ESCUELA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN Y HACIENDA PÚBLICA – IUT

DIRECCIÓN DE PREGRADO

LICENCIATURA EN CIENCIAS FISCALES

PROGRAMA ANALÍTICO

Unidad Curricular

DERECHO TRIBUTARIO

Componente Área Número de Área Código de la Unidad Semestre

Curricular

GENERAL Jurídica O7 CB37246 TERCERO

Unidades Crédito Horas Totales Horas semanales Carácter de la Unidad

Curricular

4 64 4 TEORICO PRÁCTICO

Lapso Académico PENSUM Fecha de elaboración

Enero – Junio 2011 VI Noviembre 2010

 FUNDAMENTACIÓN

La Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, establece que el Estado es democrático, social de Derecho y de
Justicia, que propugna como valores superiores de su actuación, y de su ordenamiento jurídico y la vida, la libertad, la justicia,
la igualdad, la solidaridad, la responsabilidad social y la preeminencia de los derechos humanos, la ética y el pluralismo políti -
co, el desarrollo de la persona y el respecto a su dignidad, la construcción de una sociedad justa y la garantía del cumplimiento
de los principios, derechos y deberes reconocidos y consagrados en el texto constitucional, así como la educación y el trabajo
como procesos y fines fundamentales del Estado, al garantizar la permanencia y prosecución en el sistema educativo , con el
propósito de alcanzar la suprema felicidad de la nación, asegurando un proceso educativo que eleve la conciencia para la
construcción de una estructura socio-económica incluyente con un nuevo modelo productivo social, y endógeno., así como la
formación del estudiante en , por y para el trabajo social liberador, dentro de una perspectiva integral, mediante políticas de de -
sarrollo, profundizando la universalidad de la educación bolivariana y del Estado social docente.

La Escuela Nacional de Administración y Hacienda Pública (ENAHP-IUT) es una comunidad educativa pertenecien-
te Subsistema de Educación Universitaria dependiente del Ministerio del Poder Popular para la Planificación y Finanzas, cuyo
objeto es formar profesionales que sean capaces de enfrentar las nuevas realidades sociales , competente incentivado a la in -
vestigación en el proceso enseñanza aprendizaje lo que le permitirá ser un ciudadano crítico,reflexivo, solidario, responsable,
con valores éticos garantizando su acceso al conocimiento para la universalidad de la educación superior con pertinencia so -
cial.
Con base a todos estos valores y principios constitucionales, esta institución educativa ofrece la unidad curricular Dere -
cho Tributario como parte del componente general del conocimiento del área jurídica, con carácter obligatorio, ubicada en el
tercer semestre de la carrera Ciencias Fiscales, con el propósito de desarrollar la formación de sus estudiantes y futuros profe -
sionales. orientados al análisis de los aspectos fundamentales, los conceptos y elementos de juicio necesarios, que le permiti-
rá construir criterios jurídicos básicos, en la aplicación de las normas jurídicas vinculadas con las menciones Rentas, Aduana y
Comercio Exterior y Finanzas Públicas en la gestión de administración, planificación, evaluación, control, seguimiento e in-
vestigación al reconocer la necesidad de que dispongan de una educación integral con valores y principios éticos en sus ac -
ciones y decisiones apegadas a las leyes, con responsabilidad social y capacidad critica-reflexiva en su papel como protago -
nista de la democracia participativa, con respeto y solidaridad de los derechos humanos y a las instituciones de la República
Bolivariana de Venezuela.
Esta la unidad curricular ubicada en tercer semestre, es común para todos los estudiantes de pregrado, que aspiren al título de
Licenciado en Ciencias Fiscales. Para el desarrollo de la misma se ha organizado su contenido en cuatro unidades. La Unidad
I referida a las Nociones introductorias del Derecho Tributario; la Unidad II. La Norma jurídica Tributaria; Unidad III El Derecho
Tributario material; la Unidad IV, El Derecho Tributario Formal; Unidad V El Derecho Tributario sancionatorio, tiene carácter teó-
rico práctico y la metodología de enseñanza-aprendizaje es la modalidad presencial, a través de clase grupal donde docente y
estudiante intercambiarán exposiciones relativas a un tema establecido con antelación y se completa con discusiones guiadas,
trabajos escritos, ensayos, prácticas, análisis reflexivos e investigaciones, que permiten llevar a la práctica los conocimientos
adquiridos.

Objetivos Generales

Analizar el marco jurídico referencial teórico y práctico de la tributación en Venezuela, a través de lecturas, estudios de ca -
sos, mapas conceptuales e investigación con la finalidad de que los estudiantes adquieran las competencias conceptuales,
y de interpretación de las disposiciones legales que rigen los tributos nacionales, estadales y municipales, las relacio-
nes jurídicas derivadas de ellos, con la observancia de los principios éticos y los valores.
OBJETIVOS CONTENIDOS ESTRATEGIAS EVALUACIÓN
ESPECÍFICOS PROGRAMÁTICOS METODOLÓGICAS

UNIDAD I. El Derecho Tributa- Inicio de la sesión , técnica de interac-

Al finalizar la unidad el (la) rio. ción grupal que permita conocer a los Esta Unidad será
estudiante podrá : estudiantes y exponer expectativas evaluada de la
Tema 1. respecto al desarrollo de la unidad cu- siguiente manera:
rricular
Concepto, objeto, contenido. Análisis
 Conocer los princi- de la autonomía científica del Dere-  Presentación, análisis y sínte-
pios fundamentales del De- cho Tributario. Relación con otras ra- sis del tema
recho Tributario y su ubica- mas del Derecho.  Discusión guiada
 Propiciar la conformación de
ción dentro de las ramas Ámbito del Sector Público equipos de trabajo y orientados en la  Diagnóstica
del Derecho. ejecución de las actividades.
 Auto-evaluación
Ámbito del Sector Privado.
 Asignar lecturas del material
bibliográfico.  Coevaluación
UNIDAD II. Fuentes de Derecho  Elaboración trabajo monográfi-  Sumativa
Tributario. co.  Intervención en
 Distinguir las fuentes Tema 1. Fuentes del Derecho tribu-  Estudio de casos en forma cri- clase
del Derecho Tributario tario según el Código Orgánico Tri- tica y reflexiva  Reporte de casos
butario. Jerarquía de las fuentes.
 Investigación personal y en enviados
 equipo sobre casos  Escrita ajustada
Tema 2. El Sistema tributario en la Recursos: al plan de evaluación
Constitución de la república Boli-  Guías de apoyo
variana de Venezuela.
 Bibliografía recomendada
Atendiendo a los principios constitu-
cionales y su vinculación con el Plan  Medios electrónicos
Nacional de Desarrollo Económico y  La Constitución Nacional
Social del País. La Política Pública
tributaria del Estado en el desarrollo  Código Orgánico Tributario
endógeno de la economía del País.  Jurisprudencia
OBJETIVOS CONTENIDOS ESTRATEGIAS EVALUACIÓN
ESPECÍFICOS PROGRAMÁTICOS METODOLÓGICAS

Al finalizar la Unidad el (la) Presentación, análisis y síntesis

del tema Esta Unidad será
estudiante podrá : Tema 3. Potestad Tributaria. evaluada de la siguiente
manera:
Concepto de la Potestad tributaria.
Identificar los principios ge- Distribución de la Potestad tributa-  Asignar lecturas del mate-
nerales que el ordenamien- ria. rial bibliográfico.  Diagnóstica
to legal venezolano tiene  Elaboración trabajo mono-  Sumativa
previsto para el desempeño Art. 180 CRBV. Distinción de la Po- gráfico.
de la actividad tributaria testad Tributaria Municipal.  Auto-evaluación
 Estudio de casos en forma
Competencias Tributarias. Con- critica y reflexiva  Coeluación
cepto. Clasificación.  Discusión guiada
 Investigación personal y en
equipo sobre casos de la vida real  Intervención en cla-
Conocer el sistema tributa- se
rio venezolano Tema 4.- Disposiciones Legales Recursos:
Tributarias. Ámbito de aplica-  Reporte de casos
 Guías de apoyo enviados
ción e interpretación.
 Bibliografía recomendada  Escrita ajustada al
Principio general, ámbito territorial,
aplicación del COT:  Medios electrónicos plan de evaluación

Nacional  La Constitución Nacional

Estadal  Código Orgánico Tributario

Municipal  Jurisprudencia

Y Aduanera
Interpretación de las normas tribu-
tarias. Métodos admitidos.
OBJETIVOS
ESPECÍFICOS CONTENIDOS ESTRATEGIAS EVALUACIÓN
PROGRAMÁTICOS METODOLÓGICAS
Tema 5. Vigencia de las Normas Presentación, análisis y síntesis
Al finalizar la Unidad el (la) Tributarias. del tema Esta Unidad será
estudiante podrá : evaluada de la
Validez y Eficacia en el tiempo y siguiente manera:
en el espacio de las normas tribu-  Asignar lecturas del mate-
Conocer la potestad del Es- tarias, inicio de su vigencia, dura- rial bibliográfico.
ción y cese de las mismas.  Diagnóstica
tado en materia Tributaria  Elaboración trabajo mono-
Tema 6. Los Tributos. Funda- gráfico.  Sumativa
mentos.  Estudio de casos en forma  Auto-evaluación
Concepto y clasificación: critica y reflexiva  Coevaluación
El impuesto concepto; elementos  Investigación personal y en  Discusión guiada
característicos, clasificación: im- equipo sobre casos de la vida real
 Intervención en
puestos directos e indirectos, rea- Recursos: clase
les y personales, proporcionales y
Identificar el ámbito de  Guías de apoyo  Reporte de casos
progresivos entre otros.
aplicación e interpretación enviados
La Tasa, concepto y clasificación.  Bibliografía recomendada
de las normas tributarias
 Escrita ajustada
Las Contribuciones, concepto y  Medios electrónicos
al plan de evaluación
clasificación. Contribuciones espe-  La Constitución Nacional
ciales, concepto y ubicación jurídi-  Código Orgánico Tributario
ca, organismos vinculados.
 Jurisprudencia
La Contribución por mejoras de
obras públicas.
6.2.- Efectos económicos de los tri-
butos.
6.2.1.- Difusión
6.2.2.- Percusión
6.2.3.- Traslación
6.2.4.- Incidencia
 OBJETIVOS CONTENIDOS ESTRATEGIAS EVALUACIÓN
ESPECÍFICOS PROGRAMÁTICOS METODOLÓGICAS

UNIDAD III. DERECHO TRIBUTA- Presentación, análisis y síntesis Esta Unidad será
RIO MATERIAL. del tema evaluada de la
siguiente manera:
Tema 1: La relación jurídica tri-
butaria y la obligación tributaria
 Asignar lecturas del ma-  Diagnóstica
Concepto y naturaleza jurídica. terial bibliográfico.
 Sumativa
Elementos cualitativo y cuantitati-  Elaboración trabajo mo-
vos de la relación tributaria:  Discusión guiada
nográfico.
El sujeto:  Intervención en
 Estudio de casos en for- clase
Sujeto activo. ma critica y reflexiva
 Reporte de casos
El sujeto pasivo.  Investigación personal y enviados
Los contribuyentes, los responsa- en equipo sobre casos de la
Escrita ajustada al plan
Identificar la aplicación bles: agentes de retención y/o de vida real
de evaluación
en el espacio de las nor- percepción; responsables solida- Recursos:
mas tributarias rios, diferencias.
 Guías de apoyo
El hecho imponible en la obliga-
ción tributaria, concepto, naturale-  Bibliografía recomendada
za jurídica, aspecto material, espa-  Medios electrónicos
cial, temporal.
 La Constitución Nacional
Base Imponible, alícuota, tarifas
 Código Orgánico Tributario
Objeto de la obligación.
 Jurisprudencia
Del Domicilio, condiciones y requi-
sitos del domicilio tributario-el esta-
blecimiento permanente, el domici-
lio electrónico.
Tema 2. Extinción de la
Obligación Tributaria.
Medios de Extinción de la Obliga-
ción Tributaria. Análisis del régi-
men jurídico.
Pago.
Compensación.
Confusión.
Remisión.
Declaración de incobrabilidad

Tema 3. Prescripción. Interrup-

ción. Suspensión. Clasificación
y sus efectos.
La Prescripción por parte de la ad-
ministración tributaria.
La Prescripción por parte del con-
tribuyente.

Tema 4. Beneficios Tributarios

Exención. Concepto, Característi-
cas. Base legal
Exoneración. Concepto. Caracte-
rísticas. Base legal. Diferencias ju-
rídicas.
Rebajas y otras Políticas Tributa-
rias.
Tema 5. Privilegios y garantías.
Intereses Moratorios.
Condiciones, exigencias y requisi-
tos para su procedencia.
OBJETIVOS
ESPECÍFICOS
Al finalizar la Unidad el (la)
estudiante podrá :
Conocer el concepto de los
Tributos, su clasificación y
efectos económicos.
CONTENIDOS ESTRATEGIAS EVALUACIÓN
PROGRAMÁTICOS METODOLÓGICAS
UNIDAD IV: DERECHO TRIBUTARIO Presentación, análisis y síntesis
FORMAL. del tema Esta Unidad será
evaluada de la
Tema 1. El Servicio de la Administra- .
ción Tributaria y los deberes forma- siguiente manera:
les.  Asignar lecturas del mate-
rial bibliográfico.
La Ética en la actividad tributaria.  Diagnóstica
 Elaboración trabajo mono-
La administración tributaria: Funciones, gráfico.  Sumativa
facultades y deberes de la Administra-
ción Tributaria. Deberes de los Contri-  Estudio de casos en forma  Auto-evaluación
buyentes, responsables y terceros. critica y reflexiva  Coevaluación
 Investigación personal y en
Tema 2. El Servicio de la Administra- equipo sobre casos de la vida real  Discusión guiada
ción Tributaria Aduanera. Régimen Recursos:
 Intervención en
jurídico.
 Guías de apoyo clase
Aplicabilidad de la Legislación Aduane-
ra y su reglamento. Del resguardo na-  Bibliografía recomendada  Reporte de casos
cional tributario. enviados
 Medios electrónicos
 Escrita ajustada
 La Constitución Nacional
Tema 3.- Cuantificación del tributo. al plan de evaluación
 Código Orgánico Tributario
Los sistemas de determinación de la
obligación tributaria. La determinación.  Jurisprudencia
Tributaria Concepto y tipos
Auto-liquidación. Declaración (caracte-
rísticas y posibilidad de modificación);
vinculación entre la declaración y el
pago.
Tipos de Sistemas. Determinación de
oficio: definición; casos en que procede;
clases; determinación sobre base cierta
y sobre base presunta. Determinación
mixta.
OBJETIVOS CONTENIDOS ESTRATEGIAS EVALUACIÓN
ESPECÍFICOS PROGRAMÁTICOS METODOLÓGICAS

Tema 4. El Derecho Tributario

Al finalizar la Unidad el (la) Sancionatorio. Presentación, análisis y síntesis Esta Unidad será
estudiante podrá : del tema evaluada de la
Los Ilícitos Tributarios. siguiente manera:
Concepto y naturaleza jurídica.
Análisis del régimen jurídico apli-  Asignar lecturas del ma-  Diagnóstica
Conocer los elementos de cable, sanciones, elementos implí- terial bibliográfico.
 Sumativa
la relación jurídica tributaría citos.  Elaboración trabajo mo-
Clasificación:  Auto-evaluación
nográfico.
Formales  Coevaluación
 Estudio de casos en for-
ma crítica y reflexiva  Discusión guiada
.Analizar la obligación Tri- Relativos a especies fiscales gra-
butaria, sus elementos vadas  Investigación personal y  Intervención en
constitutivos y el hecho im- Materiales en equipo sobre casos de la clase
ponible vida real  Reporte de casos
Sancionados con pena restrictiva
de libertad. Recursos: enviados
Características, responsabilidad y  Guías de apoyo  Escrita ajustada
sanciones. al plan de evaluación
 Bibliográfica recomenda-
da
Tema 5. Procedimientos Tributa-
 Medios electrónicos
rios previstos en el Código Or-
gánico Tributario en sede admi-  La Constitución Nacional
nistrativa.  Código Orgánico Tributario
Disposiciones generales previstas  Jurisprudencia
en el Código Orgánico Tributario
Comparecencia y notificaciones
Concepto. Régimen jurídico La no-
tificación, formas de practicarlas.
 Plazos y efectos. Las Pruebas.
El Procedimiento de Verificación
Características
El Procedimiento de Fiscalización.
El Sumario Administrativo. Análisis
del régimen jurídico aplicable.
El reparo, definición, el acta de re-
paro, contenido, acta de conformi-
dad.
Procedimiento de declaratoria de
incobrabilidad.
Consultas de los particulares en
materia tributaria.
.

OBJETIVOS CONTENIDOS ESTRATEGIAS EVALUACIÓN

ESPECÍFICOS PROGRAMÁTICOS METODOLÓGICAS

Presentación, análisis y síntesis

Al finalizar la Unidad el (la) Tema 6. De la Revisión de los del tema Esta Unidad será
estudiante podrá : actos de la administración tri- evaluada de la siguiente
butaria y los Recursos previs- manera:
tos en el Código Orgánico Tribu-  Asignar lecturas del ma-
tario. terial bibliográfico.
Distinguir los medios de ex- La Revisión de oficio de los actos  Elaboración trabajo mo-  Diagnóstica
tinción de la Obligación Tri- de la administración tributaria; nográfico.  Sumativa
butaria y la prescripción.
Los Recursos Administrativo tribu-  Estudio de casos en for-  Discusión guiada
tarios: Recurso Jerárquico y Re- ma critica y reflexiva  Intervención en
curso de Revisión. Interposición,
 lapsos, decisión, viabilidad y subsi-  Investigación personal y clase
diaridad de los Recursos Jerárqui- en equipo sobre casos de la  Reporte de casos
co y el Contencioso Administrativo vida real enviados
Tributario.
Recursos:  Escrita ajustada
 Guías de apoyo al plan de evaluación
Conocer los beneficios fis- De los Procedimientos Judiciales.
cales o tributarios estable-  Bibliográfica recomenda-
cidos en el Código Orgáni- El Recurso Contencioso Tributario, da
co Tributario interposición, admisibilidad-inadmi-
sibilidad, lapsos, sentencia.  Medios electrónicos
Del Juicio Ejecutivo, contenido, in-  La Constitución Nacional
terposición, admisión, lapsos, ape-  Código Orgánico Tributario
lación, disposiciones legales apli-  Jurisprudencia
cables.
El Amparo Tributario, procedencia,
interposición, lapsos y decisión.
El régimen jurídico existente en
función de la doctrina, legislación y
jurisprudencia aplicable.
OBJETIVOS CONTENIDOS ESTRATEGIAS EVALUACIÓN
ESPECÍFICOS PROGRAMÁTICOS METODOLÓGICAS

Presentación, análisis y síntesis

Al finalizar la unidad el o del tema Esta Unidad será
(la) estudiante podrá: evaluada de la siguiente
manera:
 Asignar lecturas del mate-
rial bibliográfico.
Conocer la ética del ciuda-
dano en la actividad tribu-  Elaboración trabajo mono-  Diagnóstica
taria como corresponsable gráfico.
 Sumativa
de la vida pública  Estudio de casos en forma
critica y reflexiva  Coevaluación
Identificar las atribuciones
que la ley otorga a la Admi-  Investigación personal y en  Auto-evaluación
nistración Tributaria equipo sobre casos de la vida real  Discusión guiada
Recursos:  Intervención en
 Guías de apoyo clase
 Bibliografía recomendada  Reporte de casos
enviados
 Medios electrónicos
 Escrita ajustada
Conocer la cuantificación y  La Constitución Nacional
al plan de evaluación
deteminación de los tribu-  Código Orgánico Tributario
tos y sus diferentes tipos
 Ley del Servicio Nacional de
Administración Aduanera y Tributa-
ria
 Jurisprudencia
OBJETIVOS CONTENIDOS ESTRATEGIAS EVALUACIÓN
ESPECÍFICOS PROGRAMÁTICOS METODOLÓGICAS

Presentación, análisis y síntesis

Al finalizar la unidad el o del tema Esta Unidad será
(la) estudiante podrá: evaluada de la siguiente
manera:
 Asignar lecturas del ma-
Conocer los procedimientos terial bibliográfico.
tributarios previsto en el Código  Diagnóstica
Orgánico Tributario  Elaboración trabajo mo-  Sumativa
nográfico.  Coevaluación
 Estudio de casos en for-  Auto-evaluación
ma critica y reflexiva
 Discusión guiada
 Investigación personal y
 Intervención en
en equipo sobre casos de la
clase
vida real
 Reporte de casos
Recursos:
enviados
 Guías de apoyo  Escrita ajustada
 Bibliografía recomendada al plan de evaluación
 Medios electrónicos
 Constitución Nacional
 Código Orgánico Tributa-
rio
OBJETIVOS CONTENIDOS ESTRATEGIAS EVALUACIÓN
ESPECÍFICOS PROGRAMÁTICOS METODOLÓGICAS

Presentación, análisis y sínte- Esta Unidad será

Al finalizar la unidad el o sis del tema evaluada de la
(la) estudiante podrá: siguiente manera:

 Asignar lecturas del ma-  Diagnóstica

• Conocer los recursos terial bibliográfico.
tributarios y los diferentes ti-  Sumativa
pos.  Elaboración trabajo mo-
 Auto-evaluación
nográfico.
 Coevaluación
 Estudio de casos en for-
ma critica y reflexiva  Discusión guiada
 Intervención en
 Investigación personal y
clase
en equipo sobre casos de la
vida real  Reporte de casos
enviados
• Analizar los ilícitos Recursos:
tributarios y sus sanciones  Escrita ajustada
 Guías de apoyo al plan de evaluación
 Bibliografía recomendada
 Código Orgánico Tributa-
rio
 Jurisprudencia
 Medios electrónicos
 Bibliografía
VILLEGAS H, (1999). Curso de fFnanzas, Derecho fFnanciero y Tributario (7ª ed.). ). Argentina: Editorial Depalma.

CONTRERAS QUINTERO, F. (1969). Disquisiciones Tributarias. Universidad de los Andes. Facultad de Derecho. Mérida
El Sistema Tributario Venezolano (1995). XXI Jornadas “J.M. Dominguejo Escobar”. Instituto de Estudios Jurídicos del Estado Lara. Bar-
quisimeto.
FONROUGE GIULIANI, C. (1993). Derecho Financiero. Tomos I y II. Ediciones Depalma. Buenos Aires.
GARCIA BELSUNCE, H. (1985). Derecho Tributario Penal. Ediciones Depalma. Buenos Aires.
GARCIA BELSUNCE, H. (1994). Estudios de Derecho Constitucional Tributario. Ediciones Depalma. Buenos Aires.
HERNÁNDEZ, C. (1998). El Seniat y la Determinación Tributaria. Editores Vadell hermanos Caracas.
In Memoriam Iise Var der Velde Hedderich. (2001). Asociación Venezolana de Derecho Tributario. Editorial Livrosca, C.A. Caracas.
JARACH, D. (1969). Curso Superior de Derecho Tributario. Editorial Liceo Profesional Cima. Buenos Aires.
JARACH, D. (1993). Finanzas Públicas y Derecho Tributario. Editorial Congallo. Buenos Aires.
JARACH, D. (1982). El Hecho Imponible. Abeledo-Perrot. Buenos Aires.
LUQUI, J.C. (1989). La Obligación Tributaria. Ediciones Depalma. Buenos Aires.
MENESES, J. (1991). Diez Temas sobre Derecho Financiero y Derecho Tributario. Editorial Jurídica Venezolana. Caracas.
PEREZ AYALA, J Y GONZALEZ, E. (1991). Curso de Derecho Tributario. Tomo I. Editorial de Derecho Financiero. Madrid
SAINZ De BUJANDA, F. (1993). Lecciones de Derecho Financiero. Universidad Complutense. Facultad de Derecho. Madrid.
VALDES COSTA, R. (1996). Curso de Derecho Tributario. Editorial Depalma. Buenos Aires.
Leyes
Constitución  Nacional (1999). Gaceta Oficial de la República de Venezuela, 36.860, Diciembre 30, 1999

Código Orgánico Tributario (2001). Gaceta Oficial de la Republica Bolivariana de Venezuela Nº 37305, Octubre 17, 2001.

Código Civil de Venezuela (1982) Gaceta Oficial de la República de Venezuela Nro.2.990 Extraordinaria 37.305, 17 Octubre.
Código de Procedimiento Civil (1987) Gaceta Oficial de Venezuela Nro. 3.970 Extraordinario
 NOTA:
Actualmente esta en estudio por parte de la Coordinación de Adecuación Curricular la propuesta para
la reforma del Programa Analítico.
Se agradece a los docentes de la materia presentar cualquier propuesta para perfeccionar dicho Programa

República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Banca y Finanzas
Escuela Nacional de Administración y Hacienda Pública
Instituto Universitario de Tecnología, ENAHP-IUT
Dirección de Pregrado
Licenciatura en Ciencias Fiscales
.

PROGRAMA ANALÍTICO

Unidad Curricular: Derecho Tributario Componente: General Mención:

Código Semestre Nro.Semanas Prelaciones Carga horaria Última actualización
II 16 ------------- HADS HDES THS UC
Fundamentación:
El Derecho tributario que es una rama del derecho publico interno que se define como el conjunto de normas que regulan la relación entre la Administra -
ción Pública y los contribuyentes con motivo de producirse los tributos y las obligaciones que de estos se deriven, entendiéndose como tributos los im -
puestos, las contribuciones y las tasas, cada uno con sus propias características y regido por sus propias leyes.

La Constitución de la República Bolivariana de Venezuela establece en su articulo 316 expresa que el sistema tributario debe ser eficiente en la
recaudación del tributo y debe estar basado en la justa distribución de las cargas publicas según la capacidad económica del contribuyente y de igual
manera en su Articulo 317 establece que el sistema tributario debe cumplir con el principio de la legalidad en el sentido de que no podrán cobrarse
impuestos, tasas, ni contribuciones que no estén establecidos (tipificados) en la ley, ni concederse exenciones y rebajas, ni otras formas de incentivos
fiscales que no estén previstos en la ley, ni podrán establecerse obligaciones tributaras pagaderas en servicios personales, también establece que ningún
tributo puede tener efectos confiscatorio y la evasión fiscal será sancionada conforme a la ley, aunque podrá ser castigada penalmente (privación de la
libertad)
El licenciado en Ciencias Fiscales es un profesional universitario con competencias cognoscitivas técnicas y jurídicas integradas para el ejercicio de la
función publica en cualquier organismo de la administración publica, con conciencia de que los servidores públicos y los actos que éstos realicen en cual-
quier cargo publico están al servicio de la población (Art 141 CRBV) bajo el imperio de las normas constitucionales y legales (Art 137 CRBV) y en con -
secuencia es responsable individualmente por lo que haga o por omisión o por el abuso o desviación de poder (Art 139 CRBV), así como también el Es -
tado es constitucionalmente responsable patrimonialmente por los daños que los funcionarios de los organismos tributarios le causen a los particulares
(Art 140 CRBV) y por consiguiente el licenciado en ciencias fiscales debe tener las competencias cognoscitivas obtenidas en sus estudios de las materias
de derecho durante el proceso de formación de la licenciatura en ciencias fiscales para ejercer sus actividades publicas enmarcados en el ordenamiento
jurídico

Justificación
Con base a todos estos valores y principios constitucionales, la ENAHP- IUT ofrece la unidad curricular  Derecho Tributario como parte del
componente general del conocimiento del área jurídica, ubicada en el segundo semestre y es común para todos los estudiantes de pregrado, que aspiren
al título de Licenciado en Ciencias Fiscales con el propósito de proporcionar los conocimientos sobre los conceptos y los elementos de juicio sobre los
impuestos, las contribuciones y las tasas nacionales, estadales y municipales, los cuales constituyen los ingresos monetarios tipificado por la ley
 destinarlos a cubrir el gasto publico para satisfacer las necesidades de la población, tales como el servicio de salud publica (barrio adentro, hospitales
públicos), educación en todos los niveles, entre otros, las obligaciones de los contribuyentes y las relaciones jurídicas que causadas por estos tributos,
los entes recaudadores, las faltas y delitos cometidos por los contribuyentes, los ilícitos tributarios y sus respectivas sanciones, los tipos de tributos que
se pagan en Venezuela y las leyes especiales que lo regulan y la capacidad de pago del contribuyente. En resumen, el conocimiento de todos esos
elementos le permitirán al estudiante adquirir las competencias cognoscitivas y procedimentales para entender, interpretar y aplicar las normas
constitucionales y legales, especialmente el Código Orgánico Tributario que regulan la rama del derecho tributario con la observancia de los principios
éticos y los valores y aplicarlos con criterio en sus respectivas menciones Rentas, Aduana y  Comercio Exterior y Finanzas Públicas.

La Unidad Curricular de Derecho Tributario introduce al estudiante en el conocimiento de las teorías, principios, conceptos, terminología y normas
jurídicas sobre la tributación, sus fuentes, los hechos imponibles, la recaudación, los impuestos, contribuciones y tasas, los contribuyentes y su
capacidad económica, los ilícitos tributarios y sanciones y general los fundamentos legales para entender, interpretar, aplicar y avanzar en sus
estudios especializados que se imparten en las menciones de Finanzas Publicas, Rentas y Aduana y Comercio Exterior con el propósito de graduar a
un profesional universitario con las competencias cognoscitivas tanto técnicas como legales en el ámbito de la legislación tributaria para el ejercicio
de la función publica en cualquiera de los organismos de la administración publica, con conciencia de que los actos que realice en cualquier cargo
publico están sujetos a los mandatos de la CRBV, las leyes y los actos administrativos normativos emanados de las autoridades de las personas
jurídicas de los poderes públicos (Art 137 CRBV) y en consecuencia es responsable individualmente por lo que haga o por omisión o por el abuso o
desviación de poder (Art 139 CRBV) y de la responsabilidad patrimonial del Estado para resarcir los daños que los funcionarios le causen a los
particulares (Art 140 CRBV).

Competencias:
 Muestra sus conocimientos sobre la legislación tributaria establecida en el Código Orgánico Tributario en el marco del Plan de Estudio de la
Licenciatura para desempeñarse adecuadamente como estudiante y como profesional en sus funciones como servidor publico en la Administración
Tributaria.
 Analiza apropiadamente el marco jurídico de la Tributación en Venezuela aplicada a los tributos nacionales, estadales, y municipales
 Muestra conocimientos sobre la organización general y las actividades tributarias que se ejercen en la Administración Tributaria.
 Define y caracteriza los ilícitos tributarios y sus sanciones.
 Conoce y aplica los procedimientos tributarios previstos en el Código Orgánico Tributario.
 Muestra que tiene las competencias cognoscitivas sobre las atribuciones que la ley otorga a la Administración Tributaria.
 Conoce y sabe cuantificar y determinar los diferentes tipos de tributos.
 Muestra su conocimiento sobre los medios de extinción de la Obligación Tributaria y la prescripción.
 Identifica y sabe aplicar los beneficios fiscales o tributarios establecidos en el Código Orgánico Tributario
 Sabe y entiende que la servidora publica y el servidor público es responsable individualmente por las faltas y/o delitos cometidos en el ejercicio de
sus competencias tributarias.
 Sabe que el Estado responde patrimonialmente por los daños que los funcionarios de la Administración Tributaria le causen a los particulares. (Art
140 CRBV).
 Muestra competencias cognoscitivas referidas a la aplicación de la legislación tributaria al servicio de las personas y la función publica en beneficio
del pueblo con preeminencia de los derechos humanos y el ejercicio democrático de la voluntad popular (Art 3 CRBV).
 Muestra que tiene competencias cognoscitivas relacionadas con los recursos contra la Administración Tributaria.
 Conoce las normas que establecen las obligaciones, los derechos y prohibiciones de los funcionarios o servidores públicos establecidos en el
Código Orgánico Tributario.
 Muestra conocimientos sobre la aplicación de las Providencias Administrativas emanadas de SENIAT como medio jurídico para ejercer la actividad
tributaria.
 Conoce las normas establecidas en el Código de Ética de las Servidoras y Servidores Públicos que deben aplicase en el ejercicio de las actividades
tributarias.
 Conoce el significado del delito de Peculado en sus modalidades de doloso, doloso propio, doloso impropio y culposo establecidos en la Ley contra
la Corrupción (LCC) que pueda cometer cualquier servidor publico en el ejercicio de sus actividades tributarias.
 Conoce el significado del delito de “malversación” de fondos públicos en sus modalidades de genérico, agravada, especifico establecido en la Ley
Contra la Corrupción (LCC) que pueda cometer cualquier servicio publico en el ejercicio de sus actividades tributaria.

Contenido:

El Derecho Tributario.
Concepto, objeto, contenido. Principios Básicos, La actividad financiera. Gestión tributaria.
Análisis de la autonomía científica del Derecho Tributario. Diferencias con el Derecho Financiero.
Relación con otras ramas del Derecho. Ámbito del Sector Público. Ámbito del Sector Privado.

Fuentes de Derecho Tributario.

Fuentes del Derecho tributario según el Código Orgánico Tributario (COT). Jerarquía de las fuentes.
Fuentes del Derecho. Concepto. Clasificación. Fuentes constitucionales: La Constitución de la Republica.
Las leyes supranacionales sobre la tributación. (Tratados, Convenios. Acuerdos).
La Ley. Clases de leyes. Decreto Ley. La costumbre jurídica. Las normas sublegales (Actos Administrativos normativos). Las normas supletorias:
Jurisprudencia, Doctrina, Analogía. Equidad. Principios generales del Derecho.

El Sistema tributario en la Constitución de la república Bolivariana de Venezuela. Los principios constitucionales y legales sobre la tributación.
La Política Pública tributaria del Estado en el desarrollo endógeno de la economía del País. Vinculación del Derecho Tributario con el Plan de la Patria
vigente. Vinculación de la legislación tributaria con el Plan Nacional de Desarrollo Económico y Social del País.
El Poder Tributario. Concepto. Características. Principio general, ámbito territorial Nacional, Estadal, Municipal y Aduanero.
La Potestad tributaria. Concepto y características. Distribución de la Potestad tributaria.
Las Competencias Tributarias. Concepto. Características. Clasificación.
Diferencias entre Potestad, Poder y Competencia
Distribución de la Potestad Tributaria en el Poder Publico Nacional, Estadal, Municipal y Aduanero
Distinción de la Potestad Tributaria Municipal (Art 180 CRBV).

Las Normas Tributarias. Disposiciones Legales Tributarias. Validez y Eficacia en el tiempo y en el espacio de las normas tributarias. Inicio de su vi -
gencia, duración y cese de las normas tributarias. Interpretación de las normas tributarias. Métodos admitidos.
El COT. Ámbito de aplicación Nacional, estadal, municipal y aduanero.
Los Tributos. Concepto y clasificación. Fundamentos.
El impuesto concepto; elementos característicos, clasificación: impuestos directos e indirectos, reales y personales, proporcionales y progresivos entre
otros.
La Tasa, concepto y clasificación. Las Contribuciones. Concepto y clasificación. Contribuciones especiales, concepto y ubicación jurídica. Las contri-
buciones sociales y las contribuciones por mejoras de obras públicas. Organismos vinculados.
Diferencias entre estos tributos según el hecho imponible. Efectos económicos de los tributos. La Difusión. La Percusión. La Traslación. La Incidencia
Derecho Tributario Material.
La relación jurídica tributaria. Concepto. La obligación tributaria. Concepto.
Elementos cualitativos y cuantitativos de la relación tributaria. El sujeto de la Relación tributaria. Sujeto activo. El sujeto pasivo.
Los Contribuyentes. Los contribuyentes ordinarios. Los contribuyentes especiales. Los responsables: Agentes de retención y/o de percepción; responsa-
bles solidarios: Diferencias.
El hecho imponible en la obligación tributaria. Concepto, naturaleza jurídica, aspecto material, espacial, temporal.
Base Imponible. Concepto. Alícuota, tarifas, porcentajes, tasas. Objeto de la obligación.
El Domicilio. Concepto. Condiciones y requisitos del domicilio tributario: Modalidades en el domicilio. El establecimiento permanente. El domicilio
electrónico.
Extinción de la Obligación Tributaria. Concepto. Medios de Extinción de la Obligación Tributaria. Análisis del régimen jurídico.
Pago. Compensación. Confusión. Remisión. Declaración de incobrabilidad
La Prescripción. Interrupción. Suspensión. Clasificación y sus efectos. La Prescripción por parte de la administración tributaria. La Prescripción por
parte del contribuyente.

Beneficios Tributarios. Concepto. Clases. La Exención. Concepto, Características. Base legal. La Exoneración. Concepto. Características. Base legal.
Diferencias jurídicas. Rebajas y otras Políticas Tributarias. Diferencias jurídicas entre los tipos de beneficios.
Privilegios y garantías. Intereses Moratorios. Concepto. Condiciones, exigencias y requisitos para su procedencia o aplicación.

Derecho Tributario Formal

El Servicio de la Administración Tributaria Aduanera. Régimen jurídico. Los deberes formales.
La administración tributaria: Funciones, facultades y deberes de la Administración Tributaria. Deberes de los Contribuyentes, responsables y terceros.
Aplicabilidad de la Legislación Aduanera y su reglamento.
El servicio del Resguardo de la Administración Tributaria.
La Ética en la actividad tributaria.
Cuantificación del tributo. La determinación tributaria. Concepto. Los tipos sistemas de determinación de la obligación tributaria. Sistemas de determi-
nación de oficio. Definición. Casos en que procede. Clases de determinación. .La determinación sobre base cierta y sobre base presunta. La determina-
ción mixta. Auto-liquidación. Declaración. Características. Posibilidad de modificación. La declaración en línea. Vinculación entre la declaración y el
pago.

Derecho Tributario Sancionatorio

El Derecho Tributario Sanciona torio. Los Ilícitos Tributarios. Concepto y naturaleza jurídica. Análisis del régimen jurídico aplicable. Sanciones. Clasi-
ficación: Formales. Materiales. Penales. Características. Responsabilidad. Consecuencias.
Sancionados con pena restrictiva de libertad. Características, responsabilidad y sanciones. Disposiciones previstas en el COT,
Procedimientos Tributarios previstos en el Código Orgánico Tributario en sede administrativa.
Disposiciones generales previstas en el Código Orgánico Tributario. Comparecencia y notificaciones Concepto. Régimen jurídico La notificación, for-
mas de practicarlas. Plazos y efectos. Las Pruebas.

El Procedimiento de Verificación Características

El Procedimiento de Fiscalización. Características.
El Sumario Administrativo. Análisis del régimen jurídico aplicable.
El Reparo. Concepto. Acta de reparo. Contenido. Acta de conformidad. Declaratoria de incobrabilidad. Procedimiento. Consultas de los particulares en
materia tributaria.
La Revisión de Oficio de los actos de la administración tributaria. Concepto. Características. Efectos.
Los Recursos administrativos previstos en el Código Orgánico Tributario.;
Los Recursos Administrativo tributarios. Concepto. El Recurso Jerárquico. Interposición, lapsos, decisión, viabilidad. Normas aplicables. El Recur-
so de Revisión Interposición, lapsos, decisión, viabilidad. Normas aplicables. La subsidiaridad de los Recursos El recurso contencioso administrativo tri-
butario (CAT)
.
Los Procedimientos Judiciales. El Recurso Contencioso Tributario. Interposición, admisibilidad-inadmisibilidad, lapsos, sentencia.
Del Juicio Ejecutivo, contenido, interposición, admisión, lapsos, apelación, disposiciones legales aplicables.
El cobro Ejecutivo: contenido, interposición, admisión, lapsos, apelación, disposiciones legales aplicables
El Procedimiento de Amparo Tributario, Procedencia, interposición, lapsos y decisión. El régimen jurídico existente en función de la doctrina, legis-
lación y jurisprudencia aplicable.
Transacciones Tributarias. Arbitraje

Estrategias de orientación de los aprendizajes

El docente puede combinar el uso de las siguientes estrategias de acuerdo con las características del tema y las competencias a desarrollar:
  -Presentación, análisis y síntesis del marco jurídico de la tributación en Venezuela
 -Conformación de equipos de trabajo orientados a la investigación y/o ejecución de las actividades, tales como estudio de casos,
mapas conceptuales, Análisis de documentos, bibliografía u otras fuentes de información.
 -Revisión de convenios internacionales sobre la tributación.
 -Uso de herramientas tecnológicas para la búsqueda de la información sobre temas relacionados con la tributación.
 -Interpretación de las disposiciones legales que  rigen los tributos nacionales, estadales y municipales,  las relaciones jurídicas derivadas de
ellos, con la observancia de los principios éticos y los valores.

Recursos:
 Guías de apoyo
 Bibliografía recomendada
 La Constitución de la República.
 El Código Orgánico Tributario.
 Plan de la Nación
 Plan de Desarrollo económico y social de la Nación
 Recursos electrónicos
 Código de ética de la servidora y del servidor público
Estrategias de evaluación
Conjunto de actividades previstas en la unidad curricular para determinar el avance en el proceso de aprendizaje en función de los contenidos
desarrollados incluyendo conocimientos anteriores. Se sugieren: Presentaciones orales, Trabajos académicos escritos. Observaciones de
desempeño. Aplicación de la jurisprudencia en estudio de casos concretos. Ejercicios prácticos; Representaciones gráficas. Trabajos escritos.
Evaluación de situaciones con datos tomados de la realidad; entre otros.
Competencias cognitivas Indicadores de desempeño:
 Muestra conocimientos sobre los diferentes tipos de tributos.  Conceptúa con propiedad los impuestos, las tasas y las contribuciones.

 Distingue a los diferentes tipos de contribuyentes

 Define los elementos de la relación jurídica tributaria.
 Conoce las normas tributarias sobre el impuesto sobre la renta (ISR)
Competencias procedimentales
Conoce y sabe aplicar el procedimiento de verificación.
Muestra sus conocimientos sobre los recursos tributarios
Competencias actitudinales
Sabe aplicar la legislación tributaria para que el contribuyente pague
sus impuestos basado en su capacidad contributiva.
 .Elabora cuadro demostrativo de los porcentajes que se aplican al ISR.
.
Indicadores de logro:
 Elabora el esquema del procedimiento de verificación.
 Diseña un cuadro con los pasos que integran los procedimientos
recursivos.
Indicadores de logro:
Valora la capacidad contributiva de los contribuyentes.

REFERENCIAS:
 Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. Publicada en Gaceta Oficial No. 5.908 de fecha 19 de febrero de 2000.
 Código orgánico Tributario
 Ley de Impuesto sobre la Renta (LISR)
 Ley de Impuesto sobe Cigarrillos y Manufactura del Tabaco
 Reforma de la Ley al Impuesto al Valor Agregado (LIVA)
 Reforma de la Ley sobre el Alcohol y los Especies Alcohólicas
 Decreto con Rango, Valor y Fuerza de la Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos. Publicada en Gaceta Oficial de la República
Bolivariana de Venezuela No.6.147 de fecha 17 de noviembre de 2014.
 Ley Orgánica de Procedimientos Administrativos. Publicada en Gaceta Oficial de la República de Venezuela No.2.818 de fecha 01 de julio
de 1981.
 Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional del Control Fiscal. Publicada en Gaceta Oficial de la
República Bolivariana de Venezuela No. 6.013 de fecha 23 de diciembre de 2010.
 Reglamento General d la Escuela Nacional de Administración y Hacienda Pública-IUT. Gaceta oficial N° 34.145 del 26 de Enero de 1989,
emanado del Ministerio de Hacienda y el Ministerio de Educación,
 VILLEGAS H, (1999). Curso de Finanzas, Derecho financiero y Tributario (7ª ed.). ). Argentina: Editorial Depalma.
 CONTRERAS QUINTERO, F. (1969). Disquisiciones Tributarias. Universidad de los Andes. Facultad de Derecho. Mérida

 El Sistema Tributario Venezolano (1995). XXI Jornadas “J.M. Dominguejo Escobar”. Instituto de Estudios Jurídicos del Estado Lara. Barquisi-
meto.

 FONROUGE GIULIANI, C. (1993). Derecho Financiero. Tomos I y II. Ediciones Depalma. Buenos Aires.

 GARCIA BELSUNCE, H. (1985). Derecho Tributario Penal. Ediciones Depalma. Buenos Aires.

 GARCIA BELSUNCE, H. (1994). Estudios de Derecho Constitucional Tributario. Ediciones Depalma. Buenos Aires.

 HERNÁNDEZ, C. (1998). El Seniat y la Determinación Tributaria. Editores Vadell hermanos Caracas.

 In Memoriam Iise Var der Velde Hedderich. (2001). Asociación Venezolana de Derecho Tributario. Editorial Livrosca, C.A. Caracas.

 JARACH, D. (1969). Curso Superior de Derecho Tributario. Editorial Liceo Profesional Cima. Buenos Aires.

 JARACH, D. (1993). Finanzas Públicas y Derecho Tributario. Editorial Congallo. Buenos Aires.
 JARACH, D. (1982). El Hecho Imponible. Abeledo-Perrot. Buenos Aires
 Meneses, J. (1991). Diez temas sobre derecho financiero y derecho tributario. Caracas. Editorial Jurídica Venezolana.