ESCUELA DE POSGRADO

MAESTRÍA EN CIENCIAS: GESTIÓN AMBIENTAL Y DESARROLLO SOSTENIBLE

UNIDAD III:

TEMA:

PLAN DE AUDITORÍA AL SISTEMA DE

GESTIÓN AMBIENTAL MANEJO DE
RESIDUOS SÓLIDOS DEL INSN-SB 2022

INTEGRANTES:
1. PALOMINO ARANDA, Edgar Ramiro
2. PEDRAZA LÓPEZ, Beila Celinda
3. RAMOS CONDORI, Edgar
4. RAMOS GONZALEZ, Carmen Rosa
5. SAGAWA VÁSQUEZ, Luis Akira Alberto
6. URRUTIA HUAMAN, David
1. Datos de la auditoria

Código del servicio para control posterior : 051-2022

Tipo de servicio : Auditoría de Cumplimiento
Plan de minimización y manejo de residuos
Servicio Auditado : sólidos del Instituto Nacional de Salud del Niño
San Borja 2022
Órgano de control institucional : Control Interno
Entidad Auditada : Instituto Nacional de Salud del Niño San Borja

2. Origen

La Auditoría de cumplimiento al PLAN DE MINIMIZACIÓN Y MANEJO DE RESIDUOS

SÓLIDOS DEL INSTITUTO NACIONAL DE SALUD DEL NIÑO SAN BORJA 2022
implementado por el Instituto Nacional de Salud del Niño de San Borja corresponde a
un servicio de control posterior programado como parte del Plan Anual de Control a la
Institución en el año 2022, aprobado mediante Resolución de Contraloría Nº 430-
2022-CG del 25 de Setiembre del 2022, registrado en el Sistema Integrado de Control
de Auditorías (SICA) con código 391501, y contando con el Oficio Nº 123-20122-CRN
del 30 de Setiembre del 2022 que acredita a la comisión auditora para el proceso.

3. Objetivo General

Determina si se efectuó la implementación del PLAN DE MINIMIZACIÓN Y MANEJO

DE RESIDUOS SÓLIDOS DEL INSTITUTO NACIONAL DE SALUD DEL NIÑO SAN
BORJA 2022 elaborado por el Instituto Nacional de Salud del Niño de San Borja
conforme a lo dispuesto en la Norma Técnica “Gestión Integral y Manejo de Residuos
Sólidos en Establecimientos de Salud, Servicios Médicos de Apoyo y Centros de
Investigación N.º 144-MINSA/2018/DIGESA R.M. N° 1295-2018/MINSA, del 13-12-
2018.
4. Objetivos específicos y las materias a examinar

Objetivo Materia a
Macro Proceso Proceso
Específico examinar
Plan de minimización y
manejo de residuos
sólidos del Instituto
Nacional de Salud del
Niño San Borja 2022-
Alternativas de
Gestión Integral y Minimización
Manejo de Residuos Contrato con
Verificar la
Sólidos en GEPEHO
segregación de
Establecimientos de Alternativas de Norma Técnica de
residuos en los puntos
Salud, Servicios Minimización Salud N° 144-MINSA –
de generación
Médicos de Apoyo y 2018 – DIGESA.-
planteados en el plan
Centros de Gestión integral y
Investigación manejo de residuos
sólidos en
establecimientos de
salud, servicios
médicos de apoyo y
centros de
investigación
Plan de minimización y
manejo de residuos
sólidos del Instituto
Nacional de Salud del
Niño San Borja 2022-
Recolección y
Gestión Integral y Transporte Interno
Manejo de Residuos Contrato con
Verificar la Sólidos en GEPEHO
implementación de la Establecimientos de Recolección y Norma Técnica de
señalización de ruta de Salud, Servicios Transporte Interno Salud N° 144-MINSA –
tránsito de los residuos Médicos de Apoyo y 2018 – DIGESA.-
Centros de Gestión integral y
Investigación manejo de residuos
sólidos en
establecimientos de
salud, servicios
médicos de apoyo y
centros de
investigación
 Plan de minimización y
manejo de residuos
sólidos del Instituto
Nacional de Salud del
Niño San Borja 2022-
Almacenamiento
Gestión Integral y Intermedio y Central
Manejo de Residuos Contrato con
Verificar la Sólidos en GEPEHO
implementación de los Establecimientos de Almacenamiento Norma Técnica de
almacenes intermedio, Salud, Servicios Intermedio y Central Salud N° 144-MINSA –
central o final Médicos de Apoyo y 2018 – DIGESA.-
Centros de Gestión integral y
Investigación manejo de residuos
sólidos en
establecimientos de
salud, servicios
médicos de apoyo y
centros de
investigación
Plan de minimización y
manejo de residuos
sólidos del Instituto
Nacional de Salud del
Niño San Borja 2022-
Disposición final.
Gestión Integral y Contrato con la EORS
Verificar la existencia
Manejo de Residuos Contrato con
de comprobantes de
Sólidos en GEPEHO
recojo y disposición de
Establecimientos de Norma Técnica de
residuos a un EO-RS Disposición final
Salud, Servicios Salud N° 144-MINSA –
registrado en el
Médicos de Apoyo y 2018 – DIGESA.-
Ministerio de Medio
Centros de Gestión integral y
Ambiente
Investigación manejo de residuos
sólidos en
establecimientos de
salud, servicios
médicos de apoyo y
centros de
investigación

5. Período a examinar
El periodo a examinar es del 01 de Enero hasta el 30 de Junio del 2022.

6. Normativa aplicable a la entidad y materia a examinar

• RD. N° 1295-2018 MINSA
• Norma Técnica de Salud N° 144-MINSA – 2018 – DIGESA.- Gestión integral y manejo
de residuos sólidos en establecimientos de salud, servicios médicos de apoyo y centros
de investigación.
• RD. N° 000062-2022-DG-INSNSB Plan de Minimización y Manejo de Residuos Sólidos
del Instituto Nacional de Salud del Niño San Borja 2022
• RD. 00063-2022 Reglamento Interno del Comité de Gestión Integral y Manejo de
Residuos Sólidos del Instituto Nacional de Salud del Niño – San Borja

7. Normativa que regula la auditoría de cumplimiento

• Constitución Política del Perú, 1993 (Artículo 82°)
• Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República y modificatorias.
• Normas Generales de Control Gubernamental (R. C. N° 295-2021-CG de 23/12/2021).
• Directiva N° 001-2021-CG/NORM “Auditoría de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoría
de Cumplimiento” (R.C. N°001-2022-CG de 07/01/2022).
• Directiva N° 002-2021-CG/VCSCG “Auditoría de Desempeño” y el “Manual de Auditoría
de Desempeño” (R.C. N° 002-2022-CG de 07/01/2022).
• ISSAI (Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores emitidas por la
INTOSAI (Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores).
• ISSAI 400 – Principios fundamentales de la auditoría de cumplimiento.
• ISSAI 4100 – Directrices para las auditorías de cumplimiento realizadas separadamente
de la auditoría de estados financieros.

8. Comisión auditora
La comisión de Auditoria Médica (CAM). Aprobado con RD N° 068-2021-DG-INSNSB:
Conformado por los siguientes profesionales de salud, los cuales cuentan con
especialización en Auditoria Medica:

NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN RESPONSABILIDAD

BRITO QUEVEDO MEDICO SUB ESPECIALISTA EN JEFA DE COMISIÓN

LUZMERY ISABEL NEONATOLOGIA

HUAMANI SOTOMAYOR AUDITOR ESPECIALISTA/ EQUIPO SUPERVISORA DE

ROXANA ANCCHELA DE SEGUROS COMISIÓN

MENDIETA CHAVEZ DANIEL MEDICO ESPECIALISTA EN INTEGRANTE

SACRAMENTO ANESTESIOLOGIA
 NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN RESPONSABILIDAD

CALLER FARFAN ABOGADA

VERONICA MARIBEL INTEGRANTE

VASQUEZ YAP SAM AIDA INGENIERA AMBIENTAL EXPERTA TÉCNICA

DE FATIMA ESPECIALISTA EN GESTIÓN DE
RESIDUOS SÓLIDOS
HOSPITALARIOS

9. Cronograma y plazos de entrega de los documentos

Actividad: “Plan de Minimización y Manejo de

Etapas /Actividades Residuos Sólidos del Instituto Nacional de
Salud del Niño San Borja 2022”
Etapas /Actividades Plazos N° de días hábiles
PLANIFICACIÓN:
Elaboración del plan de
Auditoría. Del 7 al 10 de
2
Aprobación del plan de octubre de 2022
Auditoría.
EJECUCIÓN:
Comunicación de inicio de la
auditoría de cumplimiento e
instalación de la Comisión
Auditora
11 al 17 de octubre de
5
Desarrollo de 2022
procedimientos.
Identificación de la situación
adversa y sus elementos.
ELABORACIÓN Y COMUNICACIÓN DEL INFORME DE AUDITORÍA
 Elaborar el Informe de
Auditoría.
Control de calidad del Del 18 al 21 de
4
informe de Auditoría. octubre de 2022
Aprobar y remitir el Informe
de Auditoría.
Total días hábiles para la ejecución 11

10. Programa de auditoría

OBJETIVOS / PROCEDIMIENTOS RESPONSABLE

Objetivo General. Determinar si se efectuó la implementación del PLAN DE

MINIMIZACIÓN Y MANEJO DE RESIDUOS SÓLIDOS DEL INSTITUTO NACIONAL DE
SALUD DEL NIÑO SAN BORJA 2022 elaborado por el Instituto Nacional de Salud del
Niño de San Borja conforme a lo dispuesto en la Norma Técnica “Gestión Integral y
Manejo de Residuos Sólidos en Establecimientos de Salud, Servicios Médicos de Apoyo
y Centros de Investigación N.º 144-MINSA/2018/DIGESA R.M. N° 1295-2018/MINSA,
del 13-12-2018.
Objetivo específico N° 1. Verificar la segregación de residuos en los puntos de
generación planteados en el plan en lo concerniente a las alternativas de minimización
Procedimientos:
1.1. Presentarse la Comisión Auditora ante el Director del Instituto Presidenta de la comisión
Nacional del Niño fin de que comunique el objetivo de la auditoría y Auditora
solicite un ambiente de trabajo seguro para las labores de auditoría.
1.2. Presente la Ficha de Sintomatología del personal auditor, y obtenga Presidenta de la comisión
un cargo de su entrega. Auditora
1.3. Sobre la base de los términos de referencia de los servicios de de
residuos y el , solicite el programa de anual de capacitación y los Presidenta de la comisión
registros de capacitación en segregación de residuos de todo el Auditora
personal que labora en la institución.
1.4. Constitúyase a los puntos de generación ,con el fin de verificar si se
cuentan con los recipientes necesarios para la adecuada
segregación.
 OBJETIVOS / PROCEDIMIENTOS RESPONSABLE

1.5. Entreviste al personal de los puntos de generación

para obtener información sobre el conocimiento de los
lineamientos para la segregación de residuos
1.6. Entreviste al supervisor de turno para obtener
información sobre las acciones realizadas para la
segregación de residuos en los puntos de generación.
1.7. Sobre la base de los términos de referencia de los
servicios de residuos , solicite las órdenes de compra
de la señalización para identificar algún tipo de
desviación en el proceso de su adquisición.
Objetivo específico N° 2: Verificar la implementación de la señalización de ruta de
tránsito de los residuos establecida en el Plan
2.1. Sobre la base de los términos de recolección y
trasnporte interno de residuos establecidos en el Plan de
Minimización y Manejo de Residuos Sólidos del INSNSB
solicitar los planos de las rutas de evacuación de
residuos sólidos para conocer las rutas establecidas.
2.2. Constitúyase a las rutas establecidas en los planos y
recorrerlas para verificar la implementación de su
señalización.
2.3. Entreviste al Supervisor del turno para obtener
información sobre las solicitudes de compra de
señalización y su colocación.
2.4 Sobre la base de los términos de referencia de los
servicios de residuos , solicite las órdenes de compra de
la señalización para identificar algún tipo de desviación
en el proceso de su adquisición
Objetivo específico N° 3: Verificar la implementación de los almacenes intermedio,
central y final establecidos en el Plan.
3.1.Sobre la base de los términos de almacenamiento
intermedio y central de residuos establecidos en el Plan
de Minimización y Manejo de Residuos Sólidos del
INSNSB, constituirse a sus ubicaciones para verificar su
existencia y la implementación de los recursos y
características establecidas en la normativa legal
vigente.
3.2Entreviste a los trabajadores del Servicio de GEPEHO,
para obtener información sobre el conocimiento el uso de
 OBJETIVOS / PROCEDIMIENTOS RESPONSABLE

cada tipo de almacén y si recibieron capacitación al

respecto.
3.3. Entreviste al supervisor de turno para verificar el
Programa de mantenimiento y limpieza de los almacenes ,
así como la capacitación brindada al personal asignado a
este proceso.
Objetivo específico N° 4: Verificar la existencia de comprobantes de recojo y
disposición de residuos a un EO-RS registrado en el Ministerio de Medio Ambiente
4.1. Sobre la base de los términos de referencia de los
servicios de de residuos y el plan , solicite el contrato y
adendas con la EO-RS con el fin de verificar la frecuencia
de recojo establecida y las condiciones pactadas.
4.2. Sobre la base del contrato con la EO-RS verificar si
se han realizado los pagos de acuerdo a lo pactado
, con el fin de asegurase si la institución está
cumpliendo con lo pactado.
4.3. Constituirse a la oficina del supervisor de turno para
solicitar los comprobante de recojo y disposición
final,con el fin de obtener información sobre el
período exacto de variación en la frecuencia y si
ocurrió algún tipo de incoveniente.
4.4. Revisar el registro de la EO-RS y verificar si está se
encuentra vigente.
11. Flujos de revisiones
FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA INICIAL

REVISADO POR JEFA DE COMISIÓN AUDITORA FECHA 07/10/2022
APROBADO POR OCI DEL INSNSB (solicita mejoras) FECHA 07/10/2022
PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO (contiene las modificaciones o mejoras realizadas de forma
justificada)
REVISADO POR JEFA DE COMISIÓN AUDITORA FECHA 10/10/2022
APROBADO POR OCI DEL INSNSB FECHA 10/10/2022

Cuando elaboremos el informe de auditoría, se debe revisar los siguientes:

1) Organización y recojo de evidencia
2) Recolección de información obtenida
3) Análisis de información de la matriz de planificación
4) Formulación de resultados
5) Elaboración de conclusiones
6) Recomendaciones
7) Elaboración y validación de matriz de resultados
8) Comunicación de resultados a las partes interesadas, conclusiones y
recomendaciones (Informe Preliminar)
Evaluación de comentarios de los gestores
Redacción del informe de auditoría al INSTITUTO NACIONAL DE SALUD DEL
NIÑO SAN BORJA, en el cumplimiento del PLAN DE MINIMIZACIÓN Y MANEJO
DE RESIDUOS SÓLIDOS, con las siguientes observaciones:

• No se cuenta con segregación de residuos en los puntos de generación.

• No hay señalización de la ruta de tránsito de los residuos claramente definida.
• Se cuenta con áreas diferencias de los residuos entre el almacén intermedio,
central o final.
• Se ha verificado y se nos ha entregado los comprobantes de recojo y
disposición de los residuos sólidos por parte de una EO-RS que se encuentra
registrada en el Ministerio del ambiente; sin embargo, la empresa tiene en los
últimos 30 días registros que superan las 72 horas de ingreso a recolectar.
12. Relación de apéndices
Los apéndices para esta etapa serán:
12.1 Oficio de acreditación de supervisor y jefe de comisión auditora y oficio de
acreditación - cambio de supervisor o jefe de comisión auditora.
12.2. Oficio de solicitud de información
12.3. Metodología de evaluación del control interno de la materia a examinar
a) Evaluación del diseño e implementación del control interno.
• Pruebas de recorrido
• Casuística
b) Evaluación de la efectividad del control interno.
• Casuística
12.3. Metodología para la selección de la muestra.
12.4 Cédula de desarrollo de procedimientos de auditoría