Curso : Contabilidad Gerencial

F04 Biosalud transacciones Cuentas T

Profesor: Ing. Juan Chau Elías

 Biosalud S.A. mes de Marzo
02 Marzo Jorge Rivera deposita S/. 120,000 en una cuenta bancaria a nombre
de Biosalud S.A. dedicada al comercio de productos relacionados con la salud.
03 Marzo Biosalud S.A compró en efectivo un equipo (computadora) por S/.
10,000.
04 Marzo Biosalud S.A. compró una tienda a Inmobiliaria SA en S/. 80,000,
pagando en efectivo S/. 30,000. El resto se pagará dentro de 8 meses.
10 Marzo Pagó S/. 15,000 a Inmobiliaria SA a cuenta de la deuda que tiene
pendiente.
15 Marzo Compra un lote de mascarillas por S/. 50,000, pagando S/. 10,000
en efectivo. El resto lo pagará dentro de 6 meses.

Ing. Juan Chau Elías

 Biosalud S.A. mes de Marzo …… continuación

20 Marzo Se vendieron mascarillas por S/. S/. 50,000 , recibiendo S/. 18,000 en
efectivo. El resto se cobrará dentro de 3 meses. Las mascarillas costaron S/.
30,000.
29 Marzo Se pagaron en efectivo los siguientes gastos incurridos en el mes:
Sueldos S/. 10,000, Servicios varios (luz, agua, teléfono) por S/. 3,000.
• Tarea: Preparar el Estado de Resultados del mes de Marzo.
• Tarea: Preparar el Estado de Situación Financiera al final de Marzo.

Ing. Juan Chau Elías

 Estado de Resultados de Marzo Estado de Situación Financiera al 30 Marzo

Ingresos Activo Pasivo y Patrimonio

Menos Costo de ventas Efectivo Cuentas por pagar
Utilidad bruta Cuentas por cobrar
Menos Gastos Existencias Patrimonio neto:
Sueldos Inmueble Capital
Servicios Computadora Utilidad
Gastos totales Total Total
Utilidad

Ing. Juan Chau Elías

ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO
Efectivo
Capital Cuentas por pagar

Computadora

Utilidad
Existencias

Cuentas por cobrar

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos

Ing. Juan Chau Elías

 02 Marzo Jorge Rivera deposita S/. 120,000 en una cuenta bancaria a nombre de
Biosalud S.A. dedicada al comercio de productos relacionados con la salud.
ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO
Efectivo
Capital Cuentas por pagar

Computadora

Utilidad
Existencias

Cuentas por cobrar

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos

Ing. Juan Chau Elías

 02 Marzo Jorge Rivera deposita S/. 120,000 en una cuenta bancaria a nombre de
Biosalud S.A. dedicada al comercio de productos relacionados con la salud.
ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO
Efectivo
(02) 120,000 Capital Cuentas por pagar
120,000 (02)
Computadora

Utilidad
Aporte de
Existencias
capital

Cuentas por cobrar

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos

Ing. Juan Chau Elías

 03 Marzo Biosalud S.A compró en efectivo un equipo (computadora) por S/. 10,000.

ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo
(02) 120,000 Capital Cuentas por pagar
120,000 (02)
Computadora

Utilidad
Existencias

Cuentas por cobrar

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos

Ing. Juan Chau Elías

 03 Marzo Biosalud S.A compró en efectivo un equipo (computadora) por S/. 10,000.

ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo
(02) 120,000 10,000 (3) Capital Cuentas por pagar
120,000 (02)
Computadora
(03) 10,000
Utilidad
Existencias
Compra computadora

Cuentas por cobrar

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos

Ing. Juan Chau Elías

 04 Marzo Biosalud S.A. compró una tienda a Inmobiliaria SA en S/. 80,000,
pagando en efectivo S/. 30,000. El resto se pagará dentro de 8 meses.

ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo
(02) 120,000 10,000 (3) Capital Cuentas por pagar
120,000 (02)
Computadora
(03) 10,000
Utilidad
Existencias

Cuentas por cobrar

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos

Ing. Juan Chau Elías

 04 Marzo Biosalud S.A. compró una tienda a Inmobiliaria SA en S/. 80,000,
pagando en efectivo S/. 30,000. El resto se pagará dentro de 8 meses.

ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo
(04) 80,000
(02) 120,000 10,000 (03) Capital Cuentas por pagar
30,000 (04) 120,000 (02) 50,000 (04)
Computadora
(03) 10,000
Utilidad
Existencias
Compra
Tienda
Cuentas por cobrar

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos

Ing. Juan Chau Elías

 10 Marzo Pagó S/. 15,000 a Inmobiliaria SA a cuenta de la deuda
que tiene pendiente.

ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo
(04) 80,000
(02) 120,000 10,000 (03) Capital Cuentas por pagar
30,000 (04) 120,000 (02) 50,000 (04)
Computadora
(03) 10,000
Utilidad
Existencias

Cuentas por cobrar

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos

Ing. Juan Chau Elías

 10 Marzo Pagó S/. 15,000 a Inmobiliaria SA a cuenta de la deuda
que tiene pendiente.

ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo
(04) 80,000
(02) 120,000 10,000 (03) Capital Cuentas por pagar
30,000 (04) 120,000 (02) (10) 15,000 50,000 (04)
15,000 (10)
Computadora
(03) 10,000
Pago a Utilidad
Existencias
cuenta

Cuentas por cobrar

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos

Ing. Juan Chau Elías

 15 Marzo Compra un lote de mascarillas por S/. 50,000, pagando S/. 10,000 en
efectivo. El resto lo pagará dentro de 6 meses.
ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO
Efectivo
(04) 80,000
(02) 120,000 10,000 (03) Capital Cuentas por pagar
30,000 (04) 120,000 (02) (10) 15,000 50,000 (04)
15,000 (10)
Computadora
(03) 10,000
Utilidad
Existencias

Cuentas por cobrar

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos

Ing. Juan Chau Elías

 15 Marzo Compra un lote de mascarillas por S/. 50,000, pagando S/. 10,000 en
efectivo. El resto lo pagará dentro de 6 meses.
ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO
Efectivo
(04) 80,000
(02) 120,000 10,000 (03) Capital Cuentas por pagar
30,000 (04) 120,000 (02) (10) 15,000 50,000 (04)
15,000 (10) 40,000 (15)
Computadora
10,000 (15)
(03) 10,000
Utilidad
Existencias
(15) 50,000

Cuentas por cobrar Compra

mascarillas

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos

Ing. Juan Chau Elías

 20 Marzo Se vendieron mascarillas por S/. S/. 50,000 , recibiendo S/. 18,000 en
efectivo. El resto se cobrará dentro de 3 meses. Las mascarillas costaron S/. 30,000.

ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo
(04) 80,000
(02) 120,000 10,000 (03) Capital Cuentas por pagar
30,000 (04) 120,000 (02) (10) 15,000 50,000 (04)
15,000 (10) 40,000 (15)
Computadora
10,000 (15)
(03) 10,000
Utilidad
Existencias
(15) 50,000

Cuentas por cobrar

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos

Ing. Juan Chau Elías

 20 Marzo Se vendieron mascarillas por S/. S/. 50,000 , recibiendo S/. 18,000 en
efectivo. El resto se cobrará dentro de 3 meses. Las mascarillas costaron S/. 30,000.

ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo
(04) 80,000
(02)120,000 10,000 (03) Capital Cuentas por pagar
(20) 18,000 30,000 (04) 120,000 (02) (10) 15,000 50,000 (04)
15,000 (10) 40,000 (15)
Computadora
10,000 (15)
(03) 10,000
Utilidad
Existencias
(15) 50,000

Cuentas por cobrar

(20) 32,000

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos
50,000 (20)
Venta mascarillas
Ing. Juan Chau Elías
 29 Marzo Se pagaron en efectivo los siguientes gastos incurridos en el mes:
Sueldos S/. 10,000, Servicios varios (luz, agua, teléfono) S/. 3,000.
ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO
Efectivo
(04) 80,000
(02)120,000 10,000 (03) Capital Cuentas por pagar
(20) 18,000 30,000 (04) 120,000 (02) (10) 15,000 50,000 (04)
15,000 (10) 40,000 (15)
Computadora
10,000 (15)
(03) 10,000
Utilidad
Existencias
(15) 50,000

Cuentas por cobrar

(20) 32,000

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos
50,000 (20)

Ing. Juan Chau Elías

 29 Marzo Se pagaron en efectivo los siguientes gastos incurridos en el mes:
Sueldos S/. 10,000, Servicios varios (luz, agua, teléfono) S/. 3,000.
ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO
Efectivo
(04) 80,000
(02)120,000 10,000 (03) Capital Cuentas por pagar
(20) 18,000 30,000 (04) 120,000 (02) (10) 15,000 50,000 (04)
15,000 (10) 40,000 (15)
Computadora
10,000 (15)
(03) 10,000
10,000 (29)
Utilidad
Existencias
(15) 50,000

Cuentas por cobrar

(20) 32,000

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos
(29) 10,000 50,000 (20)
Pago de
sueldos Ing. Juan Chau Elías
 29 Marzo Se pagaron en efectivo los siguientes gastos incurridos en el mes:
Sueldos S/. 10,000, Servicios varios (luz, agua, teléfono) S/. 3,000.
ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO
Efectivo
(04) 80,000
(02)120,000 10,000 (03) Capital Cuentas por pagar
(20) 18,000 30,000 (04) 120,000 (02) (10) 15,000 50,000 (04)
15,000 (10) 40,000 (15)
Computadora
10,000 (15)
(03) 10,000
10,000 (29)
Utilidad
Existencias
(15) 50,000

Cuentas por cobrar

(20) 32,000

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos
(29) 10,000 50,000 (20)

Ing. Juan Chau Elías

 29 Marzo Se pagaron en efectivo los siguientes gastos incurridos en el mes:
Sueldos S/. 10,000, Servicios varios (luz, agua, teléfono) S/. 3,000.
ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO
Efectivo
(04) 80,000
(02)120,000 10,000 (03) Capital Cuentas por pagar
(20) 18,000 30,000 (04) 120,000 (02) (10) 15,000 50,000 (04)
15,000 (10) 40,000 (15)
Computadora
10,000 (15)
(03) 10,000
10,000 (29)
Utilidad
3,000 (29)
Existencias
(15) 50,000
Pago de
servicios Cuentas por cobrar
(20) 32,000

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos
(29) 10,000 (29) 3,000 50,000 (20)

Ing. Juan Chau Elías

 Costo de ventas
Refleja el costo de lo vendido

ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo
(04) 80,000
(02)120,000 10,000 (03) Capital Cuentas por pagar
(20) 18,000 30,000 (04) 120,000 (02) (10) 15,000 50,000 (04)
15,000 (10) 40,000 (15)
Computadora
10,000 (15)
(03) 10,000
10,000 (29)
Utilidad
3,000 (29)
Existencias
(15) 50,000

Cuentas por cobrar

(20) 32,000

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos
(29) 10,000 (29) 3,000 50,000 (20)

Ing. Juan Chau Elías

 Costo de ventas
Refleja el costo de lo vendido

ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo
(04) 80,000
(02)120,000 10,000 (03) Capital Cuentas por pagar
(20) 18,000 30,000 (04) 120,000 (02) (10) 15,000 50,000 (04)
15,000 (10) 40,000 (15)
Computadora
10,000 (15)
(03) 10,000
10,000 (29)
Utilidad
3,000 (29)
Existencias
(15) 50,000 30,000 (30) Ajuste de Existencias:
Compras 50,000
Cuentas por cobrar Vendido 30,000
(20) 32,000 Saldo 20,000

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos
(29) 10,000 (29) 3,000 (30) 30,000 50,000 (20)

Ing. Juan Chau Elías

 Determinar saldos de las cuentas

ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo
(04) 80,000
(02)120,000 10,000 (03) Capital Cuentas por pagar
(20) 18,000 30,000 (04) 120,000 (02) (10) 15,000 50,000 (04)
15,000 (10) 40,000 (15)
Computadora
10,000 (15)
(03) 10,000
10,000 (29)
Utilidad
3,000 (29)
Existencias
(15) 50,000 30,000 (30)

Cuentas por cobrar

(20) 32,000

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos
(29) 10,000 (29) 3,000 (30) 30,000 50,000 (20)

Ing. Juan Chau Elías

 Determinar saldos de las cuentas

ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo
(04) 80,000
(02) 120,000 10,000 (03) Capital Cuentas por pagar
(20) 18,000 30,000 (04) 120,000 (02) (10) 15,000 50,000 (04)
15,000 (10) 40,000 (15)
Computadora
10,000 (15) 75,000
(03) 10,000
10,000 (29)
Utilidad
3,000 (29)
Existencias
138,000 78,000 (15) 50,000 30,000 (30)
60,000
20,000
Cuentas por cobrar
(20) 32,000

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos
(29) 10,000 (29) 3,000 (30) 30,000 50,000 (20)

Ing. Juan Chau Elías

 Saldos de las cuentas

ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo
60,000 80,000
Capital Cuentas por pagar
120,000 75,000
Computadora
10,000
Utilidad
Existencias
20,000

Cuentas por cobrar

32,000

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos
(29) 10,000 (29) 3,000 (30) 30,000 50,000 (20)

Ing. Juan Chau Elías

 Cierre de cuentas de ingresos

ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo
60,000 80,000
Capital Cuentas por pagar
120,000 75,000
Computadora
10,000
Utilidad
Existencias
20,000

Cuentas por cobrar

32,000

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos
(29) 10,000 (29) 3,000 (30) 30,000 50,000 (20)

Ing. Juan Chau Elías

 Cierre de cuentas de ingresos

ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo
80,000
60,000 Capital Cuentas por pagar
120,000 75,000
Computadora
10,000
Utilidad
Existencias
50,000 (x)
20,000

Cuentas por cobrar

32,000

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos
(29) 10,000 (29) 3,000 (30) 30,000 (x) 50,000 50,000 (20)

Ing. Juan Chau Elías

 Cierre de cuenta Costo de Ventas

ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo
80,000
60,000 Capital Cuentas por pagar
120,000 75,000
Computadora
10,000
Utilidad
Existencias
50,000 (x)
20,000

Cuentas por cobrar

32,000

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos
(29) 10,000 (29) 3,000 (30) 30,000 (x) 50,000 50,000 (20)

Ing. Juan Chau Elías

 Cierre de cuenta Costo de Ventas

ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo
80,000
60,000 Capital Cuentas por pagar
120,000 75,000
Computadora
10,000
Utilidad
Existencias 50,000 (x)
20,000 (y) 30,000

Cuentas por cobrar

32,000

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos
(29) 10,000 (29) 3,000 (30) 30,000 30,000 (y) (x) 50,000 50,000 (20)

Ing. Juan Chau Elías

 Cierre de cuenta Sueldos

ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo
80,000
60,000 Capital Cuentas por pagar
120,000 75,000
Computadora
10,000
Utilidad
Existencias 50,000 (x)
20,000 (y) 30,000

Cuentas por cobrar

32,000

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos
(29) 10,000 (29) 3,000 (30) 30,000 30,000 (y) (x) 50,000 50,000 (20)

Ing. Juan Chau Elías

 Cierre de cuenta Sueldos

ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo
80,000
60,000 Capital Cuentas por pagar
120,000 75,000
Computadora
10,000
Utilidad
Existencias 50,000 (x)
20,000 (y) 30,000
(z) 10,000
Cuentas por cobrar
32,000

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos
(29) 10,000 10,000(z (29) 3,000 (30) 30,000 30,000 (y) (x) 50,000 50,000 (20)

Ing. Juan Chau Elías

 Cierre de cuenta Servicios

ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo
80,000
60,000 Capital Cuentas por pagar
120,000 75,000
Computadora
10,000
Utilidad
Existencias 50,000 (x)
20,000 (y) 30,000
(z) 10,000
Cuentas por cobrar
32,000

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos
(29) 10,000 10,000(z (29) 3,000 (30) 30,000 30,000 (y) (x) 50,000 50,000 (20)

Ing. Juan Chau Elías

 Cierre de cuenta Servicios

ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo
80,000
60,000 Capital Cuentas por pagar
120,000 75,000
Computadora
10,000
Utilidad
Existencias 50,000 (x)
20,000 (y) 30,000
(z) 10,000
Cuentas por cobrar (w) 3,000
32,000

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos
(29) 10,000 10,000(z) (29) 3,000 3,000 (w) (30) 30,000 30,000 (y) (x) 50,000 50,000 (20)

Ing. Juan Chau Elías

 Determinar la Utilidad

ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo
80,000
60,000 Capital Cuentas por pagar
120,000 75,000
Computadora
10,000
Utilidad
Existencias 50,000 (x)
20,000 (y) 30,000
(z) 10,000
Cuentas por cobrar (w) 3,000
32,000

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos
(29) 10,000 10,000(z) (29) 3,000 3,000 (w) (30) 30,000 30,000 (y) (x) 50,000 50,000 (20)

Ing. Juan Chau Elías

 Determinar la Utilidad

ACTIVO Inmueble PASIVO Y PATRIMONIO

Efectivo
80,000
60,000 Capital Cuentas por pagar
120,000 75,000
Computadora
10,000
Utilidad
Existencias 50,000 (x)
20,000 (y) 30,000
(z) 10,000
Cuentas por cobrar (w) 3,000
32,000 7,000

GASTOS
INGRESOS
Servicios Costo de ventas Ingresos
Sueldos
(29) 10,000 10,000(z) (29) 3,000 3,000 (w) (30) 30,000 30,000 (y) (x) 50,000 50,000 (20)

Ing. Juan Chau Elías

 Estado de Resultados de Marzo

Ingresos 50,000
Menos Costo de ventas 30,000
Utilidad bruta 20,000
Menos Gastos
Sueldos 10,000
Servicios 3,000
Gastos totales 13,000
Utilidad 7,000

Ing. Juan Chau Elías

 Estado de Resultados de Marzo Estado de Situación Financiera al 30 Marzo

Ingresos 50,000 Activo Pasivo y Patrimonio

Menos Costo de ventas 30,000 Efectivo 60,000 Cuentas por pagar 75,000
Utilidad bruta 20,000 Cuentas por cobrar 32,000
Menos Gastos Existencias 20,000 Patrimonio neto:
Sueldos 10,000 Inmueble 80,000 Capital 120,000
Servicios 3,000 Computadora 10,000 Utilidad 7,000
Gastos totales 13,000 Total 202,000 Total 202,000
Utilidad 7,000

Ing. Juan Chau Elías