAL (GORILA) 25.000
G: El socio mono retira 500 a cuenta de utilidades y el socio gorila aporta capital

COD 01-11-2016 DEBE HABER

CAPITAL SOCIAL (SIMIO) 15.000
CAPITAL SOCIAL (MONO) 15.000
G: El socio simio le transfiere capital al socio mono