lOMoARcPSD|16933850

1.1 - Resumen de la importancia del control interno como

área en las empresas y de la importancia de la ética en los
negocios.

Unidad de Aprendizaje: Control Interno

Carrera: Licenciado en Administración.

Semestre: 4to Grupo: LDF

Nombre del maestro: Juan Lorenzo Jr. Barrera

Guerra

Nombre del alumno: Daniela Alejandra Arroyo

Loera

San Nicolás de los Garza, Ciudad Universitaria a 06 de febrero del 2023

 lOMoARcPSD|16933850

Introducción

En esta evidencia se realizó un resumen de la importancia del control interno como área
en las empresas y de la importancia de la ética en los negocios, la información de los
temas que se resumieron fue sacada de recursos de nexus. Presentaciones y ligas que
fueron brindadas por nuestro profesor y los temas que se vieron fueron: el marco de
referencia para la implementación, gestión y control de un adecuado sistema de control
interno, antecedentes del control interno, introducción al control interno, la Metodología
COSO, entre otros.

Los controles administrativos internos son el plan organizativo y el conjunto de métodos

y procedimientos adoptados por cada empresa para garantizar adecuadamente la debida
protección de los bienes, permitiéndoles estar informados, coordinar sus funciones para
determinar si la empresa cumple con las normas, política y lograr los objetivos fijados y
mantener su eficacia.

El control contable interno es un sistema de información que se presenta como un

instrumento cuyas actividades principales incluyen la contabilidad de todas las
operaciones, la existencia de todas las posiciones contables, la ejecución de las
operaciones conforme a las autorizaciones generales y, por último, sólo permiten el
acceso las autorizaciones administrativas a los activos.

Asi como el modelo COSO es un instrumento eficaz en la evaluación del control interno,
ya que incluye todos los aspectos a ser considerados, tales como ambiente de control,
evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, así como el
monitoreo.

COSO se dedica a desarrollar marcos y orientaciones generales sobre el control interno,

la gestión del riesgo empresarial y la prevención del fraude, diseñados para mejorar el
desempeño organizacional y la supervisión, y reducir el riesgo de fraude en las
organizaciones.
 lOMoARcPSD|16933850

Resumen de la importancia del control interno como área en las

empresas y de la importancia de la ética en los negocios.

El control interno comprende del sistema administrativo y el contable.

El control interno administrativo es el plan de organización que adopta cada empresa y el
conjunto de métodos y procedimientos que aseguren mediante el modo de un medio
adecuado que los activos están debidamente protegidos, al lograr los objetivos de
mantenerse informado, coordinar sus funciones, determinar si la empresa está operando
conforme las políticas, al igual que lograr con los objetivos establecidos y mantener una
ejecutoria eficiente.
El control interno contable es el sistema de información que surge como un instrumentó,
el cual las actividades principales incluye que todas las operaciones se registren, todo lo
contabilizado exista, que las operaciones se realicen de acuerdo con autorizaciones
generales y por último que el acceso de los activos se permita solo con autorización
administrativa.

La metodología COSO es una comisión voluntaria constituida por representantes de

cinco organizaciones.

La misión de COSO es:

“Proporcionar liderazgo intelectual a través del desarrollo de marcos generales y
orientaciones sobre la Gestión del Riesgo, Control Interno y Disuasión del Fraude,
diseñado para mejorar el desempeño organizacional y reducir el alcance del fraude en
las organizaciones.“

Es un proceso, ejecutado por la junta directiva, consejo de administración de una entidad,

por su grupo directivo o por el resto, con la finalidad de mejorar el desempeño
organizacional y reducir el alcance del fraude y específicamente para proporcionar la
seguridad razonable de conseguir en la empresa las siguientes categorías;
• Efectividad y eficiencia de las operaciones
• Suficiencia y confiabilidad de la información financiera
• Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables
• Hace parte de los demás sistemas y procesos de la empresa incorporando en la función
de administración y no dirección.
Es importante considerar que el Control Interno es un proceso dinámico, iterativo e
integral. Por lo tanto, el Control Interno no es un proceso lineal en el que uno de los
componentes afecta sólo al siguiente.
Más bien es un proceso integrado en el que los componentes pueden y van a impactar
en cualquier otro.

De los cinco componentes de Control Interno que establece COSO, se deberán

considerar los 17 principios que representan los conceptos fundamentales relacionados
con los componentes para el establecimiento de un efectivo Sistema de Control Interno.
 lOMoARcPSD|16933850

Ambiente de control
1. La organización demuestra compromiso por la integridad y valores éticos.

2. El Consejo de Administración demuestra una independencia de la administración y

ejerce una supervisión del desarrollo y el rendimiento de los controles internos.

3. La Administración establece, con la aprobación del Consejo, las estructuras, líneas

de reporte y las autoridades y responsabilidades apropiadas en la búsqueda de
objetivos.

4. La organización demuestra un compromiso a atraer, desarrollar y retener personas

competentes en alineación con los objetivos.

5. La organización retiene individuos comprometidos con sus responsabilidades de

control interno en la búsqueda de objetivos.

Evaluación de riesgos
6. La organización especifica objetivos con suficiente claridad para permitir la
identificación y valoración de los riesgos relacionados a los objetivos.

7. La organización identifica los riesgos sobre el cumplimiento de los objetivos a través

de la entidad y analiza los riesgos para determinar cómo esos riesgos deben de
administrarse.

8. La organización considera la posibilidad de fraude en la evaluación de riesgos para

el logro de los objetivos.

9. La organización identifica y evalúa cambios que pueden impactar significativamente

al sistema de control interno.

Actividades de control
10. La organización elige y desarrolla actividades de control que contribuyen a la
mitigación de riesgos para el logro de objetivos a niveles aceptables.

11. La organización elige y desarrolla actividades de control generales sobre la

tecnología para apoyar el cumplimiento de los objetivos.
12. La organización despliega actividades de control a través de políticas que
establecen lo que se espera y procedimientos que ponen dichas políticas en acción.

Información y comunicación
13. La organización obtiene o genera y usa información relevante y de calidad
para apoyar el funcionamiento del control interno.
14. La organización comunica información internamente, incluyendo objetivos y
responsabilidades sobre el control interno, necesarios para apoyar funcionamiento
del control interno.
 lOMoARcPSD|16933850

15. La organización se comunica con grupos externos con respecto a situaciones

que afectan el funcionamiento del control interno.

Actividades de monitoreo
16. La organización selecciona, desarrolla, y realiza evaluaciones continuas y/o
separadas para comprobar cuando los componentes de control interno están
presentes y funcionando.

17. La organización evalúa y comunica deficiencias de control interno de manera

adecuada a aquellos grupos responsables de tomar la acción correctiva, incluyendo
la Alta Dirección y el Consejo de Administración, según sea apropiado.

Objetivos de Control Interno

• Proteger los activos y salvaguardar los bienes.
• Verificar la razonabilidad y confiabilidad.
• Promover la adhesión a las políticas administrativas establecidas.
• Lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados.

Existen distintos tipos de objetivos como:

Objetivos básicos
• Autorizaciones apropiadas.
• Clasificación contable apropiada.
• Verificación y evaluación.
• Salvaguardas físicas adecuadas.

Objetivos de planteamiento
• Financiero y de control.

Objetivos de control de sistemas

• Objetivos generalizados.
• Objetivos de flujo de transacciones.
• Objetivos de las nóminas.
• Objetivos de las compras.
• Del ciclo informe financiero.
• Del ciclo de ingreso.
• Del ciclo de transformación.

Dentro de las compañías se debe manejar una estructura de control interno, está
conformada por la auditoría interna que se encarga de realizar distintas evaluaciones con
el objetivo de asegurar y vigilar que todo se esté llevando acorde a lo planeado y prevenir
algún posible riesgo dentro de la organización, garantizando que todo proceso sea
vigilado por los responsables.
 lOMoARcPSD|16933850

 Dirección. La Dirección es la responsable de la política de la organización y de las

decisiones tomadas dentro de ella.
 Coordinación. Consiste en repartir las obligaciones y necesidades establecidas de
manera homogénea con el fin de prevenir posibles conflictos por la invasión de
funciones asignadas a cada autoridad.
 División de funciones. Definir claramente las funciones impartidas por cada
independencia que haya dentro de la organización, buscando se lo mas claro
posible.
 Asignación de responsabilidades. Indica establecer los nombramientos dentro de
la organización, su jerarquización y su delegación de facultades.

La economía estudia el mayor de los dramas humanos, este drama cuya magnitud es
imprescindible captar, existe en todos los sistemas económicos, sin excepción alguna,
sea la economía de mercado o socialista.

Las necesidades económicas

 Necesidades biológicas. Son las básicas qué el hombre necesita para vivir.
 Necesidades de una sociedad en crecimiento. También son básicas, pero se
atienden cuando la sociedad ha capitalizado lo suficiente para sufragarlas
 Necesidades culturales. Son las creadas por las presiones de la costumbre, la
moda y la vanidad humana
Factores materiales y humanos de la producción
 Tierra. Son todos los recursos naturales de uso en el proceso productivo
 Capital. Todos los bienes hechos por el hombre para facilitar la producción de otros
 Mano de obra. Es la utilización física y mental del ser humano en la producción de
bienes y servicios
 El empresario. Se considera como un factor especial de la producción
 Empresa. Es la persona natural o jurídica, pública o privada, lucrativa o no lucrativa,
qué asume la iniciativa, decisión, innovación y riesgo para coordinar los factores de
la producción en la forma más ventajosa, distribuyendo bienes o servicios que
satisfagan necesidades humanas
 La actividad económica en la empresa. Es un hecho real económico realizado para
intercambiar a transferir bienes o servicios
Ambiente de control
 Competencia. Son los conocimientos y habilidades que debe poseer el personal
para cumplir adecuadamente sus tareas
 Junta directiva. Consejo de administración o comité de auditoría
 Filosofía administrativa y estilo de operación. Los factores más relevantes son las
actitudes mostradas hacia la información financiera, el procesamiento de la
información y los principios y criterios contables
 lOMoARcPSD|16933850

Evaluación de riesgos
Es la identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos y la base
para determinar la forma en que tales riesgos deben ser mejorados, asimismo se refiere
a los mecanismos necesarios para identificar y manejar riesgos específicos asociados
con los cambios.
 Objetivos. Representa la orientación básica de todos los recursos y esfuerzos y
proporciona una base sólida para un control interno efectivo
La categoría de los objetivos son las siguientes:
Objetivos de cumplimiento. Están dirigidos a la adherencia a leyes y reglamentos
Objetivos de operación. Son aquellos relacionados con la efectividad y eficacia de
las operaciones de la organización
Objetivos de la información financiera. Se refieren a la obtención de información
financiera contable
El análisis de riesgo y su proceso
Debe incluir la estimación de la importancia del riesgo y sus efectos, la evaluación de
la probabilidad de ocurrencia, el establecimiento de acciones y controles necesarios,
la evaluación periódica del proceso anterior.
Actividades de control
Pueden ser manuales o computarizadas, administrativas u operacionales, generales o
específicas, preventivas o detectivas.
 Controles generales. Tienen como propósito asegurar una operación y continuidad
adecuada
 Controles de aplicación. Están dirigidos hacia el interior de cada sistema y
funcionan para lograr el procesamiento, integridad y confiabilidad, mediante la
autorización y validación correspondiente
Información y comunicación
 Los sistemas integrados a la estructura. Los sistemas están integrados o
entrelazados con las operaciones
 Los sistemas integrados a las operaciones. Son medios efectivos para la
realización de las actividades de la entidad
 La calidad de la información. Constituye un activo, un medio ya está una ventaja
competitiva en todas las organizaciones importantes
 La comunicación. Deben existir adecuados canales para que el personal conozca
sus responsabilidades sobre el control de sus actividades
 Controlar. Se define como un proceso que compara lo ejecutado con lo programado
Supervisión y seguimiento
 Evaluaciones independientes. Son indispensables para una valiosa información
sobre la efectividad de los sistemas de control
 Metodología. La metodología de evaluación comprende desde cuestionarios y
entrevistas hasta técnicas cuantitativas más complejas
 Supervisión y monitoreo. Proceso diseñado para verificar la vigencia, calidad y
efectividad del sistema de control interno de la entidad
 Las autoridades de control y vigilancia. Participa mediante el establecimiento de
requerimientos de control
 lOMoARcPSD|16933850

Conclusión

El control Interno ha tomado mayor relevancia durante los últimos años en el proceso
de transformación y crecimiento de la empresa, debido a que se convierte en un
mecanismo que le permite a la dirección de una compañía medir y comprobar la
eficiencia de su gestión en cuanto al logro de los objetivos trazados, aportando un nivel
de seguridad prudente para la consecución de los mismos. De aquí que se proponga
en este trabajo mostrar algunos conceptos del control interno y su papel en el proceso
de cambio empresarial, permitiendo evidenciar el valor agregado que se genera en
éste proceso proveyendo y preparando a la empresa para su propia transformación y
cambio.

Existe una evaluación de riesgos relevantes para el logro de los objetivos y la base para
determinar la forma en que tales riesgos deben ser mejorados esta es la administración
de riesgos y tiene mucha relación con la auditoría administrativa y financiera ya que estas
ayudan a informar al elemento de administración a que haga pruebas previas y esta no
falle en ninguna de sus áreas ya sea administrativas o financieras. Auditoría vigilan y dan
atención al sistema de control interno.

El control Interno es uno de los mecanismos que el empresario debe reconocer y tener
como fundamento de una gestión eficaz. Una empresa puede tener grandes planes, una
estructura organizacional apropiada, tener una buena orientación a la eficacia, pero si sus
controles internos son deficientes, la gerencia no podrá evaluar con acierto su
desempeño frente a las metas que se trace, tanto así que le será difícil proyectarse en
crecer y transformarse ya que no tiene la facilidad de identificar ventajas y desventajas
en cada cambio, debido a lo anterior se pone a manifiesto la importancia del control
interno en la organización.
lOMoARcPSD|16933850