Proyecto de Inversión Escritorios

Benemérita Universidad
Autónoma de Puebla
Facultad de Economía – Licenciatura en Finanzas
Formulación y Evaluación de Proyectos
Proyecto de inversión
Producción y
comercialización de
30 de abril de 2021. escritorios tipo
escandinavo “Grafeío
Concept”
Docente: Dra. Verónica Ayance

Integrantes:
Sofia Elena Benavides Merino
Freemen Silva González
Antonio Vidal Avila
Alejandro Cabrera Padrón
1 Emilio Corona Cárdenas
César Franquis López
Índice
RESUMEN EJECUTIVO............................................................................................................7
INTRODUCCIÓN......................................................................................................................10
ANTECEDENTES.....................................................................................................................10
MARCO DE DESARROLLO Y OBJETIVOS DEL ESTUDIO...............................................12
DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO..........................................................................................13
PROPUESTA DE VALOR................................................................................................................15
ESTUDIO DE MERCADO........................................................................................................16
ANÁLISIS DE LA DEMANDA........................................................................................................16
ESTRATIFICACIÓN DEL MERCADO....................................................................................16
ANÁLISIS HISTÓRIO DE LA DEMANDA DE DATOS SECUNDARIOS............................16
PROYECCIONES OPTIMISTAS Y PESIMISTAS DE LA DEMANDA.................................18
ANÁLISIS DE LA OFERTA.....................................................................................................20
PROYECCIÓN OPTIMISTA Y PESIMISTA DE LA OFERTA...............................................21
PROYECCIÓN OPTIMISTA Y PESIMISTA DE LAS IMPORTACIONES DE

ESCRITORIOS..........................................................................................................................24
PROYECCIÓN OPTIMISTA Y OPTIMISTA DE LA OFERTA TOTAL EN EL MERCADO 25
PROYECCIÓN DE LA DEMANDA POTENCIAL INSATISFECHA OPTIMISTA Y

PESIMISTA...............................................................................................................................26
ESTRUCTURA Y ESTRATEGIAS DE MERCADO...............................................................28
CONCLUSIONES GENERALES DEL ESTUDIO DE MERCADO.......................................32
2
ESTUDIO TÉCNICO.................................................................................................................34
INTRODUCCIÓN............................................................................................................................34
DECLARACIÓN DE MISIÓN, VISIÓN Y OBJETIVOS..........................................................34
MISIÓN......................................................................................................................................34
VISIÓN.......................................................................................................................................35
LOCALIZACIÓN DE LA PLANTA..........................................................................................35
MÉTODO DE LOCALIZACIÓN...............................................................................................36
DETERMINACIÓN DE LA CAPACIDAD DE LA PLANTA...................................................38
TECNOLOGÍA...........................................................................................................................40
INSUMOS..................................................................................................................................40
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO...................................................................40
RECEPCIÓN DE MATERIA PRIMA.................................................................................................40
SELECCIÓN DE DISEÑO PREDETERMINADO...................................................................41
MEDIDAS...................................................................................................................................41
CORTE, RESAQUE, ESCUADRA, LIJA..........................................................................................41
ENSAMBLADO...........................................................................................................................41
LIMPIEZA Y HORNEADO..............................................................................................................41
CUBIERTA.................................................................................................................................42
HERRAJE...................................................................................................................................42
LIMPIADO, EMPLAYE, EMPAQUETADO Y ENVÍO AL ALMACÉN......................................................42
OPTIMIZACIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO Y LA CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN

DE LA PLANTA........................................................................................................................43
CÁLCULO DE LA MANO DE OBRA NECESARIA..............................................................47
BALANCE DE MANO DE OBRA............................................................................................48
SELECCIÓN DE MAQUINARIA..............................................................................................49
3
BALANCE DE MATERIA PRIMA...........................................................................................50
JUSTIFICACIÓN DE LA CANTIDAD DE EQUIPO COMPRADO ........................................51
PRUEBAS DE CONTROL DE CALIDAD...............................................................................51
MANTENIMIENTO DE LA EMPRESA....................................................................................54
DETERMINACIÓN DE LAS ÁREAS DE TRABAJO NECESARIAS...................................55
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA (ORGANIZACIÓN DEL RECURSO HUMANO)......58
ASPECTOS LEGALES DE LA EMPRESA............................................................................60
CONCLUSIONES.....................................................................................................................62
ESTUDIO ECONÓMICO..........................................................................................................64
COSTOS DE PRODUCCIÓN...................................................................................................64
PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN...............................................................64
CONSUMO DE AGUA..............................................................................................................66
COMBUSTIBLES......................................................................................................................67
MANTENIMIENTO....................................................................................................................67
COSTO DE CONTROL DE CALIDAD....................................................................................68
PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN...............................................................69
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN.......................................................70
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA............................................................................71
COSTOS TOTALES DE PRODUCCIÓN................................................................................72
COSTO TOTAL DE OPERACIÓN DE LA EMPRESA..........................................................72
INVERSIÓN INCIAL EN ACTIVO FIJO Y ACTIVO DIFERIDO............................................73
4
TERRENO Y OBRA CIVIL.......................................................................................................74
ACTIVO DIFERIDO..................................................................................................................74
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN.....................................................................................75
DETERMINACIÓN DE LA TMAR DE LA EMPRESA...........................................................75
DETERMINACIÓN DEL CAPITAL DE TRABAJO................................................................76
FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIÓN.................................................................................78
DETERMINACIÓN DE TMAR MIXTA.....................................................................................79
ESTADO DE RESULTADOS PRO-FORMA..........................................................................79
PUNTO DE EQUILIBRIO.........................................................................................................81
BALANCE GENERAL INICIAL...............................................................................................82
ESTADO DE RESULTADOS CON INFLACIÓN, SIN FINANCIAMIENTO Y CON

PRODUCCIÓN CONSTANTE.................................................................................................84
ESTADO DE RESULTADOS CON INFLACIÓN, CON FINANCIAMIENTO Y CON

PRODUCCIÓN CONSTANTE.................................................................................................85
POSICIÓN FINANCIERA INICIAL DE LA EMPRESA..........................................................86
TASA DE LIQUIDEZ................................................................................................................86
TASA DE SOLVENCIA O APALANCAMIENTO...................................................................87
CONCLUSIÓN ESTUDIO ECONÓMICO................................................................................87
VALUACIÓN ECONÓMICA.....................................................................................................89
ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA...........................................................................89
DESARROLLO DE ESTRATEGIAS DE INTRODUCCIÓN AL MERCADO CON BASE EN

LA RENTABILIDAD OBTENIDA............................................................................................90
CONCLUSIÓN VALUACIÓN ECONÓMICA DEL PROYECTO...........................................92

5
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS.......................................................................................94
ANEXOS....................................................................................................................................95
6
Resumen ejecutivo
Grafeío Concept surge como un proyecto a nivel perfectibilidad enfocado en
la producción y comercialización de escritorios de tipo escandinavo a base de
madera melanina con la mas alta calidad y durabilidad, los cuales tendrán un
modelo minimalista, capaz de adaptarse a cualquier espacio, ya sea para uso
industrial, de oficina o para crear un ambiente de estudio en el hogar.
Con base en los datos obtenidos en el estudio de mercado, se obtiene que existe
un crecimiento considerable en la demanda potencial insatisfecha del mercado
mobiliario en México, especializado en la comercialización de escritorios, lo cual
constituye un valor de 222,759 unidades para el año 2021 y 230,217 unidades
para 2025, de los cuales se pretende realizar una producción anual de 20,320
muebles al año, lo cual constituye en promedio, el 8.72% de la demanda potencial
insatisfecha para el periodo de 2021-2025, lo cual abre altas posibilidades de
incursionar en el mercado.
Asimismo, de acuerdo con los datos obtenidos de los principales
competidores en la industria, se obtiene un precio promedio de $6,063.40 pesos
por cada escritorio, lo cual, al sugerir un precio de $3,710 pesos por escritorio,
crea un proyecto mas atractivo para inversionistas, de igual forma, se pretende
hacer uso de cada uno de los canales de distribución tanto física como electrónica,
además de aprovechar cada una de las tecnologías de información con la finalidad
de dar a conocer cada uno de los productos y así acaparar un mayor porcentaje
de mercado, enfocado principalmente a la clase media alta de la sociedad con
ingresos superiores al decil 4.
Se identifica que una de las principales deficiencias entre sus competidores
se encuentra en la logística y distribución de los muebles a lo largo de la república
mexicana, a lo cual se plantea la incorporación de envíos sin costo adicional para
los consumidores, por lo cual se requiere el uso de dos camionetas con
capacidades de 45 y 60 litros, la primera será utilizada para entregas dentro del
estado de Puebla, que representa un costo anual de $94,953.60 pesos para la
industria, mientras que la segunda camioneta será utilizada para envíos a nivel
nacional, representando un costo anual de $126,604.8 pesos para la industria.
7
Con la finalidad de favorecer a la logística de este producto, se plantea que
la localización de la planta productiva se encuentre en la zona centro-sur del país,
esto se determinó con base a un método de ponderación, se encontró que la
mejor opción es la ciudad de Puebla, teniendo un alto desempeño en proveedores
y canales de distribución, así como disponibilidad de la infraestructura y mano de
obra, la cual contará con áreas especializadas en recepción de materia prima,
corte, pintura, herraje, almacén y para uso administrativo, además de contemplar
áreas comunes como estacionamiento y sanitarios. Dicha planta productiva
deberá tener la capacidad para producir hasta el 11% de la demanda potencial
insatisfecha, así como contar con la tecnología y maquinaria correspondientes a
cada área del proceso productivo que consta de una inversión inicial de
$1,930,344 pesos, en la que se incluye el equipo de capacidad estándar, según
las necesidades y el horno de pintura, el cual conforma el equipo clave.
Por otro lado, se propone un total de 51 trabajadores en la empresa,
mismos que, se contemplan 3 gerentes destinados a finanzas y contabilidad,
producción y ventas, 7 trabajadores que constituirán el área administrativa, 30
trabajadores enfocados a la producción de los muebles, 6 personas dedicadas a
las ventas y transporte de los productos y finalmente 8 trabajadores destinados al
mantenimiento de la industria, mientras que la mano de obra directa constituye un
total de $2,340,000 anualmente, la mano de obra indirecta un total de $194,400
anuales y finalmente, los salarios administrativos, los cuales constituyen un total
de $1,701,000 anualmente.
Una de las grandes ventajas en el proyecto es el bajo costo de
mantenimiento anual en comparación con otros proyectos, en donde se considera
un total de $164,397.32 pesos, el 78.8% es representado por los salarios de los
técnicos. Además, se considera un costo total de $118,800 pesos destinados al
control de calidad de la empresa, con la finalidad de cumplir con cada uno de los
requerimientos y normas NOM-117.
Con base en los datos obtenidos en el estudio económico, se obtiene que,
al finalizar el primer año de operaciones, el costo del proyecto ascenderá a un
valor de $22,386,832.29, en el cual se requiere realizar una inversión inicial de
8
$2,800,000, conformado por un financiamiento de $2,000,000 de pesos con una
tasa de interés del 20%; mientras que los $800,000 serán cubiertos a través del
capital social. De igual forma, se considera una TMAR mixta del 24% y un
rendimiento esperado por escritorio de $1,369.14 pesos, mismo que nos lleva a un
Flujo Neto de Efectivo proyectado a 5 años de $34,729,957.01 pesos, mientras
que en el balance general se puede notar que la empresa gozaría de una salud
financiera adecuada, en la cual, a partir de los obtenidos en las pruebas de
liquidez y solvencia, de 2.08 y 71.25% respectivamente, se observa que es un
proyecto que no presentaría problemas para hacer frente a cualquiera de sus
obligaciónes en un corto plazo, en donde a su vez, se tiene la capacidad de
generar activos suficientes para optimizar un retorno superior al esperado de la
inversión incial.
Finalmente, es de suma importancia mencionar que el proyecto cuenta con
un VPN con inflación, financiamiento y producción constante de $93,443,017.87
pesos para el quinto año de operación, así como un CPN con inflación, sin
financiamiento y con producción constante de $74,974,138.17 pesos para su
quinto año de operación, así como valores en la TIR de 908% y 872%
respectivamente, lo cual nos indica que el proyecto es sumamente rentable,
teniendo altos índices de rendimiento y una gran oportunidad para cualquier
inversionista, puesto que al quinto año de operación se plantea lograr un nivel de
penetración y rentabilidad que, al combinarlo con un excelente plan de marketing,
promete grandes expectativas de continuar en el mercado mexicano.
9
Introducción
La formulación del proyecto es una investigación que muestra los recursos y el
desarrollo de la idea paso a paso para lograr el objetivo planteado en el proyecto mismo y
así, poder tomar una decisión de inversión. Implica los esfuerzos conjuntos de un equipo de
expertos y la incidencia de distintas disciplinas.
En el presente trabajo se pretende analizar la creación de un Startup de producción y
comercialización de escritorios tipo escandinavo, idea que surge de las tendencias actuales,
así como de las necesidades ante una pademia mundial por COVID-19. El proyecto se
divide en tres grandes apartados. En la primera parte se presenta el Estudio de Mercado, en
el cual se analizan la oferta y demanda a partir de fuentes secundarias, cabe mencionar que
se presenta la encuesta piloto de una posible fuente primaria. Al terminar este apartado, se
tiene una visión general de las condiciones actuales del mercado de los escritorios tipo
escandinavo y se plantea un estudio de comercialización del producto.
En la segunda parte se introduce el Análisis Técnico, en el cual se determina la
localización óptima del proyecto, así como el diseño de todo lo que implica la fábrica. Se
profundiza en aspectos como mano de obra, distribución de la planta y maquinaría
necesaria.
En la tercera parte se incluye el Análisis Económico en el que se analizan todos los
aspectos planteados previamente tanto en el Estudio de Mercado como en el Análisis
Técnico, desde la perspectiva económica. Esto engloba precisar los costos totales de
operación, el esquema de financiamiento elegido, la realización de los estados de resultados
pro forma (proyectados a cinco años) y la determinación de la inversión inicial.
En la cuarta parte se presenta la Evaluación Económica de la inversión. En esta se
determinan el Valor Presente Neto (VPN) y la Tasa Interna de Rendimiento (TIR).
Antecedentes
Es necesario realizar un estudio de mercado para identificar la dinámica en
la demanda de escritorios vanguardistas con diseño escandinavo en el municipio
de Puebla, por una parte, la industria del mueble se integra por pequeñas,
medianas y grandes empresas en todo el país, con una oferta productiva que
comprende de mobiliario para el hogar, jardín, oficina-negocios, entre otros,
10
elaborados con materiales de maderas, metal, herrajes, plástico y tapicería, este
sector comprende el 1.15% del PIB manufacturero y tiene un volumen de 35,607
millones de pesos (Secretaría de Economía, 2015). Por otra parte, el registro de
nuevas viviendas a nivel nacional en 2019 fue de 189,042, a diferencia del 2018
son 73, 936 viviendas menos, y el promedio mensual de registros en 2019 fue de
15,754, de igual forma inferior al registro del año pasado que fue de 22,766 (SHF
Sociedad Hipotecaria Federal, 2019).
La demanda de muebles depende de los gustos del consumidor, están los
tradicionales que son producidos en masa con diseños estándar y de diferentes
calidades, pero también existe la demanda por muebles de diseño que se
diferencian a los modelos tradicionales en la composición de sus materiales,
calidad y garantía.
Por este motivo consideramos realizar la investigación, para conocer cuáles
son las tendencias de consumo para el sector del mueble, específicamente en los
muebles de diseño y conocer cuáles son los principales consumidores. La
investigación se realizará a través de encuestas a hogares del decil IV, cuyos
ingresos trimestrales son de $23,348.00, que equivale a 63 salarios mínimos
mensuales (CONASAMI, 2021), se eligió este nicho de mercado para conocer sus
gustos y tendencias al escoger muebles para el hogar.
Otro factor importante en la demanda es la producción de muebles en
México, en 2014 a nivel nacional se tiene registro de 1,129 unidades económicas
relacionadas con la fabricación de muebles de oficina y estantería, en el estado de
Puebla son un total de 41. La producción bruta total de muebles de oficina y
estantería medido en millones de pesos a nivel nacional en 2014 fue de $10,846, y
en el estado de Puebla de $163. Tabla 1.
Tabla 1. Producción de muebles de oficina y estantería en México
11
Fuente: Elaboración propia con datos del Sistema Automatizado de Información Censal (SAIC)
INEGI.
Marco de desarrollo y objetivos del estudio

En los últimos años los seres humanos han optado por un consumismo
desmedido que ha provocado cambios en la naturaleza. El tiempo de vida de los
productos cada vez es menor y son desechados de forma inmediata, por lo que el
desarrollo de nuevos productos, así como la calidad de estos fueron
circunstancias que se tomaron en cuenta para el desarrollo de este estudio
orientado a la producción de escritorios.
A pesar de las dificultades económicas en las que se encuentra el país, se
requiere de la creación de productos que satisfagan las necesidades de los
consumidores, así como de generar una fuente de trabajo 100% mexicana.
Sin duda, a lo largo del proyecto existirán algunas limitaciones, así como
restricciones de producción como la disponibilidad de contar con otra clase de
tecnología capaz de hacer muebles de ensamble a mayoreo y el capital para
desarrollarlo. En todo momento, el proyecto pretende adaptarse a las necesidades
de calidad de los usuarios, al sector y situación del país.
En este contexto, el objetivo general tiene la iniciativa de formular y evaluar
un proyecto diseñado para la producción y comercialización de escritorios con un
diseño escandinavo que contribuya a la adquisición de muebles de calidad que
brinde soluciones de aprovechamiento en pequeñas áreas.
Dentro de los objetivos específicos se tiene:

● Ofrecer escritorios escandinavos versátiles que se adapten tanto
para uso industrial, de oficina y hogar, que cumplan con las expectativas
de los consumidores.
12
● Implementar innovación y cambios en la logística tradicional que se
ha implementado en los últimos años para la comercialización de muebles.
● Optimizar el tiempo de producción de los muebles a base de
melanina de modo que se logre reducir costos.
● Realizar los estudios adecuados para la aplicación del proyecto de
inversión que permita decidir y observar la viabilidad de este.
Descripción del producto

La fabricación y comercialización de escritorios escandinavos a base de
madera melamina y metal con un estilo minimalista y un diseño vanguardista que
sea capaz de adaptarse a cualquier espacio, sea para uso industrial, de oficina o
para crear un ambiente de estudio o trabajo en el hogar.
13
Tabla 2. Descripción del producto en términos generales
De acuerdo con la Norma Oficial Mexicana NOM-R-214-C-1980, Productos

para oficina-Mobiliario Terminología, se entiende como escritorio al mueble
construido esencialmente para el trabajo de oficina y accesoriamente para la
clasificación de diversos documentos: se compone de un plano horizontal de
trabajo y uno o varios elementos de alojamiento. Dentro de la definición de
escritorio, existen dos clasificaciones: escritorio y mesa, donde se define a mesa
14
como el mueble compuesto esencialmente por un plano de trabajo horizontal
soportado por conjunto de patas y paneles.A partir de las necesidades de
funcionalidad y confort del usuario, así como para responder a demandas
específicas, se presentan cuatro líneas de escritorios:
La composición de cada escritorio dependerá del usuario. Sin embargo la
materia prima esencial. 1
Propuesta de valor
Las diversas líneas de escritorios le permitirá a
la empresa ser altamente competitiva en el mercado.
Así mismo, se le permitirá al usuario personalizar las
medidas y color de los escritorios adaptándose a sus
necesidades y optimizando espacios, por lo que se
observa hay combinación de componentes en la
estructura de las líneas.2
Las características de normatividad y metrología
con base a la NOM-117-SCFI-2005, Prácticas
comerciales – Elementos normativos para la comercialización de muebles de línea
y sobre medida, para la comercialización de muebles de línea. Con el fin de
generar confianza y tranquilidad en los consumidores, de modo que la empresa
cumpla los mecanismos necesarios que proporcionen seguridad al consumidor en
el marco jurídico vigente, establecido por la PROFECO.
1
La materia prima, así como las cantidades varían de acuerdo al tipo de mueble y
preferencias del usuario.
2
Tendencias de color proporcionadas por Pantone Color Institute cada año.
15
Estudio de mercado
Análisis de la demanda
Para el siguiente estudio se procedió a realizar la cuantificación de la
demanda por medio de fuentes secundarias. Las variables indican la tendencia de
adquisición de escritorios a través de la producción en un periodo de tiempo
comprendido ente los años de 2013 a 2019, además de variables
macroeconómicas que influyen en su consumo. Cabe mencionar que se tuvo una
encuesta piloto, la cual se agregará en los anexos del proyecto, que pudiera
mostrar información primaria sobre los gustos y preferencias del consumidor, no
obstante, por razones prácticas no se pudieron realizar las encuestas.
La encuesta presentada propone trece preguntas de respuesta cerrada, con
la finalidad de someter a un análisis estadístico las respuestas dadas,
asignándoles un valor numérico distinto a cada respuesta. Se pretende mostrar
distintos aspectos importantes sobre las preferencias de los consumidores del
mercado en la que se espera entrar el producto.
Estratificación del mercado

Dentro de la estratificación del mercado es importante identificar la dinámica en la
demanda de escritorios vanguardistas con diseño escandinavo en el municipio de
Puebla, principalmente para los hogares del decil IV, que registran un ingreso
promedio trimestral de $23,348.00 (INEGI, 2018). Existen dos factores que
determinan la demanda de muebles en la economía mexicana, el incremento en el
sector de la construcción y el incremento en la industria del mueble, el crecimiento
del sector de la construcción traerá un aumento en la adquisición de muebles.
Análisis histório de la demanda de datos secundarios

Se realizó una consulta sobre los registros de INEGI, Banco de Información
Económica (BIE) y Banco de México (Banxico). En los cuales se obtuvieron los
datos de producción de escritorios, mismas que fueron tomadas del sector
manufacturero.
16

Tabla 3. Comportamiento histórico de la demanda y probables variables económicas

explicativas
Fuente: Elaboración propia con datos del INEGI (BIE) y Banxico.
Continuando con el pronóstico de la demanda, se realizó el estudio de

proyección de los datos de demanda, en donde se tiene que la demanda
corresponde a la cantidad de escritorios demandada.
Por medio de una regresión lineal y encontrar la variable macroeconómica
significativa que mejor pueda explicar el comportamiento de la demanda. Por ello,
se utilizó el paquete estadístico de Stata, en donde se obtuvo lo siguiente:
Al correlacionar los años (Y), la demanda (D), la inflación (I), se obtuvieron los
siguientes resultados:
Ecuación:
D=217314.6+21591.09Y −500126.8 I
donde: R = 0.8404, Durbin-Watson = 1.5638
Al correlacionar los años (Y), con demanda (D), inflación (I) y tipo de cambio (Tc),
se obtiene la siguiente ecuación:
D=57250.09+ 9943.973Y −684509.2 I +12254.19 Tc

Donde: R = 0.9498, Durbin-Watson = 2.0360
17
La demanda (D), con los años (Y) y el Producto Interno Bruto (PIB), se obtuvieron
los siguientes resultados:
D=235188.8+ 22094.72Y −0.0022601 PIB

Donde: R = 0.8260, Durbin-Watson = 1.6015
Figura 1. Demanda histórica de escritorios
Demanda
450000
400000
350000
300000
Unidades
250000
200000
150000
100000
50000
0
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Año
Fuente: Elaboración propia con base a datos del INEGI.
Como se puede observar el mejor ajuste de demanda se determina con base al

punto estadístico del R-cuadrado y la prueba Durbin-Watson. Con base a los tres
modelos planteados, el que mejor se adapta corresponde a la variable de
demanda, años, inflación y tipo de cambio; en donde logra un coeficiente de
correlación de 0.9498 que más alto que los tres y no presenta autocorrelación con
valor estadístico en el Durbin-Watson de 2.0360
Proyecciones optimistas y pesimistas de la demanda

De acuerdo con la ecuación:
D=57250.09+ 9943.973Y −684509.2 I +12254.19 Tc
18
Se procedió a realizar los pronósticos para los próximos cinco años. Se tiene que
la variable explicativa corresponde a la demanda, o bien, a la producción de
escritorios tanto para oficina como para hogar. En donde influyen los años, la
inflación y el tipo de cambio. Debido a que se tomaron en cuenta variables
macroeconómicas, es difícil encontrar un diagnóstico preciso, se realizaron dos
tipos de escenarios: optimista y pesimista.
Para estos escenarios se pronosticó una inflación baja obtenida de fuentes
oficiales, mientras que para una inflación alta se consultaron diversas fuentes que
ayudaran a determinarla. En términos generales, se entiende que, al tener una
inflación baja, significa que el consumo del producto va a aumentar, caso contrario
al tener una inflación alta, en donde el consumidor disminuirá el consumo del
producto.
A continuación, se presenta la Tabla 3 con los escenarios estimados:
Tabla 4. Demanda proyectada optimista y pesimista
Fuente: Elaboración propia.
En la tabla 4, se puede observar que para el año 2025 la demanda

optimista puede situarse en 404,389 muebles de escritorio que serán utilizados
tanto en empresas como para uso domestico, mientras que, si fuera un escenario
pesimista, la demanda se situaría en 398,905.1 muebles, lo cual marca una ligera
diferencia de tan solo 5,483.9 (1.35%) muebles a nivel nacional.
Asimismo, al realizar la gráfica correspondiente a ambas proyecciones, se
puede observar que mantiene una tendencia en constante crecimiento, teniendo
una inflación con valores casi constantes muy cercanos a 3.5 y 6 por ciento para
los casos optimista y pesimista respectivamente, teniendo que mientras mas bajos
sean sus valores, el consumo de muebles de escritorios tienden a incrementarse y
viceversa. Teniendo como resultado que los escritorios no son considerados como
19
un bien necesario, por lo que mientras mayor sea el ingreso de las personas, las
personas tienden a consumir mas escritorios.
Figura 2. Demanda optimista y pesimista
Proyección de demanda
410000
400000
390000
380000
Unidades
370000
360000
350000
340000
330000
9 10 11 12 13
Año
Demanda Optimista Demanda Pesimista

Análisis de la Oferta
En México, la industria del mueble es un mercado altamente competitivo
dentro del cual, se tienen registradas más de 675 empresas, además de los altos
niveles en las importaciones dentro del país. Los muebles son productos cuyo
proceso de importación/exportación no requiere ser exhaustivo a comparación de
productos que incluyen formulas tan especializadas, sin embargo, se consideran
los aranceles proporcionados en el capítulo 94 de la Lista de Aranceles
Amortizados para obtener los Tipos Arancelarios, en la cual se especifica que los
muebles tienen un arancel del 10%, valor al cual tambien se le debe aplicar un IVA
del 16%, y estos deben cumplir con especificaciones de calidad, en cuanto a la
pintura, barnizado y recubrimientos de acabado, asi como el material, en el cual se
indicara que su composición verdadera será a base de madera melamina y metal.
20
Las importaciones juegan un papel muy importante dentro del sector
mobiliario. No obstante, las ventas de los productos nacionales tienen un mayor
peso, pues las importaciones solo reflejan entre el 17 y 20 por ciento del total de la
oferta de escritorios en el país. Para un mejor entendimiento se presenta la Tabla
5, en la cual se muestra la evoluación de las ventas e importaciones, así como la
oferta total y el porcentaje que corresponde a las importaciones.
Tabla 5. Datos historicos de la oferta de escritorios en México
Fuente: Elaboración propia con base a datos de INEGI y Banco de México.
La evolución de la oferta ha tenido un crecimiento constante y significativo,

mismo que ha permitido la apertura de mercado para nuevas empresas, teniendo
en cuenta que mas del 40% de la producción total del país corresponde a Jalisco y
Estado de México, estados que no solo están conformados por grandes empresas,
sino por micronegocios que se dedican unicamente a la comercialización de los
mismos.
Proyección optimista y pesimista de la oferta

Para el cálculo de las proyecciones en la oferta, analiza el crecimiento que
la oferta a tenido desde el periodo de 2013 a 2019, tomando en cuenta el
crecimiento de las ventas nacionales, asi como las importaciones, tal y como se
muestra en la figura 3.
21
Figura 3. Demanda historica de escritorios para hogar y oficina.
Oferta
160000
140000
120000
100000
Unidades
80000
60000
40000
20000
0
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Año
Al observar que la oferta ha mantenido un crecimiento, se procede a

evaluar las variables que incluyen en su evolución, por lo que se realizan las
regresiones adecuadas para cada uno de los casos, comenzando con una
correlación de la oferta con base a los años y la inflación se obtienen los
siguientes datos:
Ecuación: O=65236.18+ 8461.548Y −29997.4 I
Donde: R = 0.7886 y Durbin-Watson = 1.8311
Mientras que al correlacionar la oferta con los años y el Producto Interno Bruto se
obtienen los siguientes datos:
Ecuación: O=229905.6+ 10566.56Y −0.0100066 PIB
En dichas ecuaciones se puede observar que la mejor opción de ecuación

corresponde a la correlación de la oferta con los años y la inflación, puesto que, a
pesar de tener un r menor, tiene un Durbin-Watson aceptable y que se encuentra
dentro del rango de medición.
22
De la misma forma se realiza el análisis de las importaciones. Con lo cual, al
correlacionar las importaciones con los años y a su vez con el Producto Interno
Bruto se obtienen los siguientes datos:
Ecuación: Imp=57777.08+1920.515 Y −0.0027668 PIB
Mientras que al correlacionar las importaciones con los años y a su vez con el tipo
de cambio, se obtiene:
Ecuación: Imp=19987.49+1900.056 Y −590.8839Tc
En este caso, se observa que la mejor opción de ecuación correspondería a

la correlación de las importaciones con los años y el tipo de cambio, ya que
mantiene un R que se encuentra dentro de un rango aceptable y que indica la
existencia de correlación entre las variables, esto a su vez, con un Durbin-Watson
que se encuentra dentro de un rango aceptable.
Posteriormente, se realiza la proyección adecuada para la Oferta optimista
y pesimista, de 2021 a 2025, teniendo como principal variable dependiente a la
inflación, tal y como se observa en la Tabla 6. Así como la gráfica correspondiente
a la información obtenida en la tabla ya mencionada (figura 4).
Tabla 6. Proyección optimista y pesimista de la oferta nacional
Fuente: Elaboración propia con datos obtenidos de INEGI.
Figura 4. Proyección optimista y pesimista de la oferta nacional
23
Proyección de la Oferta
200,000.00
180,000.00
160,000.00
140,000.00
120,000.00
Unidades
100,000.00
80,000.00
60,000.00
40,000.00
20,000.00
-
9 10 11 12 13
Año
Oferta Optimista Oferta Pesimista

Fuente: Elaboración propia
Tanto en la tabla como en la gráfica se puede observar que la evolución de

la oferta continuará en gran crecimiento tanto del lado de la oferta optimista como
del lado de la oferta pesimista, teniendo valores muy similares entre un año con
año. Asimismo, se observa que mientras menor sea la inflación año con año, se
tiene mayores posibilidades de incrementar la oferta.
Proyección optimista y pesimista de las importaciones de escritorios

Se realizaron ajustes en las proyecciones de las importaciones con los años
del tipo de cambio peso – dólar y las importaciones, por tener el coeficiente de
correlación que no presenta auto correlación entre las variables. De la misma
forma, se procedió a realizar un escenario optimista y un escenario pesimista.
Imp=19987.49+1900.056 Y −590.8839Tc
Tabla 7. Proyección optimista y pesimista de las importaciones de escritorios
24
Proyección optimista y optimista de la oferta total en el mercado
La proyección optimista y pesimista de la oferta total en el mercado se
obtuvo mediante la suma de la oferta nacional mas las importaciones. En ella, lo
que se puede observar es que a lo largo de los siguientes 5 años se pronostica
que la oferta total de muebles de escritorio mantenga una tendencia al alza, lo cual
puede ser visualizado a través de la figura 5.
Por otro lado, se puede observar que la diferencia entre la oferta optimista
con la oferta pesimista es muy baja, considerando que para ambos casos el
proyecto mantendría resultados viables y adecuados para cualquier inversionista.
Tabla 8. Oferta total de Escritorios
Figura 5. Proyección optimista y pesimista de la oferta total.
Oferta total en el mercado

174,000.00
172,000.00
170,000.00
Unidades
168,000.00
166,000.00
164,000.00
162,000.00
160,000.00
9 10 11 12 13
Año
Oferta total optimista Oferta total pesimista

25
Proyección de la demanda potencial insatisfecha optimista y pesimista
Finalmente, se realiza un calculo para determinar la demanda potencial
insatisfecha, obtenida a través de una resta entre la demanda y la oferta, ya sea
optimista o pesimista, obteniendo los resultados mostrados en las tablas 7 y 8
para las demandas potenciales insatisfechas optimista y pesimista
respectivamente.
En dichas tablas se puede observar que se obtienen mejores resultados
teniendo un escenario pesimista, teniendo un ligero margen de diferencia a favor
del ya mencionado, sin embargo, ambos valores mantienen valores similares.
Tabla 9. Demanda potencial insatisfecha optimista
Tabla 10. Demanda potencial insatisfecha pesimista.
Fuente:
Elaboración propia
Análisis de precios
Producto nacional principales empresas del mercado:
26
Tabla 11. Precios de los competidores
Tabla 12. Escenarios optimistas y pesimista de la inflación.
Fuente: Elaboración propia con datos del Banco de México, Encuesta sobre las Expectativas de los
Especialistas en Economía del Sector Privado: Enero de 2021.
Figura 6. Proyección optimista y pesimista de precios al público en pesos
27
Proyección optimista y pesimista del
precio
$9,000.00
$8,000.00
$7,000.00
$6,000.00
$5,000.00
$4,000.00
$3,000.00
$2,000.00
$1,000.00
$-
7 8 9 10 11 12
Precio optimista Precio pesimista

Estructura y estrategias de mercado

El proyecto propone incursionarse en el mercado de bienes muebles en
México, mediante la producción de escritorios de estilo escandinavo a base de
melamina. La industria del mueble en México hasta hace poco se caracterizaba
por tener un estilo más tradicional, no sólo en el terminado de sus productos sino
también en sus aspectos productivos, desde la maquinaria utilizada, los materiales
con los que se trabaja y sus canales de distribución. Si bien, existe una innovación
en los procesos productivos y en los productos de ciertos fabricantes de muebles,
no es de manera general en toda la industria.
Para poder determinar cuáles serán las mejores estrategias a realizar para
introducir nuestro producto al mercado de la manera más eficiente, se tomarán en
cuenta los resultados conseguidos con la encuesta piloto anexa, propuesta a
realizar. Los resultados ayudarán a visualizar de mejor manera el mercado
objetivo, la encuesta plantea trece preguntas de las cuales se tomarán algunas de
ellas a consideración para la elaboración de las estrategias de comercialización.
Dentro del mercado de muebles mexicano se encuentra que los principales
canales de distribución de los productos son: tiendas departamentales, tiendas
especializadas y tiendas digitales o plataformas de “e-commerce”. Dentro de las
tiendas departamentales encontramos grandes cadenas como lo son “Liverpool” o
28
“Palacio de Hierro”, que tienen por consumidor objetivo a la población de la clase
media alta y que se caracterizan por centralizar sus compras; con las tiendas
departamentales se pueden realizar ventas, ya sea de manera directa o a través
de un representante de marcas nacionales reconocido por dichas cadenas. Por
otra parte, las tiendas especializadas se caracterizan porque en su mayoría son
diseñadoras de muebles que abren una o varias tiendas para dar salida a sus
productos.
Como se mencionó anteriormente, también existen tiendas digitales o
plataformas de e-commerce cuyo uso ha tenido muy buenos resultados en
diversas industrias y que son de gran ayuda para ocasiones en las que no se
cuenta con un espacio físico destinado para que los consumidores puedan ver
presencialmente los productos, por lo que sus ventas únicamente se realizan a
través de la tienda digital, donde se pueden ver y comparar los productos, así
como sus características. Este proyecto enfocará sus esfuerzos hacia dos canales
de distribución, con la finalidad de contar con las herramientas adecuadas para
maximizar sus ventas y mantener los costos bajos. Por ello se propone enfocar los
esfuerzos en:
1.Tiendas departamentales. Al ser un canal de distribución enfocado a la clase

media alta, que considerando los diferentes niveles de ingreso de las
personas en la economía mexicana los ubicaría en el decil 4 en adelante,
se concluye dados los objetivos del proyecto, que compartimos el mismo
mercado objetivo. Por ello se buscaría concentrar esfuerzos en concretar
relaciones comerciales exitosas ya sea de manera directa con las tiendas
departamentales o a través de un intermediario.
2.Tienda en digital. Este canal de distribución se enfoca en brindar una

experiencia más completa a los clientes al momento de adquirir sus
productos a través de medios digitales que son una actual tendencia.
Dentro de la tienda digital se brindará información de los productos
ofrecidos, y se podrá cotizar y realizar la adquisición de algún producto.
Este tipo de distribución ha tenido un gran desarrollo en los últimos años en
29
México ya que resulta muy rentable para nuevos negocios no estar sujetos
a contar con un establecimiento físico para laborar y principalmente
generar sus ventas, más que el usado para la producción, reduciendo así
los costos del proyecto.
Para poder determinar de manera más precisa en cuál tipo de distribución

habrá que poner mayor enfoque, se recurrirá a los resultados obtenidos de las
encuestas, con las que se determinará a los clientes objetivo y a su vez diversos
factores relacionados a la adquisición de bienes muebles relevantes para el
proyecto. Por ejemplo, dentro de la encuesta se solicita que se indique el nivel de
ingresos del encuestado con la finalidad de que podamos comprobar si
efectivamente la mayor cantidad de nuestros clientes objetivo radican en el decil 4,
en otras palabras, con esto determinaremos si nuestros clientes objetivos son los
mismos que los de las tiendas departamentales.
Una vez realizado esto, se procederá a construir una estrategia de precios que
sea efectiva para que el producto pueda introducirse al mercado actual con el
precio apropiado para obtener así el mejor desempeño esperado dentro de los
procesos comerciales. Con la ayuda de la investigación realizada a los precios
actuales en el mercado actual de productos similares, se puede observar que, al
día de hoy, el precio promedio por un producto de características similares al
propuesto a realizar por el proyecto es de $6,063.40 pesos, por lo que se infiere
que el precio óptimo rondaría esta cantidad.
Analizar el precio aproximado que tendría en el mercado actual nos permite
hacer distinción en que efectivamente los clientes objetivos deben tener un cierto
nivel de ingresos, que les permita adquirir este tipo de productos. Además, el
análisis realizado también indica cómo se vería afectado el precio del producto en
el futuro por la inflación con dos escenarios distintos.
Para poder determinar si efectivamente este sería el precio adecuado el
producto en el mercado y como lo percibe el cliente, se recurre a la encuesta
propuesta a realizar, con la que se podrá observar que tan adversos son nuestros
clientes objetivo al precio del producto; además de las formas de pago. Es
30
importante tomar este tipo de aspectos en consideración ya que influye de gran
manera en los flujos de dinero con los que se contará.
Algunas de las estrategias propuestas a realizar son:
1.Contar con los vehículos previamente mencionados para así, poder

facilitar la distribución de nuestro producto, al mismo tiempo que
reduciendo los costos de traslado en los que se incurriría por las
ventas producidas.
2.Compras a crédito con meses sin intereses (máximo 12).
3.En compras por la tienda en línea, también se puede establecer una

modalidad de “costo de envío incluido”.
Con estas estrategias se busca obtener una exitosa interacción en el

mercado al momento de introducir el producto, atrayendo al cliente no solo por las
características del producto sino también por su atractivo económico que ofrece
facilidades de pago para su adquisición.
El crecimiento que se ha observado por parte de los medios digitales en los
últimos años ha sido extraordinario, y esto puede ser apreciado desde el punto
comercial también; existe una gran cantidad tanto de empresas como productos e
individuos en el mundo que han revolucionado sus formas de comerciar debido a
la facilidad con la que se puede escalar en el mercado con la ayuda de
plataformas digitales. México es uno de los países donde se han podido apreciar
una gran cantidad de nuevos comercios incluyéndose a los medios digitales.
Por ello, para poder visualizar como se ha visto afectado el mercado de
bienes muebles, dentro de la encuesta se cuestiona si se han ocupado los medios
digitales para adquirir este tipo de productos. Con se espera conocer qué tan
dinámico es el comercio de muebles dentro del mercado digital, para así saber
que tanto y de qué formas podría ser explotado.
Como se mencionó anteriormente, se propone establecer una tienda digital donde
se brindarán diversos servicios con la finalidad de satisfacer de la mejor manera a
31
los clientes objetivos, así como para obtener una retroalimentación directa del
consumidor, que nos ayude a entender de mejor manera el mercado y lo que
nuestros clientes buscan. Dichos servicios son:
1. Brindar información al consumidor sobre los productos y la empresa.
2. Buzón de quejas y sugerencias.
3. Generar cotizaciones y realizar ventas de los productos.
Se espera que el proyecto pueda verse en gran medida beneficiado con las
ventas a través de la tienda en línea, esto debido a que los medios digitales están
revolucionando a gran ritmo la forma en que los usuarios están adquiriendo y
buscando los productos de su interés, sin mencionar el impacto positivo que existe
en la reducción de costos, así como las grandes posibilidades que existen para
escalar el negocio en el corto plazo como ha sucedido con otras empresas y
productos.
Si bien, una parte de nuestros productos será destinada a tiendas

departamentales, en donde se espera encontrarnos de forma directa con nuestros
clientes objetivo, estos clientes solo representan una parte del mercado objetivo
total. La otra parte del mercado objetivo se constituye por empresas, escuelas,
hoteles, fábricas, hospitales y/o tiendas comerciales, que usualmente realizan
compras de sus productos por grandes volúmenes; por ello para brindar una idea
más clara sobre el comportamiento en el consumo de este tipo de productos por
parte de estas instituciones, recurrimos a la encuesta piloto que realiza estos
cuestionamientos otorgando una imagen clara de la demanda posible que tiene
cada una de estas instituciones por este tipo de productos.
Es por ello, que la tienda en línea tiene tanta importancia en este proyecto, al
concentrarse en dos tipos de distribución del producto se puede explotar lo mejor
de ambas, es decir, al contar con una tienda en línea esto permite llegar el mayor
número de instituciones posibles tomando en cuenta, gracias a la encuesta,
quienes suelen demandar volúmenes más grandes que otros y con qué
frecuencia. Mientras que con la tienda departamental se suele trabajar bajo
32
pedidos de compra, que en su mayoría están pre-establecidos por las épocas
donde los consumidores tienden a comprar más, como lo son “navidad” o el “buen
fin”, y épocas de descuentos que tienen ya consideradas y constituidas dichas
tiendas, como “ventas de liquidación. Con esto se busca obtener que los ingresos
generados por las ventas de los productos sean en una proporción de carácter
continuo o constante, y en otra de carácter extraordinario o sobrepedido.
Conclusiones generales del estudio de mercado

Los consumidores y sus hábitos se encuentran en constante evolución,
en la actualidad se observa que los productos, hablando en específico de los
muebles, presentan un mayor rechazo cuando son genéricos o productos
fabricados en masa, puesto que las personas presentan mayores preferencias a la
calidad de lo que consumen, jugando papel importante la situación
medioambiental actual. Asimismo, las personas muestran un alto nivel de
preferencia hacia productos que muestren un sello auténtico y que los distinga de
cualquier otro producto en el mercado, guiado principalmente de las tendencias
que se presentan año con año, ya sea en las empresas o en los hogares.
Al realizar el presente estudio de mercado, se puede observar que la
demanda ha mantenido un crecimiento constante durante el periodo de 2013 a
2020, teniendo como su principal tasa de crecimiento en el ultimo año, con lo cual
en las proyecciones realizadas para los siguientes años, se estima que para el año
2021 la demanda será de 363,079 unidades en el caso de la demanda optimista y
de 357,807 unidades para un escenario pesimista, para valores futuros, año 2025
se tiene de 404,389 y 398,905 unidades en escenarios optimista y pesimista
respectivamente. Lo cual indica que los escritorios tienen un alto nivel de demanda
y principalmente, mantiene una tendencia en constante crecimiento, aunado a la
flexibilidad que el producto tiene frente al tipo de mercado que puede abarcar, lo
cual es importante para analizar la viabilidad del proyecto y mostrar una ventaja
destacable.
Por otro lado, la demanda potencial insatisfecha se estimó para el
escenario optimista obteniendo 222,759.99 unidades, año 2021 y de 230,217.57
33
unidades para el año 2025. Mientras que para un escenario pesimista se estima
que los valores sean de 218,211 y 225,135 unidades para los años 2021 y 2025
respectivamente; siempre y cuando los pronósticos macroeconómicos se
mantengan dentro de los límites señalados. Con ambos escenarios se observa
que hay altas probabilidades de incursionar en el mercado sin posibilidades de
existir escasez en el consumo de los escritorios.
Finalmente, se observa que el precio mantiene valores competitivos en el
mercado, oscilando entre $6,000 y $7,200 pesos mexicanos durante las
proyecciones de 2021 a 2025. Siguiendo las tendencias de mercado que pueden ir
enfocadas hacia el e-commerce, se puede afirmar que el consumo de los
escritorios escandinavos mantendrán un consumo igual o superior al pronosticado.
34
Estudio Técnico
Introducción
En el presente apartado se presentan dos objetivos concretos que
conforman al proyecto:
Mostrar los requerimientos técnicos del proyecto en cuestión de una forma
detallada.
Demostrar que existe la maquinaria y equipo necesaria para la ejecución
del proyecto. Asimismo, mostrar que no existen impedimentos para el abasto de
los insumos que se requieren para la producción.
En primer lugar, se evalúa y elige la localización del proyecto,
posteriormente, se profundiza en aspectos sobre la maquinaria, la mano de obra,
la distribución de la planta, temas jurídicos y administrativos.
Es indispensable mencionar que este estudio representa un trabajo arduo y
funge como la prueba principal de que la idea planteada es viable en términos
operativos. Su objetivo principal puede señalarse como estimar la capacidad
instalada óptima para la creación de 4 líneas de producción de escritorios
planteados, así como determinar los equipos, las instalaciones y la organización
requeridos en la planta de producción.
Declaración de misión, visión y objetivos

Una vez que, de acuerdo con los resultados del estudio de mercado, se ha
demostrado que es conveniente continuar realizando el estudio de factibilidad los
promotores del proyecto declaran que:
Misión
Ofrecer escritorios de oficina contemporáneos de excelente diseño y alta
terminación, para satisfacer las necesidades particulares de nuestros clientes.
Creamos valor para los usuarios en cuanto a calidad y exclusividad en los
diseños, por medio de la creatividad y el compromiso de nuestro equipo de
trabajo, quienes ofrecen soluciones teniendo en cuenta las preferencias de cada
35
consumidor, utilizando materias primas naturales y respetuosas con el medio
ambiente, todo ello de manera eficiente, rentable y sostenible.
Visión
Para el año 2025 la empresa se plantea penetrar en el mercado mexicano y
adquirir una posición estable en el mismo, posicionando la marca y liderando el
sector mobiliario, siendo reconocida por su prestigio, calidad y orientación de
servicio al cliente.
Los objetivos para alcanzar la misión y visión ya mencionados son:
● Ofrecer escritorios de madera melamina con los estándares de calidad y

que cumplan con las expectativas de los consumidores.
● Producir y comercializar escritorios de melamina cumpliendo las
expectativas del mercado según la oferta y la demanda de los
consumidores en un tiempo considerable que favorezcan a los
consumidores.
● Optimizar el tiempo de producción de escritorios de madera con las
herramientas y maquinarias necesarias.
● Contar con auditores expertos en tecnología de producción, internos y
externos a la empresa, con la finalidad de asegurar una producción que
cumpla con estándares de calidad, eficiencia y preservación ambiental.
Localización de la planta
Para poder determinar el lugar donde se establecerá la planta es importante
considerar aspectos como la localización de los principales insumos que se
ocuparan en el proceso productivo; insumos como la madera melaminada; los
metales, que forman parte de la estructura y fungen como conectores del resto de
piezas que componen nuestros escritorios; y, por último, pero no menos
importante, la pintura electrostática, importante en el acabado final del mobiliario.
36
Debido a que la empresa se dedica al ensamblaje y al diseño de muebles la
adquisición de los insumos necesarios para la elaboración de los escritorios recae
sobre las negociaciones directas con proveedores, por lo que es de vital
importancia encontrarnos cerca de estos proveedores.
Otro de los aspectos principales son los canales de distribución de los que
se harán uso para la comercialización del producto, por lo que será necesario
incluir esta variable en el análisis para la correcta ubicación de la planta. Dichos
canales serán a través de cuenta propia y del uso de terceros por lo que
encontrarnos en una zona céntrica del territorio nacional es importante para
minimizar costos.
Como se explicará más adelante nuestros principales proveedores se encuentran
el municipio de Puebla y su periferia, por lo que ubicarnos en Puebla desde un
inicio destaca como opción para el establecimiento de la planta.
Según el portal “Cuéntame INEGI”, portal especializado en información
general sobre el territorio nacional y su economía encontramos que Puebla:
 Extensión territorial: 34,251 KM2 (1.7% de la extensión territorial nacional)

 Municipios: 217.
 Población: 6 '583,278 habitantes. Aproximadamente el 52% de la población
son mujeres (2015).
 Distribución de la población: 73 % urbana y 27 % rural.
 9.2 años, poco más de tercer año de secundaria (9.7 es el promedio
nacional).
 Principal sector del PIB estatal: Comercio (60%).
 Aportación Nacional al PIB nacional: 3.4% (2019).
Método de localización
Para determinar la localización de la planta se utilizó una matriz de
aspectos cualitativos.
37
Tabla 1. Matriz de aspectos cualitativos
La ponderación de los factores se determinó así, conforme a los siguientes

criterios:
1. Proveedores: Debido a la relación existente con los proveedores de
la zona y a la competitividad del precio de sus materias primas, se consideró de
suma importancia este factor que tendrá un impacto directo en los costos variables
y de transporte.
2. Canales de Distribución: El objetivo es la comercialización nacional
de nuestros productos, por lo que el segundo factor relevante a considerar es la
ubicación con los principales canales de distribución nacional, aunado a esto y
pensando en la comercialización digital los principales almacenes de las empresas
que se dedican al e-commerce se encuentran en la zona centro del país.
3. Disponibilidad de la Infraestructura: Actualmente y debido a las
dimensiones y características necesarias con las que tiene que contar la planta no
es, relativamente hablando, difícil de encontrar una nave adecuada para el
proyecto, sin embargo, se tiene que considerar variables como el precio comercial
del metro cuadrado en las zonas a considerar para la ubicación.
4. Mano de Obra: En este rubro no se necesita mano de obra muy
especializada, y el costo de la mano de obra no varía mucho en el mercado en el
que buscamos participar.
5. Aspectos sociales: En este rubro se consideran factores como los
índices de criminalidad de la zona y la simpatía de los habitantes con el proyecto.
Debido a la naturaleza del proyecto no tiene una ponderación importante en el
análisis.
38
El proceso de calificación de la matriz es simple, se usó una escala del 1 al
10 para calificar los diferentes factores que influyen en el análisis cualitativo,
posteriormente se multiplicó por su ponderación y al final de dicho proceso
obtenemos una calificación en la misma escala, por ende, la opción con una
mayor calificación es la ubicación óptima para establecernos.
Como resultado del análisis tenemos que Puebla es la mejor opción para
ser el lugar de residencia de la planta. Es muy importante recalcar que los factores
principales como lo son los proveedores, los canales de distribución y la
disponibilidad de infraestructura, en ambas opciones tenemos buenas
calificaciones. Mientras que Puebla destaca en la ubicación respecto a sus
proveedores y los canales de distribución, Tehuacán tiene una mejor calificación
en factores interesantes como lo son la disponibilidad de la infraestructura y la
mano de obra. Respecto a la mano de obra la ponderación que se le otorgó en el
análisis a través de la matriz de aspectos cualitativos es baja debido a que la
variación existente en el salario entre zonas no es muy amplia y que la mano de
obra empleada no tiene que ser de alta especialización.
Para el factor de concerniente a la infraestructura también destaca
Tehuacán, debido a que el metro cuadrado en este municipio es un poco más
barato y cuenta con mayor disponibilidad, sin embargo, comparativamente,
entorpecería los procesos relacionados con los dos primeros factores analizados.
Determinación de la capacidad de la planta

Un primer factor que limita una gran instalación de la planta productiva es la
demanda potencial insatisfecha (DPI), del total de la DPI sólo abordaremos el
11%, como se puede observar en la tabla 1 el incremento en la DPI optimista se
mantendrá en un incremento anual de 7%, lo que hay que tomar en cuenta es que
la demanda existe, y es estable. También hay que considerar que los estadísticos
tienen cierto grado de error, dependen de la situación del mercado y no quiere
decir que necesariamente se produzca como en las proyecciones.
Ante la crisis económica y sanitaria que se presenta en nuestro país la
disponibilidad de capital pasa a ser un factor clave, por esto mismo se enfocará la
39
ingeniería del proyecto hacia la instalación de una pyme ya que algunos de los
procesos son automatizados.
Tabla 2. DPI incremento anual
Es fundamental establecer la capacidad de nuestras instalaciones, y con esto

optimizar la gestión oportuna de las operaciones, ya que sólo contamos con una
oficina central donde se efectuarán todas las operaciones competentes a la
producción, administración y distribución del producto, buscando tener un lugar
organizado, limpio y ordenado de tal forma que se optimice el espacio y favorezca
el ambiente laboral. La planta contará con la capacidad para albergar hasta 32
empleados que están en contacto directo con la transformación de la materia
prima (Mano de Obra Directa), tomando en cuenta los siguientes aspectos:
 Facilitar el flujo del proceso.
 Utilizar el espacio cúbico.
 Tener un espacio seguro y cómodo.
 Flexibilidad de la producción.
 Reducir costos.
Tecnología
El factor tecnológico es fundamental para determinar las
limitantes de la capacidad instalada, en el caso de la
producción de escritorios algunos procesos son
automatizados con la maquinaria y algunos se realizan con
ayuda de herramientas manuales. Por ejemplo, para los
cortes se utiliza la sierra cinta industrial y para el herraje se
40
utilizan herramientas manuales, más adelante se explicará a detalle los procesos
para las 4 líneas de producción. La maquinaria necesaria para el proceso
productivo es:
Tabla 3. Tecnología utilizada en el proyecto.

Insumos
La producción de escritorios es un proceso
complejo que necesita de insumos específicos,
afortunadamente dentro del estado de Puebla hay
proveedores de los materiales necesarios para la
fabricación de los muebles, y en cuanto a la mano de
obra al no ser muy especializada es posible encontrar
trabajadores para la producción. Por lo tanto, la
disponibilidad de los insumos no limita la capacidad
instalada, la materia prima necesaria es la siguiente:
Tabla 4. Materia prima necesaria.
Descripción del proceso productivo

Recepción de materia prima
La materia prima requerida es llevada a la planta productiva por los
proveedores con un embalaje adecuado especialmente para la madera (MDF)
evitando el daño de esta. Al llegar a la planta, el personal de producción asignado
debe realizar una revisión de los insumos que estén en buenas condiciones y de
forma inmediata pasan al almacén de insumos.
Selección de diseño predeterminado

Con base al diseño y preferencia del cliente, se va a determinar la
producción y necesidades del área de producción que al mismo tiempo se ven
41
directamente relacionados con la adquisición de la materia prima, de modo que se
considere el volumen y especificaciones de la melamina.
Medidas
De acuerdo con las medidas exactas de la línea y preferencias del
consumidor, se saca un conteo de las piezas requeridas para el escritorio. Se
sacan medidas de cajones, molduras, y demás componentes, de modo que se
proceda al siguiente paso.
Corte, resaque, escuadra, lija

Se realizan los cortes con la sierra cinta industrial para cada trazo de tipo de
escritorio. Por otro lado, para las líneas Bálticos y Scania, se requiere de los cortes
de metal con cizalla industrial para las patas del escritorio.
Posteriormente, se realizan las moldaduras y demás rebajes de la madera y
metal prosiguiendo a lijar todas las impurezas que las piezas tengan.
Ensamblado
Se realiza un ensamble manual. Se procede a realizar el ensamble de los cajones,
entrepaños y especificaciones del consumidor.
Limpieza y horneado
Para algunas de las líneas que se trabajan en el proyecto, las patas del
escritorio están hechas con tubular de 1x1 calibre 20, en donde lleva un proceso
de corte y doblez adicional al proceso de madera melamina. Posteriormente se
somete a la limpieza y pintado en un horno especial a 180 ºC con pintura
electrostática a base de polvo durante 20 minutos. 3
3
Limpieza y horneado corresponde a un paso anterior al ensamblado. Sin embargo, este proceso no ocurre
en todas las líneas de escritorio disponibles.
42
Cubierta
Seguidamente se coloca la cubierta melamina en ambas partes del tablero
si es necesario o únicamente en las partes visibles de la madera, este proceso
conocido como canteado de tablero, consiste en colocar la cinta de chapacinta con
PVC4.
Herraje
El proceso se realiza de forma manual. En este procedimiento se incluye colocar
las bisagras, tiradores, jaladeras, etc.
Limpiado, emplaye, empaquetado y envío al almacén

Se consigue un producto terminado el cual cumple con todos y cada uno de
los requisitos y estándares de calidad. Debido a la manipulación manual del
mueble, se requiere una limpieza profunda de este a través de líquido especial de
limpieza de madera. Se procede a realizar un emplaye con plástico que mantenga
en buenas condiciones al escritorio, además del empaquetado.
Finalmente, el producto es llevado al almacén a través de un montacargas
que pueda llevar el orden dentro del almacén con base a las cuatro líneas de
escritorios. El orden del almacén es de suma importancia debido a que el
almacenamiento del producto es por metro cúbico, de modo que facilite la
distribución de este a los centros de distribución o directamente con el cliente.
Se presenta el diagrama de bloques del proceso:
4
El PVC se utiliza para el canteado de tablero, que consiste en el adhesivo de pegado perfecto del canto al
tablero de madera, es decir, el proceso de obtención de madera melamina.
43
Figura 1. Diagrama de Bloques de Proceso Productivo
Optimización del proceso productivo y la capacidad de producción de la

planta
Los insumos necesarios para el proceso de producción no sólo son las
materias primas, sino cada uno de los equipos, mano de obra, los servicios, entre
otros factores necesarios para poder elaborar un escritorio. El primer objetivo es
44
investigar si todo lo que se necesita se encuentra disponible en el mercado. En
este caso, el proceso de producción es muy sencillo, con materias primas
disponibles todo el año en grandes cantidades y de buena calidad dependiendo de
los proveedores que se seleccionen, los cuales son:
45
Figura 2. Diagrama de Flujo del proceso productivo.
Para el proyecto de escritorios con un estilo escandinavo, se tiene que las

principales materias primas empleadas son la Madera melanina, los metales para
recubrimientos y las patas y finalmente la pintura y encerado para dar los
acabados adecuados dependiendo a las necesidades de los clientes. Dichas
46
materias primas serán adquiridas a partir de una selección exhaustiva de
proveedores dentro del estado de Puebla, lo cual contribuirá a una reducción de
costos para la producción.
Por otro lado, al tener conocimiento de las operaciones que se deben
realizar para la obtención del producto final, se requieren distintos equipos y
maquinaria, las cuales se encuentran disponibles en el mercado. Sin embargo, lo
que se pretende en este proyecto es adquirir la menor cantidad de maquinaria
posible y realizar trabajos manuales con la finalidad de tener mayor calidad y
durabilidad en los productos, lo cual también conlleva a una reducción en el costo
de la inversión inicial.
Tabla 5. Equipo requerido y fabricantes

Asimismo, también se
tienen contemplados
equipos de capacidad
estandarizada, los cuales
darán la pauta para
determinar el tamaño
óptimo; dichos equipos
tendrán costos y
capacidades
estandarizadas. Mientras
que los equipos industriales estarán constituidos de acuerdo con las
necesidades del usuario, lo cual constituye la maquinaria para realizar
terminados en los diseños de los escritorios con base a los gustos y
preferencias de cada consumidor, tal y como se muestra en la Tabla 5.
Posteriormente, se procede a la optimización de la planta, en la cual se
establece una producción de 80 escritorios por día, para lograr cubrir una
demanda anual de 25,680 muebles. En ello se tiene contemplado que una gran
proporción de las tareas que se le asignará a los obreros son trabajos manuales,
sin embargo, se necesita un equipo
Tabla 6. Equipo cable para la producción
clave que corresponde al Horno de
pintura, la cual tendrá capacidad
47
para 12L. y una capacidad térmica de 60 a 250 grados centígrados, lo cual puede
ser visualizado en la Tabla 6.
Al mencionar que un gran porcentaje de las actividades de producción es a

través de trabajos manuales, se reduce la posibilidad de realizar las producciones
en masa, teniendo como principal prioridad la calidad y durabilidad de los
escritorios que se pretenden lanzar al mercado, así mismo, se destaca que dichos
trabajos Xdependen en gran medida de la cantidad de obreros para incrementar o
disminuir la producción.
Cálculo de la mano de obra necesaria

Dadas las actividades que se tienen contempladas en el diagrama de flujo
de la Figura 2, se realiza una estimación de los tiempos de cada actividad y se
calculan las necesidades de mano de obra. Inicialmente, los tiempos se toman a
partir del procesamiento de un lote de producción, la cual se conforma de madera
melanina y los metales utilizados para los acabados de los mismos escritorios, así
como las patas de estos. Para este proyecto se pretende producir 80 muebles
diarios con la finalidad de que se logre cubrir una gran proporción de la demanda
potencial insatisfecha; de igual manera, se pretende que los obreros trabajen en
una jornada de lunes a viernes por 8 horas diarias, los cuales serán subdivididos
en labores de metales, maderas y pinturas y acabados, así como apoyo a las
labores de almacenamiento y distribución del producto terminado.
Para poder calcular la mano de obra necesaria, se toma en consideración la
tabla 4, en la cual se toma en consideración cada una de las actividades a realizar
para la producción de un escritorio, sin embargo, de igual manera se destaca que
hay actividades en las cuales se realiza por lote y no por unidad como son la
recepción, inspección y almacenamiento de la mano de obra, horneado y el envío
y almacenamiento del producto final.
Tabla 7. Distribución del tiempo total empleado para la fabricación de un escritorio
48
Balance de mano de obra

Al realizar la suma de los minutos empleados para cada una de las
actividades, tenemos que se requieren 12,510 minutos y se estima que cada
obrero mantendrá un total de 384 minutos, a lo cual se le contempla que cada
obrero mantenga un rendimiento laboral del 80% durante una jornada de 8 horas
diarias (lunes a viernes), por lo cual se requiere:
Es decir, un total de 32 obreros. Sin embargo, esta determinación no

considera vacaciones, faltas injustificadas o por ausencia de enfermedad otro
causante, por lo que se decide considerar a un total de 35 obreros, lo cual
equivale 9 obreros para el área de metales, 16 obreros para el área de maderas y
10 obreros para el área de pinturas y terminados; los cuales tendrían un
porcentaje de aprovechamiento de:
49
Esto significa que los obreros van a trabajar el 93% del 80% del tiempo total
disponible.
El número total de obreros directos en producción es de 32 en el supuesto
de que trabajaran 80% de su capacidad, lo cual es más recomendable. Algunas
operaciones como el almacenamiento pueden ser realizado por los mismos
trabajadores que realizan otras actividades que constituyen un desgaste físico
menor, lo cual conlleva al concepto japonés de que es mejor para cualquier planta
que todos los obreros e inclusos los supervisores aprendan a realizar todos los
trabajos que se ejecuten, lo cual protege a la producción cuando surge una
ausencia por parte de alguno de los trabajadores.
Selección de maquinaria
Para dar paso a las capacidades
de los equipos y maquinaria que
intervienen en el proceso de producción,
se dio a la tarea de buscar a diversos
proveedores, los resultados se muestran
en la Tabla 8.
De acuerdo con la Tabla 9, se
muestra el equipo necesario para el
proceso y actividades a realizar, las
cuales se muestran en la forma
secuencial en el diagrama de flujo del
Tabla 8. Proveedores de la materia prima
proceso. Dentro de las actividades
previstas se tienen que en algunos puntos hay más de un proceso que se puede
resumir en la misma descripción.
Tabla 9. Descripción del proceso y equipo necesario
50
Balance de materia prima

A pesar de que trabajar con materiales estrictamente sólidos, los productos
que se obtienen de ellos serán reutilizados por la misma empresa, lo cual le
permitirá tener una reducción de costos en el caso de las piezas sobrantes de
metal, las cuales, al fundirlas se obtendrán masas metálicas, las cuales serán
utilizados para los herrajes de los escritorios, así como para terminados
específicos de cada uno de los escritorios, así como terminados personalizados
que desee adquirir el cliente.
Por otro lado, la madera dejará productos sobrantes que serán
transformados en viruta y aserrín, los cuales serán vendidos para obtener ingresos
extra, la cual tiene un precio promedio de 500 pesos por cada 10kg.
Finalmente se destaca que toda la materia prima será aprovechada
completamente, lo cual le permitirá a la empresa mantener altos niveles de
rentabilidad y una reducción significativa en los costos de la materia prima.
51
Justificación de la cantidad de equipo comprado
La cantidad de equipo comprado se encuentra directamente relacionado
con los objetivos del proceso de producción de escritorios, por lo que en todo
momento es necesario considerar las dimensiones de la planta.
Como se había mencionado en la descripción del proceso productivo, la
maquinaria utilizada para la realización del producto es en su mayoría
manualmente. No obstante, es importante mencionar que existen excepciones. En
primer lugar, se encuentra la cabina de pintura abierta de la marca MecTools de
12L, la cual es utilizada como horno para el pintado de dos de las cuatro líneas de
producción, las líneas Bálticos y Scania. Se utiliza este tipo de equipo debido a las
especificaciones del tubular y la calidad que este requiere, por ello, de igual
manera se necesita de la compresora que aumente la presión de la pintura.
En segundo lugar, se requieren de dos equipos para realizar la cubierta
melamina a través de la canteadora de madera PVC 6” de marca Knova y la
chapa cinta como aditamentos necesarios para el correcto forro del estilo de
madera que el usuario requiera.
Es importante mencionar que la demás maquinaria ronda entre dos equipos
y uno, de los cuáles depende de los objetivos productivos que como proyecto se
plantean en las líneas del producto, por lo que se enfoca más en maquinaria de
madera de forma manual industrial.
Por último, no se requiere de redes de racks de almacenamiento debido a que se
plantea que el escritorio pueda ser apilado en grupos y logre tener un
almacenamiento cúbico por sí solo.
Pruebas de control de calidad

El control de calidad nos servirá de gran utilidad, ya que esta válida o
certifica que el producto que estamos ofreciendo en el mercado, cumple con los
requisitos establecidos en norma, es decir, que este cumple con todas las
garantías de seguridad o de fabricación que se espera del mismo. En otras
palabras, se podría decir que es el seguimiento detallado de los procesos dentro
52
de una empresa para mejorar y mantener la calidad del producto y/o servicio;
además estas brindan un valor agregado al producto y/o servicio realizado, por lo
que también es redituable el contar con ellas.
En primera instancia se tiene que verificar la calidad de la materia prima
que estamos adquiriendo, mencionada anteriormente, por ello para la selección de
las empresas que fungirán de proveedoras de materias primas para nuestro
proyecto consideramos aquellas que cuenten con certificaciones, ya que esto
garantizará la calidad de nuestro producto desde la adquisición de los materiales
para su realización; no obstante se deberá realizar una inspección a los materia
prima adquirida para la producción con la finalidad de comprobar de primera mano
la calidad de los insumos. Además, con la finalidad de reducir los costos del
proyecto en relación con los costos de traslado que tendríamos, seleccionamos
proveedores que se encuentren en el estado de Puebla.
Previamente se debe procurar que a lo largo del proceso productivo de
nuestro producto la calidad se mantenga en su máximo posible, esto se logrará
mediante la correcta supervisión de los diferentes procesos productivos por los
que pasa el producto hasta llegar a su condición de producto terminado,
debiéndose reiterar después de cada proceso productivo por el que pase, que el
producto mantenga la calidad esperada, para que de no ser así, se puedan
detectar y corregir en el menor tiempo posible las causas que originan muebles
defectuosos.
Por último, se realizará un control de calidad al producto final o producto
terminado, mismo que consiste comprobar las características de calidad del
producto terminado para con ello determinar si este es apto o no al uso para el
cual se realizó; esto ayuda de gran forma a nuestro producto ya que con ello se
evitará la presencia de productos defectuosos en el mercado, lo que ayudará a
mantener una buena imagen de este en el mercado.
Por ello se propone realizar una serie de ensayos, con la finalidad de comprobar la
calidad final del producto, dichos ensayos se realizarán únicamente a 8 piezas de
las 80 producidas diariamente, estos ensayos son:
 Ensayos de resistencia mecánica.
53
 Ensayo para puertas.
 Ensayo de resistencia al alcohol.
 Ensayo de resistencia al agua.
 Ensayo de resistencia de adhesión al acabado.
 Ensayo para cerraduras.
 Ensayo para superficies.
 Ensayo para cajones.
Finalmente, se debe procurar que el producto terminado tanto se almacene

como embalaje de la manera adecuada procurando las condiciones necesarias
para que este no sufra ningún desperfecto en su trayecto al comprador y llegue en
óptimas condiciones.
Las normas del control de calidad a seguir serán las de ISO 9000 tomando
enfoque principalmente en las siguientes:
· ISO 9001
o Especifica los requisitos que debe cumplir un sistema de calidad, aplicables
cuando un contrato entre dos partes exige que se demuestre la capacidad de un
proveedor en el diseño, desarrollo, producción, instalación y servicio posventa del
producto suministrado, con la finalidad de satisfacer al cliente.
· ISO 9002
proveedor en la producción, instalación, y servicio posventa del producto
suministrado, con la finalidad de satisfacer al cliente.
· ISO 9003
proveedor en la inspección, y ensayos finales del producto suministrado, con la
finalidad de satisfacer al cliente.
· ISO 9004
54
o Establece directrices relativas a los factores técnicos, administrativos y
humanos que afectan a la calidad del producto, es decir, establece directrices para
la gestión de la calidad.
Mantenimiento de la empresa
Para lograr un funcionamiento óptimo y constante del proceso productivo
del producto realizado, es de gran importancia realizar un mantenimiento
constante a las distintas máquinas y herramientas utilizadas en el proceso
productivo de nuestro proyecto. Previamente en este documento se presentó una
lista de la maquinaria y herramienta necesaria para poder realizar nuestros
procesos de producción, como pudimos ver la mayor parte de estas son de
carácter mecánico - eléctricas, por lo que se propone contar de fijo con dos
técnicos especializados en estas áreas, respectivamente, para que con ello se
mantenga una supervisión constante de las condiciones en las que se encuentran
el equipo utilizado en el proceso de producción.
Esto nos ayudará a prevenir fallas graves en los equipos, y a su vez a
corregir las fallas menores que se lleguen a presentar a lo largo del proceso
productivo, con las distintas herramientas y máquinas que lo integran. Además,
con ello se procura también la reducción de costos en relación con el costo por
brindarle mantenimiento, ya que el equipo que lo necesite no tendría necesidad de
ser trasladado a otro sitio o de contratar a un tercero para recibirlo.
Otro factor importante es que las máquinas y herramientas utilizadas
recibirán el mantenimiento necesario, en el menor tiempo posible gracias a la
supervisión constante bajo la que estará el equipo realizado por los técnicos con
los que se propone contar, contribuyendo con esto a que se puedan realizar las
correcciones necesarias de forma inmediata para que la producción no se vea
gravemente afectada por una posible falla menor que pudiera llegar a tener un
equipo durante su uso.
Contar con dichos técnicos, también crea un beneficio en relación con la
capacidad de cubrir en tiempo y forma las necesidades externas al proceso
productivo que pudieran llegar a generarse dentro del área de trabajo, y al menor
55
costo posible con la ayuda del conocimiento en las técnicas especializadas con las
que se considera que deban contar los técnicos a contratar.
Determinación de las áreas de trabajo necesarias

Área 1. Recepción de materia prima
Aquí se hará la recepción de la materia prima con el montacargas, después de
recibir se procede con la inspección visual, el almacenamiento y clasificación. Se
seleccionará el diseño predeterminado y las medidas para el escritorio.
Área 2. Corte
En esta zona se hará el corte con la escuadradora, el resaque con la cizalla, la
escuadra con la escopleadora y la lija, todas estas actividades se realizan de
forma manual para posteriormente realizar el ensamblado con las herramientas
manuales.
Área 3. Pintura
Aquí se ubicará el horno de pintura donde se realiza la limpieza y horneado, para
posteriormente ingresar el mueble a la canteadora de PVC para la cubierta
melamina.
Área 4. Herraje
En este espacio se realizará el herraje del mueble, así como la limpieza, emplaye
y empaquetado, estas actividades se realizarán con herramientas manuales.
Área 5. Almacén
Por medio del montacargas se recibe el producto terminado para su
almacenamiento hasta su venta, organizando los escritorios por la línea de
producción.
Área 6. Administración
Aquí se efectúan las operaciones necesarias para la administración de la
empresa, donde se encuentran los departamentos de ventas, producción, calidad,
contabilidad y finanzas.
Área 7. Sanitarios
Distribución de la planta
56
El diseño de la planta se realizará con la intención de minimizar los
recorridos realizados por el producto y considerando los estándares
preestablecidos de seguridad y bienestar con los que los trabajadores deberán
contar, por ello con la intención de tener una óptima distribución de las distintas
áreas de trabajo, se realizará la Distribución Sistemática de las Instalaciones de la
Planta.
A continuación, se presenta el código de cercanía y de razones, así como el
diagrama de correlación y de hilos propuestos para el proyecto:
57
Figura 3. Diagrama de correlación de las áreas de trabajo.
58
59
Figura 4. Diseño general de la planta de producción
Figura 5. Diagrama de hilos
O
r
g
a
n
i
g
r
a
m
a
de la empresa (organización del recurso humano)

Previamente se mencionó que el objetivo de este proyecto es diseñar una
microempresa. La característica principal de una empresa de este tamaño es que
cuenta con poco personal, Algunos puestos que aparecen en el organigrama son
multifuncionales, es decir, una sola persona los ejerce, por ejemplo, el gerente
general tendrá que desempeñar la función de dirigir la empresa, supervisar ventas
del producto, probablemente supervisar cobros, etc. Otras funciones, como la
contabilidad, será más recomendable que se realicen institucionalmente, es decir,
será preferible contar con un departamento de contabilidad para que haga este
trabajo. Lo anterior será mucho más práctico, dado que la empresa tendrá
necesidad de controlar gastos de compra de insumos, producción, mantenimiento,
etc.
A continuación, se menciona el personal total a contratar. 51 trabajadores en total.
El personal administrativo está constituido por tres gerencias:

 Gerencia general: Finanzas y contabilidad
 Gerencia de producción
60
 Gerencia de ventas
Personal administrativo: 7 trabajadores

 1 gerente general
 1 gerente de producción
 1 secretario/a
 1 contador
 1 finanzas
Personal de producción: 30 trabajadores
7 personas de metal
15 madera melamina
8 terminados
Personal de ventas: 6 trabajadores
1 ventas
5 choferes repartidores
Personal de mantenimiento, intendencia y vigilancia: 8 trabajadores
2 técnicos de mantenimiento
2 almacenamiento (+3 de personal de producción ya contemplados)
2 personal de limpieza de planta
2 vigilancia
En el organigrama se muestra el grado de funciones y responsabilidades

que estarán distribuidas para el adecuado funcionamiento y operación de la
empresa, se describen los puestos que se requieren como parte administrativa del
proyecto.
Director general
(gerente)
Departamento
Gerente de Departamento
Secretaria de
producción de Finanzas
Contabilidad
61
Recursos Control de 2
Almacén Compras Ventas
humanos calidad Mantenimiento
2 Vigilancia 30 Obreros
repartidores
2 personal de
limpieza
Figura 6. Organigrama de la empresa.
Aspectos Legales de la empresa

La empresa no tiene impedimentos legales para ser instalada y funcionar
adecuadamente, no es una industria contaminante ni consumidora de recursos
escasos como el agua. El único aspecto legal que se debe tomar en cuenta es
que, tratándose de una empresa productora de escritorios de madera, esta estará
sujeta a los lineamientos y normas exigidas por secretaría de Gobernación
(SEGOB).
Las normas que rigen la elaboración de muebles son:

NORMA Oficial Mexicana NOM-117-SCFI-1995, Diario oficial de la
federación, México, D.F., 5 de marzo de 1995. “Lineamientos informativos para la
venta de muebles de línea y sobre medida. “
Norma Oficial Mexicana Nom-117-scfi-2005, Orden Jurídico Federal,

México, D.F., 17 De enero De 2006. “Prácticas Comerciales-elementos
Normativos Para La Comercialización De Muebles De Línea Y Sobre Medida. “
Tabla 12. Descripción de la normativa para la elaboración de escritorios en México.

Norma Descripción
NORMA Oficial Mexicana NOM-117- La presente Norma Oficial Mexicana

SCFI-1995 establece los requisitos mínimos de
información que deben proporcionar a
“Lineamientos informativos para la los consumidores todas las personas
venta de muebles de línea y sobre físicas o morales dedicadas a fabricar o
medida.” comercializar muebles de línea y sobre
medida, en territorio nacional.
Elementos informativos sobre

documentación, publicidad,
presupuesto, requisitos fiscales,
obligaciones del proveedor con el
consumidor (precios, devoluciones,
garantías).
62
NOM-117-SCFI-2005, La presente Norma Oficial Mexicana
“Prácticas Comerciales-elementos establece los lineamientos que en
Normativos Para La Comercialización materia de información al consumidor
De Muebles De Línea Y Sobre Medida.” deben observar las personas físicas o
morales que comercialicen muebles de
línea y sobre medida.
Elementos informativos sobre las

obligaciones de proveedor y
consumidor, Ley Federal de Protección
al Consumidor, muebles de línea,
muebles sobre medida, contrato de
adhesión, garantía procuraduría,
publicidad, presupuesto, etc.,
Fuente: Elaboración propia con base a las normas mencionadas.
Estas normas contienen todo lo referente a la definición de producto,

clasificación y denominación, disposiciones gubernamentales, objetivo y campo de
aplicación, disposiciones generales, elementos informativos y verificación. La
violación de cualquiera de las normas ya mencionadas representará problemas
para la empresa.
Conclusiones
De acuerdo con el estudio técnico desarrollado, los resultados obtenidos
nos dicen que existe suficiente tecnología de producción e vinformación sobre los
procesos a desarrollar. De igual manera, no existe ningún impedimento evidente
que impida la continuidad del proyecto. Al considerarse un promedio de 321 días
laborales en una jornada de lunes a viernes y manteniendo una producción de 80
escritorios diarios, se obtiene que se lograrían producir 25,680 escritorios
anualmente, lo cual es suficiente para cubrir, en promedio, un total de 11% de la
demanda potencial insatisfecha que se presenta anualmente.
Asimismo, a partir de una matriz de aspectos cualitativos, tenemos que para
la localización óptima de la empresa se elige a puebla, con una calificación de
9.05, ya que, al tener numerosas redes de comunicación con otros estados, se
facilitará la logística de los envíos, logrando reducir costos e incurrir a una mayor
parte del mercado.
63
Es importante señalar que, el único equipo clave con el que cuenta la
empresa el Horno para pintura, por lo cual, los obreros podrán realizar diversas
tareas para aumentar la productividad con ayuda de incentivos o bonos por
productividad sin necesidad de invertir en más maquinaria.
64
Estudio Económico
En el presente estudio se pretende realizar, como su nombre lo indica, el
estudio económico del proyecto. El objeto de análisis presenta los estimados
obtenidos de las proyecciones, sobre los costos de inversión y operación de la
fábrica de escritorios tipo escandinavo “Grafeío Concept”.
Por motivos prácticos, en el presente análisis el formato en su mayoría presenta
los cálculos en tablas, además de agregar algunas notas y texto para mejor
comprensión.
Costos de producción
Al inicio del proyecto se mencionó que se haría a nivel prefactibilidad, por lo
cual se plantea que se mantendrá una producción constante a lo largo de los
años, generando 80 muebles diarios durante los 254 días laborales planteados en
el estudio técnico, lo cual corresponde a 20,320 escritorios anualmente.
Presupuesto de costos de producción

En este apartado se consideran todas aquellas partidas que intervienen de
forma directa en la producción de escritorios.
En primera instancia se obtienen los costos de cada una de las materias

primas empleadas, lo cual equivale a un total de $15,376,184.64 por cada año de
producción, lo cual puede visualizarse en la Tabla 1.
Tabla 1. Presupuesto de costos de producción
Fuente: elaboración propia.
De igual modo, se plantea que cada escritorio tendrá una cubierta de

plástico a modo de emplaye, lo cual le permitirá al producto mantenerse en
65
perfecto estado para su envío. Dicho material tendrá un costo de $418 pesos por
rollo, el cual será utilizado para envolver 609 escritorios con 3 metros de plástico,
así como una merma del 2%; llevando a un costo total anual de 14,231.69 pesos,
tal y como se muestra en la tabla 2.
Tabla 2. Emplayaje
Por otro lado, se obtienen los costos de otros materiales, mismos que
corresponden a los productos utilizados principalmente para fines de higiene y
seguridad tanto del área de trabajo como de todos y cada uno de los empleados.
El presupuesto destinado para dichos materiales asciende a $73,080 pesos
anualmente, lo cual es visualizado en la tabla 3.
Tabla 3. Presupuesto de otros materiales

Finalmente, se realiza un presupuesto para el consumo de energía eléctrica
empleado de forma anual, a lo cual cabe mencionar que no toda la maquinaria y
equipo empleados para fines del proyecto requieren de energía eléctrica, muchos
de ellos únicamente necesitan el manejo adecuado por parte del personal. De
acuerdo con los cálculos realizados, el consumo de energía equivaldrá a
76,768.44 pesos cada año, manteniendo un precio constante de 0.831 pesos por
watt. Los resultados pueden ser visualizados a continuación en la tabla 4.
Tabla 4. Consumo de energía eléctrica
66
Consumo de agua
Para el consumo de agua, se considera que cada empleado hará uso de
2.5 L de agua para consumo personal; al ser multiplicado por los 51 empleados
que laborarían en la empresa, se obtiene un total de 127.5 L, sin embargo,
también se contempla una merma correspondiente a medio litro de agua diario por
cada uno de los empleados, tanto obreros como personal administrativo, teniendo
una merma total por dia de 25.5 L; mientras que a su vez se estima el uso de 459
L de agua diarios para fines de higiene, teniendo en consideración que en
promedio, una persona utiliza un sanitario 3 veces durante un periodo laboral de 8
horas y mantenimiento y limpieza del área de trabajo respectivamente y un total de
200 L de agua diarios para fines de limpieza y mantenimiento de la industria.
Finalmente, se contemplan 3 distintos precios dependiendo la finalidad de su uso,
se estima un precio de 14.81 pesos por m3 para el agua potable, 3.92 para el
agua de alcantarillado y 2.99 para fines de limpieza. Lo cual lleva a un costo total
de $343,403.83 pesos cada año. Dichos resultados pueden ser visualizados a
continuación en la tabla 5.
Tabla 5. Consumo de agua
67
Combustibles
Los combustibles empleados para el proyecto únicamente serán utilizados
para el horno de pintura, el cual utiliza combustible diésel, y para el uso de las
camionetas para envíos tanto nacional como local se utilizará gasolina Premium y
se considerará que tengan una capacidad de combustible de 60 y 40 litros
respectivamente. Se estima que al inicio de cada año se destine un total de
$744,351.36 pesos, como se observa en la tabla 6.
Tabla 6. Consumo de combustibles
Mantenimiento
Para el mantenimiento de la industria, la maquinaria y equipo no requiere
una revisión tan exhaustiva como para la fabricación de otros productos, ya que la
mayor parte del proceso si requiere herramientas, pero son realizados de forma
manual. A continuación, se muestra en la tabla 7, cada una de las máquinas que
requieren un mantenimiento, así como el costo de cada una de ellas.
Tabla 7. Maquinaria que requiere mantenimiento
Fuente: elaboración propia
68
El costo por aplicar mantenimiento preventivo a los equipos ya
mencionados asciende a 4% al año de su valor de adquisición. Aunado a esto,
también se tienen en cuenta las herramientas manuales, las cuales a pesar de que
no requieren un mantenimiento en específico, si necesitan ser reemplazadas de
forma semestral. El costo total de mantenimiento de dicha maquinaria y equipo
asciende a 21,288.32 anualmente, tal y como se observa en la tabla 8.
Tabla 8. Costo de mantenimiento en la maquinaria
Asimismo, para el estudio técnico se mencionaba que en total se requerirán

dos técnicos para el mantenimiento de la industria, con un salario mensual de
5,400 pesos cada uno, constituyendo un total de 129,600 pesos anualmente.
Finalmente se puede observar en la tabla 9 que, al sumar el presupuesto

destinado al mantenimiento con los salarios de ambos técnicos, se tiene que el
costo total por mantenimiento de la industria corresponde a 117,288.32 pesos
anualmente.
Tabla 9. Costo total anual de mantenimiento

Costo de control de calidad

Para el control de calidad se plantea que se realice de forma externa a la
industria con la finalidad de disminuir los costos de la empresa. Sin embargo, de
igual manera se plantea que se destinará un área dentro de la misma industria en
69
la cual se realizará el control de calidad para evitar los gastos de traslado y de
igual forma, mantener la calidad íntegra de cada uno de los escritorios después de
pasar cada una de las pruebas y normas a beneficio del consumidor, teniendo un
costo total anual de control de calidad de $118,800 pesos. Dicho control de calidad
funge como un apoyo a la mano de obra directa y mano de obra indirecta para
mantener los estandares y normas planteados en el estudio técnico.
La mano de obra directa esta constituida por cada uno de los empreados
que trabajan directamente en la producción de escritoriós, los cuales tendran un
salario mensual de $8,775 con prestaciones del 35% incluidas, lo cual representa
un costo total de $2,340,000 pesos anualmente, tal y como se muestra en la Tabla
10.
Tabla 10. Costo de mano de obra directa
Por otro lado, la mano de obra indirecta funge un papel importante en la

producción de los escritorios, sin embargo, no trabaja directamente con la misma,
esta relacionada a la administración de la producción de escritorios, dicha mano
de obra esta conformado por el gerente de producción, el cual tiene un sueldo
mensual de $16,200 pesos con prestaciones incluidas, y constituye un costo total
anual de $194,400 pesos.
Tabla 11. Costo de mano de obra indirecta
Presupuesto de costos de producción

De acuerdo con la tabla 12, se obtuvieron los costos de producción del proyecto.

70
Presupuesto de gastos de administración

Con base al organigrama de la empresa presentado dentro del estudio
técnico, se realizó el presupuesto de gastos de administración. Se muestra que la
estrucutura está conformada por: un director general (gerente), un contador, un
financiero, dos asistentes de mantenimiento, dos asistentes de limpieza, dos
asistentes de vigilancia. El sueldo del personal administrativo se muestra en la
Tabla 13.
Tabla 13. Presupuesto de Gastos de administración
Dentro de la administración existen otros egresos como gastos de oficina,

de los cuales se incluyen la papelería, por lo que asciende a un total de $14,997.
Tabla 14. Gastos de administración
71

Presupuesto de gastos de venta

Tomando en cuenta el organigrama general de la empresa, se planea tener
un gerente de ventas, y 5 repartidores choferes que cubren las rutas nacionales y
locales de la entrega de escritorios, se plantea que la empresa venda 20,320
escritorios anuales. No obstante, cabe mencionar que el sueldo de los choferes
repartidores es bajo debido a que su jornada laboral es de 24 horas a la semana
debido a que se espera que las entregas se realicen los días jueves, viernes y
sábado.
Tabla 15. Gasto anual de gastos en gerente de ventas y repartidores.
Además de estos costos, se añaden dos costos adicionales a los gastos de

venta, operación de vehículos que asciende a $221,558.4, esta se refiere al
combustible que consumen los vehículos que transportan el productos a los
diferentes puntos de venta, o bien, directamente con el cliente. Posteriormente, se
tiene a la publicidad, la cual se decide tomar en cuenta para hacer promoción de
los productos que se ofrecen y puedan llegar a la mayor audiencia posible
mediante campañas realizadas en redes sociales, así como el diseño y
promociones de esta.
72
Tabla 16. Gastos de venta
Costos totales de producción

En la siguiente Tabla 17 se muestra el costo total de producción.

Costo total de operación de la empresa

El costo total de operación de la empresa se muestra en la Tabla 18, se
plantea tener una producción de 330 escritorios anualmente. Cabe mencionar que
dichas cifras se determinaron en el periodo cero, es decir, antes de realizar la
inversión.
Tabla 18. Costo total de operación
73
Inversión incial en activo fijo y activo diferido

El activo fijo incial para empezar operaciones corresponde a la suma del
activo fijo y el activo diferido. Por eun lado el activo fijo se en tres categorías; fijo
de producción, fijo de oficinas y transporte. La suma de este tipo de activos da un
total de $2,806,784.00. A continuación presentan las tablas de estos activos:
Tabla 19. Activo fijo Producción
Tabla 19.1 Activo fijo Oficinas
74
Tabla 19.2 Activo Diferido
Terreno y obra civil

Se consideró para el proyecto que lo ideal para que tener un menor riesgo y
una posibilidad e mayores rendimientos en el corto plazo no contar con inmuebles
propios, y arrendar el espacio físico necesario para el proceso productivo.
Activo diferido
Para reducir costos en la inversión inicial, en el financiamiento y reducir el
riesgo del proyecto se decidió que en la etapa inicial se pagará por adelantado el
arrendamiento de una fábrica, de dimensiones acorde a las características del
proyecto. El arrendamiento se pagará anticipadamente y el pago comprenderá un
periodo de tres años, el importe de dicha renta asciende a la cantidad de
$180,000.00 anuales lo que suma un pago inicial por un total de $540,000. 00
A su vez se decidió pagar otros servicios de. manera anticipada que
pasaran a formar parte del activo diferido como el segundo de cobertura amplia
para la fábrica, la telefonía y la papelería. Para conocer los detalles ver la tabla
19.2
75
Depreciación y amortización
El calculo del cargo por depreciación de los activos fijos y la amortización
de los activos diferidos partió de los estipulado en los articulos 33º y 34º de la Ley
del Impuesto sobre la renta. En dichos artículos se detalla la tasa y los conceptos
aplicables para la amortización y depreciación.
El calculo del Valor de Salvamento se hizo sobre 5 años. Debido a que los
activos fijos como el transporte y el material computacional tienen una mayor tasa
de depreciación, al transcurrir 5 años su valor de salvamento es de cero.
En la tabla 20 se detalla la depreciación y amortización completa de los

activos, para tenere un mayor conocimiento sobre la evolución de las cuentas de
activo, diferido y fijo.
Por otro lado, en la tabla 21 tenemos el valor de salvamento de los activos

fijos, la cual se calculo con un periodo de 5 años.
Tabla 20. Depreciación y Amortización
Tabla 21. Valor de Salvamento

Determinación de la TMAR de la empresa

La tasa mínima aceptable de riesgo sin inflación o premio al riesgo fue
fijada en 30%, como no se considera la inflación refleja el riesgo que asumen los
inversionistas de no generar ganancias o de no recuperar la inversión. Esta TMAR
toma en cuenta la estabilidad de la venta de productos similares y las condiciones
del mercado recopiladas en el estudio de mercado, en cuanto a la oferta del
producto se sabe que la industria del mueble engloba más de 675 empresas
76
registradas sin contar las importaciones, al ser un mercado altamente competitivo
se le atribuye un premio al riesgo de 30% anual, que equivale a la TMAR sin
inflación.
La inflación considerada en el estudio se basa en la encuesta sobre las
expectativas de los especialistas en economía del sector privado de enero de
2021, el promedio de la inflación anual proyectada es de 3.745%, que es la
utilizada para los 5 años del horizonte de planeación. La TMAR de los
inversionistas es el resultado de sumar la inflación más el premio al riesgo más la
multiplicación de inflación por premio al riesgo, esta operación da 34.86%, por otra
parte, la TMAR bancaria hace referencia a la tasa de interés solicitada por el
banco.
Tabla 22. TMAR de la empresa.
Determinación del capital de trabajo

Valores e inversiones.
El dinero invertido en alguna institución bancaria con el fin de tener capital
disponible para las actividades de venta del producto, dado a que el periodo de
crédito de la empresa es de 45 días hay que tener el equivalente en estos días
para gastos de venta, para determinarlo se divide el total anual de gastos de venta
entre 12 y se multiplica por 1.5. 486,000 / 12 x 1.5 = 60,750.36. Es importatnte
remarcar que aunque para la producción se haya ocupado como base 254 días
laborales, para efectos contables, debido a normativa, se tiene que considerar el
año fiscal, ya sea 360 días de ejercicio ó 12 meses de ejercicio fiscal.
77
A esto se le suma el total en 45 días de sueldos para tener capital
disponible para cualquier contingencia en ese rubro, para esto sumamos el total
de todos los sueldos anuales entre 12 multiplicado por 1.5. 4,483,800 / 12 x 1.5 =
560,475.00. La suma de ambas cantidades da un total de $621,225.00
Inventarios. La cantidad de dinero asignada a este rubro depende de la

cantidad necesaria de materia prima para producir en 45 días, para esto ubicamos
la cantidad en pesos utilizada anualmente para un año, esto dividido entre 12 y
multiplicado x 1.5. En cuanto a los materiales para limpieza y mantenimiento se
tomó su costo anual y se dividió entre 12 para calcular su costo mensual.
Tabla 23. Inventarios
La empresa no está considerando cuentas por cobrar porque no se le da crédito a

la venta, todas las compras son al contado, por lo que se obtendrán ingresos
desde la primera venta.
Tabla 24. Activo circulante
78
Pasivo Circulante.
Para este rubro tomamos en cuenta los sueldos para 45 días, que incluyen control
de calidad, técnico de mantenimiento, mano de obra directa, mano de obra indirecta y el
sueldo del personal de administración, la suma de todos los sueldos da un total de
4,483,800 se divide entre 12 y se multiplica por 1.5 = 560,475.00. A esta cantidad se le
suma el equivalente de gastos de venta / 12 x 45, que es un total de 486,000 / 12
x 1.5 = 60,750.36. La suma de ambas cantidades da un total de $621,225.00
Tabla 25. Pasivo circulante.
Financiamiento de la inversión
De los $2,806,784.00 necesarios de inversión fija y diferida se pretende
solicitar un préstamo por $2,000,000.00, el cual se liquidará en pagos de
cantidades iguales al final de cada año. Para este cálculo primero sacamos la
cantidad anual igual que se va a pagar, para esto seguimos la siguiente fórmula:
Tabla 26. Tabla de amortización de la deuda (Pago de cantidades iguales al final de cada
año)
79
La deuda equivale a una aportación porcentual de capital de 2,000,000 /

2,806,784.00 = 71.26%, por lo que los inversionistas deberán aportar el 28.74%
del capital total sin incluir el capital de trabajo.
Determinación de TMAR mixta

Para la ponderación tomamos como referencia el porcentaje de aportación
que se hará, el 71.26% lo aporta la institución financiera, mientras que el 28.74%
restante es aportado por los inversionistas, se multiplica el porcentaje por la TMAR
respectiva y se suma la ponderación para determinar la TMAR mixta, en nuestro
caso es de 24.3%.
Tabla 27. TMAR mixta.
Estado de resultados pro-forma
La finalidad de análisis del estado de resultados es calcular en forma

general el beneficio real de la operación de la planta obtenidos en el periodo cero,
es decir antes de realizar la inversión. Debido a que la producción es constante en
este primer estado de resultados no se considera la inflación. Como podemos
observar en la Tabla 28, con una producción anual de 20,320 escritorios, vendidas
80
a un precio de $3,710 obtenemos al final de la operación un flujo neto de efectivo
por $34,729,957.
Tabla 28. Estado de resultados.
Es importante mencionar que, para poder realizar el estado de resultados

es necesario conocer cuál sería el precio que tendría nuestro producto y así como
la capacidad de producción, por ello se consideran los valores obtenidos en
estudios anteriores para su construcción, como: “la capacidad de producción de la
planta” que nos indica que se contaría con una capacidad de producción diaria de
80 unidades, y “la proyección del precio al producto” que nos indica que el precio
promedio del mercado para un escritorio con características similares a las del
nuestro sería de $6,063.
Una vez obtenidos los costos totales anuales que tendría nuestra
producción de 20,320 escritorios (80 muebles x 254 días laborados), podemos
observar en la Tabla 29, que el “costo por unidad producida” es de $1,101 y que
con un “rendimiento esperado” del 24%, este precio arrojaba un total de $1,369
una cifra alejada del “precio promedio del producto en el mercado”, que habíamos
encontrado anteriormente. Debido a esta situación se tomó la decisión de fijar
como precio de venta sugerido el valor redondeado de la mediana entre el “precio
aproximado” y el “precio promedio del producto en el mercado” $3,716, obteniendo
de esta forma un precio de venta sugerido de $3,710 por unidad.
81
Tabla 29. Determinación del precio.
Punto de equilibrio
La finalidad de conocer el punto de equilibrio de nuestro proyecto es la de
saber cuál es el punto mínimo de producción al que debe operarse para no incurrir
en pérdidas, sin que esto signifique que, aunque existan utilidades el proyecto sea
rentable. Para ello se toman valores como los costos fijos y los costos variables,
así como la cantidad a producir y el precio, donde realizaremos una pequeña
comparación.
Tabla 30. Datos relevantes para el punto de equilibrio
Como se puede observar en la Tabla 30, con una capacidad de producción

de 20,320 escritorio de forma anual, se obtienen unos costos fijos por $6,774,857
y costos variables por $15,611,974. Considerando los distintos precios que
obtuvimos para nuestro producto cuando realizamos el “Estado de resultados pro-
forma” realizaremos una breve comparación de donde se encontraría nuestro
punto de equilibrio en dinero y en cantidad.
Tabla 31. Punto de equilibrio

82
Podemos ver en la Tabla 31, a medida que aumenta el precio de nuestro

producto, el punto de equilibrio del proyecto reduce, por lo que haber tomado la
decisión de elevar nuestro precio de venta dada la información encontrada en
estudios previos resulto benéfica para el punto de equilibrio del proyecto,
arrojando como resultado con un precio de $3,710 un punto de equilibrio en dinero
de $8,544,301 y un punto de equilibrio en cantidad de 2,303 unidades.
Balance general inicial

Con la información recabada hasta ahora podemos entonces construir el
“balance general inicial” de nuestro proyecto, Tabla 32, para poder saber cuál
sería el valor real del proyecto al inicio de las operaciones, por lo que este balance
estará ajustado a 45 días, o en otras palabras mostrara como deberán de estar
constituidos los gastos e inversiones en los primeros 45 días de operaciones.
Además, el “balance general inicial” nos indica cual será la aportación neta
que se tendría que realizar, que en este caso sería de $806,784 por parte de los
inversionistas y $2,000,000 a través de un préstamo, dando una inversión inicial
por un total de: $2,806,784 recordemos que esto sería para los primeros 45 días
de operaciones únicamente. Esta misma cantidad es la suma de los activos (fijo y
diferido) con los que se debe contar para comenzar los primeros 45 días de
operaciones.
83
Tabla 32. Balance general inicial.
Podemos ver, además, que se contara con unos inventarios con un total por
$1,932,937 para estos primeros 45 días de laborales, que serán adquiridos a
crédito con los proveedores de materiales del proyecto. También se considera
dentro de este balance general y para ese mismo periodo, los sueldos, así como
los costos de ventas que tendría el proyecto, que se integran en el activo
circulante como valores e inversiones, y en el pasivo circulante como sueldos,
deudores, impuestos, etc. Por un total de $621,225 finalmente con esta
información obtenemos un valor total de la empresa para los primeros 45 días de
operaciones de $5,360,946.
84
Estado de resultados con inflación, sin financiamiento y con producción constante
Tabla 33. Estado de resultados con inflación, financiamiento y producción constante.
85
Estado de resultados con inflación, con financiamiento y con producción constante
Tabla 34. Estado de resultados con inflación, sin financiamiento y producción constante.
86
Posición financiera inicial de la empresa
Se plantea evaluar de otra forma la posición económica de la empresa de
modo que se pueda mostrar la salud financiera de la empresa, por lo cual a
continuación se presenta el análisis de las tasas de liquidez y de apalancamiento.
Tasa de Liquidez
La tasa de liquidez de una empresa se mide a través de dos instrumentos,
la tasa circulante y la tasa rápida o prueba del ácido. La primera, mide la
capacidad de la empresa para cubrir sus obligaciones en un corto plazo y su valor
aceptable oscila entre 1 y 2. Mientras que la prueba del ácido nos indica si la
empresa es capaz de cubrir su deuda en un corto plazo, si su valores es mayor a
1, significará que puede enfrentar sus deudas a corto plazo con el 100% de
probabilidad de cubrirlas casi de inmediato, sin embargo, si su valor es inferior a 1,
indica que la empresa padecería de falta de liquidez y por lo tanto resultará mas
complicado que pueda cubrir su deuda a corto plazo.
Tasa circulante (TC):
AC 4,210,348.93
TC = = =2.087
PC 2,017,132.93
Tasa rápida o prueba del ácido (TR):
AC −inventarios 4,210,348.93−1,932,937.04
TR= = =1.328
PC 2,017,132.93
Donde:
AC = Activo circulante
PC = Pasivo circulante
Con ello se observa que la empresa cuenta con una tasa de liquidez
aceptable, logrando pasar ambas pruebas y mostrando que capaz de hacer frente
a sus obligaciones en un corto plazo.
Tasa de solvencia o apalancamiento
La tasa de deuda es un ratio contable que nos permite identificar el nivel
optimo de endeudamiento de la empresa, la cual es calculada de la siguiente
manera:
Tasa de deuda (TD):
deuda 2,000,000
TD= = =0.7125=71.25 %
AFT 2,026,790+779,994
Donde:
AFT = Activos fijos + Activos diferidos
En dicha operación se puede observar que la empresa posee una capacidad de

endeudamiento de 71.25%, lo cual nos indica que la empresa posee altas
probabilidades de conseguir un crédito por 2,000,000 de pesos.
Conclusión estudio económico

Con base en los datos obtenidos en el estudio económico, se puede
observar que a pesar de que el proyecto requiere una inversión inicial
relativamente alta, no se requieren montos constantes de inversión, teniendo
maquinaria apropiada, duradera y que no requiere de un gran nivel de capital para
su mantenimiento, así mismo, la principal caracteristica del proyecto es que se
considerarán trabajos artesanales, por lo que la mano de obra es escencial y se
prioriza sobre la maquinaria, requiriendo mayor inversion en la misma.
Por otro lado, se plante que para la inversión de $15,000,000 de pesos
requeridos para la puesta en marcha del proyecto, el 50% sea financiado a travez
de deuda fija y diferida, en la cual se pagará un monto al final de cada año de
$668,759.41 pesos, mientras que el 50% restante será cubierto a traves de los
inversionistas, los cuales obtendrán grandes reandimientos.
88
Finalmente, de acuerdo a los valores obtenidos en las pruebas de liquidez y
solvencia, se concluye que es un proyecto que no presentaría problemas para
hacer frente a cualquiera de sus obligaciónes en un corto plazo, en donde a su
vez, se tiene la capacidad de generar activos suficientes para optimizar un retorno
superior al esperado de la inversión incial.
89
Valuación económica
Este apartado representa el final del estudio, y tiene como objetivo
determinar la rentabilidad de instalar la planta de productos eco-friendly de aseo-
cuidado personal, a través de métodos de evaluación que consideran el valor del
dinero a través del tiempo, desde una perspectiva con financiamiento y sin
financiamiento, es decir, se utilizan el Valor Presente Neto (VPN) y la Tasa Interna
de Rendimiento (TIR).
A continuación se puede observar que tanto para la TIR como para el VPN
con y sin financiamiento se logra obtener valores por encima de la media
aceptable, los cuales son mostrados en laa Tabla 35.
Tabla 35. VPN y TIR
Al obtener un VPN con financiamiento de 74,057,109 y sin financiamiento

de 64,113,594.25 pesos, así como valeres en la TIR con financiamiento y sin
financiamiento de 745% y 698% respectivamente, se logra observar que es un
proyecto totalmente factible, con altos niveles de rentabilidad y al cual se
recomienda invertir.
Estado de resultados proforma

Una vez obtenido el estado de resultados pro-forma y conociendo cuales
serían los flujos netos de efectivo para 5 años, podemos proceder a construir la
tasa interna de retorno (TIR) que tendría nuestro proyecto, así como el valor
presente neto (VPN) del mismo en distintos escenarios. Es importante mencionar
que ambos conceptos son de gran importancia al momento de evaluar la
rentabilidad de un proyecto.
El VPN, es el valor monetario resultante de restar la suma de los flujos
descontados a la inversión inicial, lo que sería equivalente a comparar todas las
ganancias esperadas contra todos los desembolsos necesarios para producir esas
90
ganancias, mientras que, la TIR es la tasa que iguala la suma de los flujos
descontados a la inversión inicial o, en otras palabras, es la tasa de descuento por
la cual el VPN es igual a cero.
Es importante mencionar que el criterio de aceptación que emplea la TIR es
que, si esta es mayor a la TMAR la inversión se acepta, debido a que el
rendimiento del proyecto es mayor al mínimo fijado como aceptable, en otras
palabras, la inversión es económicamente rentable. Mientras que el criterio de
aceptación del VPN es que, si este es mayor que cero, se acepta la inversión, de
lo contrario se rechaza.
Desarrollo de estrategias de introducción al mercado con base en la

rentabilidad obtenida
Con base a los estudios y análisis, se observa que hay una demanda
potencial insatisfecha, pero el producto no va a venderse solo. A pesar de que se
asignaron $350,000 para publicidad se está planteando una estrategia de
introducción al mercado por medio de un precio más competitivo, el
cuestionamiento es: ¿Cuál es el precio por debajo de $3,720 por unidad que
mantenga la rentabilidad mínima?
Para comenzar con el análisis tomamos como referencia la TMAR mixta
que es del 27%, esto quiere decir que el inversionista espera mínimo ese
rendimiento para invertir, por otra parte, la TIR resultó de 745%, la cual es muy
superior a la solicitada por los inversionistas, por lo tanto, se acepta invertir. Por
otra parte, determinamos la rentabilidad económica por medio del VPN para tomar
decisiones independientemente de la inflación, pero dejando una condición, el
nivel de ventas no varía.
Aceptando las declaraciones anteriores, el siguiente paso es determinar
cuál es el precio mínimo al que se pueden vender 20,320 unidades de muebles al
año, para que la inversión siga siendo rentable, para esto igualaremos el VPN a 0,
que es cuando se gana exactamente la TMAR, el mínimo de rentabilidad
aceptable, dejaremos el flujo neto de efectivo como incógnita para encontrar cuál
es el flujo mínimo que satisface la igualdad. Los datos son:
91
Inversión inicial= 2,806,784.00.
Flujo Neto de Efectivo Anual= $27,309,687.31
Valor de Salvamento (VS)= $849,301.00
TMAR= 27.4%
VPN =0=−2,806,784+ x
[
( 1.274 )5−1
0.274 ( 1.274 )
5
]+
849,301
(1.274)
5
Resolviendo la ecuación anterior se obtiene que X = 996,652, con este dato

se modifica el estado de resultados, se dejará como incógnita a los ingresos y se
anotará el flujo de efectivo mínimo que se debe ganar, los costos de producción,
administración y ventas se quedan en los mismos valores porque la producción
será constante de 20,320 unidades.
Al calcular la nueva incógnita se obtiene $23,206,766.07 de ingresos
mínimos para ganar el mínimo de rentabilidad, si se producen 20,320 unidades por
año, entonces el precio unitario es de $1,142.00, lo cual es una diferencia de
$2,578.00 del precio original que se sugiere de $3,720.00
Tabla 36. Estado de resultados modificado.

ESTADO DE RESULTADOS
Concepto AÑOS DEL 1 AL 5
Producción 20,320
Ingreso $ 23,206,766.07
Costo de producción $ 19,691,735.29
Utilidad bruta $ 3,515,030.78
Costo de administración $ 1,480,497.00
Costo de ventas $ 931,558.40
Utilidad antes de impuestos (UAI) $ 1,102,975.38
Impuestos (35%) $ 386,041.38
Utilidad después de impuestos (UDI) $ 716,934.00
Depreciación $ 279,718.00
Flujo neto de efectivo (FNE) $ 996,652.00
Planteamiento de estrategias.
92
1. La primera estrategia está enfocada en reducir el precio $1,250.00 más
barato, dejando el precio en $2,470.00, de esta forma la empresa puede
ganar mercado extra. Los $350,000 asignados a publicidad podrían
enfocarse en esta disminución que además de estar muy por debajo del
precio de mercado, nos da margen de maniobra para futuras reducciones o
aumentos.
2. Si es posible vender el producto a $3,720.00 por unidad entonces se puede

tomar la diferencia de precio que tenemos de $2,578.00 x 20,320 =
$52,384,960 para implementar estrategias de marketing enfocado en diversos
canales como el digital para fortalecer las ventas por medio del e-commerce,
de la misma forma invertir en publicidad por medio de televisión que se conoce
que es un medio efectivo pero caro.
3. Tomando en cuenta que se sigue vendiendo el producto a $3,720.00 por
unidad se puede utilizar el 25% de la diferencia $52,384,960 * 0.25 =
$13,096,240.00 para dar comisiones a los vendedores por cada mueble
vendido, si se divide entre la cantidad de unidades producidas 20,320 nos da
un igual de $644 por unidad de comisión al vendedor, de esta forma se
incentiva a que se vendan más rápido las unidades.
Conclusión valuación económica del proyecto

Con base en los valores obtenidos en el VPN y la TIR, podemos concluir
que al tener valores superiores a la media establecida, el proyecto consta de gran
viabilidad para invertir en el proyecto, sin un riesgo elevado de perdidas en la
rentabilidad del mismo.
Así mismo, para este proyecto de inversión, se plantea un presupuesto anual de
$350,000 pesos para la publicidad de la industria y sus productos, en el cual se
aprovechará cada una de las tecnologías de información y los canales de difución
y distribución para hacer llegar el producto al mayor porcentaje de mercado
posible.
Finalmente, se plantea una serie de estrategias que contribuirán a maximizar la
rentabilidad del proyecto y posicionarse en el mercado rapidamente, de la cual se
93
destaca principalmente la disminución del precio por debajo de la media de
mercado pero sin afectar la rentabilidad de la empresa, sugiriendo un precio de
$3,720 pesos por escritorio, un precio 38% mas bajo que el de sus principales
competidores a nivel nacional, y en cambio, utilizar ese monto como incentivo a
los trabajadores para incrementar las ventas y la posibilidad de aumentar la
producción en un mediano plazo.
94
Referencias bibliográficas
CONASAMI (2021). Salarios mínimos 2021. Recuperado el 12 de febrero
de 2021 de
https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/602096/Tabla_de_salarios_m_ni
mos_vigente_a_partir_de_2021.pdf
INEGI (2018). Encuesta Nacional de Ingreso y Gasto en los Hogares
(2018). Recuperado el 11 de febrero de 2021 de
https://www.inegi.org.mx/contenidos/programas/enigh/nc/2018/doc/enigh2018_ns_
presentacion_resultados_pue.pdf
Secretaría de Economía (2015). Industria del mueble. Recuperado el 11 de
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https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/129438/sector_Industria_Muebles
.pdf
INEGI (2019). Sector construcción. Recuperado el 11 de febrero de 2021 de
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INEGI (2013). Banco de Información Económica. Recuperado el 05 de
febrero de 2021 de: https://www.inegi.org.mx/app/indicadores/?tm=0
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Secretaría de Economía (2015). Industria del mueble. Recuperado el 11 de
febrero de 2021 de
https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/129438/sector_Industria_Muebles
.pdf
95
Anexos
Encuesta piloto
Para poder entender de mejor manera el mercado de muebles en México,
específicamente muebles de tipo escritorio, se presenta la propuesta de realizar
un cuestionario piloto que ayude a entender algunos conceptos generales sobre
las preferencias de los consumidores de dicho mercado.
El cuestionario servirá como herramienta en la recolección y organización de las

fuentes primarias de información del proyecto. A continuación, se presentan las
preguntas propuestas para el cuestionario piloto a realizar, y previamente una
breve explicación sobre la información que se planea recolectar con dichas
preguntas.
1. ¿Utiliza escritorios de madera en su casa y/u oficina?
Si
No
2. ¿Con qué regularidad compra escritorios?
Menos de un año
1 año
2-5años
5 años o más
3. ¿Qué lo motiva a comprar un escritorio?
Cambio de casa y/u oficina
Redecorar
Necesidad de sustituirlo por otro en peor estado
4. Asignando valores del 1 al 3, siendo 1 el más importante, ¿qué busca usted al

comprar un escritorio de madera?
Precio
Durabilidad
Estética
5. Asignando valores del 1 al 3, siendo 1 el más importante, ¿qué tipo de acabado

prefiere en un escritorio de madera?
96
Barnizado
Fórmica
Tapizado
Pintado
6. ¿Dónde compra usted sus escritorios?
Centro comercial
Carpintería
Casa distribuidora
Internet
7. ¿Cómo paga usted sus escritorios?
Crédito
Contado
8. ¿Cuánto está dispuesto a pagar por un escritorio de melamina con diseño de tipo
escandinavo? (FOTO EJEMPLO ANEXA)
$1,000 - $3,000
$3,000 - $6,000
$7,000 - $10,000
9. ¿Cuenta usted con un escritorio o con un espacio en su hogar para un escritorio?
Si
No
10. ¿Cuenta usted con un escritorio en su trabajo?
Si
No
11. ¿Cómo describiría su área de trabajo?
Hogar
Hotel
97
Hospital
Oficina
Fabrica
Escuela
Tienda departamental
Otros
12. ¿Cree usted que es necesario un escritorio en su área de trabajo y/o estudio?
Si
No
13. Indique en que rango se encuentra su nivel de ingresos mensual.
$4,000 - $10,000
$10,000 - $15,000
$15,000 - $20,000
$20,000 - $25,000
Más de $25,000
Las primeras tres preguntas pretenden generar una imagen general sobre el
comportamiento de la demanda de este tipo de productos tomando aspectos como
la frecuencia con la que estos productos son demandados en un tiempo
determinado y los motivos por los cuales se demandan dichos productos, con ello
se pretende entender de mejor manera la lógica detrás del comportamiento de los
consumidores de estos bienes en el mercado. Después, con las preguntas cuatro
y cinco se planea entender que aspectos técnicos del producto son los que los
consumidores valoran más y en qué orden, con ello, se busca focalizar de la mejor
manera los aspectos técnicos de nuestro producto para cumplir con las
necesidades acorde a las preferencias que el mercado está mostrando.
Previamente, las respuestas generadas por las preguntas seis, siete y ocho se
utilizarán para poder comprender cuál es el comportamiento generado en el
mercado cuando el producto se encuentra en su fase final de comercialización, es
decir cuando el consumidor final lo adquiere. Para ello, se consideran aspectos
como los medios de comercialización del producto mejor identificados y aceptados
por los consumidores del mismo, de qué manera este producto se adquiere
habitualmente en relación a la forma de pago y finalmente la sensibilidad de los
98
consumidores a precios sugeridos sobre el producto concretamente especificado a
fabricar.
Las últimas preguntas pretenden averiguar en donde radicaría el mercado

objetivo; esto se espera determinarlo conociendo un poco acerca de los espacios
en los cuales los consumidores habitan y laboran, y al contrastar las respuestas
obtenidas con la necesidad aparente para los mismos de un escritorio en dicho
espacio.
99

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Benemérita Universidad

Docente: Dra. Verónica Ayance

MARCO DE DESARROLLO Y OBJETIVOS DEL ESTUDIO...............................................12

DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO..........................................................................................13

ESTRATIFICACIÓN DEL MERCADO....................................................................................16

ANÁLISIS HISTÓRIO DE LA DEMANDA DE DATOS SECUNDARIOS............................16

PROYECCIONES OPTIMISTAS Y PESIMISTAS DE LA DEMANDA.................................18

PROYECCIÓN OPTIMISTA Y PESIMISTA DE LA OFERTA...............................................21

PROYECCIÓN OPTIMISTA Y PESIMISTA DE LAS IMPORTACIONES DE

PROYECCIÓN OPTIMISTA Y OPTIMISTA DE LA OFERTA TOTAL EN EL MERCADO 25

PROYECCIÓN DE LA DEMANDA POTENCIAL INSATISFECHA OPTIMISTA Y

ESTRUCTURA Y ESTRATEGIAS DE MERCADO...............................................................28

CONCLUSIONES GENERALES DEL ESTUDIO DE MERCADO.......................................32

DECLARACIÓN DE MISIÓN, VISIÓN Y OBJETIVOS..........................................................34

DETERMINACIÓN DE LA CAPACIDAD DE LA PLANTA...................................................38

DESCRIPCIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO...................................................................40

RECEPCIÓN DE MATERIA PRIMA.................................................................................................40

SELECCIÓN DE DISEÑO PREDETERMINADO...................................................................41

OPTIMIZACIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO Y LA CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN

CÁLCULO DE LA MANO DE OBRA NECESARIA..............................................................47

BALANCE DE MANO DE OBRA............................................................................................48

JUSTIFICACIÓN DE LA CANTIDAD DE EQUIPO COMPRADO ........................................51

PRUEBAS DE CONTROL DE CALIDAD...............................................................................51

DETERMINACIÓN DE LAS ÁREAS DE TRABAJO NECESARIAS...................................55

ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA (ORGANIZACIÓN DEL RECURSO HUMANO)......58

ASPECTOS LEGALES DE LA EMPRESA............................................................................60

PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN...............................................................64

COSTO DE CONTROL DE CALIDAD....................................................................................68

PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN...............................................................69

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN.......................................................70

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA............................................................................71

COSTOS TOTALES DE PRODUCCIÓN................................................................................72

COSTO TOTAL DE OPERACIÓN DE LA EMPRESA..........................................................72

INVERSIÓN INCIAL EN ACTIVO FIJO Y ACTIVO DIFERIDO............................................73

DETERMINACIÓN DE LA TMAR DE LA EMPRESA...........................................................75

DETERMINACIÓN DEL CAPITAL DE TRABAJO................................................................76

DETERMINACIÓN DE TMAR MIXTA.....................................................................................79

ESTADO DE RESULTADOS PRO-FORMA..........................................................................79

BALANCE GENERAL INICIAL...............................................................................................82

ESTADO DE RESULTADOS CON INFLACIÓN, SIN FINANCIAMIENTO Y CON

ESTADO DE RESULTADOS CON INFLACIÓN, CON FINANCIAMIENTO Y CON

POSICIÓN FINANCIERA INICIAL DE LA EMPRESA..........................................................86

TASA DE SOLVENCIA O APALANCAMIENTO...................................................................87

CONCLUSIÓN ESTUDIO ECONÓMICO................................................................................87

ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA...........................................................................89

DESARROLLO DE ESTRATEGIAS DE INTRODUCCIÓN AL MERCADO CON BASE EN

CONCLUSIÓN VALUACIÓN ECONÓMICA DEL PROYECTO...........................................92

Tabla 1. Producción de muebles de oficina y estantería en México

Marco de desarrollo y objetivos del estudio

Dentro de los objetivos específicos se tiene:

Descripción del producto

De acuerdo con la Norma Oficial Mexicana NOM-R-214-C-1980, Productos

Estratificación del mercado

Análisis histório de la demanda de datos secundarios

Tabla 3. Comportamiento histórico de la demanda y probables variables económicas

Fuente: Elaboración propia con datos del INEGI (BIE) y Banxico.

Continuando con el pronóstico de la demanda, se realizó el estudio de

D=57250.09+ 9943.973Y −684509.2 I +12254.19 Tc

D=235188.8+ 22094.72Y −0.0022601 PIB

Figura 1. Demanda histórica de escritorios

Fuente: Elaboración propia con base a datos del INEGI.

Como se puede observar el mejor ajuste de demanda se determina con base al

Proyecciones optimistas y pesimistas de la demanda