CASO PRÁCTICO

Prorrateo del IGV cuando se realiza operaciones gravadas y no gravadas

La empresa Paraíso de Chepén SAC, se dedica a la comercialización de frutas, específicamente,

mangos y lúcumas, tanto a nivel nacional como internacional. En algunos casos, la empresa identifica
las compras que están destinadas a ventas gravadas y a ventas no gravadas; no obstante, algunas
compras tienen destino común.

Las compras del periodo octubre 2018, son las siguientes:

Base Imponible IGV

Gravadas Gravadas
Gravadas Gravadas Gravadas
destinadas a destinadas a
destinadas a ventas Gravadas destinadas a ventas destinadas a
ventas destinadas a ventas ventas
gravadas No gravadas gravadas
gravadas ventas no gravadas gravadas
y/o y/o
y/o gravadas y/o y/o
exportación exportación
exportación exportación exportación
no gravadas no gravadas

500.00 - - -
16,598.00 2,987.64 - -
12,450.00 - 2,241.00 -
680.00 - - -
9,800.00 1,764.00 - -
6,500.00 - 1,170.00 -
8,925.00 - - -
28,935.00 - - -
18,650.00 - 3,357.00 -
61,856.00 - 11,134.08 -
29,580.00 5,324.40 - -
9,548.00 - 1,718.64 -
135.00 - - -
55,978.00 109,004.00 9,605.00 29,570.00 10,076.04 19,620.72 -

La empresa inició sus actividades en el mes de abril de 2018 y sus ventas han sido las siguientes:

VENTAS Ventas no
Ventas gravadas
Periodo Exportaciones
gravadas (inafectas o
exoneradas)
Apr-18 46,892.00 112,565.00 39,856.00
May-18 26,982.00 93,456.00 48,586.00
Jun-18 29,658.00 89,945.00 37,610.00
Jul-18 85,895.00 98,350.00 86,325.00
Aug-18 36,859.00 121,562.00 95,635.00
Sep-18 39,563.00 105,425.00 69,524.00
Oct-18 63,654.00 88,458.00 42,256.00
Total 329,503.00 709,761.00 419,792.00
No incluye el IGV
esa identifica