UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEÓN

FACULTAD DE INGENIERIA MECANICA Y ELECTRICA

CONTABILIDAD Y COSTOS

EQUIPO 2

ACTIVIDAD FUNDAMENTAL 3

MARIANA MENDEZ AYALA 1906016

LA COMERCIAL
BALANCE GENERAL, ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA O ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA
Nombre de la entidad “La Comercial”. Fecha de presentación al 31 de enero del año
“x”

TERRENOS $ 1,200,000.00 Activo Fijo

CAJA $ 400.00 Activo Circulante
GASTOS PREOPERATIVOS $ 75,000.00 Activo Diferido
EDIFICIOS $ 2,500,000.00 Activo Fijo
BANCOS $ 1,600,000.00 Activo Circulante
EQUIPO DE OFICINA $ 425,000.00 Activo Fijo
DEPÓSITOS EN GARANTÍA $ 5,200.00 Activo Fijo
INVERSIONES TEMPORALES $ 350,000.00 Activo Circulante
MERCANCÍAS $ 5,750,000.00 Activo Circulante
DOCUMENTOS POR PAGAR L.P. $ 125,000.00 Pasivo Circulante
EQUIPO DE CÓMPUTO $ 200,000.00 Activo Fijo
PROVEEDORES $ 1,400,000.00 Pasivo Circulante
GASTOS DE ORGANIZACIÓN $ 80,000.00 Activo Diferido
PAPELERÍA Y ÚTILES $ 250,000.00 Activo Diferido
ACREEDORES DIVERSOS $ 940,000.00 Pasivo Circulante
ACREEDORES HIPOTECARIOS $ 750,000.00 Pasivo Fijo
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 825,000.00 Pasivo Fijo
DEUDORES DIVERSOS $ 75,000.00 Activo Circulante
PRIMAS DE SEGURO $ 18,000.00 Activo Diferido
RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO $ 36,000.00 Pasivo Diferido
INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO $ 125,000.00 Pasivo Diferido
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR $ 22,000.00 Pasivo Circulante
CAPITAL CONTABLE $ 8,305,600.00
 FORMA DE CUENTA

NOMBRE DE LA EMPRESA

BALANCE GENERAL, ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA O ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 30 DE ENERO DEL AÑO 2021

CUENTA A=P+CC
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO A CORTO PLAZO
CAJA $50

SUMA DEL PCP

SUMA DEL ACT CIR

ACTIVO FIJO PASIVO A L.P.

xxxx

SUMA PLP

SUMA DEL ACFT FIJO

ACTIVO DIFERIDO PASIVO DIFERIDO

SUMA PD
SUMA DEL ACT DIF
SUMA DEL PASIVO TOTAL
CAPITAL CONTABLE
ACTIVO TOTAL
SUMA DEL CAPITAL CONTABLE
1,000,000 PASIVO + CAPITAL

SUMAS IGUALES
ALMACENES DEL NORTE

FORMA DE REPORTE
Nombre de la entidad “Almacenes del Norte”. Fecha de presentación al 28 de Febrero del año “x”

Terrenos $1,500,000 Activo Fijo

Mercancías
Edificios
Equipo de oficina
Acreedores diversos
Documentos por pagar a L.P. $
Gastos preoperativos
Bancos
Gastos de instalación
Inversiones temporales
Caja
Rentas cobradas por anticipado $
Gastos de mercadotecnia
Propaganda
Primas de seguros
Papelería y útiles
$ 6,000,000.00 Activo Circulante
$ 4,000,000.00 Activo Fijo
$ 137,000.00 Activo Fijo
$ 120,000.00 Pasivo Circulante
150,000.00 Pasivo Circulante
$125,000 Activo Intangible
$ 3,000,000.00 Activo Circulante
$ 200,000.00 Activo Diferido
$ 2,000,000.00 Activo Circulante
$ 2,000.00 Activo Circulante
3,000.00 Pasivo Diferido
$ 50,000.00 Pub y Pro
$ 25,000.00 Activo Intangible
$ 8,000.00 Activo Diferido
$ 8,000.00 Activo Diferido
FORMA DE REPORTE

AL 30 DE ENERO DEL AÑO 2021

REPORTE A=P+CC

ACTIVO 1 2 3 4
ACTIVO CIRCULANTE
CAJA 2000
BANCOS 3,000,000
MERCANCIAS 6,000,000
INVERSIONES TEMPORALES 2,000,000
SUMA DEL ACT CIR SUMATORIAS 11,002,000

ACTIVO FIJO
EQUIPO DE OFICINA 137,000
TERRENOS 1,500,000
EDIFICIO 4,000,000
PAPELERIA Y UTILES 8,000
SUMA DEL ACFT FIJO 5,645,000
ACTIVO DIFERIDO
GASTOS OPERATIVOS 125,000
GASTOS DE INSTALACIÓN 200,000
GASTOS DE MERCADOCTENIA 50,000
PROPAGANDA 25,000
PRIMAS DE SEGUROS 8,000
SUMA DEL ACT DIF 408,000

ACTIVO TOTAL $17,055,000.00

PASIVO
PASIVO A CORTO PLAZO
ACREDORES DIVERSOS 120,000

SUMA DEL PCP 120,000

PASIVO A L.P.
DOCUMENTOS POR PAGAR LP 150,000

SUMA PLP 150,000

PASIVO DIFERIDO
RENTAS COBRADAS POR ANTICIPO 3,000
SUMA PD
SUMA DEL PASIVP TOTAL 3,000 273,000

CAPITAL CONTABLE 16,782,000.00

TOTAL
 BALANCE GENERAL

AL 30 DE ENERO DEL AÑO 2021

CUENTA A=P+CC

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO A CORTO PLAZO
CAJA $ 400.00 DOCUMENTOS POR PAGAR 825,000
BANCOS 1,600,00 PROVEDORES 1,400,00
INVERSIONES TEMPORALES $ 350,000.00 GASTOS ACUMULADOS 22,000
MERCANCIAS $ 5,750,000.00 ACREDORES DIVERSOS 940,000
DEUDORES DIVERSOS $ 75,000.00
SUMA DEL ACT CUR $ 7,775,400.00 SUMA DEL PAS COR 3,187,000

ACTIVO FIJO PASIVO A L.P

EQUIPO DE COMPUTO 200,000 DOCUMENTOS POR PAGAR 125,000
EQUIPO DE OFICINA 425,000 ACREDORES HIPOTECA 750,000
EDIFICIOS 2,500,000 SUMA PLP 875,000
TERRENOS 1,200,000
DEPOSITOS DE GARANTIA 5,200
SUMA DEL ACT FIJO 4,330,200 PASIVO DIFERIDO
RENTAS COBRADAS POR 36,000
INTERESES COBRADOS P 125,000
ACTIVO DIFERIDO SUMA PD
GASTOS PREOPERATIVOS 75,000 SUMA DEL PASITO TOTAL 161,000
PRIMA DE SEGUROS 18,000 CAPITAL CONTABLE 8,305,600
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 80,000 SUMA DEL CAPITAL CONTABLE
PAPELERIA Y UTILES 250,000 PASIVO + CAPITAL 12,528,600
SUMA DEL DIF 423,000

ACTIVO TOTAL 12,528,600

EJERCICIO 1

ALMACENES DEL NORTE

VENTAS 895,000 COMPRAS 540,000

INVENTARIO INICIAL 910,000 INVENTARIO FINAL 765,500
DEVOLUCIONES S/ VENTA 8,000 DEVOLUCIONES S/COMPRA 9,000
GASTOS S/ COMPRA 2,000 RENTA DE LA TIENDA 30,000 GA
RENTA DE LAS OFICINAS 15,000 GA SUELDOS DE AGENTES 18,000 GV
COMISIONES DE AGENTES 8,000 GV FLETES DE LAS MERCNCÍAS VENDIDAS
3,000 GV
PUBLICIDAD 19,000 GV SUELDOS DEL PERSONAL DE OFICINAS
31,000 GA
SUELDO DEL CONTADOR 18,000 GA DESCUENTOS S/COMPRA 9,000
PAPELERÍA Y ÚTILES 2,500 GA DIVIDENDOS COBRADOS 5,000 OP
DESCUENTOS S/VENTA 5,000 SUELDOS DEL CHOFER 5,000 GV
PERDIDA EN VENTA DE ACCIONES Y VALORES
4,000 OG UTILIDAD DE VENTA DEL ACTIVO
5,000
FIJOOG

12% IMPUESTO SOBRE LA RENTA

10% PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES

GV 53,000
GA 96,500
OG 9,000
OP 5,000
ESTADO DE RESULTADOS

ALMACENES DEL NORTE

Estado de resultados del 1 de enero al 31 de diciembre del año "X"
1 2 3 4
Ventas Totales 895,000
Menos devoluciones sobre ventas 8,000
Menos Descuentos sobre ventas 5,000 13,000
Ventas netas 882,000
Compras 540,000
Más gastos de compra 2,000
Compras totales 542,000
Menos devoluciones sobre compras 9,000
Menos Descuentos sobre compras 9,000 18,000
Compras netas 524,000
Inventario inicial 910,000
Suma o total de mercancías 1,434,000

Menos Inventario final 765,500

Costos de lo vendido 668,500
UTILIDAD BRUTA 213,500
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de venta 53,000
Gastos de administración 96,500 149,500
Utildiad de operación 64,000
Otros gastos 9,000
Otros productos 5,000 4,000
Utilidad o Pérdida antes de IMPUESTOS 60,000
Menos: Impuestos sobre renta 7,200
Menos: Participacion de los trabajadores en las utilidades 6,000 13,200
Resultado neto del ejercicio 46,800
 EJERCICIO 2

LA REALEZA, S.A.

VENTAS TOTALES 975,000 COMPRAS 990,000

INVENTARIO FINAL 144,400 RENTA DE ALMACÉN 18,000 GA
RENTA DE LAS OFICINAS 12,000 GA PROPAGANDA 13,000 GV
PAPELERÍA Y ÚTILES DE OFICINA 4,500 GA SUELDOS DEL DPTO VENTAS 28,000 GV
SUELDOS DEL PERSONAL DE OFICINAS 31,000 GA SUELDOS DEL CHOFER DEL EQUIPO DE
6,000 GV
SEGURO SOCIAL DEL PERSONAL DE OFICINAS 3,000 GA ENTREGA
LUZ DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS 1,300 GV SEGURO SOCIAL DEL PERSONAL DEL
2,400 GV
LUZ DE LAS OFICINAS 1,200 GA DEPARTAMENTO DE VENTAS
COMISIONES DE AGENTES 3,000 GV

12% IMPUESTO SOBRE LA RENTA

10% PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES

GV 53,700
GA 69,700
ESTADO DE RESULTADOS

La Realeza
Estado de resultados del 1 de enero al 31 de diciembre del año "X"
1 2 3 4
Ventas Totales 975,000
Ventas netas 975,000
Compras 990,000
Compras totales 990,000
Compras netas 990,000
Suma o total de mercancías 990,000

Menos Inventario final 144,400

Costos de lo vendido 845,600
UTILIDAD O PÉRDIDA BRUTA 129,400
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de venta 53,700
Gastos de administración 69,700 123,400
Utildiad de operación 6,000
Utilidad o Pérdida antes de IMPUESTOS 6,000
Menos: Impuestos sobre renta 720
Menos: Participacion de los trabajadores en las utilidades 600 1,320
Resultado neto del ejercicio 4,680
CONCLUSION
El realizar la práctica me ayudó a entender y saber cómo llenar este tipo de tablas, a
aprender los tipos de cuentas que hay, gracias a este tipo de actividades puedo entender
mejor mi trabajo, aplicarlo y a familiarizarlo con los temas que estamos viendo.