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Te saluda, María Teresa Montalván, abogada tributarista y parte del equipo de UHY BSA. En atención a
tus consultas te comentamos lo siguiente:
1) Un proveedor además del registro del Sunat (que ya lo hemos enviado), nos solicita el RRPP, pero
no sabemos de qué se trata. Por favor si nos lo pueden aclarar y enviar lo que corresponde.
Al respecto, y de cara a las implicancias tributarias que deba tener la recepción de adquisiciones
relacionadas a la generación de rentas gravadas y por ende demostrar la necesidad del gasto
(compras de bienes), estos deberían estar acreditados por guías de remisión y/o transportista que
tiene el proveedor que entregar a LODWIN y que sustenta el traslado de bienes al cliente desde
las instalaciones o almacenes del proveedor a los almacenes u oficinas del cliente que sería
LODWIN PERÚ, estando ello tener un protocolo de recepción de visitas o bienes en almacenes u
oficinas reforzaría la demostración de que la compra es necesaria para generar ingresos y sí es
real, en el sentido que las compras que implican entrega de paquetes o demás bienes deben ser
sustentadas mínimamente con:
- Orden de compra.
- Cotización.
- Comprobante de pago emitido por el proveedor
- Guía de remisión y/o del transportista – tercero que transporto el bien desde el punto de
partida indicado al de llegada.
- Protocolo de recepción de tales bienes que controle la entrada y salida de compras o venta de
bienes que realicen, mientras no estén obligados a llevar a nivel contable un registro
permanente en unidades físicas o kardex de control de entradas y salidas de existencias, esto
último solo es de obligatorio llevado cuando se tengan ingresos brutos en el ejercicio más de
S/ 2,300,000.
- Contratos que respalden las compras realizadas de no contar con órdenes de compras o
cotizaciones y esas adquisiciones sean de importancia.
2) Debo pagar la factura del proveedor que adjunto. Pero observamos, que no se informa en este
documento el importe de detracción ni el dato de la cuenta. Por lo tanto:
Sí, se debe proceder con el abono total al proveedor sin detraer algún porcentaje que
corresponda al sistema de detracciones.
Referencias:
En consecuencia, si LOWIND Perú adquiriera los bienes y/o los servicios de los
links pre citados corresponderá realizar la detracción sobre el importe pagado y
depositar ese importe en la cuenta que tenga el proveedor en el Banco de la
Nación.
Saludos cordiales,