UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA

Calidad, Pertinencia y Calidez

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÌA

CAE SEMANA #6
ESTUDIANTE:
MELISSA VICTORIA BASTIDAS REAL
DIGNA ISABEL JARAMILLO VERDUGO
JULEYSI ELIZABETH GONZÁLEZ MÁRQUEZ
JENNIFER PAMELA RODAS TORRES

ASIGNATURA:
CONTABILIDAD AGROPECUARIA Y MINERA.

DOCENTE:
ING. JOSE ALBERTO VASQUEZ FLORES

NIVEL:
SEPTIMO “B”

SECCIÒN:
NOCTURNA

FECHA:
JUEVES, 7 DE JULIO DE 2022
 GAD MUNICIPAL “MI CIUDAD” ECI-1
MATRIZ DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
DISPONIBILIDADES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
Grado de
CONTROLES Ponderación Calificación Nivel de riesgo PRUEBAS
confianza
Cauciones 1 0,2 20% ALTO Cumplimiento
Control presupestario de los ingresos 2 1 25% ALTO Cumplimiento
Comprobantes de ingresos prenumerados cronológicamente 1 0,3 30% ALTO Cumplimiento
Detalles de recaudaciones conforme al plan de cuentas 1 0 0% ALTO Cumplimiento
Depositos diarios de forma integra e intacta 3 2 60% MODERADO Cumplimiento
Arqueos sorpresivos de recaudaciones 3 0,35 12% ALTO Sustantivas
Arqueos sorpresivos de caja chica 2 0,17 8% ALTO Sustantivas
Conciliaciones diarias de los depositos 3 0,90 30% ALTO Sustantivas
Autorización escrita de la máxima autoridad en los gastos 1 0,00 0% ALTO Cumplimiento
Prohibición de pagos con Caja 2 0,52 26% ALTO Cumplimiento
Conciliación mensual de Bancos 3 0,96 32% ALTO Cumplimiento
Comprobantes de egresos prenumerados cronológicamente 1 0,4 40% ALTO Cumplimiento
Registro integro de los desembolsos 3 2,75 92% BAJO Cumplimiento
Documentación fuente de los desembolsos por Bancos 2 0,83 42% ALTO Cumplimiento
28 9,68
CALIFICACIÓN PORCENTUAL = CT X 100 / PT
CP = 34,56%
GRADO DE CONFIANZA = BAJO
NIVEL DE RIESGO = ALTO
Elaborado por: Fecha:
Revisado por: Fecha:
 GAD MUNICIPAL “MI CIUDAD” MDC-1
MATRIZ DE DECICIONES POR COMPONENTE
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
RIESGO Y SU FUNDAMENTACIÓN
COMPONENTE
RIESGO INHERENTE RIESGO DE CONTROL OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS
ALTO MODERADO Pruebas sustantivas:
Fundametación: Fundametación:
Recursos Humanos: Controles claves: Arquear los fondos fijos y los ingresos
ALTO 1. Depositos diarios de pendientes de depósito, en presencia de la
Materialidad: forma integra e intacta persona responsable del fondo. Todos los
MEDIA 2. Arqueos sorpresivos fondos deben ser controlados durante los
Estructura administrativa:de recaudaciones arqueos, en forma tal que se prevenga la
Medio 3. Conciliaciones posibilidad de que se haga sustituciones entre
diarias de los depositos Determinar que el los diversos fondos.
4. Conciliación mensual rubro de
de Bancos Disponibilidades,
5. Registro integro de presentado en los
los desembolsos estados financieros
incluya todos los
fondos y que sean
de propiedad de la
entidad. Pruebas de cumplimiento:
Comprobar que los depósitos se los efectúe en
forma inmediata e intacta, revisando notas de
DISPONIBILIDADES depósitos y cruzando con los reportes de
cobros e ingresos de tesorería y los estados de
cuenta bancarios.

Elaborado por: Fecha:

Revisado por: Fecha: