5.

Aspectos Económicos y Financiero

5.1 Cuadro de Proyección del costo y compra del producto detallado en
materia prima en función a un año
 Materiales Directos
Materia Prima
 Merma de Corte 4%

 Cantidad de prenda 3%

 Ancho de tela 1.3 m

 Largo de tela 2.833 m

 Orillo 0.03 m

 Punta 0.06 m

 Pedido 14,400.0 pdas

 Merma de segunda 3%

 Densidad de tela 150.587500 gr/m2

 Cálculos Costo De Tela Por Prenda

 Consumo Lineal = 2.83 m + 2(0.06) m = 0.984333 m2/pda
3 pda

 Área de prenda = (0.984333 m/pda) (1.3m + 2(0.03)m) = 1.338693 m2/pda

 Peso Prenda = (1.338693 m2/pda) (150.587500 gr/m2) = 201.590281 gr/pda

 Rendimiento = 0.984333 m/pda = 0.216484 kg/pda

0.201590 kg/pda

 Requerimiento de Tela = 0.201590 kg/pda) (14,400 pda) = 3.117.371134 kg

(1 – 4%) (1-3%)

 Consumo Unitario = 3,117.371134 kg = 0.216484 kg/pda

14,400.0 pda

 Costo Unitario = (0.216484 kg/pda) ( 35 S/./Kg) = 7.576940 S/. /pda

Costo Unitario Materia Prima (Jersey 30/1) 7.576940 S/./ pda

 Consumo De Hilo
Consumo de Hilo Medida Frec. Máquina Factor K TOTAL
(cm)
Basta manga 41.5 2 406 16.51 1370.33

Cerrado de cuello 5 1 301 11.63 58.15

Unir hombros 14 2 504 13.95 390.60

Pegar cuello 53 1 504 13.95 739.35

Recubierto cuello 53 1 406 16.51 875.03

Pegar Etq. Parche + 10 1 301 11.63 116.30

talla
Pegar manga 56 2 504 13.95 1562.40

Cerrar costado 65.5 2 504 13.95 1827.45

Atraque puño 2.5 2 301 11.63 58.15

Basta Faldón 107.5 1 406 16.51 1774.83

Consumo de Hilo total por 8772.59cm

prenda
87.7259
m/pda

 Insumos
Basándonos en un cono de 3,000.0 yardas, con un costo de S/. 4.00. El costo
por yarda es de 0.001333 S/./yda
Sabiendo que 1 yda = 0.9144 m
 El consumo de hilo total es: 95.938211 yd/pda
 Costo del hilo= 0.127918 S/./pda
 Insumos Precio Merma Costo
(S/./pda) (S/./pda)
Hang tag 0.20 2 0.204000
Hilo 0.127918 5 0.134314
Bolsa 0.07 1 0.070700
adhesiva
Etq. 0.15 2 0.153000
Marca +
talla
Balines 0.01 3 0.010300
Costo total Insumos 0.572314
S/./pda

 Materiales Indirectos

Costo de aguja 0.70 S/.pda

Cambio de aguja por día 27 agujas para las 15 máquinas.
Consumo de aguja = (27 aguja)(24día/mes)(0.70S/./aguja)
 Consumo aguja : 453.60 S/./mes
 Consumo Unitario = 453.60 /14,400 = 0.031500 S/./pda
 5.2 Cuadro De Proyección De Gasto De Personal A Un Año Y Sus
Beneficios Sociales Según Régimen Laboral

Cargo Sueldo (S/.)

Gerente 2,000.00

Contador 1,500.00

Diseñador 800.00

Vendedor 1,000.00

Transporte 600.00

Corte 650.00

Costura 800.00

Acabado 650.00

5.3 Cuadro De Proyecciones De Gastos De Personal A Un Año Y Sus

Beneficios Sociales Según Régimen Laboral
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
Gerente 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
Contador 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00
Diseñador 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00
Sueldos Administrativos
4,300.00 4,300.00 4,300.00 4,300.00 4,300.00 4,300.00 4,300.00 4,300.00 4,300.00 4,300.00 4,300.00 4,300.00 51,600.00
Vendedor 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
Transporte 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00
Sueldo de Ventas1,600.00 1,600.00 1,600.00 1,600.00 1,600.00 1,600.00 1,600.00 1,600.00 1,600.00 1,600.00 1,600.00 1,600.00 19,200.00
Total 5,900.00 5,900.00 5,900.00 5,900.00 5,900.00 5,900.00 5,900.00 5,900.00 5,900.00 5,900.00 5,900.00 5,900.00
Descuentos -
ONP 13% 559.00 559.00 559.00 559.00 559.00 559.00 559.00 559.00 559.00 559.00 559.00 559.00 6,708.00
AFP 12.5% 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 2,400.00
Total Dsctos 759.00 759.00 759.00 759.00 759.00 759.00 759.00 759.00 759.00 759.00 759.00 759.00 9,108.00
Neto a Pagar 5,141.00 5,141.00 5,141.00 5,141.00 5,141.00 5,141.00 5,141.00 5,141.00 5,141.00 5,141.00 5,141.00 5,141.00 61,692.00
-
5.4 Cuadro De Proyecciones De Adquisiciones De Bienes Y Servicios
Servicios De Terceros

Servicio Costo Unitario

Estampado 0.80 S/./pda

Gastos Indirectos de Fabricación

Servicio Consumo Producción Costo Unitario

(S/./mes) (pdas/mes) (S/./pda)

Luz 350.00 14,400 0.024305

Agua 150.00 14,400 0.010417

Alquiler 1,000.00 14,400 0.069444

Total de Costo Unitario (S/./pda) 0.104166 S/./pda

5.5 Cuadro De Proyección De Gasto De Ventas

Centro de Costo Costo Tipo Porcentaje

Unitario de Del Total %
(S/./pda) Costo

Costo Total Mat. Directos 8.149254 C.V 74.46

Costo Total Mat. Indirectos 0.043855 C.V 0.40

Costo Total de M.O.D 1.024118 C.V 9.36

Costo Serv. Terceros 0.800000 C.F 7.31

Gasto Indirectos Fabric. 0.136313 C.F 1.25

Gasto Total Adminis. 0.298612 C.F 2.73

Gasto Total de Ventas 0.111111 C.F 1.02

Gasto Total Financiero 0.381944 C.F 3.49

TOTAL 10.954207 100%

5.6 Determinación Del Punto De Equilibrio Mensual Y Su Comprobación

Productos T-SHIRT
Costo Unitario 10
Comisión de Ventas 2%
Impuesto a la Renta 1.5%
Margen de Utilidad 56%
Sueldo del Gerente 2000.00
Sueldo del Contador 1500.00
Sueldo del Vendedor 1000.00
Sueldo del Diseñador 800.00
Sueldo del Transporte 600.00
Alquiler del Local 1000
Servicio de Agua y Luz 500

SOLUCION

BETA
1 Costo Unitario 10.00
utilidad 5.60
* Valor Venta 15.60

costos variables unitarios

Costos de producción 10.00

Comisión de venta %(*) 0.31
sobrecostos 34% de la
Comisión 0.11
Impuesto a la renta %(*) 0.23
total costo variable unitario 10.65
Valor de venta(-) 15.60
Margen de contribución
Variable 4.95

Costos Fijos

Sueldos 5900.00
sobrecosto 34% 2006.00
Alquiler de local 1000.00
Servicio de Agua y Luz 423.73
total costo fijo 9329.73

Punto de equilibrio sin

mezcla

unidades por vender (MCV) = CF + Utilidad

unidades por vender 4.95 = 9329.73 + 0
unidades por vender 1885.59

Punto de equilibrio con

mezcla
unidades por vender sin mezcla (factor)= unidades por vender con mezcla
numéricamente empresarialmente
1885.59 1.0000 = 1885.59 unidades
= unidades
= unidades
1885.59

comprobando
1885.59 4.95 9329.73

9329.73

5.7 Presupuestos Operativos

Máquina Cantidad Preci Vida Depreciación
(unidad) o$ Media ($/mes)
(meses)
Remalladora 6 1200 120 60.000000
Recubridora 6 1400 120 70.000000

Recta 3 700 120 17.500000

Cortadora 1 1500 120 12.500000

Mesa de 1 1000 120 8.333333

corte
168.333333

Tipo de cambio 2.75

Depreciación 462.916666 S/. /mes

Prendas por mes 14,400.0 pda./mes

Depreciación unitaria 0.032147 S/. / pda.

Indirectos Fabricación 0.1041661 S/./ pda

Depreciación 0.032147 S/. /pda

Total Gastos Indirectos 0.136313 S/./pda

Fabricación

5.8 Estado De Ganancias Y Perdidas

VENTAS
1885.59 15.60 29415.14

29415.14
( - ) Costo de ventas
1885.59 10.00 18855.86

18855.86
utilidad Bruta 10559.28
( - ) Gastos Operativos
 Gastos Fijos 9329.73
Gastos Variables
1885.59 0.42 788.33

Utilidda antes de Impuesto 441.2271

pago a cta del Impuesto a la
renta 29415.14 1.50% 441.2271
Resultado del Ejercicio 0.0000

5.9 Presupuestos Financieros

La empresa solicitó un préstamo de $ 20,000 con un ITF de 20% con un

plazo de 12 meses para pagarlo.

Gastos Financieros = (20,000 X (1+0.20)) / 172800

Gastos Financieros = 0.138889 $/pda

 Gastos Financieros = 0.381944 S/./pda

Utilidad + Riesgo = 50% (10.954207) = S/. 5.477103

 Precio de Venta (Incluido IGV) = S/. 16.50 pda