2° Semestre

Contabilidad 2.0

28 de enero del 2020

CONCILIACIÓN BANCARIA

Conciliación: es un procedimiento que tiene por objeto determinar razonablemente las diferencias
entre dos cantidades que teóricamente deben ser iguales.

Conciliación bancaria: es cuando el saldo del registro del auxiliar de bancos de la empresa no
coincide con el saldo del estado de cuenta del banco, es necesario cotejar los movimientos de los
registros de la empresa con los del estado de cuenta bancario, para investigar la causa de tales
diferencias.

Diferencias entre el saldo según auxiliar de bancos y el estado de cuentas:

1. Depósitos que la empresa efectúo demasiado tarde (depósitos en tránsito).

2. Cheques que no se presentaron a cobrar en el banco (cheques en tránsito).
3. Errores que comete la empresa en sus registros.
4. Errores cometidos por el banco en sus registros.
5. Cargos por servicios bancarios.
6. Cheques que al banco devuelve porque no se disponía de fondos (cheques sin fondo).
La cuenta del banco no tenía dinero
7. Pago y cobro de documentos (honorarios que cobra el banco).
 EMPRESA BANCO
Aumento Aumento
Depósitos
Activo Pasivo
Cargo Abono

Disminución Dsiminución
Activo Retiro Pasivo
ABONO CARGO