Jorge Luis Gutiérrez Gutiérrez

Derecho Fiscal
Licenciatura en derecho
5° A°- Sabatino
1. Las personas físicas y las morales están obligadas a:Contribuir para los gastos
públicos conforme a las leyes fiscales respectivas
2. cuál es la obligación de la federación:Apagar contribuciones únicamente cuando
las leyes lo señalan expresamente
3. Cómo se clasifican las contribuciones: Se clasifican en impuestos, aportaciones de
seguridad social atribuciones mejoras y derechos, las que se definen según la ley
4. La naturaleza de las atribuciones se hacen referentes únicamente:En el código
fiscal de la federación y no se entenderán incluidos los accesorios, con excepción
de lo dispuesto en el artículo uno
5. Son aprovechamiento que percibe el estado por funciones de derecho público
distintos de las contribuciones:Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución
y la indemnización
6. Cuál es el producto que presta el estado en sus funciones de derecho privado:Las
contraprestaciones por los servicios, así como por el uso, aprovechamiento o
enajenación de bienes del dominio privado
7. Quién hace la recaudación proveniente de todos los ingresos de la federación, aún
cuando se destinen a un fin específico:Se hará por la secretaría de hacienda y
crédito público o por las oficinas que dicha secretaría autorice
8. Le serán aplicables las disposiciones del código fiscal de la federación referente a la
notificación y ejecución de los créditos fiscales:Los impuestos y accesorios exigibles
por los estados extranjeros de conformidad con los tratados internacionales de los
que México sea parte
9. Tendrán los efectos fiscales que correspondan a los que se habrán realizado para la
obtención del beneficio económico razonablemente esperado por el
contribuyente:Los actos jurídicos que carezcan de una razón de negocios y que
generen un beneficio fiscal directo o indirecto
10. Cómo se causan las contribuciones:Se causan conforme se realizan las situaciones
jurídicas o de hecho previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso que
ocurran
11. Cuándo se hace el pago de créditos que obtiene la oficina recaudadora:La forma
oficial, el recibo oficial o la forma valorada expedidos y controlados la
documentación respectivas que se establezca de la máquina registradora
12. Cuándo entra en vigor las leyes fiscales de toda la república:Al día siguiente al de
su publicación
13. Dónde se publican las leyes fiscales:En el diario oficial de la federación
14. Para la constitución política de los Estados Unidos Mexicanos los efectos fiscales se
conforman:Y se entenderá por México un país y territorio nacional
15. se consideran residentes en el territorio nacional:Las que hayan establecido su
casa en México
16. Las personas que hayan establecido en México la administración principal del
negocio o su Siri de dirección efectiva:No perderán la condición de residentes en
México
17. Las personas físicas o morales que dejen de ser residentes en México:Deberán
presentar un aviso ante las autoridades fiscales
18. Se considera a domicilio fiscal como:Cuando realizan actividades empresariales,
cuando no realicen las actividades señaladas
19. En el caso de personas morales se considera domicilio fiscal cuando:Cuando sean
residentes en el país
20. Qué surge cuando los contribuyentes no hayan designado un domicilio fiscal
estando obligados en ello:Las autoridades fiscales podrán practicar diligencias en
cualquier lugar en el que realicen sus actividades o en lugar que conforme se
considere su domicilio
21. En qué fecha las leyes fiscales establecen que las contribuciones por ejercicios
fiscales:Con posterioridad al uno de enero en dicho año y terminará el 31 de
diciembre del año que se trate
22. Cuál es el caso que se considera que habrá un ejercicio por todo el tiempo en el
que la sociedad esté en liquidación:El ejercicio fiscal terminará anticipadamente en
la fecha en que entre en liquidación
23. Cómo se entiende el caso cuando los plazos se fijan por mes o por año:Cuando no
exista el mismo día en el mes de calendario correspondiente, el término será el
primer día hábil del siguiente mes de calendario
24. Qué papel tienen las autoridades fiscales en este caso:Podrán habilitar los días un
hábiles y podrán suspender los plazos por fuerza mayor o caso fortuito
25. Cómo se rige el buzón tributario:Se rige en el horario de la zona centro México
26. Cuál es la fecha para la práctica de diligencia por las autoridades fiscales:En días y
horas hábiles que son las comprendidas entre las 7:30 y las 18:00 y se consideran
hábiles todos los días de la
27. Se entienden por enajenación de bienes:Toda transmisión de propiedades, las
adjudicaciones, la que se realiza mediante el arrendamiento financiero, la que se
realiza a través del fideicomiso
28. Cómo se considera la enajenación:Se considera en territorio nacional, entre otras
cosas, si el bien se encuentra en dicho territorio a la fe actuarse el envío al adquirir
miento y cuando va habiendo envío
29. Cuáles son los requisitos en el caso de fusión:Se presente el aviso de fusión a que
se refiere el reglamento del código fiscal de la federación
30. Cuáles son los efectos fiscales:Arrendamiento financiero es el contrato por el cual
una persona se obliga a otorgar a otra el uso o goce temporal de bienes tangibles a
plazo forzoso
31. Qué no tendrán efectos fiscales de deducción o acredita miento:Los pagos o
contraprestaciones realizadas por concepto de subcontratación de persona para
desempeñar actividades relacionadas tanto en el objeto social como con la
actividad económica
32. Se entenderá por actividades empresariales las:Las comerciales, las industriales, las
agrícolas, las ganaderas, la pesca, la silvícolas
33. Cuáles son los efectos de las disposiciones fiscales:Aquellas en las que una de las
partes adquiere el derecho o la obligación de adquirir o enajenar a futuro
mercancías
34. Cuál es el monto de las contribuciones para el cargo del fisco federal:Las
contribuciones, lo aprovechamientos, así como las devoluciones que se
actualizarán por fracción de mes
35. Qué proporcionará el servicio de administración tributaria con la certificación de
firmas electrónicas avanzadas:Verificar la identidad de los usuarios y su vinculación
con los medios de identificación electrónica, comprobar la integridad de los
documentos digitales, llevar los registros
36. Cuáles son los requisitos que debe llevar las promociones:El nombre, la
denominación y razón social, y el domicilio fiscal manifestando el registro federal
de contribuyentes
37. La procuraduría de la defensa del contribuyente se establece como:un organismo
autónomo y será gratuito y sus funciones, alcance y organización se contiene en la
ley orgánica respectiva
38. Cómo se podrá solicitar el otorgamiento a las autoridades fiscales:Las autoridades
fiscales se expedirán las constancias de inscripción correspondiente y con dicha
constancia, se podrá acreditar la representación en los trámites que se realicen
ante dicha autoridad
39. En qué denominación se pueden hacer las contribuciones y sus accesorios:Se
causarán y pagarán en moneda nacional. Los pagos que deban efectuarse en el
extranjero se podrán realizar en la moneda del país que se trate
40. Cómo se aplicarán los pagos:Se aplicarán a los créditos más antiguos siempre que
se trate de la misma contribución y antes del adeudo principal
41. Qué sucede si no se cubre las contribuciones o los aprovechamientos en la fecha
dentro del plazo:Su monto se actualizará desde el mes en que debió de hacerse y
hasta que él mismo se efectuó
42. Las autoridades podrán reducir total o parcialmente los recargos derivados de un
ajuste a los precios o montos:En ningún caso las autoridades fiscales podrán liberar
a los contribuyentes de la actualización de las contribuciones o reducir total o
parcialmente los recargos correspondientes
43. Cuál es la causa si se obtiene autorización para pagar a plazo:Se causarán los
recargos que establece el artículo 66 del código fiscal de la federación
44. En el caso de contribuciones que se hubieran retirado quién hace la devolución:Las
autoridades fiscales devolverán las cantidades pagadas indebidas y las que
procedan conforme a las leyes fiscales
45. Cuando los contribuyentes presenten una solicitud de devolución y la devolución
sea efectúe fuera del plazo establecido:Las autoridades fiscales pagarán intereses
que se calcularán a partir del día siguiente al del vencimiento de dicho plazo
conforme a la tasa prevista en los términos del artículo 21 del código fiscal de la
federación
46. Cuál es la obligación de los contribuyentes:Apagar mediante declaración
únicamente podrán optar por compensar las cantidades que tengan en su favor
contra las que estén obligados por el adeudo
47. Si el contribuyente no opta por corregir su situación fiscal:Se deberá estar a lo
establecido en las disposiciones aplicables y la autoridad determine contribuciones
omitidas y sus accesorios
48. Los contribuyentes podrán pagar mediante declaraciones periódicas:Podrán
acreditar los estímulos a que tengan derecho, a más tardar en un plazo de 5 años
contados a partir del último día del ejercicio en que nació el derecho a aplicar el
estímulo
49. Qué sucede cuando las personas por actos u omisiones propios reciban
indebidamente subsidios:Deberán reintegrar la cantidad indebidamente recibida
actualizada conforme a lo dispuesto en el artículo 17 del código fiscal de la
federación
50. Si el estímulo o subsidio es mayor que el importe de la contribución a pagar, sólo
se acreditará el estímulo o subsidio hasta que el importe del pago:Los estímulos
fiscales o subsidios sólo se podrán acreditar hasta el monto de las contribuciones
Que efectivamente se deban pagar
51. Quién son los responsables solidarios con los contribuyentes:Los retenedores y las
personas a quienes las leyes impongan la obligación de recaudar contribuciones
52. Qué se entiende por un control efectivo:Es la capacidad de una persona o grupo de
personas, de llevar a cabo cualquier acto, como imponer decisiones, mantener la
titularidad, dirigir la administración
53. Quién son responsables por las contribuciones que se hubieran causado en
relación con sus actividades expresarles:Los contribuyentes obligados al pago del
impuesto sobre la renta en los términos del título IV capitulo II sección I y II de la
ley de impuestos sobre la renta
54. Qué se estipula en materia del registro federal de contribuyentes:Las personas
físicas y personas morales están obligadas a dar cumplimiento a las fracciones
I,II,III Y IV del apartado B Del artículo 27 del código fiscal de la federación
55. En todos los casos, los sujetos obligados deberán:Conservar el domicilio fiscal, la
documentación que compruebe el cumplimiento de las obligaciones previstas
56. Qué establece el servicio de administración tributaria:Reglas de carácter general,
las facilidades para que los contribuyentes no estén obligados a presentar
declaraciones periódicas
57. Para efectos fiscales, la contabilidad se integra por:Los libros, sistemas y registros
contables, papeles de trabajo, estados de cuentas, cuentas especiales
58. Qué autoriza el servicio de administración tributaria:Autoriza a particulares para
que operen como proveedores de certificación de comprobantes fiscales digitales
por internet
59. Qué deberán de proporcionar los contribuyentes que lleven su
contabilidad:Proporcionarán la información sobre sus clientes y proveedores así
como aquella relacionada con su contabilidad que tengan en dichos medios
60. Qué sanción tienen las personas que presten los servicios:Estarán obligadas a
proporcionar la información a qué se refiere relacionarla con la clase del registro
federal de contribuyentes
61. Qué deben de proporcionar a los prestadores de servicio los usuarios:Datos que le
requieran para cumplir con la obligación a que se refiere el artículo 30 del código
fiscal de la federación
62. Qué deben presentar las personas en materia de registro federal de
contribuyentes:Declaraciones, avisos o informes, en documentos digitales con
firma electrónica avanzada a través de los medios
63. Cuáles son las operaciones que deben presentar los contribuyentes:Las
operaciones financieras, las relativas a la participación las relativas a
organizaciones, las relativas a reorganizaciones, las relativas a enajenaciones
64. Cómo serán las declaraciones que presenten los contribuyentes:Serán definitivas y
sólo se podrán modificar por el propio contribuyente hasta en 3 ocasiones
65. Las entidades financieras y sociedades cooperativas de ahorro y préstamo tendrán
las obligaciones de:Anotar en los esqueletos para expedición de cheques el
nombre, denominación o razón social y clave del registro federal, abonar el
importe de los cheques, recibir y procesar pagos
66. Cuál es el cumplimiento de las facultades de las autoridades
fiscales:Proporcionarán asistencia a los contribuyentes y ciudadanía
67. A qué se refieren los servicios de asistencia al contribuyente:Se establecen
programas de prevención y resolución de problemas, a fin de que los
contribuyentes designen síndicos que los representen ante las autoridades fiscales
68. Qué hace la federación:Cubre a los municipios, a través de la entidad federativa en
donde se entregue el premio respectivo
69. Cuál es la obligación de las autoridades fiscales:Están obligadas a contestar las
consultas que sobre situaciones reales y concretas les hagan los interesados
individualmente
70. Qué resuelven las autoridades fiscales:Las consultas que formulen los interesados
relativos a la metodología utilizada en la determinación de los precios o montos de
las contraprestaciones
71. Que dan a conocer los funcionarios fiscales facultados:Las diversas dependencias el
criterio que deberán seguir en cuanto a la aplicación de las disposiciones fiscales
72. Quién modifica las resoluciones administrativas de carácter individual favorables:El
tribunal federal de la justicia fiscal y administrativa mediante juicio iniciado por las
autoridades fiscales
73. Cuáles son los efectos que surgen en un régimen fiscal:Las relaciones
administrativas de carácter individual o dirigidas a agrupaciones dictadas en
materia de impuestos
74. En qué plazo deben de ser resueltos las instancias o peticiones que se formulen a
las autoridades fiscales:De 3 meses
75. Cuando se requiera al promover ente que cumpla los requisitos omitidos, el
término comenzará a correr que el requerimiento haya sido cumplido:El plazo para
resolver las consultas a que hace referencia el artículo 34-A Será de 8 meses
76. Los actos administrativos que se deban notificar deberán tener:Constar por escrito
en documento impreso o digital, señalar la autoridad que lo emite, señalar lugar y
fecha de emisión que está fundado, motivado y expresar la resolución
77. Adicionalmente quién son los que podrán utilizar su firma electrónica avanzada en
cualquier documento:Los funcionarios de la secretaría de hacienda y crédito
público y el servicio de administración tributaria
78. El ejecutivo federal mediante resoluciones de carácter general podrá:Condonar o
eximir, total o parcialmente, el pago de contribuciones y sus accesorios
79. Conceder subsidios o estímulos fiscales es:La base, la cuota, la tasa o la tarifa de los
gravámenes las infracciones o las sanciones de las mismas, a fin de facilitar el
cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes
80. qué medidas podrán emplear las autoridades fiscales:Solicitar el auxilio de la
fuerza pública, imponer la multa que corresponda
81. Cuál es el plazo para notificar el levantamiento del aseguramiento de los bienes:Se
computará a partir de la fecha en que la comisión que se trate o bien la entidad
fraccionará hayan informado sobre el levantamiento del aseguramiento
precautorio
82. Qué es lo que podrán solicitar las autoridades fiscales a los contribuyentes:Datos,
informes o documentos adicionales, que considere necesarios para aclarar la
información asentada en las declaraciones de pago provisional o definitivo
83. Cuándo es cuando no se considera que las autoridades fiscales inicien el ejercicio
de sus facultades de aprobación:Cuando únicamente soliciten los datos, informes y
documentos
84. Para qué podrán solicitar de los contribuyentes las autoridades fiscales :Para
planear y programar actos de fiscalización, sin que se cumpla con lo dispuesto por
las fracciones IV al IX Del artículo 48 del código fiscal de la federación
85. En los casos de visita en el domicilio fiscal, las autoridades fiscales, los visitados,
responsables solidarios y los terceros estarán a lo siguiente:La visita se realizará en
el lugar o lugares señalados en la orden de visita, la visita se iniciará con quien se
encuentre en el lugar visitado
86. Quién y a quiénes se le solicitará que practiquen otras visitas para comprobar
hechos relacionados con la que estén practicando:Las autoridades fiscales podrán
solicitar el auxilio de otras autoridades fiscales que sean competentes, para que
continúen una visita inicial
87. A quién están obligados a permitir a los visitadores designados por las autoridades
fiscales:Los visitados, sus representantes o la persona con quien se entienda la
visita en el domicilio fiscal
88. Qué requisitos debe obtener las copias certificadas de la contabilidad que levanta
el acta parcial al respecto:Debe reunir los requisitos que establece el artículo 46
del código fiscal de la federación
89. Cómo se concluye una visita ante las autoridades fiscales:Anticipadamente y que
los fiscales la hayan ordenado y el visitado se encuentre obligado o haya optado
por dictaminar sus estados financieros por contador público escrito
90. Qué es lo que solicitan las autoridades fiscales para el ejercicio de sus facultades
de comprobación:Responsables solidarios o terceros, informes, datos o
documentos que pidan la presentación de la contabilidad o parte de ella
91. A qué se refiere el caso de conclusión anticipada:Cuando en el dictamen exista
abstención de opinión u opinión negativa, o salvedades que tengan implicaciones
fiscales
92. Qué pasa si en el plazo probatorio el contribuyente no presenta documento
comprobatorio que los desvirtúe:Se tendrán por consentidos los hechos u
omisiones consignados en el oficio de observaciones
93. Qué sucede cuando el contribuyente no corrija totalmente su situación fiscal
conforme al oficio de observaciones:Sí emitirá la resolución que determine las
contribuciones o aprovechamientos omitidos
94. Para los efectos de lo dispuesto se considera como parte de la documentación o
información que:Puedan solicitar las autoridades fiscales, la relativa a las cuentas
bancarias de los sujetos a que se refiera el código fiscal de la federación
95. Qué es lo que hacen los visitadores al presentarse al lugar en donde deba
practicarse la diligencia:Entregarán la orden de verificación al visitado, a su
representante legal, al encargado OA quien se encuentre al frente
96. Cómo deberán identificar los visitadores a la persona con quien se entienda la
diligencia:Requiriéndole para que designe 2 testigos para el levantamiento de acta
97. Qué surge si los testigos se niegan a firmar OA aceptar copia de la acta:Dicha art
circunstancia se asentará en cada uno de ellas sin que esto afecte la validez y valor
probatorio de las mismas
98. Si se observa que el visitado no se encuentra inscrito en el registro federal de
contribuyentes:Se les da un plazo de 3 días hábiles para desvirtuar la comisión de
la infracción presentando las pruebas y formulando los alegatos correspondientes
99. Si durante el plazo para emitir la resolución de que se trate, los contribuyentes
interpondrán:el acto final de visita o del oficio de observaciones de que se trate
100. Qué sucede cuando las autoridades no emitan la resolución
correspondiente dentro del plazo mencionado:En dicha resolución deberán
señalarse los plazos en que la misma pueda ser impugnada en el recurso
administrativo y en el juicio contencioso administrativo