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Kokoa Moda
2
ÍNDICE
ÍNDICE DE FIGURAS 5
ÍNDICE DE TABLAS 5
INTRODUCCIÓN 6
3
4.4 Recursos Humanos 31
4.5 Estructura Organizacional 33
ASPECTOS LEGALES 34
4
6.1.8.1 Servicios Básicos 68
6.1.8.2 Costos de Alquiler 69
6.1.8.3 Gastos Operativos 69
6.1.8.4 Nómina 70
6.1.9 Costo Unitario 70
6.1.10 Ingresos por Venta 71
6.2 ESTUDIO ECONÓMICO 72
6.2.1 Costos Operativos 72
6.2.2 Flujo de Caja 73
6.2.3 Punto de Equilibrio 74
6.2.4 Indicadores de Evaluación 75
6.2.5 Estado de Resultados 75
CONCLUSIONES 77
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 79
5
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Gráfico 1. Modelo Timmons. 7
Gráfico 2. Plano Primer piso del Local C.C. Sambil, Kokoa CCS. 30
Gráfico 3. Plano Segundo piso del local del C.C. Sambil, Kokoa CCS. 31
Gráfico 4. Estructura Organizacional. 33
Gráfico 5. Discriminación de la muestra de acuerdo al sexo. 47
Gráfico 6. Discriminación de la muestra de acuerdo a la edad. 47
Gráfico 7. Discriminación de la muestra de acuerdo al Municipio donde reside. 48
Gráfico 8. Interés en reciclar prendas de vestir. 48
Gráfico 9. Interés en personalizar la ropa. 49
Gráfico 10. Estilo de modas. 49
Gráfico 11. Receptividad de las tiendas de ropa en las plataformas digitales. 50
Gráfico 12. Frecuencia de visita a centros comerciales. 50
Gráfico 13. Frecuencia de visita a tiendas de ropa. 51
Gráfico 14. Precio que pagaría por blusa. 52
Gráfico 15. Precio que pagaría por jeans. 52
Gráfico 16. Precio que pagaría por chaqueta. 53
Gráfico 17. Precio que pagaría por vestido. 53
Gráfico 18. Precio que pagaría por calzado. 54
Gráfico 19. Aspectos de importancia en una tienda física. 54
Gráfico 20. Tienda física vs. Tienda virtual. 55
Gráfico 21. Confianza en tiendas virtuales. 55
Gráfico 22. Frecuencia de compras por internet. 56
Gráfico 23. Practicidad de las tiendas virtuales. 56
Gráfico 24. Disposición para realizar compras en tiendas virtuales. 57
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1. Modelo Canvas. 16
Tabla 2. Matriz FODA. 21
Tabla 3. Matriz PESTEL. 23
Tabla 4. Mobiliario y Equipos. 26
Tabla 5. Costos dentro de 5 años. 27
Tabla 6. Depreciación mobiliario proyectado en 5 años. 27
Tabla 7. Utensilios. 28
Tabla 8. Depreciación utensilios. 28
Tabla 9. Servicios. 29
Tabla 10. Costos de servicios proyectados en 5 años. 29
Tabla 11. Costos de personal proyectados en 5 años. 32
Tabla 12. Análisis de la Oferta. 45
Tabla 13. 4 P’s 58
Tabla 14. Inversión por socios. 62
Tabla 15. Rendimiento total por etapas. 78
6
ÍNDICE DE IMÁGENES
Imagen 1. Logotipo Kokoa Moda. 59
Imagen 2. Empaque Kokoa Moda. 59
INTRODUCCIÓN
7
CAPÍTULO 1: MODELO TIMMONS
¿Por qué UD. desea desarrollar Así como el internet y las herramientas web 2.0,
esta iniciativa?, ¿Qué espera han revolucionado nuestra forma de trabajar,
lograr?, ¿Qué desea obtener?. estudiar, etc; también lo ha hecho en el campo del
comercio. Empezando por algo tan típico como las
tiendas de ropa.
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más directo con el cliente e innovando en los
servicios que podría ofrecer para aumentar su
target.
1.2 Oportunidad
9
características del “público como grupo objetivo al público femenino, entre la edad
objetivo” (mercado – de 18 a 40 años, sin importar el estilo o moda que usen.
segmento) que presenta el Kokoa busca adaptarse a la necesidad del cliente.
problema:
Sin embargo, con los servicios que queremos agregar
como elemento diferenciador de la tienda, está la opción
de poder intervenir las piezas; por lo que, el público
masculino también se vería interesado.
10
hacer crecer la marca en la plataforma de
Instagram.
2. FB. Tienda física y virtual que también ha sido
ingeniosa en la manera de usar las plataformas
web para potenciar su marca. Cuenta con
alrededor de 350k de seguidores. Más que un
número, son clientes fijos que están atentos a las
novedades que traen.
3. MilaVe. Tiene más de 3 años en el mercado. Su
constante esfuerzo en innovar en las tiendas, la
ha posicionada como una de las marcas de mayor
tendencia en las redes. No sólo sabe manejar el
marketing, sino también ha hecho alianzas con
otras tiendas líderes en el rubro de ropa, tales
como FB, entre otras.
6. Señale al menos tres (3) 1. Tiempo en el mercado y por ende, una clientela
ventajas que tienen sus fija.
competidores sobre usted. 2. Experiencia laboral amplia.
3. Competitividad en los precios.
1.3 Recursos
11
también, se pueden hacer alianzas con empresas
proveedoras.
1.4 Equipo
12
1.5 Entorno
13
(2016): En el cual, se debe llevar con orden los estados
contables de la empresa; reducir al máximos los gastos
de la empresa y mejorar la competitividad.
Idea de Negocio
Percepción de factibilidad
14
Interpretación del puntaje: Según el modelo expuesto por Rodríguez y Moreno (s.f.), una
puntuación a entre 25 y 30 significa que se tiene una idea de negocio en las manos, por lo
que vale la pena seguir explorando la manera de ponerla en práctica.
15
16
Interpretación del Puntaje Total: Según el modelo expuesto por Rodríguez y Moreno (s.f.),
una puntuación a entre 140 y 169 indica que el proyecto evaluado tiene potencial para ser
una idea de negocio.
17
CAPÍTULO 2: MODELO CANVAS
18
-Herramientas electrónico:
varias para el clientes
local frecuentes y
suscritos.
19
concepto y finalidad en el mercado, generando un conocimiento generalizado del
factor diferenciador de nuestro negocio de ropa vinculado con el resto.
2.2 Actividades Clave
● Marketing: es importante que el proyecto cuente con aspectos que lo diferencien de
otras tiendas. Para poder cumplir con ello es importante que los clientes vean que
Kokoa usa productos de calidad para la confección de cada prenda y que cada uno
será tratado de la forma más profesional posible, para que su prenda personalizada
quede de la forma deseada por el cliente. Este es un punto importante para que la
tienda sea la elección número uno de las personas.
● Calidad: este proyecto busca que cada persona se sienta cómodo con lo que usa,
para que esto suceda es importante la calidad de los productos que se usan para la
confección de la ropa. Tomando en cuenta esto, Kokoa se plantea la confección de
ropa de alta calidad y de buen gusto, para así tener la atención del público.
2.3 Recursos Clave
● Imagen bien definida: hoy en día las redes sociales juegan un papel fundamental
en la promoción de cualquier producto. Debido a esto la presencia de Kokoa en las
redes sirve como un sistema receptor de futuros clientes.
● Personal Capacitado: Es necesario contar con el personal capacitado para la
realización de la tarea de embellecimiento y modificación de las prendas de ropa que
se vendan en la tienda. Se espera que los mismos funjan como supervisores en el
proceso para que la experiencia del cliente sea la mejor posible.
● Materiales para la modificación y personalización de la ropa: Son necesarios
todos los recursos artísticos y de diseño para brindar el producto clave de esta
empresa al momento de vender alguna prenda de ropa. Es importante contar con
hilo, agujas, parches, lentejuelas, telas varias, telas texturizadas, tinturas y demás
artículos que funcionen para hacer original la prenda a adquirir por el comprador.
● Herramientas en el Local: sin necesarios también los espacios, y maquinarias para
el establecimiento de la modificación de las prendas de ropa a vender, como lo
pueden ser lienzos, salones vacíos o áreas abiertas, máquinas de coser y bordar,
entre otros.
2.4 Propuesta de Valor
Venta de ropa de moda para mujeres de 18 a 40 años, con la innovación de poder
modificar cada prenda y adecuarla a su gusto, fungiendo este último como nuestro más
importante atributo, así como el de brindar asesorías personalizadas en estilo y moda a las
clientas de la tienda.
2.5 Relación con los clientes
Lo principal es el buen trato que se le debe dar al cliente. Para poder incentivar a la
compra se realizarán promociones y sorteo que den a conocer nuestra marca y las
intenciones de generar un “Self-service” o libertad de decisión para la compra de prensas y
su modificación. Así mismo, para lograr esta relación con el cliente se necesita de
retroalimentación, por lo que se buscará establecer encuestas en nuestras redes sociales
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para conocer los gustos de la clientela y adecuar la mercancía y el servicio a sus
necesidades. Nuestros empleados son el engranaje necesario para que exista una buena
relación entre el cliente y el negocio, por lo que los mismos tendrán que tener las siguientes
características:
● Deberán ser agradables, atentos y serviciales
● Con experiencia en atención al público
● Manejo de equipo, resolución de conflictos y trabajo bajo presión
● Habilidades especiales para la modificación de ropa y asesoría en moda
2.6 Canales
Teniendo en cuenta que seremos una tienda física y que los canales de información
son completamente necesarios para buscar una mejor comunicación con el cliente, nuestra
misión será mantener los mismos de la mejor manera posible.
El primer canal de comunicación, y quizás el más natural en el que nos enfocaremos
para construir una reputación y buenas relaciones, sería el que se genera presencialmente
en el local, donde se preparará a cada empleado en “skills” o habilidades en la
comunicación con el cliente, proveedores y demás terceros interesados con el fin de
posicionarnos como una empresa impecable en atención.
Así mismo, el segundo canal de comunicación a utilizar por nuestra empresa serán
las redes sociales, siendo las principales Instagram para la publicación de nuevas
mercancías, y twitter en donde tendremos una interacción más directa con el cliente. Ambas
redes sociales serán nuestro medio para la oferta de nuevas prendas, nuevos métodos de
confección y modificación así como para la creación de sorteos y demás actividades para
mantener el interés del público en el producto.
Nuestro tercer canal de información será la mensajería de texto y correos
electrónicos solo para aquellos clientes que deseen registrarse en nuestra tienda como
clientes ocasionales o frecuentes, pues de esta forma podremos comunicarle cuando sus
prendas modificadas se encuentran terminadas e incluso ofrecerles nuevos productos a
través de estos medios.
2.7 Segmentos de clientes
Nuestro negocio está dirigido específicamente a mujeres en edades comprendidas
entre 18 años de edad hasta los 40 años de edad. Sin embargo, aun cuando este es el
grosor de usuarios posibles estudiado por el equipo, no se aleja la posibilidad de encontrar
clientela ocasional de edades que sobrepasen los límites en casos especiales. Así mismo,
dentro de las características más importantes de nuestra clientela es que se diferencian del
resto de usuarios de tiendas de ropa por el hecho de tener interés en la confección,
modificación y personalización de las prendas que vayan a adquirir.
2.8 Estructura de costes
Para iniciar con este negocio se necesita de una inversión inicial importante que
hemos calculado en unos 5000$, pues necesaria la adquisición de la renta de un local
físico, así como de los materiales y herramientas que deban mantenerse dentro del mismo
para hacer funcional el lugar donde se encontrará la tienda. Además de esto es necesario
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incluir en el presupuesto la compra de las prendas para vender en el negocio, así como el
diseño de nuevas líneas en caso de que se haga contratos con diseñadores locales.
También hay que tener en cuenta que como el negocio necesita de personas que
puedan estar al frente para que funcione, es necesario incluir el sueldo de los empleados a
contratar y mantener un margen de ahorro para lograr una inversión futura en la expansión
de la empresa.
2.9 Flujo de ingresos
Nuestra principal fuente de ingreso vendrá de la venta de ropa que pueda ser
confeccionada, modificada y personalizada por el público que la compre, sin embargo, se
busca también generar dinero a través de la promoción de marcas, publicidad y demás
actividades de marketing y branding de marca para el mercado de la ropa y diseñadores
que se interesan en mantener una alianza con nosotros en algún futuro para la promoción
de sus artículos y trabajo.
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CAPÍTULO 3. DOFA Y PESTEL
Debilidades Fortalezas
3.1.1 Oportunidades
Por ello Kokoa, ve esto como una oportunidad. En el sentido de que, debe adaptarse
a las necesidades de dicha clientela, para convertirse en la primera opción al momento de
que piensen en qué tienda comprar. Como ventaja, está la gran variedad de estilos que
ofrecemos al público, para todos los gustos y posibilidades. Las personas estarán
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dispuestas a comprar en un producto que sea totalmente único, de alta calidad y a un precio
razonable.
3.1.2 Amenazas
En el campo de la venta de ropa hay mucha competencia. Sin embargo, Kokoa está
seguro de que el estilo de ropa que ofrece es único en la ciudad, por lo que las personas, no
encontrarán algo igual en ningún otro sitio. Esto bien podría ser una ventaja. No obstante, la
reputación y público que tienen otras marcas, es un elemento por el cual Kokoa debe luchar.
Hay tiendas con mayor trayectoria y tiempo en el mercado, que ya han ganado la lealtad de
un número significativo de personas. El número de seguidores en sus redes sociales
excede los 200k. Esto pone en evidencia la posición que tienen en el mundo de la moda
venezolana y el target logrado.
Por otro lado, nuestra mercancía podría ser robada debido a la gran inseguridad que
se vive en el país, por lo que traería pérdidas económicas a la tienda.
3.1.3 Fortalezas
24
3.1.4 Debilidades
P
Factores Políticos:
1. Inestabilidad del gobierno.
2. Oposición del gobierno a la empresa privada.
3. Negligencia de funcionarios del gobierno.
4. Tensiones políticas (protestas, manifestaciones, etc)
E
Factores Económicos:
1. Dificultad para otorgar préstamos bancarios.
2. Inflación en el país.
3. Intervención de la banca privada por parte del Estado.
4. Mercado paralelo (Intercambios realizados en dólares)
S
Factores Socio-culturales:
1. Un porcentaje de la población gana su salario en bolívares. Ante
la inflación, su dinero se devalúa por lo que se debe limitar a
comprar cosas esenciales.
T
Factores Tecnológicos:
1. Constantes fallos en la conexión a internet en todo el territorio
nacional.
2. Fallas en la electricidad que podrían afectar nuestras
instalaciones o interrumpir un día de trabajo.
E
Factores Ecológicos:
1. Para el proyecto Kokoa, las condiciones ambientales no afectan
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directamente.
2. Promover técnicas de reciclaje. (usar hojas recicladas)
L
Factores Legales:
1. Falta se seguridad en el ámbito del mercado “alternativo” (Tratos
acordados en Dólares).
2. Circular Saren DGN-00463 DSR-Nº 028 donde se estipulan altas
cifras de dinero para constituir una sociedad anónima.
Fuente: Elaboración propia, (2019).
Debido a la gran inestabilidad política que se vive hoy en día en nuestro país no se tiene
certeza de que inconvenientes se van a presentar en el día, como por ejemplo, las
manifestaciones, lo cual impediría que nuestros clientes se dirijan a Kokoa. Además, está la
presión constante que ejercen las instituciones a la empresa privada, esto podría ser una
gran amenaza que podría afectar directamente en la empresa, si llegara a presentar el
caso.
La economía del país durante el año 2017 fue declarada en hiperinflación, por el
aumento mayor al 50% de la tasa de inflación mensual. No obstante, durante este año. La
hiperinflación se encuentra en un proceso de desaceleración gracias a, entre otras cosas, la
liberación del mercado cambiario y el aumento del gasto público. Pese a esto, algunos
expertos señalan que “puede considerarse como un síntoma bueno, pero se produjo por las
causas equivocadas y es algo que no se puede prolongar en el tiempo" (BBC, 2019).
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la inflación, su dinero se devalúa por lo que se debe limitar a comprar cosas esenciales;
tales como, comida y transporte. Por lo tanto, el hecho de comprarse prendas de vestir, se
ha vuelto en la última opción para éstas personas. Quienes viven en extrema pobreza, no
podrán acceder a nuestros productos.
Como otro limitante podría ser el hecho de que, como en Venezuela hay tantas
culturas, puede que hayan personas cuya religión es muy conservadora; por lo que, el estilo
de nuestras prendas no será de su gusto.
Además que estas fallas en el sistema eléctrico pueden dañar alguna instalación, lo
que traería como consecuencias gastos para la tienda. Por otro lado, los empleados y
clientes que se transportan Metro les sería complicado llegar al local.
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CAPÍTULO 4: ESTUDIO TÉCNICO
Kokoa ccs, contará con una tienda virtual y una tienda física. En primer lugar, será
necesario una tienda física, pues mediante la encuesta, se comprobó que la gran mayoría
de las personas, desconfían mucho al momento de hacer compras virtuales. Por ende, para
generar mayor confianza del cliente, éste se sentirá seguro al saber que si aparece algún
inconveniente, puede contar con un espacio físico en el cual acercarse y compartir su queja,
o cualquier otra situación.
En el segundo piso, se estará más enfocado en exhibir los zapatos. Se contará con unos
pequeños muebles para que las personas puedan sentarse y probarse los zapatos que les
llame la atención. También se tendrá un probador, para la ropa. En el segundo piso, en un
punto estratégico, se tendrá la oficina donde se guarden los papeles de la contabilidad,
entre otros documentos.
Unidades Descripción
1 Escritorio 45$
1 Mesa 50$
28
1 Caja registradora 120$
1 Computadora 150$
1 Impresora 200$
1 Microondas 85$
Fuente: Elaboración propia, (2019).
Mobiliario y Equipos
Descripción 1er año 2do año 3er año 4to año 5to año
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Tabla 6. Depreciación mobiliario proyectado en 5 años.
Tabla 7. Utensilios.
Unidades Descripción
3 Maniquíes 150$
3 Espejos 250$
Descripción 1er año 2do año 3er año 4to año 5to año
30
3 Maniquíes 150$ 120$ 80$ 50$ 25$
1 Cuaderno 20$ - - - -
de
contabilidad
Tabla 9. Servicios.
Unidades Descripción
Agua 2$
Luz 2$
Teléfono 4$
Electricidad 2$
Mantenimiento/Limpieza 10$
Fuente: Elaboración propia, (2019).
Descripción 1er año 2do año 3er año 4to año 5to año
Agua 2$ 2$ 3$ 3$ 4$
Servicio 2$ 2$ 3$ 3$ 4$
Eléctrico
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Teléfono 4$ 4$ 8$ 8$ 9$
electricidad 2$ 2$ 4$ 4$ 6$
1. Un local: al cual los clientes puedan acudir para poder ver toda la ropa y los
accesorios que les ofrecemos. Cuyo alquiler requiere unos 500$ mensuales.
2. Servicio de Agua: para garantizar el aseo del local y el funcionamiento del sanitario.
4. Servicio de internet ABA: es necesario que el servicio de internet sea estable, debido
a que vamos a usar herramientas 2.0 para así poder tener un contacto con nuestros
clientes y para que ellos tengan una mayor conocimiento de la marca.
5. Línea Telefónica: con el fin de mantener mayores canales de comunicación con los
clientes y como respaldo ante las fallas del servicio de internet.
El local cuenta con dos pisos. En el primer piso será donde se encuentre la caja. En la
entrada a la tienda, hay dos vitrinas, en los cuales, estarán dos maniquíes que servirán para
exhibir la ropa y atraer a los clientes. El espacio se divide en una parte pública para los
clientes y otra exclusiva para el personal; ya que, se trata del almacén, donde estará el
resto de la ropa. Además, para que los trabajadores de la tienda puedan estar cómodos en
su hora de descanso, estos contarán con un espacio. en el cual tendrán las instalaciones
adecuadas para comer, ir al baño y acceso a agua potable.
Gráfico 2. Plano Primer piso del Local C.C. Sambil, Kokoa CCS.
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Fuente: Elaboración propia, (2019).
Gráfico 3. Plano Segundo piso del local del C.C. Sambil, Kokoa CCS.
33
● Community Manager (1)
● Administrador (1)
● Gerente (1)
● Vendedores (3)
a) Director General
b) Área de Administración
c) Área Comercial
Los vendedores deben tener una relación estrecha con el Administrador, así evitar algún
problema de pago o cobro. El Área Comercial juega un rol principal para el éxito de la
Kokoa, así que el tener muy en claro sus funciones, será de mucha ayuda al momento de
hacer la planeación de las ventas de la Kokoa. Organización y coordinación de reuniones de
trabajo. Una de las funciones será mantener buenas relaciones con las empresas
proveedoras de servicios.
También será necesario en el área comercial, una persona con conocimiento en redes y
mercadeo. Es importante, mantener un perfil atractivo y activo en las redes, por ello, se
tendrá a un Community Manager; éste se encargará de mantener un feed llamativo para
que Kokoa, comience a tener su propio público y que puedan traducirse en clientes
potenciales.
Con respecto al diseñador, se tendría una alianza, para que éste tenga un espacio donde
vender sus piezas y a su vez, nosotros algo distinto que ofrecer al cliente.
34
Gerente 120$ 180$ 200$ 280$ 300$
Una vez analizado este punto, quedamos en la conclusión de que, con respecto al
abogado, al diseñador y al contador; éstas pueden ser personas que trabajen con Kokoa en
un tiempo parcial. Es decir, serán llamados sólo cuando Kokoa necesite de su servicios y
cumplirán determinadas tareas; las cuales, una vez finalizadas, se terminará la relación
laboral. Por lo tanto, estas personas no formarán parte del equipo de la tienda que día a día
esté trabajando. Se ha pensado de esta manera, ya que, los gastos serán menores. Cabe
destacar que, se optó por una estructuración vertical, es decir, la cadena de mando va
desde el Gerente General hacia todos los trabajadores por igual. Esto con motivo de que,
todos los miembros pertenecientes a la empresa tendrán un trato igualitario y una
comunicación directa con el Gerente General, creando así un sentido de pertenencia y
sintiéndose todos igual de importantes.
Quienes componen el personal de Kokoa será el Director General. Éste será quien lleve
el control y supervise cada movimiento del resto del personal de Kokoa. En el siguiente
punto estará el administrador, quien cada mes llevará un conteo de lo que ha ingresado en
la tienda. El community manager, será quien lleve la tienda virtual, por lo que deberá
mantener una estrecha comunicación con el Director General; ya que, deberá saber los
precios de las prendas, las promociones e idear nuevas estrategias para potenciar las
ventas. Los vendedores, por su parte, serán quienes lideren la tienda física, estos podrán
cambiar sus roles, es decir, pueden encargarse de la caja, del inventario, etc. Se piensa que
así, estos se verán expuestos a una retroalimentación, pues trabajarán sus competencias al
desempeñar un rol distinto.
35
Fuente: Elaboración propia, (2019).
a) Coordinación de Finanzas
b) Coordinación de Tecnología
c) Coordinación de Marketing
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comportamiento entre cada uno de los empleados y las vías de comunicación de estos con
sus jefes.
ASPECTOS LEGALES
Fijación
2. La justa distribución de la riqueza como el reconocimiento del mayor valor del trabajo
frente al capital.
37
4. El principio de igual salario por igual trabajo.
Artículo 113. Se entenderá que el salario ha sido estipulado por unidad de tiempo, cuando
se toma en cuenta el trabajo que se realiza en un determinado lapso, sin usar como medida
el resultado del mismo. Cuando el salario sea estipulado por mes se entenderá por salario
diario la treintava parte de la remuneración mensual. Se entenderá por salario hora la
alícuota resultante de dividir el salario diario por el número de horas de la jornada diurna,
nocturna ó mixta, según sea el caso. Cuando durante la semana varíe el número de horas
trabajadas al día, el valor de la hora se establecerá tomando el promedio de horas diarias
trabajadas en los días laborados durante la semana.
Artículo 141. Todos los trabajadores y trabajadoras tienen derecho a prestaciones sociales
que les recompensen la antigüedad en el servicio y los ampare en caso de cesantía. El
régimen de prestaciones sociales regulado en la presente Ley establece el pago de este
derecho de forma proporcional al tiempo de servicio, calculado con el último salario
devengado por el trabajador o trabajadora al finalizar la relación laboral, garantizando la
intangibilidad y progresividad de los derechos laborales. Las prestaciones sociales son
créditos laborales de exigibilidad inmediata. Toda mora en su pago genera intereses, los
cuales constituyen deudas de valor y gozan de los mismos privilegios y garantías de la
deuda principal.
38
calculado con base al último salario devengado. El derecho a este depósito se
adquiere desde el momento de iniciar el trimestre.
e. La relación de trabajo termina antes de los tres primeros meses, el pago que le
corresponde al trabajador o trabajadora por concepto de prestaciones sociales será
de cinco días de salario por mes trabajado o fracción.
f. El pago de las prestaciones sociales se hará dentro de los cinco días siguientes a la
terminación de la relación laboral, y de no cumplirse el pago generará intereses de
mora a la tasa activa determinada por el Banco Central de Venezuela, tomando
como referencia los seis principales bancos del país.
Condiciones de trabajo
Artículo 156. El trabajo se llevará a cabo en condiciones dignas y seguras, que permitan a
los trabajadores y trabajadoras el desarrollo de sus potencialidades, capacidad creativa y
pleno respeto a sus derechos humanos, garantizando:
Artículo 157. Los trabajadores, las trabajadoras, los patronos y las patronas podrán
convenir libremente las condiciones en que deba prestarse el trabajo, sin que puedan
establecerse entre trabajadores o trabajadoras que ejecuten igual labor diferencias no
previstas por la Ley. En ningún caso las convenciones colectivas ni los contratos
individuales podrán establecer condiciones inferiores a las fijadas por esta Ley.
39
Artículo 158. Por razones de salud y seguridad laboral, los trabajadores y trabajadoras no
comerán ni dormirán en su puesto de trabajo, salvo en los casos que por razones del
servicio o de fuerza mayor, deban permanecer en el mismo.
Artículo 184. Todos los días del año son hábiles para el trabajo con excepción de los
feriados. Son días feriados, a los efectos de esta Ley:
a) Los domingos;
b) El 1º de enero; lunes y martes de carnaval; el Jueves y el Viernes Santos; el 1º de
mayo y el 24, 25 y el 31 de diciembre;
c) Los señalados en la Ley de Fiestas Nacionales; y
d) Los que se hayan declarado o se declaren festivos por el Gobierno Nacional, por los
Estados o por las Municipalidades, hasta un límite total de tres por año.
Durante los días feriados se suspenderán las labores y permanecerán cerradas para el
público las entidades de trabajo sin que se pueda efectuar en ellos trabajos de ninguna
especie, salvo las excepciones previstas en esta Ley.
En todos estos casos, quienes prestarán servicios durante estos días feriados o de
descanso semanal obligatorio, serán remunerados conforme a las previsiones establecidas
en esta Ley.
40
Días feriados regionales
Artículo 187. Los días que sólo se hayan declarado festivos por ciertos estados o
municipios no se considerarán como feriados respecto de los trabajadores y las
trabajadoras de las entidades de trabajo de transporte que presten sus servicios a través del
territorio de aquellos estados o municipios y de otros en los cuales no se hayan declarado
festivos tales días.
Descanso compensatorio
Cuando el trabajo se efectúe en los días 1º de enero, lunes y martes de carnaval; jueves y
viernes Santos, 1º de mayo y 24, 25 y 31 de diciembre, los señalados en la Ley de Fiestas
Nacionales y los declarados festivos por los estados o municipalidades, no habrá lugar a
ese descanso compensatorio, salvo que alguno de estos días coincida con domingo o con
su día de descanso semanal.
Vacaciones
Vacaciones colectivas
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trabajador o la trabajadora para el momento de las vacaciones colectivas no han cumplido
el tiempo suficiente para tener derecho a vacaciones anuales, los días correspondientes a
las vacaciones colectivas serán para él de descanso remunerado y en cuanto excedieren el
lapso vacacional que le correspondería se le imputarán a sus vacaciones futuras.
Cuando se trate de entidades de trabajo que, por las características del servicio que prestan
o la naturaleza de sus actividades, deban permanecer abiertas y en funcionamiento durante
todo el año, los trabajadores y las trabajadoras y los patronos y las patronas podrán
convenir un régimen de vacaciones colectivas escalonadas.
Bono vacacional
Artículo 523. Al patrono o patrona que no pague a sus trabajadores en moneda de curso
legal o en el debido plazo, o que pague en lugares prohibidos; o que descuente, retenga o
compense del salario más de lo que la Ley permite, se le impondrá una multa no menor del
equivalente a treinta unidades tributarias, ni mayor del equivalente a sesenta unidades
tributarias.
Artículo 525. Al patrono o patrona que infrinja las normas relativas a la duración
Artículo 58. El contrato de trabajo se hará preferentemente por escrito, sin perjuicio de que
pueda probarse la existencia de la relación de trabajo en caso de celebrarse en forma oral.
Cuando esté probada la relación de trabajo y no exista contrato escrito, se presumen
42
ciertas, hasta prueba en contrario, todas las afirmaciones realizadas por el trabajador o
trabajadora sobre su contenido.
Artículo 59. El contrato de trabajo escrito se extenderá en dos ejemplares originales, uno
de los cuales se entregará al trabajador o trabajadora, mientras el otro lo conservará el
patrono o la patrona. Este contendrá las especificaciones siguientes:
Artículo 60. El contrato de trabajo podrá celebrarse por tiempo indeterminado, por tiempo
determinado o para una obra determinada.
Garantía de estabilidad
43
trabajador o trabajadora haya sido despedido sin que haya incurrido en causas que lo
justifiquen, podrá solicitar la reincorporación a su puesto de trabajo de conformidad a lo
previsto en esta Ley.
Procedimiento aplicable
Procedimiento de estabilidad
Artículo 89. Cuando el patrono o patrona despida a uno o más trabajadores o trabajadoras
amparados o amparadas por estabilidad laboral deberá participarlo al Juez o la Jueza de
Sustanciación, Mediación y Ejecución de su jurisdicción, indicando las causas que
justifiquen el despido, dentro de los cinco días hábiles siguientes, de no hacerlo se le tendrá
por confeso, en el reconocimiento que el despido lo hizo sin justa causa. Asimismo, el
trabajador o trabajadora podrá acudir ante el Juez o Jueza de Sustanciación, Mediación y
Ejecución, cuando no estuviere de acuerdo con la procedencia de la causa alegada para
despedirlo o despedirla, a fin de que el Juez o Jueza de Juicio la califique y ordene su
reenganche y pago de los salarios caídos, si el despido no se fundamenta en justa causa,
de conformidad con la Ley. Si el trabajador o trabajadora dejare transcurrir el lapso de diez
días hábiles sin solicitar la calificación del despido, perderá el derecho a reenganche, pero
no así los demás que le correspondan en su condición de trabajador o trabajadora, los
cuales podrá demandar ante el Tribunal del Trabajo competente.
Pago de Impuestos
El Impuesto Sobre la Renta (ISLR) es un impuesto obligatorio regido por derecho público,
que las personas y empresas deben pagar al Estado para contribuir con sus ingresos. La
Tarifa que debe ser pagada se estima de acuerdo con el Artículo 52 y 53 del ISLR, para
personas jurídicas comprende un pago de impuestos entre el 15% y el 34% dependiendo de
la fracción de unidades tributarias devengadas de la actividad económica. La consideración
44
de dichos aspectos legales permitirá el buen funcionamiento de la empresa y de las
actividades en general, garantizando seguridad jurídica para los empleados y clientes,
apegados al marco legal venezolano y siempre dispuestos a velar por el estricto
cumplimiento de las mismas.
45
CAPÍTULO 5: ESTUDIO DE MERCADO
Por ello, una de nuestras preguntas con el fin de analizar la tendencia del mercado
era si la persona estaría interesada en modificar la ropa a su propio gusto. Pregunta en la
cual un 73,8% respondió que si, un 23,8% respondió que probablemente, quedando un
2,5% que respondió que nunca lo haría. Adicionalmente, se encuestó sobre si las personas
seguían tiendas digitales a través de plataformas como Instagram, respondiendo un 62,5%
que si, un 35% algunas veces y un 2,5% siempre.
Se quiere impulsar la moda y el talento en el país. Por ello, Kokoa planea gestionar
eventos en el que también se involucren otras marcas y artistas nacionales; de manera, que
sea un punto atractivo para los clientes deseosos de las últimas tendencias. Además, Kokoa
apoya los nuevos talentos, pues se piensa trabajar con jóvenes que estén empezando en el
mundo de la fotografía, como blogger o en el mundo del modelaje. Notamos su interés y le
damos la oportunidad de participar en Kokoa.
46
Consideramos que a nivel de entorno la oportunidad de mejorar se presenta al
permitirle a los compradores intervenir las piezas a su propio gusto, creando de este modo
piezas únicas a su estilo. De igual forma, como propósito nos planteamos atender las
necesidades constantes de los clientes, para lo cual, debemos analizar los cambios de
tendencias y necesidades progresivamente. Por último, queremos propiciar la confianza de
las ventas online, ya que actualmente no es muy arraigada la seguridad en plataformas
como páginas web o Instagram.
Para conocer y establecer cuál es el mercado que este proyecto desea cubrir, se
aplicó una encuesta mediante la cual se estudiaron diversos aspectos sobre la
caracterización del potencial mercado de Kokoa Moda, entre ellos, el precio que la persona
estaría dispuesta a pagar para cada prenda de vestir, la frecuencia con la que compra ropa
o visita centros comerciales en la ciudad, los aspectos que consideran más importantes al
visitar una tienda física, el interés de las personas ante la idea de poder modificar las
prendas de vestir de acuerdo a sus gustos personales, los estilos de moda que resultan de
47
su preferencia y la confiabilidad en las plataformas digitales (Redes Sociales) para la
transacción y adquisición de productos como los ofrecidos.
Ahora bien, entre ambos estados, que son nuestro primer objetivo, suman un total
de 4.993.687 habitantes. De acuerdo al mismo censo, el 66,6% de la población tiene entre
15 y 64 años, por lo que si aplicamos este porcentaje a la sumatoria poblacional de ambos
estados satélites, por llamarlos de alguna manera, se podría concluir que el volumen inicial
del mercado sería de 3.325.795 personas. No obstante, deben tenerse en cuenta diversos
factores que modifican este número, como por ejemplo, la antigüedad del mismo, las
emigraciones de los últimos años, etc.
La demanda de los productos ofrecidos por Kokoa Moda se definirá por el precio
establecido para adquirir los distintos tipos de prenda que se comercializaran, el número de
consumidores dispuestos a pagar por el producto y la necesidad de crear piezas a su propio
estilo, así como realizar las compras desde la comodidad sin tener que ir al centro
comercial. No obstante, un factor que no podemos dejar de lado es el hecho de que la
vestimenta constituye un elemento esencial y de primera necesidad para el
desenvolvimiento de las personas dentro de la sociedad. Por lo que, aunque en ciertas
ocasiones su demanda disminuye, ésta no desaparece.
48
Fuente: Elaboración propia, (2019).
Vale acotar que si bien el estudio financiero arroja una ganancia del 30% en el precio
promedio de venta, en la práctica, la ganancia del 30% corresponde a cada uno de los
distintos precios de las prendas de vestir ofrecidas.
El mercado está conformado por todas la personas entre 18 y 40 años que estén
interesadas en la compra de ropa y accesorios. Kokoa va a estar posicionada en un lugar
estratégico para que así sea posible la recepción de la clientela y tener un amplio volumen
de ventas. Por otro lado, debido a la grave situación del país el factor eléctrico, de
transporte, de salario y político pueden afectar el emprendimiento.
A pesar de que en el país hay marcas internacionales, no son señaladas aquí pues
no se consideran un competidor potencial, debido al precio y otros elementos. En cambio,
las tiendas mencionadas a continuación, se les reconoce como un gran competidor por su
trayectoria en el ciberespacio y la clientela ganada.
● CaracasShop. Empresa que cuenta con tienda fisica y tienda virtual, con 3 años de
trayectoria, cuyos seguidores están por encima de los 200k. Tienen un target único y
una clientela fija. Es evidente que han invertido en Marketing para hacer crecer la
marca en la plataforma de Instagram.
● FB. Tienda física y virtual que también han sido ingeniosa en la manera de usar las
plataformas web para potenciar su marca. Cuenta con alrededor de 350k de
seguidores. Más que un número, son clientes fijos que están atentos a las
novedades que traen.
● MilaVe. Tiene más de 3 años en el mercado. Su constante esfuerzo en innovar en
las tiendas, la ha posicionada como una de las marcas de mayor tendencia en las
redes. No sólo sabe manejar el marketing, sino también ha hecho alianzas con otras
tiendas líderes en el rubro de ropa, tales como FB, entre otras.
Los proveedores son uno de los factores más importantes dentro del proyecto para
poder lograr un producto de calidad, ya que son ellos quienes aportan la materia prima para
su posterior intervención y comercialización.
49
● Qupid. Marca experta en el mercado de calzados para moda femenina. Sus diseños
destacan por el estilo contemporáneo y llamativo.
5.12 % A Penetrar
50
Fuente: Elaboración propia, (2019).
52
Posteriormente, se quiso conocer el estilo de modas de mayor demanda entre la
potencial clientela. El 63,7% de los encuestados refirió que utiliza ropa de estilo casual, el
23,8% prefiere el estilo chic, el 6,3% de la muestra prefiere vestir elegante, el 3,7% se
identifica con un estilo retro, y el 2,5% utiliza prendas de vestir de estilo bohemio. Tal como
se muestra en el siguiente gráfico.
53
Fuente: Elaboración propia, (2019).
En vista de que las personas manifiestan una mayor confianza por realizar compras
en tiendas físicas, se les preguntó con qué frecuencia visitaban centros comerciales. Los
resultados obtenidos fueron los siguientes: el 31,3% asegura que los visita dos veces al
mes, el 27,5% aseguró ir todas las semanas, el 25% señala que va una vez al mes, 11,3%
tiene menor regularidad en tales visitas y afirmó hacerlas cada seis meses, y el 5% señala
que va cada tres meses.
54
Gráfico 13. Frecuencia de visita a tiendas de ropa.
Para la realización de los cálculos no se tomó en cuenta los niveles inflacionarios del
país, debido al aumento constante y vertiginoso que este tiene. Por la misma razón, la
encuesta se realizó con precios en moneda extranjera (dólares) porque mantiene cierta
estabilidad como método de referencia, sin embargo, esto igual afectará el precio del
producto.
Con el fin de conocer los precios que estarían dispuestos a pagar para adquirir
productos de este rubro, se preguntó qué cantidad pagarían de acuerdo a cada prenda de
vestir. Los precios señalados en las opciones de respuesta son en moneda extranjera
(dólares) ya que, debido a la inflación en la que se encuentra la moneda nacional, ésta
resulta más estable para pronosticar los ingresos y egresos esperados por la empresa.
En tal sentido, el 67,5% de los encuestados señaló que estaba dispuesta a pagar
10$ por una blusa, el 30% señaló la cantidad de 20$ para el mismo producto, mientras que
el 2,5% aseguró que podría pagar 30$. En consecuencia, la población está más dispuesta a
pagar un total de 10$ por blusa, un precio mayor a ese podría reducir la posibilidad de
compra de la misma.
55
Fuente: Elaboración propia, (2019).
El 55% de los encuestados están dispuestos a pagar 20% por unos jeans. El 23,7%
asegura que podría pagar 30$ por la misma prenda, el 16,3% señala que sólo pagaría 10$,
y sólo el 5$ refirió poder pagar 40$ por unos jeans.
56
Gráfico 16. Precio que pagaría por chaqueta.
Si bien el vestido es una prenda de vestir para mujeres, en algunos casos, los
padres o esposos suelen comprar esta prenda para sus hijas o esposas. Por lo que, el
hecho de que la pregunta fuese realizada por igual a hombres y mujeres no refleja algún
rango de error o discrepancia en los resultados. Así pues, el 35% de los encuestados
señaló que pagaría 20$ por un vestido, el 27,5% está dispuesto a pagar 30%, el 20% sólo
pagaría 10$, el 10% podría llegar a pagar 50$ por la misma prenda, mientras que, el 7,5%
cancelaría 40$ por vestido.
Con relación al calzado, el 42,5% de los encuestados está dispuesto a pagar 30$
por un par de zapatos, el 22,5% pagaría 20$, el 17,5% de la población podría pagar 40$, el
12,5% está dispuesto a pagar 50$ por el mismo artículo, mientras que el 5% sólo pagaría
10$ para adquirir su calzado.
57
Gráfico 18. Precio que pagaría por calzado.
58
Fuente: Elaboración propia, (2019).
Sin embargo, como nuestro plan es proyectar la marca a través de las redes
sociales, también nos resulta importante conocer la confianza que las personas dan a estas
plataformas para la compra de productos, ante la práctica tradicional de comprar en una
tienda física. El 92,5% de la población asegura que prefiere comprar en tiendas, y sólo el
7,5% confía en las plataformas digitales para realizar sus compras.
59
Fuente: Elaboración propia, (2019).
El 41,3% de los encuestados realiza sus compras eventualmente a través de
internet, el 38,8% casi nunca lo hace, mientras que el 20% nunca lo hace. Vale destacar
que existe una correspondencia entre el porcentaje de respuestas negativas en la pregunta
anterior y las personas que afirmaron nunca comprar por internet.
60
Fuente: Elaboración propia, (2019).
No obstante, al asegurar una buena reputación y mercancía de calidad, las
tendencias cambian en lo que respecta a la compra de ropa a través de tiendas virtuales. La
mayoría representada por el 61,3% aseguró que probablemente estaría dispuesto a realizar
sus compras bajo estas condiciones. El 33,8% dijo que siempre estaría dispuesto, mientras
que sólo el 1,2% se manifestó de forma negativa. Esto demuestra que, al garantizar una
buena reputación y buena calidad de la ropa, sólo 1 de cada 80 personas se negaría a
realizar sus compras por medio de plataformas virtuales.
61
5.16 Niveles de Canales de Comercialización
El cliente puede saber si hay disponibilidad de su talla, el color que busca y entre
otros puntos, a través de la red. Kokoa garantiza la responsabilidad, comodidad, seguridad
e innovación al cliente. El efecto de estos elementos, consigue ganarse la lealtad de los
clientes, creando así su propio target en el mercado. Lo que se necesita para impulsarse es:
5.18.1 Producto
5.18.3 Distribución
62
● Cobertura: este servicio va dirigido principalmente a mujeres, de un rango de edad
entre 18 y 40 años. Contaremos con un perfil en la red social Instagram y una página
web, para que aquellas personas que no puedan dirigirse a la tienda física, por
cuestión de tiempo o necesidad, puedan gestionar su compra efectivamente.
Mientras que para las personas que prefieren realizar su compra personalmente,
visitando la tienda, se contará con un espacio físico para ello.
● Localización: Av. Libertador, C.C. Sambil, nivel Acuario, Plaza Jardín Municipio
Chacao, Estado Miranda.
5.19 4 P’s
PUBLICIDAD PLAZA
5.20 Logotipo
63
5.21 Empaque
Por la diversa variedad de prendas que se ofrecen, el empaque de Kokoa Moda será
una bolsa de papel de tamaño único tal como la que se presenta a continuación. Ésta ofrece
la practicidad de que se pueda utilizar para varias prendas y, por otro lado, al ser de papel y
no de plástico, demuestra el compromiso de Kokoa Moda con la conservación del medio
ambiente.
Imagen 2. Empaque Kokoa Moda.
5.22 Publicidad
Mediante la red social Instagram, Kokoa no sólo trabajará su tienda virtual, también será
un espacio que se aprovechará para la publicidad de la marca. Esto será mediante a la
opción que ofrece la misma plataforma, en el que usando una determinada configuración,
promocionará la cuenta a diferentes personas dentro de un área; en este caso, nos
enfocaremos en las personas ubicadas dentro de Caracas, Miranda y Valencia. Con ello, se
espera llegará a más personas y el número de seguidores aumentará.
Por supuesto, no será nuestra única estrategia. También se hará alianzas con artistas, en
el sentido que se les hará un intercambio de una prenda y a cambio, estos harán publicidad
a la cuenta de Kokoa. Es una medida que ya se ha adoptado y ha tenido buenos resultados.
Por otro lado, nos uniremos a eventos de moda que se realicen en el país o bien, tendremos
la iniciativa de crear eventos de interés, utilizando nuestros contactos con centros
comerciales. Serán eventos donde el target sea el público dispuesto no sólo en asistir, sino
también en consumir. Se puede crear esto, en conjunto con otras marcas de ropa en el país.
64
CAPÍTULO 6: ESTUDIO ECONÓMICO FINANCIERO
Total de
Rubros de Inversiones
Inversiones Inversión Desgregada Inversiones
Inversiones Parciales $.
$.
Maquinaria y equipamiento 885,00
Muebles en General 485,00
Inversión Tangible 1.570
Infraestructura
Inversión Fija (construcción) 200,00
Gastos de constitución 375,00
Inversión Intangible Gastos de Capacitación 20,00 440
Gastos de Promoción 45,00
Gastos en materiales e
Capital de Trabajo insumos básicos 6.180,00
Capital de Trabajo 8.758
para 2 meses Pago de sueldos y salarios 1.080,00
Gastos de Operación 1.498,00
Inversión Total ($) 10.768
65
Tabla 14. Inversión por socios.
6.1.2.1 Depreciación
Depreciación
Anual de Activos
6.1.2.2 Amortización
66
6.1.3 Gastos de Financiamiento
Debido a que la empresa Kokoa Moda surgirá a partir del abono de los socios en
partes iguales, ésta no involucra el financiamiento de entidades bancarias.
Los gastos de Kokoa Moda conllevan el pago del sueldo de los trabajadores, pago
de condominio del local en C.C. Sambil, gastos generales (servicios públicos, gastos en
insumos de higiene y mantenimiento, entre otros). A continuación se detallan todos los
egresos estimados del negocio, proyectados a 5 años:
Cuadro: Gastos de
Operación
Gastos Generales
Servicio de Internet 3
Agua 2
Gastos de Seguridad 45
CANTV 2
Depreciación -
Gastos Administrativos
Utiles de Oficina 35
Gastos de
Representación -
Sueldo de
Administrador 100
67
Sueldo de Gerente 120
Artículos de Limpieza 10
Otros Gastos -
Gastos de Ventas
Total Gastos de
Operación ($)
Estado de Resultados
AÑOS
RUBROS
Año 1 $ Año 2 $ Año 3 $ Año 4 $ Año 5 $
Ventas 46.861,31 98.408,75 206.658,38 433.982,60 911.363,46
Costo de Produccion 44.280,00 92.988,00 139.482,00 209.223,00 313.834,50
Utilidad Bruta 2.581,31 5.420,75 67.176,38 224.759,60 597.528,96
Gastos Generales 3.648,00 5.107,20 7.150,08 10.010,11 14.014,16
Gastos Administrativos 3.780,00 5.292,00 7.408,80 10.372,32 14.521,25
Gastos de Ventas 1.560,00 2.184,00 3.057,60 4.280,64 5.992,90
Gastos de Exportacion
Utilidad en Operación -6.406,69 -7.162,45 49.559,90 200.096,53 563.000,66
Depreciacion 252,90 252,90 252,90 252,90 252,90
Amortizacion 88,00 88,00 88,00 88,00 88,00
Gastos Financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Utilidad Antes de Impuestos -6.494,69 -7.250,45 49.471,90 200.008,53 562.912,66
Impuestos (28%) 0,00 0,00 13.852,13 56.002,39 157.615,54
Utilidad Neta (Bs) -6.494,69 -7.250,45 35.619,77 144.006,14 405.297,11
68
Vale acotar que la factibilidad económica de la propuesta se calculó con base en un
horizonte de 5 años.
69
Con respecto a la inversión en infraestructura, el monto total es de 200,00 USD,
puesto que únicamente se considera el costo de la adecuación del local, que incluye los
gastos por remodelación, instalación de lámparas y espejos.
Implementación de Infraestructura
En lo que respecta a los activos intangibles, que comprenden los gastos notariales,
la inscripción en registros públicos, el dominio de Internet, los costos de publicidad, entre
otros, se estima una inversión inicial de 440,00 USD. Tal como se detalla a continuación:
Resumen de
Descripcion Costo Bs. Gasto por
Rubro
Gastos de Constitución
Gastos Notariales 150,00
Inscripcion en Registros Publicos 150,00
-
375,00
Otros Tramites 75,00
Gastos de Capacitacion
20,00
Capacitacion en el Puesto 20,00
Gastos de Publicidad y Promocion
45,00
Publicidad 45,00
Total Activos Intangibles (Bs.) 440,00
6.1.7 Financiamiento
70
Cuadro: Estructura del Financiamiento
Cantidad de Producción
MENSUAL 300
COSTO UNITARIO DE
PRODUCCIÓN 44,60
COSTO UNITARIO DE
VENTA 50,07
71
6.1.8.1 Servicios Básicos
Los costos relacionados a los servicios básicos se estiman en 3.648,00 USD para el
primer año. Este monto corresponde en su totalidad al servicio de conexión a internet,
electricidad, agua, seguridad, que se consideran necesarios para el funcionamiento de
Kokoa Moda incluyendo de igual forma el alquiler. A continuación se desglosan las
proyecciones de gastos en servicios básicos de la empresa para los próximos 5 años:
Alquiler del local 250 USD 3000 USD 6000 USD 9000 USD 12000 USD
en el C.C. Sambil
Fuente: Elaboración propia, (2019).
72
Gastos Generales
Alquiler de Local 250
Servicio de Internet 3
Agua 2
Electricidad 2 304,00 3.648,00 5.107,20 7.150,08 10.010,11 14.014,16
Gastos de Seguridad 45
CANTV 2
Depreciación -
6.1.8.4 Nómina
En la siguiente tabla se encuentra reflejado el personal con el que contará la
empresa y, a su vez, la remuneración mensual que este tendrá. Actualmente, la nómina
cuenta con un total de 7 empleados que desempeñarán distintas funciones de acuerdo a su
especialidad (gerencia, administración, contaduría, ventas, atención al público, publicidad y
diseño). Entendiendo que el personal está compuesto por 7 cargos de distinto rango en la
compañía, se estima invertir un total de 540 USD mensuales en el pago de dichos salarios.
73
PIEZAS POR
MES # 60
74
Precio Promedio
Mensual 65 91 128 179 250
Cantidad 720 1.080 1.620 2.430 3.645
Ventas Anuales $ 46.861 98.409 206.658 433.983 911.363
AÑOS
COSTOS
Año 1 $ Año 2 $ Año 3 $ Año 4 $ Año 5 $
COSTOS DE PRODUCCIÓN 44.280,00 92.988,00 139.482,00 209.223,00 313.834,50
Material e insumos
directos 31.680,00 66.528,00 99.792,00 149.688,00 224.532,00
Mano de obra directa 7.200,00 15.120,00 22.680,00 34.020,00 51.030,00
Gastos indirectos de
fabricación 5.400,00 11.340,00 17.010,00 25.515,00 38.272,50
GASTO DE OPERACIÓN 8.988,00 12.583,20 17.616,48 24.663,07 34.528,30
Gastos Generales 3.648,00 5.107,20 7.150,08 10.010,11 14.014,16
Gastos Administrativos 3.780,00 5.292,00 7.408,80 10.372,32 14.521,25
Gastos de Ventas 1.560,00 2.184,00 3.057,60 4.280,64 5.992,90
GASTOS FINANCIEROS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Intereses 0,00 0,00 0,00
TOTAL COSTOS 53.268,00 105.571,20 157.098,48 233.886,07 348.362,80
Asimismo, la siguiente tabla refleja los costos operativos divididos en los costos fijos
y en los costos variables, los cuales responden a la inversión del capital correspondiente a
la empresa en gastos generales, administrativos y financieros.
AÑOS
RUBROS
Año 1 $ Año 2 $ Año 3 $ Año 4 $ Año 5 $
COSTO FIJOS
Depreciación 252,90 252,90 252,90 252,90 252,90
Amortización 88,00 88,00 88,00 88,00 88,00
Gastos Generales 3.648,00 5.107,20 7.150,08 10.010,11 14.014,16
Gastos Administrativos 3.780,00 5.292,00 7.408,80 10.372,32 14.521,25
Gastos de Ventas 1.560,00 2.184,00 3.057,60 4.280,64 5.992,90
75
Gastos Financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Costo Fijo Total 9.328,90 12.924,10 17.957,38 25.003,97 34.869,20
COSTO VARIABLES
Material e insumos
directos 31.680,00 66.528,00 99.792,00 149.688,00 224.532,00
Mano de obra directa 7.200,00 15.120,00 22.680,00 34.020,00 51.030,00
Gastos indirectos de
fabricación 5.400,00 11.340,00 17.010,00 25.515,00 38.272,50
Costo Variable Total 44.280,00 92.988,00 139.482,00 209.223,00 313.834,50
53.608,90 105.912,10 157.439,38 234.226,97 348.703,70
AÑOS
RUBROS
$ $ $ $ $ $
Ingresos por Ventas
206.658,3 433.982,6 911.363,4
Ventas de Productos 46.861,31 98.408,75 8 0 6
Valor Rescate Activo 305,50
Valor Rescate Capital de
Trabajo 8.758,00
206.658,3 433.982,6 920.426,9
Total Ingresos 46.861,31 98.408,75 8 0 6
313.834,5
Costo de Producción 44.280,00 92.988,00 139.482,00 209.223,00 0
Gastos Operativos 8.988,00 12.583,20 17.616,48 24.663,07 34.528,30
157.615,5
Impuestos 0,00 0,00 13.852,13 56.002,39 4
Inversión 10.768,00
105.571,2 170.950,6 289.888,4 505.978,3
Total Egresos 10.768,00 53.268,00 0 1 6 4
-10.768,0 144.094,1 414.448,6
Flujo Neto Económico Bs. 0 -6.406,69 -7.162,45 35.707,77 4 1
AÑOS
RUBROS
76
$ $ $ $ $ $
Ingresos por Ventas
206.658,3 433.982,6 911.363,4
Ventas de Productos 46.861,31 98.408,75 8 0 6
Valor Rescate Activo 305,50
Valor Rescate Capital de
Trabajo 8.758,00
Préstamo 0,00
206.658,3 433.982,6 920.426,9
Total Ingresos 0,00 46.861,31 98.408,75 8 0 6
313.834,5
Costo de Producción 44.280,00 92.988,00 139.482,00 209.223,00 0
Gastos Operativos 8.988,00 12.583,20 17.616,48 24.663,07 34.528,30
Intereses 0,00 0,00 0,00
Amortización Préstamo 0,00 0,00 0,00
157.615,5
Impuestos 0,00 0,00 13.852,13 56.002,39 4
Inversión 10.768,00
105.571,2 170.950,6 289.888,4 505.978,3
Total Egresos 10.768,00 53.268,00 0 1 6 4
-10.768,0 144.094,1 414.448,6
Flujo Neto Económico Bs. 0 -6.406,69 -7.162,45 35.707,77 4 1
Las tablas anteriores evidencian un flujo de caja negativo de -10.768,00 USD, el cual
representa la inversión inicial correspondiente al año 0. La recuperación de dicha inversión
se proyecta para un periodo de tiempo de 3 años. Por otra parte, al cierre del año 5 se
estima un flujo de caja de 414.448,61 USD.
Punto de
Equilibrio = Total de costo fijos PE= 1.640 80
Precio - Costo variable
unitario 20
Unidad /
Costos Fijos 1.640 PE = 80 Mes
Costo Variable 45
77
Unitario
Precio de Venta 65 PE = 5.209 $ / Mes
AÑOS
RUBROS
Año 1 $ Año 2 $ Año 3 $ Año 4 $ Año 5 $
Costo Fijo Total 9.328,90 12.924,10 17.957,38 25.003,97 34.869,20
Costo Variable Total 61,50 86,10 86,10 86,10 86,10
Costo Fijo Unitario 12,96 11,97 11,08 10,29 9,57
Precio Unitario del
producto 65,09 65,09 65,09 65,09 65,09
PUNTO DE EQUILIBRIO
(cantidad) 2.602 -615 -855 -1.190 -1.659
PUNTO DE EQUILIBRIO
($) 169.357,56 -40.027,28 -55.615,86 -77.439,89 -107.993,52
AÑOS
RUBROS
Año 1 $ Año 2 $ Año 3 $ Año 4 $ Año 5 $
Ventas 46.861,31 98.408,75 206.658,38 433.982,60 911.363,46
Costo de Produccion 44.280,00 92.988,00 139.482,00 209.223,00 313.834,50
Utilidad Bruta 2.581,31 5.420,75 67.176,38 224.759,60 597.528,96
Gastos Generales 3.648,00 5.107,20 7.150,08 10.010,11 14.014,16
78
Gastos Administrativos 3.780,00 5.292,00 7.408,80 10.372,32 14.521,25
Gastos de Ventas 1.560,00 2.184,00 3.057,60 4.280,64 5.992,90
Gastos de Exportacion
Utilidad en Operación -6.406,69 -7.162,45 49.559,90 200.096,53 563.000,66
Depreciacion 252,90 252,90 252,90 252,90 252,90
Amortizacion 88,00 88,00 88,00 88,00 88,00
Gastos Financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Utilidad Antes de Impuestos -6.494,69 -7.250,45 49.471,90 200.008,53 562.912,66
Impuestos (28%) 0,00 0,00 13.852,13 56.002,39 157.615,54
Utilidad Neta (Bs) -6.494,69 -7.250,45 35.619,77 144.006,14 405.297,11
79
CONCLUSIONES
80
RENDIMIENTO INDIVIDUAL POR ETAPAS
EQUIPO D
81
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