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By Help! On Risks
LA IMPORTANCIA DEL COMPROMISO DE LA DIRECCIÓN CON EL MANEJO DE

LOS RIESGOS.
La junta directiva tiene la obligación de garantizar que la institución

funcione de manera segura dentro de los márgenes de riesgo

tolerado y a la vez se le solicita estar en capacidad de cuestionar de

manera adecuada a la alta gerencia acerca de sus decisiones

orientadas a la prevención y manejo del riesgo.

Estas medidas son una garantía

del compromiso integral con la

política de prevención y gestión

de riesgo en la organización,

también es un mensaje positivo

para los dueños. Por otra parte,

las recomendaciones sobre la

política de talento dan claridad

sobre el papel determinante de

la gestión de riesgo en la cultura

empresarial, preparando los

recursos necesarios para

garantizar su ejecución.

Paralelamente a la gestión del

riesgo, es necesario implantar

EL CONCEPTO DE

una sólida función de auditoría.

MATERIALIDAD

Materialidad o Importancia relativa (del inglés Materiality), es el

umbral por encima del cual se considera que la información faltante

o incorrecta en los estados financieros tiene un impacto en la toma

de decisiones de los usuarios. La materialidad a veces se interpreta

en términos del impacto neto en las ganancias reportadas, o el

porcentaje o cambio en dinero en una línea específica en los estados

financieros. Ejemplos de materialidad son los siguientes:

Una compañía informa una ganancia de exactamente $ 10,000, que

es el punto en el que las ganancias por acción cumplen exactamente

con las expectativas de los analistas. Cualquier reducción en el

beneficio por debajo de este punto hubiera desencadenado una

venta de acciones de la compañía, por lo que se consideraría

material.

Una compañía informa una proporción actual de exactamente 2: 1,

que es la cantidad necesaria para cumplir con sus convenios de

préstamo. Cualquier activo actual o montos de pasivos corrientes

que resulten en una proporción de menos de 2: 1 se consideraría

material, ya que el prestamista podría llamar al préstamo.

Es posible establecer un

mapa de materialidad para

un sector económico

específico que se alinee con

los temas sensibles al riesgo,

estimando su impacto

financiero. Este mapa sirve

como una instantánea de

posibles problemas de

sostenibilidad material en el

momento de nuestro

análisis inicial de riesgo y

puede estar sujeto a

cambios a medida que los

temas y las industrias

evolucionan

constantemente.
 GUÍA SOBRE EL PROCESO DE MATERIALIDAD

FASE 1: Definir propósito y alcance.

Defina lo que significa la materialidad para su organización y sea claro

acerca de sus objetivos y audiencia

FASE 2: Identificar temas potenciales.

Crea una lista larga de temas materiales posibles

FASE 3: Clasificar por categorías.

Refine la lista de temas materiales potenciales agrupándolos en

categorías

FASE 4: Reúna información sobre el impacto y la importancia de los temas.

Explore cada tema material en detalle para comprender su relevancia

para el negocio y las partes interesadas

FASE 5: Priorizar.
Priorizar temas materiales en función de la importancia estratégica para

el negocio, la importancia para las partes interesadas y el impacto social,

económico y ambiental de cada tema en la cadena de valores

FASE 6: Gestión de interés.

Pruebe los resultados de su evaluación de materialidad con las audiencias

internas clave para validar el resultado

FASE 7: Buscar retroalimentación de las partes interesadas.

Haga un seguimiento con las partes interesadas para obtener

comentarios sobre los temas materiales informados

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Fuente: KPMG (2014). Perspectiva sostenible: lo esencial de la evaluación de la materialidad.
 LAS TRES LÍNEAS DE DEFENSA, FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES

1RA LÍNEA DE DEFENSA. Unidades de primera línea.

Identifica y gestiona los riesgos originados por el negocio Identificación y

evaluación de riesgos Mitigación de riesgos Monitoreo e informes

2DA LÍNEA DE DEFENSA Gestión de riesgo individual

Desarrolla el marco de riesgo Asesoramiento de expertos, guía y dirección

Vigilancia
-Asegurar el cumplimiento del marco de gobernanza del riesgo
-Valida los riesgos conocidos e identifica los emergentes
-Valida la efectividad del control (diseño y operación)
-Asegurar la capacidad de respuesta al cambio regulatorio
-Perspectiva independiente y desafío creíble

3RA LÍNEA DE DEFENSA Auditoría independiente.

Proporciona aseguramiento a la Alta Dirección y la Junta Directiva
-Eficacia de la gobernanza
-Gestión de riesgos y controles internos, incluidos Cómo 1ª y 2ª líneas de

Defensa lograr manejar el riesgo y objetivos de control

-Perspectiva independiente y desafío creíble

ALERTAS DE RIESGO DE

AUDITORÍA

Las alertas de riesgo de auditoría

son aquellas que están destinadas

a proporcionar a los auditores una

visión general de los recientes

desarrollos económicos,

profesionales y regulatorios que

pueden afectar las auditorías para

los clientes en muchas industrias

 INTEGRACIÓN DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE RIESGO

La información derivada de la gestión de riesgo hace parte de los diversos tipos

de reportes no financieros que generan las organizaciones contemporáneas, que

dan cuenta de su transparencia y compromiso con los objetivos de la sociedad.

Entre los informes están éstos:

Gestión de riesgos Grupo de Trabajo sobre Divulgaciones Financieras

Relacionadas con el Clima (TCFD)

Gobernanza Estrategia Métricas y objetivos Informes corporativos sobre los ODS

(Objetivos de Desarrollo Sostenible)

Estos reportes complementarios le permiten a la organización asumir de manera

transparente sus compromisos no solo con los dueños, sino con el medio

ambiente y la sociedad. Adicionalmente a los reportes corporativos, existen

compromisos derivados de acuerdos internacionales dos de los más importantes

se relacionan con los compromisos y acuerdos climáticos y los de desarrollo

sostenible promulgados por Naciones Unidas.

CÓMO APROVECHAR TODA LA

METODOLOGÍA USADA

-El compromiso de la Dirección

como responsable y

cuestionador de las acciones de

la alta gerencia
-La existencia de una política de

personal que prepare y disponga

estratégicamente a todos los

colaboradores
-Establecimiento de un modelo

de auditoría integral con

comunicación directa a la alta

gerencia y la junta directiva.

Carlos Alfonso Boshell Norman

Correo: gerencia@cbconsultoresprofesionales.com
Cel. 318 883 23 76
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