UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

AUDITORÍA FINANCIERA

Profesor: Dr. CPC Adrián A. Flores Konja

NIA 330 RESPUESTA DEL AUDITOR FRENTE A LOS RIESGOS EVALUADOS

1. ( F ) Procedimiento sustantivo es un procedimiento de auditoria diseñado para evaluar imprecisiones o

errores significativos a nivel de aseveraciones. parr21

2. (V ) El auditor debe diseñar e implementar respuestas generales para tratar los riesgos evaluados de
imprecisiones o error significativo a nivel de los estados financieros. parr5

3. (V ) El auditor diseñara y ejecutara procedimientos de auditoria adicionales cuya naturaleza, oportunidad y

alcance están basados en, y responden a los riesgos evaluados de imprecisiones o errores
significativos a nivel de aseveraciones. parr6

4. (v) Al diseñar y realizar el procedimiento sustantivo, el auditor obtendrá evidencia de auditoría más
persuasiva mientras mayor sea la dependencia del auditor en la efectividad de un control.

5. (V ) El Auditor probará los controles en un momento particular a través de un periodo, para el cual el
auditor intenta contar con controles para proporcionar una base apropiada para la confianza prevista del
auditor

6. (V) Si el auditor planea utilizar evidencia de auditoria anteriores acerca del funcionamiento efectivo de
controles específicos, establecerá la vigencia de la relevancia de esta evidencia mediante la obtención
de evidencia de auditoria acerca de si ha habido cambios significativos en aquellos controles posteriores
a la auditoria previa consideraa. (29)

7. ( V ) Si el auditor determina que un riesgo evaluado de imprecisiones o errores significativos a nivel de

aseveraciones es un riesgo significativo, entonces realizará pruebas de control en respuesta a este
riesgo.

8. ( V ) Si se detectan en una fecha intermedia imprecisiones o errores que el auditor no esperaba cuando
realizo la evaluación de los riesgos de imprecisiones o errores significativos, el auditor evaluará si la
evaluación relacionada del riesgo y la naturaleza, oportunidad o alcance planeados de los
procedimientos sustantivos que cubren el período restante necesitan ser modificados.

9. (V) Si el auditor no ha obtenido suficiente evidencia de auditoría apropiada en cuanto a una aseveración
significativa del estado financiero, procura obtener evidencia de auditoría adicional. Si el auditor no es
capaz de obtener suficiente evidencia de auditoría apropiada, expresara una opinión calificada o una
abstención de opinión sobre los estados financieros

10. (V ) La oportunidad de un procedimiento de auditoria se refiere a cuando es ejecutado, o el periodo o la

fecha en la que se aplica la evidencia de auditoria

11. (V) Las pruebas de control son realizados solo sobre aquellos controles que el auditor determina que están
diseñados adecuadamente para prevenir, o detectar y corregir, una imprecisión o error significativo en
una aseveración. (A20)
12. (V ) En algunos casos, el auditor puede encontrar que es imposible diseñar procedimientos sustantivos
efectivos que proporcionen por si mismos suficiente evidencia de auditoria apropiada al nivel de
aseveraciones

13. ( F) Dada la consistencia inherente de los procesos de TI, es necesario aumentar el alcance de las pruebas
de control automatizado. (A 29)

14. (V ) Se puede obtener evidencia de auditoria adicional mediante la ampliación de las pruebas de control
sobre el periodo restante o probando el monitoreo de los controles que realiza la entidad. A28

15. (V) Cuando existe un número de controles en los cuales el auditor pretende depositar su confianza basado
en la evidencia de auditoria obtenida en auditorias anteriores, las pruebas sobre algunos de estos
controles en cada auditoria proporcionan información que corrobora la continua efectividad del ambiente
de control. (A39)

16. (F) Los procedimientos analíticos sustantivos se aplican a un pequeño grupo de transacciones que tienden
a ser predecibles sobre un periodo de tiempo. (A 44)

17. ( V) Los procedimientos de confirmación externa frecuentemente son relevantes cuando se manejan
aseveraciones asociadas con los saldos de cuentas y sus elementos, pero no necesariamente están
restringidos a estas partidas. (A 48)

18. (F ) Aunque las confirmaciones externas pueden proporcionar evidencia de auditoria relevante relacionada
con ciertas aseveraciones, hay algunas aseveraciones para las cuales las confirmaciones externas
proporcionan mas evidencia de auditoria relevante.

19. (V ) La naturaleza, y también el alcance, del examen del auditor de los asientos contables de diario y de
unos ajustes dependen de la naturaleza y complejidad del proceso de presentación de la información
financiera de la entidad y de los riesgos relacionados de imprecisiones o errores significativos.

20. (V ) La forma y alcance de la documentación de auditoria es un asunto de criterio profesional, y esta

influenciado por la naturaleza, tamaño y complejidad de la entidad y de su control interno, la
disponibilidad de la información de la entidad asi como la metodología y tecnología, utilizada en la
auditoria