MODELO PRE IMPRESO - GUIA DE TRABAJO 5

INFORME DE DESVIOS SEGUIMIENTO DEL PROYECTO- SIN AJUSTES

1- PUNTO DE EQUILIBRIO:

Considerando la Primera Condición: Unidades (PEI) = 0,3 Unidades (VT), se obtiene según el
caso (modelo de clase) estudiado sobre la estimación de Unidades de Ventas Totales (VT) = 55.000,
las Unidades de Punto de Equilibrio Ideal (PEI) = 16.500 La Segunda Condición: Desvió (PE) =
Unidades (PE) - Unidades (PEI) 19.225 unidades - 16.500 unidades, se obtiene un D(PE) = 2.725
unidades. La Tercera Condición: se convierte el desvió D(PE) en términos porcentuales, D (%) =
{[D(PE)/Unidades (PEI)] x 100} ... {[2725 unidades/16500 unidades] x 100} se obtiene un valor
de desvió del 16,5%. La Cuarta Condición: de acuerdo a la Escala de Desvíos se obtiene que el
valor porcentual es aceptable (menor a 40%). La Quinta Condición: aplicando el ajuste al desvió
sobre el criterio, AD (PE) = D (%) – Di (%) ... ………% - ………% = ………%. La Sexta
Condición: se halla las Unidades correspondientes al Ajuste del Desvió, según Unidades (AD) =
Unidades (PEI) x AD (PE) … x ……… = ………. unidades. Y la Séptima Condición, se
actualiza las Unidades de Punto de Equilibrio, según U (PEA) = Unidades (PE) - Unidades
(AD) ... ………. unidades - ………. unidades = ………. unidades.
Conclusión: El Valor del PE de …………. unidades debe ajustarse a …………… unidades.

2- MARGEN OPERACIONAL:

Considerando la conclusión del Ítem anterior si se adapta el ajuste correspondiente se tendría un

margen operacional actualizado, según MOA = [100 - (Ventas de Equilibrio Ajustado/Ventas
Totales) x 100]… {100 - [(…………. unidades x …………. G./unidades) /…………….. G.] x
100} = 100 % - ……. % = ………..%. Lo que significa un incremento del margen operacional,
IMO = MOA - MO…. …………% - ……………% = …………%.

INFORME SOBRE AJUSTE DEL MARGEN OPERACIONAL: de acuerdo a los valores de

ajuste del PUNTO DE EQUILIBRIO (PE), se tiene que el PE de ………… unidades pasa a …….
unidades. Y conforme a la Formula, PE = Total Costos Fijos( semestral) / Margen de Contribución
Unitaria, se tiene que el Total Costos Fijos(semestral) = PE x Margen de Contribución Unitaria, o sea
…………. unidades x ………… G/unidades, quedando el Total Costos Fijos( semestral) Ajustado en
G……………... Lo que significa el Desvió de Total Costos Fijos( semestral) es de G. ………………
… (G. ……………. – ………………….).
Se recomienda: Realizar el ajuste sobre el Componente Otros Egresos Operativos ( fijos) el ……%
de acuerdo a la formula [Otros Egresos Operativos (fijos) – (Desvió Total Costos(fijos) x ……%)] o
sea [G…………….– (G. ……………. X ……%)]… [G………………. – G………………] quedando
Otros Egresos Operativos Ajustado en G. ………………. y Promoción de Ventas el ……..% de
acuerdo a la formula [Promoción de Ventas – (Desvió Total Costos( fijos) x ……)] o sea
[G……………… – (G. x …..)]…[G…………… – G……………….] quedando Promoción de Ventas
Ajustado G. ……………….; y no tocar Sueldos y Remuneraciones, así como el Margen de
Contribución Unitaria (MCU)
Realizar el Ajuste al Flujo de Caja( semestral) con estos valores ajustados. Y Calcular el VPN ( +) y el
VPN (-) y el TIR (no financiado ajustado).

RESUMEN:

Primera Condición: Unidades (PEI) = 0,3 Unidades (VT)

Segunda Condición: D (PE) = Unidades (PE) - Unidades (PEI)
Tercera Condición: D (%) = {[D(PE)/Unidades (PEI)] x 100}
Cuarta Condición: s/ la Escala de Valoración de Desvíos: Aceptable (20 - 39%) y No aceptable
(40% o mayor)
Quinta Condición: AD (PE) = D (%) - Di (%) ... Di (%) es el promedio del intervalo aceptable
Sexta Condición: Unidades AD = Unidades (PEI) x AD (PE)
Sétima Condición: U (PEA) = Unidades (PE) - Unidades (AD)

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Instructivo para Informe de Desvíos
Lic. Luís Trinidad
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MOA = [100 - (Ventas de Equilibrio Ajustado/Ventas Totales) x 100] ... Ventas de Equilibrio
Ajustado = U (PEA) x Precio de Venta por Unidad
IMO = MOA - MO

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Lic. Luís Trinidad