Objetivo 6: Analizar la factibilidad económica del Sistema de gestión de mantenimiento.

Se procede a desarrolla el análisis de la factibilidad económica del sistema de

gestión de mantenimiento, puesto que, el equipo de investigación desea conocer con

exactitud dicho costo, este se realizara por medio de las técnicas metodológicas conocidas

como Relación beneficio-costo y la del valor presente neto (VPN), las cuales son

herramientas suma importancia para el cálculo de cualquier presupuesto, ya que, estima la

inversión total de la inversión realizada a la empresa, el éxito o fracaso, si es estable y si se

podría maximizar a futuro.

Actividad 1: Estimar los costos asociados al sistema de gestión de mantenimiento

Para determinar la factibilidad, se hará uso de información, tal como, la cantidad y

costos administrativos, recursos, materiales, repuestos y mano de obra necesarios para el

desarrollo del plan de mantenimiento. En este caso, se tomará en cuenta las herramientas

para el cálculo de relación beneficio-costo, ya que, como se ha explicado a lo largo del

presente proyecto de investigación, la empresa no cuenta con las herramientas necesarias

para realizar el mantenimiento descrito en la propuesta. La información que se utilizara en

el análisis fue tomada de proveedores, instrucciones técnicas y los procedimientos de

ejecución. Cabe destacar que todos los precios establecidos serán expresados tanto en

divisas como en bolívares digitales, siendo el valor de este último el expresado por el banco

central de Venezuela el día 20 de enero del 2023, el cual es 20,29.

Se procede a mostrar las tablas donde se describe de manera detallada los recursos

materiales, repuestos, artículos de protección y personal necesarios, en el cual el precio

unitario señalado en las tablas se refiere al costo total en bolívares de los artículos.
Tabla . Costos administrativos
Código: PDVSA -CM-
01
Costos Administrativos Fecha: 21/01/22
Revisión:
Pág: 1 de 1

Precio
Precio Costo
en Costo
Ítem Descripción Unidad Cantidad Unitario anual
divisas anual (Bs)
(Bs) ($)
($)
Resma de
01 Unidad 04 20 405,9 40 811,79
papel
02 Grapadora Unidad 01 10 202,95 20 405,9
Bolígrafos y
03 Docena 04 40 811,79 80 1623,58
lápiz
04 Grapas Caja 02 10 202,95 20 405,9
05 Tonel Caja 02 40 811,79 80 1623,58
Carpetas
06 Caja 01 10 202,95 20 405,9
manillas
Sobres
07 Caja 01 10 202,95 20 405,9
manillas
Perforadora
08 Unidad 01 10 202,95 20 405,9
de papel
Sujetadores
09 Caja 02 10 202,95 20 405,9
de papel
Servicio
eléctrico,
10 Unidad 01 40 811,79 80 1623,58
telefónico e
internet
Costo total 400 8.117,92
Fuente: Equipo Investigador (2022-2023)
Tabla . Costos de artículos de protección personal.
Código: PDVSA -CM-01
Fecha: 21/01/23
Costos de artículos de protección Revisión:
personal Pág.: 1 de 1

Precio Precio
Costo anual Costo
Ítem Descripción Unidad Cantidad Unitario Unitario
($) anual (Bs)
($) (Bs)
Lentes de
01 Unidad 9 15 304,42 30 608,84
seguridad
Guantes de
02 Unidad 9 15 304,42 30 608,84
seguridad
Guantes de
03 Unidad 1 5 101,47 10 202,95
electricidad
Guantes de
04 Unidad 2 20 405,9 40 811,79
soldadura
Cascos de
05 Unidad 9 45 913,27 90 1.826,53
seguridad
Botas de
06 Unidad 9 180 3.653,06 360 7.306,13
seguridad
Arnés de
07 Unidad 1 30 608,84 60 1.217,69
seguridad
08 Caretas Unidad 2 20 405,9 40 811,79
09 Bragas Unidad 9 200 4.058,96 400 8.117,92
Costo total 1.060 21.512,49
Fuente: Equipo Investigador (2022-2023)

Tabla . Costos de repuestos y materiales.

Código: PDVSA -CM-01
Fecha: 21/01/23
Costos de repuestos y materiales Revisión:
Pág.: 1 de 1

Precio en Precio Costo Costo

Ítem Descripción Unidad Cantidad
divisas ($) Unit. (Bs) anual ($) anual (Bs)
Guaya de 12
01 Metros 15 m 400 8.117,92 400 8.117,92
mm
Reemplazo de
02 Unidad 1 80 1623,58 80 1623,58
placa
03 Estaño Unidad 1 rollo 5 101,47 5 101,47
Electrodo de
1
04 acero 7013 Unidad 1 kilo 10 202,95 10 202,95
4
” grosor
05 Eje Unidad 1 20 405,9 20 405,9
06 Rodamiento Unidad 1 30 608,84 30 608,84
07 Rodamientos Unidad 1 20 405,9 20 405,9
 externos
Costo total 565 11.466,56
Fuente: Equipo Investigador (2022-2023)

Tabla . Costos de las herramientas.

Código: PDVSA -CH-01
Fecha: 21/01/23
Costos de herramientas Revisión:
Pág.: 1 de 1

Precio Precio
Costo anual Costo
Ítem Descripción Unidad Cantidad Unitario Unitario
($) anual (Bs)
($) (Bs)
Destornillador
01 tipos estrella Unidad 1 20 405,9 20 405,9
PH2 por 100mm
Piqueta para
02 Unidad 1 30 608,84 30 608,84
electricidad
03 Tecle Unidad 1 100 2.029,48 100 2.029,48
Máquina de
04 Unidad 1 400 8.117,92 400 8.117,92
soldar industrial
Llave 9/16” 5/8”
05 Unidad 3 30 608,84 30 608,84
y ¾”
Extractor de
06 Unidad 1 50 1.014,74 50 1.014,74
rodamientos
07 Martillo Unidad 1 10 202,95 10 202,95
Extractor de
08 Unidad 1 15 304,42 15 304,42
seguros
09 Equipo oxicorte Unidad 1 480 9.741,5 480 9.741,5
Costo total 1.135 23.034,6
Fuente: Equipo Investigador (2022-2023)

Tabla . Costo del personal para el mantenimiento

Código: PDVSA -CM-01
Fecha: 21/01/23
Costos del personal para Revisión:
mantenimiento Pág.: 1 de 1

Personal Cantidad Salario Salario Costo anual Costo

de personal mensual ($) mensual (Bs) ($) anual (Bs)
Mecánico 2 150 3.044,22 1800 36.530,64
Ayudante 2 130 2.638,32 1560 31.659,89
Ing. Electrónico 1 100 2.029,48 1200 24.353,76
Soldadores 2 130 2.638,32 1560 31.659,89
Ayudantes
2 120 2.435,38 1440 29.224,51
soldadores
Costo total 7560 153.428,69
Fuente: Equipo Investigador (2022-2023)
 De esta forma, se procede a totalizar los costos para poder aplicar la técnica de

relación costo beneficio necesaria para conocer los costos finales y poder determinar la

conveniencia de esta propuesta.

Tabla . Costos totales del proyecto

Código: PDVSA-CM-01
Fecha: 21/01/23
Costos totales de Revisión:
mantenimiento Pág.: 1 de 1
Mantenimiento Costos $ Costos Bs
Costos Administrativos 400 8.117,92
Costos de repuestos y materiales 565 11.446,56
Costos de artículos de protección personal 1.060 21.512,49
Costos de herramientas 1.135 23.034,6
Costos del personal de mantenimiento 7.560 153.428,69
COSTO TOTAL 10.720 217.560,26
Fuente: Equipo Investigador (2022-2023)

Actividad 3: Determinar la relación B/C

El objetivo de esta actividad es establecer el impacto económico que se genere al

realizar el mantenimiento propuesto al equipo, esto claro, tomando en cuenta la situación

presente y la futura. Este se logra dividiendo la sumatoria de los ingresos entre la sumatoria

de los costos asociados, en donde cuyo resultado serán considerados para su evaluación

según los criterios de consideración establecidos en la metodología empleada.

Tabla . Criterios para considerar la relación beneficio-costos

Criterios de la relación beneficio-costos
Criterios Descripción
Indica que los beneficios superan los costes, por consiguiente, el
B/C > 1
proyecto debe ser considerado.
B/C=1 Aquí no hay ganancias, pues los beneficios son iguales a los
 costes
B/C < 1 Muestra que los costes son mayores que los beneficios, no se debe
considerar.
Fuente: Equipo Investigador (2022-2023)

Tabla . Sumatoria de costos e ingresos

Código: SERMA-CM-01
Fecha: 21/01/23
Costos e ingresos Revisión:
Pág.: 1 de 1

Sumatoria de costos
Descripción Costos ($) Costos (Bs)
Costos Administrativos 400 8.117,92
Costos de repuestos y materiales 565 11.466,56
Costos de artículos de protección personal 1.060 21.512,49
Costos de las herramientas. 1.135 23.034,6
Costos del personal de mantenimiento 7.560 153.428,69
Total de costos 10.720 217.560,26

Sumatoria de ingresos
Descripción Costos ($) Costos (Bs)
Contratos diversos 20.000 405,896
Total de ingresos 20.000 405,896

Relación beneficio/Costo=405.896 /217.560,26= 1,87

Fuente: Equipo Investigador (2022-2023)

La información fue suministrada por el taller de válvulas de PDVSA; se hace una

estimación del ingreso anual por la producción de la empresa respecto a los diversos

contratos que lleva, de esta forma, se envían los fondos necesarios al taller de válvulas para

poder adquirir los recursos necesarios para las actividades de mantenimiento. Según el

resultado obtenido, se puede concluir que la propuesta de gestión de mantenimiento para el taller de

válvulas de la empresa PDVSA es factible, ya que, los beneficios obtenidos son > 1.

Actividad 4: Calcular el valor presente neto (VPN)

Para la siguiente actividad se evaluará la factibilidad económica del proyecto

haciendo uso del valor presente neto (VPN), esta metodología es de suma importancia, ya
que evaluara mediante el cálculo del flujo de depreciación, flujo de efectivo y flujo neto de

efectivo la rentabilidad de proyecto propuesto al taller de válvulas de la empresa PDVSA.

Para esto se expondrán a continuación los criterios de consideración establecidos

por la misma.

Tabla . Criterios para calcular el valor presente neto (VPN)

Criterios del valor presente neto (VPN)
Criterios Descripción
La inversión produciría ganancias por encima de la rentabilidad
VPN > 1
exigida.
VPN = 1 La inversión no produciría ni ganancias ni pérdidas.
La inversión produciría pérdidas por debajo de la rentabilidad
VPN < 1
exigida.
Fuente: Equipo Investigador (2022-2023)
Posteriormente de haber presentado los criterios de VPN se procede realizar a el

cálculo del flujo de depreciación y el flujo de efectivo.

Tabla . Flujo de depreciación

Costo de Costo de Taza de
Descripción inversión Inversión Depreciación Depreciación
($) (Bs) (15%)
Costos de repuestos y
565 11.446,56 1.716,98
materiales
Costos de artículos de 1.060 21.512,49
3.226,87
protección personal 8.399,04
Costos de las 1.135 23.034,6
3.455,19
herramientas.
TOTAL
Fuente: Equipo Investigador (2022-2023)

Tabla . Flujo de efectivo

Descripción Ingresos
Beneficio 405,896
Costo de producción 217.560,26
Utilidad marginal 188.335,74
Costo administrativo 8.117,92
Utilidad Bruta 180.217,82
Impuesto sobre la renta (S.L.R 15%) 27.032,67
Utilidad Neta 153.185,15
Depreciación 8.399,04
 Total 1.188.744,6
Fuente: Equipo Investigador (2022-2023)

Teniendo en cuenta los costos de flujo de depreciación y de efectivo, se procederá a

calcular el flujo neto de efectivo con proyección a 5 años. Es de resaltar que la tasa de

inflación utilizada en la formula, es la establecida por el Banco Central de Venezuela para

el día 21 de enero del 2023. La fórmula para utilizar en el flujo neto efectivo es la siguiente:

Figura 14: Código Alfanumérico.

Fuente: Equipo investigador (2021-2022)

Donde FNE es el flujo neto de efectivo (es el total del flujo de efectivo), 1 es el

valor constante y la i es la inflación actual (el valor de la inflación actual es 305,7). El

resultado obtenido se sustituye en el siguiente cálculo, hasta obtener el valor del 5to año.

– FNE 1=FNE0 x (1+i)

FNE 1=1.188.744,6 x ( 1+ 305,7 )=364.587 .968 , 8

– FNE 2=FNE1 x (1+ i)

11
FNE 2=364.587 .968,8 x ( 1+ 305,7 )=1 , 1181913 x 10

– FNE 3=FNE2 x (1+ i)

11 13
FNE 3=1 ,1181913 x 10 x ( 1+305,7 )=3 , 429492717 x 10

– FNE 4=FNE 3 x (1+i)

13 16
FNE 4=3 , 429492717 x 10 x (1+305,7 )=1 , 051825416 x 10

– FNE 5=FNE 4 x (1+i)

FNE 5=1 ,051825416 x 1016 x (1+305,7 )=3 , 225948551 x 101 8
 – VPN
FNE 1 FNE 2 FNE3 FNE 4 FNE 5
VPN = 1
+ 2
+ 3
+ 4
+ 5
−Inversión inicial
(1+i ) (1+i) (1+ i) (1+ i) (1+i)

Donde:

 1 = la constante.

 i = La tasa de riesgo 15% equivale al 0,15.

11 13 16 18
364.587 .968,8 1 ,1181913 x 10 3 , 429492717 x 10 1 , 051825416 x 10 3 , 225948551 x 10
VPN = 1
+ 2
+ 3
+ 4
+ 5
−2
(1+ 0,15) (1+0,15) (1+0,15) (1+0,15) (1+0,15)

De acuerdo con los criterios de la metodología del valor presente neto, se concluye que

el VPN es factible ya que su resultado es mayor a 1.