2021 Baldeón Montoro

UNIVERSIDAD SAN IGNACIO DE LOYOLA
CHAMPÚ ECOLÓGICO SÓLIDO PARA PERROS A

BASE DE CARBÓN DE BAMBÚ
Trabajo de Investigación para optar el Grado Académico de

Bachiller en las siguientes carreras:
OSCAR ANDRE BALDEÓN MONTORO (0000-0003-2494-3153)

– Ingeniería Industrial
XOISMY THALIA BUSTINZA TICONA (0000-0001-9616-0161)

– Negocios internacionales
ALEXANDER FABIAN CAMAC RAMOS (0000-0001-5567-5126)

– Ingeniería Industrial
RUTH LUCILA CUTIPA OSORIO (0000-0002-8832-4995) -

Contabilidad
CARLOS ALBERTO VALDIVIA AGAMA (0000-0001-8408-

1140) – Ingeniería Industrial
Lima – Perú
2020
Tabla de contenido
Resumen ejecutivo ..................................................................................................................... 1

1. Capítulo I: Información general ............................................................................................. 4
1.1. Nombre de la empresa, horizonte de evaluación ................................................................ 4
1.1.1. Razón social de la empresa. ............................................................................................. 4
1.1.2. Razón comercial del producto. ........................................................................................ 4
1.1.3. Logo del producto. ........................................................................................................... 5
1.1.4. Horizonte de evaluación del proyecto.............................................................................. 5
1.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria ..................................................... 6
1.2.1. Actividad económica de la empresa. ............................................................................... 6
1.2.2. Código CIIU..................................................................................................................... 6
1.2.3. Partida arancelaria. ........................................................................................................... 7
1.3. Definición del negocio y Modelo CANVAS ...................................................................... 8
1.4. Descripción del producto o servicio ................................................................................. 10
1.5. Oportunidad de negocio .................................................................................................... 12
1.6. Estrategia genérica de la empresa ..................................................................................... 13
1.6.1. Enfoque. ......................................................................................................................... 13
1.6.2. Diferenciación. ............................................................................................................... 14
2. Capítulo II: Análisis del entorno .......................................................................................... 15
2.1. Análisis del Macroentorno ................................................................................................ 15
2.1.1. Del País. ......................................................................................................................... 15
2.1.2. Del Sector (últimos 5 años o último año según corresponda). ...................................... 33
2.2. Análisis de Micro Entorno ................................................................................................ 52
2.2.1. Competidores Actuales: Nivel de Competitividad. ....................................................... 52
2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes. ............................................................................... 55
2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores. ........................................................................ 56
2.2.4. Amenaza de productos sustitutos. .................................................................................. 58
2.2.5. Competidores potenciales. Barrera de entrada............................................................... 61
I
3. Capítulo III: Plan Estratégico............................................................................................... 62
3.1. Misión y Visión................................................................................................................. 62
3.1.1. Misión. ........................................................................................................................... 62
3.1.2. Visión. ............................................................................................................................ 62
3.2. FODA ................................................................................................................................ 62
3.3. Objetivos ........................................................................................................................... 65
3.3.1. Objetivo general. ............................................................................................................ 65
3.3.2. Objetivos específicos. .................................................................................................... 65
4. Capítulo IV: Estudio de mercado. ........................................................................................ 66
4.1. Investigación de mercado. ................................................................................................ 66
4.1.1. Criterios de segmentación. ............................................................................................. 66
4.1.2. Marco Muestral. ............................................................................................................. 67
4.1.3. Entrevistas a profundidad. ............................................................................................. 69
4.1.4. Focus group. ................................................................................................................... 85
4.1.5. Encuestas........................................................................................................................ 89
4.2. Demanda y Oferta. .......................................................................................................... 111
4.2.1. Estimación de Mercado potencial. ............................................................................... 111
4.2.2. Estimación de Mercado disponible. ............................................................................. 117
4.2.3. Estimación de Mercado efectivo. ................................................................................. 119
4.2.4. Estimación de Mercado objetivo. ................................................................................ 121
4.2.5. Frecuencia de compra. ................................................................................................. 123
4.2.6. Demanda. ..................................................................................................................... 125
4.2.7. Estacionalidad. ............................................................................................................. 126
4.2.8. Programa de ventas en unidades y valorizado. ............................................................ 129
4.3. Marketing Mix. ............................................................................................................... 137
4.3.1. Producto. ...................................................................................................................... 137
4.3.2. Precio. .......................................................................................................................... 143
4.3.3. Plaza. ............................................................................................................................ 146
4.3.4. Promoción. ................................................................................................................... 156
II
5. Capítulo V: Estudio legal y organizacional ....................................................................... 180
5.1. Estudio legal.................................................................................................................... 180
5.1.1. Capital social de la empresa. ........................................................................................ 180
5.1.2. Forma societaria. .......................................................................................................... 181
5.1.3. Registro de marcas y patentes ...................................................................................... 185
5.1.4. Licencias y Certificaciones .......................................................................................... 188
5.1.5. Legislación laboral ....................................................................................................... 190
5.1.6. Legislación tributaria. .................................................................................................. 191
5.1.7. Otros aspectos legales. ................................................................................................. 192
5.1.8. Resumen del capítulo. .................................................................................................. 193
5.2. Estudio organizacional. ................................................................................................... 196
5.2.1. Organigrama funcional. ............................................................................................... 196
5.2.2. Servicios tercerizados .................................................................................................. 197
5.2.3. Descripción de puestos de trabajo................................................................................ 198
5.2.4. Descripción de las actividades de servicios tercerizados. ............................................ 205
5.2.5. Aspectos laborales. ...................................................................................................... 210
6. Capítulo VI: Estudio Técnico ............................................................................................ 223
6.1. Tamaño del proyecto....................................................................................................... 223
6.1.1. Capacidad instalada ..................................................................................................... 223
6.1.2. Capacidad utilizada ...................................................................................................... 224
6.1.3. Capacidad máxima ....................................................................................................... 225
6.2. Procesos. ......................................................................................................................... 226
6.2.1. Diagrama de operaciones. ............................................................................................ 226
6.2.2. Programa de producción .............................................................................................. 228
6.2.3. Necesidad de materias primas e insumos..................................................................... 232
6.2.4. Programa de compras ................................................................................................... 258
6.2.5. Requerimiendo de Mano de obra directa ..................................................................... 289
6.3. Tecnología para el proceso. ............................................................................................ 290
6.3.1. Maquinaria. .................................................................................................................. 290
III
6.3.2. Equipos. ....................................................................................................................... 291
6.3.3. Herramientas. ............................................................................................................... 294
6.3.4. Utensilios y útiles de limpieza ..................................................................................... 295
6.3.5. Mobiliario. ................................................................................................................... 296
6.3.6. Útiles de oficina ........................................................................................................... 298
6.3.7. Programa de mantenimiento de maquinarias. .............................................................. 299
6.3.8. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso. .................................... 300
6.3.9. Programa de compras posteriores. ............................................................................... 303
6.4. Localización. ................................................................................................................... 304
6.4.1. Macro Localización. .................................................................................................... 304
6.4.2. Micro Localización. ..................................................................................................... 308
6.4.3. Gastos de adecuación. .................................................................................................. 312
6.4.4. Plano del centro de operaciones. .................................................................................. 315
6.5. Responsabilidad social frente al entorno. ....................................................................... 317
6.5.1. Responsabilidad medioambiental. ............................................................................... 317
6.5.2. Responsabilidad con los trabajadores. ......................................................................... 319
6.5.3. Responsabilidad con la comunidad. ............................................................................. 320
7. Capítulo VII: Estudio económico y financiero .................................................................. 323
7.1. Inversiones ...................................................................................................................... 323
7.1.1. Inversión en activo fijo depreciable. ............................................................................ 323
7.1.2. Inversión en activo intangible. ..................................................................................... 325
7.1.3. Inversión en gastos pre-operativos............................................................................... 327
7.1.4. Inversión en inventarios iniciales................................................................................. 334
7.1.5. Inversión en capital de trabajo. .................................................................................... 335
7.1.6. Liquidación de IGV ..................................................................................................... 338
7.1.7. Resumen de estructura de inversiones. ........................................................................ 341
7.2. Financiamiento ................................................................................................................ 342
7.2.1. Estructura de financiamiento. ...................................................................................... 342
7.2.2. Financiamiento de capital de trabajo. .......................................................................... 344
IV
7.2.3. Financiamiento de activos fijos. .................................................................................. 346
7.3. Ingresos anuales .............................................................................................................. 349
7.3.1. Ingresos por ventas. ..................................................................................................... 349
7.3.2. Recuperación de capital de trabajo. ............................................................................. 350
7.3.3. Valor de desecho neto del activo fijo. .......................................................................... 351
7.4. Costos y gastos anuales ................................................................................................... 353
7.4.1. Egresos desembolsables. .............................................................................................. 353
7.4.2. Egresos no desembolsables .......................................................................................... 368
7.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario. .................................................... 376
7.4.4. Costos fijos y costos variables unitarios. ..................................................................... 378
8. Capitulo VIII: Estados financieros proyectados ................................................................ 380
8.1. Premisas del estado de ganancias y pérdidas y del flujo de caja .................................... 380
8.2. Estado de ganancias y pérdidas sin gastos financieros. .................................................. 381
8.3. Estado de ganancias y pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal. ........................ 383
8.4. Flujo de caja operativo. ................................................................................................... 385
8.5. Flujo de capital. ............................................................................................................... 386
8.6. Flujo de caja económico. ................................................................................................ 387
8.7. Flujo del servicio de la deuda. ........................................................................................ 389
8.8. Flujo de caja financiero. .................................................................................................. 390
9. Capitulo IX: Evaluación económico financiera ................................................................. 392
9.1. Cálculo de la tasa de descuento. ..................................................................................... 392
9.1.1. Costo de oportunidad. .................................................................................................. 392
9.1.2. Costo promedio ponderado de capital (WACC). ......................................................... 395
9.2. Evaluación económica financiera ................................................................................... 396
9.2.1. Indicadores de rentabilidad. ......................................................................................... 396
9.2.2. Analisis de punto de equilibrio. ................................................................................... 403
9.3. Análisis de Sensibilidad y de Riesgo .............................................................................. 410
9.3.1. Variables de entrada ..................................................................................................... 410
9.3.2. Variable de salida. ........................................................................................................ 410
V
9.3.3. Análisis unidimensional. .............................................................................................. 411
9.3.4. Análisis multidimensional. .......................................................................................... 417
9.3.5. Variables críticas del proyecto ..................................................................................... 418
9.3.6. Perfil de riesgo ............................................................................................................. 419
Conclusiones .......................................................................................................................... 420
Recomendaciones .................................................................................................................. 425
Referencias ............................................................................................................................. 427
Anexos ................................................................................................................................... 432
VI
Índice de Tablas
Tabla 1. Código CIIU de la actividad económica de la empresa .............................................. 6
Tabla 2. Partida arancelaria del producto .................................................................................. 7
Tabla 3. Lienzo CANVAS ......................................................................................................... 9
Tabla 4. Descripción del producto ........................................................................................... 11
Tabla 5. Tasa de crecimiento promedio anual ........................................................................ 19
Tabla 6. Producto Bruto Interno (%) 2016-2020 .................................................................... 27
Tabla 7. Tipo de cambio promedio 2016-2020 ........................................................................ 30
Tabla 8. Proveedores de carbón de bambú ............................................................................. 38
Tabla 9 Proveedores de cajas de cartón corrugado para jabón. .............................................. 39
Tabla 10 Proveedores de aceites esenciales para jabón solido Canbú. ................................... 40
Tabla 11. Shampoo Solido para Perro por Misha Rastrera. .................................................... 52
Tabla 12. Marci Soap .............................................................................................................. 53
Tabla 13. Nivel de competitividad actual ............................................................................... 54
Tabla 14. Fuerza negociadora de los clientes. ........................................................................ 55
Tabla 15. Proveedores de Carbón de Bambú. ......................................................................... 56
Tabla 16. Proveedor de cajas de cartón corrugado. ................................................................ 56
Tabla 17. Fuerza negociadora de los proveedores. ................................................................. 57
Tabla 18. Productos sustitutos. ............................................................................................... 58
Tabla 19. Amenaza de productos sustitutos............................................................................ 60
Tabla 20. Amenaza de competidores potenciales. .................................................................. 61
Tabla 21. Análisis FODA ....................................................................................................... 64
Tabla 22. Marco muestral ....................................................................................................... 68
Tabla 23. Participantes Focus group. ...................................................................................... 85
Tabla 24. Pregunta 1: 1. ¿Usted tiene perros? ........................................................................ 89
Tabla 25. Pregunta 2. ¿Usted baña a sus perros en su casa? ................................................... 90
VII
Tabla 26. Pregunta 3. ¿Cuál es su distrito de residencia? ....................................................... 91
Tabla 27. Pregunta 4. ¿Cuáles son sus ingresos promedios familiares mensuales? ............... 93
Tabla 28. Pregunta 5. ¿Cuántos perros tiene usted? ............................................................... 94
Tabla 29. Pregunta 6. Género ................................................................................................. 95
Tabla 30. Pregunta 7. ¿Usted compra champú para perros? ................................................... 96
Tabla 31. Pregunta 8. ¿Estaría interesado en adquirir un champú sólido para perros fabricado
con carbón de bambú? ............................................................................................................. 97
Tabla 32. Pregunta 9. ¿Qué tipo de champú para perros suele comprar? ............................... 98
Tabla 33. Pregunta 10. ¿Qué marcas de champús para perros suele comprar? ...................... 99
Tabla 34. Pregunta 11. De acuerdo a sus respuestas en las preguntas 8 y 9, ¿Cuánto suele pagar
por una unidad de champú para perro? .................................................................................. 100
Tabla 35. Pregunta 12. ¿Dónde suele comprar sus champús para perros? ........................... 101
Tabla 36. Pregunta 13. ¿Cuántas unidades de champús para perros compra cada 3 meses? 102
Tabla 37. Pregunta 14. ¿A través de qué medios de comunicación recibe información sobre
los champús para perros? ....................................................................................................... 103
Tabla 38. Pregunta 15. ¿Compraría los productos CanBú? .................................................. 104
Tabla 39. Pregunta 16. ¿Cuánto pagaría por un champú CanBú de 120 gramos? ................ 105
Tabla 40. Pregunta 17. ¿En qué lugar le gustaría encontrar los champús CanBú?............... 106
Tabla 41. Pregunta 18. Considerando que la vida útil promedio de los champús sólidos CanBú
es de 15 baños, ¿Cuántas unidades compraría cada 3 meses? ............................................... 107
Tabla 42. Pregunta 19. ¿En qué estaciones del año compraría los champús CanBú? .......... 108
Tabla 43. Pregunta 20. ¿A través de qué medios de comunicación le gustaría recibir
información sobre nuestros productos CanBú? ..................................................................... 109
Tabla 44. Pregunta 21. ¿Qué otros servicios adicionales le gustaría recibir? ....................... 110
Tabla 45. Mercado potencial 2022........................................................................................ 111
VIII
Tabla 50. Mercado potencial 2022 – 2026............................................................................ 116
Tabla 51. Pregunta 7 – Mercado Disponible ........................................................................ 117
Tabla 52. Pregunta 8 – Mercado Disponible ........................................................................ 117
Tabla 53. Mercado Disponible del 2022 al 2026 ................................................................. 118
Tabla 54. Pregunta 7 – Mercado Efectivo ............................................................................ 119
Tabla 55. Pregunta 8 – Mercado Efectivo ............................................................................ 119
Tabla 56. Mercado Efectivo del 2022 al 2026 ...................................................................... 120
Tabla 57. Pregunta 10 – Mercado Objetivo .......................................................................... 121
Tabla 58. Tasa de Mercado Objetivo .................................................................................... 121
Tabla 59. Mercado Objetivo del 2022 al 2026 ..................................................................... 122
Tabla 60. Número de perros por familia. .............................................................................. 123
Tabla 61. Pregunta 13 – Frecuencia de compra – Perfil del consumidor. ............................ 123
Tabla 62. Frecuencia de compra de CanBú .......................................................................... 124
Tabla 63. Demanda del 2022 al 2025 ................................................................................... 125
Tabla 64. Pregunta 19 – Estacionalidad ................................................................................ 126
Tabla 65. Estacionalidad para el año 2022 ........................................................................... 127
Tabla 66. Estacionalidad del 2023 al 2026 ........................................................................... 128
Tabla 67. Programa de ventas para el 2022 .......................................................................... 129
Tabla 72. Ventas en Canal Tienda virtual "CanBú ............................................................... 131
Tabla 73. Ventas en Canal Pet Shop ..................................................................................... 132
Tabla 74. Ventas en Canal Veterinarias ................................................................................ 132
IX
Tabla 75. Pregunta 17 – Programa de venta en soles CanBú ............................................... 133
Tabla 76. Canal de la empresa y % de distribución .............................................................. 133
Tabla 77. Tienda virtual CanBú ............................................................................................ 134
Tabla 78. PetShops................................................................................................................ 134
Tabla 79. Veterinarias ........................................................................................................... 134
Tabla 80. Ingresos Canal Tienda virtual "CanBú – Programa de ventas en soles. ............... 135
Tabla 81. Ingresos Canal Pet Shop– Programa de ventas en soles. ...................................... 135
Tabla 82. Ingreso Canal Veterinarias– Programa de ventas en soles. .................................. 136
Tabla 83. Ingresos totales– Programa de ventas en soles. .................................................... 136
Tabla 84. Tabla comparativa de precios. .............................................................................. 145
Tabla 85. Cantidad de canales por zona para la venta de productos CanBú. ....................... 155
Tabla 86. Promoción 2022 .................................................................................................... 168
Tabla 87. Promoción 2023 .................................................................................................... 169
Tabla 88. Promoción 2024 .................................................................................................... 170
Tabla 89. Promoción 2025 .................................................................................................... 171
Tabla 90. Promoción 2026. ................................................................................................... 172
Tabla 91. Promoción lanzamiento del producto. .................................................................. 173
Tabla 92. Promoción 2022 ................................................................................................... 174
Tabla 93. Promoción 2023 ................................................................................................... 175
Tabla 94. Promoción 2024 ................................................................................................... 176
Tabla 95. Promoción 2025 ................................................................................................... 177
Tabla 96. Promoción 2026 ................................................................................................... 178
Tabla 97. Promoción/Ventas ................................................................................................. 179
Tabla 98. Socios inversionistas - Junta general de accionistas ............................................. 180
Tabla 99. Forma societaria: Valorización ............................................................................. 184
Tabla 100. Registro de marcas y patentes: Valorización ...................................................... 187
X
Tabla 101. Licencias y certificaciones: Valorización ........................................................... 189
Tabla 102. Legislación laboral: Valorización ....................................................................... 190
Tabla 103. Legislación tributaria: Valorización ................................................................... 191
Tabla 104. Documentación por presentar a SUNAT ............................................................ 192
Tabla 105. Resumen costos legales de la empresa. .............................................................. 193
Tabla 106. Servicios tercerizados de la empresa CLEAN PETS S.A.C. .............................. 197
Tabla 107. Perfil del Administrador. .................................................................................... 198
Tabla 108. Perfil del Asistente administrativo ...................................................................... 199
Tabla 109. Perfil del Supervisor de Operaciones.................................................................. 200
Tabla 110. Perfil del Asistente de control de calidad ........................................................... 201
Tabla 111. Perfil del Operario de producción ....................................................................... 202
Tabla 112. Perfil del Supervisor de ventas ........................................................................... 203
Tabla 113. Perfil del Vendedor ............................................................................................. 204
Tabla 114. Gastos de distribución. ........................................................................................ 208
Tabla 115. Tipo de contrato. .................................................................................................. 210
Tabla 116. Beneficios laborales sujeto al Regimen General Laboral. .................................. 211
Tabla 117. Trabajadores de la empresa................................................................................. 212
Tabla 118. Planilla mensual del área administrativa. ........................................................... 213
Tabla 119. Planilla anual del área administrativa 2022 – 2026. ........................................... 214
Tabla 120. Planilla mensual MOD........................................................................................ 215
Tabla 121. Planilla anual MOD 2022 – 2026. ...................................................................... 216
Tabla 122. Planilla mensual MOI. ........................................................................................ 217
Tabla 123. Planilla anual MOI 2022 – 2026. ........................................................................ 218
Tabla 124. Planilla mensual del área de ventas. ................................................................... 219
Tabla 125. Planilla anual del área de ventas 2022 – 2026. ................................................... 220
Tabla 126. Servicios tercerizados. ........................................................................................ 221
XI
Tabla 127. Horario de trabajo ............................................................................................... 222
Tabla 128. Capacidad instalada. ........................................................................................... 223
Tabla 129. Capacidad utilizada. ............................................................................................ 224
Tabla 130. Capacidad máxima. ............................................................................................. 225
Tabla 131. % Sampling, merma, inventario CanBú. ............................................................ 228
Tabla 132. Programa de producción CanBú 2022. ............................................................... 229
Tabla 137. Necesidad de materias primas directas ............................................................... 232
Tabla 138. Necesidad de MPI ............................................................................................... 232
Tabla 139. Carbón de bambú – 2022. ................................................................................... 233
Tabla 140. Aceite de oliva – 2022. ....................................................................................... 233
Tabla 141. Aceite de coco – 2022. ........................................................................................ 234
Tabla 142. Aceite de ricino – 2022. ...................................................................................... 234
Tabla 143. Manteca de Karité – 2022. .................................................................................. 235
Tabla 144. Aloe vera – 2022. ................................................................................................ 235
Tabla 145. Agua destilada – 2022......................................................................................... 236
Tabla 146. Glicerina vegetal – 2022. .................................................................................... 236
Tabla 147. Caja de cartón CanBú – 2022. ............................................................................ 237
Tabla 148. Sticker de seguridad CanBú– 2022. .................................................................... 237
XII
Tabla 154. Aloe vera – 2023. ................................................................................................ 240
Tabla 164. Aloe vera – 2024. ................................................................................................ 245
Tabla 174. Aloe vera – 2025. ................................................................................................ 250
XIII
Tabla 184. Aloe vera – 2026. ................................................................................................ 255
Tabla 189. Programa de compras.......................................................................................... 258
Tabla 190. Programa de compras de Carbón de bambú – 2022. .......................................... 259
Tabla 191. Programa de compras de Aceite de oliva – 2022................................................ 260
Tabla 192. Programa de compras de Aceite de coco – 2022. ............................................... 260
Tabla 193. Programa de compras de Aceite de ricino – 2022. ............................................. 261
Tabla 194. Programa de compras de Manteca de Karité – 2022. ......................................... 261
Tabla 195. Programa de compras de Aloe vera – 2022. ....................................................... 262
Tabla 196. Programa de compras de Agua destilada – 2022. ............................................... 262
Tabla 197. Programa de compras de Glicerina vegetal – 2022. ........................................... 263
Tabla 198. Programa de compras de Caja de cartón CanBú – 2022..................................... 263
Tabla 199. Programa de compras de Sticker de seguridad CanBú– 2022. ........................... 264
XIV
XV
Tabla 240. Proceso de producción de un champú CanBú. ................................................... 289
Tabla 241. Operarios requeridos ........................................................................................... 289
Tabla 242. Maquinarias ........................................................................................................ 290
Tabla 243. Equipos del área de producción. ......................................................................... 291
Tabla 244. Equipos del área de administración. ................................................................... 292
Tabla 245. Equipos del área de ventas. ................................................................................. 293
Tabla 246. Herramientas del área de producción.................................................................. 294
Tabla 247. Utensilios y útiles de limpieza. ........................................................................... 295
Tabla 248. Mobiliario área de producción. ........................................................................... 296
Tabla 249. Mobiliario área administrativa ............................................................................ 296
Tabla 250. Mobiliario área de ventas. ................................................................................... 297
Tabla 251. Utiles de oficina .................................................................................................. 298
Tabla 252. Mantenimiento Maquinarias y equipos............................................................... 299
Tabla 253. Reposición de herramientas ................................................................................ 300
Tabla 254. Reposición de utensilios y útiles de limpieza ..................................................... 301
Tabla 255. Reposición de útiles de oficina ........................................................................... 302
Tabla 256. Reposición de equipos. ....................................................................................... 303
XVI
Tabla 257. Análisis de precios por sectores principales. ....................................................... 305
Tabla 258. Calificación de criterios de la Macrolocalización. ............................................... 306
Tabla 259. Calificación para determinar la Macro localización. .......................................... 307
Tabla 260. Calificación de criterios de la Microlocalización. ............................................... 308
Tabla 261. Calificación para determinar la Micro localización. ........................................... 310
Tabla 262. Detalle del local elegido para la Micro localización. .......................................... 310
Tabla 263. Acondicionamiento del local de la empresa Clean Pets S.A.C .......................... 312
Tabla 264. Consumo de agua potable ................................................................................... 313
Tabla 265. Consumo de luz .................................................................................................. 313
Tabla 266. Gastos mensuales de la empresa Clean Pets S.A.C ............................................ 313
Tabla 267. Gastos anuales de la empresa Clean Pets S.A.C ................................................. 314
Tabla 268. Gastos de responsabilidad social ........................................................................ 321
Tabla 269. Resumen gastos RSE. ......................................................................................... 322
Tabla 270. Inversión en activo fijo depreciable .................................................................... 323
Tabla 271. Inversión en activo intangible ............................................................................. 325
Tabla 272. Inversión en intangibles por centro de costos ..................................................... 326
Tabla 273. Inversión en gastos pre-operativos ..................................................................... 327
Tabla 274. - Gastos pre-operativos por centro de costos. ...................................................... 332
Tabla 275. Inversión en inventarios iniciales. ...................................................................... 334
Tabla 276. Inversión en capital de trabajo ............................................................................ 335
Tabla 277. Liquidación de IGV ............................................................................................ 338
Tabla 278. Resumen de estructura de inversiones. ............................................................... 341
Tabla 279. Estructura de financiamiento. ............................................................................. 342
Tabla 280. Inversion en capital por accionista...................................................................... 342
Tabla 281. Determinación de la entidad financiera para préstamo de capital de trabajo ..... 344
Tabla 282. Condiciones del préstamo para capital de trabajo .............................................. 344
XVII
Tabla 283. Cronograma de pagos para capital de trabajo ..................................................... 345
Tabla 284. Resumen del financiamiento ............................................................................... 345
Tabla 285. Determinación de la entidad financiera para préstamo de activos fijos depreciables
................................................................................................................................................ 346
Tabla 286. Préstamos activos fijos........................................................................................ 346
Tabla 287. Cronograma de pagos ......................................................................................... 347
Tabla 288. Resumen del financiamiento de activos fijos ..................................................... 348
Tabla 289. Ingresos por ventas. ............................................................................................ 349
Tabla 290. Recuperación de Capital de Trabajo ................................................................... 350
Tabla 291. Valor de desecho de los activos fijos. ................................................................. 351
Tabla 292. Materia prima directa. ......................................................................................... 353
Tabla 293. MPD en EGP ...................................................................................................... 354
Tabla 294. MPD en Flujo de caja ......................................................................................... 354
Tabla 295. Costos MOD ....................................................................................................... 355
Tabla 296. MOD en EGP ...................................................................................................... 355
Tabla 297. MOD en Flujo de caja ......................................................................................... 356
Tabla 298. Presupuesto de costos indirectos de fabricación. ................................................ 357
Tabla 299. Costos indirectos de fabricación en EGP ............................................................ 360
Tabla 300. Costos indirectos de fabricación en Flujo de caja............................................... 360
Tabla 301. Presupuesto de gasto administrativo. .................................................................. 361
Tabla 302. Gasto Administración en EGP ............................................................................ 364
Tabla 303. Gasto Administración en Flujo de caja ............................................................... 364
Tabla 304. Presupuesto de gasto de ventas. .......................................................................... 365
Tabla 305. Gasto de Ventas en Estados de ganancias y pérdidas ......................................... 367
Tabla 306. Gasto de ventas en Flujo de caja ......................................................................... 367
Tabla 307. Depreciación. ...................................................................................................... 368
Tabla 308. Amortización de intangibles. .............................................................................. 370
XVIII
Tabla 309. Amortización de intangibles según áreas............................................................ 371
Tabla 310. Amortización de gastos pre operativos. .............................................................. 372
Tabla 311. Gastos pre operativos. ......................................................................................... 372
Tabla 312. Gastos por activos fijos no depreciables. ............................................................ 373
Tabla 313. Costo de producción unitario y costo total unitario CanBú ................................ 376
Tabla 314. Costos variables y fijos. ...................................................................................... 378
Tabla 315. Estado de ganancias y pérdidas sin gastos financieros. ...................................... 381
Tabla 316. Estado de ganancias y pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal. ............ 383
Tabla 317. Flujo de caja operativo. ....................................................................................... 385
Tabla 318. Flujo de capital.................................................................................................... 386
Tabla 319. Flujo de caja económico. .................................................................................... 387
Tabla 320. Flujo del servicio de la deuda. ............................................................................ 389
Tabla 321. Flujo de caja financiero....................................................................................... 390
Tabla 322. CAPM. ................................................................................................................ 392
Tabla 323. COK Propio. ....................................................................................................... 393
Tabla 324. Costo de la deuda ................................................................................................ 394
Tabla 325. WACC ................................................................................................................ 395
Tabla 326. Flujo de caja económico y financiero. ................................................................ 396
Tabla 327. VANE y VANF. ................................................................................................. 397
Tabla 328. TIRE y TIRF ....................................................................................................... 398
Tabla 329. TIR Modificado (TIRM) ..................................................................................... 398
Tabla 330. Periodo de recuperación económico descontado. ............................................... 400
Tabla 331. Flujo financiero descontado. ............................................................................... 401
Tabla 332. Relación B/C Económico.................................................................................... 402
Tabla 333. Relación B/C Económico.................................................................................... 403
Tabla 334. Punto de equilibrio CanBú.................................................................................. 404
XIX
Tabla 335. Estado de resultados de comprobación para el Punto de equilibrio ................... 405
Tabla 336. Estado de ganancias y pérdidas por costeo directo ............................................. 406
Tabla 337. Variables de salida. ............................................................................................. 410
Tabla 338. Precio de venta .................................................................................................... 411
Tabla 339. Demanda ............................................................................................................. 412
Tabla 340. Planillas ............................................................................................................... 414
Tabla 341. Materias primas directas ..................................................................................... 415
Tabla 342. Costos indirectos de fabricación ......................................................................... 416
Tabla 343. Análisis Multidimensional .................................................................................. 417
Tabla 344. Recomendación Disminución de costos de planilla ........................................... 425
Tabla 345. Recomendación Compras por volumen .............................................................. 425
Tabla 346. Recomendación Incremento de precio ................................................................ 426
XX
Índice de Figuras
Figura 1. Logo CanBú................................................................................................................ 5
Figura 2. Estadísticas del Perú.. ............................................................................................... 15
Figura 3. Estadísticas de Lima. ................................................................................................ 16
Figura 4. Ranking de ciudades con mayor tamaño población. ................................................ 17
Figura 5. Tamaño de la población de Perú 2016-2020. ........................................................... 18
Figura 6. Tasa bruta de natalidad y tasa bruta de mortalidad. ................................................. 20
Figura 7. Ingreso real promedio per cápita. ............................................................................. 21
Figura 8. Población económicamente activa: años 2016-2020. ............................................... 22
Figura 9. Estructura del mercado laboral 2020. ....................................................................... 23
Figura 10. Evolución de la Población ocupada: años 2014-2020. ........................................... 24
Figura 11. Exportaciones e importaciones reales FOB. ........................................................... 25
Figura 12. Balanza Comercial anual 2016-2020...................................................................... 26
Figura 13. Inflación 2015-2025. .............................................................................................. 28
Figura 14. Tasa de interés de referencia a noviembre 2020. ................................................... 29
Figura 15. Riesgo País Perú 2016-2020. .................................................................................. 31
Figura 16. Mercado global de productos de aseo para perro. .................................................. 33
Figura 17. Canal de distribución de productos de aseo para perro. ......................................... 34
Figura 18. Crecimiento de tenencia de perros y gatos 2019. ................................................... 36
Figura 19. Crecimiento de tenencia de perros y gatos 2019. ................................................... 36
Figura 20. Champu sólido para perro Misha Rastrera. ............................................................ 42
Figura 21. Champú sólido para perro Marci Soap. .................................................................. 43
Figura 22. Veterinary Formula Solutions Triple Strength Dirty Shampoo. ............................ 44
Figura 23. Shampoo Ricocan. .................................................................................................. 45
Figura 24. Shampoo Bobby. .................................................................................................... 45
Figura 25. Shampoo Pet Care.. ................................................................................................ 46
XXI
Figura 26. Canal indirecto usado por la marca SynegyLabs. .................................................. 47
Figura 27. Canal directo de la tienda Misha Rastrera. ............................................................. 48
Figura 28. Canal directo de la tienda especializada Marci Soap. ............................................ 48
Figura 29. Canal (Supermercado) utilizado por competidores indirectos. .............................. 49
Figura 30. Canal (Supermercado) utilizado por competidores indirectos. .............................. 49
Figura 31. Canal indirecto usado por los productos sustitutos. ............................................... 50
Figura 32. Focus group CanBú. ............................................................................................... 88
Figura 33. Pregunta 1. ¿Usted tiene perros? ............................................................................ 89
Figura 34. Pregunta 2. ¿Usted baña a sus perros en su casa? .................................................. 90
Figura 35. Pregunta 3. ¿Cuál es su distrito de residencia?....................................................... 92
Figura 36. Pregunta 4. ¿Cuáles son sus ingresos promedios familiares mensuales?. .............. 93
Figura 37. Pregunta 5. ¿Cuántos perros tiene usted?. .............................................................. 94
Figura 38. Pregunta 6. Género. ................................................................................................ 95
Figura 39. Pregunta 7. ¿Usted compra champú para perros? .................................................. 96
Figura 40. Pregunta 8. ¿Estaría interesado en adquirir un champú sólido para perros fabricado
con carbón de bambú? ............................................................................................................. 97
Figura 41. Pregunta 9. ¿Qué tipo de champú para perros suele comprar?............................... 98
Figura 42. Pregunta 10. ¿Qué marcas de champús para perros suele comprar?. ..................... 99
Figura 43. Pregunta 11. De acuerdo a sus respuestas en las preguntas 8 y 9, ¿Cuánto suele pagar
por una unidad de champú para perro?. ................................................................................. 100
Figura 44. Pregunta 12. ¿Dónde suele comprar sus champús para perros? ........................... 101
Figura 45. Pregunta 13. ¿Cuántas unidades de champús para perros compra cada 3 meses?
................................................................................................................................................ 102
Figura 46. Pregunta 14. ¿A través de qué medios de comunicación recibe información sobre
los champús para perros? ....................................................................................................... 103
Figura 47. Pregunta 15. ¿Compraría los productos CanBú? .................................................. 104
Figura 48. Pregunta 16. ¿Cuánto pagaría por un champú CanBú de 120 gramos?. .............. 105
Figura 49. Pregunta 17. ¿En qué lugar le gustaría encontrar los champús CanBú? .............. 106
XXII
Figura 50. Pregunta 18. Considerando que la vida útil promedio de los champús sólidos CanBú
es de 15 baños, ¿Cuántas unidades compraría cada 3 meses? ............................................... 107
Figura 51. Pregunta 19. ¿En qué estaciones del año compraría los champús CanBú? .......... 108
Figura 52. Pregunta 20. ¿A través de qué medios de comunicación le gustaría recibir
información sobre nuestros productos CanBú? ..................................................................... 109
Figura 53. Pregunta 21. ¿Qué otros servicios adicionales le gustaría recibir? ...................... 110
Figura 54. Logos propuestos durante el focus group.. ........................................................... 137
Figura 55. Logotipo final CanBú. .......................................................................................... 138
Figura 56. Diseño propuesto CanBú.. .................................................................................... 139
Figura 57. Diseño del producto CanBú.................................................................................. 139
Figura 58. Formulación del champú sólido CanBú.. ............................................................. 140
Figura 59. Diseño frontal de la caja CanBú.. ......................................................................... 141
Figura 60. Diseño posterior de la caja Canbú. ....................................................................... 142
Figura 61. Precio del perfil del consumidor........................................................................... 143
Figura 62. Precio que pagarían por CanBú.. .......................................................................... 144
Figura 63. Lugar habitual de compra de champús para perros. ............................................. 146
Figura 64. Lugar de compra de CanBú. ................................................................................. 147
Figura 65. Campaña de intriga #1 CanBú. ............................................................................. 156
Figura 66. Campaña de intriga en panel #1. .......................................................................... 157
Figura 67. Campaña de intriga #2. ......................................................................................... 158
Figura 68. Campaña de intriga en panel #2. .......................................................................... 158
Figura 69. Promoción preferida por clientes CanBú. ............................................................ 159
Figura 70. Facebook CanBú Página principal. ...................................................................... 160
Figura 71. Foto de perfil de la página en Facebook CanBú................................................... 160
Figura 72. Diseño #1 para el lanzamiento de CanBú............................................................. 161
Figura 73. Diseño #2 para el lanzamiento de CanBú............................................................. 161
Figura 74. Panel de lanzamiento #1 CanBú. .......................................................................... 162
XXIII
Figura 75. Panel de lanzamiento #2 CanBú. .......................................................................... 163
Figura 76. Toalla de baño para perro. ................................................................................... 164
Figura 77. Especificaciones de la toalla de baño para perro. ................................................. 165
Figura 78. Página web – Página de Inicio o Bienvenida. ..................................................... 166
Figura 79. Página web – Sección de productos CanBú. ........................................................ 166
Figura 80. Página web – Producto para añadir a la canasta de compras. .............................. 167
Figura 81. Búsqueda de nombre CLEAN PETS S.A.C. ........................................................ 181
Figura 82. Reserva de nombre CLEAN PETS SAC. ............................................................. 182
Figura 83. Búsqueda fonética CanBú. ................................................................................... 185
Figura 84. Búsqueda figurativa CanBú.. ................................................................................ 186
Figura 85. Organigrama CLEAN PETS S.A.C...................................................................... 196
Figura 86. Diagrama de operaciones del proceso CanBú. ..................................................... 226
Figura 87. Mapa de Lima Metropolitana. .............................................................................. 304
Figura 88. Distritos pertenecientes a nuestro público objetivo. ............................................. 306
Figura 89. Local Urbanización El Pino.................................................................................. 309
Figura 90. Local industrial Av. Augusto Durand.. ................................................................ 309
Figura 91. Local elegido en Av.augusto Durand – San Luis. ................................................ 311
Figura 92. Plano de la empresa CanBú. ................................................................................. 315
Figura 93. Tachos para la gestón de residuos.. ...................................................................... 317
Figura 94. Industria verde. ..................................................................................................... 318
Figura 95. Inversión en activos fijos depreciables. ................................................................ 324
Figura 96. Inversión en intangibles por centro de costo. ....................................................... 326
Figura 97. Inversión en gastos pre-operativos según centro de costos. ................................. 333
Figura 98. Resumen estructura de inversiones. ..................................................................... 341
Figura 99. Estructura de capital. ............................................................................................ 343
Figura 100. Punto de equilibrio CanBú 2022. ....................................................................... 407
XXIV
XXV
Índice de Anexos
Anexo 1. Entrevista N°1 – Especialista en producción. ........................................................ 432
Anexo 2. Entrevista N°2 – Especialista en canal de distribución. ......................................... 436
Anexo 3. Entrevista N°3 – Competencia. .............................................................................. 439
Anexo 4. Focus Group. .......................................................................................................... 442
Anexo 5. Encuesta. ................................................................................................................ 445
XXVI
Resumen ejecutivo
El presente trabajo de investigación corresponde a un estudio de factibilidad,
desarrollado para evaluar la idea de negocio “Champú ecológico sólido para perros a base de
carbón de bambú”. Como parte de esta investigación se desarrollaron diferentes estudios de
pre-factibilidad: Estudio de mercado (cualitativo y cuantitativo), Estudio legal, Estudio
organizacional, Estudio técnico, Estudio económico y Estudio financiero.
CanBú es un champú sólido para perros fabricado con componentes 100% naturales,
entre los que destaca el carbón de bambú, insumo que elimina los malos olores, la suciedad y
tiene propiedades antimicrobianas. Este champú posee propiedades dermoprotectoras,
antioxidantes, antiparasitarias, antibacterianas y antimicóticas gracias a la combinación de los
aceites de oliva, coco y ricino, y de la manteca de karite con aloe vera. Estos productos están
dirigidos a familias con perros, del nivel socioeconómico B, que viven en las zonas 4, 6, 7 y 8
de Lima Metropolitana.
Como parte del análisis del entorno, se desarrolló un análisis del Macroentorno en el
que se evaluaron variables macroeconómicas del país, como el Producto Bruto Interno, la
Balanza Comercial, la tasa de inflación, el tipo de cambio y el riesgo país, conociendo las
tendencias de los últimos 5 años e identificando el impacto que ha tenido la pandemia por
COVID-19 sobre estos indicadores económicos. Además, se desarrolló un análisis del
Microentorno determinando los niveles de las 5 fuerzas de Porter: El nivel de competitividad
de los competidores actuales es Alto, el poder de negociación de los clientes es Alto, el poder
de negociación de los proveedores es Alto, la amenaza de los productos sustitutos es media y
la amenaza de los competidores potenciales es media.
1
Como parte del análisis de mercado, se desarrolló un estudio de mercado cualitativo,
en el que se realizaron entrevistas a profundidad a especialistas en el sector de producción, en
los canales de comercialización y en productos de la competencia. Los resultados de las
entrevistas confirmaron la viabilidad técnica del producto, la distribución de los CanBú hacia
los canales de venta y las tendencias de compra actuales en el mercado de champús para perros.
Además, se realizó un focus group, en el que se confirmó la aceptación de los champús CanBú
por parte de los futuros compradores. Adicionalmente, se realizó un estudio de mercado
cuantitativo, en el que se desarrollaron y aplicaron encuestas cuyos resultados fueron utilizados
para calcular los mercados del proyecto, así como la demanda, frecuencia de compra,
estacionalidad y el Programa de ventas.
El estudio legal desarrolló todos los procedimientos requeridos y los costos para
conformar una nueva empresa, registrar una nueva marca y obtener las licencias y
autorizaciones correspondientes. El estudio organizacional desarrolló todos los perfiles
laborales requeridos en la empresa, identificando los distintos puestos, funciones
correspondientes y sus respectivos costos.
En el estudio técnico se calculó el Programa de producción de los champús CanBú, se
determinaron los requerimientos de materias primas, se determinaron los Programas de compra
y también la tecnología necesaria para llevar a cabo el proceso de producción. Además, se
determinó que la capacidad instalada de producción es igual a 70,720 CanBús al año y que las
capacidades utilizadas de la planta de producción oscilan entre el 54.26% en el año 2022, hasta
los 71.14% en el año 2026.
En el estudio económico financiero se determinó que la estructura de inversiones de la
empresa estará conformada por un 56.24% de gastos pre-operativos, un 17.85% de activos fijos
depreciables, un 15.00% de capital de trabajo, un 8.70% de activos intangibles y un 2.22% de
2
inventarios iniciales. Adicionalmente, se determinó que la estructura de capital de la empresa
estará conformada por un 32.84% de Deuda y un 67.16% de Patrimonio. Dado que la empresa
será financiada con un mayor porcentaje de Patrimonio, se considera que la empresa será
solvente.
La evaluación de los Estados financieros proyectados determinó que el primer año del
proyecto la empresa tendrá pérdidas netas por S/.63,290. A partir del segundo año del proyecto,
la empresa será rentable, con un 7.88% de rentabilidad sobre las ventas. Esta rentabilidad se
incrementará hasta un 21.66% de las ventas para el quinto año del proyecto. Adicionalmente,
se encontró que la empresa tendrá liquidez durante todo el proyecto, ya que en el Flujo de caja
proyectado se observan flujos de caja financieros positivos para todos los años comprendidos
en el periodo 2022 – 2026.
Como parte del análisis económico financiero, se concluyó que el proyecto es viable de
forma económica y financiera. Se determinó que los valores del VANE (S/.96,750) y VANF
(S/.98,640) resultaron positivos. Además, los valores del TIRE (47.35%) y del TIRF (54.90%)
fueron mayores que sus respectivas tasas de descuentos WACC (32.29%) y COK (34.29%).
Los periodos de recuperación descontados económico y financiero fueron, respectivamente, 3
años 8 meses 18 días y 3 años 6 meses 6 días. Los ratios B/C económico y financiero fueron
iguales a 1.36 y 1.54, respectivamente.
Finalmente, se identificó que las variables Precio de venta y Demanda en el canal
Tienda virtual fueron las variables más críticas del presente proyecto, con un nivel de
sensibilidad medio del 13.11%. El resto de variables tuvieron sensibilidades de nivel medio o
bajo. Ante este escenario, se concluyó que el nivel de riesgo del proyecto es Bajo.
3
1. Capítulo I: Información general
1.1. Nombre de la empresa, horizonte de evaluación
1.1.1. Razón social de la empresa.
La razón social de la empresa será CLEAN PETS S.A.C. Esta empresa estará
conformada por 5 accionistas, los cuales contarán con el mismo porcentaje de acciones. A
continuación, se listan los accionistas de la empresa:
• Oscar Andre Baldeón Montoro
• Xiosmy Thalia Bustinza Ticona
• Alexander Fabian Camac Ramos
• Ruth Lucila Cutipa Osorio
• Carlos Alberto Valdivia Agama
La conformación de la empresa será realizada según las disposiciones de la
Superintendencia Nacional de Registros Públicos, en concordancia con la Ley General de
Sociedades.
1.1.2. Razón comercial del producto.
La razón comercial de los champús ecológicos sólidos para perros a base de carbón de
bambú será CanBú. Este nombre está conformado por la combinación de dos palabras: Can y
Bú. La palabra “Can” hace referencia a los perros hacia los que va dirigido el producto,
mientras que la palabrá “Bú” hace referencia a la sílaba final de la palabra bambú, insumo
principal de nuestro producto.
4
1.1.3. Logo del producto.
A continuación, se presenta el logo de los productos CanBú. Este logo es el resultado
del estudio de mercado cualitativo, a través del cual se definieron los componentes y diseños
preferidos por el público objetivo del producto.
Figura 1. Logo CanBú. Elaboración propia.
1.1.4. Horizonte de evaluación del proyecto.
El horizonte de evaluación del proyecto será de 5 años, comprendidos entre el 2022 y
el 2026. El año 2021 será considerado como el año 0 del proyecto, en el que se desarrollará el
presente estudio de pre-factibilidad. Se espera que dentro del tiempo de 5 años pueda alcanzarse
el periodo de recuperación de la inversión, de modo que el proyecto pueda resultar viable.
El inicio del proyecto se dará en enero del año 2022, con la introducción del producto
CanBú al mercado nacional. Durante el año 2022, los champús CanBú se encontrarán en etapa
5
de Introducción, lo cual significa que se tendrá que realizar una fuerte campaña de promoción
para hacer conocido el producto e incrementar las bajas ventas iniciales. Durante los años 2023
y 2024, los champús CanBú se encontrarán en etapa de Crecimiento, en la que se espera un
incremento gradual de las ventas de estos productos. Durante los años 2025 y 2026, los
champús CanBú se encontrará en etapa de Madurez. En esta etapa, se espera que las ventas de
los champús CanBú sean las más altas de todo el horizonte de evaluación. Finalmente, en
diciembre del año 2026, se realizará el cierre del proyecto.
1.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria
1.2.1. Actividad económica de la empresa.
La empresa CLEAN PETS S.A.C. se dedicará a la producción y comercialización de
champús ecológicos sólidos para perros a base de carbón de bambú.
1.2.2. Código CIIU.
Según el Instituto Nacional de Estadística e Infomática (2010), el código CIIU
correspondiente a la actividad económica de la empresa es el que se presenta en la tabla 1.
Tabla 1.
Código CIIU de la actividad económica de la empresa
CIIU4 Descripción Incluye
Esta clase comprende las siguientes actividades: - Fabricación de

agentes orgánicos tenso activos. - Fabricación de jabón. -
Fabricación de papel, guata, fieltro, etcétera, revestida o
recubierta con jabón o detergente. - Fabricación de glicerina en
Fabricación de jabones y
bruto. - Fabricación de preparados tenso activos: detergentes
detergentes, preparados para para lavar, en polvo o líquidos; preparados para fregar platos; y
2023
limpiar y pulir, perfumes y suavizantes textiles. - Fabricación de productos para limpiar y
preparados de tocador. pulir: preparados para perfumar y desodorizar ambientes; ceras
artificiales y ceras preparadas; betunes y cremas para el cuero;
ceras y cremas para la madera; bruñidores para carrocerías,
vidrios y metales; pastas y polvos abrasivos, incluidos papel,
guata, etcétera, impregnados, revestidos o recubiertos con estos
6
productos. - Fabricación de perfumes y preparados de tocador:
perfumes y aguas de colonia; preparados de belleza y de
maquillaje; cremas solares y preparados bronceadores;
preparados para manicura y pedicura; champús, fijadores,
preparados para ondular y alisar; dentífricos y preparados para la
higiene bucal y dental, incluidos preparados para la fijación de
dentaduras postizas; preparados para el afeitado, incluidos
preparados para antes y después del afeitado; desodorantes y
sales de baño; y depilatorios.
Nota: Adaptado de “Clasificación Industrial Internacional Uniforme Revisión 4”, por Instituto Nacional de
Estadística e Informática, 2010.
1.2.3. Partida arancelaria.
La partida arancelaria correspondiente a los productos denominados “champús” es la
3305.10.00.00. La clasificación completa de la partida arancelaria para CanBú se presenta en
la tabla 2.
Tabla 2.
Partida arancelaria del producto
Sección VI Productos de las industrias químicas o de las industrias conexa
Capítulo 33: Aceites esenciales y resinoides; preparaciones de perfumería, de tocador o de

cosmética
33.05 Preparaciones capitales
3305.10.00.00 Champúes
Nota: Adaptado de “Tratamiento arancelario por Subpartida Nacional”, por Superintendencia Nacional de
Aduanas y de Administración Tributaria, 2021.
7
1.3. Definición del negocio y Modelo CANVAS
CLEAN PETS S.A.C. se dedicará a la producción y comercialización de champús
ecológicos sólidos para perros, cuya principal activo será el carbón de bambú. El carbón de
bambú es un componente ecológico capaz de eliminar malos olores y de eliminar bacterias.
Este es el principal activo de CanBú porque, además de poseer las características previamente
mencionadas, también es extraído del bambú, especie completamente sostenible y ecológica.
Este champú tiene propiedades dermoprotectoras, antioxidantes, antibacterianas y
desodorizantes debido a la combinación de los aceites de oliva, coco y ricino, y de la manteca
de karite con aloe vera. El champú sólido es una gran opción para los dueños de los perros,
debido a que es de fácil transporte, compacto y liviano.
Este producto está dirigido a familias con perros, las cuales suelen buscar productos
que no dañen la salud de sus mascotas y que no tengan un impacto ambiental significativo.
Estas familias pertenecen al nivel socioeconómico B y residen en los distritos pertenecientes a
las zonas 4 (Cercado, Rímac, Breña y La Victoria), zona 6 (Jesús María, Lince, Pueblo Libre
y Magdalena), zona 7 (San Miguel, Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco y La Molina) y
zona 8 (Surquillo, Barranco, Chorrillos y San Juan de Miraflores) de Lima Metropolitana.
Los champús CanBú se comercializarán a través de un canal directo (Tienda virtual
“CanBú”) y de canales indirectos (Veterinarias y PetShops). El modelo de negocio
correspondiente al proyecto será un B2C, ya que los productos estarán orientados a las familias,
consumidoras finales del producto.
A continuación, se desarrolla el lienzo Canvas para los productos CanBú.
8
Tabla 3.
Lienzo CANVAS
Socios Clave Actividades claves Propuesta de Valor: Relación con clientes Segmento de mercado
Eventos a través de redes sociales
Proceso de producción:
y página web CanBú.
- Medición de peso y Familias con perros
Participación en ferias para
volumen de insumos
perros.
- Mezclado de insumos Familias de nivel
Participación en ferias ecológicas.
- Moldeado socioeconómico B.
Realización de sorteos y
- Enfriado
Proveedores de materias concursos, de forma presencial y
- Empaquetado - Champú sólido 100% Familias que residen en
primas: virtual.
- Control de calidad ecológico fabricado a los distritos de las zonas
- Proveedor de Desarrollo de videos para la
Determinación del proceso base de carbón de 4, 6, 7 y 8 de Lima
carbón de bambú concientización sobre el cuidado
logístico para distribución. bambú. Metropolitana: Cercado,
- Proveedor de ambiental.
- Posee propiedades Rímac, Breña, La
aceites naturales Recursos claves Canales
antiirritantes Victoria, Jesús María,
- Proveedor de caja
(dermoprotectoras), Lince, Pueblo Libre,
de cartón reciclado. Materias primas:
antioxidantes, Magdalena, San Miguel,
Tiendas: - Carbón de bambú
desodorizantes, Miraflores, San Isidro,
- Alianzas - Aceite de oliva
antibacterianas y San Borja, Surco, La
estratégicas con las - Aceite de coco
antiparasitarias. Molina, Surquillo,
veterinarias y - Aceite de ricino
- De fácil transporte Canal directo: Tienda virtual Barranco, Chorrillos, San
PetShop para - Manteca de karite
debido a su estado CanBú Juan de Miraflores.
promoción del - Aloe vera
sólido. Canales indirectos: Veterinarias y
producto. Recursos humanos: Personal
PetShops Familias que utilizan
de Producción, Administración
productos que no dañen a
y Ventas.
sus perros ni al medio
Local e infraestructura de la
ambiente.
organización.
Recursos intelectuales: Marca
y logo CanBú
Estructura de costos Fuente de ingresos
- Costos de fabricación: Materias primas directas,
mano de obra directa y Costos indirectos. - Venta de los champús CanBú
- Gastos operativos de administración y ventas. - Pago al contado (canal directo) o a 30 días (canal indirecto)
- Gastos financieros: intereses
Nota: Elaboración propia.
9
1.4. Descripción del producto o servicio
CanBú es un champú sólido para perros fabricado con componentes 100% naturales,
entre los que destaca el carbón de bambú, insumo que elimina los malos olores, la suciedad y
tiene propiedades antimicrobianas.
Este champú posee propiedades dermoprotectoras, antioxidantes, antiparasitarias,
antibacterianas y antimicóticas gracias a la combinación de los aceites de oliva, coco y ricino,
y de la manteca de karite con aloe vera. Todas estas propiedades hacen de CanBú un producto
único y novedoso en el mercado nacional peruano, el cual permitirá que los perros mantengan
un pelaje sedoso y brillante.
El champú tendrá una presentación rectangular de 120 gramos y estará empaquetado en
una caja de cartón reciclado. El tinte utilizado para la impresión del logo en el empaque será
vegetal, lo cual va alineado a la línea ecológica del producto. El precio de los champús CanBú
será de S/.28.00.
El producto será de fácil transporte debido a su estado sólido, evitándose accidentes o
pérdidas por derrames. Para utilizarlo, se deberá frotar el shampoo hasta obtener la espuma
necesaria. Posteriormente, la espuma se coloca sobre el pelaje del perro para realizar el baño
correspondiente. Los productos CanBú tienen una vida útil promedio de 15 baños en general.
El desarrollo de los champús ecológicos sólidos para perros representa una alternativa
sustentable en el mercado de champús para mascotas, ya que utiliza como materia prima un
derivado del bambú, el cual es una especie altamente renovable y que no se encuentra en peligro
de extinción. Además, los componentes 100% naturales disminuyen el riesgo de generar
alergias en la piel de las mascotas y de provocar otras condiciones adversas que surgen cuando
se utilizan productos químicos sintéticos.
10
En la tabla 4 se presenta una descripción detallada de los champús CanBú.
Tabla 4.
Descripción del producto
Variedades del producto: Detalle del producto:
- Producto: Champú ecológico sólido CanBú es un champú sólido para perros fabricado con
para perros. componentes 100% naturales, entre los que destaca el
- Presentación: Única carbón de bambú, insumo que elimina los malos olores, la
- Color: Natural suciedad y tiene propiedades antimicrobianas.
- Peso: 120 gramos
- Medidas: 7.9cm de largo x 3.13 cm Este champú posee propiedades dermoprotectoras,
de ancho x 8.3 cm de alto antioxidantes, antiparasitarias y antibacterianas y
antimicóticas gracias a la combinación de los aceites de
oliva, coco y ricino, y de la manteca de karite con aloe vera
Logos: Durabilidad:
- De uso prolongado
Vida útil:
- Aproximadamente 18 baños para razas pequeñas.

- Aproximadamente 15 baños para razas medianas
- Aproximadamente 12 baños para razas grandes.
Formas de uso
- Frotar el champú sólido para generar espuma y

luego aplicar al can.
Producto: Indicaciones:
- No remojar o sumergir en agua.
Ventajas:
- Champú sólido de fácil transporte, liviano y que

permite evitar los derrames comunes de los
productos líquidos.
11
Empaque: Receta del producto:
Insumo Composición (%)

Carbón de bambú 5%
Aceite de oliva 2%
Aceite de coco 1%
Aceite de ricino 3%
Manteca de karite 7%
Aloe vera 2%
Agua 10%
Glicerina vegetal 70%
Proceso de producción:
- Medición de peso y volumen de insumos
- Mezclado de insumos
- Moldeado
- Enfriado
- Empaquetado
- Control de calidad
Precauciones: Servicio post – venta:
- No remojar o acercar al agua. - Desarrollo de videos sobre concientización

- No mantenerlo expuesto al sol. ambiental.
- Mantener el producto alejado de los - Comunicación a través de redes sociales y página
niños. web.
Garantía:
- Solo en caso de defectos de fábrica.
1.5. Oportunidad de negocio
El mercado de productos para el cuidado de mascotas obtuvo 3,872 millones de dólares
en el año 2017 y se prevé que llegará a los 5,488 millones de dólares para el año 2025. El
crecimiento compuesto anual sería del 4.5% entre el 2018 y el 2025 (Allied Market Research,
2018).
De acuerdo con Data Bridge Market Reserarch (2020), el mercado de champús para
mascotas tendrá una tasa de crecimiento de 4.80% para el periodo 2021 – 2028. Además, se ha
observado que los ingredientres que componen el champú para perros incluyen insumos
12
naturales o extractos de hierbas, pues ahora los consumidores son conscientes que los productos
químicos son muy dañiños para los animales.
Por otra parte, el aumento de adopciones y crianzas de mascotas es uno de los
principales factores que impulsaron el crecimiento del mercado de productos para el cuidado
de mascotas (Allied Market Research, 2018).
De acuerdo con Perú Retail (2019), un estudio realizado por Kantar World Panel indica
que casi el 50% de hogares peruanos tiene al menos una mascota; además, la tenencia de perros
se ha incrementado en un 30%.
Como afirma Grabica (2020), el mercado peruano de productos para mascotas también
fue impactado por el COVID – 19, pero este impacto fue positivo ya que se ha evidenciado un
crecimiento sostenido y se proyecta que continúe creciendo durante todo el año 2021.
Por todos los factores antes mencionados, se afirma que existe una adecuada
oportunidad de negocio para realizar el proyecto CanBú.
1.6. Estrategia genérica de la empresa
1.6.1. Enfoque.
En primer lugar, se utilizará la estrategia de Enfoque, ya que se realiza un proceso de
segmentación para determinar el público objetivo. En el caso de los productos CanBú, estos
están dirigidos a familias con perros, las cuales suelen buscar productos que no dañen la salud
de sus mascotas y que no tengan un impacto ambiental significativo. Estas familias pertenecen
al nivel socioeconómico B y residen en los distritos pertenecientes a las zonas 4 (Cercado,
Rímac, Breña y La Victoria), zona 6 (Jesús María, Lince, Pueblo Libre y Magdalena), zona 7
13
(San Miguel, Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco y La Molina) y zona 8 (Surquillo,
Barranco, Chorrillos y San Juan de Miraflores) de Lima Metropolitana.
1.6.2. Diferenciación.
En segundo lugar, se aplicará la estrategia de Diferenciación, puesto que los productos
CanBú son champús sólidos únicos en el mercado peruano, distintos por sus propiedades,
beneficios e insumos.
A continuación, se detallan las características de nuestro producto CanBú que
corresponden a la aplicación de la estrategia de Diferenciación:
− Champú sólido para perros fabricado con insumos 100% ecológicos, teniendo
como activo principal el carbón de bambú.
− Elimina los malos olores, la suciedad, tiene propiedades dermoprotectoras,
antioxidantes, antiparasitaria, antibacterianas y antimicóticas.
− Es de fácil transporte y utilización. Permite evitar los derrames comunes de los
productos líquidos.
14
2. Capítulo II: Análisis del entorno
2.1. Análisis del Macroentorno
2.1.1. Del País.
2.1.1.1. Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de habitantes.
La capital del país es Lima, siendo la ciudad más poblada y, a su vez, el departamento
con mayor número de habitantes (Instituto Nacional de Estadística e Informática, 2021).
El Instituto Nacional de Estadística e Informática (2021) presenta las siguientes cifras
para el Perú y Lima en las figuras 2 y 3.
Figura 2. Estadísticas del Perú. Adaptado de “Perú en cifras”, por Instituto Nacional de
Según las estadísticas mostradas en la figura 2, el Perú cuenta con una extensión
superficial de 1’285,215.6 Km2, una esperanza de vida de 76.5 años y un PBI por persona de
23,561 soles.
15
Figura 3. Estadísticas de Lima. Adaptado de “Perú en cifras”, por Instituto Nacional de
Según las estadísticas mostradas en la figura 3, Lima cuenta con una extensión
superficial de 34,828.12 Km2, una esperanza de vida de 79.5 años y un PBI por persona de
30,059 soles.
Por otro lado, según el Instituto Nacional de Estadística e Informática, citado por
Gestión (2018), las ciudades más importantes según el tamaño poblacional se presentan en la
figura 4.
16
Figura 4. Ranking de ciudades con mayor tamaño población. Adaptado de “Censo 2017:
Departamentos con mayor población a nivel nacional”, por Gestión, 2018.
Finalmente, el Instituto Nacional de Estadística e Informática (2019), en el reporte
“Perú: Estimaciones y Proyecciones de la población nacional, 1950-2070”, presenta los
siguientes tamaños poblaciones para el país mostrados en la figura 5.
17
TAMAÑO DE LA POBLACIÓN DE
PERÚ 2016-2020
N° de personas
33.000.000
32.625.948
32.500.000
32.131.400
32.000.000
31.562.130
N° de personas
31.500.000
30.973.992
31.000.000
30.422.831
30.500.000
30.000.000
29.500.000
29.000.000
2016 2017 2018 2019 2020
Año
Figura 5. Tamaño de la población de Perú 2016-2020. Adaptado de "Perú: Estimaciones y
Proyecciones de la población nacional, 1950-2070”, por Instituto Nacional de Estadística e
Informática, 2019.
De acuerdo con la figura 5, en los últimos 5 años, la población peruana se ha
incrementado en 2’203,117 habitantes, como consecuencia de la tasa de crecimiento
poblacional promedio del 1% reportada por el Instituto Nacional de Estadística e Informática
(2018), como parte de los resultados del Censo Nacional realizado en el año 2017.
El crecimiento de la población peruana repercute directamente en el tamaño de los
mercados para las empresas, convirtiéndose en un elemento importante para el desarrollo de
las ventas y el crecimiento de la demanda de los productos.
18
2.1.1.2. Tasa de crecimiento de la población. Ingreso per cápita. Población
económicamente activa.
Tasa de crecimiento de la población
Según el Instituto Nacional de Estadística e Informática (2019), las tasas de crecimiento
poblacionales históricas para los últimos 5 años son las siguientes:
Tabla 5.
Tasa de crecimiento promedio anual
Año Tasa de crecimiento promedio anual
2016 1.53%
2017 1.81%
2018 1.90%
2019 1.80%
2020 1.54%
Nota: Adaptado de " Perú: Estimaciones y Proyecciones de la población nacional, 1950-2070”, por Instituto
Nacional de Estadística e Informática, 2019.
De acuerdo con la tabla 5, entre los años 2016 y 2018, se observó un incremento en la
tasa de crecimiento poblacional; sin embargo, a partir del 2018 en adelante, se ha observado
una disminución en el valor de este indicador.
El Instituto Nacional de Estadística e Informática (2020) refiere que la disminución en
la tasa de crecimiento poblacional se debe al incremento de la tasa de mortalidad y a la
disminución de la tasa de natalidad en el país. Esto se ve reflejado en la figura 6.
19
Figura 6. Tasa bruta de natalidad y tasa bruta de mortalidad. Adaptado de "Estado de la
población peruana 2020", por Instituto Nacional de Estadística e Informática, 2020.
En la figura 6 se observa el incremento gradual de la tasa bruta de mortalidad desde el
año 2005, la cual se proyecta que siga creciendo en los siguientes años, hasta alcanzar un valor
del 9% en el año 2050. La tasa bruta de natalidad presenta una disminución considerable desde
mediados del siglo pasado, esperándose alcanzar un valor de 11.3% para el año 2050. El
Instituto Nacional de Estadística e Informática (2020) estima que, para el año 2070, las tasas
poblacionales serán negativas, por lo que el tamaño de la población empezará a disminuir.
En la actualidad, todavía existe una tasa de crecimiento poblacional positiva, lo cual
significa un crecimiento de la población y de los mercados correspondientes a los distintos
sectores económicos.
20
Ingreso per cápita
El Instituto Nacional de Estadística e Informática (2020), en el informe “Evolución del
Gasto e Ingreso” refiere los siguientes montos para los ingresos reales por persona a nivel país,
para los últimos 5 años: 2016-2020.
Ingreso real promedio per cápita

S/. 1.060
S/. 1.050
S/. 1.050
S/. 1.040 S/. 1.035
S/. 1.030
SOLES
S/. 1.020
S/. 1.010
S/. 999
S/. 1.000
S/. 993
S/. 990
S/. 978
S/. 980
S/. 970
2016 2017 2018 2019 2020
AÑO
Figura 7. Ingreso real promedio per cápita. Adaptado de “Evolución del Gasto e Ingreso”, por
Instituto Nacional de Estadística e Informática, 2020.
La evolución favorable de los ingresos per cápita corresponde al valor esperado para el
año 2020. El impacto de la pandemia por COVID-19 en los ingresos reales per cápita aún no
ha sido determinado en su totalidad, por lo que se espera que en los meses siguientes se conozca
el real impacto que ha tenido sobre los ingresos de cada persona.
Según la tendencia observada en la figura 7, los ingresos reales promedios per cápita se
mantienen en constante crecimiento, lo cual es conveniente para los distintos sectores de la
economía, puesto que supone un mayor monto de ingresos y una mayor capacidad adquisitiva
21
de productos y servicios. En el caso de nuestro proyecto, este elemento podría impactar
positivamente en las ventas, debido a que los consumidores podrían invertir en mejores
champús para sus mascotas.
Población económicamente activa
La población económicamente activa está comprendida por todas las personas que
actualmente tienen trabajo o buscan uno de forma continua. El Instituto Nacional de Estadística
e Informática (2021) presenta los siguientes valores correspondientes a la PEA nacional.
POBLACIÓN ECONÓMICAMENTE
ACTIVA
PEA (miles de personas)
18.000,00 17.830,50
17.462,80
17.500,00 17.215,70
16.903,70
Miles de personas
17.000,00
16.500,00
16.000,00 15.779,20
15.500,00
15.000,00
14.500,00
2016 2017 2018 2019 2020
Año
Figura 8. Población económicamente activa: años 2016-2020. Adaptado de “Población
económicamente activa”, por Instituto Nacional de Estadística e Informática, 2021.
Por otro lado, el Instituto Nacional de Estadística e Informática (2020), en el reporte
“Comportamiento de los indicadores de mercado laboral a nivel nacional Noviembre 2020”,
presentó los siguientes valores de Población en edad de trabajar y Población económicamente
activa.
22
Figura 9. Estructura del mercado laboral 2020. Adaptado de “Comportamiento de los
indicadores de mercado laboral a nivel nacional Noviembre 2020”, por Instituto Nacional de
Como consecuencia de la pandemia por COVID-19, la cantidad total de personas que
pertenecían a la PEA disminuyó drásticamente en el año 2020, siendo esta disminución mayor
a los 2 millones de individuos.
Esta disminución en la PEA también se puede observar a nivel de Lima Metropolitana.
El Instituto Nacional de Estadística e Informática (2020), en el reporte “Situación del mercado
laboral en Lima Metropolitana Diciembre 2020”, muestra la disminución en la población
ocupada durante la pandemia generada por el COVID-19.
23
Figura 10. Evolución de la Población ocupada: años 2014-2020. Adaptado de “Situación del
mercado laboral en Lima Metropolitana Diciembre 2020”, por Instituto Nacional de Estadística
e Informática, 2020.
De acuerdo con la figura 10, la población ocupada disminuyó drásticamente en los
meses de marzo – junio, observándose una recuperación gradual a partir de julio hasta finales
de año. El crecimiento de la Población ocupada coincidió con la reactivación económica del
país, la cual empezó a generar nuevamente puestos de trabajo para las personas.
2.1.1.3. Balanza comercial: Importaciones y exportaciones.
El Instituto Nacional de Estadística e Informática (2020), presenta el valor de las
importaciones y exportaciones para los últimos 5 años, hasta el mes de octubre del 2020.
24
Figura 11. Exportaciones e importaciones reales FOB. Adaptado de “Evolución de las
exportaciones e importaciones Diciembre 2020”, por Instituto Nacional de Estadística e
Informática, 2020.
Según la figura 11, al término de octubre de 2020 se recuperó el superávit de la Balanza
Comercial, al obtener mayores valores de exportaciones que importaciones. Durante el
desarrollo del año 2020 y como consecuencia de la pandemia por COVID-19, hubo un pequeño
periodo de déficit en la Balanza Comercial, el cual fue rápidamente contrarrestado.
A continuación, se presentan los valores anuales correspondientes a la Balanza
Comercial para los años 2016-2020. Aún no se cuenta con información anual para la Balanza
Comercial del año 2020, por lo que se colocado la información acumulada correspondiente
hasta el mes de noviembre de este año.
25
BALANZA COMERCIAL
(MILLONES DE DÓLARES)
Series1
8.000
7.197
7.000 6.700 6.614
6303
6.000
Millones de dólares
5.000
4.000
3.000
1.953
2.000
1.000
-
2016 2017 2018 2019 2020
Año
Figura 12. Balanza Comercial anual 2016-2020. Adaptado de "Balanza Comercial", por Banco
Central de Reserva del Perú, 2021.
En la figura 12 se observan saldos positivos en la Balanza Comercial para los últimos
años. Para el año 2020, también se espera que el saldo anual de la Balanza Comercial sea
positivo, a pesar de los efectos económicos generados por la pandemia. El desarrollo de la
Balanza Comercial no impactará directamente el desarrollo de nuestro proyecto de inversión,
puesto que todas las materias primas serán adquiridas nacionalmente y todos nuestros
productos serán vendidos en el comercio local.
2.1.1.4. PBI, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo país.
PBI
El Producto Bruto Interno corresponde al valor total de todos los bienes y servicios que
se han producido dentro del territorio de un país, durante un determinado periodo de tiempo, el
cual es usualmente de un año.
26
El Banco Central de Reserva del Perú (2021) presenta los siguientes valores
porcentuales para el desarrollo del PBI nacional.
Tabla 6.
Producto Bruto Interno (%) 2016-2020
Año PBI (%)

2016 4.00%
2017 2.50%
2018 4.00%
2019 2.20%
2020 -12.90%
Nota: Adaptado de “Producto Bruto Interno” por Banco Central de Reserva del Perú, 2021.
En los últimos dos años, se ha observado una disminución gradual en el Producto Bruto
Interno del país, situación que desestabilizó la economía nacional y que se relacionó con la
inestabilidad política que ha atravesado el país en los últimos periodos de tiempo.
Para el año 2020, el Banco Central de Reserva del Perú plantea una disminución
porcentual del 12.90% en el PBI nacional, debido principalmente a la pandemia por COVID-
19 y a la inestabilidad económica que esta produjo. La disminución del PBI conlleva a una
disminución en el PBI per cápita, lo cual afectará a las economías familiares más pequeñas, las
cuales se vieron limitadas en el consumo de productos durante los meses más fuertes de la
pandemia.
El Banco Central de Reserva del Perú (2021) estima una recuperación en el PBI
nacional del 6.5% hasta fines del presente año 2021, lo cual mejorará las condiciones de vida
de las personas y las economías familiares más pequeñas, incrementándose el consumo interno
y logrando una mayor reactivación económica del país.
27
Tasa de inflación
Statista (2021) presenta los valores porcentuales de inflación para el periodo 2015-
2020, así como proyecciones correspondientes hasta el año 2025 en la figura 13.
Figura 13. Inflación 2015-2025. Adaptado de “Evolución de las tasas de inflación en Perú
desde 2015 hasta 2025”, por Statista, 2021.
Los valores determinados por Statista (2021) muestran que la inflación se ha mantenido
en niveles bastante bajos en los últimos años, incrementándose ligeramente en el año 2019
como consecuencia de la inestabilidad política del país. A pesar del impacto económico de la
pandemia por COVID-19, la inflación para el año 2020 resultó igual a 1.81%, lo cual es
sinónimo de estabilidad y tranquilidad para el país.
Las fluctuaciones porcentuales de la tasa de inflación son elementos importantes para
todo mercado, puesto que significan variaciones en los precios, tanto de insumos como de
28
productos terminados. El mantenimiento casi constante de la baja tasa de inflación es bueno
para el desarrollo del proyecto, puesto que permitirá proyectar la demanda de los champús
CanBú de forma estable.
Tasa de interés
El Banco Central de Reserva del Perú (2020) presentó en su nota informativa del mes
de noviembre el siguiente gráfico correspondiente a la evolución de la tasa de interés de
referencia.
Figura 14. Tasa de interés de referencia a noviembre 2020. Adaptado de “Programa Monetario
Noviembre 2020”, por Banco Central de Reserva el Perú, 2020.
De acuerdo con la figura 14, el Banco Central de Reserva del Perú, desde el mes de
abril del 2020, disminuyó su tasa de referencia nominal al valor de 0.25%, como consecuencia
del impacto económico de la pandemia por COVID-19. Desde entonces, la tasa de interés de
29
referencia se ha mantenido constante para favorecer el proceso de reactivación económica
nacional.
El mantenimiento de estas bajas tasas de interés afectará positivamente el desarrollo de
nuestro proyecto, puesto que se cobrarán menores tasas de interés al momento de realizar un
financiamiento con entidades bancarias.
Tipo de cambio
El Banco Central de Reserva del Perú (2021) presentó los valores de tipo de cambio
promedio anuales para los años 2016-2020, los cuales se muestran en la tabla 7.
Tabla 7.
Tipo de cambio promedio 2016-2020
Año Tipo de cambio promedio anual
2016 3.38
2017 3.26
2018 3.29
2019 3.34
2020 3.50
Nota: Adaptado de “Tipo de cambio promedio”, por Banco Central de Reserva del Perú, 2021.
El tipo de cambio promedio del sol frente al dólar se ha mantenido en constante
crecimiento desde el año 2017. Este comportamiento representa una pérdida de valor de la
moneda nacional frente al dólar, lo cual es generado por la suma de diversos factores nacionales
e internacionales. Recientemente, el impacto económico generado a nivel mundial por la
pandemia del COVID-19 ha generado un incremento en el tipo de cambio; el desarrollo de las
vacunas y algunos problemas políticos de clase mundial seguirán generando cambios y posibles
incrementos en el valor promedio del tipo de cambio (BCRP, 2021).
Los cambios o variaciones en el tipo de cambio no representan elementos relevantes
para el desarrollo de nuestro proyecto, puesto que todas las materias primas, maquinarias y
otros insumos serán adquiridos a empresas nacionales en Soles.
30
Riesgo país
A continuación, se presentan los valores promedio anuales del Riesgo País Perú para
los años 2016-2020, según estimaciones del Banco Central de Reserva del Perú (2021).
RIESGO PAÍS PERÚ 2016 -2020

Puntos básicos
250,00
199,90
200,00
173,44
145,04 147,22
Puntos básicos
150,00
128,67
100,00
50,00
0,00
2016 2017 2018 2019 2020
Año
Figura 15. Riesgo País Perú 2016-2020. Adaptado de “Diferencial de Rendimientos del Índice
de Bonos de mercado emergentes (EMBIG)-Perú”, por Banco Central de Reserva del Perú,
2021.
El riesgo país es un indicador económico que permite medir la probabilidad de
cumplimiento de las obligaciones financieras de un determinado país. Este indicador es tomado
como referencia para el desarrollo de inversiones extranjeras en el país.
En la figura 15 se observa que el Riesgo País Perú se ha mantenido relativamente bajo
durante los últimos años, sin sobrepasar el valor de los 200 puntos básicos (2%). Durante el
año 2020, se ha observado un incremento del 34.79% del Riesgo país con respecto al año 2019,
31
situación ocasionada por la inestabilidad económica generada por la pandemia del COVID-19.
Según el Banco Central de Reserva del Perú (2021), se espera que el Riesgo País Perú siga
disminuyendo hasta alcanzar los valores que se tenían antes de la pandemia, es decir, valores
que en promedio bordeen los 120 puntos básicos (1.2%).
2.1.1.5. Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto.
A continuación, se listan algunas de las principales leyes a considerar para el desarrollo
del proyecto.
Ley N° 26887 – Ley General de Sociedades: El objeto de esta ley es establecer las
características y procedimientos para conformar una sociedad como persona jurídica.
Ley N°29571 – Código de Protección y Defensa del Consumidor: El objeto de esta
ley es presentar los mecanismos legales que proceden en caso de incumplimiento al
consumidor. Bajo esta ley, los consumidores tienen la oportunidad de presentar quejas ante la
falta de inocuidad en los productos que adquieren.
Ley N° 29459 – Ley de los productos farmacéuticos, dispositivos médicos y
productos sanitarios: El objeto de esta ley es regular la fabricación de productos químicos,
farmacéuticos o de limpieza. En este caso, el sector de champús debe seguir las normativas
establecidas en esta ley.
32
2.1.2. Del Sector (últimos 5 años o último año según corresponda).
2.1.2.1. Mercado internacional.
Mundialmente, el mercado de productos para el cuidado de mascotas obtuvo un total de
3,872 millones de dólares en el año 2017, y se prevé que llegará a los 5,488 millones de dólares
para el año 2025. El crecimiento compuesto anual sería de 4.5% entre el 2018 y 2025 (Allied
Market Research, 2018).
El mercado de productos para el cuidado de mascotas es considerado un mercado pequeño;
sin embargo, crece constantemente cada año. Por otra parte, el aumento de adopciones y crianzas
de mascotas es uno de los principales factores que impulsaron el crecimiento de este mercado. En
la figura 16 se observa cómo los productos como el champú y el acondicionador dominan el
mercado de productos de higiene para mascotas (Allied Market Research, 2018).
Figura 16. Mercado global de productos de aseo para perro. Adaptado de “Mercado de productos
para el cuidado de mascotas por tipo y canal de distribución”, por Allied Market Research, 2018.
33
Los canales de distribución en el mercado de productos de aseo para mascotas esperan que,
con el auge de las compras en línea, el sector pueda experimentar un mayor crecimiento. Además,
los clientes prefieren comprar sus productos en una plataforma web confiable ya que se evita el
contacto directo con los vendedores.
Figura 17. Canal de distribución de productos de aseo para perro. Adaptado de “Mercado de
productos para el cuidado de mascotas por tipo y canal de distribución”, por Allied Market
Research, 2018.
De acuerdo con Data Bridge Market Reserarch (2020), el mercado de champús para
mascotas tendrá una tasa de crecimiento de 4.80% para el periodo 2021 – 2028. Además, se ha
observado que los ingredientres que componen el champú para perros incluyen insumos naturales
34
o extractos de hierbas, pues ahora los consumidores son concientes que los productos químicos
son muy dañiños para los animales.
Las principales empresas que participan en el mercado global de champús para mascotas
son: Urban Pet House, Herbal Pet Supplies, Groomers’ Choice, VETS’ BEST, Central Garden &
Pet Company, Vet-kem, petveda, Petco Animal Supplies, World for Pets, Synergy Labs, NexPet
Co-op, Petpedia Private Limited y OUAI HAIRCARE (Data Bridge Market Research, 2020).
2.1.2.2. Mercado del consumidor.
En el Perú, existe una ley a favor de la protección y bienestar animal que sanciona cualquier
acto de crueldad hacia los animales domésticos y silvestres; este escenario se da gracias a que las
mascotas son consideradas parte de nuestra familia y nos sentimos obligados a brindarles todos los
beneficios (comida, vivienda, salud, entrenamiento, ropa, etc) en pro de su bienestar.
Según Perú Retail (2019), un estudio realizado por Kantar World Panel indica que casi el
50% de hogares peruanos tiene al menos una mascota; además, la tenencia de gatos se ha
incrementado en un 59%, mientras que la tenencia de perros se ha incrementado en un 30%
35
Figura 18. Crecimiento de tenencia de perros y gatos 2019. Adaptado de "Perú: El impacto de las
mascotas en casi la mitad de los hogares peruanos", por Perú Retail, 2019.
Según Perú Retail (2019), los que optan por tener mascotas son los hogares sin hijos, con
niños menores a 5 años y hogares con amas de casa mayores a 55 años.
Figura 19. Crecimiento de tenencia de perros y gatos 2019. Adaptado de "Perú: El impacto de las
mascotas en casi la mitad de los hogares peruanos", por Perú Retail, 2019.
36
Como afirma Grabica (2020), el mercado de mascotas también fue impactado por el
COVID – 19, pero este impacto fue positivo ya que se ha evidenciado un crecimiento sostenido y
se proyecta que continúe durante todo el año 2021.
Los latinoamericanos son cada vez más conscientes del cuidado de sus mascotas, lo cual
ha generado un incremento de más del 175% de los artículos para animales (Grabica, 2020).
En el Perú, debido al aumento de la tenencia de mascotas en los hogares peruanos, el
mercado de productos dirigidos a perros y gatos ha avanzado a tasas muy altas, lo cual generó el
ingreso de nuevas marcas al país (Grabica 2020).
37
2.1.2.3. Mercado de proveedores.
En las tablas 8, 9 y 10 se presentarán empresas proveedoras de carbón de bambú, cajas de cartón corrugado y de aceites esenciales.
Tabla 8.
Proveedores de carbón de bambú
Nombre de Eslabón de la Logo de la

RUC Descripción de la empresa ´Página web Productos de la empresa
la empresa cadena empresa
Empresa peruana situada en la región

de Loreto, que apuesta por la
Asociación innovación de productos derivados
Producción, Caña rolliza y productos
despierta 20600887573 del Bambú. Es una empresa N. S. P
transformadores derivados.
Selva conformada por 50 productores del
distrito de Cotamana, provincia
Ucayali, región Loreto.
https://www.cili
Cilindro Empresa importadora y distribuidora ndroperuano.co
Carbón de bambú
Peruano Importadores 20392784561 de carbón de bambú al por mayor y m/123-
importado.
S.A.C. menor. 2/carbon-de-
bambu-winisi/
38
Tabla 9
Proveedores de cajas de cartón corrugado para jabón.
Nombre de RUC Descripción de la empresa Página web Productos de la empresa Logo de la empresa
la empresa
Rpm 20553814619 Empresa dedicada a la fabricación y https://www.distripack.co Caja e – commerce, cajas

Distripack distribución de embalajes de cartón m.pe/ para postres, cajas para
E.I.R.L. corrugado y microcorrugado pizza, cajas convencionales,
cajas para fruta, planchas de
cartón, complementos de
cartón.
PeruPac 20552505965 Empresa industrial que abastece de cajas https://perupac.com.pe/ Cajas de cartón corrugado,
S.A.C. de cartón a empresas de diversos rubros. esquineros de cartón, cartón
corrugado en bobinas,
Planchas de cartón
corrugado, cajas archiveras,
cajas troqueladas, cajas
navideñas, casilleros y
separadores de cartón.
RufiPacks - Fabricación y Venta de cajas de cartón https://www.rufipacks.co Desarrollo de empaques,

genéricas para emprendedores. m/ bolsas de papel, bolsas en
kraft, impresiones en general
y cajas de cartón
39
Tabla 10
Proveedores de aceites esenciales para jabón solido Canbú.
Nombre de
RUC Descripción de la empresa Página web Productos de la empresa Logo de la empresa
la empresa
Asociacion Empresa dedicada a la producción de http://www.proolivo.com

20532383278 Aceite de oliva y derivados.
Pro Olivo olivo y derivados en el Perú. /
Almazara
Aceite de oliva, aceitunas,
Fundo Empresa productora de aceite de oliva
20548419574 http://fundoverde.com/ miel de abeja, preparados
Verde y productos terminados.
caseros, sal de maras.
S.A.C.
AGROIND
Aceite de oliva virgen, extra
USTRIAS Producción y comercialización de http://aceitemontefiori.co
20119207305 virgen, especial, con
DEL SUR aceite de Olivia al por mayor. m.pe/
saborizados.
S.A.
COM ALT
Organización de comercio alternativo
DE PROD Productos a granel y
dedicada a la transformación y http://www.candelaperu.n
NO TRAD 20110804483 productos a detalle, Aceite
comercialización de productos et
Y DES EN de coco.
orgánicos
LAT AME
40
Empresa que comercializa aceites Aceite de coco (virgen y
INCOLC
S.A.C.
20603462441 esenciales extraídos de la selva www.incolcsac.com extra virgen) de la selva -
peruana. peruana
Empresa que ofrece aceite uno de los

Bioselva
20450482171 aceites de coco más puros del Perú. Se https://www.bioselva.pe/ Aceite de coco bioselva
S.A.C.
ubica en la región San Martin.
REAL Aceite de coco virgen,

Empresa comercializadora de aceite de http://www.realorganicpe
ORGANIC 20572235450 Aceite de coco a granel en
coco virgen. ru.com/
S.A.C balde de 4 lts y 20 lts
41
2.1.2.4. Mercado competidor.
El mercado peruano de jabones sólidos para perros es limitado, sin embargo, existen
marcas conocidas que funcionarán como competidores directos porque comercializan productos
similares a los nuestros, es decir, champús ecológicos. El mercado competidor indirecto constará
de aquellas marcas de champús químicos para perros que ya son conocidos por las familias.
Competidores directos: Son aquellos champús ecológicos en versión sólida o líquida que
estén elaborados con productos naturales, que protejan la piel y el pelo del perro.
Misha Rastrera: Ofrece un champú sólido para perros sin empaque,
con ingredientes naturales como aceite de Neem, panela, hidrolatos,
etc. Este champú ayuda a que el perro pueda mantener un pelo suave y
brillante, pero además puede tratar algunas lesiones en la piel como la dermatitis y ácaros.
Figura 20. Champu sólido para perro Misha Rastrera. Adaptado de "Mascotas", por Misharastrera,
2021.
42
Marci Soap: Ofrece un champú sólido para mascotas hechos a base de avena
que es indicada para pieles y pelajes sensibles. Además, tiene la propiedad de
dejar el pelo sedoso y muy suave gracias a los aceites esenciales que posee.
Entre los aceites esenciales que utiliza están el aceite de ricino, caléndula,
aceites que evitan la caída del pelo. Adicionalmente, posee un efecto antipulgas.
Figura 21. Champú sólido para perro Marci Soap. Adaptado de "Higiene y limpieza", por Miho,
2021.
43
Synergy Labs: Ofrece productos formulados con insumos naturales,
como harina de avena coloidal que sirve para la hidratación de la piel y
pelaje, con aceite de jojoba para humectar, con proteína de seda para
fuerza y brillo. Es un champú líquido que sigue la línea ecológica.
Figura 22. Veterinary Formula Solutions Triple Strength Dirty Shampoo. Adaptado de "Cuidado
e higiene", por SuperPet, 2021.
44
Competidores indirectos: Nuestros competidores indirectos serán aquellos champús para
perros que utilicen insumos químicos. A continuación, se presentan aquellos productos
reconocidos por el público objetivo.
Ricocan: Es una marca dedicada a la elaboración de productos para perros
y gatos; entre sus productos están croquetas, snacks, champús, etc.
Figura 23. Shampoo Ricocan. Adaptado de "Higiene y cuidado para perros", por Metro, 2021.
Bobby: Es una marca de champú para perros que ayuda con el control de
pulgas y parásitos; puede ser utilizado por todas las razas y edades.
Figura 24. Shampoo Bobby. Adaptado de "Higiene y cuidado para perros", por Metro, 2021.
45
Pet Care: Esta marca ofrece una gran gama de productos para mascotas, como
snacks, juguetes, champu, fragancias, entre otros.
Figura 25. Shampoo Pet Care. Adaptado de "Higiene y cuidado para perros", por Metro, 2021.
Productos sustitutos:
Un producto sustituto es aquel que cumple una función similar a otro producto distinto. En
nuestro caso, los productos que puedan limpiar y desodorizar momentáneamente a las mascotas
estarían cumpliendo una función similar pero no igual que un champú. A continuación, se
presentan los productos sustitutos presentes en el mercado peruano:
Ecaderm: Es un producto que pertenece a la empresa LabEca. El producto
sirve para desinfectar a nuestras mascotas, gracias a su compuesto de ácido
hipocloroso, que es capaz de eliminar una gran variedad de microrganismos
que afectan a nuestras mascotas. Sirve como virocida, fungicida, bactericida de amplio espectro.
46
Men For San: Marca que ofrece productos de higiene para perros. Tiene
productos que sirven para realizar la limpieza externa de nuestras mascotas.
Es un producto elaborado con ingredientes naturales y biodegradables.
2.1.2.5. Mercado distribuidor.
A continuación, analizaremos los canales de distribución con los que trabajan nuestros
competidores directos, indirectos y sustitutos. Este análisis nos ayudará a determinar si los canales
de distribución elegidos son los adecuados para nuestro producto.
Canal para los competidores directos: Las marcas mencionadas en el punto anterior se
comercializan por medio de tiendas físicas y virtuales, y a través de la página web de una tienda
especializada en productos para mascotas (Super Pet).
Figura 26. Canal indirecto usado por la marca SynegyLabs. Adaptado de “Cuidado e Higiene”,
por SuperPet, 2021.
47
Figura 27. Canal directo de la tienda Misha Rastrera. Adaptado de “Mascotas”, por Misharastrera,
2021.
Figura 28. Canal directo de la tienda especializada Marci Soap. Adaptado de "Higiene y limpieza",
por Miho, 2021.
48
Canal de competidores indirectos: Los champús que pertenecen a los competidores
indirectos, a diferencia de la competencia directa, suelen venderse en Supermercados.
Figura 29. Canal (Supermercado) utilizado por competidores indirectos. Adaptado de “Higiene y
cuidado para perros”, por Metro, 2020.
Figura 30. Canal (Supermercado) utilizado por competidores indirectos. Adaptado de “Mascotas”,
por Plaza Vea, 2020.
49
Canal de los sustitutos: En este caso, los productos sustitutos se comercializan por el
mismo canal que los competidores directos, es decir, son comercializados mediante el canal
indirecto de tiendas especializadas en productos para mascotas (Super Pet).
Figura 31. Canal indirecto usado por los productos sustitutos. Adaptado de “Cuidado e Higiene”,
por SuperPet, 2021.
50
2.1.2.6. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto.
Ley N° 30407 – Ley de Protección y Bienestar Animal: El objeto de la ley es proteger
la vida y salud de los animales domésticos o silvestres que se encuentren en estado de cautiverio,
impedir el maltrato y crueldad causados por el ser humano.
Ley nº 26821 – Ley Orgánica para el aprovechamiento sostenible de los recursos
naturales: El objeto de la ley es promover y regular el aprovechamiento sostenible de los recursos
naturales, renovables y no renovables.
Ley Nº29783 – Ley de seguridad y salud en el trabajo: El objeto de esta ley es garantizar
el cuidado de los trabajadores de una empresa, en este caso industrial y de desarrollo de productos
químicos naturales, a fin de disminuir los accidentes de trabajo.
51
2.2. Análisis de Micro Entorno
2.2.1. Competidores Actuales: Nivel de Competitividad.
A continuación, analizaremos las marcas que ofrecen champús sólidos ecológicos para
perros y que se comercializan en el mercado peruano.
Misha Rastrera: Es una empresa de cuidado personal y buena alimentación, que busca un
equilibrio entre las comunidades y la naturaleza. Ofrece productos como aceites esenciales,
jabones, maquillaje, productos para niños y mascotas. Es la primera vez que Misha Rastrera se
involucra en el mercado de cuidado e higiene de mascotas.
Tabla 11.
Shampoo Solido para Perro por Misha Rastrera.
Producto Ingredientes Peso Precio Imagen referencial
Aceite de Oliva,
hidrolatos, aceite
Shampoo sólido
de Coco, manteca
para perro, por 85 gramos S/.20.00
de Cacao, sosa,
Misha Rastrera.
aceite de Neem y
panela.
52
Marci Soap: Es un emprendimiento nacional dedicado a la elaboración de jabones
artesanales, elaborados con productos naturales que brindan propiedades relajantes, medicinales y
antisépticas. Para expandir su mercado, han ingresado al mundo del cuidado e higiene de mascotas,
elaborando Shampoos y acondicionadores sólidos para mascotas con pelaje normal y alérgicos.
Tabla 12.
Marci Soap
Producto Ingredientes Peso Precio Imagen referencial
Shampoo sólido aceite de ricino,

para perro, por caléndula y 3 100 gramos S/.25.00
Marci Soap aceites más
A continuación, en la tabla 13, se realizará el análisis correspondiente al nivel de
competitividad actual y se obtendrá la conclusión acerca del nivel de esta fuerza de Porter.
53
Tabla 13.
Nivel de competitividad actual
Fuerza de Porter Factor Análisis Puntuación Conclusión

(0/1)
Número de Existen marcas nacionales como 1

competidores directos Misha Rastrera o Marci Soap que
elaboran champús sólidos
ecológicos para perros.
Crecimiento del sector Se proyecta un crecimiento del

de productos para el 4.5% en este sector entre los años 1
cuidado de mascotas 2018 y 2025 (Allied Market
Research, 2018). A
Competidores Las empresas de competencia

actuales: Nivel de Diversidad de los directa e indirecta ofrecen distintos
competitividad competidores actuales 1 L
tipos de productos, además de los
champús para perros.
Existen barreras de salida 1 T

Barreras de salida económicas en este sector, puesto
que la inversión inicial es alta.
Existen otros productos ecológicos A

Características
que funcionan como champús para
diferenciales de
perros, sin necesariamente tener los 0
CanBú
mismos beneficios que CanBú.
Total 4/5
54
2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes.
En la tabla 14, se realizará el análisis de Porter para la fuerza negociadora de los clientes.
Tabla 14.
Fuerza negociadora de los clientes.

(0/1)
Número de clientes Se ha generado un 0

del producto incremento del 175% en el
consumo de productos de
cuidado para mascotas
(Grabica, 2020). El número
de clientes y consumo es
cada vez más alto.
En el mercado peruano,
Disponibilidad de existen marcas como Men
productos sustitutos 1 A
for San y Ecaderm que
funcionan como sustitutos
para la limpieza de las
Fuerza mascotas L
negociadora de los
clientes Costos de cambio de No hay costos de cambio de 1
los clientes los clientes.
T
Rentabilidad de los Los champús CanBú tendrán

clientes un precio superior a los 1 A
champús químicos
convencionales para perros,
los cuales son consumidos
por la mayoría de clientes.
Amenaza de La preparación de champús

integración hacia naturales y ecológicos puede
atrás. realizarse de forma 1
artesanal, por lo que existe
cierto riesgo de integración
hacia atrás.
TOTAL 4/5
55
2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores.
En las tablas 15 y 16, se presenta en detalle algunos de los proveedores que tendrá la
empresa para la producción y comercialización de los champús CanBú.
Tabla 15.
Proveedores de Carbón de Bambú.
Cilindro Peruano S.A.C Asociacion despierta selva.
Ubicación Lurín Loreto /Villa El Salvador
Productos Carbón de bambú importado. Carbón de bambú
Participación media desde hace 3
Participación de mercado Participación media desde hace 4 años.
años.
Capacidad de abastecimiento Óptima Óptima
Transferencia bancaria y comprobante de
Pago en efectivo o transferencia
pago.
Delivery o Recojo del producto.
Condiciones de venta Entrega en el lugar acordado.
Producto nacional de calidad.
Insumo de calidad, con certificación.
Precio acorde al mercadp
Precio estándar,
Abastecimiento a la
No No
competencia
Tabla 16.
Proveedor de cajas de cartón corrugado.
RufiPacks. Empaques de Cartón
Dirección: Av 22 de Julio Mz I Lt 8 Urb.
Ubicación Tienda Online.
Fortaleza - Santa Anita
Caja de cartón corrugado
Productos Caja de cartón corrugado
para jabón
Marca posicionada en el
Participación de mercado Marca reconocida en el mercado de cartones.
mercado
Capacidad de abastecimiento Óptima Óptima
Transferencia bancaria
Recojo del producto
El producto se envía al domicilio legal del
Condiciones de venta Pago contraentre o
comprador.
adelanto
La garantía cubre fallas de fábrica.
Abastecimiento a la competencia No No
A continuación, en la tabla 17, se realizará el análisis correspondiente para determinar el
nivel de la Fuerza negociadora de los proveedores.
56
Tabla 17.
Fuerza negociadora de los proveedores.

(0/1)
Número de Existe un pequeño grupo de 1

proveedores de proveedores de carbón de
materias primas bambú, lo cual podría ser un
limitante para el proyecto.
A
Se necesitan de algunos
Calidad de los proveedores de calidad 1 L
insumos de los certificada.
proveedores
T
Los insumos de CanBú no
Fuerza Disponibilidad de pueden ser reemplazados por 1
negociadora de sustitutos para las materiales alternativos, por lo
los proveedores materias primas A
que se requerirá de los
insumos de los proveedores.
Los proveedores no 1
Costos de cambios presentan costos de cambio.
del proveedor Podrían generar
desabastecimiento
Los proveedores se dedican a

Amenaza de la comercialización de 0
integración hacia materias primas y no de
adelante productos terminados. No
cuentan con la infraestructura
necesaria.
TOTAL 4/5
57
2.2.4. Amenaza de productos sustitutos.
Los sustitutos para el champú CanBú serían los productos que permiten limpiar y
desodorizar a nuestras mascotas en un tiempo reducido, sin utilizar agua. En la tabla 18, se
presentan algunas marcas de productos sustitutos para CanBú.
Tabla 18.
Productos sustitutos.
ECADERM:
Producto: ECADERM
Rango de precios: Entre S/. 54.00 y S/.65.00
Cantidad: 500 ml
Lugares de venta: Tiendas especializadas en productos para mascotas y
veterinarias.
Nota: Solución Tópica - Antiséptico/Cicatrizante/Desinfectante
MEN FOR SAN
Producto: Men For San Shampoo en Espuma Perro/Gato
Rango de precios: Entre S/. 35.00 y S/.45.00
Cantidad: 200 ml
veterinarias.
Nota: Champú en espuma que permite la limpieza sin agua.
58
CLAWS PAWS
Producto: Claws & Paws Baño De Espuma Seco C&P
Rango de precios: Entre S/. 24.90
Cantidad: 250 ml
veterinarias.
Nota: Baño seco que limpia, perfuma, desodoriza, perfuma y refresca.
CANISH
Producto: Canish shampoo espuma seco perros gatos
Rango de precios: Entre S/. 39.00
Cantidad: 160 g
Lugares de venta: Tiendas especializadas en productos para mascotas y veterinarias.
Nota: Shampoo en espuma seco limpieza, brillo y suavidad para perros y gatos
59
En la tabla 19, se realizará el análisis de Porter para determinar la Amenaza de los
productos sustitutos.
Tabla 19.
Amenaza de productos sustitutos.
Fuerza de Factor Análisis Puntuación Conclusión

Porter (0/1)
Disponibilidad de Existen productos sustitutos, 1

productos sustitutos como Men for San o Canish,
para los champús CanBú.
No hay costos de cambio de los 1

Costo de cambio de clientes.
los clientes
M
Los productos sustitutos tienen
Precio de los precios superiores a CanBú, lo 0
productos sustitutos cual disminuye el interés por
parte de los clientes E
Los productos sustitutos no

Innovación de los presentan los mismos beneficios
Amenaza de productos sustitutos 0 D
de CanBú.
productos
sustitutos Los sustitutos limpian y
desodorizan a los perros, no 1 I
Satisfacción de la necesariamente en el mismo
misma necesidad grado.
TOTAL 3/5
60
2.2.5. Competidores potenciales. Barrera de entrada.
Finalmente, se realizará el análisis de la Amenaza de los competidores potenciales en la
tabla 20.
Tabla 20.
Amenaza de competidores potenciales.
Fuerza de Factor Análisis Puntuación Conclusión

Porter (0/1)
Diferenciación de los Existen muchos productos 0

productos del sector diferentes para la limpieza y
cuidado de los perros en el
mercado nacional.
Costos de cambio de No hay costos de cambio de los

los clientes clientes. M
Saturación de los No existe saturación de los E

canales de canales de distribución por parte
distribución de ninguna marca de champús
para perros.
Competidores 1 D
potenciales, La inversión inicial es alta, lo
barreras de Monto de inversión cual complica el ingreso de
entrada incial competidores potenciales 0 I
Se requiere de la experiencia de
profesionales, tanto veterinarios
Experiencia en el como químicos, para el
sector 1 A
desarrollo del producto.
TOTAL 3/5
61
3. Capítulo III: Plan Estratégico
3.1. Misión y Visión
3.1.1. Misión.
Somos una empresa que se dedica a la producción y comercialización de champú sólido
ecológico para perros que permite ser repetuoso con la piel y pelaje de las mascotas, y sobre todo
con el medio ambiente.
3.1.2. Visión.
Ser identificados como una empresa de champú ecológico sólido a base de carbón de
bambú que beneficien a las mascotas y al medio ambiente.
3.2. FODA
Fortalezas:
− Buen clima laboral entre los accionistas.
− Conocimientos financieros por parte de los accionistas.
− Conocimientos de programas de diseño por parte de los accionistas.
− Manejo del e – commerce por parte de los accionistas.
Oportunidades:
− El crecimiento compuesto anual del mercado de productos para perros sería del 4.5% entre
el 2018 y 2025 (Allied Market Research, 2018).
62
− El 50% de hogares peruanos tiene al menos una mascota. La tenencia de perros se ha
incrementado en más del 30%.(Kantar World Panel, 2018).
− Los latinoamericanos han gastado durante la pandemia más del 175% en artículos de
cuidado e higiene para mascotas (Grabica 2020).
− El mercado nacional de champús para mascotas tendrá una tasa de crecimiento de 4.80%
para el periodo 2021 – 2028 (Data Bridge Market Reserarch, 2020).
Debilidades:
− El proceso de producción del champú sólido no es conocido por los accionistas.
− Falta de experiencia en los negocios por parte de los accionistas.
− Poca capacidad de inversión de los accionistas.
Amenazas:
− En el mercado peruano existe una gran cantidad de productos sustitutos (baño seco,
desodorizantes, etc) para CanBú.
− El champú sólido es un producto nuevo para el cuidado e higiene de las mascotas, poco
conocido en el mercado local.
− Fácil entrada de nuevos competidores directos (internacionales y nacionales).
− El producto no cuenta con certificaciones internacionales.
63
Tabla 21.
Análisis FODA
Oportunidades: Amenazas:
O1: El crecimiento compuesto anual del mercado de productos para A1: En el mercado peruano existe una gran cantidad de
perros sería del 4.5% entre el 2018 y 2025 (Alliedmarketresearch, productos sustitutos (baño seco, desodorizantes, etc) para
2018). CanBú.
O2: El 50% de hogares peruanos tiene al menos una mascota. La A2: El champú sólido es un producto nuevo para el cuidado
tenencia de perros se ha incrementado en más del 30%. (Kantar e higiene de las mascotas, poco conocido en el mercado
CanBú
World Panel,2018). local.
O3: Los latinoamericanos han gastado durante la pandemia +175% A3: Fácil entrada de nuevos competidores directos
en artículos de cuidado e higiene para mascotas (Grabica 2020) (internacionales y nacionales).
O4: El mercado nacional de champús para mascotas tendrá una tasa A4: El producto no cuenta con certificaciones
de crecimiento de 4.80% para el periodo 2021 – 2028 (Data Bridge internacionales
Market Reserarch, 2020).
Fortalezas:
F1: Buen clima laboral entre los F4 – O3: Diseñar los canales de venta virtuales “CanBú” para facilitar F3 – A2: Colocar paneles publicitarios en las principales
accionistas. la compra de nuestros productos, acorde con la situación de pandemia. vías de Lima Metropolitana para promocionar los
F2: Conocimientos financieros productos CanBú y sus beneficios por ser un champú del
por parte de los accionistas. F3 – O4: Diseñar la campaña de lanzamiento de los productos CanBú tipo sólido.
F3: Conocimientos de resaltando sus características ecológicas y beneficiosas frente a los
programas de diseño por parte champús convencionales. F3 – A1: Promocionar, a través de redes sociales, las
de los accionistas. características diferenciales de los productos CanBú frente
F4: Manejo del e – commerce a los sustitutos que existen en el mercado, resaltando su
por parte de los accionistas. mayor rendimiento.
Debilidades: D1 - O1: Solicitar capacitaciones al Ministerio de Producción para D3 – A2: Utilizar estrategias de bajo costo, como los
D1: El proceso de producción conocer acerca del proceso de fabricación de champús sólidos, lo volantes o folletos, para promocionar el producto en las
del champú sólido no es cual facilite el ingreso al creciente mercado de champús para veterinarias y Pet Shops asociados.
conocido por los accionistas. mascotas.
D2: Falta de experiencia en los
negocios por parte de los D3 – O4: Solicitar préstamos para implementar la planta de
accionistas. producción de CanBú, de modo que pueda satisfacer a la creciente
D3: Poca capacidad de demanda nacional.
inversión de los accionistas.
64
3.3. Objetivos
3.3.1. Objetivo general.
− Elaborar y comercializar champú ecológico sólido para perros a base de carbón de bambú,
beneficiosos para las mascotas y el medio ambiente.
3.3.2. Objetivos específicos.
− Lograr utilidades superiores al 20% para el año 2026.
− Ser reconocidos en el sector de cuidado e higiene para mascotas alcanzando una
participación de mercado del 6%.
− Incrementar las ventas de CanBú un 7.9% anualmente.
65
4. Capítulo IV: Estudio de mercado.
4.1. Investigación de mercado.
4.1.1. Criterios de segmentación.
4.1.1.1. Segmentación geográfica.
Los productos CanBú están dirigidos a familias que residen en las zonas 4, 6, 7 y 8 de Lima
Metropolitana. Los distritos que comprenden estas 4 zonas son los siguientes: Cercado, Rímac,
Breña, La Victoria, Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena, San Miguel, Miraflores, San
Isidro, San Borja, Surco, La Molina, Surquillo, Barranco, Chorrillos y San Juan de Miraflores.
4.1.1.2. Segmentación demográfica.
Los productos CanBú están dirigidos a familias con perros, de nivel socioecómico B con
ingresos familiares mensuales superiores a los S/.7,309 e inferiores a S/.13,016.
4.1.1.3. Segmentación Psicográfica.
Los productos CanBú están dirigidos a familias cuyos integrantes lleven un estilo de vida
Sofisticado y Moderno. En cuanto a las personas de estilo de vida Sofisticado, son personas que
tienen altos niveles de ingresos y estudios académicos, buscan constantemente productos
novedosos y con mayores beneficios que los productos convencionales; además, valoran mucho
más la calidad que el precio. En cuanto a las mujeres de estilo de vida Moderna, son personas que
tienen ingresos variados pero que suelen informarse constantemente de los productos que utilizan,
buscando la mayor calidad posible y los mejores beneficios de los productos.
66
4.1.1.4. Segmentación conductual.
• Familias que tienen perros como mascotas.
• Familias que suelen bañar a sus perros en casa.
• Familias que utilizan productos ecológicos para el cuidado de sus mascotas.
• Familias que valoran la calidad superior de los productos frente al precio de los mismos.
4.1.2. Marco Muestral.
Para determinar el marco muestral del proyecto, se utilizó la fórmula estadística para una
población infinita (mayor a 100,000 unidades de estudio).
𝑍2 𝑥 𝑝 𝑥 𝑞
𝑛=
𝐸2
Siendo:
n = Tamaño de la muestra de estudio
Z = 1.96 (estudio realizado al 95% de confianza)
p = q = 50% (escenario conservador del estudio)
E = 5% (Error posible del estudio)
Al reemplazar estos valores, se obtiene el siguiente tamaño de muestra:
1.962 𝑥 50% 𝑥 50%

𝑛= = 385
5%2
67
Esto significa que el estudio cuantitativo de mercado debería de realizarse a través de la
aplicación de 385 encuestas; sin embargo, solo se aplicaron 100 encuestas debido a la coyuntura
actual que atraviesa el país por la pandemia de COVID-19.
El marco muestral correspondiente a la aplicación de las encuestas es el siguiente.
Tabla 22.
Marco muestral
% Familias de
% Nivel
Familias Familias nivel # de
Distrito socioeconómico %
2021 con socioeconómico encuestas
B
perros B con perros
Cercado 82,536 24.10% 15,654 7.01% 7
Rímac 52,254 24.10% 9,911 4.44% 4
Breña 28,117 24.10% 5,333 2.39% 2
La Victoria 54,548 24.10% 10,346 4.64% 5
Jesús María 26,262 46.70% 9,652 4.32% 4
Lince 20,416 46.70% 7,503 3.36% 3
Pueblo Libre 29,282 46.70% 10,762 4.82% 5
Magdalena del Mar 21,742 46.70% 7,991 3.58% 4
San Miguel 51,860 46.70% 19,060 8.54% 9
78.70%
Miraflores 46,150 45.30% 16,453 7.37% 7
San Isidro 24,151 45.30% 8,610 3.86% 4
San Borja 37,459 45.30% 13,355 5.98% 6
Santiago de Surco 107,253 45.30% 38,237 17.13% 17
La Molina 40,639 45.30% 14,488 6.49% 6
Surquillo 31,601 20.50% 5,098 2.28% 2
Barranco 13,312 20.50% 2,148 0.96% 1
Chorrillos 87,300 20.50% 14,085 6.31% 6
San Juan de Miraflores 90,006 20.50% 14,521 6.51% 7
Total familias 844,888 223,207 100.00% 100
El marco muestral presentado en la tabla 22 muestra el número de encuestas que deben de
realizarse en cada uno de los distritos del estudio.
68
4.1.3. Entrevistas a profundidad.
Resultados de entrevista n°1: Especialista en el producto
Nombre: GianFranco Bardales Aguilar
Profesión y/o ocupación: Ingeniero industrial
Lugar de trabajo: Misha Rastrera
Puesto y/o cargo en el lugar de trabajo: Ingeniero de
Procesos
Enlace del video:
https://www.youtube.com/watch?v=g8YGwcGaBZc&feature=youtu.be&ab_channel=Os
carAndreBaldeonMontoro
Estimado profesional, somos estudiantes del curso Proyecto Integrador de la Universidad
San Ignacio de Loyola. Solicitamos su participación en esta entrevista, la cual será de mucha
utilidad para evaluar la viabilidad técnica de la fabricación del producto denominado “Champú
ecológico sólido para perros a base de carbón de bambú”.
El producto a desarrollar es un champú sólido para perros fabricado con componentes
100% naturales, entre los que destaca el carbón de bambú, insumo que elimina los malos olores.
Este champú tiene propiedades dermoprotectoras, antioxidantes, antibacterianas y desodorizantes
debido a la combinación de los aceites de oliva, coco y ricino, y de la manteca de karite con aloe
vera. El champú sólido es una gran opción para los dueños de los perros, debido a que es de fácil
transporte, compacto y liviano.
69
Este producto está dirigido a familias con perros como mascotas, del nivel socioeconómico
B, que residan en las zonas 6, 7 y 8 de Lima Metropolitana.
A continuación, se realizarán las siguientes preguntas:
Objetivo 1: Determinar las materias primas requeridas y las etapas del proceso de
producción de champús para perros.
1. ¿Cuáles son las materias primas usualmente utilizadas en la fabricación de champús
para perros?
Existen diferentes composiciones químicas para la fabricación de un champú, como el
Amitraz y el diacinon, ambos son plaguicidas, insecticidas y acaricidas que tienen un amplio
espectro. También se utiliza la glicerina y aceites para el cuidado del pelaje.
2. Con respecto a la idea de negocio planteada, ¿Considera adecuados los insumos
inicialmente planteados? ¿Qué otros insumos serían adecuados para su formulación?
Yo creo que es una idea novedosa, sobre todo por el uso del carbón de bambú, ya que este
componente se esta utilizando para el cuidado personal y control de malos olores. El uso del bambú
es extenso y no me extrañaría que lo usen en un champú.
3. ¿Cuáles son las empresas proveedoras de insumos más reconocidas en el mercado?
¿Estas empresas son nacionales o extranjeras?
Hay distintas proveedoras en el Perú, por ejemplo, la compañía industrial del altiplano que
comercializa el champu Amigo, y también está Rintinsa que tiene una variedad amplia de champús
y también hacen Ricocan, Pet Care, Bobby, Formula Veterinary.
70
4. ¿Existe algún tipo de estacionalidad en el abastecimiento de insumos para la
fabricación de champús para perros?
Lo que conocemos es que en verano y otoño es cuando las ventas muestran los picos más
altos.
5. ¿Qué tipo de envases son los más utilizados en los champús para perros? ¿Qué envase
o envoltorio recomendaría para nuestra idea de negocio?
Para un champú súlido, una caja puede ser interesante tomando en cuenta que el
consumidor es muy visual y eso le da fuerza al producto.
6. ¿Cuáles son las etapas del proceso convencional de producción de champús para
perros?
Empieza desde el pesado de insumos, lo que continua es la preparación para el mezclado
de componente, control de calidad, medición de PH y enviarlos a los moldes.
7. Tomando en consideración la idea de negocio, ¿Qué etapas serían distintas para la
fabricación de champús sólidos para perros?
Debido a que solo tendrán una presentación, se podría decir que la producción sería la
misma, ya que finalmente irá en una caja.
8. ¿Cuáles serían los tiempos promedios asociados a cada una de las etapas del proceso
de producción?
De acuerdo al champú en barra los tiempos pueden variar, puede estar hasta 1 hora en
refrigeración, por ejemplo.
71
9. ¿Qué maquinarias y equipos se utilizan durante el proceso de fabricación de champús
para perros?
Utilizamos máquinas como el mezclador industrial, horno industrial, moldes y cámara
frigorífica.
10. ¿Existen especificaciones técnicas importantes para estas maquinarias y equipos?
¿Cuáles son?
Ahora mismo no cuento con la información.
11. ¿Cuál es el tamaño del lote de producción de los champús para perros?
Va a depender de la capacidad de la maquinaria y de la demanda en los próximos meses.
12. ¿Cuál es el nivel promedio de producción mensual de champús para perros en su
organización?
La cantidad exacta no la podría decir ahora mismo, pero sí cubrimos toda la demanda.
13. ¿Cuál es el porcentaje de merma de materias primas asociadas al proceso de
fabricación de los champús para perros?
Podría ir entre el 2 a 4% de merma.
14. ¿Cuál es el porcentaje de merma de productos terminados para los champús para
perros en su organización?
Para productos terminados es del 5% más o menos.
72
Objetivo 2: Conocer sobre las áreas requeridas y las certificaciones necesarias para una
planta de producción de champús para perros.
15. ¿Cuáles son las áreas básicas necesarias en una planta de producción de champús
para perros?
Para tener una eficaz proceso productivo, se va a necesitar una maquinaria adecuada, un
área de almacen, producción y empaquetado.
16. ¿Qué dimensiones debe tener cada una de estas áreas?
Va a depender de la cantidad que se requiera producir.
17. ¿Cuáles son las licencias y/o certificaciones requeridas para una planta de producción
de champús para perros?
La certificación internacional es de USDA y se basa en las normas de producción orgánica
para EE.UU.
Objetivo 3: Conocer sobre el personal necesario para la planta de producción de champús
para perros.
18. ¿Cuáles son los puestos de trabajo que se requieren en una planta de producción de
champús para perros?
Se necesita un jefe de planta, supervisor de producción y calidad, operarios, un jefe de
logística, de ventas y de recursos humanos.
73
19. ¿Existe algún perfil profesional específico para cada puesto de trabajo? ¿Cuál es?
En el caso de un jefe de planta necesariamente tiene que ser un Ingerniro Industrial.
También un titulado en Sistemas o Industrial o de alguna carrera que se parezca.
20. ¿Cuál es el número promedio de operarios de producción requeridos en planta?
Con tres operarios está bien.
21. ¿Cuáles son las principales capacitaciones que deberían tener los trabajadores de
planta?
Lo más importante son las capacitaciones de seguridad en planta.
Objetivo 4: Determinar la opinión del especialista sobre nuestro producto y obtener
recomendaciones finales.
22. ¿Considera que la idea de negocio es un producto técnicamente viable de realizar?
Yo creo que sí, para empezar los insumos se encuentran en el mercado, eso lo hará más
viable.
23. ¿Considera que este producto tiene posibilidades de ingresar al mercado nacional de
Es un producto ecoamigable, considerando que vivimos en un mundo impactado por la
contaminación. Yo creo que sí tiene grandes posibilidades.
74
24. Finalmente, ¿Qué otras recomendaciones podrían brindarnos para mejorar
técnicamente esta idea de negocio?
Bueno, seguir buscando información sobre algunas contingencias sobre usar un insumo
sobre otro. Esa sería mi recomendación.
Know How adquirido:
• Los insumos más utilizados comercialmente son Amitraz y el diacinon, ambos son
plaguicidas, insecticidas y acaricidas que tienen un amplio espectro. También se
utiliza la glicerina y aceites para el cuidado del pelaje.
• Los proveedores principales de insumos para la producción de champús para perros
son la Compañía industrial del altiplano y también Rintinsa.
• El proceso de producción de los CanBú sería: Pesado de insumos, preparación para
el mezclado de componentes, control de calidad, medición de PH y el moldeo.
• Las maquinarias involucradas en la producción de CanBú serían: mezclador
industrial, horno industrial, moldes y cámara frigorífica.
• La merma de materias primas que se tiene en el proceso de producción fluctúa entre
el 2% a 4%. La merma de productos terminados es en promedio del 5%.
75
Entrevista Nº2: Especialista en el canal de distribución
Nombre: Jean Paul Garay
Profesión y/o ocupación: Ingeniero Industrial.
Lugar de trabajo: Estética Canina.
Puesto y/o cargo en el lugar de trabajo: Gerente General
Enlace del video:
https://www.youtube.com/watch?v=RChT_U7C814&feature=youtu.be&ab_channel=Ale
xanderCamacRamos
utilidad para evaluar la viabilidad del producto denominado “Champú ecológico sólido para perros
a base de carbón de bambú”.
76
Objetivo n°1: Conocer sobre la demanda de los champús para perros en los canales de
distribución
1. ¿Su empresa vende champús para perros?
Sí, nosotros vendemos este tipo de champús.
2. ¿Qué tipo de champús vende su empresa? ¿Convencionales o ecológicos?
Vendemos champus convencionales.
3. ¿Qué tipo de presentación vende a sus clientes? ¿Champús líquidos o sólidos?
Vendemos champú líquido.
4. ¿Cuál es el nivel de demanda por los champús para perros?
Normalmente, los clientes bañan a sus mascotas y vienen a nosotros para tratar a sus
mascotas. La demanda es alta por que los dueños bañan a sus mascotas
5. ¿Existe crecimiento a nivel de la demanda de champús para perros?
Sí.
6. ¿Qué precios tienen los productos que ustedes comercializan?
Varía, desde los 10 soles hasta los 80 soles.
7. ¿Realizan promociones o descuentos en la venta de los champús para perros?
Sí. Por medio de las redes sociales.
Objetivo n°2: Conocer sobre la distribución de los champús para perros y los requerimientos
de ingreso al canal.
8. ¿Cuál es el pedido mínimo de unidades de champús que solicitan a sus proveedores?
Ttrabajamos con ellos por bidón, al menos 3 o 4 bidones mensuales.
77
9. Normalmente, ¿En qué tipos de embalaje llegan este tipo de productos a su almacén?
Vienen en bidones de plástico hermetico sellado.
10. ¿Qué tiempo permanecen estos productos en almacén? ¿Cuál es su nivel de rotación?
Normalmente, nos gastamos los 3 bidones.
11. ¿Cuáles son los requerimientos principales para vender champús para perros a través
de su canal?
Nosotros vendemos champú convencional, pero seria interesante tener champú ecológico.
12. ¿Cada cuanto tiempo pagan a sus proveedores?
El pago es a 30 días.
13. ¿Cuál es el margen de ganancia de la empresa?
Estamos hablando de una ganancia total mensual de un 12%.
14. ¿En qué meses las ventas de champús para perros son mayores?
Los meses de diciembre y enero se incrementa la demanda. El cliente viene deja a su perro,
pero también llevan productos para bañar a sus mascotas por el calor, lo hacen cada semana.
Objetivo n°3: Conocer sobre la opinión del especialista y obtener recomendaciones para el
producto.
15. ¿Considera que los champús CanBú tendrán una oportunidad para ingresar y
desarrollarse en el mercado nacional de champús para perros?
Sí, claro que sí. Me parece interesante el tema del champú ecológico siempre que cumpla
con las exigencias del cliente como control de parásitos, pulgas, acaros.
16. ¿Es posible realizar la distribución de nuestros champús a través de su canal de
distribución
78
Sí, yo estaría de acuerdo en adquirir el producto para observar el movimiento del mercado
17. ¿Qué recomendaciones podría brindarnos para mejorar nuestros productos?
El tema del champú de mascotas ha crecido, lo que va a diferenciar tu producto es la
satisfacción del cliente y la calidad. Recuerda que un perro mestizo no es igual que uno de
raza, ya que tienen pelajes diferente y condiciones diferentes.
Know How adquirido:
• El precio de los champús que comercializa su canal de distribución fluctúa entre los
S/.10.00 y S/.80.00.
• Las promociones y/o descuentos en la venta de los champús se realizan a través de
redes sociales.
• El tiempo promedio de pago a sus proveedores es de 30 días.
• El margen de ganancia del canal es, en promedio, del 12%.
• Los meses de mayor demanda en la compra de champús para perros son diciembre
y enero.
79
Entrevista Nº3: Competidor
Nombre: Lizar Diaz
Profesión y/o ocupación: Ingeniero industrial
Lugar de trabajo: Marci Soap
Puesto y/o cargo en el lugar de trabajo: Coordinador de ventas
Enlace del video: https://www.youtube.com/watch?v=gJjIXW3WdPo
utilidad para evaluar la viabilidad del producto denominado “Champú ecológico sólido para perros
a base de carbón de bambú”.
80
Objetivo n°1: Determinar la Demanda que tienen los productos de la competencia
1. ¿Qué tipos de champú produce y comercializa su empresa?
Los productos que fabricamos son dirigidos a perros y gatos; son productos saludables para
las mascotas, específicamente para la piel y pelaje.
2. Coméntenos acerca de las distintas líneas de productos que tiene su empresa.
Lo que tenemos son champús y jabones terapeúticos que son usados durante el baño o por
clientes que bañan a sus mascotas. No solo se usa para bañarlos sino también para darles masajes
terapéuticos.
3. ¿Cuál es la demanda anual de sus productos?
Una demanda anual puede ser de 30 mil a 40 mil unidades vendidas al año.
4. ¿Existe crecimiento en el nivel de demanda de sus productos?
Sí, el crecimiento se ha visto reflejado para el año 2020 debido a la pandemia, ya que los
clientes están más tiempo con sus mascotas.
5. ¿Qué tipo de estacionalidad tienen sus productos? ¿En qué meses realizan más
ventas?
Básicamente primavera y verano.
Objetivo n°2: Conocer sobre los ingresos de la empresa y los márgenes de rentabilidad
correspondiente.
6. ¿Cuál es el precio promedio de los productos que producen y venden?
81
Es de acuerdo a la presentación, son envases entre 100 y 200 ml. Los precios varian entre
los S/. 25.00.
7. ¿Qué margen de rentabilidad maneja su empresa?
Se basa entre los 20% y 30%.
8. Dentro de su estructura de costos, ¿Qué concepto tiene una mayor participación?
La estructura de costos se ve reflejada en la parte de publicidad, ya que es una parte muy
necesaria.
9. ¿Existe sensibilidad en el precio por parte de los clientes?
Sí, la sensibilidad se muestra cuando los clientes han sido fidelizados.
Objetivo n°3: Determinar las preferencias de los clientes
10. ¿Qué presentaciones o tamaños de champús para perros son los preferidos por sus
clientes?
El envase que siempre hemos usado es el de 100 ml que es fácil de usar por los clientes,
aunque también nos han solicitado envases de mayor cantidad para que duren más.
11. ¿Cuáles son las líneas de mayor demanda dentro de su gama de productos?
Tenemos champús y jabones, pero los champús son los productos más fuertes en
comparación con los demás.
82
12. ¿Qué tipo de promociones ofrecen a sus clientes?
Para los clientes que no tienen tiempo de bañar a sus mascotas, les ofrecemos bañarlos con
el champú de su preferencia, también ofrecemos recoger a sus mascotas, desparasitarlos,
cepillarlos y entregarlos. Tambien alguna promoción por sus accesorios.
13. ¿Cuáles son los medios de promoción que prefieren sus clientes para recibir
información sobre sus productos?
Usamos redes sociales como Facebook, Instagram y Tik Tok. El whatsapp también es
importante.
Objetivo n°4: Conocer sobre la opinión del especialista y obtener recomendaciones para el
producto.
Sí claro. Se debe considerar el alcance al consumidor y la difusión del producto mediante
las técnicas de promoción.
Se tiene que tomar en cuenta la clalidad del producto, la versatilidad de los envases y la
buena imagen del producto.
83
Know How adquirido:
• La demanda anual de los champús para perros fluctúa entre las 30 y 40 mil unidades.
• Las estaciones en las que se incrementan las ventas son primavera y verano, por lo
que el producto es estacional.
• El precio promedio de los champús que venden es S/.25.00.
• El margen de rentabilidad de la empresa de la competencia fluctúa entre el 20% y
30%.
• Los medios de promoción utilizados por la competencia son las redes sociales y
Whatsapp.
84
4.1.4. Focus group.
Focus Group “CanBú”
Fecha: 12 de enero de 2021
N° de participantes: 08 participantes
Duración: 58 minutos
Enlace del video:
- Parte 1: https://youtu.be/1HMmf7G49Go
- Parte 2: https://youtu.be/82t0AJJXG_w
Tabla 23.
Participantes Focus group.
Nombres y apellidos Distrito DNI Profesión
William Emerson Mendoza Cotrina Surco 47607627 Ingeniero industrial
Rosario Flores de Paz Jesús María 44453653 Administradora
Karen Rodríguez Seminario Surco 70127907 Administradora
Karem Benites Salas San Miguel 73434899 Psicóloga
Bertha Tucto Mamani La Molina 77660425 Ingeniera empresarial
Laura Vásquez Calderón Jesús María 72786847 Sensorista naval
Claudia Tuyen Ponce San Miguel 47521276 Electrónica naval
Richard Nelson Arujo Fernández Davila Miraflores 43552808 Economista
85
Desarrollo del Focus Group “CanBú”.
1. Perfil del consumidor.
- Se reconocieron algunas marcas de champú. Un participante comenta que no conoce las
marcas porque envía a su perro a la veterinaria.
- Los participantes tienen 01 perro como mascota.
- Los participantes alternan los baños entre la veterinaria y en casa.
- Todos los participantes compran champú líquido.
- Entre las marcas que mencionaron podemos encontrar: Amigo, Virbac y Dog Natural
(Champú Solido), Doky, Claws & Paws.
- Las presentaciones de champú que suelen comprar son de 200 ml – 300 ml.
- El precio que suelen pagar por el champú es de S/. 35 a S/. 40; si es medicado cuesta S/.
90, y el champú sólido cuesta S/.35.
- Los participantes suelen comprar 01 champú liquido al mes, mientras que la cantidad de
champú solido es de 02 unidades al mes.
- Los participantes compran los champús en Veterinarias, Farmacia de mascota, Tienda
Virtual y en el mercado.
- Los participantes reciben información a través de Veterinarios influencers, por grupos en
WhatsApp, Redes Sociales.
2. Validación del producto.
- Se menciona que están interesados en comprar el producto; inicialmente lo comprarían
para probar.
- El precio que pagarían por una presentación de 120 gr de Canbú es de S/. 35.00 a más.
86
- A los participantes les gustaría comprar CanBú en Veterinarias, mercados cercanos, Tienda
online con delivery de entrega.
- Los participantes comprarían el champú CanBú, en promedio, cada 1 mes y medio.
- Los participantes comprarían mayor cantidad de champú CanBú en la época de verano.
- Los participantes quisieran recibir información del Champú CanBú mediante correo
electrónico y redes sociales.
- Los participantes tienen ideas dividas con respecto a la elección del logo del producto.
Finalmente decidieron que ambos logos se deberían fusionar, manteniendo la fuente,
poniendo el eslogan del segundo logo, manteniendo las huellitas y ver si se puede mantener
el color verde.
- Respecto al empaque, creen que es una buena alternativa, ya que va acorde con lo que
propone el producto.
3. Recomendaciones
- Poner el logo del producto en el empaque.
- No imprimir en la caja, sino hacer un troquelado o relieve.
- Mencionar los ingredientes y todas las características del producto en el empaque.
87
4. Cambios
Se acepta:
- Mantener el slogan.
- Mantener la fuente del segundo logotipo.
- Mantener la huella grande y las pequeñas.
- Mantener el color verde
- Poner el logo del producto como troquelado
Se rechaza:
- Imprimir el logo en la caja.
Foto del Focus group:
Figura 32. Focus group CanBú. Elaboración propia.
88
4.1.5. Encuestas.
Pregunta 1:
Tabla 24.
Pregunta 1: 1. ¿Usted tiene perros?
1. ¿Usted tiene perros? # %
a) Sí 126 94.74%
b) No 7 5.26%
Total 133 100.00%
1. ¿Usted tiene perros?

5,26%
94,74%
a) Sí b) No
Figura 33. Pregunta 1. ¿Usted tiene perros? Elaboración propia.
Según los resultados obtenidos en la tabla 24 y en la figura 33, el 94.74% de los encuestados
tienen perros en sus hogares, mientras que un 5.26% no los tiene.
89
Pregunta 2:
Tabla 25.
Pregunta 2. ¿Usted baña a sus perros en su casa?
2. ¿Usted baña a sus perros en su casa? # %
a) Sí 116 87.22%
b) No 10 7.52%
Total 126 94.74%
2. ¿Usted baña a sus perros en su casa?

7,52%
87,22%
a) Sí b) No
Figura 34. Pregunta 2. ¿Usted baña a sus perros en su casa? Elaboración propia.
De acuerdo con la tabla 25 y la figura 34, el 87.22% de los encuestados bañan a sus perros
en sus casas, por lo que este porcentaje de personas representarían el público objetivo de CanBú.
El otro 7.52% no bañan por sí mismos a sus perros, por lo que no comprarían los champús CanBú.
90
Pregunta 3:
Tabla 26.
Pregunta 3. ¿Cuál es su distrito de residencia?
3. ¿Cuál es su distrito de residencia? # %
a) Cercado 8 6.90%
b) Rímac 4 3.45%
c) Breña 4 3.45%
d) La Victoria 5 4.31%
e) Jesús María 4 3.45%
f) Lince 4 3.45%
g) Pueblo Libre 5 4.31%
h) Magdalena 4 3.45%
i) San Miguel 10 8.62%
j) Miraflores 7 6.03%
k) San Isidro 4 3.45%
l) San Borja 6 5.17%
m) Santiago de Surco 18 15.52%
n) La Molina 6 5.17%
o) Surquillo 3 2.59%
p) Barranco 3 2.59%
q) Chorrillos 6 5.17%
r) San Juan de Miraflores. 7 6.03%
s) Otro 8 6.90%
Total 116 100.00%
91
3. ¿Cuál es su distrito de residencia?
6,90% 6,90% 3,45%
6,03% 3,45%
5,17% 4,31%
2,59% 3,45%
2,59%
3,45%
5,17%
4,31%
15,52% 3,45%
8,62%
5,17% 6,03%
3,45%
a) Cercado b) Rímac c) Breña

d) La Victoria e) Jesús María f) Lince
g) Pueblo Libre h) Magdalena i) San Miguel
j) Miraflores k) San Isidro l) San Borja
m) Santiago de Surco n) La Molina o) Surquillo
p) Barranco q) Chorrillos r) San Juan de Miraflores.
s) Otro
Figura 35. Pregunta 3. ¿Cuál es su distrito de residencia? Elaboración propia.
Según la tabla 26 y la figura 35, la mayoría de encuestados residen en Santiago de Surco y
San Miguel, mientras que la menor cantidad de encuestados residen en Surquillo y Barranco. Estos
resultados son acordes a la distribución de encuestas por distrito realizada en el cálculo del marco
muestral.
92
Pregunta 4:
Tabla 27.
Pregunta 4. ¿Cuáles son sus ingresos promedios familiares mensuales?
4. ¿Cuáles son sus ingresos promedios familiares mensuales? # %
a) S/. 7,309 – S/. 8,500 43 39.81%

b) S/. 8,501 – S/. 10,000 37 34.26%
c) S/. 10,001 – S/. 11,500 17 15.74%
d) S/. 11,501 – S/. 13,016 6 5.56%
e) Otro 5 4.63%
Total 108 100.00%
4. ¿Cuáles son sus ingresos promedios familiares

mensuales?
4,63%
5,56%
15,74% 39,81%
34,26%
a) S/. 7,309 – S/. 8,500 b) S/. 8,501 – S/. 10,000 c) S/. 10,001 – S/. 11,500
d) S/. 11,501 – S/. 13,016 e) Otro
Figura 36. Pregunta 4. ¿Cuáles son sus ingresos promedios familiares mensuales? Elaboración
propia.
De acuerdo con la tabla 27 y la figura 36, el 95.37% de los encuestados tienen ingresos
familiares mensuales que oscilan entre los S/.7,309 y los S/.13,016. Estas personas pertenecen al
nivel socioeconómico B, por lo que forman parte de nuestro público objetivo. El 4.63% de
encuestados no tienen los ingresos suficientes para pertecener al NSE B.
93
Pregunta 5:
Tabla 28.
Pregunta 5. ¿Cuántos perros tiene usted?
5. ¿Cuántos perros tiene usted? # %
a) 1 perro 39 37.86%
b) 2 perros 36 34.95%
c) 3 perros 25 24.27%
d) 4 perros 3 2.91%
e) 5 perros o más 0 0.00%
Total 103 72.82%
5. ¿Cuántos perros tiene usted?

2,91%
0,00%
24,27%
37,86%
34,95%
a) 1 perro b) 2 perros c) 3 perros d) 4 perros e) 5 perros o más
Figura 37. Pregunta 5. ¿Cuántos perros tiene usted? Elaboración propia.
De acuerdo con la tabla 28 y la figura 37, el 37.86% de las personas respondieron que
tienen 1 perro en casa, el 34.95% respondió que tienen 2 perros en casa y el 24.27% respondió que
tiene 3 perros en casa. Ningún encuestado tiene 5 perros o más en su hogar.
94
Pregunta 6:
Tabla 29.
Pregunta 6. Género
6. Género # %
a) Masculino 48 46.60%
b) Femenino 55 53.40%
Total 103 100.00%
6. Género
46,60%
53,40%
a) Masculino b) Femenino
Figura 38. Pregunta 6. Género. Elaboración propia.
De acuerdo con la tabla 29 y la figura 38, el 53.40% de los encuestados fueron mujeres,
mientras que el 46.60% de los encuestados fueron hombres.
95
Pregunta 7:
Tabla 30.
Pregunta 7. ¿Usted compra champú para perros?
7. ¿Usted compra champú para perros? # %
a) Sí 92 89.32%
b) No 11 10.68%
Total 103 100.00%
7. ¿Usted compra champú para perros?

10,68%
89,32%
a) Sí b) No
Figura 39. Pregunta 7. ¿Usted compra champú para perros? Elaboración propia.
Según la tabla 30 y la figura 39, el 89.32% de las personas respondió que sí compran
champús para perros, por lo que formarán parte del mercado disponible de CanBú. El otro 10.68%
no compra champús para sus perros, por lo que no continuarán con la encuesta.
96
Pregunta 8:
Tabla 31.
Pregunta 8. ¿Estaría interesado en adquirir un champú sólido para perros fabricado con carbón
de bambú?
8. ¿Estaría interesado en adquirir un champú sólido para perros fabricado con carbón # %
de bambú?
a) Sí 83 90.22%
b) No 9 9.78%
Total 92 100.00%
8. ¿Estaría interesado en adquirir un champú sólido

para perros fabricado con carbón de bambú?
9,78%
90,22%
a) Sí b) No
Figura 40. Pregunta 8. ¿Estaría interesado en adquirir un champú sólido para perros fabricado
con carbón de bambú? Elaboración propia.
Según la tabla 31 y la figura 40, el 90.22% de las personas estaría interesada en comprar
un champú sólido de carbón bambú. Este porcentaje de personas también representarán el mercado
objetivo de CanBú. El otro 9.78% de personas no continuaron con la encuesta.
97
Pregunta 9:
Tabla 32.
Pregunta 9. ¿Qué tipo de champú para perros suele comprar?
9. ¿Qué tipo de champú para perros suele comprar? # %
a) Líquido ecológico 23 27.71%

b) Líquido químico convencional 43 51.81%
c) Sólido ecológico 17 20.48%
Total 83 100.00%
9. ¿Qué tipo de champú para perros suele comprar?
20,48%
27,71%
51,81%
a) Líquido ecológico b) Líquido químico convencional c) Sólido ecológico
Figura 41. Pregunta 9. ¿Qué tipo de champú para perros suele comprar? Elaboración propia.
De acuerdo con la tabla 32 y la figura 41, el 51.81% de las personas respondió que suele
comprar los champús líquidos convencionales para sus perros. Solamente un 27.71% compra
champús líquidos ecológicos, mientras que un 20.48% compra los champús sólidos ecológicos.
98
Pregunta 10:
Tabla 33.
Pregunta 10. ¿Qué marcas de champús para perros suele comprar?
10. ¿Qué marcas de champús para perros suele comprar? # %
a) Misha Rastrera 6 7.23%

b) Marci Soap 5 6.02%
c) Synergy Lab 11 13.25%
d) Ricocan 16 19.28%
e) Boby 9 10.84%
f) Pet Care 12 14.46%
g) Claws & Paws 13 15.66%
h) Men for San 10 12.05%
i) Otra marca 1 1.20%
Total 83 100.00%
10. ¿Qué marcas de champús para perros suele

comprar?
1,20% 7,23%
12,05% 6,02%
15,66% 13,25%
19,28%
14,46%
10,84%
a) Misha Rastrera b) Marci Soap c) Synergy Lab d) Ricocan e) Boby
f) Pet Care g) Claws & Paws h) Men for San i) Otra marca
Figura 42. Pregunta 10. ¿Qué marcas de champús para perros suele comprar? Elaboración propia.
La tabla 33 y la figura 42 muestran que las marcas preferidas por los clientes son: Ricocan
(19.28%), Claws & Paws (15.66%), Pet Care (14.46%), Synergy Lab (13.25% y Men for San
(12.05%). La marca de menor participación es Marci Soap (6.02%).
99
Pregunta 11:
Tabla 34.
Pregunta 11. De acuerdo a sus respuestas en las preguntas 8 y 9, ¿Cuánto suele pagar por una
unidad de champú para perro?
11. De acuerdo a sus respuestas en las preguntas 8 y 9, ¿Cuánto suele pagar por una # %
unidad de champú para perro?
a) S/.0.00 a S/.11.99 4 4.82%
b) S/.12.00 a S/.23.99 1 19.28%
6
c) S/.24.00 a S/.35.99 4 57.83%
8
d) S/.36.00 a S/47.99 1 15.66%
3
e) S/.48.00 a S/.59.99 2 2.41%
Total 8 100.00
3 %
11. De acuerdo a sus respuestas en las preguntas 8 y

9, ¿Cuánto suele pagar por una unidad de champú
para perro?
2,41% 4,82%
15,66%
19,28%
57,83%
a) S/.0.00 a S/.11.99 b) S/.12.00 a S/.23.99 c) S/.24.00 a S/.35.99

d) S/.36.00 a S/47.99 e) S/.48.00 a S/.59.99
Figura 43. Pregunta 11. De acuerdo a sus respuestas en las preguntas 8 y 9, ¿Cuánto suele pagar
por una unidad de champú para perro? Elaboración propia.
De acuerdo con la tabla 34 y la figura 43, la mayoría de personas (57.38%) suele pagar
entre S/.24.00 y S/.35.99 por un champús para perros. Solo un 2.41% de las personsa paga entre
S/.48.00 y S/.59.99 por la unidad de champú para perros.
100
Pregunta 12:
Tabla 35.
Pregunta 12. ¿Dónde suele comprar sus champús para perros?
12. ¿Dónde suele comprar sus champús para perros? # %
a) Supermercados como Metro, Wong, Plaza Vea, etc. 19 22.89%
b) Cadenas de farmacias como Boticas Fasa, Mi Farma, etc. 11 13.25%
c) Pet Shops como Superpet, Casa mascotas, etc 30 36.14%
d) Veterinarias 17 20.48%
e) Mayoristas 3 3.61%
f) Mercados 2 2.41%
g) Otro lugar 1 1.20%
Total 83 100.00%
12. ¿Dónde suele comprar sus champús para

perros?
2,41% 1,20%
3,61%
22,89%
20,48%
13,25%
36,14%
a) Supermercados como Metro, Wong, Plaza Vea, etc.
b) Cadenas de farmacias como Boticas Fasa, Mi Farma, etc.
c) Pet Shops como Superpet, Casa mascotas, etc
d) Veterinarias
e) Mayoristas
f) Mercados
g) Otro lugar
Figura 44. Pregunta 12. ¿Dónde suele comprar sus champús para perros? Elaboración propia.
La tabla 35 y la figura 44 muestran que un 36.14% de las personas suelen comprar sus
champús para perros en Pet Shops, un 22.89% compran sus champús en supermercados y un
20.48% compran sus champús en veterinarias. El canal de menor preferencia son los mercados.
101
Pregunta 13:
Tabla 36.
Pregunta 13. ¿Cuántas unidades de champús para perros compra cada 3 meses?
13. ¿Cuántas unidades de champús para perros compra cada 3 meses? # %
a) 1 unidad 31 37.35%
b) 2 unidades 27 32.53%
c) 3 unidades 15 18.07%
d) 4 unidades 7 8.43%
e) 5 unidades a más 3 3.61%
Total 83 100.00%
13. ¿Cuántas unidades de champús para perros

compra cada 3 meses?
3,61%
8,43%
37,35%
18,07%
32,53%
a) 1 unidad b) 2 unidades c) 3 unidades d) 4 unidades e) 5 unidades a más
Figura 45. Pregunta 13. ¿Cuántas unidades de champús para perros compra cada 3 meses?
Elaboración propia.
Según la tabla 36 y la figura 45, un 37.35% de las personas compran 1 champú cada 3
meses, mientras que un 32.53% compran 2 champús trimestralmente. Solo un 3.61% de las
personas encuestadas compran 5 champús o más en un periodo de tres meses.
102
Pregunta 14:
Tabla 37.
Pregunta 14. ¿A través de qué medios de comunicación recibe información sobre los champús
para perros?
14. ¿A través de qué medios de comunicación recibe información sobre los champús para # %
perros?
a) Páginas web 23 27.71%
b) Redes sociales 28 33.73%
c) Paneles publicitarios 13 15.66%
d) Anuncios en televisión 12 14.46%
e) Anuncios en radio 2 2.41%
f) Correo electrónico 5 6.02%
Total 83 100.00%
14. ¿A través de qué medios de comunicación recibe

información sobre los champús para perros?
2,41% 6,02%
14,46% 27,71%
15,66%
33,73%
a) Páginas web b) Redes sociales c) Paneles publicitarios

d) Anuncios en televisión e) Anuncios en radio f) Correo electrónico
Figura 46. Pregunta 14. ¿A través de qué medios de comunicación recibe información sobre los
champús para perros? Elaboración propia.
Según la tabla 37 y la figura 46, los medios de comunicación a través de los cuales las
personas se informan sobre los champús para perros son: redes sociales (33.73%), páginas web
(27.71%), paneles publicitarios (15.66%) y anuncios en televisión (14.46%).
103
Pregunta 15:
Tabla 38.
Pregunta 15. ¿Compraría los productos CanBú?
15. ¿Compraría los productos CanBú? # %
a) Sí 76 91.57%
b) No 7 8.43%
Total 83 100.00%
15. ¿Compraría los productos CanBú?

8,43%
91,57%
a) Sí b) No
Figura 47. Pregunta 15. ¿Compraría los productos CanBú? Elaboración propia.
De acuerdo con la tabla 38 y la figura 47, un 91.57% de las personas respondió que sí
compraría CanBú, por lo que estas serán consideradas como parte del mercado efectivo del
proyecto. El 8.43% de las personas no compraría CanBú, por lo que se retiraron de la encuesta.
104
Pregunta 16:
Tabla 39.
Pregunta 16. ¿Cuánto pagaría por un champú CanBú de 120 gramos?
16. ¿Cuánto pagaría por un champú CanBú de 120 gramos? # %

a) S/.8.00 a S/.15.99 4 5.26%
b) S/.16.00 a S/.23.99 14 18.42%
c) S/.24.00 a S/.31.99 44 57.89%
d) S/. 32.00 a S/39.99 11 14.47%
e) S/. 40.00 a S/.47.99 3 3.95%
Total 76 100.00%
16. ¿Cuánto pagaría por un champú CanBú de 120

gramos?
3,95% 5,26%
14,47%
18,42%
57,89%
a) S/.8.00 a S/.15.99 b) S/.16.00 a S/.23.99 c) S/.24.00 a S/.31.99

d) S/. 32.00 a S/39.99 e) S/. 40.00 a S/.47.99
Figura 48. Pregunta 16. ¿Cuánto pagaría por un champú CanBú de 120 gramos? Elaboración
propia.
Según la tabla 39 y la figura 48, el 57.89% de las personas respondió que pagaría entre
S/.24.00 a S/.31.99 por un CanBú de 120 gramos. Esto representa un precio promedio de S/.28.00
por la unidad de CanBú.
105
Pregunta 17:
Tabla 40.
Pregunta 17. ¿En qué lugar le gustaría encontrar los champús CanBú?
17. ¿En qué lugar le gustaría encontrar los champús CanBú? # %
a) Tienda virtual “CanBú” 32 42.11%
b) Pet Shops como Superpet, Casa mascotas, etc 22 28.95%
c) Veterinarias 19 25.00%
d) Mayoristas 2 2.63%
e) Mercados 1 1.32%
f) Otro lugar 0 0.00%
Total 76 100.00%
17. ¿En qué lugar le gustaría encontrar los champús

CanBú?
2,63% 1,32% 0,00%
25,00% 42,11%
28,95%
a) Tienda virtual “CanBú” b) Pet Shops como Superpet, Casa mascotas, etc
c) Veterinarias d) Mayoristas
e) Mercados f) Otro lugar
Figura 49. Pregunta 17. ¿En qué lugar le gustaría encontrar los champús CanBú? Elaboración
propia.
De acuerdo con la tabla 40 y la figura 49, el 42.11% de las personas encuestadas preferiría
comprar CanBú en su tienda virtual propia, mientras que un 28.95% preferiría comprarlo en pet
shops. Un 25% preferiría adquirir CanBú en veterinarias. Estos son los 3 canales a través de los
cuales se distribuirán nuestros productos.
106
Pregunta 18:
Tabla 41.
Pregunta 18. Considerando que la vida útil promedio de los champús sólidos CanBú es de 15
baños, ¿Cuántas unidades compraría cada 3 meses?
18. Considerando que la vida útil promedio de los champús sólidos CanBú es de 15 baños, # %
¿Cuántas unidades compraría cada 3 meses?
a) 1 CanBú 31 40.79%
b) 2 CanBús 24 31.58%
c) 3 CanBús 13 17.11%
d) 4 CanBús 6 7.89%
e) 5 CanBús a más 2 2.63%
Total 76 100.00%
18. Considerando que la vida útil promedio de los

champús sólidos CanBú es de 15 baños, ¿Cuántas
unidades compraría cada 3 meses?
7,89% 2,63%
17,11%
40,79%
31,58%
a) 1 CanBú b) 2 CanBús c) 3 CanBús d) 4 CanBús e) 5 CanBús a más
Figura 50. Pregunta 18. Considerando que la vida útil promedio de los champús sólidos CanBú
es de 15 baños, ¿Cuántas unidades compraría cada 3 meses? Elaboración propia.
Según la tabla 41 y la figura 50, el 40.79% de las personas respondió que compraría 1
CanBú de forma trimestral, mientras que el 31.58% compraría 2 CanBús trimestralmente. Solo un
2.63% respondió que compraría 5 CanBús o más en un periodo de 3 meses.
107
Pregunta 19:
Tabla 42.
Pregunta 19. ¿En qué estaciones del año compraría los champús CanBú?
19. ¿En qué estaciones del año compraría los champús CanBú? # %
a) Verano 8 10.53%
b) Otoño 7 9.21%
c) Invierno 6 7.89%
d) Primavera 8 10.53%
e) Todo el año 47 61.84%
Total 76 100.00%
19. ¿En qué estaciones del año compraría los

champús CanBú?
10,53%
9,21%
7,89%
61,84%
10,53%
a) Verano b) Otoño c) Invierno d) Primavera e) Todo el año
Figura 51. Pregunta 19. ¿En qué estaciones del año compraría los champús CanBú? Elaboración
propia.
De acuerdo con la tabla 42 y la figura 51, la mayoría de personas (61.84%) respondieron
que comprarían CanBú durante todo el año. En cuanto a la preferencia por estación, se encontró
que las personas comprarían CanBú preferentemente en verano y primavera, seguido de otoño y
finalmente invierno.
108
Pregunta 20:
Tabla 43.
Pregunta 20. ¿A través de qué medios de comunicación le gustaría recibir información sobre
nuestros productos CanBú?
20. ¿A través de qué medios de comunicación le gustaría recibir # %
información sobre nuestros productos CanBú?
a) Páginas web 23 30.26%
b) Redes sociales 25 32.89%
c) Paneles publicitarios 13 17.11%
d) Anuncios en televisión 8 10.53%
e) Anuncios en radio 2 2.63%
f) Correo electrónico 5 6.58%
Total 76 100.00%
20. ¿A través de qué medios de comunicación le

gustaría recibir información sobre nuestros
productos CanBú?
2,63%
10,53%
17,11% 30,26%
32,89%
a) Páginas web b) Redes sociales c) Paneles publicitarios

d) Anuncios en televisión e) Anuncios en radio
Figura 52. Pregunta 20. ¿A través de qué medios de comunicación le gustaría recibir información
sobre nuestros productos CanBú? Elaboración propia.
Según la tabla 43 y la figura 52, las personas refieren que preferirían recibir información
sobre CanBú en redes sociales (32.89%), páginas web (30.26%), paneles publicitarios (17.11%) y
anuncios en televisión (10.53%), principalmente.
109
Pregunta 21:
Tabla 44.
Pregunta 21. ¿Qué otros servicios adicionales le gustaría recibir?
21. ¿Qué otros servicios adicionales le gustaría recibir? # %
a) Guías de uso del champú CanBú 11 14.47%
b) Guías para el cuidado de la piel de las mascotas 19 25.00%
c) Campañas veterinarias gratuitas 26 34.21%
d) Charlas con especialistas en el cuidado de mascotas. 20 26.32%
Total 76 100.00%
21. ¿Qué otros servicios adicionales le gustaría

recibir?
14,47%
26,32%
25,00%
34,21%
a) Guías de uso del champú CanBú
b) Guías para el cuidado de la piel de las mascotas
c) Campañas veterinarias gratuitas
d) Charlas con especialistas en el cuidado de mascotas.
Figura 53. Pregunta 21. ¿Qué otros servicios adicionales le gustaría recibir? Elaboración propia.
Según la tabla 44 y la figura 53, el 34.21% de las personas encuestadas respondió que
gustarían de campañas veterinarias gratuitas para sus mascotas. El 26.32% preferiría charlas con
especialistas en el cuidado de mascotas y el 25.00% preferiría guías para el cuidado de la piel de
sus perros. Solo un 14.47% respondió que preferiría guías de uso del champú.
110
4.2. Demanda y Oferta.
4.2.1. Estimación de Mercado potencial.
Para determinar el mercado potencial del proyecto se utilizó la siguiente fórmula:
Mercado potencial = Población * %Nivel socioeconómico B * % Familias con perros
En las tablas 45, 46, 47, 48 y 49 se presenta el cálculo del mercado potencial para los años
2022 – 2026.
Tabla 45.
Mercado potencial 2022
% Nivel % Familias Mercado potencial
Distrito Familias 2022
socioeconómico B con perros 2022
Cercado 83,263 24.10% 15,792
Rímac 53,313 24.10% 10,112
Breña 29,128 24.10% 5,525
La Victoria 55,391 24.10% 10,506
Jesús María 27,301 46.70% 10,034
Lince 21,389 46.70% 7,861
Pueblo Libre 30,494 46.70% 11,207
Magdalena del Mar 22,783 46.70% 8,373
San Miguel 54,130 46.70% 19,894
78.70%
Miraflores 50,594 45.30% 18,037
San Isidro 25,657 45.30% 9,147
San Borja 38,371 45.30% 13,680
Santiago de Surco 109,180 45.30% 38,924
La Molina 40,263 45.30% 14,354
Surquillo 32,379 20.50% 5,224
Barranco 14,140 20.50% 2,281
Chorrillos 87,804 20.50% 14,166
San Juan de Miraflores 88,592 20.50% 14,293
Total familias 864,172 229,411
111
Tabla 46.
Familias % Nivel % Familias con Mercado potencial
Distrito
2023 socioeconómico B perros 2023
Cercado 83,997 24.10% 15,931
Rímac 54,392 24.10% 10,316
Breña 30,174 24.10% 5,723
La Victoria 56,247 24.10% 10,668
Jesús María 28,382 46.70% 10,431
Lince 22,409 46.70% 8,236
Pueblo Libre 31,757 46.70% 11,672
San Miguel 56,500 46.70% 20,765
78.70%
Miraflores 55,465 45.30% 19,774
San Isidro 27,257 45.30% 9,717
San Borja 39,304 45.30% 14,012
La Molina 39,891 45.30% 14,222
Surquillo 33,177 20.50% 5,353
Barranco 15,019 20.50% 2,423
Chorrillos 88,311 20.50% 14,248
112
Tabla 47.
% Nivel % Familias Mercado
socioeconómico B con perros potencial 2024
Cercado 84,738 24.10% 16,072
Rímac 55,494 24.10% 10,525
Breña 31,259 24.10% 5,929
La Victoria 57,116 24.10% 10,833
Jesús María 29,506 46.70% 10,844
Lince 23,478 46.70% 8,629
Pueblo Libre 33,071 46.70% 12,155
San Miguel 58,974 46.70% 21,675
78.70%
Miraflores 60,805 45.30% 21,678
San Isidro 28,956 45.30% 10,323
San Borja 40,261 45.30% 14,353
La Molina 39,522 45.30% 14,090
Surquillo 33,994 20.50% 5,484
Barranco 15,952 20.50% 2,574
Chorrillos 88,821 20.50% 14,330
113
Tabla 48.
Distrito Familias % Nivel % Familias con Mercado potencial
2025 socioeconómico B perros 2025
Cercado 85,484 24.10% 78.70% 16,213
Rímac 56,618 24.10% 10,739
Breña 32,382 24.10% 6,142
La Victoria 57,999 24.10% 11,000
Jesús María 30,674 46.70% 11,274
Lince 24,597 46.70% 9,040
Pueblo Libre 34,440 46.70% 12,658
San Miguel 61,556 46.70% 22,624
Miraflores 66,660 45.30% 23,765
San Isidro 30,761 45.30% 10,967
San Borja 41,241 45.30% 14,703
La Molina 39,157 45.30% 13,960
Surquillo 34,831 20.50% 5,619
Barranco 16,943 20.50% 2,733
Chorrillos 89,334 20.50% 14,413
114
Tabla 49.
% Nivel % Familias con Mercado
socioeconómico B perros potencial 2026
Cercado 86,238 24.10% 16,357
Rímac 57,765 24.10% 10,956
Breña 33,546 24.10% 6,363
La Victoria 58,895 24.10% 11,170
Jesús María 31,888 46.70% 11,720
Lince 25,770 46.70% 9,471
Pueblo Libre 35,866 46.70% 13,182
San Miguel 64,252 46.70% 23,614
78.70%
Miraflores 73,078 45.30% 26,053
San Isidro 32,679 45.30% 11,650
San Borja 42,245 45.30% 15,061
La Molina 38,796 45.30% 13,831
Surquillo 35,689 20.50% 5,758
Barranco 17,996 20.50% 2,903
Chorrillos 89,850 20.50% 14,496
115
Finalmente, el cuadro consolidado del mercado potencial del proyecto se muestra en la
tabla 50.
Tabla 50.
Mercado potencial 2022 – 2026
Mercado potencial = Población * %Nivel socioeconómico B * % Familias con perros
Distrito 2022 2023 2024 2025 2026
Cercado 15,792 15,931 16,072 16,213 16,357
Rímac 10,112 10,316 10,525 10,739 10,956
Breña 5,525 5,723 5,929 6,142 6,363
La Victoria 10,506 10,668 10,833 11,000 11,170
Jesús María 10,034 10,431 10,844 11,274 11,720
Lince 7,861 8,236 8,629 9,040 9,471
Pueblo Libre 11,207 11,672 12,155 12,658 13,182
Magdalena del Mar 8,373 8,775 9,195 9,635 10,097
San Miguel 19,894 20,765 21,675 22,624 23,614
Miraflores 18,037 19,774 21,678 23,765 26,053
San Isidro 9,147 9,717 10,323 10,967 11,650
San Borja 13,680 14,012 14,353 14,703 15,061
Santiago de Surco 38,924 39,623 40,335 41,060 41,798
La Molina 14,354 14,222 14,090 13,960 13,831
Surquillo 5,224 5,353 5,484 5,619 5,758
Barranco 2,281 2,423 2,574 2,733 2,903
Chorrillos 14,166 14,248 14,330 14,413 14,496
San Juan de Miraflores 14,293 14,069 13,848 13,630 13,416
Mercado potencial 229,411 235,958 242,872 250,175 257,896
El mercado potencial de los champús CanBú es igual a 229,411 familias en el 2022;
235,958 familias en el 2023; 242,872 familias en el 2024; 250,175 familias en el 2025 y 257,896
familias en el 2026.
116
4.2.2. Estimación de Mercado disponible.
Para determinar el mercado disponible se utilizaron los resultados de las siguientes
preguntas de la encuesta.
Tabla 51.
Pregunta 7 – Mercado Disponible
7. ¿Usted compra champú para perros? %
a) Sí 89.32%
b) No 10.68%
Por lo tanto, un 89.32% de encuestados sí compra champús para sus perros.
Tabla 52.
Pregunta 8 – Mercado Disponible
8. ¿Estaría interesado en adquirir un champú sólido para %
perros fabricado con carbón de bambú?
a) Sí 90.22%
b) No 9.78%
Por lo tanto, un 90.22% sí estaría dispuesto a comprar champús sólidos para perros hechos
de carbón de bambú.
Con los resultados obtenidos, se calculó el porcentaje de mercado disponible:
% MD = (89.32%) (90.22%) = 80.58%
Con el porcentaje hallado, se procedió a utilizar la siguiente fórmula para calcular el
mercado disponible del proyecto.
Mercado disponible = Mercado potencial * % MD
117
Tabla 53.
Mercado Disponible del 2022 al 2026
Mercado disponible = Mercado potencial * % MD
Distrito 2022 2023 2024 2025 2026
Cercado 12,726 12,838 12,951 13,065 13,180
Rímac 8,148 8,313 8,482 8,653 8,829
Breña 4,452 4,612 4,778 4,949 5,127
La Victoria 8,466 8,597 8,730 8,864 9,001
Jesús María 8,086 8,406 8,739 9,085 9,444
Lince 6,335 6,637 6,953 7,285 7,632
Pueblo Libre 9,031 9,405 9,794 10,200 10,622
San Miguel 16,031 16,733 17,466 18,231 19,029
Miraflores 14,535 15,934 17,468 19,150 20,994
San Isidro 7,371 7,831 8,319 8,837 9,388
San Borja 11,023 11,291 11,566 11,848 12,136
La Molina 11,567 11,460 11,354 11,249 11,146
Surquillo 4,210 4,313 4,419 4,528 4,640
Barranco 1,838 1,953 2,074 2,203 2,340
Chorrillos 11,415 11,481 11,547 11,614 11,681
Mercado disponible 184,865 190,141 195,712 201,597 207,819
El mercado disponible de los champús CanBú es igual a 184,865 familias en el 2022;
190,141 familias en el 2023; 195,712 familias en el 2024; 201,597 familias en el 2025 y 207,819
familias en el 2026.
118
4.2.3. Estimación de Mercado efectivo.
Para calcular el mercado efectivo del proyecto, se utilizaron las siguientes preguntas de la
encuesta.
Tabla 54.
Pregunta 7 – Mercado Efectivo
15. ¿Compraría los productos CanBú? %
a) Sí 91.57%
b) No 8.43%
Por lo tanto, el 91.57% de los encuestados sí estaría dispuesto a comprar los CanBú.
Tabla 55.
Pregunta 8 – Mercado Efectivo
16. ¿Cuánto pagaría por un champú CanBú de 120 gramos? %
a) S/.8.00 a S/.15.99 5.26%
b) S/.16.00 a S/.23.99 18.42%
c) S/.24.00 a S/.31.99 57.89%
d) S/. 32.00 a S/39.99 14.47%
e) S/. 40.00 a S/.47.99 3.95%
Total 100.00%
Por lo tanto, el 57.89% de los encuestados estaría dispuesto a pagar el precio de los CanBú,
el cual es de S/.25.00.
Con los resultados obtenidos, se calculó el porcentaje de mercado efectivo:
% ME = (91.57%) (57.89%) = 53.01%
Con el porcentaje hallado, se procedió a utilizar la siguiente fórmula para calcular el
mercado efectivo del proyecto.
Mercado efectivo = Mercado disponible * % ME
119
Tabla 56.
Mercado Efectivo del 2022 al 2026
Mercado efectivo = Mercado disponible * %ME
Distrito 2022 2023 2024 2025 2026
Cercado 6,746 6,806 6,866 6,926 6,987
Rímac 4,320 4,407 4,496 4,587 4,680
Breña 2,360 2,445 2,533 2,624 2,718
La Victoria 4,488 4,557 4,628 4,699 4,772
Jesús María 4,286 4,456 4,633 4,816 5,007
Lince 3,358 3,518 3,686 3,862 4,046
Pueblo Libre 4,788 4,986 5,192 5,407 5,631
San Miguel 8,499 8,871 9,259 9,664 10,088
Miraflores 7,705 8,447 9,260 10,152 11,129
San Isidro 3,907 4,151 4,410 4,685 4,977
San Borja 5,844 5,986 6,132 6,281 6,434
La Molina 6,132 6,075 6,019 5,963 5,908
Surquillo 2,232 2,287 2,343 2,401 2,460
Barranco 975 1,035 1,099 1,168 1,240
Chorrillos 6,051 6,086 6,122 6,157 6,192
Mercado efectivo 98,001 100,798 103,751 106,871 110,169
El mercado efectivo de los champús CanBú es igual a 98,001 familias en el 2022; 100,798
familias en el 2023; 103,751 familias en el 2024; 106,871 familias en el 2025 y 110,169 familias
en el 2026.
120
4.2.4. Estimación de Mercado objetivo.
Para calcular el mercado objetivo del proyecto, se consideró el nivel de participación de la
marca más débil del mercado. Para ello, se utilizó la pregunta sobre preferencia de marcas de la
encuesta.
Tabla 57.
Pregunta 10 – Mercado Objetivo
10. ¿Qué marcas de champús para perros suele comprar? %
a) Misha Rastrera 7.23%
b) Marci Soap 6.02%
c) Synergy Lab 13.25%
d) Ricocan 19.28%
e) Boby 10.84%
f) Pet Care 14.46%
g) Claws & Paws 15.66%
h) Men for San 12.05%
i) Otra marca 1.20%
Total 100.00%
De acuerdo con los resultados de la tabla 57, la marca con menor participación es Marci
Soap (6.02%). Por lo tanto, este será el porcentaje base del mercado objetivo para el año 2022.
Por otro lado, de acuerdo con Data Bridge Market Research (2020), el mercado de champús
para mascotas tendrá una tasa de crecimiento de 4.80% para el periodo 2021 – 2028. Se utilizará
esta tasa de crecimiento para hallar los porcentajes de mercado objetivo de los años 2023- 2026.
Tabla 58.
Tasa de Mercado Objetivo
2022 2023 2024 2025 2026
% M.O. 6.02% 6.31% 6.62% 6.93% 7.27%
Finalmente, se determinan los mercados objetivos utilizando la siguiente fórmula.
121
Mercado objetivo= Mercado efectivo * % MO
Tabla 59.
Mercado Objetivo del 2022 al 2026
Mercado objetivo = Mercado efectivo * %MO
Distrito 2022 2023 2024 2025 2026
Cercado 406 430 454 480 508
Rímac 260 278 297 318 340
Breña 142 154 168 182 198
La Victoria 270 288 306 326 347
Jesús María 258 281 307 334 364
Lince 202 222 244 268 294
Pueblo Libre 288 315 344 375 409
Magdalena del Mar 215 237 260 285 313
San Miguel 512 560 613 670 733
Miraflores 464 533 613 704 809
San Isidro 235 262 292 325 362
San Borja 352 378 406 436 468
La Molina 369 384 398 413 429
Surquillo 134 144 155 166 179
Barranco 59 65 73 81 90
Chorrillos 365 384 405 427 450
San Juan de Miraflores 368 379 391 404 416
Mercado objetivo 5,904 6,364 6,864 7,410 8,006
El mercado objetivo de los champús CanBú es igual a 5,904 familias en el 2022; 6,364
familias en el 2023; 6,864 familias en el 2024; 7,410 familias en el 2025 y 8,006 familias en el
2026.
122
4.2.5. Frecuencia de compra.
En primer lugar, se presentará el número de perros que tiene cada familia, el cual ha sido
calculado en base a la pregunta 5 de la encuesta.
Tabla 60.
Número de perros por familia.
5. ¿Cuántos perros tiene usted? % # perros por familia # ponderado de perros por familia
a) 1 perro 37.86% 1 0.38
b) 2 perros 34.95% 2 0.70
c) 3 perros 24.27% 3 0.73
d) 4 perros 2.91% 4 0.12
e) 5 perros o más 0.00% 5 -
Total 100.00% 1.92
De acuerdo con los resultados de la tabla 60, cada familia tiene un promedio de 1.92 perros.
En la tabla 61, se presenta la frecuencia de compra del perfil del consumidor actual de
champús para perros.
Tabla 61.
Pregunta 13 – Frecuencia de compra – Perfil del consumidor.
13. ¿Cuántas unidades de champús para perros compra cada 3 meses? % # # ponderado de champús
a) 1 unidad 37.35% 1 0.37
b) 2 unidades 32.53% 2 0.65
c) 3 unidades 18.07% 3 0.54
d) 4 unidades 8.43% 4 0.34
e) 5 unidades a más 3.61% 5 0.18
Por lo tanto, las personas compran un promedio de 2.08 champús trimestralmente y 8.34
champús anualmente por cada perro que tienen. Dado que en promedio se tienen 1.92 perros por
familia, el total de champús que compran anualmente por familia es igual a 16.03 unidades.
123
Por otro lado, se presentan los resultados de la encuesta con respecto a la frecuencia de
compra de CanBú.
Tabla 62.
Frecuencia de compra de CanBú
18. Considerando que la vida útil promedio de los champús sólidos
% # # ponderado de CanBús
CanBú es de 15 baños, ¿Cuántas unidades compraría cada 3 meses?
a) 1 CanBú 40.79% 1 0.41
b) 2 CanBús 31.58% 2 0.63
c) 3 CanBús 17.11% 3 0.51
d) 4 CanBús 7.89% 4 0.32
e) 5 CanBús a más 2.63% 5 0.13
Los resultados muestran que se comprarán 2 CanBús trimestralmente y 8 unidades
anualmente por cada perro que tenga una familia. Considerando que se tienen 1.92 perros por
familia, el total de CanBús que se comprarían al año serían 15.38 unidades.
Finalmente, asumiendo un escenario conservador del 40%, la frecuencia de compra de
CanBú con la que se calculará los valores de Demanda del producto será igual a:
Escenario conservador Frecuencia de compra anual= (40%) (15.38) = 6.15 CanBús al año.
Esto significa que cada familia comprará un total de 6.15 productos CanBú cada año.
124
4.2.6. Demanda.
La demanda de los productos CanBú se determinó con la fórmula propuesta.
Demanda = Mercado objetivo* Frecuencia de compra
Tabla 63.
Demanda del 2022 al 2025
Demanda = Mercado objetivo * Frecuencia de compra
Distrito 2022 2023 2024 2025 2026
Cercado 2,500 2,643 2,794 2,954 3,123
Rímac 1,601 1,711 1,830 1,957 2,092
Breña 875 949 1,031 1,119 1,215
La Victoria 1,663 1,770 1,883 2,004 2,133
Jesús María 1,588 1,731 1,885 2,054 2,238
Lince 1,244 1,366 1,500 1,647 1,809
Pueblo Libre 1,774 1,936 2,113 2,306 2,517
San Miguel 3,149 3,445 3,768 4,122 4,509
Miraflores 2,855 3,280 3,769 4,330 4,975
San Isidro 1,448 1,612 1,795 1,998 2,225
San Borja 2,166 2,325 2,496 2,679 2,876
La Molina 2,272 2,359 2,450 2,544 2,641
Surquillo 827 888 954 1,024 1,099
Barranco 361 402 447 498 554
Chorrillos 2,242 2,364 2,491 2,626 2,768
Demanda CanBú 36,316 39,146 42,226 45,584 49,247
La demanda de nuestros productos es la siguiente: 36,316 CanBús en el 2022; 39,146
CanBús en el 2023; 42,226 CanBús en el 2024; 45,584 CanBús en el 2025 y 49,247 CanBús en el
2026.
125
4.2.7. Estacionalidad.
Para hallar la estacionalidad del producto, se utilizó la pregunta 19 de la encuesta y se
realizó una distribución del porcentaje obtenido para la compra en “Todo el año”.
Tabla 64.
Pregunta 19 – Estacionalidad
19. ¿En qué estaciones del año % Distribución opción % final por estación
compraría los champús CanBú? anual
a) Verano 10.53% 17.06% 27.59%
b) Otoño 9.21% 14.93% 24.14%
c) Invierno 7.89% 12.79% 20.69%
d) Primavera 10.53% 17.06% 27.59%
e) Todo el año 61.84%
Total 100.00% 61.84% 100.00%
Finalmente, se encontró que el 27.59% de las ventas se realizarán en verano, el 24.14% se
realizarán en otoño, el 20.69% se realizarán en invierno y el 27.59% de las ventas se realizarán en
primavera.
A continuación, se presenta la estacionalidad para el año 2022 (primer año del proyecto),
en el que se realizó un ajuste en los valores hallados debido a que en este año recién se realizará la
introducción de los CanBú al mercado. En el primer y en el segundo trimestre del 2022 se realizó
una reducción del 10% en los valores de estacionalidad proyectados, en el tercer trimestre se
incrementó un 10% el valor de estacionalidad proyectado y en el cuarto trimestre se completaron
las ventas anuales proyectadas.
126
Tabla 65.
Estacionalidad para el año 2022
Mes Estacionalidad 2022
Enero 8.28%
Febrero 8.28%
Marzo 8.28%
Abril 7.24%
Mayo 7.24%
Junio 7.24%
Julio 7.59%
Agosto 7.59%
Septiembre 7.59%
Octubre 10.23%
Noviembre 10.23%
Diciembre 10.23%
Total 100.000%
La venta de los productos CanBú durante el año 2022 se realizará de la siguiente forma: un
8.28% de las ventas anuales se realizará en Enero; un 8.28% de las ventas anuales se realizará en
Febrero; un 8.28% de las ventas anuales se realizará en Marzo; un 7.24% de las ventas anuales se
realizará en Abril; un 7.24% de las ventas anuales se realizará en Mayo; un 7.24% de las ventas
anuales se realizará en Junio; un 7.59% de las ventas anuales se realizará en Julio; un 7.59% de las
ventas anuales se realizará en Agosto; un 7.59% de las ventas anuales se realizará en Setiembre;
un 10.23% de las ventas anuales se realizará en Octubre; 10.23% de las ventas anuales se realizará
en Noviembre y un 10.23% de las ventas anuales se realizará en Diciembre.
Finalmente, se presentan los valores de estacionalidad para los años 2023 – 2026, de
acuerdo con los resultados hallados en la encuesta.
127
Tabla 66.
Estacionalidad del 2023 al 2026
Mes Estacionalidad 2023-2026
Enero 9.20%
Febrero 9.20%
Marzo 9.20%
Abril 8.05%
Mayo 8.05%
Junio 8.05%
Julio 6.90%
Agosto 6.90%
Septiembre 6.90%
Octubre 9.20%
Noviembre 9.20%
Diciembre 9.20%
Total 100.00%
La venta de los productos CanBú durante los años 2023 – 2026 se realizará de la siguiente
forma: un 9.20% de las ventas anuales se realizará en Enero; un 9.20% de las ventas anuales se
realizará en Febrero; un 9.20% de las ventas anuales se realizará en Marzo; un 8.05% de las ventas
anuales se realizará en Abril; un 8.05% de las ventas anuales se realizará en Mayo; un 8.05% de
las ventas anuales se realizará en Junio; un 6.90% de las ventas anuales se realizará en Julio; un
6.90% de las ventas anuales se realizará en Agosto; un 6.90% de las ventas anuales se realizará en
Setiembre; un 9.20% de las ventas anuales se realizará en Octubre; 9.20% de las ventas anuales se
realizará en Noviembre y un 9.20% de las ventas anuales se realizará en Diciembre.
128
4.2.8. Programa de ventas en unidades y valorizado.
A continuación, en las tablas 67, 68, 69, 70 y 71, se presenta el programa de ventas en
unidades para los productos CanBú, separado de forma mensual para los 5 años del proyecto.
Tabla 67.
Programa de ventas para el 2022
Año 2022 % Estacionalidad Ventas en unidades
Enero 8.28% 3,005
Febrero 8.28% 3,005
Marzo 8.28% 3,005
Abril 7.24% 2,630
Mayo 7.24% 2,630
Junio 7.24% 2,630
Julio 7.59% 2,755
Agosto 7.59% 2,755
Septiembre 7.59% 2,755
Octubre 10.23% 3,715
Noviembre 10.23% 3,715
Diciembre 10.23% 3,715
Total 100.00% 36,316
Tabla 68.
Enero 9.20% 3,600
Febrero 9.20% 3,600
Marzo 9.20% 3,600
Abril 8.05% 3,150
Mayo 8.05% 3,150
Junio 8.05% 3,150
Julio 6.90% 2,700
Agosto 6.90% 2,700
Octubre 9.20% 3,600
Total 100.00% 39,146
129
Tabla 69.
Enero 9.20% 3,883
Febrero 9.20% 3,883
Marzo 9.20% 3,883
Abril 8.05% 3,398
Mayo 8.05% 3,398
Junio 8.05% 3,398
Julio 6.90% 2,912
Agosto 6.90% 2,912
Octubre 9.20% 3,883
Total 100.00% 42,226
Tabla 70.
Enero 9.20% 4,192
Febrero 9.20% 4,192
Marzo 9.20% 4,192
Abril 8.05% 3,668
Mayo 8.05% 3,668
Junio 8.05% 3,668
Julio 6.90% 3,144
Agosto 6.90% 3,144
Octubre 9.20% 4,192
Total 100.00% 45,584
130
Tabla 71.
Enero 9.20% 4,528
Febrero 9.20% 4,528
Marzo 9.20% 4,528
Abril 8.05% 3,962
Mayo 8.05% 3,962
Junio 8.05% 3,962
Julio 6.90% 3,396
Agosto 6.90% 3,396
Octubre 9.20% 4,528
Total 100.00% 49,247
A continuación, en las tablas 72, 73 y 74, se presentará el programa de ventas en unidades
pero separado por canal de distribución de los productos CanBú.
Tabla 72.
Ventas en Canal Tienda virtual "CanBú
Mes 2022 2023 2024 2025 2026
Enero 1317 1578 1702 1837 1985
Febrero 1317 1578 1702 1837 1985
Marzo 1317 1578 1702 1837 1985
Abril 1153 1381 1489 1608 1737
Mayo 1153 1381 1489 1608 1737
Junio 1153 1381 1489 1608 1737
Julio 1208 1183 1277 1378 1489
Agosto 1208 1183 1277 1378 1489
Septiembre 1208 1183 1277 1378 1489
Octubre 1629 1578 1702 1837 1985
Noviembre 1629 1578 1702 1837 1985
Diciembre 1629 1578 1702 1837 1985
131
Tabla 73.
Ventas en Canal Pet Shop
Mes 2022 2023 2024 2025 2026
Enero 906 1085 1170 1263 1365
Febrero 906 1085 1170 1263 1365
Marzo 906 1085 1170 1263 1365
Abril 793 949 1024 1105 1194
Mayo 793 949 1024 1105 1194
Junio 793 949 1024 1105 1194
Julio 830 814 878 947 1024
Agosto 830 814 878 947 1024
Septiembre 830 814 878 947 1024
Octubre 1120 1085 1170 1263 1365
Noviembre 1120 1085 1170 1263 1365
Diciembre 1120 1085 1170 1263 1365
Tabla 74.
Ventas en Canal Veterinarias
Mes 2022 2023 2024 2025 2026
Enero 782 937 1011 1091 1179
Febrero 782 937 1011 1091 1179
Marzo 782 937 1011 1091 1179
Abril 684 820 884 955 1031
Mayo 684 820 884 955 1031
Junio 684 820 884 955 1031
Julio 717 703 758 818 884
Agosto 717 703 758 818 884
Septiembre 717 703 758 818 884
Octubre 967 937 1011 1091 1179
Noviembre 967 937 1011 1091 1179
Diciembre 967 937 1011 1091 1179
132
Programa de venta en soles
Para determinar el programa de venta en soles, primero se calculó el porcentaje de
distribución de los CanBús a cada canal.
Tabla 75.
Pregunta 17 – Programa de venta en soles CanBú
%
CanBú?
a) Tienda virtual “CanBú” 42.1%
b) Pet Shops como Superpet, Casa mascotas, etc 28.9%
c) Veterinarias 25.0%
d) Mayoristas 2.6%
e) Mercados 1.3%
f) Otro lugar 0.0%
Total 100.0%
En la tabla 76, se realizó una redistribución de los valores porcentuales de los canales
Tienda virtual, pet shops y veterinarias, ya que estos son los 3 canales con los que trabajará nuestra
empresa.
Tabla 76.
Canal de la empresa y % de distribución
Canal de la empresa % % Distribución final
a) Tienda virtual “CanBú” 42.11% 43.84%
b) Pet Shops como Superpet, Casa mascotas, etc 28.95% 30.14%
c) Veterinarias 25.00% 26.03%
Total 96.05% 100.00%
133
A continuación, en las tablas 77, 78 y 79, se detallan los ingresos que se obtendrán por la
venta de los CanBús en cada canal de distribución.
Tabla 77.
Tienda virtual CanBú
Tienda virtual “CanBú” 43.84%
Precio de venta S/. 28.00
Valor de venta S/. 23.73
Margen del canal (0%) S/. 0.00
Ingreso por unidad S/. 23.73
Tabla 78.
PetShops
Pet Shops como Superpet, Casa mascotas, etc 30.14%
Tabla 79.
Veterinarias
Veterinarias 26.03%
134
Con los valores calculados previamente, en las tablas 80, 81 y 82 se determinan los ingresos
a obtener por la venta de los CanBús en cada uno de sus canales de distribución.
Tabla 80.
Ingresos Canal Tienda virtual "CanBú – Programa de ventas en soles.
Mes 2022 2023 2024 2025 2026
Enero S/. 31,261.90 S/. 37,441.74 S/. 40,388.58 S/. 43,600.03 S/. 47,103.11
Febrero S/. 31,261.90 S/. 37,441.74 S/. 40,388.58 S/. 43,600.03 S/. 47,103.11
Marzo S/. 31,261.90 S/. 37,441.74 S/. 40,388.58 S/. 43,600.03 S/. 47,103.11
Abril S/. 27,354.16 S/. 32,761.52 S/. 35,340.01 S/. 38,150.02 S/. 41,215.22
Mayo S/. 27,354.16 S/. 32,761.52 S/. 35,340.01 S/. 38,150.02 S/. 41,215.22
Junio S/. 27,354.16 S/. 32,761.52 S/. 35,340.01 S/. 38,150.02 S/. 41,215.22
Julio S/. 28,656.74 S/. 28,081.30 S/. 30,291.44 S/. 32,700.02 S/. 35,327.33
Agosto S/. 28,656.74 S/. 28,081.30 S/. 30,291.44 S/. 32,700.02 S/. 35,327.33
Septiembre S/. 28,656.74 S/. 28,081.30 S/. 30,291.44 S/. 32,700.02 S/. 35,327.33
Octubre S/. 38,643.18 S/. 37,441.74 S/. 40,388.58 S/. 43,600.03 S/. 47,103.11
Noviembre S/. 38,643.18 S/. 37,441.74 S/. 40,388.58 S/. 43,600.03 S/. 47,103.11
Diciembre S/. 38,643.18 S/. 37,441.74 S/. 40,388.58 S/. 43,600.03 S/. 47,103.11
Valor de venta S/. 377,747.90 S/. 407,178.87 S/. 439,225.86 S/. 474,150.31 S/. 512,246.33
I.G.V. S/. 67,994.62 S/. 73,292.20 S/. 79,060.66 S/. 85,347.06 S/. 92,204.34
Precio de venta S/. 445,742.52 S/. 480,471.07 S/. 518,286.52 S/. 559,497.36 S/. 604,450.67
Tabla 81.
Ingresos Canal Pet Shop– Programa de ventas en soles.
Mes 2022 2023 2024 2025 2026
Enero S/. 17,194.04 S/. 20,592.95 S/. 22,213.72 S/. 23,980.02 S/. 25,906.71
Febrero S/. 17,194.04 S/. 20,592.95 S/. 22,213.72 S/. 23,980.02 S/. 25,906.71
Marzo S/. 17,194.04 S/. 20,592.95 S/. 22,213.72 S/. 23,980.02 S/. 25,906.71
Abril S/. 15,044.79 S/. 18,018.84 S/. 19,437.01 S/. 20,982.51 S/. 22,668.37
Mayo S/. 15,044.79 S/. 18,018.84 S/. 19,437.01 S/. 20,982.51 S/. 22,668.37
Junio S/. 15,044.79 S/. 18,018.84 S/. 19,437.01 S/. 20,982.51 S/. 22,668.37
Julio S/. 15,761.21 S/. 15,444.72 S/. 16,660.29 S/. 17,985.01 S/. 19,430.03
Agosto S/. 15,761.21 S/. 15,444.72 S/. 16,660.29 S/. 17,985.01 S/. 19,430.03
Octubre S/. 21,253.75 S/. 20,592.95 S/. 22,213.72 S/. 23,980.02 S/. 25,906.71
Noviembre S/. 21,253.75 S/. 20,592.95 S/. 22,213.72 S/. 23,980.02 S/. 25,906.71
Diciembre S/. 21,253.75 S/. 20,592.95 S/. 22,213.72 S/. 23,980.02 S/. 25,906.71
I.G.V. S/. 37,397.04 S/. 40,310.71 S/. 43,483.36 S/. 46,940.88 S/. 50,712.39
135
Tabla 82.
Ingreso Canal Veterinarias– Programa de ventas en soles.
Mes 2022 2023 2024 2025 2026
Enero S/. 15,777.49 S/. 18,896.38 S/. 20,383.61 S/. 22,004.39 S/. 23,772.35
Febrero S/. 15,777.49 S/. 18,896.38 S/. 20,383.61 S/. 22,004.39 S/. 23,772.35
Marzo S/. 15,777.49 S/. 18,896.38 S/. 20,383.61 S/. 22,004.39 S/. 23,772.35
Abril S/. 13,805.30 S/. 16,534.33 S/. 17,835.66 S/. 19,253.84 S/. 20,800.81
Mayo S/. 13,805.30 S/. 16,534.33 S/. 17,835.66 S/. 19,253.84 S/. 20,800.81
Junio S/. 13,805.30 S/. 16,534.33 S/. 17,835.66 S/. 19,253.84 S/. 20,800.81
Julio S/. 14,462.70 S/. 14,172.28 S/. 15,287.71 S/. 16,503.29 S/. 17,829.26
Agosto S/. 14,462.70 S/. 14,172.28 S/. 15,287.71 S/. 16,503.29 S/. 17,829.26
Octubre S/. 19,502.73 S/. 18,896.38 S/. 20,383.61 S/. 22,004.39 S/. 23,772.35
Noviembre S/. 19,502.73 S/. 18,896.38 S/. 20,383.61 S/. 22,004.39 S/. 23,772.35
Diciembre S/. 19,502.73 S/. 18,896.38 S/. 20,383.61 S/. 22,004.39 S/. 23,772.35
I.G.V. S/. 34,316.04 S/. 36,989.66 S/. 39,900.92 S/. 43,073.59 S/. 46,534.38
En la tabla 83, se presenta el resumen de los ingresos por la venta de los CanBú, separados
por canal de distribución.
Tabla 83.
Ingresos totales– Programa de ventas en soles.
Ingresos 2022 2023 2024 2025 2026
Ingresos Canal S/. 377,747.90 S/. 407,178.87 S/. 439,225.86 S/. 474,150.31 S/. 512,246.33
Tienda virtual
"CanBú
Ingresos Canal Pet S/. 207,761.35 S/. 223,948.38 S/. 241,574.22 S/. 260,782.67 S/. 281,735.48
Shop
Ingreso Canal S/. 190,644.64 S/. 205,498.09 S/. 221,671.80 S/. 239,297.73 S/. 258,524.32
Veterinarias
Valor de venta S/. 776,153.89 S/. 836,625.34 S/. 902,471.89 S/. 974,230.71 S/. 1,052,506.14
I.G.V. S/. 139,707.70 S/. 150,592.56 S/. 162,444.94 S/. 175,361.53 S/. 189,451.11
Precio de venta S/. 915,861.59 S/. 987,217.90 S/. 1,064,916.83 S/. 1,149,592.24 S/. 1,241,957.25
Finalmente, los resultados de la tabla 83 muestran los ingresos anuales que tendrá la
empresa. De esta manera, se tendrán ingresos sin IGV por S/.776,153.89 en el 2022; S/.836,625.34
en el 2023; S/.902,471.89 en el 2024; S/.974,230.71 en el 2025; y S/.1,052,506.14 en el 2026.
136
4.3. Marketing Mix.
4.3.1. Producto.
La estrategia de marketing Producto es una de las más importantes para una empresa.
Para poder obtener resultados, se habló con especialistas en el sector y se aplicaron encuestas
y un Focus Group. Finalmente, se obtuvo la siguiente retroalimentación.
1) Logo del producto: Los logos propuestos en el Focus Group fueron los siguientes:
Figura 54. Logos propuestos durante el focus group. Elaboración propia.
Cambios sugeridos:
- Mantener la fuente del segundo logo.
- Mantener la huella y las huellitas.
- Prefieren el slogan del primer logo (Ecológico, sostenible, natural) y agrandar las
letras.
137
- Se consideró mantener los dos colores, para poder combinarlos en paneles,
publicaciones, etc.
Finalmente, el logotipo del champú sólido para mascotas “CanBú” quedó de la siguiente
manera:
Figura 55. Logotipo final CanBú. Elaboración propia.
2) Producto: Champú ecológico para perros.
En el Focus Group se presentó el prototipo del producto, el cual tiene una forma
cuadrada e irregular, se puede ver la adición del carbón de bambú y se tiene el nombre del
producto tallado.
138
Figura 56. Diseño propuesto CanBú. Elaboración propia.
Los participantes quedaron contentos con el producto y no sugirieron ningún cambio.
Les parece un producto atractivo y fuera de lo común.
Figura 57. Diseño del producto CanBú. Elaboración propia.
139
3) Formulación del producto:
CanBú es un champú sólido para perros que brinda higiene, bienestar y protección a las
mascotas.
El producto reúne diversos ingredientes naturales que contribuyen con la nutrición,
cuidado y brillo a la piel y pelaje de nuestros perros.
Entre los ingredientes tenemos al aceite de oliva, aceite de ricino, manteca de karité,
carbón de bambú, aceite de lavanda, aloe vera, aceite de coco, entre otros.
Es un producto sostenible, 100% ecológico y libre de crueldad animal. El producto
garantiza cero residuos en la mascota y en el medio ambiente. A continuación, se presenta la
formulación de los productos CanBú.
Figura 58. Formulación del champú sólido CanBú. Elaboración propia.
140
4) Empaque: El empaque también fue validado en la ejecución del Focus Group,
obteniéndose el siguiente feedback:
Cambios sugeridos:
- Añadir el logotipo de Canbú.
- Mantener el color, ya que va con la línea del producto (ecológico)
- Se puede troquelar el logotipo en el empaque.
Figura 59. Diseño frontal de la caja CanBú. Elaboración propia.
141
Figura 60. Diseño posterior de la caja Canbú. Elaboración propia.
Las dimensiones de la caja son las siguientes:
- 8.6 cm de altura.
- 7.12 cm de ancho.
- 3.16 cm de largo.
142
4.3.2. Precio.
A continuación, se utilizarán los resultados de las encuestas para evaluar los precios
que los clientes suelen pagar por sus champús para perros y cuánto estarían dispuestos a pagar
por los productos CanBú.
11. De acuerdo a sus respuestas en las preguntas 8 y

9, ¿Cuánto suele pagar por una unidad de champú
para perro?
2,41% 4,82%
15,66%
19,28%
57,83%
a) S/.0.00 a S/.11.99 b) S/.12.00 a S/.23.99 c) S/.24.00 a S/.35.99

d) S/.36.00 a S/47.99 e) S/.48.00 a S/.59.99
Figura 61. Precio del perfil del consumidor. Elaboración propia.
Las personas suelen pagar, en su mayoría, entre S/.24.00 y S/.35.99 por los champús
para perros, teniéndose como promedio un precio de S/.30.00. En menor medida pagan entre
S/.36.00 y S/.47.99, dependiendo de las marcas que se ofrezcan en el mercado.
143
16. ¿Cuánto pagaría por un champú CanBú de
120 gramos?
3,95% 5,26%
14,47%
18,42%
57,89%
a) S/.8.00 a S/.15.99 b) S/.16.00 a S/.23.99 c) S/.24.00 a S/.31.99

d) S/. 32.00 a S/39.99 e) S/. 40.00 a S/.47.99
Figura 62. Precio que pagarían por CanBú. Elaboración propia.
Con respecto al precio que pagarían por CanBú, los participantes estarían dispuestos a
pagar, en su mayoría, entre S/.24.00 y S/.31.99, teniéndose como precio promedio el monto de
S/.28.00. Este será el precio propuesto para los champús CanBú.
A continuación, se presenta una tabla comparativa entre distintas marcas de champús
ecológicos para perros.
144
Tabla 84.
Tabla comparativa de precios.
Marcas Misha Rastrera Marci Soap CanBú
Producto Champú sólido para perros Champú sólido para Champú ecológico
mascotas sólido para perros
Imagen del producto
Peso 85 gr 100 gr 120 gr

Ingredientes Aceite de Oliva, hidrolatos, No se especifica Carbón de bambú,
aceite de Coco, manteca de aceites esenciales,
Cacao, sosa, aceite de Neem y manteca de karité.
panela.
Consistencia Sólido Sólido Sólido
Hipoalergénico Si No Si
Lavadas 15 No se especifica 15 lavadas
Tiempo de vida 12 meses 12 meses 24 meses
Precio del producto S/. 20.00 S/. 25.00 S/. 28.00
Precio por gramo S/.0.24 / gramo S/.0.25 / gramo S/.0.23 / gramo
De esta manera, los productos CanBú tendrán un precio por gramo menor a la
competencia y serán competitivos en el sector de champús ecológicos para perros.
145
4.3.3. Plaza.
A continuación, se utilizarán los resultados de la encuesta para evaluar los canales
preferidos por los clientes que adquieren champús para perros y cuáles serían sus canales
preferidos para encontrar los productos CanBú.
12. ¿Dónde suele comprar sus champús para perros?

2,41% 1,20%
3,61%
22,89%
20,48%
13,25%
36,14%

d) Veterinarias
e) Mayoristas
f) Mercados
g) Otro lugar
Figura 63. Lugar habitual de compra de champús para perros. Elaboración propia
La figura 63 muestra que la mayoría de clientes prefiere comprar sus champús para
perros en Pet shops (36.14%), supermercados (22.89%) y veterinarias (20.48%). Por otro lado,
cuando se les consultó sobre dónde les gustaría encontrar CanBú, se obtuvo lo siguiente:
146
CanBú?
1,32%
2,63% 0,00%
25,00%
42,11%
28,95%
a) Tienda virtual “CanBú” b) Pet Shops como Superpet, Casa mascotas, etc
c) Veterinarias d) Mayoristas
e) Mercados f) Otro lugar
Figura 64. Lugar de compra de CanBú. Elaboración propia.
Los resultados mustran que la mayoría de personas preferirían comprar los productos
CanBú en la Tienda virtual “CanBú” (42.11%), Pet shops (28.95%) y veterinarias (25.00%).
Estos 3 canales mencionados serán los escogidos para distribuir los productos CanBú.
A continuación, detallaremos las Pet Shop a las cuales podremos acceder:
Zona 4
Cercado de Lima:
- Multimascota: Cercado de Lima 15001
- Dibucan: Jirón Huaraz 1844, Cercado de Lima 15083
147
Breña:
- Mascopatitas Pet Shop: Jr. Pilcomayo 337, Breña
- De Pelitos: Av Bolivia 1076
La Victoria:
- WaraHakan: Avenida México 777, La Victoria 15033
- TYM Pet Shop: Juan Castro 187, La Victoria 15034
Rimac:
- Baby Pet: Av. El Sol 733
- Pet shop veterinaria: Jr. A., Viru 227.
Zona 6
Jesús María:
- Mascotas Garzon: Av. Gral. Eugenio Garzón 1476
- Pet Love: Av. Húsares de Junin 573
- Pet Point: Galeria Topicenter, Av. Arnaldo Márquez 1231
Lince:
- Animal shop: Jirón Soledad 296
- Pet Market: Jirón Brigadier Pumacahua 2367
- Oh my dog: Calle Manco Segundo 2696
148
Pueblo libre:
- Chimú: Calle rosa toledo 417 Pueblo libre, LIMA 21
- Top Can: Jr. Mariscal Agustin Gamarra
Magdalena:
- Mich Pet Market: Calle, Jr. Rodolfo Rutte 509
- Naricitas petshop: Jr castilla 811
San Miguel:
- MD Pet Shop: Av. la Libertad 1928
- Tangy Pawty: Calle Fidel Tubino 258 Piso 1, Timbre 1
Zona 7
La Molina:
- Superpet - Av. Los Aromos 110
- Superpet - Calle Tahití 165 – 169, Urb La Planicie
- Superpet - Av. Javier Prado Este N° 5193 - Local N°11C
- Petshop Du ke - Av. Flora Tristan 706
Miraflores:
- Superpet
San Borja:
- Superpet
149
- Central Pets - Av. San Borja Nte. 499
Surco:
- Superpet –
- Pet house - Jockey Plaza, Av. Javier Prado Este 4200
- Acuario Pet - Jr. Batallón De, Av. Ayacucho 489, Santiago de Surco
- Paty pet shop – Mercz|ado el Eden, Av. Alfredo Benavides 3601 stand
15038
Zona 8
Chorrillos:
- Belen: Av Alameda Los Horizontes cuadra 4 Mz A-1 Lt 12, Chorrillos
- Alameda: Av Alameda Sur 697
- Huellitas: Mz E11 lote 1 Cedros de Villa, Av. Ballestas 1.
Barranco:
- Superpet
- Vet & Pets: Rosendo Vidaurre 401
Surquillo:
- Dog Shop Baby Bruna: San Diego 163
- Pets Place: Av. Andrés Aramburú 766
San Juan de Miraflores:
- Lovely Pet shop: Av San Juan 613
150
A continuación, detallaremos las veterinarias a las cuales podremos acceder:
Zona 4
Cercado:
- El hurón azul: Av. Oscar R. Benavides 2505.
- Psicopatitas: Jirón Napo 1038
- Veterinaria Alemania: Alemania 2174
La Victoria:
- Solo patas: Av. Isabel la católica 972
- CANIVET: Pasaje Luis Astete 137
Breña:
- Mis Chatos: Alto De La Luna 999, Breña 15083
- Mascopatitas: Jr. Pilcomayo 337, Breña
Rimac:
- Star Pets Clivet: Av. Alcázar 319
- Yogues pets: Av. Tarapaca 581
- Kria's Estetica & Veterinaria: Av. Guardia República 681
Zona 6:
Jesús María
- Veterinaria condespet: Av. Gral. Eugenio Garzón 1846
- Clínica veterinaria Codigo animal: Jr. Huiracocha 1548
151
- VitalVet: Av 6 de agosto 915
Lince
- Veterinaria Blas VEt: Av José Leal 1029
- Clínica Veterinaria QSVET: Av Alberto Alexander 2295
- Cortegana: Jirón José Pezet y Monel 2001
Pueblo Libre
- Universal Pets: Av. Simón Bolivar 1336
- Veterinaria AllQuyMishi: Av. Mariano H. Cornejo 1642
- Allqu Vet: Av Jaime Herrera Ardiles 170
Magdalena
- Clínica Veterinaria Dogtoras: Jr, Jirón Echenique 922
- Veterinaria Pets Smile: Jr. Leoncio Prado 1020
San Miguel
- Veterinaria Pets Sites: Av. Universitaria 2029
- Pando Vet: Calle Los Sauces Mz C
- Lugger & fiends: Av de los Precursores 828
Zona 7
La Molina:
- Veterinaria La Molina: Jirón Los Damascos 429 · (01) 3410674
- Veterinaria Auris: Av. Flora Tristan 733 · (01) 3490515
152
- Veterinaria Tessa: Av. Los Constructores 1030
- Veterinaria Animal Friends: Lomas de la Molina Vieja 567
- Veterinaria Pet Center: Flora Tristan, Av. Flora Tristan 330
- Animal Health: Av. Melgarejo 361
- PRIVET: Av. Flora Tristan 575
Surco:
- VetDerm Perú M.V: Av. Jorge Dintilhac 675
- Veterinaria Rondón: Av. Pedro Venturo 104
- Mar de Colas: Av. Caminos del Inca 867
- Engreidos: Jirón Loma de las Azucenas 263
- Veterinaria Surco: Vet, Av. Paseo la Castellana 386
- Veterinaria Enciso: Av. Circunvalación 699
- Veterinaria Pet Center: Las Casuarinas 271
- Dog Shop: Av. Pedro Venturo 178
Miraflores:
- La Perruqueria: Av. Paseo de la República 5680
- Veterinaria Vetscan: Calle Porta 217
- Veterinaria Miraflores: Av. del Ejército 391
- Veterinaria Groomers: Sede Av. Benavides, Av. Alfredo Benavides 1252
- PET SPA: Calle Bolívar 148
- Veterinaria Missiego: Av. Alfredo Benavides 3016
- Peluquero de mascotas: Av. del Ejército 391
153
- Villavet: Calle Enrique Palacios 480
- Veterinaria Pet Center: Avenida República de Panamá
- Veterinaria Groomers: Sede 28 de Julio
- GROOMERS: Jorge Chávez 258
- Veterinaria San Diego: Av. Gral. Córdova 885
Zona 8:
Chorrillos:
- Veterinaria Mis Maskotas: Av Alameda Sur, Chorrillos
- MEDMASCOTAS: Av Alejandro Iglesias 102, Chorrillos
- AliVet: Av. Ariosto Matellini 467
- Walac Vet: Av Paseo de la Republica 378
Barranco:
- Peterinaria: Vigill Morelli 180
- Señor de Luren: Av. Jorge Chavez 387
- Veterinaria Pet Friendly: Av, Nicolas de Pierola # 137
Surquillo:
- Inka Pets: Avenida Principal 388
- Veterinaria Kokovet: Av. Manuel Villaran 1016
- Clinica veterinaria PuntoVet: Av. Mariscal Caceres 521
154
Finalmente, se muestra el número de canales por cada zona en la tabla 85.
Tabla 85.
Cantidad de canales por zona para la venta de productos CanBú.
Canales Zona 4 Zona 6 Zona 7 Zona 8
Tienda digital CanBú Digital Digital Digital Digital
Tiendas especializadas de productos para mascotas 08 12 11 08
Veterinarias 10 14 27 10
155
4.3.4. Promoción.
4.3.4.1. Campaña de lanzamiento
Esta campaña empieza con una campaña llamada intriga, que genera expectativa en las
personas a las que va dirigido el mensaje. La campaña de intriga iniciará en el mes de diciembre
del 2021, mientras que el lanzamiento se ejecutará en enero del 2022.
Campaña de intriga:
Como se mencionó anteriormente, la campaña de intriga tiene como fin atraer al cliente
potencial generando expectativa y curiosidad.
En nuestro caso, los paneles de intriga siempre van dirigidos al baño de las mascotas y
siempre habrá un perro como imagen.
- Diseño y Panel publicitario:
Figura 65. Campaña de intriga #1 CanBú. Elaboración propia.
156
Figura 66. Campaña de intriga en panel #1. Elaboración propia.
157
Figura 67. Campaña de intriga #2. Elaboración propia.
Figura 68. Campaña de intriga en panel #2. Elaboración propia.
158
Lanzamiento CanBú:
Para tener una efectiva campaña de lanzamiento debemos saber cuáles son los medios
de comunicación por donde los consumidores preferirían recibir información.
Las encuestas nos brindarán los resultados que necesitamos sobre los mejores medios
que nos permitirán llegar al consumidor.
20. ¿A través de qué medios de comunicación le

gustaría recibir información sobre nuestros productos
CanBú?
2,63%
10,53%
30,26%
17,11%
32,89%
a) Páginas web b) Redes sociales c) Paneles publicitarios d) Anuncios en televisión e) Anuncios en radio
Figura 69. Promoción preferida por clientes CanBú. Elaboración propia.
Los resultados de la figura 69 muestran que la mayoría de personas preferiría recibir
información de CanBú a través de redes sociales (32.89%), páginas web (30.26%) y paneles
publicitarios (17.11%). Por lo tanto, se trabajarán con estos medios publicitar los productos
CanBú.
A continuación, se muestran los diseños realizados para la promoción de nuestro
producto CanBú
159
Redes sociales – Facebook: Tener Facebook es necesario para promocionar nuestro
producto ya que después de la campaña de intriga lo primero que harán es buscarnos en internet
para poder conocer más del producto. Además, mediante Facebook se establecerá la relación
con los clientes.
Figura 70. Facebook CanBú Página principal. Elaboración propia.
Figura 71. Foto de perfil de la página en Facebook CanBú. Elaboración propia.
160
Paneles publicitarios: Este tipo de promoción nos permitirá captar la atención del
consumidor y brindará información necesaria para que pueda comprender sobre qué trata
nuestro producto. Los paneles estarán ubicados en la Av. San Borja Sur a la altura del Play
Land Can. El segundo panel estará ubicado en Av. General Salaverry en Jesus María a la altura
del Pentagonito.
Figura 72. Diseño #1 para el lanzamiento de CanBú. Elaboración propia.
Figura 73. Diseño #2 para el lanzamiento de CanBú. Elaboración propia.
161
Figura 74. Panel de lanzamiento #1 CanBú. Elaboración propia.
162
Figura 75. Panel de lanzamiento #2 CanBú. Elaboración propia.
163
Merchandising: Ofreceremos unas toallitas para perros, que se convertirán en un
complemento perfecto del champú CanBú al momento del baño de las mascotas.
Figura 76. Toalla de baño para perro. Elaboración propia.
Las toallas para perro son de material de microfibra, el cual es muy absorbente y
práctico. Posee dos bolsillos que sirven para introducir las manos y poder secar con mayor
facilidad a nuestras mascotas.
164
Las medidas de la toalla para perro son de 63.5 cm x 23 cm. Se tendrán 3 colores: Verde,
Gris y Azul.
Figura 77. Especificaciones de la toalla de baño para perro. Elaboración propia.
La toalla viene dentro de una bolsa plástica reciclable transparente. Todas las toallas
tendrán el logo CanBú bordado.
165
Página Web: Nuestra página web tiene como fin vender el champú CanBú a nuestro
público objetivo, pero también tiene la función de informar a los consumidores acerca de los
beneficios del producto. Los clientes pordrán suscribirse a la página y podrán obtener
información en |sus correos electrónicos.
Figura 78. Página web – Página de Inicio o Bienvenida. Elaboración propia.
Figura 79. Página web – Sección de productos CanBú. Elaboración propia.
166
Figura 80. Página web – Producto para añadir a la canasta de compras. Elaboración propia.
4.3.4.2. Promoción para todos los años.
Objetivo: Desarrollar las actividades promocionales de la empresa para los productos
CanBú. Estas actividades se realizarán mensualmente y durante los próximos 5 años (2022 –
2026).
Se tiene previsto realizar actividades al aire libre (parques, ferias, entre otros). Se
acatarán las medidas propuestas por el Ministerio de salud del Perú pra poder realizar eventos
de promoción de nuestro producto.
Por el momento, cualquier evento deportivo como “mascotón”, que tenía el propósito
de promover la tenencia y adopción responsable de mascotas, no será realizado. Este evento
era muy significativo para las marcas posicionadas y para aquellas marcas nuevas en el
mercado, ya que era un escenario perfecto para difundir los productos.
167
Por otro lado, las ferias ya están autorizadas por el Gobierno peruano, pero con las
medidas de bioseguridad correspondientes. Estos eventos permiten mostrar productos nuevos,
tecnologías y soluciones para nuestras mascotas.
A continuación, se presentan las actividades de promoción para todos años del
proyecto, desde el 2022 al 2026.
Tabla 86.
Promoción 2022
Año 2022
ENERO – FEBRERO – MARZO

• Lanzamiento del primer panel publicitario en Av. San Borja Sur a la altura del Play Land Can.
• Apertura de nuestra tienda (página web) y lanzamiento del producto.
• Apertura de nuestra red social para el lanzamiento del producto.
• Primer evento virtual de verano por Facebook.
• Día de San Valentín: ¡Envianos la foto de tus mascotas!
• Lanzamiento del segundo panel publicitario en Av. General Salaverry en Jesus María a la altura del
Pentagonito.
MES ABRIL – MAYO - JUNIO

• Publicidad del dia del reciclaje (concientización)
• Dia de la madre perruna.
• Dia del padre perruno.
• Dia mundial del medio ambiente. ¡Los animales también pueden reducir el impacto ambiental!
MES JULIO – AGOSTO – SETIEMBRE

• Dia del Perro. Concurso se fotografía para ganar productos CanBú.
• ¡Felices Fiestas Patrias! Publicidad pagada en Facebook.
• Dia de la primavera: Concuso de fotografía de estación.
MES OCTUBRE – NOVIEMBRE – DICIEMBRE

• CanBú de Terror: Concurso de disfraces para mascotas.
• Primer LIVE en Facebook: Conociendo CanBú
• Asistencia a la Expo Veterinaria (10,11,12 de noviembre) en Jesús María.
168
• ¡Feliz Navidad CanBú!
Tabla 87.
Promoción 2023
Año 2023
MES ENERO – FEBRERO – MARZO

• CanBú de Verano: Concurso de inicio de año.
• Conversatorio: Los beneficios de los champús ecológicos para nuestra mascota, por un Medico
Veterinario.
• Ecoferia: Mercado Itinerante Miraflores
MES ABRIL – MAYO - JUNIO

• Dia mundial del medio ambiente. ¡Los animales también pueden reducir el impacto ambiental!
Conversatorio informativo sobre la contaminación generada por los productos de nuestras mascotas.
MES JULIO – AGOSTO – SETIEMBRE

• Participación en el Mercado Itinerante Ecológico San Isidro
MES OCTUBRE – NOVIEMBRE – DICIEMBRE

169
Tabla 88.
Promoción 2024
Año 2024

• CanBú de Verano: Concurso de inicio de año.
Veterinario.
• Ecoferia: Moli Mercado Saludable Sostenible
ABRIL – MAYO - JUNIO

• Dia mundial del medio ambiente.
• Participación en el Mercado Itinerante Ecológico San Isidro.
JULIO – AGOSTO – SETIEMBRE

OCTUBRE – NOVIEMBRE – DICIEMBRE

• LIVE en Facebook: ¿Porque bañar a nuestras mascotas? Consejos y más …
170
Tabla 89.
Promoción 2025
Año 2025

• CanBú de Verano: Como cuidar a nuestras mascotas durante el verano.
Veterinario.
• Ecoferia: Huaca Pucllana

• Participación en el Mercado Itinerante Ecológico San Isidro.
• LIVE en Facebook: ¿Dermatitis en perros? Podemos solucionarlo.


171
Tabla 90.
Promoción 2026.
Año 2026

• CanBú de verano.
Veterinario.
• Ecoferia: Huaca Pucllana


• Dia del Perro. Publicidad pagada

• Fin de las actividades de CanBú.
172
A continuación, en las tablas 91, 92, 93, 94, 95 y 96 se presentan los gastos de promoción del proyecto.
Tabla 91.
Promoción lanzamiento del producto.
Campaña de lanzamiento
Gastos de página web CanBú
Hosting S/. 550.00
Dominio S/. 450.00
Diseñador de página S/. 1,500.00
Redes sociales
Publicidad en Facebook S/. 400.00
Paneles de publicidad
Panel San Borja Sur S/. 7,000.00
Panel Salaverry S/. 7,000.00
Gasto total S/. 16,900.00
173
Tabla 92.
Promoción 2022
2022
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sept Oct Nov Dic
Gastos de página web CanBú S/.
550.00
Hosting S/.
450.00
Dominio S/. 0.00
Diseñador de página
Redes sociales
Publicidad en Facebook S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00
Panel San Borja Sur S/.
7,000.00
Panel Salaverry S/.
7,000.00
Participación en eventos S/.
presenciales 600.00
Sampling toallas CanBú S/. S/. S/. S/. S/. S/.
350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00
Gasto mensual S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
7,400.00 750.00 7,400.00 750.00 400.00 750.00 400.00 750.00 400.00 750.00 1,000.00 1,750.00
Gasto anual S/. 22,500.00
174
Tabla 93.
Promoción 2023
2023
500.00
Hosting S/.
300.00
Dominio S/.
800.00
Redes sociales
300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00
7,000.00
Panel Salaverry S/.
7,000.00
Participación en eventos S/. S/. S/.
presenciales 500.00 500.00 500.00
300.00 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00
7,300.00 600.00 7,800.00 600.00 300.00 600.00 300.00 600.00 800.00 600.00 800.00 2,200.00
Nota: Elaboración propia
175
Tabla 94.
Promoción 2024
2024
500.00
Hosting S/.
300.00
Dominio S/. 0.00
Redes sociales
250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00
7,000.00
Panel Salaverry S/.
7,000.00
Participación en eventos S/. S/. S/. S/.
presenciales 800.00 400.00 400.00 400.00
250.00 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00
7,250.00 500.00 8,050.00 500.00 650.00 500.00 250.00 900.00 250.00 500.00 650.00 1,300.00
176
Tabla 95.
Promoción 2025
2025
500.00
Hosting S/.
300.00
Dominio S/.
1,000.00
Redes sociales
180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00 180.00
7,000.00
Panel Salaverry S/.
7,000.00
Participación en eventos S/. S/. S/. S/.
presenciales 800.00 400.00 400.00 400.00
200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00
7,180.00 380.00 7,980.00 380.00 580.00 380.00 180.00 780.00 180.00 380.00 580.00 2,180.00
177
Tabla 96.
Promoción 2026
2026
Gastos de página web CanBú
Hosting
Dominio
Redes sociales
Publicidad en Facebook S/. 150.00 S/. S/. 150.00 S/. S/. S/. S/.
150.00 150.00 150.00 150.00 150.00
7,000.00
Panel Salaverry S/.
7,000.00
Participación en eventos S/. 800.00 S/.
presenciales 400.00
Sampling toallas CanBú S/. S/. S/. S/.
150.00 150.00 150.00 150.00
7,150.00 300.00 7,950.00 300.00 150.00 300.00 150.00 550.00 0.00 0.00 0.00 0.00
178
Finalmente, en la tabla 97, se presenta el ratio Promoción /Ventas.
Tabla 97.
Promoción/Ventas
2022 2023 2024 2025 2026
Gastos de Promoción S/. 22,500.00 S/. 22,500.00 S/. 21,300.00 S/. 21,160.00 S/. 16,850.00
Ventas (S/.) S/. 776,153.89 S/. 836,625.34 S/. 902,471.89 S/. 974,230.71 S/. 1,052,506.14
Ratio Promoción/Ventas 2.90% 2.69% 2.36% 2.17% 1.60%
El ratio Promoción/Ventas es igual a 2.90% en el año 2022, disminuyendo gradualmente hasta ser igual a 1.60% en el año 2026. Estos
ratios representan la proporción del monto invertido en Promoción con respecto a los ingresos por ventas.
179
5. Capítulo V: Estudio legal y organizacional
5.1. Estudio legal
5.1.1. Capital social de la empresa.
La empresa CLEAN PETS se conformará como una Sociedad Anónima Cerrada y se
regirá bajo todos los lineamientos correspondientes dispuestos en la Ley General de Sociedades
– Ley 26887. La empresa será registrada en la Superintendencia Nacional de Registros Públicos
(SUNARP), siguiendo todos los procedimientos dispuestos.
Una sociedad anónima cerrada está compuesta por 2 o más socios, con un límite de 20
accionistas. Además, en este tipo de sociedades los socios no responden con su patrimonio
personal a las obligaciones de la empresa. El capital social de la empresa se divide en acciones
y la conformación de un Directorio es de carácter opcional.
CLEAN PETS S.A.C. estará conformada por 5 socios inversionistas, quienes tendrán
el mismo porcentaje de las acciones de la empresa, ya que aportarán montos iguales durante la
inversión inicial del proyecto. Los 5 socios conformarán la Junta general de accionistas,
quienes tendrán la facultad de tomar las decisiones más importantes para la dirección de la
empresa, en conjunto con el Administrador general a cargo. A continuación, en la tabla 98, se
presenta a los 5 socios inversionistas del proyecto.
Tabla 98.
Socios inversionistas - Junta general de accionistas
Accionista % de acciones Cargo en la JGA
Oscar Andre Baldeón Montoro 20% Presidente
Xiosmy Thalia Bustinza Ticona 20% Vicepresidenta
Alexander Fabian Camac Ramos 20% Segundo Vicepresidente
Ruth Lucila Cutipa Osorio 20% Tesorera
Carlos Alberto Valdivia Agama 20% Secretario
180
5.1.2. Forma societaria.
5.1.2.1. Actividades.
A continuación, se listarán todas las actividades necesarias para realizar la
conformación de la empresa CLEAN PETS S.A.C.
Búsqueda y Reserva del nombre CLEAN PETS S.A.C.: El primer paso a realizar es
la búsqueda del nombre escogido en la página web de la SUNARP. Para ello, se debe ingresar
al portal “Búsqueda de personas jurídicas inscritas” y realizar la búsqueda por razón o
denominación. Actualmente, esta búsqueda se realiza de forma gratuita y en cuestión de
minutos.
Figura 81. Búsqueda de nombre CLEAN PETS S.A.C. Adaptado de “Búsqueda de personas
jurídicas inscritas”, por Superintendencia Nacional de los Registros Públicos, 2021.
Una vez que se ha confirmado que el nombre de la empresa está disponible, se procede
a realizar la Reserva de Nombre. Para ello, se debe realizar un pago de S/.20.00 al Banco de la
Nación, llenar la solicitud requerida en la página web de la SUNARP y enviar el comprobante
181
de pago de forma virtual. Posteriormente, se recibirá una contestación por parte de un
registrador público confirmando la reserva del nombre por un periodo de 30 días.
Figura 82. Reserva de nombre CLEAN PETS SAC. Adaptado de “Reserva Denominación o
Razón Social”, por Superintendencia Nacional de los Registros Públicos, 2021.
Minuta de Constitución de la empresa: La minuta de Constitución de la empresa es
un documento legal en el que todos los socios inversionistas se ponen de acuerdo para
conformar una nueva sociedad. En este documento, se detalla la información de los accionistas,
el número de acciones que cada uno de ellos poseerá, el representante legal de la empresa, etc.
Este documento será elaborado por la notaría con la que se trabajará el proceso de
conformación de la empresa, en un tiempo promedio de 5 días.
Elevación a Escritura Pública: La minuta de Constitución será elevada al nivel de
Escritura Pública por un notario. Para ello, la notaría solicitará el documento del abono del
capital en banco, los inventarios no dinerados, la minuta de Constitución y la Reserva de
182
nombre de la empresa. La elevación de la minuta al nivel de Escritura Pública toma un tiempo
aproximado de 7 días.
Inscripción en Registros Públicos: Una vez desarrollada la Escritura Pública, el
notario envía este documento a Registros Públicos para su inscripción. El proceso de
inscripción toma un tiempo promedio de 7 días y concluye con la entrega de la Partida Registral
al Representante legal de la empresa.
Obtención del Registro Único del Contribuyente: Actualmente, la Superintendencia
Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) asigna un RUC a todas las
empresas de forma automática luego de su inscripción en Registros Públicos. Este código RUC
debe ser activado por el Representante Legal de la empresa, quien lo puede realizar de forma
presencial o virtual a través de los canales digitales de SUNAT (Portal SOL).
183
5.1.2.2. Valorización.
Tabla 99.
Forma societaria: Valorización
Valor de Precio de
Actividad Detalle Tiempo IGV
venta venta
Se busca el nombre
CLEAN PETS SAC
Búsqueda de nombre 5 minutos S/. 0.00 S/. 0.00 S/.0.00
en la plataforma
virtual de SUNARP
Se reserva el nombre
CLEAN PETS SAC
Reserva de nombre 30 días S/20.00 S/.0.00 S/.20.00
para la constitución
de la empresa
La notaría brinda
Elaboración de la asesoría legal para el
Minuta de desarrollo de la 5 días S/.150.00 S/.0.00 S/.150.00
Constitución minuta de
Constitución
La minuta será
Elevación a Escritura elevada al nivel de
7 días S/.600.00 S/.0.00 S/.600.00
Pública Escritura Pública por
el notario
El notario envía la
Escritura Pública a
Inscripción en
SUNARP para la 7 días S/.100.00 S/.0.00 S/.100.00
Registros Públicos
inscripción de la
empresa
SUNAT asigna un
RUC a la empresa y
Obtención del RUC 1 hora S/.0.00 S/.0.00 S/.0.00
se realiza el proceso
de activación
Inversión total S/.870.00 S/.0.00 S/.870.00
184
5.1.3. Registro de marcas y patentes
Para el registro de la marca y el logo de “CanBú”, se deben realizar los siguientes
procedimientos.
Búsqueda fonética y figurativa: El primer paso es realizar la búsqueda fonética de
CanBú. Para ello, se debe ingresar a la Plataforma virtual “Busca tu marca” y seleccionar la
Clase n°3 para el producto. La clase n°3 de la clasificación de Niza está comprendida por
distintos tipos de productos para el cuidado personal, jabones no medicionales, productos de
perfumería, etc. La búsque fonética no tiene ningún costo.
Figura 83. Búsqueda fonética CanBú. Adaptado de “Busca tu marca”, por Instituto Nacional
de Defensa de la Competencia y de la Protección de la Propiedad Intelectual, 2021.
Asimismo, también se debe realizar la búsqueda figurativa para CanBú, con el fin de
evitar futuros conflictos por imágenes o logos similares al nuestro. La búsqueda también debe
realizarse en la Clase n°3 de la Clasificación de Niza. Esta búsqueda tampoco tiene costo.
185
Figura 84. Búsqueda figurativa CanBú. Adapatado de “Plataforma virtual orientada a
emprendedores”, por Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la
Propiedad Intelectual, 2021.
Registro de marca: El registro de marca debe de realizarse luego de haber confirmado
que la marca y el logo no están siendo usados por otra empresa. Se debe realizar el pago de
S/.534.99 en el Banco de la Nación por el registro de la marca en una clase (clase n°3) y se
debe llenar el formulario correspondiente en la página web de INDECOPI. El tiempo promedio
correspondiente al Registro de marca es de 40 días.
Publicación en la Gaceta Electrónica de INDECOPI: Terminado el proceso de
registro de marca, INDECOPI publicará en su Gaceta Electrónica la marca CanBú por 30 días.
Este es un procedimiento obligatorio que sirve para que las personas o empresas puedan
realizar algún reclamo en caso de que consideren que su marca está siendo utilizada por
nosotros. Una vez terminado el periodo de publicación, INDECOPI entrega la marca por 10
años a la empresa CLEAN PETS S.A.C.
186
Tabla 100.
Registro de marcas y patentes: Valorización
Valor de Precio de
venta venta
Se realiza la
búsqueda
fonética de
CanBú y la
Búsqueda fonética y
búsqueda 30 minutos S/.0.00 S/.0.00 S/.0.00
figurativa
figurativa del
logo en la
plataforma de
INDECOPI
Se registra la
Registro de marca marca CanBú en 40 días S/.534.99 S/.0.00 S/.534.99
la clase n°3
INDECOPI
publica la marca
Publicación en la Gaceta
CanBú en su 30 días S/.0.00 S/.0.00 S/.0.00
Electrónica de INDECOPI
Gaceta
Electrónica
Costo total S/.534.99 S/.0.00 S/.534.99
187
5.1.4. Licencias y Certificaciones
Inspección de seguridad INDECI: En primer lugar, se solicitará la inspección
correspondiente a INDECI para la obtención del certificado ITSE. En esta inspección, se
verifica que el local de la empresa cumpla con las medidas mínimas de seguridad para operar
según el rubro que la empresa posea. El costo de la inspección de INDECI es de S/.223.00; la
renovación del certificado ITSE debe realizarse cada 2 años.
Licencia de funcionamiento: Se debe solicitar la Licencia de funcionamiento al
distrito en el cual se ubique la empresa. Para ello, se presenta una solicitud mostrando el
certificado emitido por INDECI y se realiza el pago correspondiente. El tiempo promedio para
la obtención de la licencia de funcionamiento es de 20 días.
Registro Sanitario del producto: Dado que CanBú es un producto de higiene para
perros, este debe contar con la certificación del Registro Sanitario emitido por DIGEMID. Para
ello, debe realizarse un pago de S/.1,389.80 y presentarse toda la documentación referida.
Análisis fisicoquímicos y microbiológicos: Como parte del proceso de evaluación de
calidad de nuestros productos, se solicitará a la empresa Yelavé que realice una certificación
fisicoquímica y microbiológica de CanBú. El costo por este tipo de análisis es de S/.3,000 y se
realiza en un periodo de 30 días.
Certificación ecológica CAAE: Solicitaremos los servicios de la certificadora CAAE
cosmética, la cual certifica cosméticos ecológicos, naturales y veganos cuyo fin es garantizar
al consumidor final productos con ingredientes procedentes de la agricultura ecológica
certificada. Escogimos esta certificación pues es bastante utilizada en el rubro de jabones y
188
champús. La certificación se renueva anualmente. El costo de la certificación es de S/.
10,000.00.
Certificación GS1 para el código de barras: Se solicitará la certificación GS1 para
que los productos CanBú cuenten con sus propios códigos de barras. Esto facilitará la
comercialización de los productos a través de los canales de venta. El costo por esta
certificación es de S/.2,100 teniendo una vigencia de un año.
Tabla 101.
Licencias y certificaciones: Valorización
Valor de Precio de
venta venta
INDECI realiza
la inspección del
Inspección de INDECI local para la 20 días S/.223.00 S/.0.00 S/.223.00
emisión del
certificado ITSE
Se obtiene la
licencia de
Licencia de funcionamiento: 20 días S/.350.00 S/.0.00 S/.350.00
funcionamiento
del local
DIGEMID brinda
el registro
Registro Sanitario 30 días S/.1,389.80 S/.0.00 S/.1,389.80
sanitario para
CanBú
Se realizan los
análisis
Análisis fisicoquímicos y
correspondientes 30 días S/.3,000.00 S/.0.00 S/.3,000.00
microbiológicos
con el laboratorio
Yelavé
La certificación
ecológica es
Certificación ecológica 30 días S/. 10,000.00 S/.0.00 S/. 10,000.00
otrorgada por el
CAAE
Se obtiene la
certificación GS1
Certificación GS1 30 días S/.2,100.00 S/.0.00 S/.2,100.00
para el código de
barras de CanBú
Costo total S/.17,062.80 S/.0.00 S/.17,062.80
189
5.1.5. Legislación laboral
La empresa CLEAN PETS S.A.C. trabajará bajo el Régimen laboral general, el cual
estipula los distintos tipos de beneficios para los trabajadores, como el seguro de salud,
gratificaciones, CTS, vacaciones, etc.
Tabla 102.
Legislación laboral: Valorización
Concepto Detalles para el Régimen Laboral General Valorización
Remuneración
De acuerdo con las Normas legales vigentes, la Remuneración S/. 930.00
mínima vital Mínima Vital, para el año 2021, es igual a s/.930.00
Horas diarias: 8
Jornada de trabajo La jornada de trabajo será igual a 8 horas diarias o 48 horas
semanales. Horas semanales: 48
Derecho a
El tiempo mínimo que se deberá brindar a los trabajadores para 45 minutos
refrigerio
sus respectivos refrigerios será de 45 minutos
Descanso semanal
Todos los trabajadores contarán con un día de descanso a la 24 hr
obligatorio
semana
Los trabajadores recibirán 2 pagos por concepto de Una remuneración
Gratificaciones gratificaciones. Cada pago será igual a una remuneración completa en cada pago
mensual completa. de gratificación
Vacaciones Los trabajadores tendrán derecho a un periodo de 30 días de 30 días
vacaciones
Media remuneración
CTS Los trabajadores recibirán 2 pagos por concepto de CTS. Cada
en cada pago de CTS.
pago será igual a media remuneración mensual
Seguro de salud
Los trabajadores contarán con el seguro de salud de ESSALUD, 9%
ESSALUD
por el que el empleador pagará el 9% del sueldo del empleado
Si el trabajador es despedido de forma injustificada, tiene
Indemnización por Tope máximo: 12
derecho a recibir una remuneración y media por cada año
despido arbitrario remuneraciones.
laborado en la empresa, teniéndose como topa un total de 12
remuneraciones.
190
5.1.6. Legislación tributaria.
La empresa CLEAN PETS S.A.C. trabajará bajo el Régimen General, estando afecto al
pago de los siguientes impuestos: Impuesto General a las Ventas (IGV), Impuesto a la Renta
(IR) e Impuesto a las transacciones financieras (ITF).
Tabla 103.
Legislación tributaria: Valorización
Impuesto Detalle Valor
Impuesto general a las

ventas (IGV) Es el impuesto que grava la compra y venta de productos y servicios. 18%
Impuesto a la renta Es el impuesto cobrado sobre las utilidades de la empresa. Mensualmente

(IR) debe realizarse un pago a cuenta del 1.5% de las ventas. Anualmente, debe 29.5%
realizarse el pago sobre el 29.5% de las utilidades antes de impuestos
Impuesto a las
Es el impuesto que grava todas las transacciones del sistema financiero.
Transacciones
La empresa estará sujeto a este impuesto toda vez que realice 0.005%
financieras (ITF) transferencias bancarias.
191
5.1.7. Otros aspectos legales.
A continuación, se detallan los documentos legales que deberá presentar la empresa,
dependiendo de los niveles de ingresos que se obtengan, de acuerdo al Régimen general
tributario.
Tabla 104.
Documentación por presentar a SUNAT
Volumen de ingresos brutos
Régimen Libros obligados a llevar
anuales
− Registro de compras
Hasta 300 UIT
Régimen General de Renta − Registro de Ventas
− Libro Diario Simplificado
Diario, Mayor, Registro de Compras
Más de 300 UIT hasta 500 UIT
y Registro de Ventas
Libro de Inventario y Balances,
Más de 500 UIT hasta 1,700 UIT Diario, Mayor, Registro de compras
y Registro de Ventas
Más de 1,700 UIT Contabilidad completa
Nota: Adaptado de “Libros Obligatorios”, por Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración
Tributaria, 2021.
Con respecto a la valorización, la presentación de la documentación descrita no tiene
costo alguno, siempre que haya sido presentada a través de la Plataforma virtual de SUNAT
(SOL).
192
5.1.8. Resumen del capítulo.
Tabla 105.
Resumen costos legales de la empresa.
Concepto Área
Forma societaria Administración Ventas Producción
Descripción Valor de venta IGV Precio de venta % Total S/. % Total S/. % Total S/.
Búsqueda de
S/. 0.00 S/. 0.00 S/.0.00 100% S/.0.00 0% S/.0.00 0% S/.0.00
nombre
Reserva de
S/20.00 S/.0.00 S/.20.00 100% S/.20.00 0% S/.0.00 0% S/.0.00
nombre
Elaboración
de la Minuta
S/.150.00 S/.0.00 S/.150.00 100% S/.150.00 0% S/.0.00 0% S/.0.00
de
Constitución
Elevación a
Escritura S/.600.00 S/.0.00 S/.600.00 100% S/.600.00 0% S/.0.00 0% S/.0.00
Pública
Inscripción
en Registros S/.100.00 S/.0.00 S/.100.00 100% S/.100.00 0% S/.0.00 0% S/.0.00
Públicos
Obtención
S/.0.00 S/.0.00 S/.0.00 100% S/.0.00 0% S/.0.00 0% S/.0.00
del RUC
Inversión
S/.870.00 S/.0.00 S/.870.00 S/.870.00 0% S/.0.00 0% S/.0.00
total
Registro de marcas y patentes % Total S/. % Total S/. % Total S/.
Búsqueda
fonética y S/.0.00 S/.0.00 S/.0.00 100% S/.0.00 0% S/.0.00 0% S/.0.00
figurativa
Registro de
S/.534.99 S/.0.00 S/.534.99 100% S/.534.99 0% S/.0.00 0% S/.0.00
marca
193
Publicación
en la Gaceta
Electrónica S/.0.00 S/.0.00 S/.0.00 100% S/.0.00 0% S/.0.00 0% S/.0.00
de
INDECOPI
Inversión
S/.534.99 S/.0.00 S/.534.99 100% S/.534.99 0% S/.0.00 0% S/.0.00
total
Licencias y certificaciones % Total S/. % Total S/. % Total S/.
Inspección S/.223.00 S/.223.00 S/.182.86

S/.0.00 9% S/.20.07 9% S/.20.07 82%
de INDECI
Licencia de
S/.350.00 S/.350.00 S/.287.00
funcionamie S/.0.00 9% S/.31.50 9% S/.31.50 82%
nto:
Registro S/.1,389.80 S/.1,389.80 S/.1,389.80
S/.0.00 0% S/.0.00 0% S/.0.00 100%
Sanitario
Análisis
fisicoquímic
S/.3,000.00 S/.3,000.00 S/.3,000.00
os y S/.0.00 0% S/.0.00 0% S/.0.00 100%
microbiológi
cos
Certificación
ecológica
S/. 10,000.00 S/.0.00 S/. 10,000.00 0% S/.0.00 0% S/.0.00 100% S/.10,000.00
CAAE
cosmética
Certificación S/.2,100.00 S/.2,100.00 S/.2,100.0 S/.0.00
S/.0.00 0% S/.0.00 100% 0%
GS1 0
Inversión S/.17,062.80 S/.17,062.80 S/.2,151.5 S/.14,859.66
S/.0.00 S/.51.57
total 7
S/.1,456.5 S/.2,151.5
Inversión total S/.14,859.66
6 7
194
En la tabla 105 se muestra la distribución de todos los costos del estudio legal, separados por área. Dentro de los gastos asociados al área
de Administración, se encuentran todos los gastos de forma societaria, registro de marcas y patentes, la inspección de INDECI (9%) y la licencia
de funcionamiento (9%). Dentro de los gastos asociados al área de Ventas se consideró a la inspección de INDECI (9%), la licencia de
funcionamiento (9%) y la certificación GS1. Dentro de los gastos asociados al área de Producción se consideró la inspección de INDECI (82%),
la licencia de funcionamiento (82%), el registro sanitario, los análisis fisicoquímicos y microbiológicos y la certificación ecológica CAAE.
195
5.2. Estudio organizacional.
5.2.1. Organigrama funcional.
A continuación, en la figura 85, se muestra el organigrama de la empresa CLEAN PETS
S.A.C:
Junta general de
accionistas
Administrador
Asistente
administrativo
Supervisor de Supervisor de
operaciones Ventas
Asistente de
Vendedores (02)
control de calidad
Operarios de
producción (02)
Figura 85. Organigrama CLEAN PETS S.A.C. Elaboración propia.
196
5.2.2. Servicios tercerizados
En la tabla 106, se presentan los servicios tercerizados que contratará nuestra empresa,
mencionando a qué centro de costo corresponderá cada gasto.
Tabla 106.
Servicios tercerizados de la empresa CLEAN PETS S.A.C.
Área a la que se destina Nombre del servicio tercerizado
General Servicio de limpieza y desinfección
General Servicio de seguridad
Administración Contador de empresas
Administración Asesor legal
Ventas Servicio de Transporte
Los servicios de limpieza y de seguridad serán asumidos por los 3 centros de costos de
la empresa, es decir, el costo se repartirá entre las áreas de Producción, Administración y
Ventas. El servicio realizador por el Contador y el servicio realizado por el asesor legal serán
asumidos por el área administrativa, mientras que el servicio de Transporte será asumido por
el área de Ventas.
197
5.2.3. Descripción de puestos de trabajo
A continuación, se describirán los perfiles de todos los trabajadores de la empresa.
5.2.3.1. Perfiles de los puestos.
a) Administrador
Tabla 107.
Perfil del Administrador.
Identificación del perfil
Nombre del puesto
Administrador
Objetivo del puesto
Se encarga de crear y generar estrategias para el desarrollo de la empresa, cumple los objetivos trazados
mediante la planificación, dirección, coordinación, y control.
Funciones del puesto
- Se encarga de la planeación, dirección, control y organización de las actividades de la
empresa CLEAN PETS S.A.C.
- Se encarga del manejo de recursos humanos y financieros que otorga la empresa.
- Tiene poder de decisión dentro y fuera de la organización.
- Realiza presentaciones a la Junta General de Accionistas, sobre nuevos planes y estrategias.
- Ordena y reconoce los gastos para realizar los pagos correspondientes en la empresa.
- Mantiene buenas relaciones con los clientes de la empresa, permitiendo la expansión de la
misma.
- Desarrolla y presenta los ingresos y gastos de la empresa, así como los estados financieros
de manera periódica ante la Junta General de Accionistas.
Habilidades
- Responsable
- Conocimiento de ética profesional
- Liderazgo
- Honradez
- Sentido crítico
- Orientación al logro
Especificaciones del puesto
Formación académica
Técnico Bachiller Titulado Maestría Doctorado
Grado académico Requerido
X X
Especializaciones Diplomados
Otros estudios requeridos
X
Sí No
Titulo universitario
X
Condiciones
Tipo de contrato Contrato de plazo indefinido
Beneficios sociales Si
Tipo de jornada Diaria.
Horario De lunes a sábado, de 8:00 a.m a 5:00 p.m
Salario S/. 4,000.00
198
b) Asistente administrativo
Tabla 108.
Perfil del Asistente administrativo
Nombre del puesto
Asistente administrativo
Objetivo del puesto
Garantiza que se cumplan los objetivos estratégicos y financieros de la empresa, manteniendo un trabajo
continuo y seguro
- Coordina y realiza la entrega de asistencias de todos los departamentos de la empresa.
- Hace y recepciona llamadas telefónicas dirigidas al administrador o demás jefes de área.
- Coordina los mensajes internos y externos de la empresa.
- Administra los archivos del área administrativa y de los otros jefes de área.
- Atiende las visitas dirigidas al administrador y otras áreas.
- Mantiene el control de la caja chica.
- Coordina las compras con los diferentes departamentos (administración, producción y
ventas), como compra de útiles de oficina, cafetería, higiene, limpieza, entre otros.
- Administra la agenda del administrador según lo requerido.
- Coordina los trámites de viajes, reservas, etc, que requiere el personal de la empresa.
Habilidades
- Puntualidad
- Ser ordenado
- Pensamiento critico
- Orientación a resultados
- Capacidad de negociación

Formación academica
Grado académico Requerido Técnico Bachiller Titulado Maestría Doctorado
X
Otros estudios requeridos Especializaciones Diplomados
X
Título universitario Sí No
X
Condiciones
Tipo de contrato Contrato de plazo fijo
Beneficios sociales Sí
199
c) Supervisor de operaciones
Tabla 109.
Perfil del Supervisor de Operaciones
Nombre del puesto
Supervisor de Operaciones
Objetivo del puesto
Se encarga del desarrollo y ejecución de los procesos y actividades, cumpliendo con los objetivos y metas
operativas de la empresa CLEAN PETS S.A.C.
- Tiene amplio conocimiento de gestión de seguridad, calidad, medio ambiente y salud
ocupacional.
- Se encarga de planificar, controlar y dirigir un plan de actividades y presupuesto para poder
cumplir con los objetivos y metas asignados.
- Desarrolla y ejecuta el plan operativo.
- Se encarga de lograr el nivel de eficiencia productiva que permitirá entregar los productos
CanBú con la calidad ofrecida y de manera oportuna.
- Controla el cumplimiento de los programas de mantenimiento de maquinarias y equipos.
- Capacita permanentemente al personal del área de producción.
- Elabora un presupuesto operativo de la unidad de operaciones
Habilidades
- Trabajo en equipo
- Capacidad de trabajar bajo presión
- Flexibilidad ante los cambios
- Habilidades numéricas
- Capacidad de análisis
- Comunicación efectiva
- Planificación estratégica

X X
X X
Titulo universitario Sí No
X
Condiciones
200
d) Asistente de control de calidad
Tabla 110.
Perfil del Asistente de control de calidad
Nombre del puesto
Asistente de Control de calidad
Objetivo del puesto
Es la persona que garantiza el control de calidad e inocuidad del proceso de elaboración de productos para
mascotas CanBú, de acuerdo con los estandares de calidad establecidos por la empresa CLEAN PETS S.A.C
y por el país.

- Realiza el control de calidad durante el ingreso de la materia prima, durante el proceso de
fabricación, durante el almacenaje del producto y el despacho del mismo.
- Controla que se cumplan los procedimientos, las instrucciones, cuadros de control de
Buenas Prácticas y programas de higiene y saneamiento.
- Brinda asistencias en la implementación de metodologías, procedimientos y estándares.
- Asistir al jefe de operaciones en las funciones que se requiere para el cumplimiento de
objetivos del área de producción.
Habilidades
- Ser detallista
- Liderazgo
- Resolución de conflictos o problemas
- Dinamismo
- Confiabilidad
- Rapidez de respuesta

X X
X
Título universitario Sí No
X
Condiciones
201
e) Operario de producción
Tabla 111.
Perfil del Operario de producción
Nombre del puesto
Operario de producción
Objetivo del puesto
Se encarga del desarrollo y ejecución de los procesos y actividades, cumpliendo con los objetivos y metas
operativas de la empresa CLEAN PETS S.A.C.
- Se encarga de proveer de materia prima a la maquinaria.
- Supervisa constantemente el proceso de producción.
- Realiza controles de calidad básicos y algunas pruebas necesarias durante el proceso.
- Se encarga del almacenaje de los productos y de las materias primas.
- Se encarga del embalaje de productos para su traslado, cumpliendo con los envíos.
- Se encarga del mantenimiento y buen funcionamiento de las maquinarias y equipos
Habilidades
- Ser organizado
- Ética empresarial
- Capacidad de aceptar múltiples tareas
- Confiable
- Proactividad

X X
X
X
Condiciones
202
f) Supervisor de ventas
Tabla 112.
Perfil del Supervisor de ventas
Nombre del puesto
Supervisor de ventas
Objetivo del puesto
Es el encargado de la comercialización y promoción de los productos CanBú. Informa sobre la situación
del mercado y el posicionamiento del producto. Vela por el buen trato al cliente y la rentabilidad del
negocio.
- Se encarga de tomar decisiones para evitar disconformidad con el producto por parte de
los clientes.
- Participa en el desarrollo de estrategias y normativas en conjunto con el área
administrativa y de producción.
- Se encarga de la capacitación al personal de ventas que ingresa a la empresa, fomentando
el trabajo en equipo.
- Se encarga del análisis y administración de recursos para lograr los objetivos del área de
ventas.
- Realiza un cronograma de actividades de promoción, tanto para la campaña de intriga y
lanzamiento.
- Desarrolla estrategias para el posicionamiento de los productos CanBú.
Habilidades
- Habilidades comunicativas
- Trabajo en equipo
- Pensamiento crítico
- Innovación
- Liderazgo
- Cratividad
X X
X X
X
Condiciones
Salario S/. 2,500.00 + 0.40% de comisiones
203
g) Vendedor
Tabla 113.
Perfil del Vendedor
Nombre del puesto
Vendedor
Objetivo del puesto
Es la persona encargada de asesorar a los clientes, utilizando medios y técnicas para fidelizar al cliente
potencial y que finalmente adquiera los productos CanBú.
- Se encarga de la elaboración de una cartera de clientes para la empresa CLEAN PETS
S.A.C.
- Se encuentra constantemente en la búsqueda de clientes portenciales.
- Cumple con sus metas de venta asignadas con el fin de cumplir con las cuotas
programadas.
- Emite un registro de la evolución mensual de su trabajo.
- Ayuda con la creación de actividades promocionales para el producto.
- Resuelve las dudas y/o inconvenientes del cliente respecto a nuestro producto.
- Brinda una atención óptima y personalizada al cliente.
- Sugiere cambios o modificaciones en el producto según el historial de recomendciones
del cliente.
Habilidades
- Capacidad de trabajar en equipo
- Capacidad de analizar y planificar
- Capacidad del manejo de estrés y presiones
- Liderazgo
- Capacidad para realizar negociaciones
- Conocimiento del mercado de productos para mascotas
- Predisposición al cambio
- Vocación de servicio
X X
X
X
Condiciones
Salario S/. 1,200.00 + 0.50% de comisiones
204
5.2.4. Descripción de las actividades de servicios tercerizados.
a) Contador: Es un servicio esencial para una empresa ya que se requiere de análisis y
soluciones particulares que no puede abarcar el personal de la empresa. El contador
trabaja constantemente en el análisis, proyección y revisión de estados financieros y
contables de la empresa.
Actividades del Contador:
- Realiza el diseño, la gestión y ejecución de estrategias tanto financieras como
económicas de la empresa.
- Se encarga de interpretar la información contable de la empresa para lograr el
planteamiento, toma de decisiones y control en general.
- Se encarga de identificar los riesgos financieros de la empresa.
- Supervisa y administra los estados contables históricos y proyectados, así como
los sistemas de costos y presupuestos.
Salario:
- S/. 1,416.00 (fijo mensual), por una jornada de 2 veces a la semana de manera
presencial o sincrónica.
205
b) Servicio de limpieza:
Nombre de la empresa: Salud e Higiene
Matins E.I.R.L.
Ruc de la empresa: 20102254857
Dirección: Jr. Domingo Martinez Lujan Nro. 1070 Int. 39 – Surquillo.
Ofrece:
- Limpieza integral para oficinas, plantas industriales, edificios, residencias, etc.
- Realiza labores de lavado, desinfección y lustrado de pisos.
- Limpieza de luna, lavado y desmanchado de pisos, zocalos, paredes, escaleras,
etc.
- Limpieza de mobiliarios, superficie de madera, cuero, cerámica, metálicas,
etc.
- Desinfección de espacios.
- Lavado de alfombras y tapices de oficinas administrativas.
Costo del servicio:
- S/. 1,003.00 incluido IGV, por un periodo de 2 veces por semana o según las
necesidades de la empresa.
206
c) Servicio de seguridad:
Nombre de la empresa: ServiSegur S.A.C
Dirección: Av. Agustin de la Rosa Toro Nro. 1042 Int. 401. El Jacaranda (Cruce de Av.
Canada con Av Rosa Toro). San Borja.
Ofrece:
- Seguridad y prevención.
- Seguridad y vigilancia privada por sectores. En nuestro caso es un servicio
para empresas industriales.
- Logística y tecnología a través del uso de aplicativos.
- Ofrece vigilancia presencial durante el horario de trabajo de la empresa. La
vigilancia nocturna se realizará a través de cámaras de seguridad.
Costo del servicio:
- S/. 3,540.00 incluido IGV. Este servicio es continuo las 24 horas del día.
207
d) Servicio de transporte:
Nombre de la empresa: Grupo Camaro S.A.C
Dirección: Mza. a Lote. 9. Los Olivos de Ate
1era Et. Ate.
Ofrece:
- Servicio de distribución y cargas livianas en toda Lima Metropolitana y a nivel
nacional.
- La empresa recoje la mercadería, la transporta y distribuye.
- Brindan unidades vehiculares propias, con personal altamente capacitado.
Costo del servicio:
- Es un gasto variable, que depende de la demanda del mercado.
A continuación, en la tabla 114, se muestran los gastos asociados al servicio del
transporte para el primer año del proyecto. Estos gastos son variables que dependen de las
ventas mensuales.
Tabla 114.
Gastos de distribución.
ene- feb- mar- abr- may- jun- jul- ago- sep- oct- nov- dic-
Servicio
22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22
Transporte S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
variable 1,490 1,490 1,490 1,303 1,303 1,303 1,366 1,366 1,366 1,841 1,841 1,841
208
e) Asesor legal.
Ofrece:
- Se encarga de hacer que se cumpla la legalidad en las operaciones de la empresa.
- Proporcionará asesoramiento continuo en la constitución de la empresa, gestión o
disolución de la sociedad.
- Una vez constituida la empresa, el asesor legal debe defender a la empresa en todo lo
relacionado con los procedimientos judiciales.
- Se encarga de redactar y negociar contratos y emitir informes.
Costo del servicio:
- El servicio brindado por el asesor legal será de 03 veces al año. Se le pagará
S/.1,500.00 incluido IGV por servicio prestado.
209
5.2.5. Aspectos laborales.
5.2.5.1. Forma de contratación de puestos de trabajo y servicios tercerizados.
En la tabla 115, se presentan todos los tipos de contratos que celebrará la empresa
CLEAN PETS SAC.
Tabla 115.
Tipo de contrato.
Puesto en la empresa o servicio Tipo de contrato
Administrador Contrato a plazo indefinido
Asistente administrativo Contrato a plazo fijo
Jefe de operaciones Contrato a plazo indefinido
Asistente de control de calidad Contrato a plazo fijo
Operarios de producción Contrato a plazo fijo
Jefe de ventas Contrato a plazo indefinido
Vendedores Contrato a plazo fijo
Servicio de limpieza y desinfección Contrato por locación de servicios
Servicio de seguridad Contrato por locación de servicios
Contador de empresas Contrato por locación de servicios
Servicio de transporte de productos Contrato por locación de servicios
Asesor legal Contrato por locación de servicios
210
5.2.5.2. Régimen laboral de puestos de trabajo.
En la tabla 116, se presentan los beneficios laborales que corresponden al Régimen
general laboral.
Tabla 116.
Beneficios laborales sujeto al Regimen General Laboral.
Referencia Regimen Laboral General
RMV de S/. 930.00 siempre que se trabaje al menos 4
Remuneración mínima
horas diarias.
Tiene derecho a recibir el pago de CTS 2 veces al año
Compensación por tiempo de servicios (mayo y noviembre), por el monto equivalente a
medio sueldo en cada ocasión.
Tiene derecho a recibir el pago de 2 gratificaciones al
Gratificaciones año (fiestas patrias y navidad), por el monto
equivalente a un sueldo completo en cada ocasión.
Percibe 1.5 remuneraciones por cada año de servicio
Indemización por despido arbitrario
realizado, con un tope de 12 remuneraciones
Vacaciones 30 días calendario por cada año de servicio.
ESSALUD: 9% de la remuneración. Lo aporta el
Seguro de salud
empleador.
211
5.2.5.3. Planilla para todos los años
En la tabla 117, se presentan a todos los trabajadores de la empresa que se encuentran en planilla. Según los resultados y el análisis
realizado, se tendrán 9 trabajadores durante los 5 años de duración del proyecto.
Tabla 117.
Trabajadores de la empresa.
Número de Número de Número de Número de Número de Sueldo
Área Puesto de trabajo trabajadores trabajadores trabajadores trabajadores trabajadores bruto Comisiones
2022 2023 2024 2025 2026 mensual
Administración Administrador 1 1 1 1 1 S/ 4,000.00 1
Administración Asistente administrativo 1 1 1 1 1 S/ 1,500.00
Supervisor de
Operaciones/Producción 1 1 1 1 1 S/ 2,800.00
Operaciones
Asistente de control de
Operaciones/Producción 1 1 1 1 1 S/ 1,600.00
calidad
Operaciones/Producción Operarios de producción 2 2 2 2 2 S/ 1,000.00
Ventas Supervisor de Ventas 1 1 1 1 1 S/ 2,500.00 0.40% de las ventas
Ventas Vendedores 2 2 2 2 2 S/ 1,200.00 0.50% de las ventas
Número de trabajadores 9 9 9 9 9
212
Planilla administrativa
En la tabla 118, se presenta la planilla correspondiente al área de Administración. Aquí se detalla el pago de planillas mensual que tendrá
que realizar la empresa a los trabajadores del área administrativa.
Tabla 118.
Planilla mensual del área administrativa.
Planilla administrativa Dic-21 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22
Administrador S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000
Asistente administrativo S/. 1,500 S/. 1,500 S/. 1,500 S/. 1,500 S/. 1,500 S/. 1,500 S/. 1,500 S/. 1,500 S/. 1,500 S/. 1,500 S/. 1,500 S/. 1,500 S/. 1,500
Sueldo bruto total S/. 5,500 S/. 5,500 S/. 5,500 S/. 5,500 S/. 5,500 S/. 5,500 S/. 5,500 S/. 5,500 S/. 5,500 S/. 5,500 S/. 5,500 S/. 5,500 S/. 5,500
Asignación familiar S/. 186 S/. 186 S/. 186 S/. 186 S/. 186 S/. 186 S/. 186 S/. 186 S/. 186 S/. 186 S/. 186 S/. 186 S/. 186
Gratificaciones S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 5,686 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 5,686
CTS S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 2,369 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 2,843 S/. 0
Essalud S/. 512 S/. 512 S/. 512 S/. 512 S/. 512 S/. 512 S/. 512 S/. 512 S/. 512 S/. 512 S/. 512 S/. 512 S/. 512
Bono de ley Gratificación S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 512 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 512
SCTR S/. 55 S/. 55 S/. 55 S/. 55 S/. 55 S/. 55 S/. 55 S/. 55 S/. 55 S/. 55 S/. 55 S/. 55 S/. 55
Planilla total S/. 6,253 S/. 6,253 S/. 6,253 S/. 6,253 S/. 6,253 S/. 8,622 S/. 6,253 S/. 12,450 S/. 6,253 S/. 6,253 S/. 6,253 S/. 9,096 S/. 12,450
De acuerdo a la tabla 118, se observa el pago de CTS en los meses de mayo y noviembre, además del pago de las gratificaciones que se
realizan en julio y diciembre.
213
En la tabla 119, se presenta el pago consolidado de la planilla administrativa para los años 2022 – 2026. Este pago de planillas se mantendrá
constante debido a que no se incrementan trabajadores en esta área.
Tabla 119.
Planilla anual del área administrativa 2022 – 2026.
Planilla administrativa 2022 2023 2024 2025 2026
Administrador S/. 48,000 S/. 48,000 S/. 48,000 S/. 48,000 S/. 48,000
Asistente administrativo S/. 18,000 S/. 18,000 S/. 18,000 S/. 18,000 S/. 18,000
Sueldo bruto total S/. 66,000 S/. 66,000 S/. 66,000 S/. 66,000 S/. 66,000
Asignación familiar S/. 2,232 S/. 2,232 S/. 2,232 S/. 2,232 S/. 2,232
Gratificaciones S/. 11,372 S/. 11,372 S/. 11,372 S/. 11,372 S/. 11,372
CTS S/. 5,212 S/. 5,686 S/. 5,686 S/. 5,686 S/. 5,686
Essalud S/. 6,141 S/. 6,141 S/. 6,141 S/. 6,141 S/. 6,141
Bono de ley Gratificación S/. 1,023 S/. 1,023 S/. 1,023 S/. 1,023 S/. 1,023
SCTR S/. 660 S/. 660 S/. 660 S/. 660 S/. 660
Planilla total S/. 92,641 S/. 93,114 S/. 93,114 S/. 93,114 S/. 93,114
El pago anual de la planilla administrativa será igual a S/.93,114 en todos los años, con excepción del primer año del proyecto, en el que
se pagará un monto menor por un ajuste en el pago del primer concepto de CTS.
214
Planilla MOD
En la tabla 120, se presenta la planilla correspondiente a la Mano de obra directa de la empresa. Aquí se detalla el pago de planillas mensual
que tendrá que realizar la empresa a los trabajadores MOD.
Tabla 120.
Planilla mensual MOD.
Planilla MOD Dic-21 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22
Operarios de producción S/. 2,000 S/. 2,000 S/. 2,000 S/. 2,000 S/. 2,000 S/. 2,000 S/. 2,000 S/. 2,000 S/. 2,000 S/. 2,000 S/. 2,000 S/. 2,000 S/. 2,000
CTS S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 950 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 1,140 S/. 0
215
En la tabla 121, se presenta el pago consolidado de la planilla MOD para los años 2022 – 2026. Este pago de planillas se mantendrá
constante debido a que no se incrementan trabajadores en esta área.
Tabla 121.
Planilla anual MOD 2022 – 2026.
Planilla MOD 2022 2023 2024 2025 2026
Operarios de producción S/. 24,000 S/. 24,000 S/. 24,000 S/. 24,000 S/. 24,000
CTS S/. 2,089 S/. 2,279 S/. 2,279 S/. 2,279 S/. 2,279
Essalud S/. 2,461 S/. 2,461 S/. 2,461 S/. 2,461 S/. 2,461
Bono de ley Gratificación S/. 410 S/. 410 S/. 410 S/. 410 S/. 410
SCTR S/. 240 S/. 240 S/. 240 S/. 240 S/. 240
El pago anual de la planilla MOD será igual a S/.37,297 en todos los años, con excepción del primer año del proyecto, en el que se pagará
un monto menor por un ajuste en el pago del primer concepto de CTS.
216
Planilla MOI
En la tabla 122, se presenta la planilla correspondiente a la Mano de obra indirecta de la empresa. Aquí se detalla el pago de planillas
mensual que tendrá que realizar la empresa a los trabajadores MOI.
Tabla 122.
Planilla mensual MOI.
Planilla MOI Dic-21 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22
Supervisor de Operaciones S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800 S/. 2,800
Asistente de control de calidad S/. 1,600 S/. 1,600 S/. 1,600 S/. 1,600 S/. 1,600 S/. 1,600 S/. 1,600 S/. 1,600 S/. 1,600 S/. 1,600 S/. 1,600 S/. 1,600 S/. 1,600
CTS S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 1,911 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 2,293 S/. 0
217
En la tabla 123, se presenta el pago consolidado de la planilla MOI para los años 2022 – 2026. Este pago de planillas se mantendrá constante
debido a que no se incrementan trabajadores en esta área.
Tabla 123.
Planilla anual MOI 2022 – 2026.
Planilla MOI 2022 2023 2024 2025 2026
Supervisor de Operaciones S/. 33,600 S/. 33,600 S/. 33,600 S/. 33,600 S/. 33,600
Asistente de control de calidad S/. 19,200 S/. 19,200 S/. 19,200 S/. 19,200 S/. 19,200
CTS S/. 4,204 S/. 4,586 S/. 4,586 S/. 4,586 S/. 4,586
Essalud S/. 4,953 S/. 4,953 S/. 4,953 S/. 4,953 S/. 4,953
SCTR S/. 528 S/. 528 S/. 528 S/. 528 S/. 528
El pago anual de la planilla MOI será igual a S/.75,096 en todos los años, con excepción del primer año del proyecto, en el que se pagará
un monto menor por un ajuste en el pago del primer concepto de CTS.
218
Planilla Ventas
En la tabla 124, se presenta la planilla correspondiente al área de Ventas. Aquí se detalla el pago de planillas mensual que tendrá que
realizar la empresa a los trabajadores del área de ventas.
Tabla 124.
Planilla mensual del área de ventas.
Planilla de Ventas Dic-21 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22
Supervisor de Ventas S/. 2,500 S/. 2,500 S/. 2,500 S/. 2,500 S/. 2,500 S/. 2,500 S/. 2,500 S/. 2,500 S/. 2,500 S/. 2,500 S/. 2,500 S/. 2,500 S/. 2,500
Vendedores S/. 2,400 S/. 2,400 S/. 2,400 S/. 2,400 S/. 2,400 S/. 2,400 S/. 2,400 S/. 2,400 S/. 2,400 S/. 2,400 S/. 2,400 S/. 2,400 S/. 2,400
Pago de CTS S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 2,158 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 2,590 S/. 0
Comisiones 1.4% de ventas S/. 0 S/. 899 S/. 899 S/. 899 S/. 787 S/. 787 S/. 787 S/. 824 S/. 824 S/. 824 S/. 1,112 S/. 1,112 S/. 1,112
Planilla de ventas S/. 5,694 S/. 6,593 S/. 6,593 S/. 6,593 S/. 6,481 S/. 8,639 S/. 6,481 S/. 12,164 S/. 6,518 S/. 6,518 S/. 6,806 S/. 9,395 S/. 12,451
219
En la tabla 125, se presenta el pago consolidado de la planilla de ventas para los años 2022 – 2026. Este pago de planillas será variable
debido a los porcentajes de comisiones de ventas que se tendrán.
Tabla 125.
Planilla anual del área de ventas 2022 – 2026.
Planilla de Ventas 2022 2023 2024 2025 2026
Supervisor de Ventas S/. 30,000 S/. 30,000 S/. 30,000 S/. 30,000 S/. 30,000
Vendedores S/. 28,800 S/. 28,800 S/. 28,800 S/. 28,800 S/. 28,800
Pago de CTS S/. 4,747 S/. 5,179 S/. 5,179 S/. 5,179 S/. 5,179
Essalud S/. 5,593 S/. 5,593 S/. 5,593 S/. 5,593 S/. 5,593
SCTR S/. 588 S/. 588 S/. 588 S/. 588 S/. 588
Comisiones 1.4% de ventas S/. 10,866 S/. 11,713 S/. 12,635 S/. 13,639 S/. 14,735
Planilla de ventas S/. 95,233 S/. 96,511 S/. 97,433 S/. 98,438 S/. 99,534
El pago anual de la planilla del área de ventas se incrementa gradualmente a lo largo del horizonte de evaluación. En el año 2022, se pagará
un total de S/.95,233 por la planilla de ventas, incrementándose hasta un monto de S/.99,534 en el año 2026.
220
Servicios tercerizados
En la tabla 126, se presentan los servicios tercerizados de la empresa, el precio de venta que nos cobrarán y los costos anuales totales que
tendrá la empresa por este tipo de servicios.
Tabla 126.
Servicios tercerizados.
Servicio tercerizado Precio de venta 2022 2023 2024 2025 2026
Contador S/. 1,416 S/. 16,992 S/. 16,992 S/. 16,992 S/. 16,992 S/. 16,992
Servicio de limpieza S/. 1,003 S/. 12,036 S/. 12,036 S/. 12,036 S/. 12,036 S/. 12,036
Servicio de seguridad S/. 3,540 S/. 42,480 S/. 42,480 S/. 42,480 S/. 42,480 S/. 42,480
Asesor legal S/. 1,500 S/. 4,500 S/. 4,500 S/. 4,500 S/. 4,500 S/. 4,500
Servicio de transporte Gasto variable S/. 18,000 S/. 19,422 S/. 20,956 S/. 22,612 S/. 24,398
Costo total S/. 94,008 S/. 95,430 S/. 96,964 S/. 98,620 S/. 100,406
El servicio de transporte representará un gasto variable para la empresa debido a que las empresas proveedoras de este tipo de servicios
cobran en función a las unidades o volúmenes transportados. Por esta razón, a medida que crece la demanda de nuestros productos, mayores
serán los gastos de distribución de los mismos
221
5.2.5.4. Horarios de trabajo.
A continuación, se presentan los horarios de trabajo de todos los empleados que tiene
en planilla la empresa CLEAN PETS SAC.
Tabla 127.
Horario de trabajo
Puesto laboral Horario de trabajo
Administrador Lunes – sábado: 8.00am a 5:00pm
Asistente administrativo Lunes – sábado: 8.00am a 5:00pm
Jefe de Operaciones Lunes – sábado: 8.00am a 5:00pm
Asistente de control de calidad Lunes – sábado: 8.00am a 5:00pm
Operarios de Producción Lunes – sábado: 8.00am a 5:00pm
Jefe de Ventas Lunes – sábado: 8.00am a 5:00pm
Vendedores Lunes – sábado: 8.00am a 5:00pm
222
6. Capítulo VI: Estudio Técnico
6.1. Tamaño del proyecto.
6.1.1. Capacidad instalada
Se consideró que la etapa de Enfriado corresponde al cuello de botella del proceso de
producción de los champús CanBú. Por lo tanto, bajo este cuello de botella, se tiene una
capacidad de producción por hora de 33.33 CanBús.
Asimismo, considerando un tiempo real de trabajo del 85% y 48 horas de trabajo
semanales, se calculó que se pueden fabricar un total de 1,360 CanBú a la semana. Finalmente,
considerando un total de 52 semanas en un año, se calculó una capacidad instalada de
producción de 70,720 CanBús al año.
Tabla 128.
Capacidad instalada.
Capacidad instalada
Capacidad por hora 33.33 CanBú/hora
Capacidad semanal 1,360 CanBú/semana
Capacidad anual 70,720 CanBú/año
La tabla 128 muestra los cálculos detallados anteriormente. La capacidad anual de
fabricación de nuestra planta de producción será igual a 70,720 CanBús.
223
6.1.2. Capacidad utilizada
La capacidad utilizada se determinó dividiendo el nivel de producción anual de CanBú
entre la capacidad instalada de planta. La capacidad ociosa se determinó como el complemento
de la capacidad utilizada para llegar al 100% de utilización de planta.
Tabla 129.
Capacidad utilizada.
Capacidad utilizada
2,022 2,023 2,024 2,025 2,026
Producción anual CanBú 38,373 41,131 44,158 47,441 50,314
Capacidad instalada 70,720 70,720 70,720 70,720 70,720
Capacidad utilizada 54.26% 58.16% 62.44% 67.08% 71.14%
Capacidad ociosa 45.74% 41.84% 37.56% 32.92% 28.86%
La tabla 129 muestra que la capacidad utilizada de planta es igual a 54.26% en el año
2022, incrementándose gradualmente hasta alcanzar una capacidad utilizada de 71.14% en el
año 2026.
Por otro lado, la capacidad ociosa disminuyó desde un 45.74% en el año 2022, hasta un
28.86% en el año 2026.
224
6.1.3. Capacidad máxima
Para el cálculo de la capacidad máxima de producción, se consideró el nivel de
producción por hora del cuello de botella (33.33 CanBús por hora) y un tiempo de trabajo de
24 horas diarias, los 7 días de la semana. Con ello, y considerando un tiempo real de trabajo
del 85%, se calculó que la capacidad máxima de producción semanal es igual a 4,760 CanBús.
Finalmente, considerando un total de 52 semanas al año, se determinó que la máxima capacidad
anual de CanBús es igual a 247,520.
Tabla 130.
Capacidad máxima.
Capacidad máxima
Capacidad por hora 33.33 CanBú/hora
Capacidad por semana 4,760 CanBú/semana
Capacidad Anual máxima 247,520 CanBú/año
225
6.2. Procesos.
6.2.1. Diagrama de operaciones.
La figura 86 presenta el DOP del proceso de fabricación de los champús CanBú. En
este DOP se presentan las materias primas, los pasos del proceso de producción y los tiempos
correspondientes para fabricar un lote de 100 CanBú.
Figura 86. Diagrama de operaciones del proceso CanBú. Elaboración propia.
226
Se determinaron 16 actividades de Operación, 2 actividades de Control y 1 actividad
combinada al final del proceso de producción.
Para realizar el proceso de producción de los CanBú es necesario realizar la producción
dentro de reactor de mezcla en el que se adicionan todos los insumos gradualmente,
homogenizándolos a distintas temperaturas para lograr la mezcla adecuada y manteniendo las
propiedades de los insumos. Terminados los procesos de homogenizado, se realizan los
controles de calidad y luego se procede a colocar la mezcla en un molde, para enfriar el champú
y obtener los productos sólidos. Finalmente, se realiza el empaquetado de los productos CanBú,
los cuales están listos para ser distribuidos hacia los canales de venta de la empresa.
227
6.2.2. Programa de producción
En cuanto al programa de producción, en la tabla 131 se presenta el resumen de las
unidades demandadas de CanBú para los 5 años del proyecto. Además, se presentan los
porcentajes de sampling correspondientes a la Promoción del producto, los porcentajes de
inventarios finales y los porcentajes de las mermas correspondientes a los productos
terminados.
Tabla 131.
% Sampling, merma, inventario CanBú.
CanBú 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Demanda anual 36,316 39,146 42,226 45,584 49,247
Sampling 3.50% 3.50% 3.00% 2.50% 2.00% 1.50%
Inventarios finales 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 10.00%
Merma de productos terminados 2.00% 2.00% 2.00% 2.00% 2.00% 2.00%
Los porcentajes de sampling detallados son acordes a los desarrollados en el Programa
de promoción del proyecto. Estos porcentajes irán disminuyendo gradualmente a través de los
años debido al posicionamiento que irá ganando la marca CanBú. Con respecto a la merma de
productos terminados, estos fueron reportados por el especialista en el producto entrevistado.
El porcentaje de inventarios finales también fue reportado por el especialista en el producto
entrevistado.
228
En la tabla 132, se presenta el programa de producción para los Canbú en el año 2022.
Tabla 132.
Programa de producción CanBú 2022.
CanBú 2022 % Dic-21 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 Total
Demanda mensual 3005 3005 3005 2630 2630 2630 2755 2755 2755 3715 3715 3715 36,316
Sampling 3.50% 1,271 105 105 105 92 92 92 96 96 96 130 130 130 1271
Merma de productos terminados 2.00% 31 60 60 60 53 53 53 55 55 55 74 74 74 726
Inventario final 10.00% 301 301 301 263 263 263 276 276 276 372 372 372 360 360
Inventario inicial 301 301 301 263 263 263 276 276 276 372 372 372 301
Producción de CanBú 1,603 3,171 3,171 3,133 2,774 2,774 2,787 2,907 2,907 3,003 3,919 3,919 3,908 38,373
Por lo tanto, el nivel de producción anual es igual a 38,373 CanBús en el año 2022.
Tabla 133.
CanBú 2023 % Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23 Total
Demanda mensual 3,600 3,600 3,600 3,150 3,150 3,150 2,700 2,700 2,700 3,600 3,600 3,600 39,146
Sampling 3.00% 108 108 108 94 94 94 81 81 81 108 108 108 1,174
Merma de productos terminados 2.00% 72 72 72 63 63 63 54 54 54 72 72 72 783
Inventario final 10.00% 360 360 315 315 315 270 270 270 360 360 360 388 388
Producción de CanBú 3,780 3,780 3,735 3,307 3,307 3,262 2,835 2,835 2,925 3,780 3,780 3,808 41,131
229
Tabla 134.
Demanda mensual 3,883 3,883 3,883 3,398 3,398 3,398 2,912 2,912 2,912 3,883 3,883 3,883 42,226
Sampling 2.50% 97 97 97 85 85 85 73 73 73 97 97 97 1,056
Tabla 135.
Demanda mensual 4,192 4,192 4,192 3,668 3,668 3,668 3,144 3,144 3,144 4,192 4,192 4,192 45,584
Sampling 2.00% 84 84 84 73 73 73 63 63 63 84 84 84 912
230
Por lo tanto, el nivel de producción es anual es igual a 47,441 CanBús en el año 2025.
Tabla 136.
Demanda mensual 4,528 4,528 4,528 3,962 3,962 3,962 3,396 3,396 3,396 4,528 4,528 4,528 49,247
Sampling 1.50% 68 68 68 59 59 59 51 51 51 0 0 0 535
Por lo tanto, el nivel de producción es anual es igual a 50,314 CanBús en el año 2026.
231
6.2.3. Necesidad de materias primas e insumos
En la tabla 137, se presentan las cantidades requeridas de materia prima directa para
fabricar una unidad de CanBú, expresada en kg o litros según corresponde. Además, se
presentan los porcentajes de merma detallados por el especialista en el producto entrevistado.
Tabla 137.
Necesidad de materias primas directas
Materia prima directa Cantidad Unidad Merma

Carbón de bambú 0.006 kg 3%
Aceite de oliva 0.002 litros 1%
Aceite de coco 0.001 litros 1%
Aceite de ricino 0.004 litros 1%
Manteca de karite 0.008 kg 1%
Aloe vera 0.002 litros 1%
Agua destilada 0.012 litros 2%
Glicerina vegetal 0.084 litros 2%
En la tabla 138, se presentan las cantidades necesarias de las materias primas indirectas
para fabricar los CanBús. Asimismo, se presentan los porcentajes de merma correspondientes.
Tabla 138.
Necesidad de MPI
Materia prima indirecta Cantidad Unidad Merma
Caja de cartón CanBú 1.00 Unidad 2%

Sticker de seguridad CanBú 1.00 unidad 2%
232
Año 2022:
En las tablas 139 a la 148 se presentan las necesidades de materias primas directas e indirectas para la fabricación de los productos CanBú
en el año 2022.
Tabla 139.
Carbón de bambú – 2022.
Carbón de bambú % Dic-21 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 Total
Producción CanBú 1,603 3,171 3,171 3,133 2,774 2,774 2,787 2,907 2,907 3,003 3,919 3,919 3,908 38,373
Carbón de bambú 10 19 19 19 17 17 17 17 17 18 24 24 23 230
Merma 3% 0.29 0.57 1 1 0 0 1 1 1 1 1 1 1 7
Inventario final 10% 10% 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
Materia prima necesaria 12 20 20 19 17 17 17 18 18 19 24 24 24 238
Tabla 140.
Aceite de oliva – 2022.
Aceite de oliva % Dic-21 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 Total
Aceite de oliva 4 8 8 8 7 7 7 7 7 7 9 9 9 92
Merma 1% 0.04 0.08 0.08 0.08 0.07 0 0 0 0 0 0 0 0 1
Inventario Inicial 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
233
Tabla 141.
Aceite de coco – 2022.
Jul-
Aceite de coco % Dic-21 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 Total
22
Aceite de coco 2 4 4 4 3 3 3 3 3 4 5 5 5 46
Merma 1% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Tabla 142.
Aceite de ricino – 2022.
Jul-
Aceite de ricino % Dic-21 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 Total
22
Aceite de ricino 6 11 11 11 10 10 10 10 10 11 14 14 14 138
Merma 1% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1
234
Tabla 143.
Manteca de Karité – 2022.
Manteca de karite % Dic-21 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 Total
Manteca de karite 13 27 27 26 23 23 23 24 24 25 33 33 33 322
Merma 1% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3
Tabla 144.
Aloe vera – 2022.
Jul-
Aloe vera % Dic-21 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 Total
22
Aloe vera 4 8 8 8 7 7 7 7 7 7 9 9 9 92
Merma 1% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1
235
Tabla 145.
Agua destilada – 2022.
Agua destilada % Dic-21 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 Total
Agua destilada 19 38 38 38 33 33 33 35 35 36 47 47 47 460
Merma 2% 0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 9
Tabla 146.
Glicerina vegetal – 2022.
Glicerina vegetal % Dic-21 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 Total
Glicerina vegetal 135 266 266 263 233 233 234 244 244 252 329 329 328 3,223
Merma 2% 3 5 5 5 5 5 5 5 5 5 7 7 7 64
Materia prima necesaria 164 272 271 265 238 238 240 249 250 265 336 336 304 3,263
236
Tabla 147.
Caja de cartón CanBú – 2022.
Caja de cartón CanBú % Dic-21 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 Total
Caja de cartón CanBú 1,603 3,171 3,171 3,133 2,774 2,774 2,787 2,907 2,907 3,003 3,919 3,919 3,908 38,373
Merma 2% 32 63 63 63 55 55 56 58 58 60 78 78 78 767
Inventario final 10% 10% 317 317 313 277 277 279 291 291 300 392 392 391 377.96 378
Materia prima necesaria 1,952 3,234 3,230 3,160 2,830 2,831 2,855 2,965 2,974 3,154 3,998 3,997 3,973 39,201
Tabla 148.
Sticker de seguridad CanBú– 2022.
Sticker de seguridad Dic- Ene- Feb- Mar- Abr- May- Jun- Jul- Ago- Set- Oct- Nov- Dic-
% Total
CanBú 21 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22
Sticker de seguridad
1,603 3,171 3,171 3,133 2,774 2,774 2,787 2,907 2,907 3,003 3,919 3,919 3,908 38,373
CanBú
Merma 2% 32.06 63 63 63 55 55 56 58 58 60 78 78 78 767
Materia prima necesaria 1,952 3,234 3,230 3,160 2,830 2,831 2,855 2,965 2,974 3,154 3,998 3,997 3,973 39,201
237
Año 2023:
En las tablas 149 a la 158 se presentan las necesidades de materias primas directas e indirectas para la fabricación de los productos
CanBú en el año 2023.
Tabla 149.
Carbón de bambú % Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23 Total
Producción CanBú 3,780 3,780 3,735 3,307 3,307 3,262 2,835 2,835 2,925 3,780 3,780 3,808 37,352
Carbón de bambú 22.68 23 22 20 20 20 17 17 18 23 23 23 224
Merma 3% 0.68 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 7
Inventario final 10% 10% 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
Materia prima necesaria 23 23 23 20 20 20 18 18 19 23 23 24 231
Tabla 150.
Aceite de oliva % Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23 Total
Aceite de oliva 9 9 9 8 8 8 7 7 7 9 9 9 90
Merma 1% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1
238
Tabla 151.
Aceite de coco % Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23 Total
Aceite de coco 5 5 4 4 4 4 3 3 4 5 5 5 45
Merma 1% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Tabla 152.
Aceite de ricino % Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23 Total
Aceite de ricino 14 14 13 12 12 12 10 10 11 14 14 14 134
Merma 1% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1
239
Tabla 153.
Manteca de karite % Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23 Total
Manteca de karite 32 32 31 28 28 27 24 24 25 32 32 32 314
Merma 1% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3
Tabla 154.
Aloe vera – 2023.
Aloe vera % Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23 Total
Aloe vera 9 9 9 8 8 8 7 7 7 9 9 9 90
Merma 1% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1
240
Tabla 155.
Agua destilada % Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23 Total
Agua destilada 45 45 45 40 40 39 34 34 35 45 45 46 448
Merma 2% 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 9
Tabla 156.
Glicerina vegetal % Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23 Total
Glicerina vegetal 317 317 314 278 278 274 238 238 246 317 317 320 3,138
Merma 2% 6 6 6 6 6 5 5 5 5 6 6 6 63
Materia prima necesaria 353 323 316 283 283 276 243 244 258 324 324 297 3,171
241
Tabla 157.
Caja de cartón CanBú % Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23 Total
Caja de cartón CanBú 3,780 3,780 3,735 3,307 3,307 3,262 2,835 2,835 2,925 3,780 3,780 3,808 37,352
Merma 2% 76 76 75 66 66 65 57 57 58 76 76 76 747
Inventario final 10% 10% 378 373 331 331 326 283 283 292 378 378 381 405.76 406
Materia prima necesaria 3,855 3,851 3,767 3,373 3,369 3,285 2,891 2,900 3,069 3,855 3,858 3,909 38,126
Tabla 158.
Sticker de seguridad CanBú % Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23 Total
Sticker de seguridad CanBú 3,780 3,780 3,735 3,307 3,307 3,262 2,835 2,835 2,925 3,780 3,780 3,808 37,352
Merma 2% 76 76 75 66 66 65 57 57 58 76 76 76 747
242
Año 2024:
Tabla 159.
Carbón de bambú 24 24 24 21 21 21 18 18 19 24 24 25 241
Merma 3% 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 7
Tabla 160.
Aceite de oliva 10 10 10 9 9 8 7 7 8 10 10 10 96
Merma 1% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1
243
Tabla 161.
Aceite de coco 5 5 5 4 4 4 4 4 4 5 5 5 48
Merma 1% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Tabla 162.
Aceite de ricino 15 15 14 13 13 13 11 11 11 15 15 15 144
Merma 1% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1
244
Tabla 163.
Merma 1% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3
Tabla 164.
Aloe vera – 2024.
Aloe vera 10 10 10 9 9 8 7 7 8 10 10 10 96
Merma 1% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1
245
Tabla 165.
Agua destilada 49 49 48 43 43 42 37 37 38 49 49 49 481
Merma 2% 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10
Tabla 166.
Merma 2% 7 7 7 6 6 6 5 5 5 7 7 7 67
246
Tabla 167.
Merma 2% 81 81 80 71 71 70 61 61 63 81 81 82 802
Tabla 168.
Merma 2% 81 81 80 71 71 70 61 61 63 81 81 82 802
247
Año 2025:
Tabla 169.
Carbón de bambú 26 26 26 23 23 23 20 20 20 26 26 26 258
Merma 3% 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 8
Tabla 170.
Aceite de oliva 10 10 10 9 9 9 8 8 8 10 10 11 103
Merma 1% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1
248
Tabla 171.
Aceite de coco 5 5 5 5 5 5 4 4 4 5 5 5 52
Merma 1% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1
Tabla 172.
Aceite de ricino 16 16 16 14 14 14 12 12 12 16 16 16 155
Merma 1% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2
249
Tabla 173.
Merma 1% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4
Tabla 174.
Aloe vera – 2025.
Aloe vera 10 10 10 9 9 9 8 8 8 10 10 11 103
Merma 1% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1
250
Tabla 175.
Agua destilada 52 52 52 46 46 45 39 39 40 52 52 53 517
Merma 2% 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10
Tabla 176.
Merma 2% 7 7 7 6 6 6 5 5 6 7 7 7 72
251
Tabla 177.
Merma 2% 87 87 86 76 76 75 65 65 67 87 87 88 862
Tabla 178.
Merma 2% 87 87 86 76 76 75 65 65 67 87 87 88 862
252
Año 2026:
Tabla 179.
Carbón de bambú 28 28 28 25 25 24 21 21 19 28 28 28 274
Merma 3% 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 8
Inventario final 10% 10% 3 3 2 2 2 2 2 2 3 3 3 - -
Tabla 180.
Aceite de oliva 11 11 11 10 10 10 8 8 8 11 11 11 110
Merma 1% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1
253
Tabla 181.
Aceite de coco 6 6 6 5 5 5 4 4 4 6 6 6 55
Merma 1% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1
Tabla 182.
Aceite de ricino 17 17 17 15 15 15 13 13 11 17 17 17 164
Merma 1% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2
254
Tabla 183.
Merma 1% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4
Tabla 184.
Aloe vera – 2026.
Aloe vera 11 11 11 10 10 10 8 8 8 11 11 11 110
Merma 1% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1
255
Tabla 185.
Agua destilada 56 56 56 49 49 49 42 42 38 55 55 55 548
Merma 2% 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 11
Tabla 186.
Merma 2% 8 8 8 7 7 7 6 6 5 8 8 8 77
256
Tabla 187.
Merma 2% 94 94 93 82 82 81 70 70 64 92 92 92 913
Tabla 188.
Merma 2% 94 94 93 82 82 81 70 70 64 92 92 92 913
257
6.2.4. Programa de compras
En la tabla 189, se presentan las unidades de compra de cada una de las materias primas,
así como las frecuencias de compra de cada una de ellas. Con la información detallada, se
procederá a calcular el programa de compras de los insumos.
Tabla 189.
Programa de compras
Materias primas Unidad de compra Frecuencia de compra
Carbón de bambú Saco de 15 kg Mensual
Aceite de oliva Galon de 3.78L Mensual
Aceite de coco Galon de 3.78L Mensual
Aceite de ricino Galon de 3.78L Mensual
Manteca de karite Paquete de 5 kg Mensual
Aloe vera Galon de 3.78L Bimestral
Agua destilada Bidón de 50 L Semestral
Glicerina vegetal Bidón de 50 L Bimestral
Caja de cartón CanBú Cientos Mensual
Sticker de seguridad CanBú Millar Trimestral
258
Año 2022:
En las tablas 190 a la 199 se presenta el programa de compras de materias primas para el año 2022.
Tabla 190.
Programa de compras de Carbón de bambú – 2022.
Carbón de bambú Dic-21 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 Total
Necesidad de carbón 12 20 20 19 17 17 17 18 18 19 24 24 24 238
Carbón comprado 15 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 360
Saldo a favor 0 3 10 10 11 13 13 13 12 12 11 6 6 120
Total en stock 15 33 40 40 41 43 43 43 42 42 41 36 36 480
Saco de 15 kg comprados 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 24
Valor de compra unitario S/. 65 S/. 65 S/. 65 S/. 65 S/. 65 S/. 65 S/. 65 S/. 65 S/. 65 S/. 65 S/. 65 S/. 65 S/. 65 S/. 65
Valor total S/. 65 S/. 130 S/. 130 S/. 130 S/. 130 S/. 130 S/. 130 S/. 130 S/. 130 S/. 130 S/. 130 S/. 130 S/. 130 S/. 1,560
IGV S/. 12 S/. 23 S/. 23 S/. 23 S/. 23 S/. 23 S/. 23 S/. 23 S/. 23 S/. 23 S/. 23 S/. 23 S/. 23 S/. 281
Precio total S/. 77 S/. 153 S/. 153 S/. 153 S/. 153 S/. 153 S/. 153 S/. 153 S/. 153 S/. 153 S/. 153 S/. 153 S/. 153 S/. 1,841
259
Tabla 191.
Programa de compras de Aceite de oliva – 2022.
Aceite de oliva Dic-21 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 Total
Necesidad de aceite de oliva 5 8 8 8 7 7 7 7 7 7 10 9 11 95
Aceite de oliva comprado 8 11 11 8 8 8 8 8 8 8 11 11 11 110
Saldo a favor 0 3 4 4 0 1 1 1 1 0 0 2 2 17
Total en stock 8 14 15 11 8 8 8 8 8 8 11 13 13 127
Galones comprados 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 29
IGV S/. 94 S/. 140 S/. 140 S/. 94 S/. 94 S/. 94 S/. 94 S/. 94 S/. 94 S/. 94 S/. 140 S/. 140 S/. 140 S/. 1,357
Tabla 192.
Programa de compras de Aceite de coco – 2022.
Aceite de coco Dic-21 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 Total
Necesidad de aceite de coco 2 4 4 4 3 3 3 4 4 4 5 5 7 48
Aceite de coco comprado 4 8 8 4 4 4 4 4 4 4 8 8 8 64
Saldo a favor 0 1 4 4 0 0 0 0 0 0 0 3 3 16
Total en stock 4 9 11 8 4 4 4 4 4 4 8 10 10 81
IGV S/. 52 S/. 104 S/. 104 S/. 52 S/. 52 S/. 52 S/. 52 S/. 52 S/. 52 S/. 52 S/. 104 S/. 104 S/. 104 S/. 887
260
Tabla 193.
Programa de compras de Aceite de ricino – 2022.
Aceite de ricino 3.78 litros
Aceite de ricino Dic-21 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 Total
Necesidad de aceite de ricino 7 12 12 11 10 10 10 11 11 11 14 14 15 141
Aceite de ricino comprado 8 15 15 11 11 11 11 11 11 11 15 15 15 155
Saldo a favor 0 1 4 4 0 1 1 1 1 1 0 1 1 15
Total en stock 8 16 19 15 11 13 13 13 12 12 15 16 16 170
Valor total S/. 640 S/. 1,280 S/. 1,280 S/. 960 S/. 960 S/. 960 S/. 960 S/. 960 S/. 960 S/. 960 S/. 1,280 S/. 1,280 S/. 1,280 S/. 13,120
Precio total S/. 755 S/. 1,510 S/. 1,510 S/. 1,133 S/. 1,133 S/. 1,133 S/. 1,133 S/. 1,133 S/. 1,133 S/. 1,133 S/. 1,510 S/. 1,510 S/. 1,510 S/. 15,482
Tabla 194.
Programa de compras de Manteca de Karité – 2022.
Manteca de karite 5 kg
Manteca de karite Dic-21 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 Total
Necesidad de manteca de karite 16 27 27 26 24 24 24 25 25 26 33 33 32 325
Manteca de karite comprada 20 30 30 30 25 25 25 25 25 30 35 35 35 350
Saldo a favor 0 4 3 3 4 1 1 1 0 0 4 2 2 26
Total en stock 20 34 33 33 29 26 26 26 25 30 39 37 37 376
Paquetes comprados 4 6 6 6 5 5 5 5 5 6 7 7 7 70
Valor total S/. 720 S/. 1,080 S/. 1,080 S/. 1,080 S/. 900 S/. 900 S/. 900 S/. 900 S/. 900 S/. 1,080 S/. 1,260 S/. 1,260 S/. 1,260 S/. 12,600
Precio total S/. 850 S/. 1,274 S/. 1,274 S/. 1,274 S/. 1,062 S/. 1,062 S/. 1,062 S/. 1,062 S/. 1,062 S/. 1,274 S/. 1,487 S/. 1,487 S/. 1,487 S/. 14,868
261
Tabla 195.
Programa de compras de Aloe vera – 2022.
Aloe vera Dic-21 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 Total
Necesidad de aloe vera 5 15 14 14 14 17 20 95
Aloe vera comprado 8 19 15 15 15 19 23 106
Saldo a favor 0 3 4 1 2 1 2 12
Total en stock 8 22 19 16 17 20 25 118
Galones comprados 2 5 4 4 4 5 6 28
Valor de compra unitario S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150
Valor total S/. 300 S/. 750 S/. 600 S/. 600 S/. 600 S/. 750 S/. 900 S/. 4,200
IGV S/. 54 S/. 135 S/. 108 S/. 108 S/. 108 S/. 135 S/. 162 S/. 756
Precio total S/. 354 S/. 885 S/. 708 S/. 708 S/. 708 S/. 885 S/. 1,062 S/. 4,956
Tabla 196.
Programa de compras de Agua destilada – 2022.
Agua destilada dic-21 ene-22 feb-22 mar-22 abr-22 may-22 jun-22 jul-22 ago-22 sep-22 oct-22 nov-22 dic-22 Total
Necesidad de agua destilada 23 218 250 468
Agua comprada 50 250 300 550
Saldo a favor 0 27 32 59
Total en stock 50 277 332 609
Bidones comprados 1 5 6 11
Valor de compra unitario S/. 90 S/. 90 S/. 90 S/. 90
Valor total S/. 90 S/. 450 S/. 540 S/. 990
IGV S/. 16 S/. 81 S/. 97 S/. 178
Precio total S/. 106 S/. 531 S/. 637 S/. 1,168
262
Tabla 197.
Programa de compras de Glicerina vegetal – 2022.
Glicerina vegetal Dic-21 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 Total
Necesidad de glicerina vegetal 164 543 503 478 499 601 640 3,263
Glicerina vegetal comprada 200 550 550 500 500 650 650 - 3,400
Saldo a favor 0 36 7 47 22 1 49 163
Total en stock 200 586 557 547 522 651 699 3,563
Bidones comprados 4 11 11 10 10 13 13 68
Valor de compra unitario S/. 950 S/. 950 S/. 950 S/. 950 S/. 950 S/. 950 S/. 950 S/. 950
Valor total S/. 3,800 S/. 10,450 S/. 10,450 S/. 9,500 S/. 9,500 S/. 12,350 S/. 12,350 S/. 64,600
IGV S/. 684 S/. 1,881 S/. 1,881 S/. 1,710 S/. 1,710 S/. 2,223 S/. 2,223 S/. 11,628
Precio total S/. 4,484 S/. 12,331 S/. 12,331 S/. 11,210 S/. 11,210 S/. 14,573 S/. 14,573 S/. 76,228
Tabla 198.
Programa de compras de Caja de cartón CanBú – 2022.
Caja de cartón CanBú Dic-21 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 Total
Necesidad de cajas de cartón CanBú 1,952 3,234 3,230 3,160 2,830 2,831 2,855 2,965 2,974 3,154 3,998 3,997 3,973 39,201
Cajas compradas 2,000 3,300 3,300 3,200 2,900 2,900 2,900 3,000 3,000 3,200 4,000 4,000 4,000 39,700
Saldo a favor 0 48 66 70 40 70 69 45 35 26 46 2 3 520
Total en stock 2,000 3,348 3,366 3,270 2,940 2,970 2,969 3,045 3,035 3,226 4,046 4,002 4,003 40,220
Cientos comprados 20 33 33 32 29 29 29 30 30 32 40 40 40 397
Valor total S/. 1,000 S/. 1,650 S/. 1,650 S/. 1,600 S/. 1,450 S/. 1,450 S/. 1,450 S/. 1,500 S/. 1,500 S/. 1,600 S/. 2,000 S/. 2,000 S/. 2,000 S/. 19,850
Precio total S/. 1,180 S/. 1,947 S/. 1,947 S/. 1,888 S/. 1,711 S/. 1,711 S/. 1,711 S/. 1,770 S/. 1,770 S/. 1,888 S/. 2,360 S/. 2,360 S/. 2,360 S/. 23,423
263
Tabla 199.
Programa de compras de Sticker de seguridad CanBú– 2022.
Sticker de seguridad CanBú Dic-21 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 Total
Necesidad de stickers de seguridad 1,952 9,625 8,516 9,093 11,968 39,201
Stickers comprados 2,000 10,000 9,000 10,000 12,000 41,000
Saldo a favor 0 48 375 484 907 1,814
Total en stock 2,000 10,048 9,375 10,484 12,907 42,814
Millares comprados 2 10 9 10 12 41
Valor de compra unitario S/. 180 S/. 180 S/. 180 S/. 180 S/. 180 S/. 150
Valor de compra unitario S/. 360 S/. 1,800 S/. 1,620 S/. 1,800 S/. 2,160 S/. 7,380
Valor total S/. 65 S/. 324 S/. 292 S/. 324 S/. 389 S/. 1,328
IGV S/. 425 S/. 2,124 S/. 1,912 S/. 2,124 S/. 2,549 S/. 8,708
264
Año 2023:
Tabla 200.
Carbón de bambú Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23 Total
Necesidad de carbón 23 23 23 20 20 20 18 18 19 23 23 24 254
Carbón comprado 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 360
Saldo a favor 6 7 7 7 10 10 10 12 12 11 7 7 105
Total en stock 36 37 37 37 40 40 40 42 42 41 37 37 465
Saco de 15 kg comprados 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 24
Valor de compra unitario S/. 65 S/. 65 S/. 65 S/. 65 S/. 65 S/. 65 S/. 65 S/. 65 S/. 65 S/. 65 S/. 65 S/. 65 S/. 65
Valor total S/. 130 S/. 130 S/. 130 S/. 130 S/. 130 S/. 130 S/. 130 S/. 130 S/. 130 S/. 130 S/. 130 S/. 130 S/. 1,560
IGV S/. 23 S/. 23 S/. 23 S/. 23 S/. 23 S/. 23 S/. 23 S/. 23 S/. 23 S/. 23 S/. 23 S/. 23 S/. 281
Precio total S/. 153 S/. 153 S/. 153 S/. 153 S/. 153 S/. 153 S/. 153 S/. 153 S/. 153 S/. 153 S/. 153 S/. 153 S/. 1,841
265
Tabla 201.
Aceite de oliva Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23 Total
Necesidad de aceite de oliva 8 9 9 8 8 8 7 7 7 9 9 11 100
Aceite de oliva comprado 11 11 11 11 11 11 8 8 8 11 11 11 125
Saldo a favor 1 4 2 2 3 3 4 1 1 0 2 2 25
Total en stock 12 15 14 14 15 15 11 8 8 12 14 14 150
Galones comprados 3 3 3 3 3 3 2 2 2 3 3 3 33
IGV S/. 140 S/. 140 S/. 140 S/. 140 S/. 140 S/. 140 S/. 94 S/. 94 S/. 94 S/. 140 S/. 140 S/. 140 S/. 1,544
Tabla 202.
Aceite de coco Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23 Total
Necesidad de aceite de coco 3 5 4 4 4 4 3 3 4 5 5 7 50
Aceite de coco comprado 4 8 8 8 8 8 4 4 4 8 8 8 76
Saldo a favor 1 1 3 3 4 4 4 0 0 0 3 3 26
Total en stock 5 9 11 11 11 11 7 4 4 8 11 11 101
266
Tabla 203.
Aceite de ricino Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23 Total
Necesidad de aceite de
13 14 13 12 12 12 10 10 11 14 14 15 150
ricino
Aceite de ricino
15 15 15 15 15 15 11 11 11 15 15 15 170
comprado
Saldo a favor 0 2 1 2 3 3 3 1 1 0 1 1 20
Total en stock 15 17 17 17 18 18 15 12 12 16 16 16 190
Valor de compra S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
S/. 320.00
unitario 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Valor total
1,280.00 1,280.00 1,280.00 1,280.00 1,280.00 1,280.00 960.00 960.00 960.00 1,280.00 1,280.00 1,280.00 14,400.00
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
IGV
230.40 230.40 230.40 230.40 230.40 230.40 172.80 172.80 172.80 230.40 230.40 230.40 2,592.00
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Precio total
1,510.40 1,510.40 1,510.40 1,510.40 1,510.40 1,510.40 1,132.80 1,132.80 1,132.80 1,510.40 1,510.40 1,510.40 16,992.00
267
Tabla 204.
Manteca de karite Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23 Total
Necesidad de manteca de karite 33 32 31 28 28 27 24 24 26 32 32 32 349
Manteca de karite comprada 35 35 35 30 30 30 25 25 30 35 35 35 380
Saldo a favor 3 2 3 4 2 2 3 1 1 4 3 3 30
Total en stock 38 37 38 34 32 32 28 26 31 39 38 38 410
Paquetes comprados 7 7 7 6 6 6 5 5 6 7 7 7 76
Valor total S/. 1,260 S/. 1,260 S/. 1,260 S/. 1,080 S/. 1,080 S/. 1,080 S/. 900 S/. 900 S/. 1,080 S/. 1,260 S/. 1,260 S/. 1,260 S/. 13,680
Precio total S/. 1,487 S/. 1,487 S/. 1,487 S/. 1,274 S/. 1,274 S/. 1,274 S/. 1,062 S/. 1,062 S/. 1,274 S/. 1,487 S/. 1,487 S/. 1,487 S/. 16,142
Tabla 205.
Aloe vera Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23 Total
Necesidad de aloe vera 17 17 16 14 16 20 100
Aloe vera comprado 19 19 19 15 19 23 113
Saldo a favor 2 2 2 3 1 2 13
Total en stock 21 21 21 18 20 25 127
Galones comprados 5 5 5 4 5 6 30
Valor de compra unitario S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150 S/. 150
Valor total S/. 750 S/. 750 S/. 750 S/. 600 S/. 750 S/. 900 S/. 4,500
IGV S/. 135 S/. 135 S/. 135 S/. 108 S/. 135 S/. 162 S/. 810
Precio total S/. 885 S/. 885 S/. 885 S/. 708 S/. 885 S/. 1,062 S/. 5,310
268
Tabla 206.
Agua destilada ene-23 feb-23 mar-23 abr-23 may-23 jun-23 jul-23 ago-23 sep-23 oct-23 nov-23 dic-23 Total
Necesidad de agua destilada 260 243 504
Agua comprada 300 250 550
Saldo a favor 50 40 89
Total en stock 350 290 639
Bidones comprados 6 5 11
Valor de compra unitario S/. 90 S/. 90 S/. 0
Valor total S/. 540 S/. 450 S/. 990
IGV S/. 97 S/. 81 S/. 178
Precio total S/. 637 S/. 531 S/. 1,168
Tabla 207.
Glicerina vegetal Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23 Total
Necesidad de glicerina vegetal 677 600 559 487 582 621 3,524
Glicerina vegetal comprada 700 600 600 500 600 650 3,650
Saldo a favor 10 23 0 41 13 18 107
Total en stock 710 623 600 541 613 668 3,757
Bidones comprados 14 12 12 10 12 13 73
Valor total S/. 13,300 S/. 11,400 S/. 11,400 S/. 9,500 S/. 11,400 S/. 12,350 S/. 69,350
IGV S/. 2,394 S/. 2,052 S/. 2,052 S/. 1,710 S/. 2,052 S/. 2,223 S/. 12,483
Precio total S/. 15,694 S/. 13,452 S/. 13,452 S/. 11,210 S/. 13,452 S/. 14,573 S/. 81,833
269
Tabla 208.
Caja de cartón CanBú Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23 Total
Necesidad de cajas de cartón
3,855 3,851 3,767 3,373 3,369 3,285 2,891 2,900 3,069 3,855 3,858 3,909 41,982
CanBú
Cajas compradas 3,900 3,900 3,800 3,400 3,400 3,300 2,900 3,000 3,100 3,900 3,900 4,000 42,500
Saldo a favor 27 45 49 33 27 31 15 9 100 31 45 42 454
Total en stock 3,927 3,945 3,849 3,433 3,427 3,331 2,915 3,009 3,200 3,931 3,945 4,042 42,954
Cientos comprados 39 39 38 34 34 33 29 30 31 39 39 40 425
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Valor total
1,950 1,950 1,900 1,700 1,700 1,650 1,450 1,500 1,550 1,950 1,950 2,000 21,250
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Precio total
2,301 2,301 2,242 2,006 2,006 1,947 1,711 1,770 1,829 2,301 2,301 2,360 25,075
Tabla 209.
Sticker de seguridad CanBú Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23 Total
Necesidad de stickers de seguridad 11,472 10,027 8,860 11,622 41,982
Stickers comprados 12,000 11,000 9,000 12,000 44,000
Saldo a favor 32 528 973 140 1,673
Total en stock 12,032 11,528 9,973 12,140 45,673
Millares comprados 12 11 9 12 44
Valor de compra unitario S/. 180 S/. 180 S/. 180 S/. 180 S/. 150
Valor de compra unitario S/. 2,160 S/. 1,980 S/. 1,620 S/. 2,160 S/. 7,920
Valor total S/. 389 S/. 356 S/. 292 S/. 389 S/. 1,426
IGV S/. 2,549 S/. 2,336 S/. 1,912 S/. 2,549 S/. 9,346
270
Año 2024:
Tabla 210.
Carbón comprado 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 360
Saldo a favor 6 5 5 5 8 8 9 11 11 10 5 5 89
Total en stock 36 35 35 35 38 38 39 41 41 40 35 35 449
271
Tabla 211.
Saldo a favor 1 3 2 2 3 3 3 0 0 4 2 1 22
Total en stock 12 14 13 13 14 14 11 8 11 15 13 17 154
Valor total S/. 780 S/. 780 S/. 780 S/. 780 S/. 780 S/. 780 S/. 520 S/. 520 S/. 780 S/. 780 S/. 780 S/. 1,040 S/. 9,100
Precio total S/. 920 S/. 920 S/. 920 S/. 920 S/. 920 S/. 920 S/. 614 S/. 614 S/. 920 S/. 920 S/. 920 S/. 1,227 S/. 10,738
Tabla 212.
Saldo a favor 1 1 3 3 3 3 3 0 0 4 3 3 26
Total en stock 5 8 10 10 11 11 7 4 8 11 10 10 106
272
Tabla 213.
14 15 14 13 13 13 11 11 12 15 15 16 161
ricino
Aceite de ricino
15 15 15 15 15 15 11 11 15 15 15 19 178
comprado
Saldo a favor 0 1 0 1 2 2 3 0 0 3 0 0 14
Total en stock 15 16 16 16 17 17 14 12 15 18 15 19 192
S/. 320.00
unitario 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Valor total
1,280.00 1,280.00 1,280.00 1,280.00 1,280.00 1,280.00 960.00 960.00 1,280.00 1,280.00 1,280.00 1,600.00 15,040.00
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
IGV
230.40 230.40 230.40 230.40 230.40 230.40 172.80 172.80 230.40 230.40 230.40 288.00 2,707.20
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Precio total
1,510.40 1,510.40 1,510.40 1,510.40 1,510.40 1,510.40 1,132.80 1,132.80 1,510.40 1,510.40 1,510.40 1,888.00 17,747.20
273
Tabla 214.
Saldo a favor 3 5 1 1 5 5 1 4 4 3 1 1 33
Total en stock 43 40 36 36 40 35 31 34 34 38 36 36 438
Valor total S/. 1,440 S/. 1,260 S/. 1,260 S/. 1,260 S/. 1,260 S/. 1,080 S/. 1,080 S/. 1,080 S/. 1,080 S/. 1,260 S/. 1,260 S/. 1,260 S/. 14,580
Tabla 215.
Saldo a favor 3 1 1 2 0 1 8
Total en stock 22 20 20 17 19 24 121
IGV S/. 135 S/. 135 S/. 135 S/. 108 S/. 135 S/. 162 S/. 810
Precio total S/. 885 S/. 885 S/. 885 S/. 708 S/. 885 S/. 1,062 S/. 5,310
274
Tabla 216.
Valor total S/. 540 S/. 540 S/. 1,080
IGV S/. 97 S/. 97 S/. 194
Precio total S/. 637 S/. 637 S/. 1,274
Tabla 217.
Glicerina vegetal comprada 750 650 600 550 650 700 - 3,900
Saldo a favor 29 23 6 0 28 26 112
Total en stock 779 673 606 550 678 726 4,012
IGV S/. 2,565 S/. 2,223 S/. 2,052 S/. 1,881 S/. 2,223 S/. 2,394 S/. 13,338
275
Tabla 218.
4,139 4,134 4,043 3,621 3,617 3,526 3,104 3,114 3,295 4,139 4,142 4,197 45,071
CanBú
Cajas compradas 4,200 4,200 4,100 3,700 3,700 3,600 3,200 3,200 3,300 4,200 4,200 4,200 45,800
Saldo a favor 91 61 66 57 79 83 74 96 86 5 61 58 817
Total en stock 4,291 4,261 4,166 3,757 3,779 3,683 3,274 3,296 3,386 4,205 4,261 4,258 46,617
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Valor total
2,100 2,100 2,050 1,850 1,850 1,800 1,600 1,600 1,650 2,100 2,100 2,100 22,900
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Precio total
2,478 2,478 2,419 2,183 2,183 2,124 1,888 1,888 1,947 2,478 2,478 2,478 27,022
Tabla 219.
Saldo a favor 378 684 236 487 1,785
Total en stock 13,378 11,684 10,236 13,487 48,785
IGV S/. 2,761 S/. 2,336 S/. 2,124 S/. 2,761 S/. 9,983
276
Año 2025:
Tabla 220.
Carbón comprado 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 360
Saldo a favor 5 3 3 4 6 6 7 10 10 9 3 3 69
Total en stock 35 33 33 34 36 36 37 40 40 39 33 33 429
277
Tabla 221.
Saldo a favor 4 2 1 1 2 2 2 3 3 3 1 1 26
Total en stock 15 14 12 12 13 13 14 15 15 14 12 16 165
Valor total S/. 780 S/. 780 S/. 780 S/. 780 S/. 780 S/. 780 S/. 780 S/. 780 S/. 780 S/. 780 S/. 780 S/. 1,040 S/. 9,620
Tabla 222.
Saldo a favor 0 1 2 2 3 3 3 4 4 3 2 2 30
Total en stock 4 8 10 10 10 11 11 11 11 11 10 14 120
278
Tabla 223.
15 16 15 14 14 14 12 12 13 16 16 17 173
ricino
Aceite de ricino
15 19 19 15 15 15 15 15 15 19 19 19 200
comprado
Saldo a favor 3 0 3 3 1 1 2 3 3 2 3 3 29
Total en stock 18 19 22 19 16 16 17 18 18 21 22 22 229
S/. 320.00
unitario 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Valor total
1,280.00 1,600.00 1,600.00 1,280.00 1,280.00 1,280.00 1,280.00 1,280.00 1,280.00 1,600.00 1,600.00 1,600.00 16,960.00
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
IGV
230.40 288.00 288.00 230.40 230.40 230.40 230.40 230.40 230.40 288.00 288.00 288.00 3,052.80
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Precio total
1,510.40 1,888.00 1,888.00 1,510.40 1,510.40 1,510.40 1,510.40 1,510.40 1,510.40 1,888.00 1,888.00 1,888.00 20,012.80
279
Tabla 224.
Saldo a favor 1 2 3 4 3 3 3 2 2 1 3 3 30
Total en stock 41 42 43 39 38 38 33 32 32 41 43 43 465
Tabla 225.
Saldo a favor 1 3 3 1 3 4 15
Total en stock 24 26 22 20 26 30 147
Valor total S/. 900 S/. 900 S/. 750 S/. 750 S/. 900 S/. 1,050 S/. 5,250
IGV S/. 162 S/. 162 S/. 135 S/. 135 S/. 162 S/. 189 S/. 945
Precio total S/. 1,062 S/. 1,062 S/. 885 S/. 885 S/. 1,062 S/. 1,239 S/. 6,195
280
Tabla 226.
Valor total S/. 630 S/. 540 S/. 1,170
IGV S/. 113 S/. 97 S/. 211
Precio total S/. 743 S/. 637 S/. 1,381
Tabla 227.
Glicerina vegetal comprada 800 700 650 600 700 800 4,250
Saldo a favor 34 19 8 5 39 29 135
Total en stock 834 719 658 605 739 829 4,385
IGV S/. 2,736 S/. 2,394 S/. 2,223 S/. 2,052 S/. 2,394 S/. 2,736 S/. 14,535
281
Tabla 228.
4,446 4,441 4,344 3,891 3,885 3,788 3,335 3,345 3,540 4,446 4,450 4,510 48,423
CanBú
Cajas compradas 4,500 4,500 4,400 3,900 3,900 3,800 3,400 3,400 3,600 4,500 4,500 4,600 49,000
Saldo a favor 3 54 59 56 9 15 12 65 55 60 54 50 490
Total en stock 4,503 4,554 4,459 3,956 3,909 3,815 3,412 3,465 3,655 4,560 4,554 4,650 49,490
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Valor total
2,250 2,250 2,200 1,950 1,950 1,900 1,700 1,700 1,800 2,250 2,250 2,300 24,500
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Precio total
2,655 2,655 2,596 2,301 2,301 2,242 2,006 2,006 2,124 2,655 2,655 2,714 28,910
Tabla 229.
Saldo a favor 522 768 436 780 2,506
Total en stock 14,522 12,768 11,436 14,780 53,506
IGV S/. 2,974 S/. 2,549 S/. 2,336 S/. 2,974 S/. 10,832
282
Año 2026:
Tabla 230.
Carbón comprado 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 360
Saldo a favor 3 1 1 2 5 5 5 8 8 10 1 1 50
Total en stock 33 31 31 32 35 35 35 38 38 40 31 31 410
283
Tabla 231.
Saldo a favor 3 2 4 0 1 1 2 3 3 3 0 0 22
Total en stock 14 17 15 12 13 13 13 14 14 15 11 11 162
Valor total S/. 780 S/. 1,040 S/. 780 S/. 780 S/. 780 S/. 780 S/. 780 S/. 780 S/. 780 S/. 780 S/. 780 S/. 780 S/. 9,620
Precio total S/. 920 S/. 1,227 S/. 920 S/. 920 S/. 920 S/. 920 S/. 920 S/. 920 S/. 920 S/. 920 S/. 920 S/. 920 S/. 11,352
Tabla 232.
Saldo a favor 4 0 2 2 3 3 3 3 3 4 2 2 30
Total en stock 8 8 9 10 10 10 10 11 11 11 10 10 117
284
Tabla 233.
16 17 17 15 15 15 13 13 12 17 17 15 180
ricino
Aceite de ricino
19 19 19 15 15 15 15 15 15 19 19 19 204
comprado
Saldo a favor 2 3 2 2 0 0 1 2 2 3 2 2 22
Total en stock 21 22 21 17 15 15 16 17 18 22 21 21 226
S/. 320.00
unitario 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00 320.00
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Valor total
1,600.00 1,600.00 1,600.00 1,280.00 1,280.00 1,280.00 1,280.00 1,280.00 1,280.00 1,600.00 1,600.00 1,600.00 17,280.00
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
IGV
288.00 288.00 288.00 230.40 230.40 230.40 230.40 230.40 230.40 288.00 288.00 288.00 3,110.40
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Precio total
1,888.00 1,888.00 1,888.00 1,510.40 1,510.40 1,510.40 1,510.40 1,510.40 1,510.40 1,888.00 1,888.00 1,888.00 20,390.40
285
Tabla 234.
Saldo a favor 4 4 0 1 0 0 1 0 0 2 1 1 15
Total en stock 49 44 40 36 35 35 31 30 30 42 41 41 455
Tabla 235.
Saldo a favor 3 2 2 3 2 3 15
Total en stock 26 24 24 22 25 26 148
IGV S/. 162 S/. 162 S/. 162 S/. 135 S/. 162 S/. 162 S/. 945
Precio total S/. 1,062 S/. 1,062 S/. 1,062 S/. 885 S/. 1,062 S/. 1,062 S/. 6,195
286
Tabla 236.
Valor total S/. 630 S/. 540 S/. 1,170
IGV S/. 113 S/. 97 S/. 211
Precio total S/. 743 S/. 637 S/. 1,381
Tabla 237.
Glicerina vegetal comprada 850 750 700 600 700 800 - 4,400
Saldo a favor 50 11 6 7 0 20 94
Total en stock 900 761 706 607 700 820 4,494
IGV S/. 2,907 S/. 2,565 S/. 2,394 S/. 2,052 S/. 2,394 S/. 2,736 S/. 15,048
287
Tabla 238.
4,781 4,775 4,670 4,183 4,177 4,072 3,585 3,552 3,383 4,711 4,711 4,249 50,851
CanBú
Cajas compradas 4,800 4,800 4,700 4,200 4,200 4,100 3,600 3,600 3,400 4,800 4,800 4,300 51,300
Saldo a favor 90 19 25 30 17 23 28 15 48 17 89 89 488
Total en stock 4,890 4,819 4,725 4,230 4,217 4,123 3,628 3,615 3,448 4,817 4,889 4,389 51,788
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Valor total
2,400 2,400 2,350 2,100 2,100 2,050 1,800 1,800 1,700 2,400 2,400 2,150 25,650
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Precio total
2,832 2,832 2,773 2,478 2,478 2,419 2,124 2,124 2,006 2,832 2,832 2,537 30,267
Tabla 239.
Saldo a favor 593 774 567 480 2,414
Total en stock 15,593 13,774 11,567 14,480 55,414
IGV S/. 3,186 S/. 2,761 S/. 2,336 S/. 2,974 S/. 11,257
288
6.2.5. Requerimiendo de Mano de obra directa
En la tabla 240, se detalla el proceso de producción de los productos CanBú y los
tiempos respectivos, con el fin de determinar el total de horas MOD que se necesitan para
producir un lote de 100 unidades de CanBú.
Tabla 240.
Proceso de producción de un champú CanBú.
Producción: Lote de 100 Canbús
Etapa del proceso Tiempo en minutos Tiempo en horas
Medir volúmenes y pesar insumos 25 0.42
Cargar agua al reactor 3 0.05
Calentar agua a 80°C 10 0.17
Añadir carbón de bambú, manteca de karite y glicerina vegetal 4 0.07
Homogenizar 30 0.50
Disminuir temperatura a 40°C 10 0.17
Control de calidad 1 0.02
Añadir aceite de ricino, aceite de coco, aceite de oliva y aloe vera 4 0.07
Homogenizar 30 0.50
Control de calidad 1 0.02
Disminuir temperatura a 20°C 10 0.17
Colocar en molde 50 0.83
Enfriar 180 3.00
Empaquetar 50 0.83
Tiempo total 408 6.80
Por lo tanto, se requieren un total de 6.80 horas MOD de trabajo para fabricar un lote
de 100 unidades de CanBú.
Tabla 241.
Operarios requeridos
Dic-21 2022 2023 2024 2025 2026
Producción de CanBú (Mes mayor producción) 1,603 3,919 3,808 4,088 4,393 4,687
Horas MOD necesarias 109.01 266.52 258.94 278.02 298.72 318.71
Número de operarios de producción 1.63 1.63 1.59 1.70 1.83 1.95
Con la información obtenida, se determinó el número de operarios de producción
requeridos. Como se observa, se necesitan 1.63 operarios en el año 2022, hasta 1.95 operarios
289
en el año 2026. Dados los números obtenidos, no sería posible contratar a un operario en part-
time, por lo tanto, será necesario contratar a 2 operarios de producción a tiempo completo
durante los 5 años del proyecto.
6.3. Tecnología para el proceso.
6.3.1. Maquinaria.
En la tabla 242, se presentan las maquinarias requeridas para desarrollar el proceso de
fabricación de los productos CanBú.
Tabla 242.
Maquinarias
Maquinarias Área Precio Valor Vida
# Valor total IGV Precio total
Producción unitario unitario útil
Depreciable
Mezclador reactor
1 S/ 18,000.00 S/ 15,254.24 S/ 15,254.24 S/ 2,745.76 S/ 18,000.00 5 años
BachLab 150L
Dosificadora de
líquidos para 1 S/ 3,500.00 S/ 2,966.10 S/ 2,966.10 S/ 533.90 S/ 3,500.00 5 años
moldes
Monto S/ 18,220.34 S/ 3,279.66 S/ 21,500.00
290
6.3.2. Equipos.
En las tablas 243, 244 y 245, se presentan los equipos necesarios para las áreas de Producción, Administración y Ventas respectivamente.
Tabla 243.
Equipos del área de producción.
Equipos Área Producción # Precio unitario Valor unitario Valor total IGV Precio total Vida útil
Depreciable
Viscosímetro digital BGD 152/1S 1 S/. 3,600.00 S/. 3,050.85 S/. 3,050.85 S/. 549.15 S/. 3,600.00 5 años
Potenciómetro de mesa PH700 1 S/. 2,200.00 S/. 1,864.41 S/. 1,864.41 S/. 335.59 S/. 2,200.00 5 años
Aire acondicionado Miray 24,000 BTU MAS 2 S/. 1,499.00 S/. 1,270.34 S/. 2,540.68 S/. 457.32 S/. 2,998.00 5 años
Laptop Lenovo Ideapad S145 15.6'' Core i3 3 S/. 1,899.00 S/. 1,609.32 S/. 4,827.97 S/. 869.03 S/. 5,697.00 5 años
No depreciable
Balanza electrónica analítica W&Amp 2 S/. 180.00 S/. 152.54 S/. 305.08 S/. 54.92 S/. 360.00 5 años
Balanza industrial Ventus 100 kg 2 S/. 249.00 S/. 211.02 S/. 422.03 S/. 75.97 S/. 498.00 5 años
Multiparámetro pH, conductividad y temperatura CyM 1 S/. 175.00 S/. 148.31 S/. 148.31 S/. 26.69 S/. 175.00 5 años
Termómetro digital de punzón Therma 2 S/. 214.00 S/. 181.36 S/. 362.71 S/. 65.29 S/. 428.00 5 años
Tubo de ensayo Pyrex 100 ml 12 S/. 15.00 S/. 12.71 S/. 152.54 S/. 27.46 S/. 180.00 3 años
Vaso de precipitación Pyrex 100 ml 6 S/. 30.00 S/. 25.42 S/. 152.54 S/. 27.46 S/. 180.00 3 años
Embudo de plástico 3 S/. 6.00 S/. 5.08 S/. 15.25 S/. 2.75 S/. 18.00 3 años
Probeta Pyrex 100 ml 6 S/. 90.00 S/. 76.27 S/. 457.63 S/. 82.37 S/. 540.00 3 años
Probeta Pyrex 500 ml 3 S/. 180.00 S/. 152.54 S/. 457.63 S/. 82.37 S/. 540.00 3 años
Pipeta Pyrex 100 ml 6 S/. 40.00 S/. 33.90 S/. 203.39 S/. 36.61 S/. 240.00 3 años
Termómetro infrarrojo Contec TP-500 COVID-19 2 S/. 119.00 S/. 100.85 S/. 201.69 S/. 36.31 S/. 238.00 3 años
Oxímetro de pulso Testech COVID-19 2 S/. 89.00 S/. 75.42 S/. 150.85 S/. 27.15 S/. 178.00 3 años
Extintor PQS ABC 4 kg 6 S/. 60.00 S/. 50.85 S/. 305.08 S/. 54.92 S/. 360.00 1 año
Teléfono inalámbrico Panasonic KX-TG3452 3 S/. 269.00 S/. 227.97 S/. 683.90 S/. 123.10 S/. 807.00 5 años
Luces de emergencia 2x9 LED 4W 6 S/. 60.00 S/. 50.85 S/. 305.08 S/. 54.92 S/. 360.00 5 años
Monto S/. 16,607.63 S/. 2,989.37 S/. 19,597.00
291
Tabla 244.
Equipos del área de administración.
Equipos Área Administración # Precio unitario Valor unitario Valor total IGV Precio total Vida útil
Depreciable
Aire acondicionado Miray 24,000 BTU MAS 1 S/ 1,499.00 S/ 1,270.34 S/ 1,270.34 S/ 228.66 S/ 1,499.00 5 años
Laptop Lenovo Ideapad S145 15.6'' Core i3 2 S/ 1,899.00 S/ 1,609.32 S/ 3,218.64 S/ 579.36 S/ 3,798.00 5 años
No depreciable
Impresora multifuncional Pixma G7010 1 S/ 1,199.00 S/ 1,016.10 S/ 1,016.10 S/ 182.90 S/ 1,199.00 5 años
Extintor PQS ABC 4 kg 1 S/ 60.00 S/ 50.85 S/ 50.85 S/ 9.15 S/ 60.00 1 año
Luces de emergencia 2x9 LED 4W 1 S/ 60.00 S/ 50.85 S/ 50.85 S/ 9.15 S/ 60.00 5 años
Horno microondas Indurama 20l 1 S/ 229.00 S/ 194.07 S/ 194.07 S/ 34.93 S/ 229.00 5 años
Central telefónica IP PBX Grandstream 1 S/ 1,250.00 S/ 1,059.32 S/ 1,059.32 S/ 190.68 S/ 1,250.00 5 años
Monto S/ 6,860.17 S/ 1,234.83 S/ 8,095.00
292
Tabla 245.
Equipos del área de ventas.
Equipos Área Ventas # Precio unitario Valor unitario Valor total IGV Precio total Vida útil
Depreciable
Aire acondicionado Miray 24,000 BTU MAS 1 S/ 1,499.00 S/ 1,270.34 S/ 1,270.34 S/ 228.66 S/ 1,499.00 5 años
Laptop Lenovo Ideapad S145 15.6'' Core i3 3 S/ 1,899.00 S/ 1,609.32 S/ 4,827.97 S/ 869.03 S/ 5,697.00 5 años
No depreciable
Impresora multifuncional Pixma G7010 1 S/ 1,199.00 S/ 1,016.10 S/ 1,016.10 S/ 182.90 S/ 1,199.00 5 años
Extintor PQS ABC 4 kg 1 S/ 60.00 S/ 50.85 S/ 50.85 S/ 9.15 S/ 60.00 1 año
Luces de emergencia 2x9 LED 4W 1 S/ 60.00 S/ 50.85 S/ 50.85 S/ 9.15 S/ 60.00 5 años
Teléfono inalámbrico Panasonic KX-TG3452 2 S/ 269.00 S/ 227.97 S/ 455.93 S/ 82.07 S/ 538.00 5 años
Monto S/ 7,672.03 S/ 1,380.97 S/ 9,053.00
293
6.3.3. Herramientas.
En la tabla 246, se presentan todas las herramientas requeridas en la planta de producción de los productos CanBú.
Tabla 246.
Herramientas del área de producción.
Herramientas Área Producción # Precio unitario Valor unitario Valor total IGV Precio total Vida útil
No depreciable
Juego de alicates 3 piezas Goodyear 1 S/ 89.90 S/ 76.19 S/ 76.19 S/ 13.71 S/ 89.90 3 años
Juego de destornilladores de precisión Ersono 1 S/ 169.00 S/ 143.22 S/ 143.22 S/ 25.78 S/ 169.00 3 años
Juego de llaves de acero Uberman 1 S/ 114.90 S/ 97.37 S/ 97.37 S/ 17.53 S/ 114.90 3 años
Martillo con mango de madera 1 S/ 24.90 S/ 21.10 S/ 21.10 S/ 3.80 S/ 24.90 3 años
Bandejas de acero para transporte 5 S/ 89.00 S/ 75.42 S/ 377.12 S/ 67.88 S/ 445.00 3 años
Mesa de acero inoxidable 1m x 2m 7 S/ 850.00 S/ 720.34 S/ 5,042.37 S/ 907.63 S/ 5,950.00 3 años
Monto S/ 5,757.37 S/ 1,036.33 S/ 6,793.70
294
6.3.4. Utensilios y útiles de limpieza
En la tabla 247, se presentan los utensilios y útiles de limpieza que se necesitarán para la limpieza del local, así como para la prevención
del COVID-19.
Tabla 247.
Utensilios y útiles de limpieza.
Utensilios y útiles de limpieza # Precio unitario Valor unitario Valor total IGV Precio total Frecuencia de compra
No depreciables
Papel higiénico Elite Aloe Vera x 24 unid. 3 S/. 22.00 S/. 18.64 S/. 55.93 S/. 10.07 S/. 66.00 Mensual
Papel toalla Elite Jumbo 2 rollos 4 S/. 33.99 S/. 28.81 S/. 115.22 S/. 20.74 S/. 135.96 Mensual
Jabón líquido Daryza 3.8 L 3 S/. 30.90 S/. 26.19 S/. 78.56 S/. 14.14 S/. 92.70 Mensual
Alcohol líquido puro 96° Daryza 3.8L 2 S/. 90.00 S/. 76.27 S/. 152.54 S/. 27.46 S/. 180.00 Mensual
Alcohol en gel Elite Spray 5 L 2 S/. 108.30 S/. 91.78 S/. 183.56 S/. 33.04 S/. 216.60 Mensual
Detergente Ace Limón 4 kg 2 S/. 35.90 S/. 30.42 S/. 60.85 S/. 10.95 S/. 71.80 Mensual
Lejía Clorox Tradicional 4L 2 S/. 12.50 S/. 10.59 S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00 Mensual
Mascarilla KN95 5 capas Pingyang 50 unid COVID-19 4 S/. 105.00 S/. 88.98 S/. 355.93 S/. 64.07 S/. 420.00 Mensual
Guantes de latex Burana 50 unid. COVID-19 4 S/. 35.50 S/. 30.08 S/. 120.34 S/. 21.66 S/. 142.00 Mensual
Prueba molecular para detección de COVID-19 9 S/. 275.00 S/. 233.05 S/. 2,097.46 S/. 377.54 S/. 2,475.00 Mensual
Sets de uniformes de trabajo para planta de producción 15 S/. 250.00 S/. 211.86 S/. 3,177.97 S/. 572.03 S/. 3,750.00 Anual
Botiquín de primeros auxilios First Responder 1 S/. 485.00 S/. 411.02 S/. 411.02 S/. 73.98 S/. 485.00 Anual
Tacho de basura Basa Bodeguita Vaivén 75L 3 S/. 77.90 S/. 66.02 S/. 198.05 S/. 35.65 S/. 233.70 Anual
Escoba Jumbo Scotch Brite 3 S/. 19.90 S/. 16.86 S/. 50.59 S/. 9.11 S/. 59.70 Anual
Recogedor de basura Virutex 3 S/. 17.90 S/. 15.17 S/. 45.51 S/. 8.19 S/. 53.70 Anual
Trapeador con escurridor Mapo mágico 3 S/. 39.90 S/. 33.81 S/. 101.44 S/. 18.26 S/. 119.70 Anual
Monto S/. 7,226.15 S/. 1,300.71 S/. 8,526.86
295
6.3.5. Mobiliario.
En las tablas 248, 249 y 250, se presentan los mobiliarios de las áreas de Producción, Administración y Ventas.
Tabla 248.
Mobiliario área de producción.
Mobiliario Área Producción # Precio unitario Valor unitario Valor total IGV Precio total Frecuencia de compra
No depreciable
Estante de metal 4 niveles Sodimac 10 S/ 649.90 S/ 550.76 S/ 5,507.63 S/ 991.37 S/ 6,499.00 5 años
Estante de madera 4 niveles Sodimac 5 S/ 219.90 S/ 186.36 S/ 931.78 S/ 167.72 S/ 1,099.50 5 años
Escritorio con archivador Kazan 3 S/ 399.00 S/ 338.14 S/ 1,014.41 S/ 182.59 S/ 1,197.00 5 años
Silla de escritorio Salford HC Office 4 S/ 199.90 S/ 169.41 S/ 677.63 S/ 121.97 S/ 799.60 5 años
Monto S/ 8,131.44 S/ 1,463.66 S/ 9,595.10
Tabla 249.
Mobiliario área administrativa
Mobiliario Área Administración # Precio unitario Valor unitario Valor total IGV Precio total Frecuencia de compra
No depreciables
Estante de madera 4 niveles Sodimac 4 S/ 219.90 S/ 186.36 S/ 745.42 S/ 134.18 S/ 879.60 5 años
Escritorio con archivador Kazan 2 S/ 399.00 S/ 338.14 S/ 676.27 S/ 121.73 S/ 798.00 5 años
Silla de escritorio Salford HC Office 9 S/ 199.90 S/ 169.41 S/ 1,524.66 S/ 274.44 S/ 1,799.10 5 años
Mesa de reuniones 1 pieza 6 personas 1 S/ 1,200.00 S/ 1,016.95 S/ 1,016.95 S/ 183.05 S/ 1,200.00 5 años
Juego comedor 6 sillas Fiji 2 S/ 899.00 S/ 761.86 S/ 1,523.73 S/ 274.27 S/ 1,798.00 5 años
Monto S/ 5,487.03 S/ 987.67 S/ 6,474.70
296
Tabla 250.
Mobiliario área de ventas.
Mobiliario Área Ventas # Precio unitario Valor unitario Valor total IGV Precio total Frecuencia de compra
No depreciables
Estante de madera 4 niveles Sodimac 4 S/ 219.90 S/ 186.36 S/ 745.42 S/ 134.18 S/ 879.60 5 años
Mesa de reuniones 1 pieza 6 personas 1 S/ 1,200.00 S/ 1,016.95 S/ 1,016.95 S/ 183.05 S/ 1,200.00 5 años
Escritorio con archivador Kazan 3 S/ 399.00 S/ 338.14 S/ 1,014.41 S/ 182.59 S/ 1,197.00 5 años
Silla de escritorio Salford HC Office 6 S/ 199.90 S/ 169.41 S/ 1,016.44 S/ 182.96 S/ 1,199.40 5 años
Monto S/ 3,793.22 S/ 682.78 S/ 4,476.00
297
6.3.6. Útiles de oficina
En la tabla 251, se presentan todos los útiles de oficina que requerirá la empresa para sus 2 áreas operativas. Estas compras se realizarán de
forma trimestral.
Tabla 251.
Utiles de oficina
Útiles de oficina # Precio unitario Valor unitario Valor total IGV Precio total Frecuencia de Compra
No depreciables
Papel bond Gallo CopyA4 75g x 500 hojas 9 S/ 14.90 S/ 12.63 S/ 113.64 S/ 20.46 S/ 134.10 Trimestral
Sobre manila A4 Gallo x 50 unid 2 S/ 15.99 S/ 13.55 S/ 27.10 S/ 4.88 S/ 31.98 Trimestral
Folder manila Gallo x 25 unid 2 S/ 7.00 S/ 5.93 S/ 11.86 S/ 2.14 S/ 14.00 Trimestral
Lapicero Faber Castell Bolígrafo Trilux 0.35 24 S/ 0.80 S/ 0.68 S/ 16.27 S/ 2.93 S/ 19.20 Trimestral
Lápiz Maped Grafito Jumbo 24 S/ 1.20 S/ 1.02 S/ 24.41 S/ 4.39 S/ 28.80 Trimestral
Corrector líquido mini 4ml 8 S/ 1.40 S/ 1.19 S/ 9.49 S/ 1.71 S/ 11.20 Trimestral
Perforadora Essentials Maped 4 S/ 7.50 S/ 6.36 S/ 25.42 S/ 4.58 S/ 30.00 Trimestral
Engrapadora Faber Castell e25 para 25H 4 S/ 10.90 S/ 9.24 S/ 36.95 S/ 6.65 S/ 43.60 Trimestral
Caja de grapas Artesco x 5000 unid. 4 S/ 2.80 S/ 2.37 S/ 9.49 S/ 1.71 S/ 11.20 Trimestral
Caja de clips Artesco x 100 unid. 4 S/ 1.60 S/ 1.36 S/ 5.42 S/ 0.98 S/ 6.40 Trimestral
Notas adhesivas Faber Castell 75x75mm 4 S/ 11.90 S/ 10.08 S/ 40.34 S/ 7.26 S/ 47.60 Trimestral
Resaltador Maped x 4 unid 2 S/ 13.90 S/ 11.78 S/ 23.56 S/ 4.24 S/ 27.80 Trimestral
Monto S/ 343.97 S/ 61.91 S/ 405.88
298
6.3.7. Programa de mantenimiento de maquinarias.
En la tabla 252, se presenta el programa de mantenimiento de las maquinarias y equipos de la empresa. Este mantenimiento se realizará de
forma preventiva para el cuidado de los activos de la empresa.
Tabla 252.
Mantenimiento Maquinarias y equipos
Costo de Frecuencia de
Mantenimiento Maquinarias y equipos # 2021 2022 2023 2024 2025 2026
mantenimiento mantenimiento
Mezclador reactor BachLab 150L 1 S/ 450.00 Anual S/ 0.00 S/ 450.00 S/ 450.00 S/ 450.00 S/ 450.00 S/ 0.00
Dosificadora de líquidos para moldes 1 S/ 250.00 Anual S/ 0.00 S/ 250.00 S/ 250.00 S/ 250.00 S/ 250.00 S/ 0.00
Viscosímetro digital BGD 152/1S 1 S/ 40.00 Anual S/ 0.00 S/ 40.00 S/ 40.00 S/ 40.00 S/ 40.00 S/ 0.00
Potenciómetro de mesa PH700 1 S/ 40.00 Anual S/ 0.00 S/ 40.00 S/ 40.00 S/ 40.00 S/ 40.00 S/ 0.00
Aire acondicionado Miray 24,000 BTU MAS 4 S/ 89.00 Anual S/ 0.00 S/ 89.00 S/ 89.00 S/ 89.00 S/ 89.00 S/ 0.00
Laptop Lenovo Ideapad S145 15.6'' Core i3 8 S/ 129.00 Anual S/ 0.00 S/ 129.00 S/ 129.00 S/ 129.00 S/ 129.00 S/ 0.00
Balanza electrónica analítica W&Amp 2 S/ 50.00 Anual S/ 0.00 S/ 50.00 S/ 50.00 S/ 50.00 S/ 50.00 S/ 0.00
Balanza industrial Ventus 100 kg 2 S/ 60.00 Anual S/ 0.00 S/ 60.00 S/ 60.00 S/ 60.00 S/ 60.00 S/ 0.00
Multiparámetro pH, conductividad y temperatura CyM 1 S/ 50.00 Anual S/ 0.00 S/ 50.00 S/ 50.00 S/ 50.00 S/ 50.00 S/ 0.00
Termómetro digital de punzón Therma 2 S/ 40.00 Anual S/ 0.00 S/ 40.00 S/ 40.00 S/ 40.00 S/ 40.00 S/ 0.00
Valor de mantenimiento S/ 0.00 S/ 1,198.00 S/ 1,198.00 S/ 1,198.00 S/ 1,198.00 S/ 0.00
IGV S/ 0.00 S/ 215.64 S/ 215.64 S/ 215.64 S/ 215.64 S/ 0.00
Precio de mantenimiento S/ 0.00 S/ 1,413.64 S/ 1,413.64 S/ 1,413.64 S/ 1,413.64 S/ 0.00
299
6.3.8. Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso.
En las tablas 253, 254 y 255 se presentan los programas de reposición de herramientas, utensilios y útiles de oficina.
Tabla 253.
Reposición de herramientas
Vida
Reposición de herramientas # Precio unitario Valor unitario Valor total Dic-21 2022 2023 2024 2025 2026
útil
Juego de alicates 3 piezas Goodyear 1 S/ 89.90 S/ 76.19 S/ 76.19 3 años S/ 76.19 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 76.19 S/ 0.00 S/ 0.00
Juego de destornilladores de precisión Ersono 1 S/ 169.00 S/ 143.22 S/ 143.22 3 años S/ 143.22 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 143.22 S/ 0.00 S/ 0.00
Juego de llaves de acero Uberman 1 S/ 114.90 S/ 97.37 S/ 97.37 3 años S/ 97.37 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 97.37 S/ 0.00 S/ 0.00
Martillo con mango de madera 1 S/ 24.90 S/ 21.10 S/ 21.10 3 años S/ 21.10 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 21.10 S/ 0.00 S/ 0.00
Bandejas de acero para transporte 5 S/ 89.00 S/ 75.42 S/ 377.12 3 años S/ 377.12 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 377.12 S/ 0.00 S/ 0.00
Mesa de acero inoxidable 1m x 2m 7 S/ 850.00 S/ 720.34 S/ 5,042.37 3 años S/ 5,042.37 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 5,042.37 S/ 0.00 S/ 0.00
Valor sin IGV S/ 5,757.37 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 5,757.37 S/ 0.00 S/ 0.00
IGV S/ 1,036.33 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 1,036.33 S/ 0.00 S/ 0.00
Precio con IGV S/ 6,793.70 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 6,793.70 S/ 0.00 S/ 0.00
300
Tabla 254.
Reposición de utensilios y útiles de limpieza
Precio Valor Frecuencia

Reposición de utensilios y útiles de limpieza # Valor total Dic-21 2022 2023 2024 2025 2026
unitario unitario de compra
Papel higiénico Elite Aloe Vera x 24 unid. 3 S/. 22.00 S/. 18.64 S/. 55.93 Mensual S/. 55.93 S/. 671.19 S/. 671.19 S/. 671.19 S/. 671.19 S/. 503.39
Papel toalla Elite Jumbo 2 rollos 4 S/. 33.99 S/. 28.81 S/. 115.22 Mensual S/. 115.22 S/. 1,382.64 S/. 1,382.64 S/. 1,382.64 S/. 1,382.64 S/. 1,036.98
Jabón líquido Daryza 3.8 L 3 S/. 30.90 S/. 26.19 S/. 78.56 Mensual S/. 78.56 S/. 942.71 S/. 942.71 S/. 942.71 S/. 942.71 S/. 707.03
Alcohol líquido puro 96° Daryza 3.8L 2 S/. 90.00 S/. 76.27 S/. 152.54 Mensual S/. 152.54 S/. 1,830.51 S/. 1,830.51 S/. 1,830.51 S/. 1,830.51 S/. 1,372.88
Alcohol en gel Elite Spray 5 L 2 S/. 108.30 S/. 91.78 S/. 183.56 Mensual S/. 183.56 S/. 2,202.71 S/. 2,202.71 S/. 2,202.71 S/. 2,202.71 S/. 1,652.03
Detergente Ace Limón 4 kg 2 S/. 35.90 S/. 30.42 S/. 60.85 Mensual S/. 60.85 S/. 730.17 S/. 730.17 S/. 730.17 S/. 730.17 S/. 547.63
Lejía Clorox Tradicional 4L 2 S/. 12.50 S/. 10.59 S/. 21.19 Mensual S/. 21.19 S/. 254.24 S/. 254.24 S/. 254.24 S/. 254.24 S/. 190.68
Mascarilla KN95 5 capas Pingyang 50 unid COVID-19 4 S/. 105.00 S/. 88.98 S/. 355.93 Mensual S/. 355.93 S/. 4,271.19 S/. 4,271.19 S/. 4,271.19 S/. 4,271.19 S/. 3,203.39
Guantes de latex Burana 50 unid. COVID-19 4 S/. 35.50 S/. 30.08 S/. 120.34 Mensual S/. 120.34 S/. 1,444.07 S/. 1,444.07 S/. 1,444.07 S/. 1,444.07 S/. 1,083.05
Prueba molecular para detección de COVID-19 9 S/. 275.00 S/. 233.05 S/. 2,097.46 Mensual S/. 2,097.46 S/. 25,169.49 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Sets de uniformes de trabajo para planta de producción 15 S/. 250.00 S/. 211.86 S/. 3,177.97 Anual S/. 3,177.97 S/. 3,177.97 S/. 3,177.97 S/. 3,177.97 S/. 3,177.97 S/. 0.00
Botiquín de primeros auxilios First Responder 1 S/. 485.00 S/. 411.02 S/. 411.02 Anual S/. 411.02 S/. 411.02 S/. 411.02 S/. 411.02 S/. 411.02 S/. 0.00
Tacho de basura Basa Bodeguita Vaivén 75L 3 S/. 77.90 S/. 66.02 S/. 198.05 Anual S/. 198.05 S/. 198.05 S/. 198.05 S/. 198.05 S/. 198.05 S/. 0.00
Escoba Jumbo Scotch Brite 3 S/. 19.90 S/. 16.86 S/. 50.59 Anual S/. 50.59 S/. 50.59 S/. 50.59 S/. 50.59 S/. 50.59 S/. 0.00
Recogedor de basura Virutex 3 S/. 17.90 S/. 15.17 S/. 45.51 Anual S/. 45.51 S/. 45.51 S/. 45.51 S/. 45.51 S/. 45.51 S/. 0.00
Trapeador con escurridor Mapo mágico 3 S/. 39.90 S/. 33.81 S/. 101.44 Anual S/. 101.44 S/. 101.44 S/. 101.44 S/. 101.44 S/. 101.44 S/. 0.00
Valor sin IGV S/. 7,226.15 S/. 42,883.49 S/. 17,714.00 S/. 17,714.00 S/. 17,714.00 S/. 10,297.07
IGV S/. 1,300.71 S/. 7,719.03 S/. 3,188.52 S/. 3,188.52 S/. 3,188.52 S/. 1,853.47
Precio con IGV S/. 8,526.86 S/. 50,602.52 S/. 20,902.52 S/. 20,902.52 S/. 20,902.52 S/. 12,150.54
301
Tabla 255.
Reposición de útiles de oficina
Reposición de útiles de oficina # Precio unitario Valor unitario Valor total Frecuencia de compra Dic-21 2022 2023 2024 2025 2026
Papel bond Gallo CopyA4 75g x 500 hojas 9.00 S/ 14.90 S/ 12.63 S/ 113.64 Trimestral S/ 113.64 S/ 454.58 S/ 454.58 S/ 454.58 S/ 454.58 S/ 340.93
Sobre manila A4 Gallo x 50 unid 2.00 S/ 15.99 S/ 13.55 S/ 27.10 Trimestral S/ 27.10 S/ 108.41 S/ 108.41 S/ 108.41 S/ 108.41 S/ 81.31
Folder manila Gallo x 25 unid 2.00 S/ 7.00 S/ 5.93 S/ 11.86 Trimestral S/ 11.86 S/ 47.46 S/ 47.46 S/ 47.46 S/ 47.46 S/ 35.59
Lapicero Faber Castell Bolígrafo Trilux 0.35 24.00 S/ 0.80 S/ 0.68 S/ 16.27 Trimestral S/ 16.27 S/ 65.08 S/ 65.08 S/ 65.08 S/ 65.08 S/ 48.81
Lápiz Maped Grafito Jumbo 24.00 S/ 1.20 S/ 1.02 S/ 24.41 Trimestral S/ 24.41 S/ 97.63 S/ 97.63 S/ 97.63 S/ 97.63 S/ 73.22
Corrector líquido mini 4ml 8.00 S/ 1.40 S/ 1.19 S/ 9.49 Trimestral S/ 9.49 S/ 37.97 S/ 37.97 S/ 37.97 S/ 37.97 S/ 28.47
Perforadora Essentials Maped 4.00 S/ 7.50 S/ 6.36 S/ 25.42 Trimestral S/ 25.42 S/ 101.69 S/ 101.69 S/ 101.69 S/ 101.69 S/ 76.27
Engrapadora Faber Castell e25 para 25H 4.00 S/ 10.90 S/ 9.24 S/ 36.95 Trimestral S/ 36.95 S/ 147.80 S/ 147.80 S/ 147.80 S/ 147.80 S/ 110.85
Caja de grapas Artesco x 5000 unid. 4.00 S/ 2.80 S/ 2.37 S/ 9.49 Trimestral S/ 9.49 S/ 37.97 S/ 37.97 S/ 37.97 S/ 37.97 S/ 28.47
Caja de clips Artesco x 100 unid. 4.00 S/ 1.60 S/ 1.36 S/ 5.42 Trimestral S/ 5.42 S/ 21.69 S/ 21.69 S/ 21.69 S/ 21.69 S/ 16.27
Notas adhesivas Faber Castell 75x75mm 4.00 S/ 11.90 S/ 10.08 S/ 40.34 Trimestral S/ 40.34 S/ 161.36 S/ 161.36 S/ 161.36 S/ 161.36 S/ 121.02
Resaltador Maped x 4 unid 2.00 S/ 13.90 S/ 11.78 S/ 23.56 Trimestral S/ 23.56 S/ 94.24 S/ 94.24 S/ 94.24 S/ 94.24 S/ 70.68
Valor sin IGV S/ 343.97 S/ 1,375.86 S/ 1,375.86 S/ 1,375.86 S/ 1,375.86 S/ 1,031.90
IGV S/ 61.91 S/ 247.66 S/ 247.66 S/ 247.66 S/ 247.66 S/ 185.74
Precio con IGV S/ 405.88 S/ 1,623.52 S/ 1,623.52 S/ 1,623.52 S/ 1,623.52 S/ 1,217.64
302
6.3.9. Programa de compras posteriores.
Finalmente, en la tabla 256 se presenta el programa de compras posteriores de equipos. La renovación de equipos será necesaria de acuedo
con las especificaciones de la vida útil de los mismos.
Tabla 256.
Reposición de equipos.
Vida
Reposición de equipos Dic-21 2022 2023 2024 2025 2026
útiles
Tubo de ensayo Pyrex 100 ml 3 años S/. 152.54 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 152.54 S/. 0.00 S/. 0.00
Vaso de precipitación Pyrex 100 ml 3 años S/. 152.54 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 152.54 S/. 0.00 S/. 0.00
Embudo de plástico 3 años S/. 15.25 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 15.25 S/. 0.00 S/. 0.00
Probeta Pyrex 100 ml 3 años S/. 457.63 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 457.63 S/. 0.00 S/. 0.00
Probeta Pyrex 500 ml 3 años S/. 457.63 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 457.63 S/. 0.00 S/. 0.00
Pipeta Pyrex 100 ml 3 años S/. 203.39 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 203.39 S/. 0.00 S/. 0.00
Termómetro infrarrojo Contec TP-500 COVID-19 3 años S/. 201.69 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 201.69 S/. 0.00 S/. 0.00
Oxímetro de pulso Testech COVID-19 3 años S/. 150.85 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 150.85 S/. 0.00 S/. 0.00
Extintor PQS ABC 4 kg 1 año S/. 406.78 S/. 406.78 S/. 406.78 S/. 406.78 S/. 406.78 S/. 0.00
Valor sin IGV S/. 2,198.31 S/. 406.78 S/. 406.78 S/. 2,198.31 S/. 406.78 S/. 0.00
IGV S/. 395.69 S/. 73.22 S/. 73.22 S/. 395.69 S/. 73.22 S/. 0.00
Precio con IGV S/. 2,594.00 S/. 480.00 S/. 480.00 S/. 2,594.00 S/. 480.00 S/. 0.00
303
6.4. Localización.
6.4.1. Macro Localización.
Inicialmente, se determinó que el proyecto estaría dirigido para aquellas personas que
viven en las zonas 4, 6, 7 y 8 de Lima Metropolitana, lo cual quiere decir que sería conveniente
que el proyecto se sitúe y desarrolle en el departamento de Lima.
Figura 87. Mapa de Lima Metropolitana. Elaboración propia.
En la siguiente página, describiremos los criterios a tomar en cuenta para obtener un
resultado preciso de macrolocalización:
304
Precio del metro cuadrado: Se realizará el primer filtro de distritos, según el precio
por m2. Como se observa en la tabla 257, los distritos ubicados en Lima Top o Zona 7 poseen
los precios más elevados. Los precios de Lima norte, Lima Sur, y Callao son los más bajos, sin
embargo, se encuentran muy alejados del público objetivo.
Nos centraremos y eligiremos 2 distritos de Lima moderna, los cuales son los más
convenientes para ubicar la empresa.
Tabla 257.
Análisis de precios por sectores principales.
Precio
Mayor Precio x Menor
Categoría promedio x Otros distritos que la conforman
m2 Precio x m2
m2
Miraflores La Molina San Isidro, Barranco, Santiago de Surco y
Lima Top S/7.950
S/9.800 S/6.900 San Borja.
Lima Jesús María San Miguel Lince, Magdalena del Mar, Pueblo Libre
S/5.916
Moderna S/6.650 S/4.900 y Surquillo.
Lima Breña y La Rímac
S/4.850 Cercado de Lima y San Luis.
Centro Victoria S/5.100 S/3.950
Santa Anita Cieneguilla Ate, Chaclacayo, Lurigancho, El
Lima Este S/3.300
S/4.200 S/2.300 Agustino y San Juan de Lurigancho.
Lima Independencia y Santa Rosa Carabayllo, Comas, Los Olivos, Puente
S/2.678
Norte Ancón S/3.800 S/1.200 Piedra y San Martín de Porres
Chorrillos, Lurín, San Juan de Miraflores,
Santa María del Pachacamac Villa El Salvador, Villa María del
Lima Sur S/2.310
Mar S/3.870 S/1.200 Triunfo, Pucusana, Punta Hermosa, Punta
Negra y San Bartolo
Ventanilla Callao, Carmen de la Legua, La Perla y
Callao S/3.383 Bellavista S/4.200
S/2.400 La Punta.
Nota: Adaptado de “Adondevivir: ¿Cuánto cuesta el metro cuadrado en Lima y Callao?”, por Sección Noticias,
2020.
305
Cercanía a las zona 4, 6, 7 y 8: Si la empresa se encuentra cerca a las zonas donde
reside nuestro público objetivo, podría generar un ahorro en costos de transporte y distribución
de los productos CanBú.
Zona 4 Zona 6 zona 7 Zona 8

Cercado Jesús María Miraflores Surquillo
Rímac Lince San Isidro Barranco
Pueblo
Breña San Borja Chorrillos
Libre
San Juan de
La Victoria Magdalena Surco
Miraflores
San Miguel La Molina
Figura 88. Distritos pertenecientes a nuestro público objetivo. Elaboración propia.
Proximidad a los proveedores: Nuestros proveedores se encuentran en todos los
puntos de Lima Metropolitana, lo cual nos facilita la elección de distritos para determinar la
macrolocalización. Por otro lado, el abastecimiento de Materia prima se realiza para varios
meses de manera que la producción no se vea interrumpida.
En la tabla 258, se establecerá la puntuación asignada a cada criterio:
Tabla 258.
Calificación de criterios de la Macrolocalización.
Calificación Puntaje
Excelente 10
Muy bueno 8
Bueno 6
Regular 4
Deficiente 2
306
Tabla 259.
Calificación para determinar la Macro localización.
San Luis Ate
Criterios Peso
Calificación Resultado Calificación Resultado
Precio del metro cuadrado 0.50 8 3.5 9 4
Cercanía a las zona 4, 6, 7 y 8 0.35 8 2.8 7 2.45
Proximidad a los proveedores 0.15 7 1.2 7 0.9
Total 1.00 7.5 7.35
Los cálculos de la tabla 259, dieron como resultado que nuestro local debe estar situado en el distrito de San Luis porque cumple con un
mejor precio por m2, se encuentra cerca al público objetivo y también a los proveedores.
307
6.4.2. Micro Localización.
En el punto de Macro localización, la tabla de calificaciones nos dió como resultado
ubicarnos en el distrito de San Luis.
A continuación, mencionaremos los criterios a utilizar para determinar la Micro
localización de la empresa:
- Costo de alquiler.
- Extensión del local.
- Total de gastos de adecuación.
- Patio de maniobra (carga y descarga)
En la tabla 260, se establecerá la puntuación asignada a cada criterio:
Tabla 260.
Calificación de criterios de la Microlocalización.
Calificación Puntaje
Excelente 10
Muy bueno 8
Bueno 6
Regular 4
Deficiente 2
A continuación, se presentan los dos locales propuestos ubicados en el distrito de San
Luis.
308
Urbanización El Pino – San Luis
Figura 89. Local Urbanización El Pino. Adaptado de “Local industrial en alquiler”, por Remax,
2021.
Avenida Augusto Durand – San Luis.
Figura 90. Local industrial Av. Augusto Durand. Adaptado de “Local zona industrial en
alquiler”, por Urbania, 2021.
309
A continuación, procederemos a calificar los criterios elegidos según cada local
propuesto:
Tabla 261.
Calificación para determinar la Micro localización.
Urbanización el Pino Avenida Augusto Durand
Criterios
Peso Calificación Resultado Calificación Resultado
Costo de alquiler. 0.35 8 2.8 6 2.1
Extensión del local. 0.30 6 1.8 8 2.4
Total de gastos de adecuación. 0.25 2 0.5 6 1.5
Patio de maniobra (carga y descarga) 0.10 4 0.4 8 0.8
Total 1.00 5.5 6.8
La tabla de calificación nos dió como resultado que deberíamos ubicarnos en la Avenida
Augusto Durand, San luis.
A continuación, se detallan las principales caracteristicas del local industrial ganador.
Tabla 262.
Detalle del local elegido para la Micro localización.
Criterio Detalle
Costo de alquiler S/. 6,650.00 / USD 1,900
Extensión del local 288 m2
Tipo de local Local de techo alto
Áreas establecidas Áreas para oficinas y áreas para producción.
310
Pozo a tierra Sí
Baños 3 baños
Patio de maniobra Sí
Portón Alto
Espacios Amplios
Antigüedad 2 años
A continuación, se muestra la foto de la fachada del local que justifica una entrada
peatonal y un portón amplio para la zona de carga y descarga.
Figura 91. Local elegido en Av.augusto Durand – San Luis. Elaboración propia.
Como se observa en la figura 91, el frontis cuenta con un amplio espacio para recibir a
los proveedores. La zona de carga y descarga se encuentra en línea con el área de producción,
mientras que el área administrativa tiene un acceso directo con la puerta peatonal.
311
6.4.3. Gastos de adecuación.
En la tabla 263, se presentan todos los gastos correspondientes al acondicionamiento
del local de la empresa.
Tabla 263.
Acondicionamiento del local de la empresa Clean Pets S.A.C
Acondicionamiento del Precio Valor
Cantidad Valor total IGV Precio total
local unitario unitario
Revisión y mantenimiento
de las instalaciones 1 S/. 4,200.00 S/. 3,559.32 S/. 3,559.32 S/. 640.68 S/. 4,200.00
eléctricas
Revisión y mantenimiento
de las instalaciones de agua 1 S/. 3,500.00 S/. 2,966.10 S/. 2,966.10 S/. 533.90 S/. 3,500.00
y desague
Servicio de pintado del
1 S/. 2,800.00 S/. 2,372.88 S/. 2,372.88 S/. 427.12 S/. 2,800.00
local de la empresa
Instalación de mayólicas S/.
1 S/. 12,000.00 S/. 10,169.49 S/. 10,169.49 S/. 1,830.51
para la zona de producción 12,000.00
Instalación de equipos de
4 S/. 119.00 S/. 100.85 S/. 403.39 S/. 72.61 S/. 476.00
aire acondicionado
Instalación de extintores de
8 S/. 35.00 S/. 29.66 S/. 237.29 S/. 42.71 S/. 280.00
pared
Instalación de luces de
8 S/. 35.00 S/. 29.66 S/. 237.29 S/. 42.71 S/. 280.00
emergencia
Instalación de redes de
1 S/. 199.00 S/. 168.64 S/. 168.64 S/. 30.36 S/. 199.00
internet y telefonía
Instalación de Central
1 S/. 99.00 S/. 83.90 S/. 83.90 S/. 15.10 S/. 99.00
telefónica de la empresa
S/.
Costo total S/. 20,198.31 S/. 3,635.69
23,834.00
312
En la tabla 264, se presentan los gastos correspondientes al servicio de agua potable,
para un consumo promedio mensual de 55m3.
Tabla 264.
Consumo de agua potable
Consumo de agua potable
M3 utilizados S/. 316.31
Servicio de alcantarillado S/. 147.40
Cargo fijo servicio de agua S/. 5.04
Sub-total S/. 468.75
IGV S/. 84.37
Precio total S/. 553.12
En la tabla 265, se presentan los gastos correspondientes al servicio de luz, para un
consumo promedio mensual de 4,000 kW.
Tabla 265.
Consumo de luz
Consumo de luz
Cargo fijo servicio de luz S/. 5.70
Cargo por energía fuera de punta S/. 988.00
Sub-total S/. 993.70
IGV S/. 178.87
Precio total S/. 1,172.57
La tabla 266 presenta un resumen de los gastos mensuales de los servicios básicos de
agua, luz, telefonía e internet, así como del alquiler del local de la empresa.
Tabla 266.
Gastos mensuales de la empresa Clean Pets S.A.C
Valor de Precio de
Concepto IGV Meses Valor Anual
venta venta
Alquiler del local en Avenida Augusto
S/6,650.00 S/0.00 S/6,650.00 12 S/79,800.00
Durand
Servicio de Agua y alcantarillado S/468.75 S/84.37 S/553.12 12 S/5,624.94
Servicio de Luz S/993.70 S/178.87 S/1,172.57 12 S/11,924.40
Servicio de Telefonía e Internet S/236.44 S/42.56 S/279.00 12 S/2,837.29
Costo total S/8,348.89 S/305.80 S/8,654.69 12 S/100,186.63
313
Finalmente, la tabla 267 presenta los gastos anuales de los servicios básicos que tendrá
que pagar la empresa.
Tabla 267.
Gastos anuales de la empresa Clean Pets S.A.C
Servicios 2022 2023 2024 2025 2026
Alquiler del local en Avenida
S/79,800.00 S/79,800.00 S/79,800.00 S/79,800.00 S/79,800.00
Augusto Durand
Servicio de Agua y
S/5,624.94 S/6,069.31 S/6,548.79 S/7,066.14 S/7,624.36
alcantarillado
Servicio de Luz S/11,924.40 S/12,866.43 S/13,882.88 S/14,979.62 S/16,163.01
Servicio de Telefonía e
S/2,837.29 S/2,837.29 S/2,837.29 S/2,837.29 S/2,837.29
Internet
Valor total S/100,186.63 S/101,573.03 S/103,068.95 S/104,683.05 S/106,424.67
IGV S/18,033.59 S/18,283.14 S/18,552.41 S/18,842.95 S/19,156.44
Precio total S/118,220.22 S/119,856.17 S/121,621.36 S/123,526.00 S/125,581.11
314
6.4.4. Plano del centro de operaciones.
En la figura 92, se presenta el plano del centro de operaciones del local de la empresa.
Figura 92. Plano de la empresa CanBú. Elaboración propia.
315
El local de la empresa estará conformado por las siguientes 3 áreas:
− Área de Administración: En esta área se encuentra la oficina administrativa
de la empresa. Aquí desempeñarán sus funciones el Administrador y el asistente
administrativo de la empresa. Además, en esta área se realizarán todas las
reuniones correspondientes con la Junta General de accionistas y con los
Supervisores de cada una de las áreas de la empresa.
− Área de Ventas: En esta área se encuentra la oficina de ventas de la empresa.
Aquí desempeñarán sus funciones el Supervisor de Ventas y los Vendedores.
Además, en esta área se realizarán las reuniones con los clientes de la empresa
y con el Administrador general cuando lo requiera. Esta área será importante
pues se encargará de la propuesta de Promoción de la empresa y de administrar
adecuadamente los presupuestos por estos conceptos.
− Área de Producción: En esta área se encuentra el Patio de maniobras, el
almacén de materias primas, la zona de Producción, el almacén de productos
terminados, la oficina del Supervisor de operaciones y el Comedor de la
empresa. Dentro del área de Producción se realizará el proceso de fabricación
de los CanBú, así como el abastecimiento de materias primas y la entrega de los
productos terminados a los servicios de transporte para su distribución hacia los
canales de venta.
316
6.5. Responsabilidad social frente al entorno.
6.5.1. Responsabilidad medioambiental.
Gestión de residuos sólidos: La empresa contará con tachos independientes para poder
seleccionar efectivamente los desechos generados. En primer lugar, se encuentran los desechos
generados por el proceso de producción y sus fases. En segundo lugar, están los desechos
generados por los trabajadores de la empresa, más aun en esta epoca de pandemia donde se
deben desechar constantemenmte las mascarillas, guantes, papeles, entre otros.
Figura 93. Tachos para la gestón de residuos. Adaptado de "Gestión por residuos", por
Pecoraio, 2018.
317
Consumo de productos ecológicos: Nuestra empresa es ecológica por naturaleza y no
queremos perder la esencia, por ellos hemos decidido utilizar productos de limpieza ecológicos
con el fin de reducir la contaminación por desechos.
Figura 94. Industria verde. Adaptado de "Beneficios de los productos ecológicos en la
industria", por Gili Industrial, 2015.
Control del consumo de agua: Para poder cuidar el agua debemos evitar el uso de
químicos contaminantes que permitan la reutilización del agua. Se potenciará la limpieza en
seco, como barrer o aspirar. Por otro lado, se ajustará la presión del agua a través del uso de
caños ahorradores, de manera que solo se utilice lo justo y necesario sin incurrir en el
desperdicio.
Control de consumo de luz: Para combatir el uso excesivo de luz, instalaremos enchufes
inteligentes que nos permitirán conectar y desconectar enchufes de manera remota, es decir,
desde un celular. El momento donde se pierde energía es en el Standby o consumo silencioso.
También, utilizaremos focos ahorradores LED, que son muy eficientes en la reducción de
consumo de energía.
318
6.5.2. Responsabilidad con los trabajadores.
La empresa Clean Pets S.A.C siente un fuerte compromiso con sus trabajadores ya que
son el pilar de la empresa.
Hoy en día, debido a la pandemia, los trabajadores se encuentran en constante estrés
debido al incremento de deudas, falta de dinero, temor al contagio, entre otros factores que
interfieren con el dinamismo y proactividad.
Como empresa crearemos programas de apoyo a los trabajadores para que encuentren
un balance entre la vida personal y el trabajo.
Programa de contención y bienestar: Los trabajadores contarán con asistencia
psicológica mediante unas charlas realizadas por un psicólogo especialista, que absolverá sus
dudas y consultas. En caso de presenciar un caso de emergencia, se brindará atención inmediata
para ayudar al trabajador.
Pagos acorde al mercado y a tiempo justo: Los trabajadores recibirán un salario acorde
a los del mercado, dependendiendo de su formación académica y puesto de trabajo. En caso de
necesitar un adelanto salarial, la empresa está dispuesta a llegar a un acuerdo en beneficio del
trabajador.
Talleres especiales CanBú: Se realizarán talleres de administración de las finanzas
personales, en los que se enseñará a los trabajadores las mejoras formas de administrar su
dinero. Se enseñará sobre préstamos, tasas de interés, opciones ofrecidas por las distintas
entidades bancarias, etc.
319
6.5.3. Responsabilidad con la comunidad.
La responsabilidad con la comunidad se basa en mejorar la calidad de vida de las
personas que viven en la comunidad cercana a la empresa. Por ello, realizaremos las siguientes
acciones:
Campañas de salud para las mascotas: Se invitará a las mascotas y a sus dueños a
campañas de salud para sus mascotas, donde se realizarán exámenes básicos de salud, se
realizarán charlas informativas para el cuidado de las mascotas y las mascotas podrán ser
examinadas físicamente por veterinarios.
Puestos de trabajo para la comunidad: Se reservarán algunos puestos de trabajo para
personas que vivan dentro de la comunidad de San Luis, a fin de apoyar con el desarrollo
laboral del distrito.
Campañas de rehabilitación Post COVID-19: Se realizarán campañas de
rehabilitación física para aquellas personas que hayan tenido la enfermedad dentro de la
comunidad y presenten algunas secuelas, como dificultad para respirar o movilizarse. Para ello,
se contrarán especialistas que les enseñen a realizar ejercicios de respiración, movimiento y
coordinación en sesiones mensuales.
320
Los gastos mensuales de responsabilidad social se presentan en la tabla 268.
Tabla 268.
Gastos de responsabilidad social
Valorización de actividades de responsabilidad social Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Impacto ambiental
Gestión de residuos sólidos S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300
Control de consumo de agua S/. 350 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0
Control de consumo de luz S/. 150 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 150 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0
Con los trabajadores
Programa de contención y bienestar S/. 600 S/. 0 S/. 0 S/. 600 S/. 0 S/. 0 S/. 600 S/. 0 S/. 0 S/. 600 S/. 0 S/. 0
Talleres especiales CanBú S/. 0 S/. 0 S/. 400 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 400 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0
Con la comunidad
Campañas de salud para las mascotas S/. 0 S/. 1,000 S/. 0 S/. 0 S/. 1,000 S/. 0 S/. 0 S/. 1,000 S/. 0 S/. 0 S/. 1,000 S/. 0
Campañas de rehabilitación Post COVID-19 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300
Precio mensual S/. 1,700 S/. 1,600 S/. 1,000 S/. 1,200 S/. 1,600 S/. 600 S/. 1,350 S/. 2,000 S/. 600 S/. 1,200 S/. 1,600 S/. 600
321
Finalmente, el resumen de los gastos de responsabilidad social se presenta en la tabla 269.
Tabla 269.
Resumen gastos RSE.
Resumen de actividades de Responsabilidad # veces en un Precio por
2022 2023 2024 2025 2026
social año actividad
Impacto ambiental
Gestión de residuos sólidos 12 S/. 300 S/. 3,600 S/. 3,600 S/. 3,600 S/. 3,600 S/. 3,600
Control de consumo de agua 1 S/. 350 S/. 350 S/. 350 S/. 350 S/. 350 S/. 350
Control de consumo de luz 2 S/. 150 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300 S/. 300
Con los trabajadores
Programa de contención y bienestar 4 S/. 600 S/. 2,400 S/. 2,400 S/. 2,400 S/. 2,400 S/. 2,400
Talleres especiales CanBú 2 S/. 400 S/. 800 S/. 800 S/. 800 S/. 800 S/. 800
Con la comunidad
Campañas de salud para las mascotas 4 S/. 1,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,000
Campañas de rehabilitación Post COVID-19 12 S/. 300 S/. 3,600 S/. 3,600 S/. 3,600 S/. 3,600 S/. 3,600
Precio anual S/. 15,050 S/. 15,050 S/. 15,050 S/. 15,050 S/. 15,050
322
7. Capítulo VII: Estudio económico y financiero
7.1. Inversiones
A continuación, se detallarán los componentes de la inversión inicial del proyecto:
Activos fijos depreciables, activos intangibles, gastos pre-operativos, inventarios iniciales y el
capital de trabajo.
7.1.1. Inversión en activo fijo depreciable.
Los activos fijos depreciables del proyecto corresponden a todos aquellos activos cuyo
valor de compra unitario supera el valor de un cuarto de una Unidad Impositiva Tributaria
(UIT). El año 2021, la UIT es igual a S/.4,400, por lo tanto, todo aquel activo físico que supere
el valor de S/1,100 en su valor de compra es considerado como activo fijo depreciable.
La lista de todos los activos fijos depreciables del proyecto se presenta en la tabla 270,
separada por centro de costo de Producción, Administración o Ventas.
Tabla 270.
Inversión en activo fijo depreciable
Inversión en Activo fijo depreciable
Valor de
Valor de Precio de
Activo fijo depreciable Cantidad compra I.G.V.
compra total compra total
unitario
Producción S/. 30,504.24 S/. 5,490.76 S/. 35,995.00
Mezclador reactor BachLab
1 S/ 15,254.24 S/. 15,254.24 S/. 2,745.76 S/. 18,000.00
150L
Dosificadora de líquidos
1 S/ 2,966.10 S/. 2,966.10 S/. 533.90 S/. 3,500.00
para moldes
Viscosímetro digital BGD
1 S/ 3,050.85 S/. 3,050.85 S/. 549.15 S/. 3,600.00
152/1S
Potenciómetro de mesa
1 S/ 1,864.41 S/. 1,864.41 S/. 335.59 S/. 2,200.00
PH700
Aire acondicionado Miray
2 S/ 1,270.34 S/. 2,540.68 S/. 457.32 S/. 2,998.00
24,000 BTU MAS
Laptop Lenovo Ideapad
3 S/ 1,609.32 S/. 4,827.97 S/. 869.03 S/. 5,697.00
S145 15.6'' Core i3
Administración S/. 4,488.98 S/. 808.02 S/. 5,297.00
1 S/ 1,270.34 S/. 1,270.34 S/. 228.66 S/. 1,499.00
24,000 BTU MAS
323
2 S/ 1,609.32 S/. 3,218.64 S/. 579.36 S/. 3,798.00
S145 15.6'' Core i3
Ventas S/. 6,098.31 S/. 1,097.69 S/. 7,196.00
1 S/ 1,270.34 S/. 1,270.34 S/. 228.66 S/. 1,499.00
24,000 BTU MAS
3 S/ 1,609.32 S/. 4,827.97 S/. 869.03 S/. 5,697.00
S145 15.6'' Core i3
Inversión total Activo fijo depreciable S/. 41,091.53 S/. 7,396.47 S/. 48,488.00
La inversión en activos fijos depreciables es la siguiente: S/.35,995.00 para el área de
Producción, S/.5,297.00 para el área de Administración y S/.7,196.00 para el área de Ventas.
La inversión total en activos fijos depreciables es igual a S/.48,488.00.
INVERSIÓN EN ACTIVOS
FIJOS DEPRECIABLES
Producción Administración Ventas
14,84%
10,92%
74,23%
Figura 95. Inversión en activos fijos depreciables. Elaboración propia.
En la figura 95, se detalla que del total de la inversión inicial en activos fijos
depreciables, un 74.23% corresponde al área de Producción, un 14.84% corresponde al área de
Ventas y un 10.92% corresponde al área de Administración.
324
7.1.2. Inversión en activo intangible.
Con respecto a los activos intangibles, se considera dentro de este concepto a todos los
gastos relacionados con la conformación de la empresa (Forma societaria), el registro de la
marca CanBú, la obtención de las licencias y certificaciones del local de la empresa y de los
productos CanBú, y las licencias para el uso de softwares como Windows Office, el antivirus
McAfee, el dominio, el correo electrónico, el hosting y el diseño de la página web de CanBú.
Tabla 271.
Inversión en activo intangible
Inversión en Activos Intangibles

Valor de Valor de
Precio de
Activo intangible Cantidad compra compra I.G.V.
compra total
unitario total
Forma Societaria S/. 870.00 S/. 0.00 S/. 870.00
Búsqueda del nombre CLEAN PETS
1 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
S.A.C.
Reserva del nombre CLEAN PETS
1 S/. 20.00 S/. 20.00 S/. 0.00 S/. 20.00
S.A.C.
Elaboración de la Minuta de
1 S/. 150.00 S/. 150.00 S/. 0.00 S/. 150.00
Constitución
Elevación a Escritura Pública 1 S/. 600.00 S/. 600.00 S/. 0.00 S/. 600.00
Inscripción en Registros Públicos 1 S/. 100.00 S/. 100.00 S/. 0.00 S/. 100.00
Obtención del RUC 1 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Registro de marcas y patentes S/. 534.99 S/. 0.00 S/. 534.99
Búsqueda fonética y figurativa 1 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Registro de marca 1 S/. 534.99 S/. 534.99 S/. 0.00 S/. 534.99
Publicación en la Gaceta electrónica
1 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
de INDECOPI
S/.
Licencias y certificaciones S/. 0.00 S/. 17,062.80
17,062.80
Inspección de INDECI 1 S/. 223.00 S/. 223.00 S/. 0.00 S/. 223.00
Licencia de funcionamiento 1 S/. 350.00 S/. 350.00 S/. 0.00 S/. 350.00
Registro Sanitario 1 S/. 1,389.80 S/. 1,389.80 S/. 0.00 S/. 1,389.80
Análisis fisicoquímicos y
1 S/. 3,000.00 S/. 3,000.00 S/. 0.00 S/. 3,000.00
microbiológicos
S/. S/.
Certificación ecológica CAAE 1 S/. 0.00 S/. 10,000.00
10,000.00 10,000.00
Certificación GS1 (Código de barras) 1 S/. 2,100.00 S/. 2,100.00 S/. 0.00 S/. 2,100.00
Licencias para el uso de softwares S/. 4,390.85 S/. 790.35 S/. 5,181.20
Licencia de Microsoft Office 365 8 S/. 160.17 S/. 1,281.36 S/. 230.64 S/. 1,512.00
Licencia de antivirus McAfee Total
8 S/. 76.19 S/. 609.49 S/. 109.71 S/. 719.20
Protection
325
Hosting y Correo electrónico CanBú 1 S/. 550.00 S/. 550.00 S/. 99.00 S/. 649.00
Dominio CanBú 1 S/. 450.00 S/. 450.00 S/. 81.00 S/. 531.00
Diseño de página web 1 S/. 1,500.00 S/. 1,500.00 S/. 270.00 S/. 1,770.00
S/.
Inversión total Activos intangibles S/. 790.35 S/. 23,648.99
22,858.64
La inversión total en activos intangibles es igual a S/.23,648.99. En la tabla 272, se
detallan los montos de la inversión en intangibles, separados por centro de costos.
Tabla 272.
Inversión en intangibles por centro de costos
Resumen Inversión Activos intangibles Precio de compra total %
Producción S/. 15,696.36 66.37%
Administración S/. 2,014.36 8.52%
Ventas S/. 5,938.27 25.11%
Inversión total S/. 23,648.99 100.00%
INVERSIÓN ACTIVOS
INTANGIBLES
25,11%
8,52%
66,37%
Figura 96. Inversión en intangibles por centro de costo. Elaboración propia.
Los resultados de la tabla 272 y de la figura 96 muestran que, del total de inversión en
intangibles, un 66.37% corresponde al área de Producción, un 25.11% corresponde al área de
Ventas y un 8.52% corresponde al área de Administración.
326
7.1.3. Inversión en gastos pre-operativos.
La inversión en gastos pre-operativos corresponde a todos aquellos gastos que tendrá que realizar la empresa antes del inicio de operaciones.
En el presente proyecto, se consideran los gastos en activos no depreciables, acondicionamiento del local de la empresa, los gastos de marketing
de la campaña de lanzamiento de CanBú, el pago de planilla del mes de diciembre del 2021, el pago de servicios tercerizados de diciembre del
2021, el pago de los servicios básicos de diciembre del 2021, los gastos de reclutamiento del personal de la empresa, los pagos para la obtención
de los certificados digitales para facturación electrónica (Llama.pe), los gastos de integración a la pasarela de pagos Niubiz, la compra del Poket
full de Niubiz, el alquiler por adelantado correspondiente a 1 mes de pago y la garantía de alquiler (2 meses).
En la tabla 273, se presentan todos los gastos pre-operativos del proyecto.
Tabla 273.
Inversión en gastos pre-operativos
Inversión en Gastos pre-operativos

Valor de compra Valor de compra Precio de compra
Gastos pre-operativos Cantidad I.G.V.
unitario total total
Activos fijos no depreciables S/. 39,007.83 S/. 7,021.41 S/. 46,029.24
Producción S/. 25,438.69 S/. 4,578.97 S/. 30,017.66
Balanza electrónica analítica W&Amp 2 S/. 152.54 S/. 305.08 S/. 54.92 S/. 360.00
Balanza industrial Ventus 100 kg 2 S/. 211.02 S/. 422.03 S/. 75.97 S/. 498.00
Multiparámetro pH, conductividad y temperatura CyM 1 S/. 148.31 S/. 148.31 S/. 26.69 S/. 175.00
Termómetro digital de punzón Therma 2 S/. 181.36 S/. 362.71 S/. 65.29 S/. 428.00
327
Tubo de ensayo Pyrex 100 ml 12 S/. 12.71 S/. 152.54 S/. 27.46 S/. 180.00
Vaso de precipitación Pyrex 100 ml 6 S/. 25.42 S/. 152.54 S/. 27.46 S/. 180.00
Embudo de plástico 3 S/. 5.08 S/. 15.25 S/. 2.75 S/. 18.00
Probeta Pyrex 100 ml 6 S/. 76.27 S/. 457.63 S/. 82.37 S/. 540.00
Probeta Pyrex 500 ml 3 S/. 152.54 S/. 457.63 S/. 82.37 S/. 540.00
Pipeta Pyrex 100 ml 6 S/. 33.90 S/. 203.39 S/. 36.61 S/. 240.00
Termómetro infrarrojo Contec TP-500 COVID-19 2 S/. 100.85 S/. 201.69 S/. 36.31 S/. 238.00
Oxímetro de pulso Testech COVID-19 2 S/. 75.42 S/. 150.85 S/. 27.15 S/. 178.00
Extintor PQS ABC 4 kg 6 S/. 50.85 S/. 305.08 S/. 54.92 S/. 360.00
Teléfono inalámbrico Panasonic KX-TG3452 3 S/. 227.97 S/. 683.90 S/. 123.10 S/. 807.00
Luces de emergencia 2x9 LED 4W 6 S/. 50.85 S/. 305.08 S/. 54.92 S/. 360.00
Juego de alicates 3 piezas Goodyear 1 S/. 76.19 S/. 76.19 S/. 13.71 S/. 89.90
Juego de destornilladores de precisión Ersono 1 S/. 143.22 S/. 143.22 S/. 25.78 S/. 169.00
Juego de llaves de acero Uberman 1 S/. 97.37 S/. 97.37 S/. 17.53 S/. 114.90
Martillo con mango de madera 1 S/. 21.10 S/. 21.10 S/. 3.80 S/. 24.90
Bandejas de acero para transporte 5 S/. 75.42 S/. 377.12 S/. 67.88 S/. 445.00
Mesa de acero inoxidable 1m x 2m 7 S/. 720.34 S/. 5,042.37 S/. 907.63 S/. 5,950.00
Papel higiénico Elite Aloe Vera x 24 unid. 3 S/. 18.64 S/. 55.93 S/. 10.07 S/. 66.00
Papel toalla Elite Jumbo 2 rollos 4 S/. 28.81 S/. 115.22 S/. 20.74 S/. 135.96
Jabón líquido Daryza 3.8 L 3 S/. 26.19 S/. 78.56 S/. 14.14 S/. 92.70
Alcohol líquido puro 96° Daryza 3.8L 2 S/. 76.27 S/. 152.54 S/. 27.46 S/. 180.00
Alcohol en gel Elite Spray 5 L 2 S/. 91.78 S/. 183.56 S/. 33.04 S/. 216.60
Detergente Ace Limón 4 kg 2 S/. 30.42 S/. 60.85 S/. 10.95 S/. 71.80
Lejía Clorox Tradicional 4L 2 S/. 10.59 S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
Mascarilla KN95 5 capas Pingyang 50 unid COVID-19 4 S/. 88.98 S/. 355.93 S/. 64.07 S/. 420.00
328
Guantes de latex Burana 50 unid. COVID-19 4 S/. 30.08 S/. 120.34 S/. 21.66 S/. 142.00
Prueba molecular para detección de COVID-19 9 S/. 233.05 S/. 2,097.46 S/. 377.54 S/. 2,475.00
Sets de uniformes de trabajo para planta de producción 15 S/. 211.86 S/. 3,177.97 S/. 572.03 S/. 3,750.00
Botiquín de primeros auxilios First Responder 1 S/. 411.02 S/. 411.02 S/. 73.98 S/. 485.00
Tacho de basura Basa Bodeguita Vaivén 75L 3 S/. 66.02 S/. 198.05 S/. 35.65 S/. 233.70
Escoba Jumbo Scotch Brite 3 S/. 16.86 S/. 50.59 S/. 9.11 S/. 59.70
Recogedor de basura Virutex 3 S/. 15.17 S/. 45.51 S/. 8.19 S/. 53.70
Trapeador con escurridor Mapo mágico 3 S/. 33.81 S/. 101.44 S/. 18.26 S/. 119.70
Estante de metal 4 niveles Sodimac 10 S/. 550.76 S/. 5,507.63 S/. 991.37 S/. 6,499.00
Estante de madera 4 niveles Sodimac 5 S/. 186.36 S/. 931.78 S/. 167.72 S/. 1,099.50
Escritorio con archivador Kazan 3 S/. 338.14 S/. 1,014.41 S/. 182.59 S/. 1,197.00
Silla de escritorio Salford HC Office 4 S/. 169.41 S/. 677.63 S/. 121.97 S/. 799.60
Administración S/. 8,202.19 S/. 1,476.39 S/. 9,678.58
Impresora multifuncional Pixma G7010 1 S/. 1,016.10 S/. 1,016.10 S/. 182.90 S/. 1,199.00
Horno microondas Indurama 20l 1 S/. 194.07 S/. 194.07 S/. 34.93 S/. 229.00
Central telefónica IP PBX Grandstream 1 S/. 1,059.32 S/. 1,059.32 S/. 190.68 S/. 1,250.00
Estante de madera 4 niveles Sodimac 4 S/. 186.36 S/. 745.42 S/. 134.18 S/. 879.60
Escritorio con archivador Kazan 2 S/. 338.14 S/. 676.27 S/. 121.73 S/. 798.00
Silla de escritorio Salford HC Office 9 S/. 169.41 S/. 1,524.66 S/. 274.44 S/. 1,799.10
Mesa de reuniones 1 pieza 6 personas 1 S/. 1,016.95 S/. 1,016.95 S/. 183.05 S/. 1,200.00
Juego comedor 6 sillas Fiji 2 S/. 761.86 S/. 1,523.73 S/. 274.27 S/. 1,798.00
Papel bond Gallo CopyA4 75g x 500 hojas 9 S/. 12.63 S/. 113.64 S/. 20.46 S/. 134.10
Sobre manila A4 Gallo x 50 unid 2 S/. 13.55 S/. 27.10 S/. 4.88 S/. 31.98
329
Folder manila Gallo x 25 unid 2 S/. 5.93 S/. 11.86 S/. 2.14 S/. 14.00
Lapicero Faber Castell Bolígrafo Trilux 0.35 24 S/. 0.68 S/. 16.27 S/. 2.93 S/. 19.20
Lápiz Maped Grafito Jumbo 24 S/. 1.02 S/. 24.41 S/. 4.39 S/. 28.80
Corrector líquido mini 4ml 8 S/. 1.19 S/. 9.49 S/. 1.71 S/. 11.20
Perforadora Essentials Maped 4 S/. 6.36 S/. 25.42 S/. 4.58 S/. 30.00
Engrapadora Faber Castell e25 para 25H 4 S/. 9.24 S/. 36.95 S/. 6.65 S/. 43.60
Caja de grapas Artesco x 5000 unid. 4 S/. 2.37 S/. 9.49 S/. 1.71 S/. 11.20
Caja de clips Artesco x 100 unid. 4 S/. 1.36 S/. 5.42 S/. 0.98 S/. 6.40
Notas adhesivas Faber Castell 75x75mm 4 S/. 10.08 S/. 40.34 S/. 7.26 S/. 47.60
Resaltador Maped x 4 unid 2 S/. 11.78 S/. 23.56 S/. 4.24 S/. 27.80
Ventas S/. 5,366.95 S/. 966.05 S/. 6,333.00
Impresora multifuncional Pixma G7010 1 S/. 1,016.10 S/. 1,016.10 S/. 182.90 S/. 1,199.00
Teléfono inalámbrico Panasonic KX-TG3452 2 S/. 227.97 S/. 455.93 S/. 82.07 S/. 538.00
Estante de madera 4 niveles Sodimac 4 S/. 186.36 S/. 745.42 S/. 134.18 S/. 879.60
Mesa de reuniones 1 pieza 6 personas 1 S/. 1,016.95 S/. 1,016.95 S/. 183.05 S/. 1,200.00
Escritorio con archivador Kazan 3 S/. 338.14 S/. 1,014.41 S/. 182.59 S/. 1,197.00
Silla de escritorio Salford HC Office 6 S/. 169.41 S/. 1,016.44 S/. 182.96 S/. 1,199.40
Acondicionamiento del local S/. 20,198.31 S/. 3,635.69 S/. 23,834.00
Revisión y mantenimiento de las instalaciones eléctricas 1 S/. 3,559.32 S/. 3,559.32 S/. 640.68 S/. 4,200.00
Revisión y mantenimiento de las instalaciones de agua y desague 1 S/. 2,966.10 S/. 2,966.10 S/. 533.90 S/. 3,500.00
Servicio de pintado del local de la empresa 1 S/. 2,372.88 S/. 2,372.88 S/. 427.12 S/. 2,800.00
Instalación de mayólicas para la zona de producción 1 S/. 10,169.49 S/. 10,169.49 S/. 1,830.51 S/. 12,000.00
330
Instalación de equipos de aire acondicionado 4 S/. 100.85 S/. 403.39 S/. 72.61 S/. 476.00
Instalación de extintores de pared 8 S/. 29.66 S/. 237.29 S/. 42.71 S/. 280.00
Instalación de luces de emergencia 8 S/. 29.66 S/. 237.29 S/. 42.71 S/. 280.00
Instalación de redes de internet y telefonía 1 S/. 168.64 S/. 168.64 S/. 30.36 S/. 199.00
Instalación de Central telefónica de la empresa 1 S/. 83.90 S/. 83.90 S/. 15.10 S/. 99.00
Campaña de Lanzamiento CanBú S/. 14,400.00 S/. 2,592.00 S/. 16,992.00
Gasto en campaña de Lanzamiento de producto 1 S/. 14,400.00 S/. 14,400.00 S/. 2,592.00 S/. 16,992.00
Pago de Planilla Diciembre del 2021 S/. 19,493.70 S/. 0.00 S/. 19,493.70
Pago de planilla total diciembre 2021 1 S/. 19,493.70 S/. 19,493.70 S/. 0.00 S/. 19,493.70
Pago de servicios tercerizados diciembre del 2021 S/. 7,821.19 S/. 1,407.81 S/. 9,229.00
Contador 1 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 S/. 216.00 S/. 1,416.00
Servicio de limpieza 1 S/. 850.00 S/. 850.00 S/. 153.00 S/. 1,003.00
Servicio de seguridad 1 S/. 3,000.00 S/. 3,000.00 S/. 540.00 S/. 3,540.00
Asesor legal 1 S/. 1,271.19 S/. 1,271.19 S/. 228.81 S/. 1,500.00
Servicio de transporte 1 S/. 1,500.00 S/. 1,500.00 S/. 270.00 S/. 1,770.00
Pago de servicios básicos diciembre del 2021 S/. 1,698.89 S/. 305.80 S/. 2,004.69
Servicio de Agua y alcantarillado 1 S/. 468.75 S/. 468.75 S/. 84.37 S/. 553.12
Servicio de Luz 1 S/. 993.70 S/. 993.70 S/. 178.87 S/. 1,172.57
Servicio de Telefonía e Internet 1 S/. 236.44 S/. 236.44 S/. 42.56 S/. 279.00
Reclutamiento del personal de la empresa 1 S/. 12,000.00 S/. 12,000.00 S/. 2,160.00 S/. 14,160.00
Certificados Digitales para Facturación Electrónica
1 S/. 250.00 S/. 250.00 S/. 45.00 S/. 295.00
Llama.pe
Integración a pasarela de pagos Niubiz 1 S/. 350.00 S/. 350.00 S/. 63.00 S/. 413.00
331
Compra de Poket Full Niubiz 1 S/. 329.66 S/. 329.66 S/. 59.34 S/. 389.00
Alquiler adelantado Local Av. Augusto Durand 1 S/. 6,650.00 S/. 6,650.00 S/. 0.00 S/. 6,650.00
Sub-total Gastos pre-operativos S/. 122,199.57 S/. 17,290.06 S/. 139,489.63
Garantía de alquiler Local Av. Augusto Durand 2 S/. 6,650.00 S/. 13,300.00 S/. 0.00 S/. 13,300.00
Inversión total Gastos pre-operativos S/. 135,499.57 S/. 17,290.06 S/. 152,789.63
La inversión total en gastos pre-operativos es igual a S/.152,789.63. En la tabla 274, se presentará la inversión en gastos pre-operativos
separados según centro de costos.
Tabla 274. -
Gastos pre-operativos por centro de costos.
Resumen Inversión Gastos pre-operativos Precio de compra total %
Producción S/. 80,723.79 52.83%
Administración S/. 36,643.02 23.98%
Ventas S/. 35,422.81 23.18%
Inversión total S/. 152,789.63 100.00%
332
INVERSIÓN EN GASTOS PRE -
OPERATIVOS
23,18%
52,83%
23,98%
Figura 97. Inversión en gastos pre-operativos según centro de costos. Elaboración propia.
Los resultados de la tabla 274 y de la figura 97 muestran que, del total de gastos pre-operativos, un 52.83% corresponde al área de
Producción, un 23.98% corresponde al área de Administración y un 23.18% corresponde al área de Ventas.
333
7.1.4. Inversión en inventarios iniciales.
La inversión en inventarios iniciales corresponde al costo de las materias primas directas
e indirectas necesarias para iniciar el proceso de producción de los CanBú. A continuación, en
la tabla 275, se detallan los costos de inventarios iniciales totales, así como los costos
distribuidos según sus fines de producción, es decir, si serán utilizados para fabricar sampling,
inventarios para distribuir hacia los puntos de venta o para merma de productos terminados.
Tabla 275.
Inversión en inventarios iniciales.
Inversión en Inventarios iniciales
Producción Sampling Distribución inicial Merma de

Inventarios iniciales CanBú
total dic. 2021 CanBú a Puntos de venta P.T.
Cantidad de CanBús 1,603 800 772 31
Distribución 100.0% 49.9% 48.1% 2.0%
Costo de Materias primas directas S/. 4,229.68 S/. 2,110.83 S/. 2,035.92 S/. 82.93
Costo de Materias primas indirectas S/. 878.48 S/. 438.41 S/. 422.85 S/. 17.23
Valor de compra total S/. 5,108.16 S/. 2,549.24 S/. 2,458.77 S/. 100.16
I.G.V. S/. 919.47 S/. 458.86 S/. 442.58 S/. 18.03
Precio de compra total S/. 6,027.63 S/. 3,008.10 S/. 2,901.35 S/. 118.19
Finalmente, la inversión en inventarios iniciales de materias primas será igual a
S/.6,027.63.
334
7.1.5. Inversión en capital de trabajo.
El capital de trabajo requerido por la empresa será determinado bajo la metodología del máximo déficit acumulado de caja. Esta metodología
consiste en desarrollar un flujo de caja mensual para todo el primer año del proyecto, con el fin de encontrar cual será el máximo déficit que tendrá
la empresa en este periodo. En la tabla 276, se presenta la determinación del capital de trabajo bajo la metodología mencionada.
Tabla 276.
Inversión en capital de trabajo
Capital de Trabajo
Cálculo del Capital de trabajo Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22
Ventas totales con I.G.V. S/. 75,795 S/. 75,795 S/. 75,795 S/. 66,321 S/. 66,321 S/. 66,321 S/. 69,479 S/. 69,479 S/. 69,479 S/. 93,692 S/. 93,692 S/. 93,692
Cobranza al contado (Tienda virtual CanBú:
S/. 36,889 S/. 36,889 S/. 36,889 S/. 32,278 S/. 32,278 S/. 32,278 S/. 33,815 S/. 33,815 S/. 33,815 S/. 45,599 S/. 45,599 S/. 45,599
43.84%)
Cobranza a 30 días (Pet Shops y
S/. 0 S/. 38,906 S/. 38,906 S/. 38,906 S/. 34,043 S/. 34,043 S/. 34,043 S/. 35,664 S/. 35,664 S/. 35,664 S/. 48,093 S/. 48,093
Veterinarias: 56.16%)
Cobranza total incluido IGV S/. 36,889 S/. 75,795 S/. 75,795 S/. 71,184 S/. 66,321 S/. 66,321 S/. 67,858 S/. 69,479 S/. 69,479 S/. 81,263 S/. 93,692 S/. 93,692
Egresos mensuales con IGV S/. 61,862 S/. 53,061 S/. 60,690 S/. 51,749 S/. 62,926 S/. 58,316 S/. 79,883 S/. 61,570 S/. 61,439 S/. 65,302 S/. 77,980 S/. 94,613
Materias Primas CanBú
Materias Primas Directas S/. 8,264 S/. 8,254 S/. 8,074 S/. 7,231 S/. 7,234 S/. 7,294 S/. 7,575 S/. 7,600 S/. 8,061 S/. 10,215 S/. 10,212 S/. 9,909
Materias Primas Indirectas S/. 1,717 S/. 1,715 S/. 1,678 S/. 1,503 S/. 1,503 S/. 1,516 S/. 1,574 S/. 1,579 S/. 1,675 S/. 2,123 S/. 2,122 S/. 2,110
Pago de Sueldos
Sueldo bruto total S/. 16,800 S/. 16,800 S/. 16,800 S/. 16,800 S/. 16,800 S/. 16,800 S/. 16,800 S/. 16,800 S/. 16,800 S/. 16,800 S/. 16,800 S/. 16,800
Asignación familiar S/. 930 S/. 930 S/. 930 S/. 930 S/. 930 S/. 930 S/. 930 S/. 930 S/. 930 S/. 930 S/. 930 S/. 930
Gratificaciones S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 17,730 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 17,730
Pago de CTS S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 7,388 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 8,865 S/. 0
Essalud S/. 1,596 S/. 1,596 S/. 1,596 S/. 1,596 S/. 1,596 S/. 1,596 S/. 1,596 S/. 1,596 S/. 1,596 S/. 1,596 S/. 1,596 S/. 1,596
Bono de ley Gratificación S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 1,596 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 1,596
SCTR S/. 168 S/. 168 S/. 168 S/. 168 S/. 168 S/. 168 S/. 168 S/. 168 S/. 168 S/. 168 S/. 168 S/. 168
Comisiones 1.4% de ventas S/. 899 S/. 899 S/. 899 S/. 787 S/. 787 S/. 787 S/. 824 S/. 824 S/. 824 S/. 1,112 S/. 1,112 S/. 1,112
Pagos de servicios y renovación de lincencias de la empresa
Servicio de agua y alcantarillado S/. 1,173 S/. 1,173 S/. 1,173 S/. 1,173 S/. 1,173 S/. 1,173 S/. 1,173 S/. 1,173 S/. 1,173 S/. 1,173 S/. 1,173 S/. 1,173
Servicio de luz S/. 553 S/. 553 S/. 553 S/. 553 S/. 553 S/. 553 S/. 553 S/. 553 S/. 553 S/. 553 S/. 553 S/. 553
335
Servicio de Telefonía e internet S/. 279 S/. 279 S/. 279 S/. 279 S/. 279 S/. 279 S/. 279 S/. 279 S/. 279 S/. 279 S/. 279 S/. 279
Alquiler del local de la empresa S/. 6,650 S/. 6,650 S/. 6,650 S/. 6,650 S/. 6,650 S/. 6,650 S/. 6,650 S/. 6,650 S/. 6,650 S/. 6,650 S/. 6,650 S/. 6,650
Certificados Digitales para Facturación
S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 295
Electrónica Llama.pe
Pago Fijo Pasarela de pagos Niubiz S/. 59 S/. 59 S/. 59 S/. 59 S/. 59 S/. 59 S/. 59 S/. 59 S/. 59 S/. 59 S/. 59 S/. 59
Comisiones Pasarela de pagos Niubiz S/. 1,468 S/. 1,468 S/. 1,468 S/. 1,285 S/. 1,285 S/. 1,285 S/. 1,346 S/. 1,346 S/. 1,346 S/. 1,815 S/. 1,815 S/. 1,815
Certificación GS1 (Código de barras) S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 2,478
Renovación Licencia Office 365 y antivirus
S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 2,231
McAfee
Renovación ITSE Defensa Civil S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0
Mantenimiento de maquinarias y equipos S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 1,414
Renovación de Herramientas de Producción S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0
Renovación de útiles de limpieza y utensilios S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 360
Renovación de útiles de oficina S/. 406 S/. 0 S/. 0 S/. 406 S/. 0 S/. 0 S/. 406 S/. 0 S/. 0 S/. 406 S/. 0 S/. 60
Servicios tercerizados S/. 7,946 S/. 6,446 S/. 6,446 S/. 6,259 S/. 7,759 S/. 6,259 S/. 6,322 S/. 6,322 S/. 7,822 S/. 6,797 S/. 6,797 S/. 6,797
Promoción Marketing Mix
Gastos de promoción CanBú S/. 8,732 S/. 885 S/. 8,732 S/. 885 S/. 472 S/. 885 S/. 472 S/. 885 S/. 472 S/. 885 S/. 1,180 S/. 2,065
Responsabilidad social
Gastos de responsabilidad social CanBú S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 1,593 S/. 2,360 S/. 708 S/. 1,416 S/. 1,888 S/. 708
Impuestos por pagar
Pago a cuenta del Impuesto a la renta S/. 0 S/. 964 S/. 964 S/. 964 S/. 843 S/. 843 S/. 843 S/. 883 S/. 883 S/. 883 S/. 1,191 S/. 1,191
Pago de I.G.V. S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 3,225 S/. 7,018 S/. 7,172 S/. 7,342 S/. 7,219 S/. 7,220 S/. 10,368 S/. 10,314
Préstamo
Pago de cuotas por los préstamos realizados S/. 4,222 S/. 4,222 S/. 4,222 S/. 4,222 S/. 4,222 S/. 4,222 S/. 4,222 S/. 4,222 S/. 4,222 S/. 4,222 S/. 4,222 S/. 4,222
-S/.
Ingresos menos egresos S/. 22,734 S/. 15,105 S/. 19,436 S/. 3,395 S/. 8,005 -S/. 12,025 S/. 7,909 S/. 8,040 S/. 15,961 S/. 15,711 -S/. 922
24,973
-S/.
Flujo Acumulado -S/. 2,239 S/. 12,866 S/. 32,302 S/. 35,697 S/. 43,702 S/. 31,677 S/. 39,585 S/. 47,625 S/. 63,587 S/. 79,298 S/. 78,376
24,973
-S/.
Máximo déficit acumulado de caja
24,973
-S/.
Caja mínima requerida (5 días)
15,769
-S/.
Inversión en Capital de Trabajo
40,742
336
En la tabla 276, se presenta el máximo déficit acumulado del proyecto para el primer año, el cual es igual a S/.24,973. Para calcular la
inversión de capital de trabajo final, se considerará una caja mínima requerida equivalente a 5 días de egresos, la cual es igual a S/.15,769.
Finalmente, la inversión total en capital de trabajo es igual a S/.40,742.
337
7.1.6. Liquidación de IGV
En la tabla 277, se presenta la liquidación del IGV del proyecto. Para ello, se presentan los montos correspondientes al IGV de ventas y al
IGV de todos los egresos del primer año del proyecto. Adicionalmente, se considera el IGV de la inversión inicial, el cual considera los IGV de
las compras de activos fijos depreciable, activos intangibles, gastos pre-operativos e inventarios iniciales.
Tabla 277.
Liquidación de IGV
Liquidación de IGV
Liquidación de
Dic-21 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22
I.G.V.
IGV de ventas S/. 11,562.02 S/. 11,562.02 S/. 11,562.02 S/. 10,116.76 S/. 10,116.76 S/. 10,116.76 S/. 10,598.52 S/. 10,598.52 S/. 10,598.52 S/. 14,291.94 S/. 14,291.94 S/. 14,291.94
IGV de egresos S/. 26,396.35 S/. 4,667.31 S/. 3,177.80 S/. 4,341.60 S/. 2,994.77 S/. 3,099.26 S/. 2,944.52 S/. 3,257.01 S/. 3,379.63 S/. 3,378.30 S/. 3,923.52 S/. 3,978.06 S/. 4,927.90
Materias Primas
S/. 1,260.61 S/. 1,259.14 S/. 1,231.64 S/. 1,103.04 S/. 1,103.53 S/. 1,112.69 S/. 1,155.56 S/. 1,159.32 S/. 1,229.59 S/. 1,558.26 S/. 1,557.81 S/. 1,511.49
Directas
Materias Primas
S/. 261.97 S/. 261.66 S/. 255.96 S/. 229.22 S/. 229.32 S/. 231.23 S/. 240.14 S/. 240.92 S/. 255.50 S/. 323.82 S/. 323.73 S/. 321.83
Indirectas
Servicio de agua
S/. 178.87 S/. 178.87 S/. 178.87 S/. 178.87 S/. 178.87 S/. 178.87 S/. 178.87 S/. 178.87 S/. 178.87 S/. 178.87 S/. 178.87 S/. 178.87
y alcantarillado
Servicio de luz S/. 84.37 S/. 84.37 S/. 84.37 S/. 84.37 S/. 84.37 S/. 84.37 S/. 84.37 S/. 84.37 S/. 84.37 S/. 84.37 S/. 84.37 S/. 84.37
Servicio de
Telefonía e S/. 42.56 S/. 42.56 S/. 42.56 S/. 42.56 S/. 42.56 S/. 42.56 S/. 42.56 S/. 42.56 S/. 42.56 S/. 42.56 S/. 42.56 S/. 42.56
internet
Certificados
Digitales para
Facturación S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 45.00
Electrónica
Llama.pe
Pago Fijo
Pasarela de S/. 9.00 S/. 9.00 S/. 9.00 S/. 9.00 S/. 9.00 S/. 9.00 S/. 9.00 S/. 9.00 S/. 9.00 S/. 9.00 S/. 9.00 S/. 9.00
pagos Niubiz
338
Comisiones
Pasarela de S/. 223.96 S/. 223.96 S/. 223.96 S/. 195.97 S/. 195.97 S/. 195.97 S/. 205.30 S/. 205.30 S/. 205.30 S/. 276.84 S/. 276.84 S/. 276.84
pagos Niubiz
Certificación
GS1 (Código de S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 378.00
barras)
Renovación
Licencia Office
S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 340.35
365 y antivirus
McAfee
Renovación
ITSE Defensa S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Civil
Mantenimiento
de maquinarias y S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 215.64
equipos
Renovación de
Herramientas de S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Producción
Renovación de
útiles de
S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 54.92
limpieza y
utensilios
Renovación de
S/. 61.91 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 61.91 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 61.91 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 61.91 S/. 0.00 S/. 9.15
útiles de oficina
Servicios
S/. 1,212.05 S/. 983.24 S/. 983.24 S/. 954.83 S/. 1,183.64 S/. 954.83 S/. 964.30 S/. 964.30 S/. 1,193.11 S/. 1,036.89 S/. 1,036.89 S/. 1,036.89
tercerizados
Promoción
S/. 1,332.00 S/. 135.00 S/. 1,332.00 S/. 135.00 S/. 72.00 S/. 135.00 S/. 72.00 S/. 135.00 S/. 72.00 S/. 135.00 S/. 180.00 S/. 315.00
Marketing Mix
Gastos de
responsabilidad S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 243.00 S/. 360.00 S/. 108.00 S/. 216.00 S/. 288.00 S/. 108.00
social CanBú
I.G.V. Inversión
inicial (Activos
fijos
depreciables,
Activos
S/. 26,396.35 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
intangibles,
Gastos pre-
operativos e
Inventarios
iniciales)
I.G.V. Ingresos
-S/. 26,396.35 S/. 6,894.71 S/. 8,384.22 S/. 7,220.42 S/. 7,122.00 S/. 7,017.51 S/. 7,172.25 S/. 7,341.50 S/. 7,218.88 S/. 7,220.21 S/. 10,368.42 S/. 10,313.87 S/. 9,364.03
- I.G.V. egresos
339
Crédito fiscal -S/. 26,396.35 -S/. 19,501.64 -S/. 11,117.43 -S/. 3,897.01 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
I.G.V neto a
S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 3,224.99 S/. 7,017.51 S/. 7,172.25 S/. 7,341.50 S/. 7,218.88 S/. 7,220.21 S/. 10,368.42 S/. 10,313.87 S/. 9,364.03
pagar
El IGV de la inversión inicial se convierte en crédito fiscal para la empresa, por lo que los primeros 3 meses del proyecto no se tendrá IGV
neto por pagar, debido a que se cuenta con esta cantidad de saldo a favor. A partir de Abril del 2022, se contará con un saldo por pagar al Estado,
por lo que el primer pago de IGV se visualizará en el flujo de caja de Mayo del 2022.
340
7.1.7. Resumen de estructura de inversiones.
El resumen de los 5 componentes de la inversión inicial se presenta en la tabla 278 y
en la figura 98.
Tabla 278.
Resumen de estructura de inversiones.
Resumen de la estructura de inversiones
Componente de inversión Valor total I.G.V. Monto total %
Activos fijos depreciables S/. 41,091.53 S/. 7,396.47 S/. 48,488.00 17.85%
Activos intangibles S/. 22,858.64 S/. 790.35 S/. 23,648.99 8.70%
Gastos pre-operativos S/. 135,499.57 S/. 17,290.06 S/. 152,789.63 56.24%
Inventarios iniciales S/. 5,108.16 S/. 919.47 S/. 6,027.63 2.22%
Capital de Trabajo S/. 40,741.97 S/. 0.00 S/. 40,741.97 15.00%
Inversión total S/. 245,299.87 S/. 26,396.35 S/. 271,696.22 100.00%
RESUMEN ESTRUCTURA DE
INVERSIONES
Activos fijos depreciables Activos intangibles Gastos pre-operativos
Inventarios iniciales Capital de Trabajo
15,00%
2,22% 17,85%
8,70%
56,24%
Figura 98. Resumen estructura de inversiones. Elaboración propia.
De acuerdo con los resultados obtenidos en la tabla 278 y en la figura 98, el 56.24% de
la inversión inicial corresponde a los gastos pre-operativos del proyecto, el 17.85%
corresponde a los activos fijos depreciables, el 15.00% corresponde al capital de trabajo, el
8.70% corresponde a los activos intangibles y el 2.22% corresponde a los inventarios iniciales.
341
7.2. Financiamiento
7.2.1. Estructura de financiamiento.
El financiamiento de la inversión inicial del proyecto se realizará de acuerdo a lo
planteado en la tabla 279.
Tabla 279.
Estructura de financiamiento.
Estructura del Financiamiento
Componente de inversión Monto total Deuda Capital propio
Activos fijos depreciables S/. 48,488.00 S/. 48,488.00 S/. 0.00
Activos intangibles S/. 23,648.99 S/. 0.00 S/. 23,648.99
Gastos pre-operativos S/. 152,789.63 S/. 0.00 S/. 152,789.63
Inventarios iniciales S/. 6,027.63 S/. 0.00 S/. 6,027.63
Capital de Trabajo S/. 40,741.97 S/. 40,741.97 S/. 0.00
Inversión total S/. 271,696.22 S/. 89,229.97 S/. 182,466.25
De acuerdo con la tabla 279, la inversión en activos fijos depreciables y en capital de
trabajo serán financiadas íntegramente con Deuda, mientras que los conceptos de activos
intangibles, gastos pre-operativos e inventarios iniciales serán financiados con Capital propio.
Tabla 280.
Inversion en capital por accionista
Inversion en capital por accionista
Inversionista 1 S/. 36,493.25
Capital propio S/. 182,466.25
La tabla 280, muestra que, del total de capital propio (S/.182,466.25), cada accionista
tendrá que invertir en el proyecto un total de S/.36,493.25. Los 5 socios inversionistas del
proyecto tendrán el mismo porcentaje de acciones, es decir, cada uno de ellos contará con un
20% de las acciones totales de la empresa.
342
ESTRUCTURA DE
CAPITAL
Deuda Capital Propio
32,84%
67,16%
Figura 99. Estructura de capital. Elaboración propia.
Finalmente, la estructura de capital de la empresa estará conformada por un 67.16% de
capital propio y un 32.84% de Deuda. Bajo la estructura de capital conformada, la empresa
será solvente ya que será financiada mayoritariamente con Patrimonio.
343
7.2.2. Financiamiento de capital de trabajo.
Para determinar con qué entidad del sistema financiero se realizará el financiamiento
del capital de trabajo, se realizó una comparación entre las tasas de interés de 3 entidades
distintas.
Tabla 281.
Determinación de la entidad financiera para préstamo de capital de trabajo
Entidad Caja Cusco Financiera Qapaq Financiera ProEmpresa
Monto del préstamo S/. 40,741.97 S/. 40,741.97 S/. 40,741.97
T.C.E.A. 42.71% 50.31% 61.13%
Plazo del préstamo 2 años = 24 meses 2 años = 24 meses 2 años = 24 meses
Cuota mensual del

S/. 2,407.80 S/. 2,524.98 S/. 2,687.32
préstamo
Por lo tanto, de acuerdo con la tabla 281, la entidad que cobra una menor tasa de interés
para el préstamo de capital de trabajo es Caja Cusco. Por lo tanto, el financiamiento de este
concepto se realizará con esta caja. A continuación, en la tabla 282, se presentan las condiciones
iniciales del préstamo para el capital de trabajo del proyecto.
Tabla 282.
Condiciones del préstamo para capital de trabajo
Préstamo para capital de trabajo S/. 40,741.97

TCEA (Caja Cusco) 42.71%
TCEM (Caja Cusco) 3.01%
Plazo en años 2
Plazo en meses 24
Cuota mensual S/. 2,407.80
En la tabla 282, se detallan las condiciones del préstamo para capital de trabajo: monto
total (S/.40,741.97), la TCEA (42.71%), el plazo (24 meses) y la cuota mensual (S/.2,407.80).
344
En la tabla 283 se presenta el cronograma de pagos del préstamo para capital de trabajo
de la empresa.
Tabla 283.
Cronograma de pagos para capital de trabajo
Cronograma de Pagos
Mes Saldo Inicial Interés Capital Cuota Escudo Fiscal Saldo Final
1 S/ 40,741.97 S/ 1,225.54 S/ 1,182.26 S/ 2,407.80 S/ 361.53 S/ 39,559.71
2 S/ 39,559.71 S/ 1,189.98 S/ 1,217.82 S/ 2,407.80 S/ 351.04 S/ 38,341.89
3 S/ 38,341.89 S/ 1,153.35 S/ 1,254.45 S/ 2,407.80 S/ 340.24 S/ 37,087.44
4 S/ 37,087.44 S/ 1,115.61 S/ 1,292.19 S/ 2,407.80 S/ 329.10 S/ 35,795.25
5 S/ 35,795.25 S/ 1,076.74 S/ 1,331.06 S/ 2,407.80 S/ 317.64 S/ 34,464.19
6 S/ 34,464.19 S/ 1,036.70 S/ 1,371.10 S/ 2,407.80 S/ 305.83 S/ 33,093.09
7 S/ 33,093.09 S/ 995.46 S/ 1,412.34 S/ 2,407.80 S/ 293.66 S/ 31,680.75
8 S/ 31,680.75 S/ 952.98 S/ 1,454.82 S/ 2,407.80 S/ 281.13 S/ 30,225.93
9 S/ 30,225.93 S/ 909.21 S/ 1,498.59 S/ 2,407.80 S/ 268.22 S/ 28,727.34
10 S/ 28,727.34 S/ 864.14 S/ 1,543.66 S/ 2,407.80 S/ 254.92 S/ 27,183.68
11 S/ 27,183.68 S/ 817.70 S/ 1,590.10 S/ 2,407.80 S/ 241.22 S/ 25,593.58
12 S/ 25,593.58 S/ 769.87 S/ 1,637.93 S/ 2,407.80 S/ 227.11 S/ 23,955.65
13 S/ 23,955.65 S/ 720.60 S/ 1,687.20 S/ 2,407.80 S/ 212.58 S/ 22,268.45
14 S/ 22,268.45 S/ 669.85 S/ 1,737.95 S/ 2,407.80 S/ 197.61 S/ 20,530.50
15 S/ 20,530.50 S/ 617.57 S/ 1,790.23 S/ 2,407.80 S/ 182.18 S/ 18,740.27
16 S/ 18,740.27 S/ 563.72 S/ 1,844.08 S/ 2,407.80 S/ 166.30 S/ 16,896.19
17 S/ 16,896.19 S/ 508.25 S/ 1,899.55 S/ 2,407.80 S/ 149.93 S/ 14,996.64
18 S/ 14,996.64 S/ 451.11 S/ 1,956.69 S/ 2,407.80 S/ 133.08 S/ 13,039.95
19 S/ 13,039.95 S/ 392.25 S/ 2,015.55 S/ 2,407.80 S/ 115.71 S/ 11,024.40
20 S/ 11,024.40 S/ 331.62 S/ 2,076.18 S/ 2,407.80 S/ 97.83 S/ 8,948.22
21 S/ 8,948.22 S/ 269.17 S/ 2,138.63 S/ 2,407.80 S/ 79.41 S/ 6,809.59
22 S/ 6,809.59 S/ 204.84 S/ 2,202.96 S/ 2,407.80 S/ 60.43 S/ 4,606.63
23 S/ 4,606.63 S/ 138.57 S/ 2,269.23 S/ 2,407.80 S/ 40.88 S/ 2,337.40
24 S/ 2,337.40 S/ 70.31 S/ 2,337.49 S/ 2,407.80 S/ 20.74 S/ 0.00
Finalmente, en la tabla 284, se presenta el resumen del financiamiento realizado, es
decir, los montos anuales amortizados, los intereses anuales pagados y los valores de escudo
fiscal generados por el pago de intereses financieros.
Tabla 284.
Resumen del financiamiento
Resumen del Financiamiento 2021 2022 2023 2024 2025 2026

Préstamo S/ 40,741.97
Amortización -S/ 16,786.32 -S/ 23,955.74
Interés -S/ 12,107.28 -S/ 4,937.86
Escudo Fiscal S/ 3,571.65 S/ 1,456.67
345
7.2.3. Financiamiento de activos fijos.
Para determinar con qué entidad del sistema financiero se realizará el financiamiento de
los activos fijos depreciables, se realizó una comparación entre las tasas de interés de 3
entidades distintas.
Tabla 285.
Determinación de la entidad financiera para préstamo de activos fijos depreciables
Entidad Caja Arequipa Caja Cusco Financiera Qapaq
Monto del préstamo S/. 48,488.00 S/. 48,488.00 S/. 48,488.00
T.C.E.A. 37.69% 39.06% 46.40%
Plazo del préstamo 4 años = 48 meses 4 años = 48 meses 4 años = 48 meses
Cuota mensual del

S/. 1,814.57 S/. 1,843.92 S/. 2,000.37
préstamo
Por lo tanto, de acuerdo con la tabla 285, la entidad que cobra una menor tasa de interés
para el préstamo de activos fijos depreciables es Caja Arequipa. Por lo tanto, el financiamiento
de este concepto se realizará con esta caja. A continuación, en la tabla 286, se presentan las
condiciones iniciales del préstamo para los activos fijos depreciables del proyecto.
Tabla 286.
Préstamos activos fijos.
Préstamo Activos fijos S/. 48,488.00
TCEA (Caja Arequipa) 37.69%
TCEM (Caja Arequipa) 2.70%
Plazo en años 4
Plazo en meses 48
Cuota mensual S/. 1,814.57
En la tabla 286, se detallan las condiciones del préstamo para activos fijos: monto total
(S/.48,488.00), la TCEA (37.69%), el plazo (48 meses) y la cuota mensual (S/.1,814.57).
346
En la tabla 287 se presenta el cronograma de pagos del préstamo para activos fijos
depreciables de la empresa.
Tabla 287.
Cronograma de pagos
Cronograma de Pagos
Mes Saldo Inicial Interés Capital Cuota Escudo Fiscal Saldo Final
1 S/. 48,488.00 S/. 1,309.72 S/. 504.85 S/. 1,814.57 S/. 386.37 S/. 47,983.15
2 S/. 47,983.15 S/. 1,296.08 S/. 518.49 S/. 1,814.57 S/. 382.34 S/. 47,464.66
3 S/. 47,464.66 S/. 1,282.08 S/. 532.49 S/. 1,814.57 S/. 378.21 S/. 46,932.17
4 S/. 46,932.17 S/. 1,267.70 S/. 546.87 S/. 1,814.57 S/. 373.97 S/. 46,385.30
5 S/. 46,385.30 S/. 1,252.92 S/. 561.65 S/. 1,814.57 S/. 369.61 S/. 45,823.65
6 S/. 45,823.65 S/. 1,237.75 S/. 576.82 S/. 1,814.57 S/. 365.14 S/. 45,246.83
7 S/. 45,246.83 S/. 1,222.17 S/. 592.40 S/. 1,814.57 S/. 360.54 S/. 44,654.43
8 S/. 44,654.43 S/. 1,206.17 S/. 608.40 S/. 1,814.57 S/. 355.82 S/. 44,046.03
9 S/. 44,046.03 S/. 1,189.74 S/. 624.83 S/. 1,814.57 S/. 350.97 S/. 43,421.20
10 S/. 43,421.20 S/. 1,172.86 S/. 641.71 S/. 1,814.57 S/. 345.99 S/. 42,779.49
11 S/. 42,779.49 S/. 1,155.53 S/. 659.04 S/. 1,814.57 S/. 340.88 S/. 42,120.45
12 S/. 42,120.45 S/. 1,137.73 S/. 676.84 S/. 1,814.57 S/. 335.63 S/. 41,443.61
13 S/. 41,443.61 S/. 1,119.44 S/. 695.13 S/. 1,814.57 S/. 330.23 S/. 40,748.48
14 S/. 40,748.48 S/. 1,100.67 S/. 713.90 S/. 1,814.57 S/. 324.70 S/. 40,034.58
15 S/. 40,034.58 S/. 1,081.38 S/. 733.19 S/. 1,814.57 S/. 319.01 S/. 39,301.39
16 S/. 39,301.39 S/. 1,061.58 S/. 752.99 S/. 1,814.57 S/. 313.17 S/. 38,548.40
17 S/. 38,548.40 S/. 1,041.24 S/. 773.33 S/. 1,814.57 S/. 307.17 S/. 37,775.07
18 S/. 37,775.07 S/. 1,020.35 S/. 794.22 S/. 1,814.57 S/. 301.00 S/. 36,980.85
19 S/. 36,980.85 S/. 998.90 S/. 815.67 S/. 1,814.57 S/. 294.68 S/. 36,165.18
20 S/. 36,165.18 S/. 976.87 S/. 837.70 S/. 1,814.57 S/. 288.18 S/. 35,327.48
21 S/. 35,327.48 S/. 954.24 S/. 860.33 S/. 1,814.57 S/. 281.50 S/. 34,467.15
22 S/. 34,467.15 S/. 931.00 S/. 883.57 S/. 1,814.57 S/. 274.65 S/. 33,583.58
23 S/. 33,583.58 S/. 907.13 S/. 907.44 S/. 1,814.57 S/. 267.60 S/. 32,676.14
24 S/. 32,676.14 S/. 882.62 S/. 931.95 S/. 1,814.57 S/. 260.37 S/. 31,744.19
25 S/. 31,744.19 S/. 857.45 S/. 957.12 S/. 1,814.57 S/. 252.95 S/. 30,787.07
26 S/. 30,787.07 S/. 831.60 S/. 982.97 S/. 1,814.57 S/. 245.32 S/. 29,804.10
27 S/. 29,804.10 S/. 805.05 S/. 1,009.52 S/. 1,814.57 S/. 237.49 S/. 28,794.58
28 S/. 28,794.58 S/. 777.78 S/. 1,036.79 S/. 1,814.57 S/. 229.45 S/. 27,757.79
29 S/. 27,757.79 S/. 749.77 S/. 1,064.80 S/. 1,814.57 S/. 221.18 S/. 26,692.99
30 S/. 26,692.99 S/. 721.01 S/. 1,093.56 S/. 1,814.57 S/. 212.70 S/. 25,599.43
31 S/. 25,599.43 S/. 691.47 S/. 1,123.10 S/. 1,814.57 S/. 203.98 S/. 24,476.33
32 S/. 24,476.33 S/. 661.14 S/. 1,153.43 S/. 1,814.57 S/. 195.04 S/. 23,322.90
33 S/. 23,322.90 S/. 629.98 S/. 1,184.59 S/. 1,814.57 S/. 185.84 S/. 22,138.31
34 S/. 22,138.31 S/. 597.98 S/. 1,216.59 S/. 1,814.57 S/. 176.40 S/. 20,921.72
35 S/. 20,921.72 S/. 565.12 S/. 1,249.45 S/. 1,814.57 S/. 166.71 S/. 19,672.27
36 S/. 19,672.27 S/. 531.37 S/. 1,283.20 S/. 1,814.57 S/. 156.75 S/. 18,389.07
37 S/. 18,389.07 S/. 496.71 S/. 1,317.86 S/. 1,814.57 S/. 146.53 S/. 17,071.21
38 S/. 17,071.21 S/. 461.11 S/. 1,353.46 S/. 1,814.57 S/. 136.03 S/. 15,717.75
39 S/. 15,717.75 S/. 424.56 S/. 1,390.01 S/. 1,814.57 S/. 125.25 S/. 14,327.74
40 S/. 14,327.74 S/. 387.01 S/. 1,427.56 S/. 1,814.57 S/. 114.17 S/. 12,900.18
41 S/. 12,900.18 S/. 348.45 S/. 1,466.12 S/. 1,814.57 S/. 102.79 S/. 11,434.06
42 S/. 11,434.06 S/. 308.85 S/. 1,505.72 S/. 1,814.57 S/. 91.11 S/. 9,928.34
43 S/. 9,928.34 S/. 268.18 S/. 1,546.39 S/. 1,814.57 S/. 79.11 S/. 8,381.95
44 S/. 8,381.95 S/. 226.41 S/. 1,588.16 S/. 1,814.57 S/. 66.79 S/. 6,793.79
45 S/. 6,793.79 S/. 183.51 S/. 1,631.06 S/. 1,814.57 S/. 54.14 S/. 5,162.73
347
46 S/. 5,162.73 S/. 139.45 S/. 1,675.12 S/. 1,814.57 S/. 41.14 S/. 3,487.61
47 S/. 3,487.61 S/. 94.20 S/. 1,720.37 S/. 1,814.57 S/. 27.79 S/. 1,767.24
48 S/. 1,767.24 S/. 47.74 S/. 1,766.83 S/. 1,814.57 S/. 14.08 S/. 0.00
Finalmente, en la tabla 288, se presenta el resumen del financiamiento realizado, es
decir, los montos anuales amortizados, los intereses anuales pagados y los valores de escudo
fiscal generados por el pago de intereses financieros.
Tabla 288.
Resumen del financiamiento de activos fijos
Resumen del
2021 2022 2023 2024 2025 2026
Financiamiento
Préstamo S/. 48,488.00
Amortización -S/. 7,044.39 -S/. 9,699.42 -S/. 13,355.12 -S/. 18,388.66
Interés -S/. 14,730.45 -S/. 12,075.42 -S/. 8,419.72 -S/. 3,386.18
Escudo Fiscal S/. 4,345.48 S/. 3,562.25 S/. 2,483.82 S/. 998.92
348
7.3. Ingresos anuales
7.3.1. Ingresos por ventas.
En la tabla 289, se presentan los ingresos por las ventas de los productos CanBú, separados de acuerdo a los ingresos que se obtienen
según canal de distribución. Adicionalmente, se presentan los montos del IGV de las ventas y los montos totales vendidos.
Tabla 289.
Ingresos por ventas.
Ingresos por Ventas
Ingresos por ventas 2022 2023 2024 2025 2026
Venta total CanBú S/. 776,153.89 S/. 836,625.34 S/. 902,471.89 S/. 974,230.71 S/. 1,052,506.14
Ingresos Canal Tienda virtual "CanBú S/. 377,747.90 S/. 407,178.87 S/. 439,225.86 S/. 474,150.31 S/. 512,246.33
Ingresos Canal Pet Shop S/. 207,761.35 S/. 223,948.38 S/. 241,574.22 S/. 260,782.67 S/. 281,735.48
Ingreso Canal Veterinarias S/. 190,644.64 S/. 205,498.09 S/. 221,671.80 S/. 239,297.73 S/. 258,524.32
Valor total de ventas S/. 776,153.89 S/. 836,625.34 S/. 902,471.89 S/. 974,230.71 S/. 1,052,506.14
I.G.V. de Ventas S/. 139,707.70 S/. 150,592.56 S/. 162,444.94 S/. 175,361.53 S/. 189,451.11
Precio total de Ventas S/. 915,861.59 S/. 987,217.90 S/. 1,064,916.83 S/. 1,149,592.24 S/. 1,241,957.25
Finalmente, las ventas con IGV para el año 2022 serán iguales a S/.915,861.59, creciendo hasta ser iguales a S/.1,241,957.25 en el año
2026.
349
7.3.2. Recuperación de capital de trabajo.
En la tabla 290 se determinaron las cantidades de inversión adicional en capital de trabajo para los años 2023 – 2026. Para ello, se utilizó
el valor del ratio Capital de trabajo 2022/Ventas 2022, el cual es igual a 5.25%. Con este porcentaje, se determinaron los valores adicionale de
capital de trabajo necesario y las inversiones posteriores anuales.
Tabla 290.
Recuperación de Capital de Trabajo
Capital de trabajo 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Valor de ventas S/. 776,153.89 S/. 836,625.34 S/. 902,471.89 S/. 974,230.71 S/. 1,052,506.14
Capital de trabajo necesario S/. 40,741.97 S/. 43,916.25 S/. 47,372.68 S/. 51,139.45 S/. 55,248.29
Inversión anual en Capital de trabajo -S/. 40,741.97 -S/. 3,174.28 -S/. 3,456.43 -S/. 3,766.77 -S/. 4,108.84
Recuperación final de capital de trabajo S/. 55,248.29
Finalmente, la recuperación del capital de trabajo será igual a S/.55,248.29 para el año 2026. Este valor de recuperación de capital de
trabajo será considerado en el flujo de caja del proyecto.
350
7.3.3. Valor de desecho neto del activo fijo.
En la tabla 291, se presenta la forma de cálculo de los valores de desecho de los activos fijos depreciables de la empresa. Es importante
considerar que las depreciaciones son totales al momento del cierre del proyecto, debido a la depreciación acelerada de los activos fijos estipulada
por SUNAT. La fórmula utilizada para determinar el valor de Desecho de cada activo es la siguiente:
𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑑𝑒𝑠𝑒𝑐ℎ𝑜 = 𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑚𝑒𝑟𝑐𝑎𝑑𝑜 − (𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑚𝑒𝑟𝑐𝑎𝑑𝑜 − 𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑒𝑛 𝑙𝑖𝑏𝑟𝑜𝑠) ∗ 𝐼𝑚𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑜 𝑎 𝑙𝑎 𝑅𝑒𝑛𝑡𝑎
Tabla 291.
Valor de desecho de los activos fijos.
Valor de Desecho del Activo Fijo
Valor en
Valor de Valor de Precio de Vida Depreciación al % Valor Valor de Valor de
Activo fijo libros al
Cantidad compra compra I.G.V. compra útil en cierre de de mercado desecho
depreciable cierre de
unitario total total años proyecto mercado (S/.) (S/.)
proyecto
S/
Producción S/ 30,504.24 S/ 5,490.76 S/ 35,995.00 S/ 30,504.24 S/ 0.00 S/ 3,805.69
5,398.14
Mezclador reactor S/ S/
1 S/ 15,254.24 S/ 2,745.76 S/ 18,000.00 5 S/ 15,254.24 S/ 0.00 25% S/ 2,688.56
BachLab 150L 15,254.24 3,813.56
Dosificadora de
líquidos para 1 S/ 2,966.10 S/ 2,966.10 S/ 533.90 S/ 3,500.00 5 S/ 2,966.10 S/ 0.00 20% S/ 593.22 S/ 418.22
moldes
Viscosímetro
digital BGD 1 S/ 3,050.85 S/ 3,050.85 S/ 549.15 S/ 3,600.00 5 S/ 3,050.85 S/ 0.00 15% S/ 457.63 S/ 322.63
152/1S
Potenciómetro de
1 S/ 1,864.41 S/ 1,864.41 S/ 335.59 S/ 2,200.00 5 S/ 1,864.41 S/ 0.00 15% S/ 279.66 S/ 197.16
mesa PH700
Aire
2 S/ 1,270.34 S/ 2,540.68 S/ 457.32 S/ 2,998.00 5 S/ 2,540.68 S/ 0.00 10% S/ 254.07 S/ 179.12
acondicionado
351
Miray 24,000 BTU
MAS
Laptop Lenovo
Ideapad S145 3 S/ 1,609.32 S/ 4,827.97 S/ 869.03 S/ 5,697.00 5 S/ 4,827.97 S/ 0.00 0% S/ 0.00 S/ 0.00
15.6'' Core i3
Administración S/ 4,488.98 S/ 808.02 S/ 5,297.00 S/ 4,488.98 S/ 0.00 S/ 127.03 S/ 89.56
Aire
acondicionado
1 S/ 1,270.34 S/ 1,270.34 S/ 228.66 S/ 1,499.00 5 S/ 1,270.34 S/ 0.00 10% S/ 127.03 S/ 89.56
Miray 24,000 BTU
MAS
Laptop Lenovo
15.6'' Core i3
Ventas S/ 6,098.31 S/ 1,097.69 S/ 7,196.00 S/ 6,098.31 S/ 0.00 S/ 127.03 S/ 89.56
Aire
acondicionado
1 S/ 1,270.34 S/ 1,270.34 S/ 228.66 S/ 1,499.00 5 S/ 1,270.34 S/ 0.00 10% S/ 127.03 S/ 89.56
Miray 24,000 BTU
MAS
Laptop Lenovo
15.6'' Core i3
S/
Activos fijos totales S/ 41,091.53 S/ 7,396.47 S/ 48,488.00 S/ 41,091.53 S/ 0.00 S/ 3,984.80
5,652.20
I.G.V.
S/
Valor de
1,017.40
VD = VM - (VM - VL) * IR venta
Valor de Desecho con
S/ 5,002.20
I.G.V.
El valor de mercado o valor de venta de los activos fijos será igual a S/.5,652.20. El valor de desecho de los activos fijos será igual a S/.5,002.20.
352
7.4. Costos y gastos anuales
Los costos y gastos anuales de la empresa están conformados por egresos
desembolsables, los cuales representan salidas de efectivo para la empresa, y por egresos no
desembolsables, como la depreciación y las amortizaciones.
7.4.1. Egresos desembolsables.
7.4.1.1. Presupuesto de materias primas e insumos.
En primer lugar, se detallan los costos de materias primas directas del proyecto para los
5 años de evaluación (2022 – 2026).
Tabla 292.
Materia prima directa.
Materia Prima Directa
Materias Primas
2022 2023 2024 2025 2026
Directas
Carbón de bambú S/. 1,029.21 S/. 1,102.21 S/. 1,183.32 S/. 1,271.32 S/. 1,335.21
Aceite de oliva S/. 4,501.08 S/. 4,755.65 S/. 5,105.66 S/. 5,485.42 S/. 5,673.71
Aceite de coco S/. 3,200.74 S/. 3,308.05 S/. 3,551.58 S/. 3,815.82 S/. 3,847.08
Aceite de ricino S/. 10,418.52 S/. 11,090.34 S/. 11,906.50 S/. 12,792.03 S/. 13,342.81
Manteca de karite S/. 9,754.79 S/. 10,473.70 S/. 11,244.41 S/. 12,080.60 S/. 12,721.44
Aloe vera S/. 3,000.72 S/. 3,170.43 S/. 3,403.77 S/. 3,656.94 S/. 3,782.47
Agua destilada S/. 561.78 S/. 604.33 S/. 648.80 S/. 697.05 S/. 735.63
Glicerina vegetal S/. 52,214.74 S/. 56,388.51 S/. 60,537.58 S/. 65,587.75 S/. 68,928.84
Valor de venta MPD S/. 84,681.57 S/. 90,893.24 S/. 97,581.63 S/. 105,386.94 S/. 110,367.20
I.G.V. S/. 15,242.68 S/. 16,360.78 S/. 17,564.69 S/. 18,969.65 S/. 19,866.10
Precio de venta MPD S/. 99,924.25 S/. 107,254.03 S/. 115,146.32 S/. 124,356.58 S/. 130,233.29
Los costos de materias primas directas serán cargados al Estado de Ganancias y
pérdidas y al Flujo de caja del proyecto. A continuación, en la tabla 293, se presentan los costos
que serán cargados al Estado de ganancias y pérdidas por concepto de Materias primas directas.
Es importante mencionar que todos los costos cargados al Estado de ganancias y pérdidas no
llevan incluido el IGV.
353
Tabla 293.
MPD en EGP
Materias Primas Directas 2022 2023 2024 2025 2026
Aloe vera S/. 3,000.72 S/. 3,170.43 S/. 3,403.77 S/. 3,656.94 S/. 3,782.47
Por otro lado, en la tabla 294, se presentan los montos a cargar en el Flujo de caja del
proyecto. Todos los montos cargados al Flujo de caja sí incluyen IGV.
Tabla 294.
MPD en Flujo de caja
Materias Primas
2022 2023 2024 2025 2026
Directas
Aloe vera S/. 3,000.72 S/. 3,170.43 S/. 3,403.77 S/. 3,656.94 S/. 3,782.47
I.G.V. S/. 15,242.68 S/. 16,360.78 S/. 17,564.69 S/. 18,969.65 S/. 19,866.10
Precio de venta MPD S/. 99,924.25 S/. 107,254.03 S/. 115,146.32 S/. 124,356.58 S/. 130,233.29
354
7.4.1.2. Presupuesto de mano de obra directa.
Los costos de mano de obra directa corresponden a los sueldos pagados a los operarios
de producción de la empresa. En la tabla 295, se presentan los costos MOD de los 5 años del
proyecto.
Tabla 295.
Costos MOD
Mano de Obra Directa
Mano de Obra Directa 2022 2023 2024 2025 2026
Operarios de producción S/. 24,000.00 S/. 24,000.00 S/. 24,000.00 S/. 24,000.00 S/. 24,000.00
Sueldo bruto total S/. 24,000.00 S/. 24,000.00 S/. 24,000.00 S/. 24,000.00 S/. 24,000.00
Asignación familiar S/. 3,348.00 S/. 3,348.00 S/. 3,348.00 S/. 3,348.00 S/. 3,348.00
Sub-total de remuneraciones S/. 27,348.00 S/. 27,348.00 S/. 27,348.00 S/. 27,348.00 S/. 27,348.00
Gratificaciones S/. 4,558.00 S/. 4,558.00 S/. 4,558.00 S/. 4,558.00 S/. 4,558.00
CTS S/. 2,279.00 S/. 2,279.00 S/. 2,279.00 S/. 2,279.00 S/. 2,279.00
Essalud S/. 2,461.32 S/. 2,461.32 S/. 2,461.32 S/. 2,461.32 S/. 2,461.32
Bono de ley Gratificación S/. 410.22 S/. 410.22 S/. 410.22 S/. 410.22 S/. 410.22
SCTR S/. 240.00 S/. 240.00 S/. 240.00 S/. 240.00 S/. 240.00
Costo MOD S/. 37,296.54 S/. 37,296.54 S/. 37,296.54 S/. 37,296.54 S/. 37,296.54
Los costos MOD serán iguales a S/.37,296.54 durante los 5 años del proyecto. En las
tablas 296 y 297, se presentan los montos a cargar en los Estados de ganancias y pérdidas y en
el flujo de Caja, respectivamente, con respecto a los costos MOD.
Tabla 296.
MOD en EGP
CTS S/. 2,279.00 S/. 2,279.00 S/. 2,279.00 S/. 2,279.00 S/. 2,279.00
Essalud S/. 2,461.32 S/. 2,461.32 S/. 2,461.32 S/. 2,461.32 S/. 2,461.32
SCTR S/. 240.00 S/. 240.00 S/. 240.00 S/. 240.00 S/. 240.00
Costo MOD S/. 37,296.54 S/. 37,296.54 S/. 37,296.54 S/. 37,296.54 S/. 37,296.54
355
Tabla 297.
MOD en Flujo de caja
CTS S/. 2,279.00 S/. 2,279.00 S/. 2,279.00 S/. 2,279.00 S/. 2,279.00
Essalud S/. 2,461.32 S/. 2,461.32 S/. 2,461.32 S/. 2,461.32 S/. 2,461.32
SCTR S/. 240.00 S/. 240.00 S/. 240.00 S/. 240.00 S/. 240.00
Costo MOD S/. 37,296.54 S/. 37,296.54 S/. 37,296.54 S/. 37,296.54 S/. 37,296.54
356
7.4.1.3. Presupuestos de costos indirectos.
Los costos indirectos de fabricación están conformados por la Mano de obra indirecta, la materia prima indirecta y los Otros costos
indirectos de fabricación: Activos no depreciables, pago de servicios básicos, pago de servicios tercerizados, pago de renovaciones de licencias,
pago de renovaciones de autorizaciones y el pago del alquiler del local correspondiente al área de Producción. Los costos comunes del proyecto
fueron distribuidos de la siguiente manera: 82% para Producción, 9% para Administración y 9% para Ventas, de acuerdo con las áreas ocupadas
dentro del local de la empresa.
Tabla 298.
Presupuesto de costos indirectos de fabricación.
Costos Indirectos de Fabricación
Costos Indirectos de Fabricación 2022 2023 2024 2025 2026
Mano de Obra Indirecta
Supervisor de Operaciones S/. 33,600.00 S/. 33,600.00 S/. 33,600.00 S/. 33,600.00 S/. 33,600.00
Asistente de control de calidad S/. 19,200.00 S/. 19,200.00 S/. 19,200.00 S/. 19,200.00 S/. 19,200.00
CTS S/. 4,586.00 S/. 4,586.00 S/. 4,586.00 S/. 4,586.00 S/. 4,586.00
Essalud S/. 4,952.88 S/. 4,952.88 S/. 4,952.88 S/. 4,952.88 S/. 4,952.88
SCTR S/. 528.00 S/. 528.00 S/. 528.00 S/. 528.00 S/. 528.00
Costo Mano de Obra Indirecta S/. 75,096.36 S/. 75,096.36 S/. 75,096.36 S/. 75,096.36 S/. 75,096.36
Materia Prima Indirecta 2022 2023 2024 2025 2026
Caja de cartón CanBú S/. 11,760.36 S/. 12,594.47 S/. 13,521.26 S/. 14,526.80 S/. 15,255.34
Sticker de seguridad CanBú S/. 5,880.18 S/. 6,297.23 S/. 6,760.63 S/. 7,263.40 S/. 7,627.67
Costo Materia Prima Indirecta S/. 17,640.54 S/. 18,891.70 S/. 20,281.88 S/. 21,790.20 S/. 22,883.01
357
I.G.V. MPI S/. 3,175.30 S/. 3,400.51 S/. 3,650.74 S/. 3,922.24 S/. 4,118.94
Otros Costos Indirectos de Fabricación
Activos No Depreciables 2022 2023 2024 2025 2026
Balanza electrónica analítica W&Amp S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Balanza industrial Ventus 100 kg S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Multiparámetro pH, conductividad y temperatura CyM S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Termómetro digital de punzón Therma S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Tubo de ensayo Pyrex 100 ml S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 152.54 S/. 0.00 S/. 0.00
Vaso de precipitación Pyrex 100 ml S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 152.54 S/. 0.00 S/. 0.00
Embudo de plástico S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 15.25 S/. 0.00 S/. 0.00
Probeta Pyrex 100 ml S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 457.63 S/. 0.00 S/. 0.00
Pipeta Pyrex 100 ml S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 203.39 S/. 0.00 S/. 0.00
Termómetro infrarrojo Contec TP-500 COVID-19 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 201.69 S/. 0.00 S/. 0.00
Oxímetro de pulso Testech COVID-19 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 150.85 S/. 0.00 S/. 0.00
Extintor PQS ABC 4 kg S/. 305.08 S/. 305.08 S/. 305.08 S/. 305.08 S/. 0.00
Teléfono inalámbrico Panasonic KX-TG3452 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Luces de emergencia 2x9 LED 4W S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Juego de alicates 3 piezas Goodyear S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 76.19 S/. 0.00 S/. 0.00
Juego de destornilladores de precisión Ersono S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 143.22 S/. 0.00 S/. 0.00
Juego de llaves de acero Uberman S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 97.37 S/. 0.00 S/. 0.00
Martillo con mango de madera S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 21.10 S/. 0.00 S/. 0.00
Bandejas de acero para transporte S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 377.12 S/. 0.00 S/. 0.00
Mesa de acero inoxidable 1m x 2m S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 5,042.37 S/. 0.00 S/. 0.00
Papel higiénico Elite Aloe Vera x 24 unid. S/. 671.19 S/. 671.19 S/. 671.19 S/. 671.19 S/. 503.39
Papel toalla Elite Jumbo 2 rollos S/. 1,382.64 S/. 1,382.64 S/. 1,382.64 S/. 1,382.64 S/. 1,036.98
Jabón líquido Daryza 3.8 L S/. 942.71 S/. 942.71 S/. 942.71 S/. 942.71 S/. 707.03
Alcohol líquido puro 96° Daryza 3.8L S/. 1,830.51 S/. 1,830.51 S/. 1,830.51 S/. 1,830.51 S/. 1,372.88
Alcohol en gel Elite Spray 5 L S/. 2,202.71 S/. 2,202.71 S/. 2,202.71 S/. 2,202.71 S/. 1,652.03
Detergente Ace Limón 4 kg S/. 730.17 S/. 730.17 S/. 730.17 S/. 730.17 S/. 547.63
Lejía Clorox Tradicional 4L S/. 254.24 S/. 254.24 S/. 254.24 S/. 254.24 S/. 190.68
Mascarilla KN95 5 capas Pingyang 50 unid COVID-19 S/. 4,271.19 S/. 4,271.19 S/. 4,271.19 S/. 4,271.19 S/. 3,203.39
Guantes de latex Burana 50 unid. COVID-19 S/. 1,444.07 S/. 1,444.07 S/. 1,444.07 S/. 1,444.07 S/. 1,083.05
Prueba molecular para detección de COVID-19 S/. 25,169.49 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Sets de uniformes de trabajo para planta de producción S/. 3,177.97 S/. 3,177.97 S/. 3,177.97 S/. 3,177.97 S/. 0.00
358
Botiquín de primeros auxilios First Responder S/. 411.02 S/. 411.02 S/. 411.02 S/. 411.02 S/. 0.00
Tacho de basura Basa Bodeguita Vaivén 75L S/. 198.05 S/. 198.05 S/. 198.05 S/. 198.05 S/. 0.00
Escoba Jumbo Scotch Brite S/. 50.59 S/. 50.59 S/. 50.59 S/. 50.59 S/. 0.00
Recogedor de basura Virutex S/. 45.51 S/. 45.51 S/. 45.51 S/. 45.51 S/. 0.00
Trapeador con escurridor Mapo mágico S/. 101.44 S/. 101.44 S/. 101.44 S/. 101.44 S/. 0.00
Estante de metal 4 niveles Sodimac S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Estante de madera 4 niveles Sodimac S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Escritorio con archivador Kazan S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Silla de escritorio Salford HC Office S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Costo de Activos No Depreciables S/. 43,188.58 S/. 18,019.08 S/. 25,567.98 S/. 18,019.08 S/. 10,297.07
I.G.V. Activos No Depreciables S/. 7,773.94 S/. 3,243.44 S/. 4,602.24 S/. 3,243.44 S/. 1,853.47
Alquiler Local Av. Augusto Durand (82%) S/. 65,436.00 S/. 65,436.00 S/. 65,436.00 S/. 65,436.00 S/. 65,436.00
Servicios y licencias de Producción 2022 2023 2024 2025 2026
Servicio de agua y alcantarillado (82%) S/. 4,612.45 S/. 4,976.83 S/. 5,370.00 S/. 5,794.23 S/. 6,251.98
Servicio de luz (82%) S/. 9,778.01 S/. 10,550.47 S/. 11,383.96 S/. 12,283.29 S/. 13,253.67
Servicio de Telefonía e internet (82%) S/. 2,326.58 S/. 2,326.58 S/. 2,326.58 S/. 2,326.58 S/. 2,326.58
Mantenimiento de maquinarias S/. 1,198.00 S/. 1,198.00 S/. 1,198.00 S/. 1,198.00 S/. 0.00
Renovación ITSE Defensa Civil S/. 0.00 S/. 223.00 S/. 0.00 S/. 223.00 S/. 0.00
Renovación Licencia Office 365 y antivirus McAfee S/. 709.07 S/. 709.07 S/. 709.07 S/. 709.07 S/. 0.00
Servicio tercerizado Limpieza (82%) S/. 8,364.00 S/. 8,364.00 S/. 8,364.00 S/. 8,364.00 S/. 8,364.00
Servicio tercerizado Seguridad (82%) S/. 29,520.00 S/. 29,520.00 S/. 29,520.00 S/. 29,520.00 S/. 29,520.00
Costo de Servicios y Licencias S/. 56,508.10 S/. 57,867.95 S/. 58,871.61 S/. 60,418.17 S/. 59,716.23
I.G.V. Servicios y Licencias S/. 10,171.46 S/. 10,416.23 S/. 10,596.89 S/. 10,875.27 S/. 10,748.92
Costos Indirectos de Fabricación sin I.G.V. S/. 257,869.58 S/. 235,311.09 S/. 245,253.83 S/. 240,759.82 S/. 233,428.66
Ccstos Indirectos de Fabricación con I.G.V. S/. 278,990.29 S/. 252,371.26 S/. 264,103.71 S/. 258,800.76 S/. 250,149.98
I.G.V. CIF S/. 21,120.70 S/. 17,060.17 S/. 18,849.88 S/. 18,040.95 S/. 16,721.32
359
Por otro lado, en la tabla 299 se presentan los montos de los CIF que se cargarán en el
Estado de ganancias y pérdidas del proyecto. Los montos presentados no incluyen IGV, pero
sí adicionan los costos de las depreciaciones y amortizaciones del área de Producción.
Tabla 299.
Costos indirectos de fabricación en EGP
Costos Indirectos de
2022 2023 2024 2025 2026
Fabricación
Mano de Obra Indirecta S/. 75,096.36 S/. 75,096.36 S/. 75,096.36 S/. 75,096.36 S/. 75,096.36
Materia Prima Indirecta S/. 17,640.54 S/. 18,891.70 S/. 20,281.88 S/. 21,790.20 S/. 22,883.01
Activos No Depreciables S/. 43,188.58 S/. 18,019.08 S/. 25,567.98 S/. 18,019.08 S/. 10,297.07
Alquiler Local Av. Augusto
S/. 65,436.00 S/. 65,436.00 S/. 65,436.00 S/. 65,436.00 S/. 65,436.00
Durand (82%)
Servicios y licencias de
S/. 56,508.10 S/. 57,867.95 S/. 58,871.61 S/. 60,418.17 S/. 59,716.23
Producción
Depreciación S/. 10,168.08 S/. 10,168.08 S/. 10,168.08 S/. 0.00 S/. 0.00
Amortizaciones S/. 51,280.68 S/. 43,897.64 S/. 18,911.01 S/. 26,277.05 S/. 18,911.01
CIF total S/. 319,318.34 S/. 289,376.82 S/. 274,332.92 S/. 267,036.87 S/. 252,339.67
Finalmente, en la tabla 300, se presentan los montos de los CIF que se cargarán en los
Flujos de caja. Los montos a cargar en el flujo de caja sí incluyen IGV.
Tabla 300.
Costos indirectos de fabricación en Flujo de caja
Costos Indirectos de
2022 2023 2024 2025 2026
Fabricación
Mano de Obra Indirecta S/. 75,096.36 S/. 75,096.36 S/. 75,096.36 S/. 75,096.36 S/. 75,096.36
Materia Prima Indirecta S/. 17,640.54 S/. 18,891.70 S/. 20,281.88 S/. 21,790.20 S/. 22,883.01
Activos No Depreciables S/. 43,188.58 S/. 18,019.08 S/. 25,567.98 S/. 18,019.08 S/. 10,297.07
S/. 65,436.00 S/. 65,436.00 S/. 65,436.00 S/. 65,436.00 S/. 65,436.00
Durand (82%)
Servicios y licencias de
S/. 56,508.10 S/. 57,867.95 S/. 58,871.61 S/. 60,418.17 S/. 59,716.23
Producción
Valor total S/. 257,869.58 S/. 235,311.09 S/. 245,253.83 S/. 240,759.82 S/. 233,428.66
I.G.V. S/. 21,120.70 S/. 17,060.17 S/. 18,849.88 S/. 18,040.95 S/. 16,721.32
Precio total S/. 278,990.29 S/. 252,371.26 S/. 264,103.71 S/. 258,800.76 S/. 250,149.98
360
7.4.1.4. Presupuesto de gastos de administración.
Los gastos de Administración están conformados por la planilla administrativa, las compras de Activos no depreciables, el pago de servicios
básicos, el pago de servicios tercerizados, el pago de renovaciones de licencias, el pago de renovaciones de autorizaciones, el pago del alquiler del
local correspondiente al área de Administración y el pago de las actividades de Responsabilidad social. Los costos comunes del proyecto fueron
distribuidos de la siguiente manera: 82% para Producción, 9% para Administración y 9% para Ventas, de acuerdo con las áreas ocupadas dentro
del local de la empresa.
Tabla 301.
Presupuesto de gasto administrativo.
Gastos de Administración
Concepto 2022 2023 2024 2025 2026
Planilla área Administración
Administrador S/. 48,000.00 S/. 48,000.00 S/. 48,000.00 S/. 48,000.00 S/. 48,000.00
Asistente administrativo S/. 18,000.00 S/. 18,000.00 S/. 18,000.00 S/. 18,000.00 S/. 18,000.00
CTS S/. 5,686.00 S/. 5,686.00 S/. 5,686.00 S/. 5,686.00 S/. 5,686.00
Essalud S/. 6,140.88 S/. 6,140.88 S/. 6,140.88 S/. 6,140.88 S/. 6,140.88
Bono de ley Gratificación S/. 1,023.48 S/. 1,023.48 S/. 1,023.48 S/. 1,023.48 S/. 1,023.48
SCTR S/. 660.00 S/. 660.00 S/. 660.00 S/. 660.00 S/. 660.00
Gasto Planilla Administración S/. 93,114.36 S/. 93,114.36 S/. 93,114.36 S/. 93,114.36 S/. 93,114.36
Activos No depreciables 2022 2023 2024 2025 2026
Impresora multifuncional Pixma G7010 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
361
Horno microondas Indurama 20l S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Central telefónica IP PBX Grandstream S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Mesa de reuniones 1 pieza 6 personas S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Juego comedor 6 sillas Fiji S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Papel bond Gallo CopyA4 75g x 500 hojas S/. 454.58 S/. 454.58 S/. 454.58 S/. 454.58 S/. 340.93
Sobre manila A4 Gallo x 50 unid S/. 108.41 S/. 108.41 S/. 108.41 S/. 108.41 S/. 81.31
Folder manila Gallo x 25 unid S/. 47.46 S/. 47.46 S/. 47.46 S/. 47.46 S/. 35.59
Lapicero Faber Castell Bolígrafo Trilux 0.35 S/. 65.08 S/. 65.08 S/. 65.08 S/. 65.08 S/. 48.81
Lápiz Maped Grafito Jumbo S/. 97.63 S/. 97.63 S/. 97.63 S/. 97.63 S/. 73.22
Corrector líquido mini 4ml S/. 37.97 S/. 37.97 S/. 37.97 S/. 37.97 S/. 28.47
Perforadora Essentials Maped S/. 101.69 S/. 101.69 S/. 101.69 S/. 101.69 S/. 76.27
Engrapadora Faber Castell e25 para 25H S/. 147.80 S/. 147.80 S/. 147.80 S/. 147.80 S/. 110.85
Caja de grapas Artesco x 5000 unid. S/. 37.97 S/. 37.97 S/. 37.97 S/. 37.97 S/. 28.47
Caja de clips Artesco x 100 unid. S/. 21.69 S/. 21.69 S/. 21.69 S/. 21.69 S/. 16.27
Notas adhesivas Faber Castell 75x75mm S/. 161.36 S/. 161.36 S/. 161.36 S/. 161.36 S/. 121.02
Resaltador Maped x 4 unid S/. 94.24 S/. 94.24 S/. 94.24 S/. 94.24 S/. 70.68
Gasto en Activos No Depreciables S/. 1,426.71 S/. 1,426.71 S/. 1,426.71 S/. 1,426.71 S/. 1,031.90
I.G.V. Activos No Depreciables S/. 256.81 S/. 256.81 S/. 256.81 S/. 256.81 S/. 185.74
Servicios y Licencias de Administración 2022 2023 2024 2025 2026
Servicio de agua y alcantarillado (9%) S/. 506.24 S/. 546.24 S/. 589.39 S/. 635.95 S/. 686.19
Servicio de Telefonía e internet (9%) S/. 255.36 S/. 255.36 S/. 255.36 S/. 255.36 S/. 255.36
Contador S/. 14,400.00 S/. 14,400.00 S/. 14,400.00 S/. 14,400.00 S/. 14,400.00
Asesor legal S/. 3,813.56 S/. 3,813.56 S/. 3,813.56 S/. 3,813.56 S/. 3,813.56
Servicio tercerizado Limpieza (9%) S/. 918.00 S/. 918.00 S/. 918.00 S/. 918.00 S/. 918.00
Gasto Servicios y Licencias de Administración S/. 24,679.07 S/. 24,803.84 S/. 24,938.48 S/. 25,083.75 S/. 24,767.78
362
Alquiler Local Av. Augusto Durand 9% S/. 21,812.00 S/. 21,812.00 S/. 21,812.00 S/. 21,812.00 S/. 21,812.00
Responsabilidad Social 2022 2023 2024 2025 22026
Gestión de residuos sólidos S/. 1,800.00 S/. 3,600.00 S/. 3,600.00 S/. 3,600.00 S/. 3,600.00
Control de consumo de agua S/. 0.00 S/. 350.00 S/. 350.00 S/. 350.00 S/. 350.00
Control de consumo de luz S/. 150.00 S/. 300.00 S/. 300.00 S/. 300.00 S/. 300.00
Programa de contención y bienestar S/. 1,200.00 S/. 2,400.00 S/. 2,400.00 S/. 2,400.00 S/. 2,400.00
Talleres especiales CanBú S/. 400.00 S/. 800.00 S/. 800.00 S/. 800.00 S/. 800.00
Campañas de salud para las mascotas S/. 2,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00
Campañas de rehabilitación Post COVID-19 S/. 1,800.00 S/. 3,600.00 S/. 3,600.00 S/. 3,600.00 S/. 3,600.00
Gastos de Responsabilidad Social S/. 7,350.00 S/. 15,050.00 S/. 15,050.00 S/. 15,050.00 S/. 15,050.00
I.G.V. Responsabilidad Social S/. 1,323.00 S/. 2,709.00 S/. 2,709.00 S/. 2,709.00 S/. 2,709.00
Gasto Administración sin I.G.V. S/. 148,382.14 S/. 156,206.92 S/. 156,341.55 S/. 156,486.82 S/. 155,776.04
Gasto Administración con I.G.V. S/. 154,404.18 S/. 163,637.42 S/. 163,796.28 S/. 163,967.70 S/. 163,128.98
I.G.V. Gasto Administración S/. 6,022.04 S/. 7,430.50 S/. 7,454.73 S/. 7,480.88 S/. 7,352.94
363
Por otro lado, en la tabla 302 se presentan los montos de los gastos de Administración
que se cargarán en el Estado de ganancias y pérdidas del proyecto. Los montos presentados no
incluyen IGV, pero sí adicionan los costos de las depreciaciones y amortizaciones del área de
Administración.
Tabla 302.
Gasto Administración en EGP
Gasto de Administración 2022 2023 2024 2025 2026
Planilla área Administración S/. 93,114.36 S/. 93,114.36 S/. 93,114.36 S/. 93,114.36 S/. 93,114.36
Activos No depreciables S/. 1,426.71 S/. 1,426.71 S/. 1,426.71 S/. 1,426.71 S/. 1,031.90
Servicios y Licencias de
S/. 24,679.07 S/. 24,803.84 S/. 24,938.48 S/. 25,083.75 S/. 24,767.78
Administración
S/. 21,812.00 S/. 21,812.00 S/. 21,812.00 S/. 21,812.00 S/. 21,812.00
Durand 9%
Responsabilidad Social S/. 7,350.00 S/. 15,050.00 S/. 15,050.00 S/. 15,050.00 S/. 15,050.00
Depreciaciones S/. 1,496.33 S/. 1,496.33 S/. 1,496.33 S/. 0.00 S/. 0.00
Gasto total S/. 174,689.66 S/. 159,602.67 S/. 159,757.37 S/. 158,386.24 S/. 157,695.53
Finalmente, en la tabla 303, se presentan los montos de los gastos administrativos que
se cargarán en los Flujos de caja. Los montos a cargar en el flujo de caja sí incluyen IGV.
Tabla 303.
Gasto Administración en Flujo de caja
Gasto de Administración 2022 2023 2024 2025 2026

Planilla área Administración S/. 93,114.36 S/. 93,114.36 S/. 93,114.36 S/. 93,114.36 S/. 93,114.36
Activos No depreciables S/. 1,426.71 S/. 1,426.71 S/. 1,426.71 S/. 1,426.71 S/. 1,031.90
Servicios y Licencias de
S/. 24,679.07 S/. 24,803.84 S/. 24,938.48 S/. 25,083.75 S/. 24,767.78
Administración
S/. 21,812.00 S/. 21,812.00 S/. 21,812.00 S/. 21,812.00 S/. 21,812.00
Durand 9%
Responsabilidad Social S/. 7,350.00 S/. 15,050.00 S/. 15,050.00 S/. 15,050.00 S/. 15,050.00
Valor total S/. 148,382.14 S/. 156,206.92 S/. 156,341.55 S/. 156,486.82 S/. 155,776.04
I.G.V. S/. 6,022.04 S/. 7,430.50 S/. 7,454.73 S/. 7,480.88 S/. 7,352.94
364
7.4.1.5. Presupuesto de gasto de ventas.
Los gastos de Ventas están conformados por la planilla de ventas, las compras de Activos no depreciables, el pago de servicios básicos, el
pago de servicios tercerizados, el pago de renovaciones de licencias, el pago de renovaciones de autorizaciones, el pago del alquiler del local
correspondiente al área de Ventas y el pago de las actividades de Marketing Mix. Los costos comunes del proyecto fueron distribuidos de la
siguiente manera: 82% para Producción, 9% para Administración y 9% para Ventas, de acuerdo con las áreas ocupadas dentro del local de la
empresa.
Tabla 304.
Presupuesto de gasto de ventas.
Gastos de Venta
Concepto 2022 2023 2024 2025 2026
Planilla de Ventas
Supervisor de Ventas S/. 30,000.00 S/. 30,000.00 S/. 30,000.00 S/. 30,000.00 S/. 30,000.00
Vendedores S/. 28,800.00 S/. 28,800.00 S/. 28,800.00 S/. 28,800.00 S/. 28,800.00
CTS S/. 5,179.00 S/. 5,179.00 S/. 5,179.00 S/. 5,179.00 S/. 5,179.00
Essalud S/. 5,593.32 S/. 5,593.32 S/. 5,593.32 S/. 5,593.32 S/. 5,593.32
SCTR S/. 588.00 S/. 588.00 S/. 588.00 S/. 588.00 S/. 588.00
Comisiones del Supervisor de ventas y Vendedores (1.4% de las ventas) S/. 10,866.15 S/. 11,712.75 S/. 12,634.61 S/. 13,639.23 S/. 14,735.09
Gasto Planilla de Ventas S/. 95,664.69 S/. 96,511.29 S/. 97,433.15 S/. 98,437.77 S/. 99,533.63
Activos No Depreciables 2022 2023 2024 2025 2026
365
Gasto Activos No Depreciables S/. 50.85 S/. 50.85 S/. 50.85 S/. 50.85 S/. 0.00
I.G.V. Gasto Activos No Depreciables S/. 9.15 S/. 9.15 S/. 9.15 S/. 9.15 S/. 0.00
Servicios y Licencias Ventas 2022 2023 2024 2025 2026
Servicio de agua y alcantarillado (9%) S/. 506.24 S/. 546.24 S/. 589.39 S/. 635.95 S/. 686.19
Servicio de Telefonía e internet (9%) S/. 255.36 S/. 255.36 S/. 255.36 S/. 255.36 S/. 255.36
Servicio tercerizado Limpieza (9%) S/. 918.00 S/. 918.00 S/. 918.00 S/. 918.00 S/. 918.00
Servicio de transporte S/. 15,254.24 S/. 16,459.32 S/. 17,759.61 S/. 19,162.62 S/. 20,676.46
Certificados Digitales para Facturación Electrónica Llama.pe S/. 250.00 S/. 250.00 S/. 250.00 S/. 250.00 S/. 0.00
Pago Fijo Pasarela de pagos Niubiz S/. 600.00 S/. 600.00 S/. 600.00 S/. 600.00 S/. 600.00
Comisiones Pasarela de pagos Niubiz S/. 15,034.37 S/. 16,205.72 S/. 17,481.19 S/. 18,871.18 S/. 20,387.40
Certificación GS1 (Código de barras) S/. 2,100.00 S/. 2,100.00 S/. 2,100.00 S/. 2,100.00 S/. 0.00
Gastos Servicios y Licencias Ventas S/. 39,231.40 S/. 41,732.61 S/. 44,443.00 S/. 47,381.27 S/. 48,218.09
Alquiler Local Av. Augusto Durand 9% S/. 7,182.00 S/. 7,182.00 S/. 7,182.00 S/. 7,182.00 S/. 7,182.00
Promoción Marketing Mix 2022 2023 2024 2025 2026
Promoción calendarizada S/. 22,500.00 S/. 22,500.00 S/. 21,300.00 S/. 21,160.00 S/. 16,850.00
Gastos de Promoción calendarizada S/. 22,500.00 S/. 22,500.00 S/. 21,300.00 S/. 21,160.00 S/. 16,850.00
I.G.V. Gastos de Promoción S/. 4,050.00 S/. 4,050.00 S/. 3,834.00 S/. 3,808.80 S/. 3,033.00
Gastos Ventas sin I.G.V. S/. 164,628.94 S/. 167,976.76 S/. 170,409.00 S/. 174,211.89 S/. 171,783.71
Gastos Ventas con I.G.V. S/. 175,749.75 S/. 179,547.78 S/. 182,251.89 S/. 186,558.47 S/. 183,495.97
I.G.V. Gastos Ventas S/. 11,120.80 S/. 11,571.02 S/. 11,842.89 S/. 12,346.58 S/. 11,712.26
366
Por otro lado, en la tabla 305 se presentan los montos de los gastos de Ventas que se
cargarán en el Estado de ganancias y pérdidas del proyecto. Los montos presentados no
incluyen IGV, pero sí adicionan los costos de las depreciaciones y amortizaciones del área de
Ventas.
Tabla 305.
Gasto de Ventas en Estados de ganancias y pérdidas
Gasto Ventas 2022 2023 2024 2025 2026
Planilla de Ventas S/. 95,664.69 S/. 96,511.29 S/. 97,433.15 S/. 98,437.77 S/. 99,533.63
Activos No Depreciables S/. 50.85 S/. 50.85 S/. 50.85 S/. 50.85 S/. 0.00
Servicios y Licencias
S/. 39,231.40 S/. 41,732.61 S/. 44,443.00 S/. 47,381.27 S/. 48,218.09
Ventas
Alquiler Local Av.
S/. 7,182.00 S/. 7,182.00 S/. 7,182.00 S/. 7,182.00 S/. 7,182.00
Augusto Durand 9%
Promoción Marketing
S/. 22,500.00 S/. 22,500.00 S/. 21,300.00 S/. 21,160.00 S/. 16,850.00
Mix
Depreciación S/. 2,032.77 S/. 2,032.77 S/. 2,032.77 S/. 0.00 S/. 0.00
Finalmente, en la tabla 306, se presentan los montos de los gastos de ventas que se
cargarán en los Flujos de caja. Los montos a cargar en el flujo de caja sí incluyen IGV.
Tabla 306.
Gasto de ventas en Flujo de caja
Gasto Ventas 2022 2023 2024 2025 2026
Planilla de Ventas S/. 95,664.69 S/. 96,511.29 S/. 97,433.15 S/. 98,437.77 S/. 99,533.63
Activos No Depreciables S/. 50.85 S/. 50.85 S/. 50.85 S/. 50.85 S/. 0.00
Servicios y Licencias
S/. 39,231.40 S/. 41,732.61 S/. 44,443.00 S/. 47,381.27 S/. 48,218.09
Ventas
Alquiler Local Av.
S/. 7,182.00 S/. 7,182.00 S/. 7,182.00 S/. 7,182.00 S/. 7,182.00
Augusto Durand 9%
Promoción Marketing
S/. 22,500.00 S/. 22,500.00 S/. 21,300.00 S/. 21,160.00 S/. 16,850.00
Mix
I.G.V. S/. 11,120.80 S/. 11,571.02 S/. 11,842.89 S/. 12,346.58 S/. 11,712.26
367
7.4.2. Egresos no desembolsables
7.4.2.1. Depreciación.
Con respecto a la depreciación de los activos fijos, se desarrollará la depreciación acelerada considerada por SUNAT para las pequeñas
empresas que adquieren maquinarias y/o equipos en condiciones completamente nuevas. En la tabla 307, se presentan las depreciaciones anuales
de todos los activos fijos del proyecto.
Tabla 307.
Depreciación.
Depreciación de activos fijos

Tasa de
Cantida Valor de compra Valor de compra
Activo fijo depreciable depreciació 2022 2023 2024 2025 2026
d unitario total
n anual
S/. S/. S/. S/. S/.
Producción S/. 30,504.24
10,168.08 10,168.08 10,168.08 0.00 0.00
Mezclador reactor S/. S/.
1 S/. 15,254.24 S/. 15,254.24 33.3% S/. 5,084.75 S/. 5,084.75 S/. 5,084.75
BachLab 150L 0.00 0.00
Dosificadora de líquidos S/. S/.
1 S/. 2,966.10 S/. 2,966.10 33.3% S/. 988.70 S/. 988.70 S/. 988.70
para moldes 0.00 0.00
Viscosímetro digital S/. S/.
1 S/. 3,050.85 S/. 3,050.85 33.3% S/. 1,016.95 S/. 1,016.95 S/. 1,016.95
BGD 152/1S 0.00 0.00
Potenciómetro de mesa S/. S/.
1 S/. 1,864.41 S/. 1,864.41 33.3% S/. 621.47 S/. 621.47 S/. 621.47
PH700 0.00 0.00
Aire acondicionado
S/. S/.
Miray 24,000 BTU 2 S/. 1,270.34 S/. 2,540.68 33.3% S/. 846.89 S/. 846.89 S/. 846.89
0.00 0.00
MAS
Laptop Lenovo Ideapad S/. S/.
3 S/. 1,609.32 S/. 4,827.97 33.3% S/. 1,609.32 S/. 1,609.32 S/. 1,609.32
S145 15.6'' Core i3 0.00 0.00
368
S/. S/.
Administración S/. 4,488.98 S/. 1,496.33 S/. 1,496.33 S/. 1,496.33
0.00 0.00
Aire acondicionado
S/. S/.
Miray 24,000 BTU 1 S/. 1,270.34 S/. 1,270.34 33.3% S/. 423.45 S/. 423.45 S/. 423.45
0.00 0.00
MAS
2 S/. 1,609.32 S/. 3,218.64 33.3% S/. 1,072.88 S/. 1,072.88 S/. 1,072.88
S145 15.6'' Core i3 0.00 0.00
S/. S/.
Ventas S/. 6,098.31 S/. 2,032.77 S/. 2,032.77 S/. 2,032.77
0.00 0.00
Aire acondicionado
S/. S/.
Miray 24,000 BTU 1 S/. 1,270.34 S/. 1,270.34 33.3% S/. 423.45 S/. 423.45 S/. 423.45
0.00 0.00
MAS
3 S/. 1,609.32 S/. 4,827.97 33.3% S/. 1,609.32 S/. 1,609.32 S/. 1,609.32
S145 15.6'' Core i3 0.00 0.00
S/. S/. S/. S/. S/.
Depreciación total S/. 41,091.53
13,697.18 13,697.18 13,697.18 0.00 0.00
Finalmente, la depreciación anual correspondiente al área de Producción es igual a S/.10,168.08, la depreciación anual correspondiente al
área de Administración es igual a S/.1,496.33 y la depreciación anual correspondiente al área de Ventas es igual a S/.2,032.77. La depreciación
total anual es igual a S/.13,697.18.
369
7.4.2.2. Amortización de intangibles y gastos pre operativos.
En la tabla 308 se presenta la amortización de los activos intangibles del proyecto. Toda
la inversión inicial en intangibles fue amortizada en el primer año del proyecto. Las
amortizaciones de los años posteriores corresponden a los intangibles renovados anualmente.
Tabla 308.
Amortización de intangibles.
Amortización de Intangibles
Amortización de intagibles 2022 2023 2024 2025 2026
Forma Societaria
Búsqueda del nombre CLEAN PETS
S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
S.A.C.
Reserva del nombre CLEAN PETS S.A.C. S/. 20.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Elaboración de la Minuta de Constitución S/. 150.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Elevación a Escritura Pública S/. 600.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Inscripción en Registros Públicos S/. 100.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Obtención del RUC S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Registro de marcas y patentes
Búsqueda fonética y figurativa S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Registro de marca S/. 534.99 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Publicación en la Gaceta electrónica de
S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
INDECOPI
Licencias y certificaciones
Inspección de INDECI S/. 223.00 S/. 0.00 S/. 223.00 S/. 0.00 S/. 223.00
Licencia de funcionamiento S/. 350.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
S/.
Registro Sanitario S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
1,389.80
S/.
Análisis fisicoquímicos y microbiológicos S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
3,000.00
S/.
Certificación ecológica CAAE S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
10,000.00
S/. S/. S/. S/. S/.
Certificación GS1 (Código de barras)
2,100.00 2,100.00 2,100.00 2,100.00 2,100.00
Licencias para el uso de softwares
S/. S/. S/. S/. S/.
Licencia de Microsoft Office 365
1,281.36 1,281.36 1,281.36 1,281.36 1,281.36
Licencia de antivirus McAfee Total
S/. 609.49 S/. 609.49 S/. 609.49 S/. 609.49 S/. 609.49
Protection
Hosting y Correo electrónico CanBú S/. 550.00 S/. 550.00 S/. 550.00 S/. 550.00 S/. 550.00
Dominio CanBú S/. 450.00 S/. 450.00 S/. 450.00 S/. 450.00 S/. 450.00
S/. S/. S/. S/. S/.
Diseño de página web
1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00
S/. S/. S/. S/. S/.
Amortización total
22,858.64 6,490.85 6,713.85 6,490.85 6,713.85
370
En la tabla 309, se presenta la amortización de los intangibles según centro de costos.
Tabla 309.
Amortización de intangibles según áreas
Distribución según áreas 2022 2023 2024 2025 2026
Producción S/. 15,568.73 S/. 709.07 S/. 891.93 S/. 709.07 S/. 891.93
Administración S/. 1,929.27 S/. 472.71 S/. 492.78 S/. 472.71 S/. 492.78
Ventas S/. 5,360.64 S/. 5,309.07 S/. 5,329.14 S/. 5,309.07 S/. 5,329.14
Amortización total S/. 22,858.64 S/. 6,490.85 S/. 6,713.85 S/. 6,490.85 S/. 6,713.85
La amortización de intangibles calculada en la tabla 309 será útil para adicionar estos
valores en los montos a cargar en el Estado de ganancias y pérdidas del proyecto, de acuerdo
a cada centro de costos.
371
7.4.2.3. Amortización de gastos pre operativos.
En la tabla 310 se presenta la amortización de los gastos pre-operativos del proyecto.
Toda la inversión inicial en gastos pre-operativos fue amortizada en el primer año del proyecto.
Las amortizaciones de los años posteriores corresponden a las compras posteriores de activos
no depreciables.
Tabla 310.
Amortización de gastos pre operativos.
Amortización gastos
2,022 2,023 2,024 2,025 2,026
preoperativos
Amortización anual S/. 83,191.74 S/. 44,666.14 S/. 19,496.64 S/. 27,045.54 S/. 19,496.64
En la tabla 311, se presenta la amortización de los gastos pre-operativos según centro
de costos.
Tabla 311.
Gastos pre operativos.
Gastos pre-operativos 2022 2023 2024 2025 2026
Producción S/. 35,711.95 S/. 43,188.58 S/. 18,019.08 S/. 25,567.98 S/. 18,019.08
Administración S/. 22,881.92 S/. 1,426.71 S/. 1,426.71 S/. 1,426.71 S/. 1,426.71
Ventas S/. 24,597.87 S/. 50.85 S/. 50.85 S/. 50.85 S/. 50.85
La amortización de gastos pre-operativos calculada en la tabla 311 será útil para
adicionar estos valores en los montos a cargar en el Estado de ganancias y pérdidas del
proyecto, de acuerdo a cada centro de costos.
372
7.4.2.4. Gastos por activos fijos no depreciables.
En la tabla 312 se presentan los gastos por activos fijos no depreciables del proyecto, separados según centro de costos de Producción,
Administración y Ventas.
Tabla 312.
Gastos por activos fijos no depreciables.
Gastos por activos fijos no depreciables
Gastos A.F.N.D 2022 2023 2024 2025 2026
Activos fijos no depreciables S/. 44,666.14 S/. 19,496.64 S/. 27,045.54 S/. 19,496.64 S/. 11,328.97
Producción S/. 43,188.58 S/. 18,019.08 S/. 25,567.98 S/. 18,019.08 S/. 10,297.07
Balanza electrónica analítica W&Amp S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Balanza industrial Ventus 100 kg S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Multiparámetro pH, conductividad y temperatura CyM S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Termómetro digital de punzón Therma S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Tubo de ensayo Pyrex 100 ml S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 152.54 S/. 0.00 S/. 0.00
Vaso de precipitación Pyrex 100 ml S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 152.54 S/. 0.00 S/. 0.00
Embudo de plástico S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 15.25 S/. 0.00 S/. 0.00
Pipeta Pyrex 100 ml S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 203.39 S/. 0.00 S/. 0.00
Termómetro infrarrojo Contec TP-500 COVID-19 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 201.69 S/. 0.00 S/. 0.00
Oxímetro de pulso Testech COVID-19 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 150.85 S/. 0.00 S/. 0.00
Juego de alicates 3 piezas Goodyear S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 76.19 S/. 0.00 S/. 0.00
Juego de destornilladores de precisión Ersono S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 143.22 S/. 0.00 S/. 0.00
Juego de llaves de acero Uberman S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 97.37 S/. 0.00 S/. 0.00
Martillo con mango de madera S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 21.10 S/. 0.00 S/. 0.00
Bandejas de acero para transporte S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 377.12 S/. 0.00 S/. 0.00
Mesa de acero inoxidable 1m x 2m S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 5,042.37 S/. 0.00 S/. 0.00
373
Papel higiénico Elite Aloe Vera x 24 unid. S/. 671.19 S/. 671.19 S/. 671.19 S/. 671.19 S/. 503.39
Papel toalla Elite Jumbo 2 rollos S/. 1,382.64 S/. 1,382.64 S/. 1,382.64 S/. 1,382.64 S/. 1,036.98
Jabón líquido Daryza 3.8 L S/. 942.71 S/. 942.71 S/. 942.71 S/. 942.71 S/. 707.03
Alcohol líquido puro 96° Daryza 3.8L S/. 1,830.51 S/. 1,830.51 S/. 1,830.51 S/. 1,830.51 S/. 1,372.88
Alcohol en gel Elite Spray 5 L S/. 2,202.71 S/. 2,202.71 S/. 2,202.71 S/. 2,202.71 S/. 1,652.03
Detergente Ace Limón 4 kg S/. 730.17 S/. 730.17 S/. 730.17 S/. 730.17 S/. 547.63
Lejía Clorox Tradicional 4L S/. 254.24 S/. 254.24 S/. 254.24 S/. 254.24 S/. 190.68
Mascarilla KN95 5 capas Pingyang 50 unid COVID-19 S/. 4,271.19 S/. 4,271.19 S/. 4,271.19 S/. 4,271.19 S/. 3,203.39
Guantes de latex Burana 50 unid. COVID-19 S/. 1,444.07 S/. 1,444.07 S/. 1,444.07 S/. 1,444.07 S/. 1,083.05
Prueba molecular para detección de COVID-19 S/. 25,169.49 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Sets de uniformes de trabajo para planta de producción S/. 3,177.97 S/. 3,177.97 S/. 3,177.97 S/. 3,177.97 S/. 0.00
Botiquín de primeros auxilios First Responder S/. 411.02 S/. 411.02 S/. 411.02 S/. 411.02 S/. 0.00
Tacho de basura Basa Bodeguita Vaivén 75L S/. 198.05 S/. 198.05 S/. 198.05 S/. 198.05 S/. 0.00
Escoba Jumbo Scotch Brite S/. 50.59 S/. 50.59 S/. 50.59 S/. 50.59 S/. 0.00
Recogedor de basura Virutex S/. 45.51 S/. 45.51 S/. 45.51 S/. 45.51 S/. 0.00
Trapeador con escurridor Mapo mágico S/. 101.44 S/. 101.44 S/. 101.44 S/. 101.44 S/. 0.00
Estante de metal 4 niveles Sodimac S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Administración S/. 1,426.71 S/. 1,426.71 S/. 1,426.71 S/. 1,426.71 S/. 1,031.90
Horno microondas Indurama 20l S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Central telefónica IP PBX Grandstream S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Juego comedor 6 sillas Fiji S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Papel bond Gallo CopyA4 75g x 500 hojas S/. 454.58 S/. 454.58 S/. 454.58 S/. 454.58 S/. 340.93
Sobre manila A4 Gallo x 50 unid S/. 108.41 S/. 108.41 S/. 108.41 S/. 108.41 S/. 81.31
Folder manila Gallo x 25 unid S/. 47.46 S/. 47.46 S/. 47.46 S/. 47.46 S/. 35.59
Lapicero Faber Castell Bolígrafo Trilux 0.35 S/. 65.08 S/. 65.08 S/. 65.08 S/. 65.08 S/. 48.81
374
Lápiz Maped Grafito Jumbo S/. 97.63 S/. 97.63 S/. 97.63 S/. 97.63 S/. 73.22
Corrector líquido mini 4ml S/. 37.97 S/. 37.97 S/. 37.97 S/. 37.97 S/. 28.47
Perforadora Essentials Maped S/. 101.69 S/. 101.69 S/. 101.69 S/. 101.69 S/. 76.27
Engrapadora Faber Castell e25 para 25H S/. 147.80 S/. 147.80 S/. 147.80 S/. 147.80 S/. 110.85
Caja de grapas Artesco x 5000 unid. S/. 37.97 S/. 37.97 S/. 37.97 S/. 37.97 S/. 28.47
Caja de clips Artesco x 100 unid. S/. 21.69 S/. 21.69 S/. 21.69 S/. 21.69 S/. 16.27
Notas adhesivas Faber Castell 75x75mm S/. 161.36 S/. 161.36 S/. 161.36 S/. 161.36 S/. 121.02
Resaltador Maped x 4 unid S/. 94.24 S/. 94.24 S/. 94.24 S/. 94.24 S/. 70.68
Ventas S/. 50.85 S/. 50.85 S/. 50.85 S/. 50.85 S/. 0.00
375
7.4.3. Costo de producción unitario y costo total unitario.
La tabla 313 presenta los costos de producción unitarios y los costos totales unitarios de los productos CanBú para los 5 años del
proyecto.
Tabla 313.
Costo de producción unitario y costo total unitario CanBú
Costo de producción unitario y costo total unitario

Concepto 2022 2023 2024 2025 2026
Unidades vendidas CanBú 36,316 39,146 42,226 45,584 49,247
Unidades producidas CanBú 38,373 41,131 44,158 47,441 50,314
Materia prima directa S/. 84,681.57 S/. 90,893.24 S/. 97,581.63 S/. 105,386.94 S/. 110,367.20
Mano de obra directa S/. 37,296.54 S/. 37,296.54 S/. 37,296.54 S/. 37,296.54 S/. 37,296.54
Costos indirectos de fabricación S/. 319,318.34 S/. 289,376.82 S/. 274,332.92 S/. 267,036.87 S/. 252,339.67
Costo de producción S/. 441,296.45 S/. 417,566.60 S/. 409,211.09 S/. 409,720.34 S/. 400,003.41
Costo unitario de producción S/. 11.50 S/. 10.15 S/. 9.27 S/. 8.64 S/. 7.95
Gastos Administrativos S/. 174,689.66 S/. 159,602.67 S/. 159,757.37 S/. 158,386.24 S/. 157,695.53
Gastos de Venta S/. 196,620.21 S/. 175,369.44 S/. 177,821.75 S/. 179,571.81 S/. 177,163.70
Costo Total S/. 812,606.32 S/. 752,538.71 S/. 746,790.21 S/. 747,678.39 S/. 734,862.64
Costo unitario total S/. 22.38 S/. 19.22 S/. 17.69 S/. 16.40 S/. 14.92
Ingreso Canal Tienda virtual CanBú S/. 23.73 S/23.73 S/23.73 S/23.73 S/23.73
Margen de ganancia % 6.0% 23.4% 34.2% 44.7% 59.0%
Ingreso Canal Pet Shop S/. 18.98 S/18.98 S/18.98 S/18.98 S/18.98
Margen de ganancia % -15.16% -1.25% 7.34% 15.73% 27.21%
Ingreso Canal Veterinarias S/. 20.17 S/20.17 S/20.17 S/20.17 S/20.17
Margen de ganancia % -9.86% 4.92% 14.05% 22.97% 35.17%
376
Los costos totales unitarios para los productos CanBú son iguales a: S/.22.38 en el año 2022, S/.19.22 en el año 2023, S/.17.69 en el año
2024, S/.16.40 en el año 2025 y S/.14.92 en el año 2026. El detalle de los ingresos por cada canal de distribución permiten observan que en el
canal Pet Shop se tendrán pérdidas los 2 primeros años del proyecto y que en el canal Veterinarias se tendrá pérdidas el primer año del proyecto.
Solo en el canal Tienda virtual se obtendrán ganancias netas durante los 5 años del proyecto.
377
7.4.4. Costos fijos y costos variables unitarios.
En la tabla 314 se presentan los costos variables y los costos fijos del proyecto. Dentro de los costos variables se consideran conceptos
como los servicios básicos de agua y luz, los servicios tercerizados de transporte, las comisiones pagadas al personal de ventas y las comisiones
variables pagadas por el uso de las pasarelas de pagos.
Tabla 314.
Costos variables y fijos.
Costos variables y fijos
Concepto 2022 2023 2024 2025 2026
CIF variables S/. 97,467.00 S/. 99,855.01 S/. 102,471.85 S/. 105,303.73 S/. 107,824.66
Gastos administrativos variables S/. 1,579.44 S/. 1,704.22 S/. 1,838.85 S/. 1,984.12 S/. 2,140.86
Gastos de venta variables S/. 42,025.13 S/. 45,372.94 S/. 49,005.19 S/. 52,948.08 S/. 57,939.82
Costos variables totales S/. 225,753.14 S/. 237,825.41 S/. 250,897.51 S/. 265,622.86 S/. 278,272.53
Costo variable unitario S/. 6.22 S/. 6.08 S/. 5.94 S/. 5.83 S/. 5.65
CIF fijos S/. 221,851.34 S/. 189,521.81 S/. 171,861.08 S/. 161,733.14 S/. 144,515.02
Gastos administrativos fijos S/. 173,110.22 S/. 157,898.45 S/. 157,918.52 S/. 156,402.12 S/. 155,554.67
Gastos de venta fijos S/. 154,595.08 S/. 129,996.49 S/. 128,816.56 S/. 126,623.73 S/. 119,223.88
Costos fijos totales S/. 586,853.18 S/. 514,713.30 S/. 495,892.70 S/. 482,055.53 S/. 456,590.11
Costo fijo unitario S/. 16.16 S/. 13.15 S/. 11.74 S/. 10.58 S/. 9.27
Costo unitario total S/. 22.38 S/. 19.22 S/. 17.69 S/. 16.40 S/. 14.92
378
De acuerdo con la tabla 314, los costos unitarios totales son iguales a: S/.22.38 en el año 2022, S/.19.22 en el año 2023, S/.17.69 en el año
2024, S/.16.40 en el año 2025 y S/.14.92 en el año 2026. Estos montos coinciden con los costos totales unitarios calculados en el acápite anterior
del proyecto.
Los costos unitarios variables son iguales a: S/. 6.22 en el año 2022, S/.6.08 en el año 2023, S/.5.94 en el año 2024, S/.5.83 en el año 2025
y S/.5.65 en el año 2026. Los costos unitarios fijos son iguales a: S/. 16.16 en el año 2022, S/.13.15 en el año 2023, S/.11.74 en el año 2024,
S/.10.58 en el año 2025 y S/.9.27 en el año 2026. La disminución de los costos unitarios es un factor positivo para la empresa, pues permitirá
generar mayores niveles de utilidades a medida que avance el proyecto de inversión.
379
8. Capitulo VIII: Estados financieros proyectados
8.1. Premisas del estado de ganancias y pérdidas y del flujo de caja
• Todos los montos considerados en los Estados financieros proyectados se encuentran
expresados en Soles.
• Todos los conceptos y montos considerados en los Estados de ganancias y pérdidas no
incluyen IGV, de acuerdo con las normas contables vigentes.
• Todos los conceptos y montos considerados en los Flujos de caja sí incluyen IGV, de
acuerdo con las normas contables vigentes.
• La tasa de impuesto a la renta considerada para el presente año 2021 es igual a 29.5%,
de acuerdo con las normativas vigentes de SUNAT.
• El financiamiento con deuda se realizó con 2 cajas financieras, las cuales ofrecieron las
siguientes tasas de interés: Caja Cusco ofreció una T.C.E.A de 42.71% para el préstamo
de capital de trabajo y Caja Arequipa ofreció una T.C.E.A de 37.69% para le préstamo
de activos fijos depreciables.
• El precio de venta al público de los productos CanBú es igual a S.28.00 en los 3 canales
de venta con los que cuenta la empresa: Tienda virtual CanBú, Pet shops y Veterinarias.
380
8.2. Estado de ganancias y pérdidas sin gastos financieros.
En la tabla 315, se presenta el Estado de ganancias y pérdidas del proyecto sin considerar los gastos financieros, es decir, sin considerar
los intereses pagados por los préstamos obtenidos.
Tabla 315.
Estado de ganancias y pérdidas sin gastos financieros.
Estado de Ganancias y Pérdidas sin Gastos Financieros
Estado de ganancias y pérdidas 2022 2023 2024 2025 2026
Ventas S/. 776,153.89 S/. 836,625.34 S/. 902,471.89 S/. 974,230.71 S/. 1,052,506.14
(-) Costo de ventas S/. 441,296.45 S/. 417,566.60 S/. 409,211.09 S/. 409,720.34 S/. 400,003.41
(-) MPD S/. 84,681.57 S/. 90,893.24 S/. 97,581.63 S/. 105,386.94 S/. 110,367.20
(-) MOD S/. 37,296.54 S/. 37,296.54 S/. 37,296.54 S/. 37,296.54 S/. 37,296.54
(-) CIF S/. 319,318.34 S/. 289,376.82 S/. 274,332.92 S/. 267,036.87 S/. 252,339.67
Utilidad Bruta S/. 334,857.44 S/. 419,058.74 S/. 493,260.79 S/. 564,510.37 S/. 652,502.73
(-) Gastos Operativos S/. 371,309.87 S/. 334,972.11 S/. 337,579.12 S/. 337,958.05 S/. 334,859.23
(-) Gastos Administrativos S/. 174,689.66 S/. 159,602.67 S/. 159,757.37 S/. 158,386.24 S/. 157,695.53
(-) Gastos de Ventas S/. 196,620.21 S/. 175,369.44 S/. 177,821.75 S/. 179,571.81 S/. 177,163.70
Utilidad Operativa -S/. 36,452.43 S/. 84,086.63 S/. 155,681.67 S/. 226,552.32 S/. 317,643.50
(+) Ingresos Financieros S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
(-) Gastos Financieros S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
(+) Otros ingresos S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 5,652.20
(-) Otros egresos S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Utilidad antes de Impuesto a la renta -S/. 36,452.43 S/. 84,086.63 S/. 155,681.67 S/. 226,552.32 S/. 323,295.70
(-) Impuesto a la Renta S/. 0.00 S/. 14,052.09 S/. 45,926.09 S/. 66,832.93 S/. 95,372.23
Utilidad neta -S/. 36,452.43 S/. 70,034.54 S/. 109,755.58 S/. 159,719.38 S/. 227,923.47
381
De acuerdo con los resultados de la tabla 315, la empresa tendrá pérdidas netas el primer año del proyecto (-S/.36,452.43). A partir del
segundo año, la empresa obtendrá utilidades netas crecientes, las cuales ascenderán hasta los S/.227,923.47 en el año 2026. Por lo tanto, durante
los años 2023 - 2026 la empresa será rentable.
382
8.3. Estado de ganancias y pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal.
En la tabla 316, se presenta el Estado de ganancias y pérdidas del proyecto considerando los gastos financieros, es decir, considerando los
intereses pagados por los préstamos obtenidos.
Tabla 316.
Estado de ganancias y pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal.
Estado de Ganancias y Pérdidas con Gastos Financieros y Escudo Fiscal
Estado de ganancias y pérdidas 2022 2023 2024 2025 2026 2022 2023 2024 2025 2026
S/. S/. S/. S/. S/. 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00
Ventas
776,153.89 836,625.34 902,471.89 974,230.71 1,052,506.14 % % % % %
S/. S/. S/. S/.
(-) Costo de ventas S/. 400,003.41 56.86% 49.91% 45.34% 42.06% 38.00%
441,296.45 417,566.60 409,211.09 409,720.34
S/.
(-) MPD S/. 84,681.57 S/. 90,893.24 S/. 97,581.63 S/. 110,367.20 10.91% 10.86% 10.81% 10.82% 10.49%
105,386.94
(-) MOD S/. 37,296.54 S/. 37,296.54 S/. 37,296.54 S/. 37,296.54 S/. 37,296.54 4.81% 4.46% 4.13% 3.83% 3.54%
S/. S/. S/. S/.
(-) CIF S/. 252,339.67 41.14% 34.59% 30.40% 27.41% 23.98%
319,318.34 289,376.82 274,332.92 267,036.87
S/. S/. S/. S/.
Utilidad Bruta S/. 652,502.73 43.14% 50.09% 54.66% 57.94% 62.00%
334,857.44 419,058.74 493,260.79 564,510.37
S/. S/. S/. S/.
(-) Gastos Operativos S/. 334,859.23 47.84% 40.04% 37.41% 34.69% 31.82%
371,309.87 334,972.11 337,579.12 337,958.05
S/. S/. S/. S/.
(-) Gastos Administrativos S/. 157,695.53 22.51% 19.08% 17.70% 16.26% 14.98%
174,689.66 159,602.67 159,757.37 158,386.24
S/. S/. S/. S/.
(-) Gastos de Ventas S/. 177,163.70 25.33% 20.96% 19.70% 18.43% 16.83%
196,620.21 175,369.44 177,821.75 179,571.81
S/. S/.
Utilidad Operativa -S/. 36,452.43 S/. 84,086.63 S/. 317,643.50 -4.70% 10.05% 17.25% 23.25% 30.18%
155,681.67 226,552.32
(+) Ingresos Financieros S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
(-) Gastos Financieros S/. 26,837.73 S/. 17,013.28 S/. 8,419.72 S/. 3,386.18 S/. 0.00 3.46% 2.03% 0.93% 0.35% 0.00%
(+) Otros ingresos S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 5,652.20 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.54%
(-) Otros egresos S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
383
Utilidad antes de Impuesto a la S/. S/.
-S/. 63,290.16 S/. 67,073.35 S/. 323,295.70 -8.15% 8.02% 16.32% 22.91% 30.72%
renta 147,261.95 223,166.14
(-) Impuesto a la Renta S/. 0.00 S/. 1,116.04 S/. 43,442.28 S/. 65,834.01 S/. 95,372.23 0.00% 0.13% 4.81% 6.76% 9.06%
S/. S/.
Utilidad neta -S/. 63,290.16 S/. 65,957.31 S/. 227,923.47 -8.15% 7.88% 11.50% 16.15% 21.66%
103,819.68 157,332.13
Escudo Fiscal S/. 7,917.13 S/. 5,018.92 S/. 2,483.82 S/. 998.92 S/. 0.00
De acuerdo con los resultados de la tabla 316, la empresa tendrá pérdidas netas el primer año del proyecto (-S/.63,290.16). A partir del
segundo año, la empresa obtendrá utilidades netas crecientes, las cuales ascenderán hasta los S/.227,923.47 en el año 2026. Por lo tanto, durante
los años 2023 - 2026 la empresa será rentable. La rentabilidad de la empresa será igual al 7.88% de las ventas en el año 2023, 11.50% de las ventas
en el año 2024, 16.15% de las ventas en el año 2025 y 21.66% de las ventas en el año 2026.
Los valores de escudos fiscales generados por el pago de intereses serán iguales a S/.7,917.13 en el año 2022, S/.5,018.92 en el año 2023,
S/.2,483.83 en el año 2024 y S/.998.92 en el año 2025.
384
8.4. Flujo de caja operativo.
El flujo de caja operativo muestra los niveles de liquidez que la empresa tendrá luego de descontados todos los costos operativos del
proyecto, es decir, luego de restar los ingresos netos menos los costos de MPD, MOD, CIF, gastos administrativos, gastos de ventas y los pagos
de impuestos al Estado. En la tabla 317, se presentan los flujos de caja operativos para los 5 años del proyecto.
Tabla 317.
Flujo de caja operativo.
Flujos de Caja
Flujos de caja 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Ingresos por ventas S/. 0.00 S/. 915,861.59 S/. 987,217.90 S/. 1,064,916.83 S/. 1,149,592.24 S/. 1,241,957.25
(-) Costos operativos S/. 0.00 S/. 806,170.12 S/. 839,393.15 S/. 912,769.76 S/. 955,337.54 S/. 994,492.89
(-) MPD S/. 0.00 S/. 99,924.25 S/. 107,254.03 S/. 115,146.32 S/. 124,356.58 S/. 130,233.29
(-) MOD S/. 0.00 S/. 37,296.54 S/. 37,296.54 S/. 37,296.54 S/. 37,296.54 S/. 37,296.54
(-) CIF S/. 0.00 S/. 278,990.29 S/. 252,371.26 S/. 264,103.71 S/. 258,800.76 S/. 250,149.98
(-) Gastos Administrativos S/. 0.00 S/. 154,404.18 S/. 163,637.42 S/. 163,796.28 S/. 163,967.70 S/. 163,128.98
(-) Gastos de Ventas S/. 0.00 S/. 175,749.75 S/. 179,547.78 S/. 182,251.89 S/. 186,558.47 S/. 183,495.97
(-) Pago de Impuesto a la Renta S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 1,116.04 S/. 43,442.28 S/. 65,834.01 S/. 95,372.23
(-) Pago de I.G.V. S/. 0.00 S/. 59,805.12 S/. 98,170.09 S/. 106,732.74 S/. 118,523.47 S/. 134,815.89
Flujo de caja operativo S/. 0.00 S/. 109,691.47 S/. 147,824.75 S/. 152,147.06 S/. 194,254.70 S/. 247,464.36
Los resultados de la tabla 317 muestran que la empresa tendrá liquidez operativa durante los 5 años del proyecto, teniendo flujos que van
desde los S/.109,691.47 en el año 2022 hasta los S/.247,464.36 en el año 2026.
385
8.5. Flujo de capital.
El flujo de capital contempla los siguientes conceptos: Inversión inicial de activos fijos, intangibles, gastos pre-operativos e inventarios
iniciales, inversiones en capital de trabajo y la recuperación total al final del proyecto, la recuperación de la garantía de alquiler del local y el
valor de desecho de los activos fijos + IGV.
Tabla 318.
Flujo de capital
Flujos de Caja
Flujos de caja 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Activos fijos depreciables -S/. 48,488.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Activos intangibles -S/. 23,648.99 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Gastos pre-operativos -S/. 152,789.63 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Inventarios iniciales -S/. 6,027.63 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Capital de trabajo -S/. 40,741.97 -S/. 3,174.28 -S/. 3,456.43 -S/. 3,766.77 -S/. 4,108.84 S/. 55,248.29
Recuperación de la garantía del alquiler del local S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 13,300.00
Valor de desecho + I.G.V. S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 5,002.20
Flujo de capital -S/. 271,696.22 -S/. 3,174.28 -S/. 3,456.43 -S/. 3,766.77 -S/. 4,108.84 S/. 73,550.50
El flujo de capital es negativo desde el año 0 hasta el cuarto año del proyecto, debido a las inversiones que se realizan. Finalmente, el
flujo de capital es positivo en el quinto año del proyecto debido a las recuperaciones que se consideran para la liquidación del proyecto.
386
8.6. Flujo de caja económico.
El flujo de caja económico se determina sumando el flujo de caja operativo y el flujo de capital del proyecto. En la tabla 319 se presenta
el flujo de caja económico para el presente proyecto.
Tabla 319.
Flujo de caja económico.
Flujos de Caja
Flujos de caja 2021 2022 2023 2024 2025 2026
(-) MPD S/. 0.00 S/. 99,924.25 S/. 107,254.03 S/. 115,146.32 S/. 124,356.58 S/. 130,233.29
(-) MOD S/. 0.00 S/. 37,296.54 S/. 37,296.54 S/. 37,296.54 S/. 37,296.54 S/. 37,296.54
(-) CIF S/. 0.00 S/. 278,990.29 S/. 252,371.26 S/. 264,103.71 S/. 258,800.76 S/. 250,149.98
Flujo de caja económico -S/. 271,696.22 S/. 106,517.20 S/. 144,368.32 S/. 148,380.29 S/. 190,145.85 S/. 321,014.86
387
Los flujos de caja calculados demuestran que la empresa tendrá liquidez económica durante los 5 años del proyecto, ya que todos los
flujos son positivos durante este periodo.
El flujo de caja económico será descontado con la tasa WACC para el cálculo de los indicadores de rentabilidad económica.
388
8.7. Flujo del servicio de la deuda.
El flujo del servicio de la deuda contempla los siguientes conceptos: Préstamo inicial, pagos anuales de cuotas y el Escudo fiscal.
Tabla 320.
Flujo del servicio de la deuda.
Flujos de Caja
Flujos de caja 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Préstamos iniciales S/. 89,229.97 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Pago de cuotas S/. 0.00 -S/. 50,668.44 -S/. 50,668.44 -S/. 21,774.84 -S/. 21,774.84 S/. 0.00
Escudo fiscal S/. 0.00 S/. 7,917.13 S/. 5,018.92 S/. 2,483.82 S/. 998.92 S/. 0.00
Flujo del servicio de la deuda S/. 89,229.97 -S/. 42,751.31 -S/. 45,649.52 -S/. 19,291.02 -S/. 20,775.92 S/. 0.00
La tabla 320 muestra que los flujos del servicio de la deuda son negativos durante los años 2022 y 2025 debido a los fuertes pagos de cuotas
generados por los préstamos iniciales. El flujo de servicio de la deuda se utilizará para determinar el flujo financiero del proyecto.
389
8.8. Flujo de caja financiero.
Finalmente, en la tabla 321 se presenta el flujo de caja financiero del proyecto. Para calcular el flujo financiero, se sumarán los flujos de
caja económicos y los flujos del servicio de la deuda calculados previamente.
Tabla 321.
Flujo de caja financiero.
Flujos de Caja
Flujos de caja 2021 2022 2023 2024 2025 2026
(-) MPD S/. 0.00 S/. 99,924.25 S/. 107,254.03 S/. 115,146.32 S/. 124,356.58 S/. 130,233.29
(-) MOD S/. 0.00 S/. 37,296.54 S/. 37,296.54 S/. 37,296.54 S/. 37,296.54 S/. 37,296.54
(-) CIF S/. 0.00 S/. 278,990.29 S/. 252,371.26 S/. 264,103.71 S/. 258,800.76 S/. 250,149.98
Préstamos iniciales S/. 89,229.97 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Pago de cuotas S/. 0.00 -S/. 50,668.44 -S/. 50,668.44 -S/. 21,774.84 -S/. 21,774.84 S/. 0.00
Escudo fiscal S/. 0.00 S/. 7,917.13 S/. 5,018.92 S/. 2,483.82 S/. 998.92 S/. 0.00
Flujo del servicio de la deuda S/. 89,229.97 -S/. 42,751.31 -S/. 45,649.52 -S/. 19,291.02 -S/. 20,775.92 S/. 0.00
390
Flujo de caja financiero -S/. 182,466.25 S/. 63,765.89 S/. 98,718.80 S/. 129,089.27 S/. 169,369.94 S/. 321,014.86
De acuerdo con los resultados de la tabla 321, el flujo de caja financiero es igual a S/.63,765.89 en el año 2022 y crece hasta ser igual a
S/.321,014.86 en el año 2026.
El flujo de caja financiero será descontado con la tasa COK y servirá para determinar los indicadores financieros de rentabilidad del
proyecto.
391
9. Capitulo IX: Evaluación económico financiera
9.1. Cálculo de la tasa de descuento.
9.1.1. Costo de oportunidad.
9.1.1.1. CAPM.
En la tabla 322, se presentan las variables necesarias para calcular el valor del Costo de
oportunidad de capital bajo el modelo financiero CAPM. Para ello, se utilizaron los valores
reportados por Damodaran para el Rendimiento del mercado (S&P500), tasa libre de riesgo
(T.Bonds 10 years) y el Beta desapalancado del sector (Healthcare products). Adicionalmente,
se consideró la tasa de impuesto a la renta vigente (29.5%) y el valor del Riesgo país Perú del
mes de enero del año 2021.
Tabla 322.
CAPM.
Variable Indicador de la variable Sigla Valor
Rendimiento de mercado Rendimiento de mercado (S&P 500 Damodaran 1928-2020) Rm 11.64%
Bonos del Tesoro Americano (T. Bonds 10 years Damodaran
Tasa libre de riesgo Rf 5.21%
1928-2020)
% Capital propio Patrimonio E 67.16%
% Deuda Deuda D 32.84%
Tasa de impuesto a la renta Impuesto a la Renta 2021 t 29.50%
Beta desapalancado Healthcare Products Bd 0.77
Riesgo pais Perú Riesgo País Perú enero 2021 Rp 1.32%
Beta apalancada Ba = Bd*(1+(1-t) *D/E) Ba 1.04
Costo de capital propio COK=Rf+Ba*(Rm-Rf) +Rp COK 13.19%
En primer lugar, se determinó el Beta apalancado del proyecto en base a la estructura
de capital del mismo. Para ello, se utilizó la siguiente fórmula:
Ba = Bd*(1+(1-t) *D/E) = 1.04
392
Finalmente, se determinó el Costo de oportunidad de capital propio (COK) utilizando
la siguiente fórmula:
COK=Rf+Ba*(Rm-Rf) +Rp = 13.19%
Por lo tanto, el COK bajo el modelo financiero CAPM es igual a 13.19%.
9.1.1.2. COK Propio.
Para determinar el valor del COK propio del proyecto, se consideraron los costos de
oportunidad de cada uno de los 5 socios inversionistas, los cuales se presentan en la tabla 323.
Tabla 323.
COK Propio.
Inversionista 1 (Depósito a plazo fijo Financiera Efectiva) 5.00%
Inversionista 2 (Depósito a plazo fijo Caja Raíz) 4.40%
Inversionista 3 (Depósito a plazo fijo Financiera Qapaq) 4.00%
Inversionista 4 (Depósito a plazo fijo Banco Azteca) 3.90%
Inversionista 5 (Depósito a plazo fijo Compartamos Financiera) 3.60%
COK promedio 4.18%
Factor de riesgo 8.2
COK propio 34.29%
Una vez reportados los COK de cada uno de los inversionistas, se determinó el COK
promedio de estos y se multiplicó por el Factor de riesgo del proyecto, obteniéndose un valor
de COK propio igual a 34.29%.
El factor de riesgo se calculó en base al COK promedio y en base a la T.C.E.A. neta
más alta de los dos préstamos realizados.
Finalmente, se considerará la tasa del COK propio para los cálculos posteriores del
WACC, debido a que esta es el mayor COK calculado.
393
9.1.1.3. Costo de la deuda
En la tabla 324, se presenta el Costo de las dos deudas contraídas con Caja Cusco y
Caja Arequipa por los préstamos para capital de trabajo y activos fijos, respectivamente.
Tabla 324.
Costo de la deuda
Deuda T.C.E.A. T.C.E.A. neta
Activos fijos depreciables 37.69% 26.57%
Capital de Trabajo 42.71% 30.11%
Los valores de T.C.E.A. netas servirán para determinar el valor del WACC
posteriormente.
394
9.1.2. Costo promedio ponderado de capital (WACC).
En la tabla 325, se presenta el cálculo del Costo promedio ponderado de capital del
proyecto (tasa WACC). Para ello, se utilizó la estructura de capital de la empresa, sus valores
porcentuales y las tasas netas de cada uno de los conceptos.
La fórmula correspondiente al cálculo del WACC es la siguiente:
WACC = Rd1*(1-t)*D1/V + Rd2*(1-t)*D2/V + Re*E/V
Tabla 325.
WACC
WACC
Estructura de capital Monto total % Tasa neta WACC
Deuda Activo fijo S/. 48,488.00 17.85% 26.57% 4.74%
Deuda Capital de trabajo S/. 40,741.97 15.00% 30.11% 4.52%
Capital Propio S/. 182,466.25 67.16% 34.29% 23.03%
Inversión total del proyecto S/. 271,696.22 32.29%
Finalmente, el Costo promedio ponderado de capital del proyecto es igual a 32.29%.
395
9.2. Evaluación económica financiera
9.2.1. Indicadores de rentabilidad.
Para determinar los indicadores de rentabilidad del proyecto, se utilizarán los flujos de caja económicos y financieros, los cuales se
resumen en la tabla 326.
Tabla 326.
Flujo de caja económico y financiero.
Flujo de Caja 2021 2022 2023 2024 2025 2026

Flujo de caja financiero -S/. 182,466.25 S/. 63,765.89 S/. 98,718.80 S/. 129,089.27 S/. 169,369.94 S/. 321,014.86
396
9.2.1.1. VANE y VANF.
El primer indicador de rentabilidad que se calculará será el Valor Actual Neto (VAN).
En este caso, se determinará tanto el VAN económico como el VAN financiero. Para
determinar el VAN económico, se tomó como tasa de descuento al WACC, mientras que para
determinar el VAN financiero, se tomó como tasa de descuento al COK.
El criterio de viabilidad de este indicador refiere que si el VAN es positivo, entonces
se puede considerar que el proyecto es viable.
Tabla 327.
VANE y VANF.
VANE S/. 96,750.96
VANF S/. 98,640.87

Los resultados de la tabla 327 muestran que el VANE es igual a S/.96,750.96, por lo
que el proyecto será viable económicamente para nuestra empresa. Por otro lado, el VANF es
igual a S/.98,640.87, por lo que el proyecto será viable financieramente para todos los socios
inversionistas.
397
9.2.1.2. TIRE y TIRF
El segundo indicador de rentabilidad que se calculará será la Tasa Interna de Retorno
En este caso, se determinará tanto la TIR económica como la TIR financiera Para determinar
la TIR económica, se tomó como tasa de descuento al WACC, mientras que para determinar la
TIR financiera, se tomó como tasa de descuento al COK.
El criterio de viabilidad de este indicador refiere que si la TIRE es mayor que el WACC
el proyecto será viable, mientras que si la TIRF es mayor que el COK el proyecto también será
viable.
Tabla 328.
TIRE y TIRF
TIRE 47.35%
TIRF 54.90%
De acuerdo con los resultados de la tabla 328, la TIRE (47.35%) es mayor que el WACC
(32.29%); por lo tanto, el proyecto será viable económicamente para nuestra empresa. Por otro
lado, la TIRF (54.90%) es mayor que el COK (34.29%); por lo tanto, el proyecto será viable
financieramente para los socios inversionistas.
En la tabla 329, se presentan los valores calculados de las TIRM económica y
financiera.
Tabla 329.
TIR Modificado (TIRM)
TIRME 39.60%
TIRMF 44.72%
398
De acuerdo con los resultados de la tabla 329, la TIRME (39.60%) es mayor que el
WACC (32.29%); por lo tanto, el proyecto será viable económicamente para nuestra empresa.
Por otro lado, la TIRMF (44.72%) es mayor que el COK (34.29%); por lo tanto, el proyecto
será viable financieramente para los socios inversionistas.
399
9.2.1.3. Periodo de recuperación descontado.
En la tabla 330 se presenta el cálculo del periodo de recuperación económico descontado. Para determinar el periodo de recuperación
económico descontado se trajeron al presente los flujos de caja económicos y se acumularon. Posteriormente, se determinó el tiempo de
recuperación.
Tabla 330.
Periodo de recuperación económico descontado.
Flujo Económico Descontado -S/. 271,696.22 S/. 80,520.29 S/. 82,497.94 S/. 64,096.30 S/. 62,091.08 S/. 79,241.57
Flujo Descontado acumulado -S/. 271,696.22 -S/. 191,175.93 -S/. 108,678.00 -S/. 44,581.69 S/. 17,509.39 S/. 96,750.96
Periodo de recuperación Descontado Económico 3.718 años
Equivalente a 3 años 8 meses 18 dias
Por lo tanto, el periodo de recuperación económico descontado es igual a 3 años, 8 meses y 18 días. De esta manera, el proyecto resulta
viable económicamente para la empresa debido a que se recupera la inversión antes de que finalice el proyecto.
400
En la tabla 331 se presenta el cálculo del periodo de recuperación financiero descontado. Para determinar el periodo de recuperación
financiero descontado se trajeron al presente los flujos de caja financieros y se acumularon. Posteriormente, se determinó el tiempo de recuperación.
Tabla 331.
Flujo financiero descontado.
Flujo Financiero Descontado -S/. 182,466.25 S/. 47,483.53 S/. 54,740.53 S/. 53,303.26 S/. 52,078.03 S/. 73,501.78
Flujo Descontado acumulado -S/. 182,466.25 -S/. 134,982.72 -S/. 80,242.20 -S/. 26,938.93 S/. 25,139.09 S/. 98,640.87
Periodo de recuperación Descontado Financiero 3.52 años
Equivalente a 3 años 6 meses 6 dias
Por lo tanto, el periodo de recuperación financiero descontado es igual a 3 años, 6 meses y 6 días. De esta manera, el proyecto resulta viable
financieramente para los socios inversionistas debido a que se recupera la inversión antes de que finalice el proyecto.
401
9.2.1.4. Análisis beneficio costo (B/C).
El último indicador de rentabilidad a evaluar es el Análisis beneficio/costo. Para ello,
se tiene como criterio de viabilidad que el índice B/C sea mayor que 1 para considerar el
proyecto como viable.
Tabla 332.
Relación B/C Económico
Relación B/C Económico 1.36
Relación B/C Financiero 1.54

De acuerdo con los resultados de la tabla 132, se tiene una relación B/C económica de
1.36. Esto significa que la empresa recibirá flujos de S/.1.36 por cada S/.1.00 invertido en el
proyecto, haciendo que este sea viable económicamente.
Por otro lado, se tiene una relación B/C financiera de 1.54. Esto significa que los socios
inversionistas recibirán flujos de S/.1.54 por cada S/.1.00 invertido en el proyecto, haciendo
que este sea viable financieramente.
402
9.2.2. Analisis de punto de equilibrio.
9.2.2.1. Costos variables, costos fijos.
Para realizar el análisis del punto de equilibrio, en primer lugar se presentan los costos fijos y variables del proyecto, en la tabla 333.
Tabla 333.
Relación B/C Económico
Concepto 2022 2023 2024 2025 2026
Ventas en soles S/. 776,153.89 S/. 836,625.34 S/. 902,471.89 S/. 974,230.71 S/. 1,052,506.14
Valor de venta promedio S/. 21.37 S/. 21.37 S/. 21.37 S/. 21.37 S/. 21.37
CIF variables S/. 97,467.00 S/. 99,855.01 S/. 102,471.85 S/. 105,303.73 S/. 107,824.66
Gastos administrativos variables S/. 1,579.44 S/. 1,704.22 S/. 1,838.85 S/. 1,984.12 S/. 2,140.86
Gastos de venta variables S/. 42,025.13 S/. 45,372.94 S/. 49,005.19 S/. 52,948.08 S/. 57,939.82
Costos variables totales S/. 225,753.14 S/. 237,825.41 S/. 250,897.51 S/. 265,622.86 S/. 278,272.53
Costo variable unitario promedio S/. 6.22 S/. 6.08 S/. 5.94 S/. 5.83 S/. 5.65
CIF fijos S/. 221,851.34 S/. 189,521.81 S/. 171,861.08 S/. 161,733.14 S/. 144,515.02
Gastos administrativos fijos S/. 173,110.22 S/. 157,898.45 S/. 157,918.52 S/. 156,402.12 S/. 155,554.67
Gastos de venta fijos S/. 154,595.08 S/. 129,996.49 S/. 128,816.56 S/. 126,623.73 S/. 119,223.88
Costos fijos totales S/. 586,853.18 S/. 514,713.30 S/. 495,892.70 S/. 482,055.53 S/. 456,590.11
Costo fijo unitario promedio S/. 16.16 S/. 13.15 S/. 11.74 S/. 10.58 S/. 9.27
Costo total S/. 812,606.32 S/. 752,538.71 S/. 746,790.21 S/. 747,678.39 S/. 734,862.64
Costo total unitario promedio S/. 22.38 S/. 19.22 S/. 17.69 S/. 16.40 S/. 14.92
Margen Valor de venta unitario/Costo total unitario -4.49% 11.17% 20.85% 30.30% 43.22%
403
El primer año del proyecto se tendrá un margen negativo entre el valor de venta unitario y el costo total unitario, lo cual justifica las pérdidas
netas obtenidas en los cálculos previos del Estado de ganancias y pérdidas.
9.2.2.2. Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades y en soles
Para determinar el punto de equilibrio del proyecto, se utilizarán los valores presentados en la tabla 333, en el que se mostraron los costos
unitarios fijos y variables de los productos CanBú. Con estos datos, se aplicó la siguiente fórmula:
Punto de equilibrio = (Costos fijos totales)/(VVU-CVU)
En la tabla 334, se presenta el punto de equilibrio de los productos CanBú. Se observa que el primer año no se supera el punto de equilibrio,
por lo que se obtienen pérdidas netas durante este periodo. El resto de año del proyecto sí se superan los puntos de equilibrio correspondientes, lo
cual genera que la empresa obtenga utilidades netas positivas.
Tabla 334.
Punto de equilibrio CanBú
Punto de equilibrio CanBú 2022 2023 2024 2025 2026
Punto de equilibrio (en unidades) 38,721 33,649 32,137 31,010 29,042
Punto de equilibrio (en soles) S/. 827,557.70 S/. 719,142.01 S/. 686,842.88 S/. 662,754.87 S/. 620,696.24
Ventas totales S/. 776,153.89 S/. 836,625.34 S/. 902,471.89 S/. 974,230.71 S/. 1,052,506.14
% Superación punto de equilibrio -6.21% 16.34% 31.39% 47.00% 69.57%
404
Para comprobar que los puntos de equilibrio calculados son correctos, se utiliza el Estado de resultados por comprobación, el cual se
presenta en la tabla 335.
Tabla 335.
Estado de resultados de comprobación para el Punto de equilibrio
Estado de resultados de
2022 2023 2024 2025 2026
comprobación Punto de equilibrio
Ventas S/. 827,557.70 S/. 719,142.01 S/. 686,842.88 S/. 662,754.87 S/. 620,696.24
(-) Costos variables -S/. 240,704.52 -S/. 204,428.71 -S/. 190,950.18 -S/. 180,699.34 -S/. 164,106.14
Margen de Contribución S/. 586,853.18 S/. 514,713.30 S/. 495,892.70 S/. 482,055.53 S/. 456,590.11
(-) Costos fijos -S/. 586,853.18 -S/. 514,713.30 -S/. 495,892.70 -S/. 482,055.53 -S/. 456,590.11
Utilidad Operativa S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Finalmente, dado que todas las utilidades operativas calculadas en el Estados de resultados de comprobación son iguales a cero, se concluye
que los puntos de equilibrio calculados son correctos.
405
9.2.2.3. Estado de resultados (costeo directo)
En la tabla 336, se presenta el Estado de Resultados por el método del costeo directo. En esta metodología, se separan los costos fijos de
los variables y se calcula el Margen de contribución respectivo.
Tabla 336.
Estado de ganancias y pérdidas por costeo directo
Estado de ganancias y pérdidas por costeo directo 2022 2023 2024 2025 2026
Ventas S/. 776,153.89 S/. 836,625.34 S/. 902,471.89 S/. 974,230.71 S/. 1,052,506.14
(-) Costos variables S/. 225,753.14 S/. 237,825.41 S/. 250,897.51 S/. 265,622.86 S/. 278,272.53
Margen de contribución S/. 550,400.75 S/. 598,799.93 S/. 651,574.38 S/. 708,607.85 S/. 774,233.61
(-) Costos fijos S/. 586,853.18 S/. 514,713.30 S/. 495,892.70 S/. 482,055.53 S/. 456,590.11
Utilidad Operativa -S/. 36,452.43 S/. 84,086.63 S/. 155,681.67 S/. 226,552.32 S/. 317,643.50
(+) Ingresos financieros S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
(-) Gastos financieros S/. 26,837.73 S/. 17,013.28 S/. 8,419.72 S/. 3,386.18 S/. 0.00
(+) Otros ingresos S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 5,652.20
(-) Otros egresos S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Utilidad antes de Impuestos -S/. 63,290.16 S/. 67,073.35 S/. 147,261.95 S/. 223,166.14 S/. 323,295.70
(-) Impuesto a la renta S/. 0.00 S/. 1,116.04 S/. 43,442.28 S/. 65,834.01 S/. 95,372.23
Utilidad Neta -S/. 63,290.16 S/. 65,957.31 S/. 103,819.68 S/. 157,332.13 S/. 227,923.47
De acuerdo con los resultados de la tabla 336, el primer año del proyecto (2022) se obtendrán pérdidas netas. Finalmente, los siguientes
años del proyecto se tendrán utilidades netas, las cuales crecen desde los S/.65,957.31 en el año 2022 hasta los S/.227,923.47 en el año 2026.
A continuación, se presentan los puntos de equilibrio de los CanBú en las figuras 100, 101, 102, 103 y 104.
406
PUNTO DE EQUILIBRIO CANBÚ 2022
900000
800000
700000
600000
500000
S/.
400000
300000
200000
100000
0
0 5000 10000 15000 20000 25000 30000 35000 40000 45000
Unidades
Ingresos Costos variables Costos fijos Costo total
Figura 100. Punto de equilibrio CanBú 2022. Elaboración propia.

900000
800000
700000
600000
500000
S/.
400000
300000
200000
100000
0
0 5000 10000 15000 20000 25000 30000 35000 40000 45000
Unidades
407
1000000
900000
800000
700000
600000
S/.
500000
400000
300000
200000
100000
0
0 5000 10000 15000 20000 25000 30000 35000 40000 45000
Unidades

1200000
1000000
800000
S/.
600000
400000
200000
0
0 5000 10000 15000 20000 25000 30000 35000 40000 45000 50000
Unidades
408
1200000
1000000
800000
S/.
600000
400000
200000
0
0 10000 20000 30000 40000 50000 60000
Unidades
409
9.3. Análisis de Sensibilidad y de Riesgo
9.3.1. Variables de entrada
Para el análisis de sensibilidad del proyecto, se considerarán las siguientes variables
de entrada:
• Precio de venta
• Demanda
• Costo de MPD
• Costo de Planillas
• Costos indirectos de fabricación
Estas 5 variables presentadas son las más relevantes en la estructura de costos e ingresos
del proyecto; por esta razón, fueron escogidas para realizar el análisis de sensibilidad.
9.3.2. Variable de salida.
Las variables de salida del proyecto serán el VANE, VANF, TIRE y TIRF, puesto que
permitirán evaluar el impacto que tendrán las variables de entrada en los indicadores de
rentabilidad.
Tabla 337.
Variables de salida.
VANE S/. 96,750.96
VANF S/. 98,640.87
TIRE 47.35%
TIRF 54.90%
410
9.3.3. Análisis unidimensional.
Precio de venta
En primer lugar, se desarrolla el análisis unidimensional para el precio de venta de los productos CanBú, separados por canal de ventas.
Tabla 338.
Precio de venta
Precio de venta Canal Tienda virtual CanBú Indicadores del Proyecto -5.00% -13.11% -15.00%
VANE 96,750.96 52,795.59 -4,159.79 -17,434.15
TIRE 47.35% 40.73% 31.96% 29.93%
VANF 98,640.87 55,129.61 - -12,844.17
TIRF 54.90% 44.92% 34.29% 31.85%
Precio de venta Canal Pet Shops Indicadores del Proyecto -5.00% -23.79% -25.00%
VANE 96,750.96 68,589.95 -4,009.90 -8,672.68
TIRE 47.35% 43.23% 31.97% 31.25%
VANF 98,640.87 70,389.15 - -4,519.57
TIRF 54.90% 47.97% 34.29% 33.42%
Precio de venta Canal Veterinarias Indicadores del Proyecto -5.00% -25.00% -25.93%
VANE 96,750.96 70,181.30 -715.99 -4,012.69
TIRE 47.35% 43.47% 32.49% 31.97%
VANF 98,640.87 71,932.00 3,194.71 -
TIRF 54.90% 48.27% 34.91% 34.29%
El precio actual de los productos CanBú es igual a S/.28.00. Por lo tanto, si el precio de venta de los CanBú en el canal Tienda virtual
disminuyera hasta los S/.24.33, el proyecto dejará de ser viable puesto que el VANF será igual a cero. Por otro lado, si el precio de venta de los
411
CanBú en el canal Pet Shops disminuyera hasta los S/.21.34, el proyecto dejará de ser viable puesto que el VANF será igual a cero. Finalmente, si
el precio de venta de los CanBú en el canal Veterinarias disminuyera hasta los S/.20.74, el proyecto dejará de ser viable puesto que el VANF será
igual a cero.
Demanda
En segundo lugar, se desarrolla el análisis unidimensional para la Demanda de los productos CanBú, separados por canal de ventas.
Tabla 339.
Demanda
Demanda Canal Tiendas virtual CanBú Indicadores del Proyecto -5.00% -13.11% -15.00%
VANE 96,750.96 52,795.59 -4,159.79 -17,434.15
TIRE 47.35% 48.24% 31.96% 29.93%
VANF 98,640.87 55,129.61 - -12,844.17
TIRF 54.90% 58.48% 34.29% 31.85%
Demanda Canal Pet Shops Indicadores del Proyecto -5.00% -23.79% -25.00%
VANE 96,750.96 68,589.95 -4,009.90 -8,672.68
TIRE 47.35% 43.23% 31.97% 31.25%
VANF 98,640.87 70,389.15 - -4,519.57
TIRF 54.90% 47.97% 34.29% 33.42%
Demanda Canal Veterinarias Indicadores del Proyecto -5.00% -25.00% -25.93%
VANE 96,750.96 70,181.30 -715.99 -4,012.69
TIRE 47.35% 43.47% 32.49% 31.97%
VANF 98,640.87 71,932.00 3,194.71 -
TIRF 54.90% 48.27% 34.91% 34.29%
412
La demanda de los productos CanBú en el canal Tienda virtual es la siguiente: 15,919 unidades en el 2022; 17,160 unidades en el 2023;
18,510 unidades en el año 2024; 19,982 unidades en el año 2025; y 21,588 unidades en el año 2026. Por lo tanto, si la demanda de los productos
CanBú disminuyera hasta las 13,882 unidades en el año 2022; 14,910 unidades en el año 2023; 16,084 unidades en el año 2024; 17,362 unidades
en el año 2025; y 18,757 unidades en el año 2026, el proyecto dejará de ser viable puesto que el VANF será igual a cero.
La demanda de los productos CanBú en el canal Pet Shop es la siguiente: 10,945 unidades en el 2022; 11,797 unidades en el 2023; 12,726
unidades en el año 2024; 13,738 unidades en el año 2025; y 14,841 unidades en el año 2026. Por lo tanto, si la demanda de los productos CanBú
disminuyera hasta las 8,341 unidades en el año 2022; 8,991 unidades en el año 2023; 9,698 unidades en el año 2024; 10,469 unidades en el año
2025; y 11,311 unidades en el año 2026, el proyecto dejará de ser viable puesto que el VANF será igual a cero.
La demanda de los productos CanBú en el canal Veterinarias es la siguiente: 9,452 unidades en el 2022; 10,189 unidades en el 2023; 10,990
unidades en el año 2024; 11,864 unidades en el año 2025; y 12,818 unidades en el año 2026. Por lo tanto, si la demanda de los productos CanBú
disminuyera hasta las 7,001 unidades en el año 2022; 7,547 unidades en el año 2023; 8,141 unidades en el año 2024; 8,788 unidades en el año
2025; y 9,494 unidades en el año 2026, el proyecto dejará de ser viable puesto que el VANF será igual a cero.
413
Costo de planillas
En la tabla 340 se presenta el análisis de sensibilidad de la variable Costo de planillas totales.
Tabla 340.
Planillas
Costo de Planillas Indicadores del Proyecto 5.00% 18.36% 20.00%

VANE 96,750.96 62,855.92 -4,035.24 -12,272.89
TIRE 47.35% 42.24% 32.01% 30.79%
VANF 98,640.87 64,840.41 - -7,987.50
TIRF 54.90% 46.73% 34.29% 32.82%
El costo actual de las planillas totales es igual a S/.263,875 en el año 2022; S/.264,722 en el año 2023; S/.265,644 en el año 2024; S/.266,648
en el año 2025 y S/.267,744 en el año 2026. Si los costos de planilla se incrementarán hasta S/.312,323 en el año 2022; S/.313,325 en el año 2023;
S/.314,416 en el año 2024; S/.315,605 en el año 2025 y S/.316,902 en el año 2026, el proyecto dejará de ser viable debido a que el VANF será
igual a cero.
414
Costo de materias primas directas
En la tabla 341 se presenta el análisis de sensibilidad para los costos de MPD del proyecto.
Tabla 341.
Materias primas directas
Costo de MPD Indicadores del Proyecto 10.00% 40.00% 53.86%
VANE 96,750.96 70,803.24 19,502.19 -4,195.75
TIRE 47.35% 43.51% 35.57% 31.97%
VANF 98,640.87 72,571.38 22,936.55 -
TIRF 54.90% 48.32% 38.64% 34.29%
Los costos actuales de MPD del proyecto son los siguientes: S/84,682 en el año 2022; S/.90,893 en el año 2023; S/. 97,582 en el año 2024;
S/.105,387 en el año 2025 y S/.110,367 en el año 2026. Si los costos de MPD se incrementaran hasta S/.130,291 en el año 2022; S/.139,848 en el
año 2023; S/.150,139 en el año 2024; S/.162,148 en el año 2025 y S/.169,811 en el año 2026, el proyecto dejará de ser viable debido a que el
VANF será igual a cero.
415
Costos indirectos de fabricación
Finalmente, en la tabla 342, se presenta el análisis de sensibilidad de los Costos indirectos de fabricación.
Tabla 342.
Costos indirectos de fabricación
Costos indirectos de fabricación Indicadores del Proyecto 10.00% 15.01% 20.00%
VANE 96,750.96 26,709.73 -3,967.83 -34,486.28
TIRE 47.35% 36.74% 31.98% 27.25%
VANF 98,640.87 29,756.42 - -29,603.48
TIRF 54.90% 40.03% 34.29% 28.63%
Los costos actuales CIF del proyecto son los siguientes: S/.319,318 en el año 2022; S/.289,377 en el año 2023; S/. 274,333 en el año 2024;
S/.267,037 en el año 2025 y S/.252,340 en el año 2026. Si los costos de MPD se incrementaran hasta S/.367,248en el año 2022; S/.332,812 en el
año 2023; S/.315,510 en el año 2024; S/.307,119 en el año 2025 y S/.290,216 en el año 2026, el proyecto dejará de ser viable debido a que el
VANF será igual a cero.
416
9.3.4. Análisis multidimensional.
Para desarrollar el análisis multidimensional del proyecto, se consideraron 3
situaciones: Pesimista, Base y Optimista. En la situación Pesimista, se consideró que los
precios de venta y las demandas disminuyeron en los valores encontrados en el análisis
unidimensional; además, se consideró que los costos de planillas, MPD y CIF se incrementaron
en los valores encontrados en el análisis unidimensional. En el escenario base no se consideró
ningún cambio. En el escenario Optimista, se consideró la situación inversa al escenario
Pesimista.
Tabla 343.
Análisis Multidimensional
Análisis Multidimensional Pesimista Base Optimista
Variables de entrada
Precio de venta Canal Tienda virtual CanBú -13.11% 0.00% 13.11%
Precio de venta Canal Pet Shops -23.79% 0.00% 23.79%
Precio de venta Canal Veterinarias -25.93% 0.00% 25.93%
Demanda Canal Tiendas virtual CanBú -13.11% 0.00% 13.11%
Demanda Canal Pet Shops -23.79% 0.00% 23.79%
Demanda Canal Veterinarias -25.93% 0.00% 25.93%
Costo de Planillas 18.36% 0.00% -18.36%
Costo de MPD 53.86% 0.00% -53.86%
Costos indirectos de fabricación 15.01% 0.00% -15.01%
Variables de salida
VANF -S/. 727,057.58 S/. 98,640.87 S/. 830,436.04
TIRF -41.18% 54.90% 232.13%
VANE -S/. 762,095.07 S/. 96,750.96 S/. 853,203.48
TIRE -37.26% 47.35% 184.34%
Probabilidad 15.00% 70.00% 15.00%
VANF esperado S/. 84,555.38
VANE esperado S/. 81,391.94
Una vez desarrollados los análisis de cada escenario, se procedió a calcular los valores
del VANF y VANE esperados, encontrándose que estos son iguales a S/.84,555.38 y
S/.81,391.94, respectivamente. De esta manera, el proyecto es viable tanto de forma económica
como financiera.
417
9.3.5. Variables críticas del proyecto
De acuerdo con los análisis de sensibilidad realizados, se determinó que las siguientes
variables tienen un nivel medio de sensibilidad: Precio de venta en el canal Tienda virtual,
Demanda en el canal Tienda virtual, Costo de planillas y Costos indirectos de fabricación.
Por otro lado, las variables poco sensibles al cambio son: Precio de venta en el canal
Pet Shop, Precio de venta en el canal Veterinarias, Demanda en el canal Pet Shops, Demanda
en el canal Veterinarias y Costos de materias primas directas.
Las variables más críticas, debido a su mayor sensibilidad al cambio, fueron el Precio
de venta y la Demanda en el canal Tienda virtual (-13.11%).
El análisis de las fuerzas de Porter concluyó que el nivel de competitividad actual, el
poder de negociación de los clientes y el poder de negociación de los proveedores es Alto.
Asimismo, se encontró que la amenaza de los productos sustitutos y de los competidores
potenciales es Media.
Dados los resultados encontrados en el análisis de sensibilidad con respecto al precio
de venta y a la Demanda en el canal Tienda virtual, se potenciarán las estrategias de marketing
mix, las cuales ayudarán a promocionar CanBú y a que nuestros productos ingresen al mercado
local, alcanzando los niveles proyectados de ventas. Para evitar cambios en los precios, se
mantendrá la estrategia de Precio fijo en los 3 canales de distribución. Esto contrarrestará el
alto de nivel de competitividad y el alto poder de negociación de los clientes que existe en el
mercado local.
418
Finalmente, la baja sensibilidad de los Costos de materias primas directas contrarrestará
el alto poder de negociación de los proveedores, ya que el proyecto no será sensible a las
variaciones en los costos MOD.
9.3.6. Perfil de riesgo
De acuerdo a los resultados encontrados en el punto anterior, se concluye que el
proyecto tiene un nivel de Riesgo Bajo, debido a que existe una mayor cantidad de variables
poco sensibles al cambio (Precio de venta en el canal Pet Shop, Precio de venta en el canal
Veterinarias, Demanda en el canal Pet Shops, Demanda en el canal Veterinarias y Costos de
materias primas directas), en comparación con las variables medianamente sensibles (Precio
de venta en el canal Tienda virtual, Demanda en el canal Tienda virtual, Costo de planillas y
Costos indirectos de fabricación).
419
Conclusiones
Capítulo I: Información general
• Existe una buena oportunidad de negocio para los champús CanBú debido a que
existe un crecimiento continuo del mercado mundial de champús para perros, el
cual mantiene una tasa anual de 4.8%. Adicionalmente, en el Perú, más del 50%
de los hogares tiene un perro como mascota y, en los últimos años, la tenencia
de perros se ha incrementado en un 30%.
• Las dos estrategias genéricas de Porter desarrolladas en el proyecto CanBú son
Enfoque y Diferenciación. Se utilizó la estrategia de enfoque para segmentar el
mercado a los hogares de niveles socioeconómico B de las zonas 4, 6, 7 y 8 de
Lima Metropolitana. Se utilizó la estrategia de Diferenciación puesto que los
champús sólidos CanBú son productos 100% ecológicos, que eliminan los
malos olores y tienen propiedades antimicrobianas, siendo de fácil uso y
transporte para los dueños de las mascotas.
Capítulo II: Análisis del entorno
• El análisis del Macroentorno se orientó a evaluar variables macroeconómicas
del país, como el Producto Bruto Interno, la Balanza Comercial, la tasa de
inflación, el tipo de cambio y el riesgo país, conociendo las tendencias de los
últimos 5 años e identificando el impacto que ha tenido la pandemia por
COVID-19 sobre estos indicadores económicos.
• El análisis del Microentorno se enfocó en determinar los distintos niveles de las
5 fuerzas de Porter, concluyéndose lo siguiente: El nivel de competitividad de
los competidores actuales es Alto, el poder de negociación de los clientes es
420
Alto, el poder de negociación de los proveedores es Alto, la amenaza de los
productos sustitutos es media y la amenaza de los competidores potenciales es
media.
Capítulo III: Plan estratégico
• Las estrategias diseñadas como parte de la evaluación del FODA, permitieron
desarrollar las actividades de Promoción de la campaña de lanzamiento y de las
actividades calendarizadas, así como determinar el esquema de capacitaciones
necesarias para el proyecto.
• Se alcanzaron los objetivos específicos planteados, logrando la participación
esperada de mercado del 6%, los niveles de ventas proyectados y los valores de
rentabilidad esperados superiores al 20% en el quinto año.
Capítulo IV: Estudio de mercado
• Se desarrolló un estudio de mercado cualitativo, en el que se realizaron
entrevistas a profundidad a especialistas en el sector de producción, en los
canales de comercialización y en productos de la competencia. Los resultados
de las entrevistas confirmaron la viabilidad técnica del producto, la distribución
de los CanBú hacia los canales de venta y las tendencias de compra actuales en
el mercado de champús para perros. Adicionalmente, se realizó un focus group,
en el que se confirmó la aceptación de los champús CanBú por parte de los
futuros compradores.
• Se realizó un estudio de mercado cuantitativo, en el que se desarrollaron y
aplicaron encuestas a jefes de hogar que cumplieron con los criterios de
421
segmentación del mercado. Los resultados de las encuestas fueron utilizados
para calcular los mercados del proyecto, así como la demanda, frecuencia de
compra, estacionalidad y el Programa de ventas.
Capítulo V: Estudio legal y organizacional
• El estudio legal desarrolló todos los procedimientos requeridos y los costos para
conformar una nueva empresa, registrar una nueva marca y obtener las licencias
y autorizaciones correspondientes. Además, se consideraron las legislaciones
laborales y tributarias correspondientes a una empresa que aplica el Régimen
General.
• El estudio organizacional desarrolló todos los perfiles laborales requeridos en
la empresa, identificando los distintos puestos y funciones correspondientes.
Adicionalmente, se desarrollaron los cálculos de planillas y los gastos de los
servicios tercerizados de la empresa.
Capítulo VI: Estudio técnico
• En el estudio técnico se calculó el Programa de producción de los champús
CanBú, se determinaron los requerimientos de materias primas, se determinaron
los Programas de compra y también la tecnología necesaria para llevar a cabo
el proceso de producción.
• La capacidad instalada de producción es igual a 70,720 CanBús al año. Las
capacidades utilizadas de la planta de producción oscilan entre el 54.26% en el
año 2022, hasta los 71.14% en el año 2026.
422
Capítulo VII: Estudio económico y financiero
• La estructura de inversiones de la empresa estará conformada de la siguiente
manera: un 56.24% de gastos pre-operativos, un 17.85% de activos fijos
depreciables, un 15.00% de capital de trabajo, un 8.70% de activos intangibles
y un 2.22% de inventarios iniciales.
• La estructura de capital de la empresa estará conformada de la siguiente manera:
un 32.84% de Deuda y un 67.16% de Patrimonio. Dado que la empresa será
financiada con un mayor porcentaje de Patrimonio, se considera que la empresa
será solvente.
Capítulo VIII: Estados financieros proyectados
• El primer año del proyecto, la empresa tendrá pérdidas netas por S/.63,290. A
partir del segundo año del proyecto, la empresa será rentable, con un 7.88% de
rentabilidad sobre las ventas. Esta rentabilidad se incrementará hasta un 21.66%
de las ventas para el quinto año del proyecto.
• La empresa tendrá liquidez durante todo el proyecto, ya que en el Flujo de caja
proyectado se observan flujos de caja financieros positivos para todos los años
comprendidos en el periodo 2022 – 2026.
Capítulo IX: Evaluación económica financiera
• El proyecto es viable de forma económica y financiera. Se determinó que los
valores del VANE (S/.96,750) y VANF (S/.98,640) resultaron positivos.
Además, los valores del TIRE (47.35%) y del TIRF (54.90%) fueron mayores
que sus respectivas tasas de descuentos WACC (32.29%) y COK (34.29%). Los
423
periodos de recuperación descontados económico y financiero fueron,
respectivamente, 3 años 8 meses 18 días y 3 años 6 meses 6 días. Los ratios B/C
económico y financiero fueron iguales a 1.36 y 1.54, respectivamente.
• Se identificó que las variables Precio de venta y Demanda en el canal Tienda
virtual fueron las variables más críticas del presente proyecto, con un nivel de
sensibilidad medio del 13.11%. Los costos de planillas y los CIF también
tuvieron un nivel de sensibilidad medio, mientras que el resto de variables
evaluadas (Precio de venta en Pet shop, Precio de venta en veterinarias,
Demanda en Pet shops, Demanda en veterinarias y Costos de MPD) tuvieron un
nivel bajo de sensibilidad. Ante este escenario, se concluyó que el nivel de
riesgo del proyecto es Bajo.
424
Recomendaciones
1. Disminuir los costos de la planilla total de la empresa en un 5%, puesto que los
sueldos que actualmente se manejan son bastante competitivos con respecto a los
sueldos promedios del mercado.
Tabla 344.
Recomendación Disminución de costos de planilla
Indicadores del Proyecto Disminución del costo de planilla
en 5%
VANE S/. 96,750.96 S/. 112,959.16
TIRE 47.35% 50.26%
VANF S/. 98,640.87 S/. 113,392.42
TIRF 54.90% 56.69%
La recomendación brindada permitió mejorar los indicadores de rentabilidad, de
acuerdo con lo presentado en la tabla 344.
2. Realizar las compras de materias primas en grandes volúmenes, con el fin de
solicitar descuentos del 2%, disminuyendo los costos de producción.
Tabla 345.
Recomendación Compras por volumen
Indicadores del Proyecto Descuentos del 2% en compra MPD por
grandes volumenes
VANE S/. 96,750.96 S/. 101,326.38
TIRE 47.35% 48.75%
VANF S/. 98,640.87 S/. 102,425.40
TIRF 54.90% 55.41%
425
3. Incrementar un 2% el precio de los productos CanBú, de acuerdo con las
proyecciones de inflación para los siguientes años, la cual se calcula que será del
2% en promedio.
Tabla 346.
Recomendación Incremento de precio
Indicadores del Proyecto Incrementar el precio de los productos CanBú en un
2%, de acuerdo a la inflación proyectada
VANE S/. 96,750.96 S/. 116,764.78
TIRE 47.35% 50.71%
VANF S/. 98,640.87 S/. 117,075.76
TIRF 54.90% 57.20%
426
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431
Anexos
Anexo 1. Entrevista N°1 – Especialista en producción.
Entrevista n°1: Especialista en el producto
Nombre:
DNI:
Profesión y/o ocupación:
Lugar de trabajo:
Puesto y/o cargo en el lugar de trabajo:
Estimado profesional, somos estudiantes del curso Proyecto Integrador de la Universidad San
Ignacio de Loyola. Solicitamos su participación en esta entrevista, la cual será de mucha
utilidad para evaluar la viabilidad técnica de la fabricación del producto denominado “Champú
ecológico sólido para perros a base de carbón de bambú”.
El producto a desarrollar es un champú sólido para perros fabricado con componentes 100%
naturales, entre los que destaca el carbón de bambú, insumo que elimina los malos olores. Este
champú tiene propiedades dermoprotectoras, antioxidantes, antibacterianas y desodorizantes
debido a la combinación de los aceites de oliva, coco y ricino, y de la manteca de karite con
aloe vera. El champú sólido es una gran opción para los dueños de los perros, debido a que es
de fácil transporte, compacto y liviano.
Este producto está dirigido a familias con perros como mascotas, del nivel socioeconómico B,
que residan en las zonas 6, 7 y 8 de Lima Metropolitana.
432
Objetivo 1: Determinar las materias primas requeridas y las etapas del proceso de
producción de champús para perros.
1. ¿Cuáles son las materias primas usualmente utilizadas en la fabricación de champús
para perros?
2. Con respecto a la idea de negocio planteada, ¿Considera adecuados los insumos
inicialmente planteados? ¿Qué otros insumos serían adecuados para su formulación?
3. ¿Cuáles son las empresas proveedoras de insumos más reconocidas en el mercado?
¿Estas empresas son nacionales o extranjeras?
4. ¿Existe algún tipo de estacionalidad en el abastecimiento de insumos para la fabricación
5. ¿Qué tipo de envases son los más utilizados en los champús para perros? ¿Qué envase
o envoltorio recomendaría para nuestra idea de negocio?
6. ¿Cuáles son las etapas del proceso convencional de producción de champús para
perros?
7. Tomando en consideración la idea de negocio, ¿Qué etapas serían distintas para la
fabricación de champús sólidos para perros?
8. ¿Cuáles serían los tiempos promedios asociados a cada una de las etapas del proceso
de producción?
9. ¿Qué maquinarias y equipos se utilizan durante el proceso de fabricación de champús
para perros?
10. ¿Existen especificaciones técnicas importantes para estas maquinarias y equipos?
¿Cuáles son?
433
11. ¿Cuál es el tamaño del lote de producción de los champús para perros?
12. ¿Cuál es el nivel promedio de producción mensual de champús para perros en su
organización?
13. ¿Cuál es el porcentaje de merma de materias primas asociadas al proceso de fabricación
de los champús para perros?
14. ¿Cuál es el porcentaje de merma de productos terminados para los champús para perros
en su organización?
Objetivo 2: Conocer sobre las áreas requeridas y las certificaciones necesarias para una
planta de producción de champús para perros.
15. ¿Cuáles son las áreas básicas necesarias en una planta de producción de champús para
perros?
16. ¿Qué dimensiones debe tener cada una de estas áreas?
17. ¿Cuáles son las licencias y/o certificaciones requeridas para una planta de producción
18. ¿Cuáles son las certificaciones internacionales más reconocidas para los champús para
perros? ¿Es factible acceder a estas certificaciones?
Objetivo 3: Conocer sobre el personal necesario para la planta de producción de champús
para perros.
19. ¿Cuáles son los puestos de trabajo que se requieren en una planta de producción de
20. ¿Existe algún perfil profesional específico para cada puesto de trabajo? ¿Cuál es?
21. ¿Cuál es el número promedio de operarios de producción requeridos en planta?
434
22. ¿Cuáles son las principales capacitaciones que deberían tener los trabajadores de
planta?
Objetivo 4: Determinar la opinión del especialista sobre nuestro producto y obtener
recomendaciones finales.
23. ¿Considera que la idea de negocio es un producto técnicamente viable de realizar?
24. ¿Considera que este producto tiene posibilidades de ingresar al mercado nacional de
25. Finalmente, ¿Qué otras recomendaciones podría brindarnos para mejorar técnicamente
esta idea de negocio?
Muchas gracias por participar en esta entrevista, la cual será de mucha utilidad en el desarrollo
técnico de esta idea de negocio.
435
Anexo 2. Entrevista N°2 – Especialista en canal de distribución.
Entrevista Nº2: Especialista en el canal de distribución
Nombre:
DNI:
Lugar de trabajo:
utilidad para evaluar la viabilidad del producto denominado “Champú ecológico sólido para
perros a base de carbón de bambú”.
436
Objetivo n°1: Conocer sobre la demanda de los champús para perros en los
canales de distribución
1. ¿Su empresa vende champús para perros?
2. ¿Qué tipo de champús vende su empresa? ¿Convencionales o ecológicos?
3. ¿Qué tipo de presentación vende a sus clientes? ¿Champús líquidos o sólidos?
4. ¿Cuál es el nivel de demanda por los champús para perros?
5. ¿Existe crecimiento a nivel de la demanda de champús para perros?
6. ¿Qué precios tienen los productos que ustedes comercializan?
7. ¿Realizan promociones o descuentos en la venta de los champús para perros?
Objetivo n°2: Conocer sobre la distribución de los champús para perros y los
requerimientos de ingreso al canal.
8. ¿Cuál es el pedido mínimo de unidades de champús que solicitan a sus proveedores?
9. Normalmente, ¿En qué tipos de embalaje llegan este tipo de productos a su almacén?
10. ¿Qué tiempo permanecen estos productos en almacén? ¿Cuál es su nivel de rotación?
11. ¿Cuáles son los requerimientos principales para vender champús para perros a través
de su canal?
12. ¿Cada cuanto tiempo pagan a sus proveedores?
13. ¿Cuál es el margen de ganancia de la empresa?
14. ¿En qué meses las ventas de champús para perros son mayores?
437
Objetivo n°3: Conocer sobre la opinión del especialista y obtener recomendaciones
para el producto.
16. ¿Es posible realizar la distribución de nuestros champús a través de su canal de
distribución
438
Anexo 3. Entrevista N°3 – Competencia.
Entrevista Nº3: Competidor
Nombre:
DNI:
Lugar de trabajo:
utilidad para evaluar la viabilidad del producto denominado “Champú ecológico sólido para
perros a base de carbón de bambú”.
439
Objetivo n°1: Determinar la Demanda que tienen los productos de la competencia
1. ¿Qué tipos de champú produce y comercializa su empresa?
2. Coméntenos acerca de las distintas líneas de productos que tiene su empresa.
3. ¿Cuál es la demanda anual de sus productos?
4. ¿Existe crecimiento en el nivel de demanda de sus productos?
5. ¿Qué tipo de estacionalidad tienen sus productos? ¿En qué meses realizan más ventas?
Objetivo n°2: Conocer sobre los ingresos de la empresa y los márgenes de
rentabilidad correspondiente.
6. ¿Cuál es el precio promedio de los productos que producen y venden?
7. Qué margen de rentabilidad maneja su empresa?
8. Dentro de su estructura de costos, ¿Qué concepto tiene una mayor participación?
9. ¿Existe sensibilidad en el precio por parte de los clientes?
Objetivo n°3: Determinar las preferencias de los clientes
10. ¿Qué presentaciones o tamaños de champús para perros son los preferidos por sus
clientes?
11. ¿Cuáles son las líneas de mayor demanda dentro de su gama de productos?
12. ¿Qué tipo de promociones ofrecen a sus clientes?
13. ¿Cuáles son los medios de promoción que prefieren sus clientes para recibir
información sobre sus productos?
440
Objetivo n°4: Conocer sobre la opinión del especialista y obtener recomendaciones
para el producto.
441
Anexo 4. Focus Group.
Guía de pautas para el desarrollo del Focus group: CanBú
I. Objetivo principal
Conocer el perfil del consumidor y validar los productos CanBú por parte de los futuros
clientes.
II. Reglas para el desarrollo del Focus group
• El número de participantes debe oscilar entre las 8 y 12 personas.
• La duración del focus group debe ser, en promedio, de 1 hora.
• Se debe mantener el orden asignado y el respeto en la participación de los
invitados.
• Se debe generar la participación de todos los invitados, a fin de obtener la mayor
cantidad de información posible.
• Todos los participantes deben mantener su cámara web encendida durante el
desarrollo del focus group.
• Se debe pedir el consentimiento correspondiente para la grabación del video y
su posterior subida a Youtube.
III. Actividades
1. Calentamiento
• En primer lugar, el moderador se presentará indicando su nombre completo,
carrera y universidad a la que pertenece
• Se pedirá a los participantes que se presenten indicando sus nombres, edades,
distritos de residencia y ocupación/profesión.
442
2. Perfil del cliente
Con el fin de brindar un panorama sobre los productos que existen en el mercado, se
realizará una breve presentación sobre las distintas marcas actuales de champús para
perros.
Luego, se realizarán las siguientes preguntas:
− En primer lugar, ¿Cuántos perros tiene usted en casa?
− ¿Ustedes suelen bañar a sus perros en casa?
− ¿Ustedes compran champús para perros?
− ¿Qué tipos de champús para perros suelen comprar? Explicarles sobre las líneas
líquidas convencionales, líquidas ecológicas y sólidas ecológicas.
− ¿Qué marcas de champús para perros compran? ¿En qué presentaciones?
Explicarles que nos referimos al volumen o tamaño.
− Dependiendo de la marca y la presentación que compra, ¿Cuál es el precio que
pagan por los champús para perros?
− ¿Cada cuánto tiempo compra champús para sus perros? ¿Cuántas unidades de
champú compra?
− ¿En qué lugar compra los champús para sus perros?
− ¿A través de qué medios usted recibe información sobre los champús para
perros?
3. Validación del producto:
Presentarán los productos CanBú, explicarán la idea de negocio y la propuesta de valor.
Luego, preguntarán lo siguiente:
− ¿Estarían dispuestos a comprar los champús CanBú?
443
− ¿Cuánto estarían dispuestos a pagar por CanBú? Recuérdenles que la
presentación es de 120 gramos.
− ¿En qué lugares les gustaría encontrar CanBú? En la tienda virtual de nuestra
propia página web, en petshops, veterinarias, etc.
− ¿Cada cuánto tiempo compraría los productos CanBú? Recuérdenles que la vida
media del producto es 15 baños.
− ¿En qué épocas del año comprarían más nuestros productos CanBú?
− ¿A través de qué medios les gustaría recibir información sobre CanBú?
Posteriormente, presentarán los logos y los slogans propuestos:
− ¿Qué opinan sobre nuestros logos? ¿Cuál les parece mejor para nuestros
productos? Por favor, denos sus recomendaciones.
Posteriormente, presentarán el prototipo del producto:
− ¿Qué opinión tienen sobre la presentación y el prototipo de los productos
CanBú? Por favor, denos sus recomendaciones.
Se pedirán algunas recomendaciones finales. Posteriormente, se agradecerá a todos por su
participación en el focus group.
444
Anexo 5. Encuesta.
ENCUESTA CANBÚ
Parte 1: Filtro
1. ¿Usted tiene perros?
a) Sí
b) No (Fin de la encuesta)
2. ¿Usted baña a sus perros en su casa?
a) Sí
3. ¿Cuántos perros tiene usted?
a) 1 perro
b) 2 perros
c) 3 perros
d) 4 perros
e) 5 perros o más
4. ¿Cuál es su distrito de residencia?
a) Jesús María
b) Lince
c) Pueblo Libre
d) Magdalena
e) San Miguel
f) Miraflores
445
g) San Isidro
h) San Borja
i) Santiado de Surco
j) La Molina
k) Surquillo
l) Barranco
m) Chorrillos
n) San Juan de Miraflores.
o) Otro:________(Fin de la encuesta)
5. ¿Cuáles son sus ingresos promedios familiares mensuales?
a) S/. 7,309 – S/. 8,500
b) S/. 8,501 – S/. 10,000
c) S/. 10,001 – S/. 11,500
d) S/. 11,501 – S/. 13,016
e) Otro:_______(Fin de la encuesta)
6. Género:
a) Masculino
b) Femenino
Parte 2: Perfil del consumidor
7. ¿Usted compra champú para perros? (MD)
a) Sí
446
8. ¿Estaría interesado en adquirir un champú sólido para perros fabricado con
carbón de bambú? (MD)
a) Sí
9. ¿Qué tipo de champú para perros suele comprar? (Producto)
a) Líquido ecológico
b) Líquido químico convencional
c) Sólido ecológico
10. ¿Qué marcas de champús para perros suele comprar? (MO)
a) Misha Rastrera
b) Marci Soap
c) Synergy Lab
d) Ricocan
e) Boby
f) Pet Care
g) Claw Paws
h) Men for San
i) Otra marca:______
11. De acuerdo a sus respuestas en las preguntas 8 y 9, ¿Cuánto suele pagar por una
unidad de champú para perro? (Precio)
a) S/.0.00 a S/.9.99
b) S/.10.00 a S/.19.99
c) S/.20.00 a S/.29.99
d) S/.30.00 a S/39.99
447
e) S/.40.00 a S/.49.99
12. ¿Dónde suele comprar sus champús para perros? (Plaza)
d) Veterinarias
e) Mayoristas
f) Mercados
g) Otro lugar:____
13. ¿Cuántas unidades de champús para perros compra cada 3 meses? (FC)
a) 1 unidad
b) 2 unidades
c) 3 unidades
d) 4 unidades
e) 5 unidades a más
14. ¿A través de qué medios de comunicación recibe información sobre los champús
para perros? (Promoción)
a) Páginas web
b) Redes sociales
c) Paneles publicitarios
d) Anuncios en televisión
e) Anuncios en radio
f) Correo electrónico
448
Parte 3: Validación del producto
CanBú es un champú sólido para perros fabricado con componentes 100% naturales, entre los
que destaca el carbón de bambú, insumo que elimina los malos olores. Este champú tiene
propiedades dermoprotectoras, antioxidantes, antibacterianas y desodorizantes debido a la
combinación de los aceites de oliva, coco y ricino, y de la manteca de karite con aloe vera. El
champú sólido es una gran opción para los dueños de los perros, debido a que es de fácil
15. ¿Compraría los productos CanBú? (ME)
a) Sí
16. ¿Cuánto pagaría por un champú CanBú de 120 gramos? (ME)
a) S/.8.00 a S/.15.99
b) S/.16.00 a S/.23.99
c) S/.24.00 a S/.31.99
d) S/. 32.00 a S/39.99
e) S/. 40.00 a S/.47.99
17. ¿En qué lugar le gustaría encontrar los champús CanBú? (Plaza)
a) Tienda virtual “CanBú”
b) Pet Shops como Superpet, Casa mascotas, etc
c) Veterinarias
d) Mayoristas
e) Mercados
f) Otro lugar:____
449
18. .Considerando que la vida útil promedio de los champús sólidos CanBú es de 15
baños, ¿Cuántas unidades compraría cada 3 meses? (FC)
a) 1 CanBú
b) 2 CanBús
c) 3 CanBús
d) 4 CanBús
e) 5 CanBús a más
19. ¿En qué estaciones del año compraría los champús CanBú? (Estacionalidad)
a) Verano
b) Otoño
c) Invierno
d) Primavera
e) Todo el año
20. ¿A través de qué medios de comunicación le gustaría recibir información sobre
nuestros productos CanBú? (Promoción)
a) Páginas web
b) Redes sociales
c) Paneles publicitarios
d) Anuncios en televisión
e) Anuncios en radio
f) Correo electrónico
450
21. ¿Qué otros servicios adicionales le gustaría recibir? (Promoción)
a) Guías de uso del champú CanBú
b) Guías para el cuidado de la piel de las mascotas
c) Campañas veterinarias gratuitas
d) Charlas con especialistas en el cuidado de mascotas.
451

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UNIVERSIDAD SAN IGNACIO DE LOYOLA

CHAMPÚ ECOLÓGICO SÓLIDO PARA PERROS A

Trabajo de Investigación para optar el Grado Académico de

OSCAR ANDRE BALDEÓN MONTORO (0000-0003-2494-3153)

XOISMY THALIA BUSTINZA TICONA (0000-0001-9616-0161)

ALEXANDER FABIAN CAMAC RAMOS (0000-0001-5567-5126)

RUTH LUCILA CUTIPA OSORIO (0000-0002-8832-4995) -

CARLOS ALBERTO VALDIVIA AGAMA (0000-0001-8408-

Resumen ejecutivo ..................................................................................................................... 1

Tabla 1. Código CIIU de la actividad económica de la empresa .............................................. 6

Tabla 2. Partida arancelaria del producto .................................................................................. 7

Tabla 3. Lienzo CANVAS ......................................................................................................... 9

Tabla 4. Descripción del producto ........................................................................................... 11

Tabla 5. Tasa de crecimiento promedio anual ........................................................................ 19

Tabla 6. Producto Bruto Interno (%) 2016-2020 .................................................................... 27

Tabla 7. Tipo de cambio promedio 2016-2020 ........................................................................ 30

Tabla 8. Proveedores de carbón de bambú ............................................................................. 38

Tabla 9 Proveedores de cajas de cartón corrugado para jabón. .............................................. 39

Tabla 10 Proveedores de aceites esenciales para jabón solido Canbú. ................................... 40

Tabla 12. Marci Soap .............................................................................................................. 53

Tabla 13. Nivel de competitividad actual ............................................................................... 54

Tabla 14. Fuerza negociadora de los clientes. ........................................................................ 55

Tabla 15. Proveedores de Carbón de Bambú. ......................................................................... 56

Tabla 16. Proveedor de cajas de cartón corrugado. ................................................................ 56

Tabla 17. Fuerza negociadora de los proveedores. ................................................................. 57

Tabla 18. Productos sustitutos. ............................................................................................... 58

Tabla 19. Amenaza de productos sustitutos............................................................................ 60

Tabla 20. Amenaza de competidores potenciales. .................................................................. 61

Tabla 21. Análisis FODA ....................................................................................................... 64

Tabla 22. Marco muestral ....................................................................................................... 68

Tabla 23. Participantes Focus group. ...................................................................................... 85

Tabla 24. Pregunta 1: 1. ¿Usted tiene perros? ........................................................................ 89

Tabla 25. Pregunta 2. ¿Usted baña a sus perros en su casa? ................................................... 90

Tabla 28. Pregunta 5. ¿Cuántos perros tiene usted? ............................................................... 94

Tabla 29. Pregunta 6. Género ................................................................................................. 95

Tabla 30. Pregunta 7. ¿Usted compra champú para perros? ................................................... 96

Tabla 45. Mercado potencial 2022........................................................................................ 111

Tabla 46. Mercado potencial 2023........................................................................................ 112

Tabla 47. Mercado potencial 2024........................................................................................ 113

Tabla 48. Mercado potencial 2025........................................................................................ 114

Tabla 50. Mercado potencial 2022 – 2026............................................................................ 116

Tabla 51. Pregunta 7 – Mercado Disponible ........................................................................ 117

Tabla 52. Pregunta 8 – Mercado Disponible ........................................................................ 117

Tabla 53. Mercado Disponible del 2022 al 2026 ................................................................. 118

Tabla 54. Pregunta 7 – Mercado Efectivo ............................................................................ 119

Tabla 55. Pregunta 8 – Mercado Efectivo ............................................................................ 119

Tabla 56. Mercado Efectivo del 2022 al 2026 ...................................................................... 120

Tabla 57. Pregunta 10 – Mercado Objetivo .......................................................................... 121

Tabla 58. Tasa de Mercado Objetivo .................................................................................... 121

Tabla 59. Mercado Objetivo del 2022 al 2026 ..................................................................... 122

Tabla 60. Número de perros por familia. .............................................................................. 123

Tabla 62. Frecuencia de compra de CanBú .......................................................................... 124

Tabla 63. Demanda del 2022 al 2025 ................................................................................... 125

Tabla 64. Pregunta 19 – Estacionalidad ................................................................................ 126

Tabla 65. Estacionalidad para el año 2022 ........................................................................... 127

Tabla 66. Estacionalidad del 2023 al 2026 ........................................................................... 128

Tabla 67. Programa de ventas para el 2022 .......................................................................... 129

Tabla 68. Programa de ventas para el 2023 .......................................................................... 129

Tabla 69. Programa de ventas para el 2024 .......................................................................... 130

Tabla 70. Programa de ventas para el 2025 .......................................................................... 130

Tabla 71. Programa de ventas para el 2026 .......................................................................... 131

Tabla 72. Ventas en Canal Tienda virtual "CanBú ............................................................... 131

Tabla 73. Ventas en Canal Pet Shop ..................................................................................... 132

Tabla 74. Ventas en Canal Veterinarias ................................................................................ 132