CONTABILIDAD GERENCIAL

SEGUNDA PRÁCTICA CALIFICADA 2019-2 M2

Profesor(a) : TODOS
Bloque : TODOS
Duración : 120 minutos Fecha: …/10/2019
NOMBRE :__________________________________________
Instrucciones :
 No se permite el uso de material de consulta, ni de celulares, palm o laptop.
 Las preguntas de la parte teórica y práctica deberán ser contestadas en la
respectiva hoja de respuestas.
 El desarrollo del examen deberá presentarse en la hoja proporcionada de
acuerdo al orden de cada pregunta, utilizando para ello exclusivamente
LAPICERO AZUL O NEGRO.
 El uso de corrector liquido ANULA todo tipo de reclamo.

I) PRESUPUESTO MAESTRO-EMPRESA COMERCIAL (16

PUNTOS)

La empresa Comercial “BATTERI SAC” se dedica a la comercialización de juguetes al

por mayor de carritos a bateria.
La Gerencia General de la empresa le solicita a usted que elabore los presupuestos
correspondientes al bimestre noviembre y diciembre 2019
Para ello le alcanza la siguiente información:

Estado de Situación Financiera al 30.10.2019

  (Expresado en nuevos soles)  

ACTIVO     PASIVO Y PATRIMONIO  

Activo corriente   Pasivo corriente
Efectivo y eq.efectivo 10,000   Deuda a banco 20,000
Cuentas por cobrar comercial 5,000   CTS por pagar 10,000
Credito fiscal IGV 19,000   Total Pasivo Corriente 30,000
Existencias (210 carritos) 12,600   Pasivo no corriente
Impuesto a la renta adelantado 3,000
Alquileres pagados por adelantado 4,000 Deuda a largo plazo 42,000
Total Activo Corriente 53,600   Total Pasivo no corriente 42,000
Activo no corriente     Total Pasivo 72,000
  PATRIMONIO  
Vehículos 102,000   Capital   56,600
(-) Depreciación -42,000   Resultados acumulados -15,000
Total activo no corriente 50,000   TOTAL PATRIMONIO 41,600
 
TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVO 113,600   PATRIMONIO 113,600

Asimismo, le entrega información Respecto a:

1. VENTAS PROYECTADAS:
NOVIEMBRE DICIEMBRE

Carritos a bateria 1000 990

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Valor venta unitario 110 112

2. STOCK Y VALOR DE COMPRA

Se estima que el valor de compra unitario (adquisición) de carritos a bateria en el
mercado local para los meses de noviembre y diciembre, va a mantenerse respecto al
mes de octubre.
Asimismo, la empresa tiene como política que a fin de mes debe mantenerse como
inventario final de carritos el 20% de las ventas del mes

3. GASTOS DE OPERACIÓN (En soles):

NOVIEMBRE DICIEMBRE
Sueldos y otros operativos 10,000 10,500
CTS 3,000 3,200
Gratificación 5,000 5,000
Depreciación muebles 10% año
Depreciación de vehículos 20 % año
Comisiones de ventas3 % de valor de venta
Se paga por vigilancia a empresa “LIDER” 2,360 2,360
Gastos de publicida de 1,200 +IGV 1,200 + IGV

Los gastos operativos se pagan al contado en cada mes (los que son desembolsables),
excepto vigilancia que se paga siempre el mes siguiente, la CTS y gratificaciones se
paga según las disposiciones legales, los alquileres pagados por adelantado se
devengan S/1,500 cada mes

4. POLITICA COMERCIAL: Las ventas de un mes se cobrarán el 40% al contado y el

saldo a 30 días. Las compras de carritos de un mes serán pagadas en un 50% al
contado y el saldo a 60 días.

5. INFORMACIÓN ADICIONAL PARA EL FLUJO DE CAJA:

5.1 En el mes de noviembre se cobrará el 60% de las cuentas por cobrar a clientes
pendientes de ,octubre
5.2. En el mes de noviembre se pagará el 70 % de la deuda a bancos. Considere
adicionalmente S/. 4,500 por pago de intereses en ese mes.
5.3 El 01.11 se efectuará la compra de un mueble, a un valor de S/. 6,000 más IGV
(esta compra se pagará en un solo pago en el mes de enero 2020)
5.4 En diciembre se pagara el 50% de la deuda a largo plazo, considere que se paga
un interés de S/4,200
5.5 El 30.12 se vende un camión a un valor de venta de S/24,000 (este camión se
adquirió a un costo de S/57,000 y tenía una depreciación acumulada de
S/38,000),esta venta se cobrara el 15.01.2020
5.6 Se efectuará la cancelación de todas las liquidaciones de IGV y pagos a cuenta
del impuesto a la renta (1.5% del valor de venta) en los meses que corresponda,
considerar que las ventas de octubre fueron de S/90,000 (sin IGV).
5.7 El 30 de diciembre los socios hacen un aporte de capital en especie (mobiliario
para tiendas) por S/12,000
5.8 El 30.11 la empresa hace un pago adelantado de S/6,000 + IGV por el alquiler
de una tienda (vigencia del alquiler un año a partir del 01.12), el pago es al
contado

SE SOLICITA:

Para el período de noviembre y diciembre del 2019 los siguientes presupuestos:

1. Presupuesto de ventas 1p
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 2. Cuadro de necesidades de stocks (en unidades físicas) 2p
3. Presupuesto de compras. 1p
4. Cuadro de cálculo de IGV en la venta de activo fijo (1p)
5. Liquidación de impuestos. 2p
6. Presupuesto del estado de Estado de Resultados noviembre, diciembre
(4p)
7. El flujo de caja (5p)
8. Estado de Situación Financiera al 31.12.2019 (4p)

PRESUPUESTO DE VENTA      
  NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
VOLUMEN VENTAS  990  988  
VALOR DE VENTA UNITARIO  60  60  
VALOR DE VENTA  59.400  59280  
       
IGV 18%  10,692  10670  
PRECIO DE VENTA  70092  69950  

CUADRO STOCK DE NECESIDADES DE MERCADERIAS EN UNIDADES

  NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
VOLUMEN DE VENTA      
INVENTARIO FINAL      
TOTAL NECESITADO      
( - ) INVENTARIO INICIAL      
UNIDADES POR COMPRAR      

PRESUPUESTO DE COMPRAS EN SOLES

  NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
VOLUMEN POR COMPRAR      
VALOR DE COMPRA UNITARIO      
VALOR COMPRA TOTAL      
       
IGV 18%      
COMPRA TOTAL      

LIQUIDACION IGV
  NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
IGV VENTAS      
Venta de mercadería
Venta de activo fijo
IGV EGRESOS      
Compra Mercadería      
Compra de activo fijo      
Gasto ………..…….      
Gasto …………
Gasto ………      
DIFERENCIA (INGRES-EGRESO)      
CREDITO FISCAL      
IGV A PAGAR      

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ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
  NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
       
 VENTAS 110,000 110,880  
 (-) COSTO DE VENTAS 60,000 59,400  
  UTILIDAD BRUTA 50,000 51,480  
 (-) GASTO DE OPERACION 27,750 23,976  
       
       
 (-) Sueldos 10000 10500  
 (-)cts 3000 3200  
 (-)gratificación 5000 5000  
 (-)depreciación vehículos 1700 1700  
 (-)comisión vtas 3% 3300 3326  
 (-)vigilancia 2000 2000  
 (-)GANANCIA 5000  
(-)publicidad 1200 1200
(-)alquileres 1500 2000
(-)depreciación mueble 50 50
 (-)      
 + Utilidad en venta de Activo      

UTILIDAD OPERATIVA 22250 27504

(-) Gastos Financieros 4500 4200

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 17,750 23,304

FLUJO DE CAJA
  NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
 ENTRADAS DE EFECTIVO      
 Cobranza venta del mes      
 Cobranza mes anterior      
 Cobranza por venta de mueble      
       
 SALIDAS DE EFECTIVO      
 Pago por compra de mercadería      
 Pago deuda a bancos      
 Pago de interes      
 Pago de CTS      
 Pago de sueldos      
 Pago de comisiones de venta      
 Pago de ….      
 Pago de IGV      
 Pago a cuenta Impto. a la renta      
 Pago por compra de ..      
 Pago….      
 Pago……      
       
 SALDO DEL MES      
 SALDO INICIAL      
 SALDO FINAL      

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 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PROYECTADO al 31.12.2019
             
ACTIVO     PASIVO Y PATRIMONIO    
Efectivo y eq.efectivo   Deuda a bancos  
Cuentas por cobrar comerc.   Deuda……    
Cuentas por cobrar …….   Proveedores por pagar  
Inventarios   IGV por pagar    
Crédito Fiscal IGV   CTS por pagar    
Pago a cta. impto. Renta   Gratific por pagar  
Alquil. y seg.pagad por adel   Total Pasivo Corriente  
Total Activo Corriente     Pasivo no corriente  
Activo Fijo     Deuda a largo plazo      
  Total Pasivo no corriente  
Vehículos          
(-) Depreciación   Total Pasivo    
Muebles (mobiliario)   PATRIMONIO      
(-) Depreciación   Capital    
  Resultados acumulados  
Total activo no corriente   TOTAL PATRIMONIO  
             
TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVO   PATRIMONIO  

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