CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

LABORATORIO DE SISTEMAS CONTABLES - EJERCICIO

SEGUNDO PARCIAL - CICLO 2 AÑO LECTIVO 2022 – 2023

La empresa Mentes Brillantes SAS BIC, fue constituida en abril 1 del 2022 se dedica a la
comercialización de teléfonos móviles (Iphone), el capital de la empresa es como sigue:
VALOR % TIPO DE APORTACIÓN
ACCIONISTAS CANTIDAD
NOMINAL TOTAL
Mark Zuckberg 70.000 USD$ 1,00 USD$ 70.000 13% Efectivo
Robert Kiyosaki 70.000 USD$ 1,00 USD$ 70.000 13% Efectivo
Toy Sustao 100.000 USD$ 1,00 USD$ 100.000 19% Efectivo USD$ 92.000
8 computadoras USD$ 8.000
Zoila Estrella 300.000 USD$ 1,00 USD$ 300.000 55% Efectivo USD$ 10.000; Oficina y bodega USD$
190.000; Muebles y enseres USD$ 50.000;
Moto Kawasaki USD$ 5.000; Furgón USD$
45.000
TOTAL USD$ 540.000 100%
Cabe indicar que al momento de la constitución de la empresa el capital fue pagado en su totalidad
El Registro Único de Contribuyentes (RUC) # 0912345678001

POLÍTICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

La Administración de Mentes Brillantes SAS BIC emitió los siguientes protocolos:
• Los sueldos se pagarán: 40% primera quincena y 60% segunda quincena o fin de mes
• Los aumentos de sueldos serán del 10% y cada semestre del año (junio y diciembre). Por única
vez este aumento será en septiembre y. La nómina desde el mes de abril es de USD$ 25.000,00
entre funcionarios y empleados. La estructura organizacional es como sigue:
SUELDO
AREA CARGO CANTIDAD
UNITARIO TOTAL
Gerente General 1 USD$ 5.000 USD$ 5.000
GERENCIA
GENERAL

Asistente de Gerencia 1 1.000 1.000

Secretaria - Gerencia General 1 500 500

Gerente de Ventas 1 3.000 3.000

GERENCI

VENTAS

Vendedores 5 500 2.500

A DE

Secretaria - Gerencia de Ventas 1 500 500

Gerente Administrativo Financiero 1 3.000 3.000
GERENCIA ADMINISTRATIVA

Secretaria - Gerencia Administrativa 1 500 500

Financiera
FINANCIERA

Conserjes y Mensajeros 2 500 1.000

Contador General 1 3.000 3.000
Asistente Contable Senior 1 1.000 1.000
Jefe de Bodega 1 1.500 1.500
Asistentes 1 500 500
Logística 4 500 2.000
TOTAL 22 USD$ 25.000
• Las ventas serán: Contado, Crédito (30 días); o Contado y Crédito (30 días). Al valor de la venta
al contado se sumará el IVA.
• El método de depreciación que la empresa va a usar es “Línea Recta” y se aplicará a partir del
mes siguiente de la adquisición del activo.
• Caja chica USD$ 100,00 (gastos menores a USD$ 50); la reposición se hará cuando el saldo de la
caja llegue al 50% o menos.
• Las comisiones por venta serán del 5% (valor antes de impuestos), el vendedor debe presentar
una factura. Este valor se pagará con cheque, al siguiente día del pago total de la venta.
• Pago puntual y obligatorio de todos los impuestos que genere el negocio
• El registro contable de las provisiones:
o Beneficios sociales, pago a proveedores, se hará todos los fines de mes y su respectivo pago
de acuerdo con la normativa vigente en Ecuador o pactos comerciales.
o provisiones (excepto cuentas incobrables), depreciaciones y amortizaciones se hará todos los
fines de mes
• El método de valoración de inventarios es FIFO
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SEGUNDO PARCIAL - CICLO 2 AÑO LECTIVO 2022 – 2023

TRANSACCIONES
1 Se paga servicio de internet USD$ 50,00, con Nota de Débito (N/D) en cuenta corriente del Banco El Chiro
2 Se constituye una caja chica de USD$ 100,00 con cheque del Banco El Chiro.
3 Compramos suministros de oficina USD$ 600,00 más IVA, con cheque del Banco El Chiro.
5 Compramos gasolina para la moto USD$ 30,00 y taxi USD$ 20,00 para movilización del Gerente General, se
pagó en efectivo (caja chica)
6 El accionista Toy Sustao presta USD$ 200.000,00 a través de transferencia a la cuenta corriente de la empresa.
10 Compramos 200 teléfonos móviles (Iphone) a USD$ 500,00 c/u más IVA, al distribuidor “Hoy no fio mañana
si”, con cheque del Banco El Chiro.
Abril

15 Pagamos sueldos (funcionarios y empleados) con transferencia a cuentas personales.

20 Vendemos 100 teléfonos móviles (Iphone) a USD$ 1,500,00 c/u más IVA, al Sr. XYZ (persona natural no
obligada a llevar contabilidad), nos cancela con cheque certificado
21 Cancelamos con cheque del Banco El Chiro las comisiones de las ventas realizadas.
22 Compramos 150 teléfonos móviles (Iphone) a USD$ 500,00 c/u más IVA, al distribuidor “Hoy no fio mañana
si”, con cheque del Banco El Chiro.
30 Pagamos sueldos (funcionarios y empleados) con transferencia a cuentas personales.
Pagamos servicios básicos (agua, luz y teléfono) USD 100,00 con cheque Banco El Chiro.
Se paga USD$ 1.000,00 más IVA de arriendo, con cheque del Banco El Chiro.
2 Banco El chiro emitió N/D USD$ 50,00 de nuestra corriente por servicio de internet
4 Compramos gasolina para la moto USD$ 30,00, se pagó en efectivo (caja chica)
7 Se hace reposición de una caja chica con cheque del Banco El Chiro.
8 Vendemos 90 teléfonos móviles (Iphone) USD$ 1,500,00 c/u más IVA, a Compañía “Don Naza”, nos cancela
40% efectivo, la diferencia a crédito
9 El accionista Robert Kiyosaki sugirió comprar 500 acciones de Facebook, valor nominal USD$ 200 c/u, en USD$
100.000 con la intención de venderla después de un tiempo.
Mayo

10 Obtuvimos préstamo USD$ 500.000,00 a 50 meses, tasa fija 25% anual, dividendos mensuales a partir de
septiembre (3 meses gracia). El dinero fue acreditado a la cuenta corriente de la compañía en Banco El Chiro
12 Compramos 1.000 teléfonos móviles (Iphone) a USD$ 500,00 c/u más IVA, al distribuidor “Hoy no fio mañana
si”, con cheque del Banco El Chiro.
15 Pagamos sueldos (funcionarios y empleados) con transferencia a cuentas personales.
31 Pagamos sueldos (funcionarios y empleados) con transferencia a cuentas personales.
Pagamos servicios básicos (agua, luz y teléfono) USD 150,00 con cheque Banco El Chiro.
Se paga USD$ 1.000,00 más IVA de arriendo, cancelamos con cheque del Banco El Chiro.
4 Banco El chiro emitió N/D USD$ 50,00 de nuestra corriente por servicio de internet
6 Compramos gasolina para la moto USD$ 30,00, se pagó en efectivo (caja chica)
8 La Compañía “Don Naza”, paga la diferencia del crédito otorgado.
9 Cancelamos con cheque del Banco El Chiro las comisiones de las ventas realizadas.
10 Banco El Chiro emitió N/D del préstamo (intereses) recibido en 10 mayo 2020
Junio

14 Vendemos 250 teléfonos móviles (Iphone) USD$ 1,500 c/u más IVA, Compañía “E.commerce”, nos cancela
60% efectivo, la diferencia a crédito
15 Pagamos sueldos (funcionarios y empleados) con transferencia a cuentas personales.
25 Vendemos a crédito 500 teléfonos móviles (Iphone) USD$ 1,500 c/u más IVA, Compañía “El Billonario”
30 Pagamos sueldos (funcionarios y empleados) con transferencia a cuentas personales.
Pagamos servicios básicos (agua, luz y teléfono) USD 150,00 con cheque Banco El Chiro.
Se paga USD$ 1.000,00 más IVA de arriendo, con cheque del Banco El Chiro.
1 Banco El chiro emitió N/D USD$ 50,00 de nuestra corriente por servicio de internet
4 Compramos suministros de oficina USD$ 500,00 más IVA, con cheque del Banco El Chiro.
8 Compramos gasolina para la moto USD$ 20,00, se pagó en efectivo (caja chica)
10 Banco El Chiro emitió N/D del préstamo (intereses) recibido en 10 mayo 2020
12 Se pago con cheque del Banco El Chiro mantenimiento de la moto USD$ 150,00 más IVA
15 Pagamos sueldos (funcionarios y empleados) con transferencia a cuentas personales.
15 La Compañía “E.commerce”, paga la diferencia del crédito otorgado.
Julio

16 Cancelamos con cheque del Banco El Chiro las comisiones de las ventas realizadas.
25 La Compañía “El Billonario”, paga la diferencia del crédito otorgado.
26 Cancelamos con cheque del Banco El Chiro las comisiones de las ventas realizadas.
28 Vendemos 150 teléfonos móviles (Iphone) USD$ 1,500 c/u más IVA, Compañía “Ecuador, mi país”, nos cancela
50% efectivo, la diferencia a crédito
31 Pagamos sueldos (funcionarios y empleados) con transferencia a cuentas personales.
Pagamos servicios básicos (agua, luz y teléfono) USD 300,00 con cheque Banco El Chiro.
Se paga USD$ 1.000,00 más IVA de arriendo, cancelamos con cheque del Banco El Chiro.
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LABORATORIO DE SISTEMAS CONTABLES - EJERCICIO
SEGUNDO PARCIAL - CICLO 2 AÑO LECTIVO 2022 – 2023
2 Banco El chiro emitió N/D USD$ 50,00 de nuestra corriente por servicio de internet
5 Compramos una oficina en el Edificio The Point USD$ 150.000,00 más IVA, con cheque del Banco El Chiro, con
la finalidad de alquilarla.
8 Compramos gasolina para la moto USD$ 30,00, se pagó en efectivo (caja chica)
9 Se hace reposición de una caja chica con cheque del Banco El Chiro.
10 Banco El Chiro emitió N/D del préstamo (intereses) recibido en 10 mayo 2020
15 Pagamos sueldos (funcionarios y empleados) con transferencia a cuentas personales.
Agosto

16 Compramos a crédito 1.000 teléfonos móviles (Iphone) a USD$ 600,00 c/u más IVA, al distribuidor “Hoy no fio
mañana si”, plazo 30 días
18 Vendemos en efectivo 500 teléfonos móviles (Iphone) USD$ 1,800 c/u más IVA, Compañía “Éxito”
19 Cancelamos con cheque del Banco El Chiro las comisiones de las ventas realizadas.
24 Vendemos a crédito 300 teléfonos móviles (Iphone) USD$ 1,800 c/u más IVA, Compañía “Don Naza”
31 Pagamos sueldos (funcionarios y empleados) con transferencia a cuentas personales.
Pagamos servicios básicos (agua, luz y teléfono) USD 300,00 con cheque Banco El Chiro.
Se paga USD$ 1.000,00 más IVA de arriendo, cancelamos con cheque del Banco El Chiro.
3 Banco El chiro emitió N/D USD$ 50,00 de nuestra corriente por servicio de internet
5 La Gerencia General decidió no usar la moto para sus actividades empresariales debido al alto consumo de
combustible.
El Gerente de Ventas decidió comprarla, precio pactado USD$ 5.000,00 propuso la siguiente forma de pago:
USD$ 3.000 (13er. Sueldo) y USD$ 2.000 descuento del sueldo (enero y febrero del siguiente año). Esta
Septiembre

propuesta fue aceptada por la gerencia general

10 Banco El Chiro emitió N/D del préstamo (capital + intereses) recibido en mayo 10
11 Compramos 10.000 acciones valor nominal USD$ 10 cada acción, valor total USD$ 100.000 de TC Televisión,
cancelamos con cheque del Banco El Chiro.
12 Compramos suministros de oficina USD$ 500,00 más IVA, con cheque del Banco El Chiro.
15 Pagamos sueldos (funcionarios y empleados) con transferencia a cuentas personales.
30 Pagamos sueldos (funcionarios y empleados) con transferencia a cuentas personales.
Pagamos servicios básicos (agua, luz y teléfono) USD 400,00 con cheque Banco El Chiro.
Se paga USD$ 1.000,00 más IVA de arriendo, cancelamos con cheque del Banco El Chiro.
2 Banco El chiro emitió N/D USD$ 50,00 de nuestra corriente por servicio de internet
10 Banco El Chiro emitió N/D del préstamo (capital + intereses) recibido en mayo 10
15 Vendemos 500 acciones de Facebook, en USD$ 250.000, nos cancelan con transferencia a la cuenta de la
Octubre

compañía en Banco El Chiro.

15 Pagamos sueldos (funcionarios y empleados) con transferencia a cuentas personales.
31 Pagamos sueldos (funcionarios y empleados) con transferencia a cuentas personales.
Pagamos servicios básicos (agua, luz y teléfono) USD 400,00 con cheque Banco El Chiro.
Se paga USD$ 1.000,00 más IVA de arriendo, cancelamos con cheque del Banco El Chiro.
4 Banco El chiro emitió N/D USD$ 50,00 de nuestra corriente por servicio de internet
6 Compramos suministros de oficina USD$ 800,00 más IVA, con cheque del Banco El Chiro.
10 Banco El Chiro emitió N/D del préstamo (capital + intereses) recibido en mayo 10
Noviembre

15 Pagamos sueldos (funcionarios y empleados) con transferencia a cuentas personales.

20 Vendemos 150 teléfonos móviles (Iphone) USD$ 1,800 c/u más IVA, Compañía “Hábitos millonarios”, nos
cancela 50% efectivo, la diferencia a crédito
22 Se vendió en efectivo los cartones vacíos que estaban en bodega USD$ 150
30 Pagamos sueldos (funcionarios y empleados) con transferencia a cuentas personales.
Pagamos servicios básicos (agua, luz y teléfono) USD 400,00 con cheque Banco El Chiro.
Se paga USD$ 1.000,00 más IVA de arriendo, cancelamos con cheque del Banco El Chiro.
1 Banco El chiro emitió N/D USD$ 50,00 de nuestra corriente por servicio de internet
4 Compramos suministros de oficina USD$ 800,00 más IVA, con cheque del Banco El Chiro.
10 Banco El Chiro emitió N/D del préstamo (capital + intereses) recibido en mayo 10
Diciembre

15 Pagamos sueldos y beneficios sociales (funcionarios y empleados) con transferencia a cuentas personales.
20 Vendemos 150 teléfonos móviles (Iphone) USD$ 1,800 c/u más IVA, Compañía “Hábitos millonarios”, nos
cancela 50% efectivo, la diferencia a crédito
31 Pagamos sueldos (funcionarios y empleados) con transferencia a cuentas personales.
Pagamos servicios básicos (agua, luz y teléfono) USD 400,00 con cheque Banco El Chiro.
Se paga USD$ 1.000,00 más IVA de arriendo, cancelamos con cheque del Banco El Chiro.
Recibimos cheque Banco El Sufrido USD$ 10.000 por dividendos de TC Televisión
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SEGUNDO PARCIAL - CICLO 2 AÑO LECTIVO 2022 – 2023

DATOS ADICIONALES
Considerar lo siguiente:
• La tarea y presentación es grupal
• Sugiero desarrollar el ejercicio en Excel, para agilitar los cálculos aritméticos.
• El ejercicio debe estar acorde a las normativas vigentes en Ecuador
• Argumentar técnicamente cada asiento de diario realizado
• Material técnico de la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros
o Plan de cuentas (ver anexo)
o Instructivo – Formularios de presentación del juego completo de Estados Financieros
individuales bajo NIIF (ver anexo)

REALIZAR LO SIGUIENTE:
• Proceso Contable, incluyendo los asientos de ajustes y reclasificación (de ser necesario),
sugiero los siguientes formatos:
LIBRO DIARIO

FECHA CODIGO CONTABLE DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER ARGUMENTACIÓN TECNICA

Día, M es, Año Elemento EF´S Grupo Cuenta Subcuenta Subcuenta Analítica o Detalle

NOTA: La finalidad de registrar de esta forma las

cuentas contables en un asiento de diario, es NOTA: Esta columna no
exclusivamente para reforzar los conocimientos forma parte del formato
adquiridos en esta materia:
original del libro diario, su
Elemento EF´S Grupo Cuenta
Subcuenta Subcuenta Analítica o Detalle
uso es exclusivamente para
CABE RECALCAR QUE EN LA PRÁCTICA SOLO SE reforzar los conocimientos
USA UNA COLUMNA (SUBCUENTA ANALITICA O adquiridos en esta materia
DETALLE)

LIBRO MAYOR BALANCE DE COMPROBACIÓN

(Personificación de la cuenta) No. CODIGO CONTABLE DESCRIPCION SUMAS SALDOS

Subcuenta Analítica o Detalle DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
A/D # X.XXX,XX X.XXX,XX A/D #
1
2
3
4
5

• Elaborar Estados Financieros (5 componentes)