Ifis Proyecto

RESUMEN EJECUTIVO
El presente proyecto es un análisis de que importante es la aplicación del proceso contable y
como tiene influencia en las empresas al preparar los Estados Financieros dentro de la
EMPRESA EL MADERAL S.A, además de varios puntos muy importantes que se
puntualizaran en el transcurso del desarrollo del proyecto, como definiciones que nos ayuden a
un mayor entendimiento al tema propuesto, a ello para una mejor explicación se le adjunta un
caso práctico para poder fundamentar la teoría. La presentación de los Estados financieros de la
Empresa EL MADERAL S.A nos determinara la importancia del proceso contable en una
empresa, para ellos nos basamos en fuente de información primaria, texto científico, libros,
fuentes de investigación para dar un mayor realce a nuestra información, servicio como
consumidores finales.
El propósito del proceso contable es suministrar a la organización la información relevante para
la toma de decisiones. Este proyecto está compuesto por una totalidad de tres (3) capítulos, los
mismos que se deben llevar a cabo para la implementación de los procesos contables y así lograr
un mejor desempeño dentro de una empresa.
Capítulo I: Introducción
Capítulo II: Desarrollo: Teórico, Práctico
Capítulo III: Conclusiones

CAPÍTULO I
INTRODUCCION
La contabilidad es una ciencia y una técnica que aporta información de utilidad para el proceso
de toma de decisiones económicas y es manejada en casi todas las empresas, desde las
microempresas a macroempresa en un nivel general global, además de que nos da a conocer el
estado en que se encuentran la empresa en base al tema financiera, esto información es esencial
para inversionistas o proveedores.
La Contabilidad no trata tanto de medir en abstracto unos hechos pasados, en búsqueda de un
concepto único y autosuficiente de verdad económica, sino de medir e informar para la toma de
decisiones (Jorge Paredes, 2012)
Por otra parte, debido al crecimiento de los negocios, en la actualidad la contabilidad también
constituye una parte fundamental de control sobre operaciones financieras y administrativas, ya
que proporciona información relevante para los propietarios de los negocios. Por lo que la
ejecución del presente proyecto está encaminado al Diseño de un Sistema Contable para una
empresa Obligada a llevar Contabilidad, el mismo que ayudará a la propietaria a controlar la
economía de su negocio, para que conozca oportunamente la situación económica y financiera;
y de esta manera pueda tomar decisiones claves para mejorar su rentabilidad. Se plantea una
propuesta acorde a las necesidades del negocio que permitirá la obtención de mejores resultados
en las operaciones que desempeña
Levar contabilidad para una empresa se necesita el manejo de un sistema contable que permita
el cálculo de sus actividades más rápido y a la vez ayude a dar mejores resultados que toda
empresa sueña tener al momento de presentar sus estados financieros. Es por tal motivo que el
proceso contable seria como punto de partida para el análisis financiero de una empresa además
de que en el presente proyecto utilizaremos ramas de la contabilidad que son de gran ayuda,
debido a que posee varias teorías y procedimientos que serán de mucha ayuda como es la
CONTABILIDAD DE COSTO, la cual facilitara su desarrollo y desempeño dentro de una
empresa.
Por lo tanto, es conveniente que la empresa EL MADERAL S.A maneje la contabilidad de una
manera sistemática, real, con las normas requeridas para obtener un resultado satisfactorio y
conocer la realidad financiera de la misma; además no sólo la empresa será beneficiada con
estos procedimientos sino también la sociedad, ya que ellos tendrán una visión global de la
evolución con las tendencias positivas del negocio y un buen servicio como consumidores
finales.
El propósito del proceso contable es suministrar a la organización la información relevante para
la toma de decisiones. Este proyecto está compuesto por una totalidad de cinco (3) capítulos, los
mismos que se deben llevar a cabo para la implementación de los procesos contables y así lograr
un mejor desempeño dentro de una empresa.

1.1 OBJETIVOS
1.1.1 Objetivo General de la Investigación
Determinar mediante el análisis del proceso contable de como incide en la presentación de los
Estados Financieros sobre la empresa EL MADERAL S.A, mediante la interpretación de
distintas fuentes científicas que fundamente el proyecto, mediante los procedimientos
estructurados para obtener los Estados Financieros fiables y lograr una adecuada toma de
decisiones.
1.1.2 Objetivos Específicos de Investigación
 Describir los procesos contables que utiliza la empresa EL MADERAL S.A
 Definir los beneficios e importancia de la utilización de las diferentes fases que
cumple el proceso contable dentro de la contabilización a manejar dicha empresa
 Determinar el estado de la empresa EL MADERAL S.A mediante el análisis
contable para saber su situación

1.2 JUSTIFICACIÓN
Para llevar a cabo esta investigación de manera más efectiva y veraz, se debe plantear una
metodología que permita conseguir lo propuesto para desarrollar de manera planificada y
sobretodo en el menor tiempo posible, de modo que las metodologías que se utilizarán serán:
cualitativa y cuantitativa, las cuales lograrán que se pueda ejecutar de forma más deductiva la
propuesta planteada y de esa manera poder conseguir los resultados esperados.
Por tal motivo, la información confiable es un elemento necesario para la administración de una
empresa, las estrategias contables son factores importantes para el progreso de pequeños y
grandes negocios, creando un impacto positivo en la sociedad, facilitando que los informes
financieros serán confiables, manejar su capital de trabajo en forma segura, garantizar la
transparencia de las operaciones financieras, y no solamente en la parte económica, sino en los
conocimientos del talento humano que son el eje de cada compañía
Se presenta una necesidad fundamental, al tener que rediseñar los procesos contables, a través
de normas para llevar los registros y transacciones correctas, para obtener datos confiables, tal
como lo manifiesta ELIZONDO (2006) “que el Proceso Contable es el conjunto de fases a
través de las cuales la Contaduría pública obtiene y comprueba información financiera”3 , por lo
tanto se espera llegar a emitir los estados financieros de forma veraz, oportuna y al mismo
tiempo que los propietarios, tomen las decisiones acertadas para el beneficio del negocio.
CAPÍTULO II
DESARROLLO:
2.1 MARCO TEORICO
2.1.1 ANTECEDENTES HISTÓRICOS
Como se sabe la contabilidad es una de las actividades antiguas como la misma humanidad
según afirman González & Aguilar (2016), ya que desde la existencia del hombre y mucho antes
de desarrollar la escritura, se ha visto en la necesidad de llevar cuentas para dejar los hechos
relacionados a datos de importancia en su vida económica
La empresa, así como todas las organizaciones en nuestro medio, no se han interesado en dar
nuevas expectativas en las áreas financieras-contables, simplemente se ha presentado como una
necesidad de cumplir con las obligaciones mandatorios por parte de los Organismos de Control,
(Servicio de Rentas Internas, Superintendencia de Compañías), sino solamente una herramienta
para poder tomar decisiones dentro del negocio.
Por otro lado, una empresa sin un adecuado proceso contable financiero caerá en un error que
provocaría su camino al fracaso, al no aplicar la innovación y poder tomar decisiones acertadas
que le permitan optimizar sus procesos y manejar su información financiera de la mejor manera
posible ante efectos del entorno interno y externo y poder estimar soluciones en base a sus
objetivos.
2.2 FUNDAMENTACIÓN
Contabilidad Definición
“La contabilidad se define como el sistema de información que permite identificar, clasificar,
registrar, resumir, interpretar y analizar los hechos económicos en términos monetarios y de
resultados para tomas buenas decisiones en la empresa.
Importancia De La Contabilidad
La contabilidad es el elemento más importante en todo negocio, por cuanto, da a conocer la

realidad económica y financiera del mismo; permitiendo administrar correctamente su efectivo,
sus inventarios, sus cuentas por cobrar y por pagar, sus pasivos, sus costos, gastos e ingresos.
“La contabilidad es importante porque ayuda a la toma de decisiones mostrando dónde y cómo
se ha gastado el dinero o se han contraído compromisos; evaluando el desempeño e indicando
las implicaciones financieras de escoger un plan en lugar de otro. Además, ayuda a predecir los
efectos futuros de las decisiones y a dirigir la atención tanto hacia los problemas, las
imperfecciones y las ineficiencias actuales, como las oportunidades futuras.
Objetivos De La Contabilidad
Al llevar a cabo una tarea contable es necesario conocer, que es lo que se persigue con la
ejecución de ésta, cuáles son los beneficios que van a traer al negocio, por esta razón se
considera necesario establecer los objetivos que persigue la implementación de la contabilidad
en la empresa EL MADERAL S.A
1. “Obtener en cualquier momento una información ordenada y sistemática sobre el desarrollo

económico y financiero del negocio.
2. Establecer en términos monetarios, la cuantía de los bienes, deudas y patrimonio, es decir, la

situación financiera del negocio.
Llevar un control de las diferentes operaciones del negocio en relación a los ingresos y egresos
del mismo, lo que se denomina como la situación económica del negocio
3. Facilitar la planeación, ya que no solamente da a conocer los efectos de una operación

mercantil, sino permite proveer situaciones futuras.
4. Determinar las utilidades o pérdidas obtenidas al finalizar el ejercicio económico”
5. Servir de fuente fidedigna de información ante terceros (proveedores, bancos, estado y

diferentes organismos de control como el servicio de rentas internas y la superintendencia de
compañías).”
Con estos objetivos se pretende orientar los procesos de elaboración y entrega de la información
financiera y contable asegurando que se cumplan con las normas contables y la legislación
vigente, de tal forma que la administración cuente con información oportuna, completa y
adecuada para la toma de decisiones.
FIGURA 1
FASES DEL PROCESO CONTABLE

Para realizar el proceso contable se requiere de las siguientes fases:
Sistematización. - Fase inicial que establece el Sistema de información Financiera en una

entidad económica.
Valuación. - Segunda fase, durante cuyo transcurso se cuantifican en unidades monetarias los
recursos y obligaciones que adquiere una entidad económica cuando celebra transacciones
financieras.
Procesamiento. - Tercera fase, en ella se elaboran los Estados Financieros resultantes de las
transacciones celebradas por una entidad económica.
Evaluación. - Cuarta fase, se califica el efecto de las transacciones celebradas por la entidad
económica sobre su situación financiera.
Información. - Quinta fase, es necesaria para comunicar la información financiera obtenida por
la contabilidad.
En la actualidad, la contabilidad está reconocida como un instrumento importante para el

desarrollo de la empresa, ya que al obtener los estados financieros que es el producto final
proporcionado a través de las transacciones comerciales que se ha realizado durante un ejercicio
económico, podemos obtener los resultados que permitan analizar si las actividades comerciales
que se está concibiendo es ventajosa económicamente.
Es decir, la importancia de la contabilidad radica en poner ordenadamente todas las actividades

económicas que realizan las personas que intervienen de una u otra forma en el proceso
productivo.
FIGURA 2
ESQUEMA DEL PROCESO CONTABLE

2.3 DEFINICIONES
Proceso contable. -
Surge en la contabilidad como resultado de mostrar una serie de funciones o actividades

vinculadas entre sí, ya que el objetivo principal de la contabilidad es obtener la información
financiera.
Los procesos contables, son una base fundamental para cualquier empresa, ya que estos ayudan
a que toda la compañía tenga mayor control de sus operaciones financieras; es de vital
importancia que las organizaciones sigan estas secuencias para realizar los asientos en los libros
contables para conocer todos los procesos administrativos en exactitud, como lo describe.
Como todos aquellos procesos, secuencias de pasos e instructivos que se utilizan para el
registro de transacciones u operaciones que realiza la empresa en los libros de
contabilidad…” Catacora (2001)
Las funciones que permiten que ésta alcance su objetivo son: el establecimiento de un sistema
financiero, la cuantificación de transacciones, el procesamiento de datos, la evaluación de la
información y la comunicación de la misma. Dichas funciones dan origen a cada una de las fases
del Proceso.
Balance Inicial:
El estado de situación inicial, también llamado balance general o balance de situación, es

un informe financiero o estado contable que refleja la situación del patrimonio de una empresa
en un momento determinado. El estado de situación financiera se estructura a través de tres
conceptos patrimoniales, el activo, el pasivo y el patrimonio neto, desarrollados cada uno de
ellos en grupos de cuentas que representan los diferentes elementos patrimoniales.
Libro Diario
La jornalización según indica Zapata (2015), requiere un registro inicial de las transacciones en
libros adecuados o de manera electrónica en un sistema contable, llevando un criterio y orden,
mediante el establecimiento de un asiento contable. Además, se analiza el principio de la partida
doble; es decir, la(s) cuentas que reciben son deudoras (van al debe); y, la(s) cuentas que
entregan son acreedoras (van al haber)
Mayorización
Según afirma Zapata (2015), es la acción de trasladar de manera sistemática y clasificada las
transacciones monetarias que se encuentran jornalizadas en el libro diario, brindado así
información importante del estado de cada cuenta contable.
Comprobación
De acuerdo con el estudio de Zapata (2015), de manera mensual se debe verificar los conceptos
de la partida doble, y otras verificaciones relacionadas con la consistencia de las operaciones
comerciales. Es por ello que se hace necesario elaborar el Balance de comprobación el cual se
prepara con el resumen de cada una de las cuentas afectadas del Libro mayor. Por otro lado, los
ajustes permiten actualizar y depurar saldos en base a errores incurridos en el periodo contable
sea que se descubra de manera inmediata o al final del ciclo contable del negocio, por lo tanto es
necesario realizar las correcciones oportunas para presentar saldos razonables de las cuentas.
Estado De Resultados
“El Estado de Resultados es aquel que muestra la Situación Económica Operacional del
Negocio y se establece como la diferencia entre el total de los ingresos en sus diferentes
modalidades y los egresos o gastos representados por costos de ventas, costo de servicios,
prestaciones y otros gastos en un periodo determinad”
Estados Financieros. -
Son los informes que las empresas elaboran a partir de los registros contables y de las normas
internacionales y políticas definidas al interior de cada entidad, con el objeto de proporcionar
información sobre la situación económica y por los cambios originados en el patrimonio de la
empresa. Según Romero Alvaro (2010), “su objetivo es comunicar la información útil para la
toma de decisiones relativa a la situación financiera, el resultado de sus operaciones, los
cambios en las cuentas de capital contable o patrimonio contable, los flujos de entrada y salida
de efectivo y su resultado de incremento o disminución, los cambios en la situación financiera, o
sea, en sus recursos y sus fuentes” (p. 81)
Por lo tanto, cada empresa debe preparar y obtener sus estados financieros que satisfaga sus
necesidades y sean capaces de transmitir a los interesados, ya sean sus proveedores, el fisco, los
usuarios los resultados de sus operaciones y los cambios en su situación financiera del período
contable, la cual satisfaga al usuario general en la empresa y le brinde la posibilidad de formarse
un juicio, entre otras cosas, sobre: la rentabilidad, la posición financiera, la capacidad financiera
de crecimiento y flujos de fondos.
Los estados financieros no son exactos, ni las cifras que se muestran son definitivas, esto sucede
porque las operaciones se registran bajo juicios personales y principios de contabilidad que
permiten optar por diferentes alternativas para el tratamiento y cuantificación monetarias de las
operaciones.
La empresa el MADERAL S.A retoma sus actividades en el mes de Noviembre del 2020 con la
información siguiente:
EL MADERAL S.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 01 DE NOVIEMBRE DEL 2020
1 ACTIVOS
1.1 ACTIVO CORRIENTE $75.525,06
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
1.1.01.01 Caja General $200,00
1.1.01.02 Bancos $6.500,00
1.1.01.02.001 Banco de Guayaquil 6.500,00
1.1.02 EXIGIBLE
1.1.02.01 Cuentas por Cobrar Clientes $1.930,07
1.1.03 INVENTARIOS
1.1.03.01 Mercaderías $65.580,00
1.1.04 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
1.1.04.04 Crédito Tributario IVA Adquisiciones $1.314,99
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $67.615,74
1.2.01.01 Terrenos $15.107,86
1.2.01.02 Edificios $30.515,99
1.2.01.03 Depreciación Acumulada Edificios -$2.027,13
1.2.01.04 Maquinarias $1.320,00
1.2.01.05 Depreciación Acumulada Maquinarias -$204,60
1.2.01.06 Mobiliarios $2.000,00
1.2.01.07 Depreciación Acumulada Mobiliarios -$310,00
1.2.01.08 Vehículos $30.350,00
1.2.01.09 Depreciación Acumulada Vehículos -
$10.206,38
1.2.01.10 Equipo de Computación $2.000,00
1.2.01.11 Depreciación Acumulada Equipo de Computación -$930,00
TOTAL ACTIVOS $143.140,8
0
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE $4.854,57
2.1.01 OBLIGACIONES A CORTO PLAZO
2.1.01.02 Cuentas por Pagar Proveedores $4.854,57
2.2 PASIVO NO CORRIENTE $14.350,00
2.2.01 OBLIGACIONES A LARGO PLAZO
2.2.01.01 Obligaciones con Instituciones Financieras Locales $14.350,00
2.2.01.01.001 Cooperativa Juventud Ecuatoriana Progresista
TOTAL PASIVOS $19.204,57
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL $123.936,2
3
TOTAL PATRIMONIO $123.936,2
3
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $143.140,8
0
EL MADERAL, S.A
El MADERAL S.A es una empresa que se dedica a la venta de artículos para el hogar trabajados
con madera
CONSTITUCION
La empresa fue constituida en el año 2009, en la ciudad de Machala, para el 2010 fue inscrita en
el registro mercantil
INDICADORES
 El ruc de la empresa es el 0705476679001

 Todo pago de sus obligaciones será en cheque
 El sistema de control de inventario que realiza la empresa será inventario permanente
 Todo pago de sus obligaciones será en cheque
 El manejo de kardex será utilizando el método promedio
 La depreciaciones se realizarán en línea recta
TRANSACCIONES ORDINARIAS
 Noviembre 1.- Se realiza el registro del Estado de Situación Financiera al 31 de Julio del
2012, que corresponden a los saldos iniciales del 01 de agosto del 2012.
 Noviembre 2. - Se vende la primera semana de agosto el valor de $ 3.104,32 más IVA 12%,
desde la facturas N° 1883 a la 1911 y reporte de ventas; las mismas que fueron realizadas
en efectivo.
 Noviembre 4. Se realiza el depósito del valor de las ventas correspondientes a la primera
semana de agosto en el Banco de Guayaquil según comprobante de depósito Nº 1044582.
 Noviembre 4. - Se compra la primera semana del mes de agosto el valor de $2.950,00 más
IVA 12% según facturas N° 303424 y 306059 y reporte de compras; las mismas que
fueron canceladas con cheque N. 0455 del Banco de Guayaquil.
 Noviembre 11. – En la segunda semana de agosto se vendió mercaderías por el valor de
$3.636,54 más IVA 12%, desde la facturas N° 1912 a la 1954 y reporte de ventas las
cuales fueron cobradas en efectivo.
 Noviembre 11. Se realiza el depósito en el Banco de Guayaquil por el valor de las ventas de
la segunda semana del mes de agosto según comprobante de depósito Nº 0100641.
 Noviembre 11. – Se compra mercaderías la segunda semana de agosto por el valor de
 $3.767,68 más IVA 12%; según facturas N° 04739, 0 4743, 01742, 13051 y 309125
 y reporte de compras; las mismas que fueron canceladas con cheque número 0456 del Banco
de Guayaquil.
 Noviembre 11.- Se cancela mediante débito bancario Nº 875,el consumo de los servicios
básicos correspondientes al mes de julio 2012 los siguientes valores: Agua Potable
 $84,00, Energía Eléctrica 120,43 y Teléfono 75,60 más IVA, según facturas Nº 78978, 5689,
4589.

 Noviembre 11.- En la segunda semana de Agosto se realizan ventas a crédito a 60 días
plazo por el valor de $477,45 al Sr. Ángel Bonete; según factura N° 1947.
 Noviembre 18. –Durante la tercera semana de agosto se vendió el valor de $ 3590,49 más
IVA, desde la factura Nº 1955 a la 1994, las mismas que fueron realizadas en efectivo.
 Noviembre 18 En la tercera semana del mes de agosto se realizó una venta a crédito por
$1.111,43 más IVA a 90 días plazo según factura 1956.
 Noviembre 18. Se realiza el depósito en el Banco de Guayaquil por el valor de las ventas de
la tercera semana del mes de agosto según comprobante de depósito Nº 0210243
 Noviembre 18. – En la tercera semana del mes de agosto, se cancela con cheque número
0457 del Banco de Guayaquil, el valor de $ 3.791,56, por la compra de mercaderías más
IVA según facturas N° 142283, 133 09, 4440, 76312 y 126900 y reporte de compras.
 Noviembre 25. –En la cuarta semana del mes agosto se realizan ventas efectivo, desde la
factura Nº 1995 a la 2039 según reporte de ventas, por el valor de $4821,84 más IVA.
 Noviembre 25.- Se realiza el depósito en el Banco de Guayaquil por el valor de las ventas
de la cuarta semana del mes de agosto según comprobante de depósito Nº 0211845
 Noviembre 25. –En la cuarta semana de agosto se compró mercaderías al contado por el
valor de $4.206,00, las mismas que fueron canceladas con cheque número 0458 del Banco
de Guayaquil, según facturas N° 307251, 0451, 132868, 12061 , 307386 y reporte de
compras.
 Noviembre 25.- En la cuarta semana se realizó una compra a crédito por $ 1.475,00 a 90
días plazo, según factura N° 307517 a la Compañía e Industrias Guapán.
 Noviembre 25. – Se compra útiles y papelería para la oficina por un valor de $23,40 según
factura N° 3288 y se cancela en efectivo.
 Noviembre31. - Se vende mercaderías en la quinta semana de agosto por el valor de $
6.991,02; desde las facturas N° 2040 a la 2088; las mismas que fueron realizadas en
efectivo.
 Noviembre 31.- Se realiza el depósito por el valor de las ventas de la última semana del mes,
en el Banco de Guayaquil, según comprobante de depósito Nº 212967.

 Noviembre 31. –Durante la quinta semana de Noviembre se compró el valor de $4.775,71
en mercaderías, según facturas N° 0467, 57523, 57984, 308069 y 307880, las cuales fueron
canceladas con cheque N° 0459 del Banco de Guayaquil.
 Noviembre 31.- En esta semana se realizó una compra a crédito por $1475,00 a 90 días
plazo según factura N° 307997.
 Noviembre 31. - Registrar el sueldo del empleado correspondiente al mes de agosto el
mismo que se cancelará el 1 de septiembre de 2012.
 Noviembre31. – Se realiza el pago de la cuota por el préstamo en la cooperativa JEP, a
través de una transferencia.
ASIENTOS CONTABLES DE AJUSTE
 Noviembre 31. – Se realiza el asiento de ajuste de las depreciaciones de propiedades, planta

y equipo correspondientes al mes de agosto de 2012.
 Noviembre 31. – Se realiza el asiento de ajuste para la provisión de cuentas incobrables por
el mes de agosto 2012.
 Noviembre31. – Se realiza el asiento de ajustes por consumo de servicios básicos del mes de
agosto 2012
 Noviembre31. – Se realiza el asiento de por la liquidación del IVA correspondiente al mes
de agosto 2012.
EL MADERAL S.A
DIARIO GENERAL
DEL 1 AL 31 DE NOVIEMBRE DEL 2020
FECH CODIGO DESCRIPCION AUXI DEBE HABER

A LI
AR
1
01/11/2 1.1.01.01 Caja General 200,00
02
0
1.1.01.02 Bancos 6.500,0
0
1.1.02.01 Cuentas por Cobrar Clientes 1.930,0
7
1.1.03.01 Mercaderías 65.580,
00
1.1.04.04 Crédito Tributario IVA Adquisiciones 1.314,9
9
1.2.01.01 Terrenos 15.107,
86
1.2.01.02 Edificios 30.515,
99
1.2.01.04 Maquinarias 1.320,0
0
1.2.01.06 Mobiliarios 2.000,0
0
1.2.01.08 Vehículos 30.350,
00
1.2.01.10 Equipo de Computación 2.000,0
0
1.2.01.03 Depreciación Acumulada Edificios 2.027,13
1.2.01.05 Depreciación Acumulada Maquinarias 204,60
1.2.01.07 Depreciación Acumulada Mobiliarios 310,00
1.2.01.09 Depreciación Acumulada Vehículos 10.206,38
1.2.01.11 Depreciación Acumulada Equipo de Computación 930,00
2.1.01.02 Cuentas por Pagar Proveedores 4.854,57
2.2.01.01 Obligaciones con Instituciones Financieras Locales 14.350,00
3.1.01 Capital 123.936,23
Por registro de saldos del Estado de Situación

Financiera al 01 de NOVIEMBRE 2020
SUBTOTAL 156.818 156.818,91
,9
1
2
04/11/2 1.1.01.01 Caja General 3.476,8
02 4
0
4.1.01.01 Ventas Netas 12% 3.104,32
2.1.03.01 IVA 12% Ventas 372,52
Por venta de mercadería de la primera

semana de Noviembre 2020 según facturas
1883 a1911.
SUBTOTAL 3.476,8 3.476,84
4
3
04/11/2 5.1.01 Costo de Ventas 2.483,4
02 6
0
1.1.03.01 Mercaderías 2.483,46
1.1.03.01.00 Mercaderías en Stock 2.483,4
1 6
Por registro de Costo de Ventas de la primera
semana de Noviembre 2020
SUBTOTAL 2.483,4 2.483,4 2.483,46

6 6
FECHA CODIG DESCRIPCION AUXILIAR DEBE HABER
O
VIENEN 2.483,46 162.779,21 162.779,21
4
04/11/202 1.1.01.02 Bancos 3.476,84
0
1.1.01.02. Banco de Guayaquil 3.476,84
00
1
1.1.01.01 Caja General 3.476,84
Por depósito de las ventas de la primera semana del
mes de
Noviembre 2020 en la cuenta del Banco de Guayaquil
N.23456
SUBTOTAL 3.476,84 3.476,84 3.476,84
04/11/2020 5
1.1.03.01 Mercaderías 2.950,00
1.1.03.01. Mercaderías en Stock 2.950,00
00
1
1.1.04.01 IVA Compras de Bienes 354,00
1.1.01.02 Bancos 3.304,00
00
1
Por compra de mercaderías en la primera semana de

Noviembre 2020 según facturas 303424 y 306059
canceladas con cheque
0455
SUBTOTAL 6.254,00 3.304,00 3.304,00
6
11/11/2020 1.1.01.01 Caja General 4.072,92
4.1.01.01 Ventas Netas 12% 3.636,54
2.1.03.01 IVA 12% Ventas 436,38
Por venta de mercadería de la segunda semana

Noviembre 2020
según reporte de venta de las facturas 1912 a 1954
SUBTOTAL 4.072,92 4.072,92
7
11/11/2020 5.1.01 Costo de Ventas 2.909,23
1.1.03.01 Mercaderías 2.909,23
00
1
Por registro de Costo de Ventas de la segunda

semana de
Noviembre 2020.
SUBTOTAL 2.909,23 2.909,23 2.909,23
8
11/11/2020 1.1.01.02 Bancos 4.072,92
00
1
1.1.01.01 Caja General 4.072,92
Por depósito de las ventas de la segunda semana del
mes Noviembre 2020 en la cuenta del Banco de
Guayaquil N.23456
SUBTOTAL 4.072,92 4.072,92 4.072,92
PASAN 19.196,45 180.615,12 180.615,
12
O
VIENEN 19.196,45 180.615,12 180.615,12
11/11/202 9
0
1.1.03.01 Mercaderías 3.767,68
1.1.03.01 Mercaderías en Stock 3.767,68
.00
1
1.1.01.02 Bancos 4.219,80
1.1.01.02 Banco de Guayaquil 4.219,80
.00
1
Por compra de mercaderías según facturas

04739,04743,01742,13051,309125; canceladas con
cheque Nº
0456
SUBTOTAL 7.987,48 4.219,80 4.219,80
11/11/202 1
0 0
5.2.01.03 Energía Eléctrica 120,43
.00
1
5.2.01.03 Agua Potable 84,00
.00
2
5.2.01.03 Teléfono 75,60
.00
3
1.1.04.02 IVA Compras Servicios 9,07
1.1.01.02 Bancos 289,10
1.1.01.02 Banco de Guayaquil 289,10
.00
1
Por cancelación de servicios básicos

correspondientes al mes de
Noviembre 2020
SUBTOTAL 289,10 289,10 289,10
1
1
11/11/202 1.1.02.01 Cuentas por Cobrar Clientes 534,74
0
4.1.01.01 Ventas Netas 12% 477,45
2.1.03.01 IVA 12% Ventas 57,29
Por venta de mercadería a crédito en la segunda

semana de
Noviembre 2020, según factura 1947.
SUBTOTAL 534,74 534,74
11/11/202 1
0 2
5.1.01 Costo de Ventas 381,96
1.1.03.01 Mercaderías 381,96
1.1.03.01 Mercaderías en Stock 381,96
.00
1
Por registro de Costo de Ventas de la segunda

semana de Noviembre 2020
SUBTOTAL 381,96 381,96 381,96
PASAN 27.854, 186.040 186.040
99 ,73 ,73
O
VIENEN 27.854,99 186.040,73 186.040,73
1
3
18/11/2020 1.1.01.01 Caja General 4.021,35
4.1.01.01 Ventas Netas 12% 3.590,49
2.1.03.01 IVA 12% Ventas 430,86
Por venta de mercadería de la tercera semana de

Noviembre 2020
según reporte de venta de las facturas
SUBTOTAL 4.021,35 4.021,35
1
4
18/11/2020 5.1.01 Costo de Ventas 2.872,39
1.1.03.01 Mercaderías 2.872,39
00
1
Por registro de Costo de Ventas de la tercera semana de

Noviembre 2020
SUBTOTAL 2.872,39 2.872,39 2.872,39
18/11/2020 1
5
1.1.02.01 Cuentas por Cobrar Clientes 1.244,80
4.1.01.01 Ventas Netas 12% 1.111,43
2.1.03.01 IVA 12% Ventas 133,37
Por venta de mercadería a crédito en la tercer semana de

Noviembre 2020 según factura 1956.
SUBTOTAL 1.244,80 1.244,80
18/11/2020 1
6
5.1.01 Costo de Ventas 889,14
1.1.03.01 Mercaderías 889,14
1.1.03.01. Mercaderías en Stock 889,14
00
1
Por registro de Costo de Ventas de la tercera semana de

Noviembre 2020
SUBTOTAL 889,14 889,14 889,14
18/11/2020 1
7
1.1.01.02 Bancos 4.021,35
00
1
1.1.01.01 Caja General 4.021,35
Por depósito de las ventas de la tercera semana del

mes Noviembre 2020 en la cuenta del Banco de
Guayaquil N.23456.
SUBTOTAL 4.021,35 4.021,35 4.021,35
PASAN 35.637,88 199.089,77 199.089,77

FECHA CODIG DESCRIPCION AUXILIA DEBE HABER
O R
VIENEN 35.637,88 199.089,77 199.089,77
1
8
18/11/2020 1.1.03.01 Mercaderías 3.791,56
00
1
1.1.01.02 Bancos 4.246,55
00
1
Por compra de mercaderías canceladas con cheque

Nº 0457 y
según facturas 142283 ,13309, 4440,76312 y 126900.
SUBTOTAL 8.038,11 4.246,55 4.246,55
1
9
25/11/2020 1.1.01.01 Caja General 5.400,46
4.1.01.01 Ventas Netas 12% 4.821,84
2.1.03.01 IVA 12% Ventas 578,62
Por venta de mercadería de la cuarta semana Noviembre

2020
según reporte de venta de las facturas 1995 a 2039.
SUBTOTAL 5.400,46 5.400,46
2
0
25/11/2020 5.1.01 Costo de Ventas 3.857,47
1.1.03.01 Mercaderías 3.857,47
00
1
Por registro de Costo de Ventas de la cuarta semana de

Noviembre 2020
SUBTOTAL 3.857,47 3.857,47 3.857,47
2
1
25/11/2020 1.1.01.02 Bancos 5.400,46
00
1
1.1.01.01 Caja General 5.400,46
Por depósito de las ventas de la cuarta semana de

N.23456. Comprobante Nº
0211845
SUBTOTAL 5.400,46 5.400,46 5.400,46
PASAN 52.933,92 217.994,71 217.994,71

FECHA CODIGO DESCRIPCION AUXILIA DEBE HABER
R
VIENEN 52.933,92 217.994,71 217.994,71
25/11/2020 2
2
1.1.03.01 Mercaderías 4.206,82
01
1.1.01.02 Bancos 4.711,64
1.1.01.02.0 Banco de Guayaquil 4.711,64
01
Por compra de mercaderías en la cuarta semana de Noviembre

2020 según facturas 307251 y la 307386; canceladas con
cheque Nº 0458
SUBTOTAL 8.918,46 4.711,64 4.711,64
25/11/2020 2
3
1.1.03.01 Mercaderías 1.475,00
01
Cuentas por Pagar Proveedor-Compañias e Industrias
2.1.01.02.0 Guapán. 3.059,64
01
Por compra de mercaderías a crédito en la cuarta semana de

Noviembre 2020 según factura 307517.
SUBTOTAL 4.534,64 1.652,00 1.652,00
2
4
25/11/2020 5.2.01.03.0 Utiles y Papelería de Oficina 23,40
05
1.1.01.01 Caja General 26,21
Por compra de suministros de Oficina, según factura N° 3288.

SUBTOTAL 26,21 26,21
31/11/2020 2
5
1.1.01.01 Caja General 7.829,94
4.1.01.01 Ventas Netas 12% 6.991,02
2.1.03.01 IVA 12% Ventas 838,92
Por venta de mercadería de la quinta semana de Noviembre
2020 según reporte de venta de las facturas 2040 a 2088.
SUBTOTAL 7.829,94 7.829,94
2
6
31/11/2020 5.1.01 Costo de Ventas 5.592,82
1.1.03.01 Mercaderías 5.592,82
01
Por registro de Costo de Ventas de la cuarta semana de
Noviembre 2020
SUBTOTAL 5.592,82 5.592,82 5.592,82
PASAN 71.979,83 237.807,31 237.807,31

O R
VIENEN 71.979,83 237.807,31 237.807,31
2
7
31/11/2020 1.1.01.02 Bancos 7.829,94
00
1
1.1.01.01 Caja General 7.829,94
Por depósito de las ventas de la quinta semana del
N.23456
SUBTOTAL 7.829,94 7.829,94 7.829,94
31/11/2020 2
8
1.1.03.01 Mercaderías 4.775,71
00
1
1.1.01.02 Bancos 5.348,80
00
1
Por compra de mercaderías en la cuarta semana

Noviembre 2020 según facturas 467, 57523, 57984,
307880 y 308069 ; con
cheque N° 0459
SUBTOTAL 10.124,51 5.348,80 5.348,80
31/11/2020 2
9
1.1.03.01 Mercaderías 1.475,00
00
1
Cuentas por Pagar Proveedor-Compañias e
2.1.01.02. Industrias 3.059,64
00 Guapán.
1
Por compra de mercaderías a crédito en la quinta
semana de
Noviembre 2020 según factura 307997
SUBTOTAL 4.534,64 1.652,00 1.652,00
3
0
5.2.01.01. Sueldo Unificado 292,00

00
1
2.1.02.01 Sueldos por Pagar 264,70
2.1.02.02 Aporte Personal IESS por Pagar 27,30
Registro de gasto de sueldo de empleado.

SUBTOTAL 292,00 292,00
PASAN 94.468,92 252.930,05 252.930,05

O R
VIENEN 94.468,92 252.930,05 252.930,05
31/11/2020 3
1
5.2.01.01. Décimo Cuarto Sueldo 24,33
00
2
5.2.01.01. DécimoTercer Sueldo 24,33
00
3
5.2.01.01. Vacaciones 12,17
00
4
5.2.01.01. Aporte Patronal IESS 35,48
00
6
2.1.02.05 Décimo Tercer Sueldo por Pagar 24,33
2.1.02.06 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar 24,33
2.1.02.07 Vacaciones por Pagar 12,17
2.1.02.03 Aporte Patronal IESS por Pagar 35,48
Por registro de beneficios sociales.

3
2
31/11/2020 5.2.03.01. Intereses Bancarios 41,44
00
1
2.2.01.01 Obligaciones con Instituciones Financieras Locales 276,23
1.1.01.02 Bancos 317,67
Por cancelación de dividendo de préstamo a la
cooperativa JEP
a la tasa de interés del 15,2% .
SUBTOTAL 317,67 317,67
3
3
31/11/2020 5.2.01.03. Gastos Depreciación Edificios 65,39
00
8
5.2.01.03. Gastos Depreciación de Maquinarias 6,60
00
9
5.2.01.03. Gastos Depreciaciónde Mobiliarios 10,00
01
0
5.2.01.03. Gastos Depreciación de Vehículos 227,63
01
1
5.2.01.03. Gastos Depreciación de Equipos de Computación 30,00
01
2
1.2.01.03 Depreciación Acumulada Edificios 65,39
1.2.01.05 Depreciación Acumulada de Maquinarias 6,60
1.2.01.07 Depreciación Acumulada Mobiliarios 10,00
1.2.01.09 Depreciación Acumulada Vehículos 227,63
1.2.01.11 Depreciación Acumulada Equipo de Computación 30,00
Por registro de depreciación de propiedad, planta y

equipo
correspondiente al mes de Noviembre 2020
SUBTOTAL 339,62 339,62
3
4
31/11/2020 5.2.01.03. Gasto Cuentas Incobrables 37,10
01
5
1.1.02.02 (-) Provisión Cuentas Incobrables 37,10
Por registro de provisión de posibles cuentas
incobrables.
PASAN 94.468,92 253.720,75 253.720,75
O R
VIENEN 94.468,92 253.720,75 253.720,75
3
5
31/11/2020 5.2.01.03. Energía Eléctrica 121,50
00
1
5.2.01.03. Agua Potable 85,00
00
2
5.2.01.03. Teléfono 74,25
00
3
2.1.01.04 Otras Cuentas por Pagar 289,66
Por registro de consumo estimado de servicios

básicos del mes
Noviembre 2020.
SUBTOTAL 289,66 289,66
3
6
31/11/2020 2.1.03.01 IVA 12% Ventas 2.847,97
1.1.04.01 IVA Compras de Bienes 2.695,82
1.1.04.04 Crédito Tributario IVA Adquisiciones 134,17
Por liquidación del IVA del mes Noviembre 2020

SUBTOTAL 2.847,97 2.847,97
31/11/2020 3
7
5.2.05.00 Participaciòn de trabajadores 503,40
1
5.2.05.00 Impuesto a la Renta 263,55
2
2.1.02.08 Participaciòn de trabajadores por pagar 503,40
2.1.03.04 Impuesto a la Renta por pagar 263,55
Por registro de impuesto a la renta por pagar y

participaciòn de
trabajadores.
SUBTOTAL 766,95 766,95
TOTAL 94.468,92 257.625,32 257.625,32

BALANCE DE COMPROBACIÓN
EL MADERAL S.A
Balance de comprobacion

SUM SALDOS
AS
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREED
OR
3.1.01 Capital 123.936, 123.936,23
23
5.1.01 Costo de Ventas 18.986,47 18.986,47
1.1.01.01 Caja General 25.001,52 24.827,72 173,80
1.1.01.02 Bancos 31.301,51 22.437,55 8.863,96
1.1.02.01 Cuentas por Cobrar Clientes 3.709,62 3.709,62
1.1.03.01 Mercaderías 88.021,77 18.986,47 69.035,30
1.1.04.01 IVA Compras de Bienes 2.695,82 2.695,82
1.1.04.02 IVA Compras Servicios 17,98 17,98
1.1.04.04 Crédito Tributario IVA Adquisiciones 1.314,99 134,17 1.180,82
1.2.01.01 Terrenos 15.107,86 15.107,86
1.2.01.02 Edificios 30.515,99 30.515,99
1.2.01.03 Depreciación Acumulada Edificios 2.092,53 2.092,53
1.2.01.04 Maquinarias 1.320,00 1.320,00
1.2.01.05 Depreciación Acumulada de Maquinarias 211,20 211,20
1.2.01.06 Mobiliarios 2.000,00 2.000,00
1.2.01.07 Depreciación Acumulada Mobiliarios 320,00 320,00
1.2.01.08 Vehículos 30.350,00 30.350,00
1.2.01.09 Depreciación Acumulada Vehículos 10.434,00 10.434,00
1.2.01.10 Equipo de Computación 2.000,00 2.000,00
1.2.01.11 Depreciación Acumulada Equipo de 960,00 960,00
Computación
2.1.01.02 Cuentas por Pagar Proveedores 8.158,57 8.158,57
2.2.01.01 Obligaciones con Instituciones 276,23 14.350,00 14.073,77
Financieras
Locales
4.1.01.01 Ventas Netas 12% 23.733,09 23.733,09
2.1.03.01 IVA 12% Ventas 2.847,97 2.847,97
5.2.01.03. Energía Eléctrica 241,93 241,93
00
1
5.2.01.03. Agua Potable 169,00 169,00
00
2
5.2.01.03. Teléfono 149,85 149,85
00
3
5.2.01.03. Utiles y Papelería de Oficina 23,40 23,40
00
5
5.2.01.03. Gastos Depreciación de Maquinarias 6,60 6,60
00
9
5.2.01.03. Gastos Depreciación de Mobiliarios 10,00 10,00
01
0
5.2.01.03. Gastos Depreciación de Vehículos 227,63 227,63
01
1
5.2.01.03. Gastos Depreciación de Equipos de 30,00 30,00
01 Computación
2
5.2.01.03. Gastos Depreciación Edificios 65,39 65,39
00
8
5.2.01.01. Sueldo Unificado 292,00 292,00
00
1
2.1.02.01 Sueldos por Pagar 264,70 264,70
2.1.02.02 Aporte Personal IESS por Pagar 27,30 27,30
5.2.01.01. Décimo Cuarto Sueldo 24,33 24,33
00
2
5.2.01.01. DécimoTercer Sueldo 24,33 24,33
00
3
5.2.01.01. Vacaciones 12,17 12,17
00
4
5.2.01.01. Aporte Patronal IESS 35,48 35,48
00
6
2.1.01.09 Décimo Tercer Sueldo por Pagar 24,33 24,33
2.1.02.06 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar 24,33 24,33
2.1.02.07 Vacaciones por Pagar 12,17 12,17
2.1.02.03 Aporte Patronal IESS por Pagar 35,48 35,48
5.2.01.03. Gasto Cuentas Incobrables 37,10 37,10
01
5
1.1.02.02 (-) Provisión Cuentas Incobrables 37,10 37,10
2.1.01.04 Otras cuentas por pagar 289,66 289,66
5.2.03.01. Intereses Bancarios 41,44 41,44
00
1
5.2.05.00 Participaciòn de trabajadores 503,40 503,40
1
5.2.05.00 Impuesto a la Renta 263,55 263,55
2
2.1.02.08 Participaciòn de trabajadores por pagar 503,40 503,40
2.1.03.04 Impuesto a la Renta por pagar 263,55 263,55
TOTALES 257.625,3 257.625,32 185.401,4 185.401,40
2 0
EL MADERAL S.A
ESTADO DE RESULTADOS
FLUJO DE EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE

OPERACION
Efectivo Recibido de Clientes 21.953,5
4
Efectivo Pagado a Proveedores de Mercaderías (19.137,77

)
Otros Pagos (201,78)
FLUJO NETO DE ACTIVIDADES OPERACIONALES 2.613,99
FLUJO DEL EFECTIVO POR INVERSION

Recibido por venta de inmuebles 0
Pagado por compra de inmuebles 0
FLUJO NETO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION 0
FLUJO DEL EFECTIVO POR FINANCIAMIENTO

Obligaciones con Instituciones Financieras Locales (276,23)
FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO (276,23)
FLUJO NETO TOTAL 2.337,76

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL 31 DE JULIO 2012 6.700,00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL 31 DE AGOSTO 2012 9.037,76
CONCILIACION UTILIDAD FLUJO NETO-OPERACIÓN

Resultados del Ejercicio 2589,02
(+/-) Ajuste a Resultados 376,72
Depreciaciones 339,62
Provisión Cuentas Incobrables 37,10
(+/-) Ajuste de Activos y (351,75)
Pasivos (1.779,5
Incremento Clientes 5)
Incremento Inventarios (3.455,30)
Incremento / Decremento Activos por Impuestos 134,17
Corrientes
Incremento Cuentas por pagar proveedores 3.304,00
Incremento Obligaciones Laborales 891,71
Incremento Obligaciones Fiscales 263,55
Incremento Otras Cuentas por pagar 289,66
FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 2.613,99
EFECTIVO 1.1.02 EXIGIBLE

1.1.1.1 Caja 1.1.02.01 Cuentas por Cobrar Clientes
1.1.1.2 Ban
1 ACTIVOS cos 1.1.01.02.001
1.1 ACTIVO CORRIENTE Banco de
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL Guayaquil
EL MADERAL S.A 173,80
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 8.863,96
31 DE NOVIEMBRE DEL 2020 8.863,96
3.709,62 82.926,39
-37,10
1.1.02.02 (-) Provisión Cuentas Incobrables 69.035,30 69.035,30
1.1.03 INVENTARIOS
1.1.03.01 Mercaderías
1.1.03.01.001 Mercaderías 1.180,82
67.276,12
en Stock
1.1.04 ACTIVOS POR IMPUESTOS
CORRIENTES 15.107,86
1.1.04.04 Crédito Tributario IVA Adquisiciones 30.515,99
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE -2.092,53
1.2.01 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1.320,00
1.2.01.01 Terrenos -211,20
1.2.01.02 Edificios 2.000,00
1.2.01.03 Depreciación Acumulada Edificios -320,00
1.2.01.04 Maquinarias 30.350,00
1.2.01.05 Depreciación Acumulada de Maquinarias -10.434,00
1.2.01.06 Mobiliarios 2.000,00
1.2.01.07 Depreciación Acumulada Mobiliario -960,00
1.2.01.08 Vehículos
1.2.01.09 Depreciación Acumulada Vehículos
1.2.01.10 Equipo de Computación
1.2.01.11 Depreciación Acumulada Equipo de
Computación
TOTAL ACTIVOS 150.202,51
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE 9.603,49
8.448,23
2.1.01 OBLIGACIONES A CORTO PLAZO
8.158,57
2.1.01.02 Cuentas por Pagar Proveedores
289,66
2.1.01.04 Otras Cuentas por Pagar
891,71
2.1.02 OBLIGACIONES LABORALES
264,70
2.1.02.01 Sueldos por Pagar
27,30
2.1.02.02 Aporte Personal IESS por Pagar
35,48
2.1.02.03 Aporte Patronal IESS por Pagar
24,33
2.1.02.05 Décimo Tercer Sueldo por Pagar
24,33
2.1.02.06 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar
12,17
2.1.02.07 Vacaciones por Pagar
503,40
2.1.02.08 Participación de trabajadores por pagar 263,55
2.1.03 OBLIGACIONES FISCALES
263,55
2.1.03.05 Impuesto a la Renta por pagar
2.2 PASIVO NO CORRIENTE 14.073,77

2.2.01 OBLIGACIONES A LARGO PLAZO 14.073,77
2.2.01.01 Obligaciones con Instituciones
14.073,77
Financieras Locales 2.2.01.01.001 Cooperativa
Juventud Ecuatoriana Progresista
TOTAL PASIVOS 23.677,26
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 150.202,51
CONTADOR PROPIETA
RIO
3 PATRIMONIO 123.936,23 126.525,26
3.1 CAPITAL
123.936,23
3.1.01 Capital 2.589,02
3.4 RESULTADOS 2.589,02
3.4.02 Resultados del Ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
CONCLUSIÓN
Después de realizar un análisis de cómo se encuentra la empresa EL MADERAL S.A, podemos
concluir:
Con la información obtenida en la investigación, se procedió a diseñar un Proceso Contable y
control de costos para conocer los niveles de rentabilidad actual y a su vez que pueda ser
utilizado por negocios de similar actividad, el mismo que ayudará a tomar decisiones acertadas
y mantener un registro de los ingresos y gastos dentro del negocio en relación a sus
actividades diarias.
La responsabilidad del manejo contable, lo realiza un profesional de la rama a tiempo parcial,
que con su experiencia laboral ha venido desempeñando dicho cargo, sin un control contable
ni actualizaciones, tan sólo cumpliendo el código de ética del Contador, más no a dar una
orientación para la toma de decisiones, siendo esto una debilidad principal en la empresa
Las nuevas tecnologías y el tiempo, exige nuevas estrategias y herramientas que les permite
ayudar a facilitar y automatizar procesos que un administrador financiero de antes no los
podía ejecutar de forma instantánea. De tal manera, que la presión tectológica ante la
administración financiera de una empresa es necesaria para mantener su posición en el
ámbito de la competitividad y crecimiento económico.
REFERENCIAS
ZAPATA, Pedro, 2008, Contabilidad General, edit. McGraw – Hill Interamericana, Colombia
CATACORA, Fernando: Sistemas y Procedimientos Contables, Editorial McGrawHill, Caracas,
2007.
ELIZONDO L. Arturo: Proceso Contable 4, International Thompson, México, 2006
Zapata, Pedro. (2015). Contabilidad de Costos. Herramientas para la toma de decisiones
(Segunda ed.). Bogotá: Alfaomega Colombiana S.A.
López, E. (2011). Proceso Contable. México D.F.: Editorial Internacional Thomson Editores S.A.
CEVALLOS, Roberto: Diseño del Manual de Procesos Contables, con la operación de la norma
ISO 9000:2000 en una compañía Florícola. CORAL, Lucy del Carmen: Contabilidad Plus,
McGraw-Hill, Bogotá, 2005. CULTURAL S.A.: Nueva Contabilidad General, Editorial Grafillés,
Nueva Edición revisada, 2009. EDITORIAL VÉRTICE: Contabilidad Básica, Dirección y Gestión de
empresa, Editorial Vértice, EUNED, Costa Rica, 2007.

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RESUMEN EJECUTIVO

El presente proyecto es un análisis de que importante es la aplicación del proceso contable y

EMPRESA EL MADERAL S.A, además de varios puntos muy importantes que se

El propósito del proceso contable es suministrar a la organización la información relevante para

un mejor desempeño dentro de una empresa.

Capítulo II: Desarrollo: Teórico, Práctico

Capítulo III: Conclusiones

microempresas a macroempresa en un nivel general global, además de que nos da a conocer el

para inversionistas o proveedores.

La Contabilidad no trata tanto de medir en abstracto unos hechos pasados, en búsqueda de un

decisiones (Jorge Paredes, 2012)

constituye una parte fundamental de control sobre operaciones financieras y administrativas, ya

empresa Obligada a llevar Contabilidad, el mismo que ayudará a la propietaria a controlar la

economía de su negocio, para que conozca oportunamente la situación económica y financiera;

en las operaciones que desempeña

CONTABILIDAD DE COSTO, la cual facilitara su desarrollo y desempeño dentro de una

El propósito del proceso contable es suministrar a la organización la información relevante para

un mejor desempeño dentro de una empresa.

1.1.1 Objetivo General de la Investigación

Estados Financieros sobre la empresa EL MADERAL S.A, mediante la interpretación de

distintas fuentes científicas que fundamente el proyecto, mediante los procedimientos

1.1.2 Objetivos Específicos de Investigación

 Describir los procesos contables que utiliza la empresa EL MADERAL S.A

 Definir los beneficios e importancia de la utilización de las diferentes fases que

cumple el proceso contable dentro de la contabilización a manejar dicha empresa

 Determinar el estado de la empresa EL MADERAL S.A mediante el análisis

contable para saber su situación

metodología que permita conseguir lo propuesto para desarrollar de manera planificada y

propuesta planteada y de esa manera poder conseguir los resultados esperados.

financieros serán confiables, manejar su capital de trabajo en forma segura, garantizar la

transparencia de las operaciones financieras, y no solamente en la parte económica, sino en los

conocimientos del talento humano que son el eje de cada compañía

como lo manifiesta ELIZONDO (2006) “que el Proceso Contable es el conjunto de fases a

2.1 MARCO TEORICO

2.1.1 ANTECEDENTES HISTÓRICOS

relacionados a datos de importancia en su vida económica

nuevas expectativas en las áreas financieras-contables, simplemente se ha presentado como una

(Servicio de Rentas Internas, Superintendencia de Compañías), sino solamente una herramienta

para poder tomar decisiones dentro del negocio.

provocaría su camino al fracaso, al no aplicar la innovación y poder tomar decisiones acertadas

La contabilidad es el elemento más importante en todo negocio, por cuanto, da a conocer la

1. “Obtener en cualquier momento una información ordenada y sistemática sobre el desarrollo

2. Establecer en términos monetarios, la cuantía de los bienes, deudas y patrimonio, es decir, la

3. Facilitar la planeación, ya que no solamente da a conocer los efectos de una operación

4. Determinar las utilidades o pérdidas obtenidas al finalizar el ejercicio económico”

5. Servir de fuente fidedigna de información ante terceros (proveedores, bancos, estado y

FASES DEL PROCESO CONTABLE

Sistematización. - Fase inicial que establece el Sistema de información Financiera en una

En la actualidad, la contabilidad está reconocida como un instrumento importante para el

Es decir, la importancia de la contabilidad radica en poner ordenadamente todas las actividades

ESQUEMA DEL PROCESO CONTABLE

Surge en la contabilidad como resultado de mostrar una serie de funciones o actividades

El estado de situación inicial, también llamado balance general o balance de situación, es

 El ruc de la empresa es el 0705476679001

ASIENTOS CONTABLES DE AJUSTE

 Noviembre 31. – Se realiza el asiento de ajuste de las depreciaciones de propiedades, planta

DEL 1 AL 31 DE NOVIEMBRE DEL 2020

FECH CODIGO DESCRIPCION AUXI DEBE HABER

Por registro de saldos del Estado de Situación

Por venta de mercadería de la primera

SUBTOTAL 2.483,4 2.483,4 2.483,46

Por compra de mercaderías en la primera semana de

Por venta de mercadería de la segunda semana