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Unidad de Auditoria Interna

Ministerio de Gobierno

EXAMEN DE CONFIABILIDAD DE LOS ESTADOS DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Y

ESTADOS COMPLEMENTARIOS CONSOLIDADOS DEL MINISTERIO
DE GOBIERNO Y UNIDADES DESCONCENTRADAS,
POR LA GESTIÓN TERMINADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

“UNIDAD EJECUTORA ADMINISTRACION CENTRAL – DA 1”

PROGRAMA DE AUDITORÍA

Partida de Gasto: 31110 Gastos por Refrigerios al Personal Permanente, Eventual, y Consultorías
Individuales de Línea de las Instituciones Públicas

OBJETIVOS:
 Verificar: que las actividades de control diseñadas para el registro de las operaciones y la presentación de la
información financiera de la Unidad Ejecutora Administración Central del Ministerio de Gobierno, funcionan
conforme al diseño del control interno.
 Comprobar: que la asignación de autoridad y responsabilidad para la ejecución de los procedimientos de
control de la partida 31110 Gastos por Refrigerios al Personal Permanente, Eventual, y Consultorías
Individuales de Línea de las Instituciones Públicas; fueron ejecutados conforme al ordenamiento jurídico
administrativo vigente y si se encuentran autorizados y sustentados con documentación suficiente y competente,
(Autorización, Integridad, Exactitud y Oportunidad).

Procedimientos OBJ. Ref. P/T Hecho por:

I. Administración y Control

Verifique que los Objetivos Críticos de Control (OCC) y Controles

Clave identificados en la planificación, incorporados en las
actividades de control diseñados para el registro de las operaciones y
la presentación de la información financiera, emergentes de los Gastos
efectuados por concepto de Refrigerios al Personal Permanente,
Eventual y Consultorías Individuales de Línea de las Instituciones
Públicas de Administración Central del Ministerio de Gobierno,
funcionan conforme al diseño del control interno establecido en el
Manual de Procesos y Procedimientos.

Procedimientos Específicos:

1. Obtener la ejecución presupuestaria “Devengados por Objeto del

Gasto” de la Partida de Gasto 31110 Gastos por Refrigerios al
Personal Permanente, Eventual, y Consultorías Individuales de
Línea de las Instituciones Públicas y seleccionar una muestra
aleatoria mínima del 70%.

2. De acuerdo a la muestra seleccionada, efectuar la solicitud a la

Unidad y/o Área de Contabilidad, en cuyo procedimiento se deberá
verificar que la documentación de respaldo se encuentre
adecuadamente resguardada (archivada) y que cuente con las
medidas de seguridad necesarias, considerando la disponibilidad
ágil y oportuna para su análisis y/o requerimiento.
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Procedimientos OBJ. Ref. P/T Hecho por:

3. Para el análisis de la partida 31110, deberá elaborar una cédula

analítica para la aplicación de pruebas de cumplimiento que
contenga la siguiente información:

o Nota/Informe de solicitud de pago de refrigerio del mes

correspondiente.
o Hoja de Ruta para seguimiento interno
o Planilla de Refrigerio del Personal Eventual aprobada.
o Respaldo de documentación para el cálculo de la
planilla de pago
o Certificación Presupuestaria
o Informe de Servicios Generales en caso de Refrigerio al
Personal Policial.
o Factura a nombre del Ministerio de Gobierno (en caso
de Refrigerio al Personal policial).
o Fotocopia de los documentos y contrato del beneficiario
que presta el servicio.
o Acta de conformidad del servicio.
o Cuadro de Control del Refrigerio del Personal
Policial,
o Nota de entrega de respaldos por servicios
prestados en refrigerio al personal Policial
(Firmada)
o Registro de ejecución de gastos C-31
o Autorización de la Jefatura Financiera
o Autorización del Responsable Contable
o Verificacion del encargado de Personal de Recursos
Humanos y/o Servicios Generales.
o Revision del Area de Contabilidad.

Comunicación de Resultados:

4. Concluya sobre el funcionamiento del control interno aplicado al

registro de las operaciones y la presentación de la información
financiera, relacionadas con la provisión de refrigerio, en función a
los objetivos establecidos.

5. Si como resultado de la revisión realizada, se identifican

observaciones de control interno, redacte la planilla de deficiencias
con todos los atributos (Condición, criterio, causa, efecto y
recomendación).

6. En el caso de que existan hechos que denotan indicios de

responsabilidad por la función pública, en la parte conclusiva de la
planilla de hallazgo, informar que se reportara el hecho observado
en un informe por separado.

7. Verificar que las planillas de deficiencias estén debidamente

respaldadas con documentación suficiente y competente, a efectos
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Procedimientos OBJ. Ref. P/T Hecho por:

de sustentar los hallazgos y las conclusiones a los cuales el auditor
haya llegado.

DETALLE INICIALES FECHA FIRMA

Elaborado por:

Lic. Ismael Cruz Portal I.C.P. 15/03/2020

AUDITOR INTERNO – MIN GOB

Revisado y aprobado por:

Lic. Sergio Cruz Bustillo S.C.B.

JEFE DE AUDITORÍA INTERNA – MIN GOB