4PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (NETO)

1. OBJETIVO. - Verificar si las operaciones relacionadas con el rubro fueron registradas y valuados adecuadamente en los
libros contables y/o registros auxiliares, según la normativa contable y de la Superintendencia Nacional de Bienes
Estatales; asimismo, evidenciar la existencia y propiedad de los bienes al 31 de diciembre del 2021.

Hecho Ref.
Procedimientos Fecha
Por: P/T

2. Prepare la cédula sumaria del rubro y determine las cuentas significativas en

función al Error Tolerable y enfoque cualitativo de riesgos.

3. Solicite al Área de Control Patrimonial la información siguiente y verifique su

registro y sustento, según normativa:

a) Relación de Propiedades inmuebles disponibles en el portal de la SBN, de

acuerdo a la Ley 29151 “Ley General del Sistema Nacional de Bienes
Estatales”
b) Acta de Conciliación de Saldos de Propiedad, Planta y Equipo al 31.12.2021
entre la oficina de Contabilidad versus Control Patrimonial.
c) Inventario Físico de Activo Fijo y los respectivos Informes Finales de la LGM FG
toma de Inventarios, Acta de Conciliación, y Archivo SINABIP al 31 de
diciembre del 2021.
d) Hoja de Cálculo de Depreciación de Edificios, y de Vehículos, Maquinarias y
Otros al 31 de diciembre de 2021, realice un cálculo selectivo y compare la
depreciación del ejercicio con el gasto registrado en la cuenta Estimaciones
del Ejercicio, del Estado de Gestión.
3. Seleccione una muestra de las compras de activo fijo efectuadas en el ejercicio
2021, solicite a Tesorería los comprobantes de pago y verifique la
documentación que sustenta dichas adquisiciones de activos no
financieros (genérica 2.6) se encuentren de acuerdo a las normas legales

4. Circularice a la Superintendencia Nacional de Bienes Estatales y confirme si las

propiedades inmuebles se encuentran registradas en el Sistema de Información
Nacional de Bienes Estatales (SINABIP).

PROCEDIMIENTO ALTERNATIVO:

5. De carecer de Inventario Físico Valorizado, seleccioné una muestra y

efectué una inspección física con el apoyo de la Administración.
 OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO (NETO)

OBJETIVO.- Verificar si las Otras Cuentas del Activo (Neto) tales como Fondos sujetos a restricción
del Banco de la Nación, Inversiones Intangibles, Estudios y Proyectos, y otros activos están
valuados, por montos exactos y adecuadamente clasificados al cierre del ejercicio.

Hecho Ref.
Procedimientos Fecha
Por: P/T

1. Prepare la cédula sumaria del rubro y determine las cuentas

significativas en función al Error Tolerable y enfoque cualitativo de
riesgos.

2. Solicite el detalle de las Inversiones Intangibles y seleccione una

muestra de los desembolsos registrados en el periodo auditado, LGM FH
verifique si representan activos y están debidamente sustentados.

3. Solicite el detalle de los Estudios y Proyectos y seleccione una

muestra de los desembolsos registrados en el periodo auditado,
verifique su registro contable y el adecuado sustento documentario.

4. Solicite el estado bancario de la subcuenta 1101.050101 - Fondos Sujetos a

Restricción - Banco de la Nación; y verifique la exactitud del saldo.
 ESTIMACIONES Y PROVISIONES DEL EJERCICIO

OBJETIVO.- Determinar si las estimaciones y provisiones del ejercicio son válidas y registradas por
los importes correctos y en el periodo adecuado.

Hecho Ref.
Procedimientos Por: P/T Fecha

1. Prepare la cédula sumaria del rubro y determine las cuentas

significativas en función al Error Tolerable y enfoque cualitativo de
riesgos.

2. Realice un cálculo selectivo de las estimaciones y provisiones efectuadas

por la entidad, revise las Notas de Contabilidad y determine su adecuado
registro y sustento.