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Nombre del trabajo: Actividad 9. Foro de trabajo (cuadro comparativo)

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Nombre del maestro:

 Actividad 9. Foro de trabajo (cuadro comparativo)

Instrucciones:

 Elabora un cuadro comparativo sobre los modelos de control en una organización.

 Identifica los elementos o fenómenos a comparar
 Describe las características principales de cada elemento
 Realiza afirmaciones y/o negaciones para enunciar las semejanzas, diferencias y
relaciones entre los elementos o fenómenos
Introducción

El cuadro comparativoi es una herramienta de estudio y exposición de ideas, sumamente útil para
disponer de manera lógica y visualmente ordenada de los contenidos de una materia, la actividad
tiene como objetivo comparar los modelos de control internoii a partir de la década de los noventa
los nuevos modelos desarrollados en el campo del control, están definiendo una nueva corriente
del pensamiento, con una amplia concepción sobre la organización, involucrando una mayor
participación de la dirección, gerentes y personal en general de las organizaciones a nivel
mundial. Estos modelos han sido desarrollados con la idea de que representen fuertes soportes
del éxito de la organización, siempre que los mismos sean llevados con el criterio y la perspicacia
necesaria de parte del profesional.

iii
Desarrollo
 Cuadro comparativo sobre los modelos de control interno
COSO (Committee of
Modelo
Sponsoring organizations)
Lugar USA
Año de aparación 1992
Este informe es el resultado a
las inquietudes de crear un
nuevo marco conceptual
Motivo de elaboración sobre Control interno,
integrando las diversas
definiciones y conceptos
usados
Mejorar las orientaciones
sobre la gestión de riesgo,
Objetivo control interno y la disuasión
del fraude y brindar un grado
de seguridad razonable.
Presenta cinco componentes
Estructura propuesta
interrelacionados entre sì, los
de
cuales se desarrollan
Control Interno
diecisiete factores.
1 1. Ambiente de Control
2 2. Evaluación de los Riesgos
3 3. Actividades de Control
4 4. Información y comunicación
5 5. Monitoreo
COCO (Criteria of Control)
Canadá
1995
Es informe producto de la
revisión del Comité de
Control de Canadá del
informe COSO
Crear un sistema del Control Establecer los criterios básicos
más sencillo y entendible que
el COSO, a partir de las
dificultades encontradas en la
implementación del COSO referido a la aplicación de dichos
Está conformado por veinte
criterios, agrupados en cuatro
categorías principales
Primer Grupo: Propósito:
Segundo grupo: Compromiso
Tercer grupo: Aptitud
Cuarto grupo: Evaluación y
Aprendizaje
MICIL (Marco Integrado de
Control Interno
Latinoamericano)
Bolivia
2003
Constituye en el documento de
referencia técnica para el
diseño, aplicación y operación
del control interno de las
organizaciones públicas y
privadas en Latinoamérica
que deben incorporarse en el
diseño del control interno de las
instituciones. Un diagnóstico
Esta conformado de cinco
componentes de control interno
1)Primer Componente: Entorno
o ambiente de control y trabajo
institucional
2) Evaluación de los riesgos
para obtener objetivos
3) Actividades de control para
minimizar los riesgos
4) Información y comunicación
para fomentar la transparencia
5) Supervisión interna
continua y externa periódica
  Cuadro comparativo sobre los modelos de control interno con definiciones y
componentes
Estructura propuesta de
Modelo de control Definición
Control Interno
Consiste en acciones, políticas y procedimientos que
reflejan las actitudes generales de los altos niveles de la
1. Ambiente de Control
administración, directores y propietarios de una entidad
en cuanto al control interno y su importancia para la
Sirve para describir el proceso con que los ejecutivos
2. Evaluación de los
identifican, analizan y administran los riesgos de negocio 2) Valoración del riesgo.
Riesgos que puede enfrentar una empresa y el resultado de ello.
Son las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar
que se están llevando a cabo las directrices
3. Actividades de Control
administrativas. Se establecen con el propósito de
COSO (Committee garantizar que las metas de la empresa se alcancen.
of Sponsoring
organizations)
Se refiere a los métodos empleados para identificar,
4. Información y reunir, clasificar, registrar e informar acerca de las
comunicación operaciones de la entidad y para conservar la
contabilidad de los activos relacionados.
Se refieren la evaluación continua o periódica de calidad
del desempeño del control interno, con el propósito de
5. Monitoreo determinar qué controles están operando de acuerdo con
lo planeado y que se modifiquen según los cambios en
las
Loscondiciones.
objetivos deben ser comunicados.Los riesgos
internos y externos que
Primer Grupo: Propósito:pudieran afectar el logro de los objetivos deben ser
identificados y debidamente analizados
Los valores éticos de la organización deben ser
establecido y comunicados a todos sus miembros. Las
políticas y prácticas de recursos
Segundo grupo: Compromiso
humanos deben ser consistentes con
los valores éticos y al logro de los
COCO (Criteria of
objetivos de la organización.
Control)
El personal debe tener conocimientos, habilidades y las
Tercer grupo: Aptitud herramientas necesarias para desempeñar
sus labores orientadas al logro de los
objetivos organizacionales.
Se debe supervisar el ambiente
Cuarto grupo: Evaluación y interno y externo para identificar
Aprendizaje información que oriente hacia la evaluación de los
objetivos.
Marca la pauta en el comportamiento de una
1) Entorno o ambiente de organización y tiene igual influencia directa en el nivel de
control y trabajo institucional conciencia de control y en la consecución de los
objetivos organizacionales
Evaluación de riesgos para obtener objetivos Los riesgos
que afectan de manera directa las habilidades de las
organizaciones para su operación, para competir con
2) Evaluación de los
éxito en su entorno, para mantener una posición
riesgos para obtener objetivos
financiera sólida, para disponer de una imagen publica
positiva, para la producción de bienes o servicios de
MICIL (Marco buena calidad y para contar con el personal apropiado.
Integrado de
Control Interno
Latinoamericano)
Las actividades de control son generadas por la dirección
de la organización, con el propósito de poner en práctica
3) Actividades de control un conjunto de políticas que le permita asegurar el
para minimizar los riesgos cumplimiento de los objetivos estratégicos de la
organización, minimizando la incidencia de riesgos que
podrían afectar el logro de dichos objetivos.
Es necesario identificar, recoger
4) Información y y comunicar información relevante
comunicación para fomentar de forma y en el plazo que permita a
la transparencia cada persona que labora en la empresa
asumir sus responsabilidades
Este componente de control
5) Supervisión interna interno permite evaluar sí la estructura de control interno
continua y externa periódica de la organización está funcionando de manera
adecuada
Componentes
1) Integridad y valores éticos
2) Compromiso por la competencia
3) Consejo de directores o comité de auditoría
4) Filosofía y estilo operativo de la gerencia
1) Identificación del riesgo.
3) Adopción de las medidas preventivas oportunas.
1) Revisiones de alto nivel
2) Funciones directas o actividades administrativas
3) Controles físicos, Equipos, inventarios.
4) Segregación de responsabilidades
1) Identificación de las fuentes de información externa
2) Fuentes internas de información (manuales, informes, actas,
actos administrativos) sistematizada y de fácil acceso
3) Rendición anual de cuentas con la intervención de los
distintos grupos de interés
4) Tablas de retención documental de acuerdo con lo previsto
en la normatividad
5) Política de Comunicaciones
a)El alcance y frecuencia de la evaluación
b)El proceso de evaluación;
c)La metodología de evaluación;
d)El nivel de documentación
Efectividad y eficiencia de las operaciones:
a) Los servicios al cliente;
b) La salvaguarda y uso eficiente de recursos;
c) Del cumplimiento de obligaciones sociales;
Confiabilidad de los reportes financieros internos y externos:
1)Adecuado mantenimiento de registros contables
2)Información confiable para uso de la organización
3)La publicada para información de terceros
4)Protección de los registros contra accesos indebidos.
1)Cumplimiento de leyes, disposiciones y políticas internas:
2)La responsabilidad de identificar y reducir los riesgos,
con mayor énfasis en aquellos que pudieran afectar la
viabilidad y éxito de la organización. Deficiente capacidad
para identificar y explotar oportunidades
a)El alcance y frecuencia de la evaluación
b)El proceso de evaluación;
c)La metodología de evaluación;
d)El nivel de documentación
1)Integridad y valores éticos
2)Estructura organizativa
3)Autoridad asignada y responsabilidad asumida
4)Administración de los recursos humanos
5)Competencia personal y evaluación del desempeño
individual
6)Filosofía y estilo de gestión de la dirección
7)El consejo de administración y los comités
8)Rendición de cuentas y transparencia
1)Eficiencia y efectividad de las operaciones de la
organización
2)Confiabilidad de la información financiera y de operación
producida
3)Protección a los activos de la organización
4)Cumplimiento de regulaciones legales, reglamentarias y
contractuales, referidas al cumplimiento de un marco legal y
normativa que afecta el funcionamiento de la organización
ante un entorno.
1)Análisis de la dirección
2)Proceso de información,
3)Indicadores de rendimiento,
4)Disposiciones legales y gubernamentales
5)Criterios técnicos de control interno
6)Estándares específicos
7)Información generada
8)Rendimientos esperados, proyección de los rendimientos
esperados
1)Información en todos los niveles,
2)Datos fundamentales en los estados financieros
3)Herramienta para la supervisión,
4)Información adicional y detallada
5)La comunicación de los objetivos de la organización
1)Monitoreo continuo por la administración
2)Seguimiento interno,
3)Evaluaciones externas
Conclusiones

Referencias