EJERCICIOS PRACTICOS - RENTA PERSONA JURIDICA

La empresa ESTUDIANDO RENTA SAS comercializadora de productos de aseo presenta los

siguientes saldos contables a Diciembre del 2021, es necesario realizar las mediciones y ajustes
necesarios para establecer el valor del patrimonio fiscal que pasara a la declaración de renta.

Cuenta Nombre_Cuenta Saldo_Final

1110 BANCOS MONEDA NACIONAL 87.000.000
1120 CUENTAS DE AHORRO 54.415.000
1210 INVERSIONES 100.000.000
1305 CLIENTES 63.113.000
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O
1355 SALDOS A FAVOR 75.158.000
1380 DEUDORES VARIOS 25.432.000
1435 MERCANCIAS 62.000.000
1504 TERRENOS 125.000.000
1524 EQUIPO DE OFICINA 87.000.000
1528 EQUIPO DE COMPUTACION 63.000.000
1592 DEPRECIACION ACUMULADA -42.600.000
2205 PROVEEDORES 132.000.000
2210 DEL EXTERIOR 8.869.981
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 63.953.000

1. La empresa al finalizar el periodo contable contrata un perito para que realice la

valorización de algunos activos y de esa forma establecer el valor razonable de ellos para
el cierre del año así:
 Dentro de sus activos tiene registrado dos terrenos del mismo costo, pero en
ubicaciones diferentes, por lo cual solo uno de ellos adquiere una valorización por
reformas en la infraestructura de la zona en la cual está ubicado, según el perito
por el 20% de su costo histórico

2. Para la propiedad planta y equipo no se ha realizado el ajuste de depreciación y la

empresa tiene como política NIIF manejar el método de depreciación de línea recta bajo
los estándares de medición del ART 137 del estatuto tributario

3. Dentro del saldo de clientes se encuentran tres facturas por el mismo valor de $8.500.000
que presentan 8 meses de vencidas con las siguientes condiciones:
Cliente 1: Se Liquidación obligatoria por fraudes, no se espera recuperar
Cliente 2: Liquidación voluntaria, manifestó pago del 50% de la factura para el mes de
febrero del próximo año el otro 50% no sabe todavía para que fecha lo puede cancelar
Cliente 3: Empresa en restructuración empresarial por insolvencia, el acuerdo con
acreedores no se ha realizado aún.
Según las anteriores condiciones sobre cual situación considera conveniente realizar el
ajuste de provisión de cartera y establecer el valor final.
4. Para 31 de diciembre la empresa realiza un inventario final para lo cual encuentra que el
valor en libros con respecto al conteo y su liquidación no corresponde, encontrando una
diferencia del 6% del valor total registrado en libros, pero no se sabe cual es la causa de
esta diferencia si ocurrió por causa de faltantes, daños en la mercancía o cualquier otro
evento.
El gerente le solicita su opinión acerca si es posible tomarse como deducible el 3% como
establece el ART 64 E.T o si definitivamente todo el 6% seria pérdida definitiva. De acuerdo
con su criterio como quedaría el ajuste para el saldo final del inventario

5. La entidad debe reconocer una provisión por una demanda laboral por un accidente de
trabajo (RRHH), con una presunción del demandante de $30.000.000.

6. La entidad adquirió en Enero del presente año una franquicia para comercializar otros
productos de hogar en algunas ciudades de Colombia, el contrato para uso del intangible
es por 8 años y la entidad paga $160.000.000. A los 8 años la entidad si quiere seguir
operando la franquicia tendrá que cancelar un valor similar al pagado originalmente.

7. Dentro del saldo de proveedores se encuentra una factura pendiente de pago por la
compra de empaques importados para sus productos la cual fue adquirida el 27 de
Octubre del 2021 por valor de 2350 dólares.