Materia: Ética Profesional y Certificación

Análisis de Caso
Evaluación 2
Semana 3

Objetivo:

Contribuir a tu aprendizaje y a una mejor comprensión del contenido que se aborda en esta
unidad, para ello hemos preparado este análisis de caso que pretende aterrizar los
conocimientos en la práctica y desarrollar habilidades de expresión oral, expresión escrita,
comunicación asertiva y pensamiento crítico.

Instrucciones:
1. Asiste a la open class de semana 3 y participa en la discusión de los casos, pues
esto corresponde a la mitad de tu calificación (50%)
2. Resuelve los siguientes ejercicios y súbelos al espacio de la modalidad Trabajo final
semana 4 (50%)

La suma de ambos será la calificación correspondiente cuyo porcentaje se añadirá a tu

evaluación regular.

Evaluación 2
(semana 3)

Los Contadores Públicos en la práctica independiente deben estar alerta de las

amenazas que se pueden crear al cumplimiento de los principios fundamentales, ya
que éstos pueden ser amenazados potencialmente por una amplia gama de
circunstancias y relaciones. La naturaleza e impotancia de las amenzas pueden diferir,
dependiendo de si surgen en relación con la prestación de servicios: a un cliente de
auditoria y de si el cliente de auditoría es una entidad de interés público; a un cliente
de un trabajo de atestiguamiento, que no sea un cliente de auditoria; o a un cliente al
que se le prestan servicios diferentes al de auditoria y atestiguamiento.

Ante las amenazas que son los riesgos al cumplimiento de los principios
fundamentales están las salvaguardas, las cuales son acciones para eliminar o
disminuir las amenazas a niveles aceptables.

De aquí se desprende la pregunta sobre la que reflexionarás en esta unidad.

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 Materia: Ética Profesional y Certificación

¿Cúales son las categorías en las que se clasifican las amenazas y qué
salvaguardas se pueden aplicar?

I.-Lee el siguiente caso y responde lo que se te pide:

CASO 1
Amenazas y Salvaguardas a los principios fundamentales del
Código de Ética del Contador Público

Hortencia Ramírez es contadora de profesión y tiene su propio

despacho de auditoría, ella siempre ha tenido muy presentes sus
principios y valores éticos dentro de su profesión, sin embargo,
es importante que le ayudes a identificar los tipos de amenazas
a los que se puede enfrentar en su profesión como contadora
por lo que deberás recordarle las categorías como se clasifican
las amenazas y atander los siguientes planteamientos:

Enumera los tipos de Amenazas a los Al ejemplo de cada tipo de amenza que
principios fundamentales en sus incluiste, describe cuál sería la salvaguarda
diferentes categorías e incluye un que se debería aplicar para eliminarla o
ejemplo de cada tipo. reducirla a un nivel aceptable.

(a) Amenaza de interés propio – ejemplo:

uno de los asistentes del revisor fiscal tiene Separar del encargo al asistente y otorgar sus

una relació n sentimental con el contador de la funciones a otro.

entidad.

(b) Amenaza de autorrevisió n – ejemplo:

establecer limites a las asesorías que, como
el revisor fiscal participa en la determinació n
profesionales, se les puede realizar a los clientes .
de una política contable de uno de sus
clientes.

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 Materia: Ética Profesional y Certificación

(c) Amenaza de abogacía – un auditor establecer un revisor de calidad del encargo, que
encuentra un error en los estados evalue que se estan aplicando las normas y
finacieros de su cliente auditados el añ o procedimientos adecuados.
anterior por otro auditor de la misma
firma

(d) Amenaza de familiaridad – ejemplo: Establecer politicas y normas que no se aceptan

un revisor fiscal acepta regalos de valor regalos de determinados montos.
considerable por parte de uno de sus
clientes

(e) Amenaza de intimidació n – ejemplo:

Dar informacion a los altos mandos de la
La rvisora fiscal es constante mente organizació n y llegado el caso llevarlo a lo
judicial o penal.
acosada laboral y hasta sexual mente

Referencias

Recursos semana 3.

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 Materia: Ética Profesional y Certificación

Lectura: Código de Ética Profesional  (Instituto Mexicano de Contadores Públicos, 2012). De la página
24 a la 46.