Derecho fiscal y financiero

07/09/22

Objetivo del día

Pase de lista
Revisión de programa académico
Entrega de opinión primer día de clase
Video de reflexión
Examen diagnóstico
¿Qué es el derecho?

Conjunto de normas jurídicas que regulan la vida del hombre en sociedad

Derecho Público: Regula las relaciones entre Estado y/o Estado-Gobernado. Además de Particular-
particular.

 Constitucional, Administrativo, Procesal, Penal, Internacional (público), Fiscal.

Derecho Constitucional Derecho Administrativo Derecho Procesal

Regula la correcta aplicación
y defensa de la constitución.
Derecho Penal
Encargado del aspecto
punitivo del Estado, o sea,
de la determinación de la
sanción para los delitos y de
la prevención de la
criminalidad.
Analiza la regulación del
Estado y sus organismos, así
como de los servicios
públicos y el manejo
financiero del sector público.
Derecho Internacional
Regula la relación entre los
distintos Estados del mundo,
así como de la conducción
de organismos
internacionales
multilaterales, como la ONU.
Dedicado a la revisión de los
mecanismos de solución de
conflictos que establece la
Ley, es decir del llamado
“proceso” y sus actores:
tribunales, organizaciones,
etc.
Derecho Tributario
También llamado “derecho
financiero”, tiene que ver
con la recaudación,
clasificación e
implementación de los
tributos o impuestos por
parte del Estado.

Derecho Privado: Regula las relaciones entre los particulares y/o Particular – Estado.

 Civil, mercantil, derecho internacional privado.

Derecho Civil Derecho Mercantil Derecho Internacional

Regula las relaciones
jurídicas de la vida cotidiana
de los individuos, tales como
los vínculos familiares, los
matrimonios y los divorcios,
la patria potestad, el registro
Regula los actos de
comercio, tales como ventas,
compras alquileres,
traspasos, inversiones, etc.
Privado
Se centra en la actividad
privada (comercial, por
ejemplo) no involucra a los
Estados como actores, sino a
privados, pero que tiene
lugar entre países o regiones
civil, la propiedad, las diferentes.
sucesiones, etc.

Capacidad Jurídica

Es la aptitud legal para gozar de un derecho y para poder ejercitarlos también.

GOCE
SE DIVIDE EN
EJERCER
09/09/22

Objetivo del día

- Pase de lista
- Iniciamos la primera actividad

Actividad financiera del estado

La actividad financiera puede definirse como el conjunto de elecciones o decisiones económicas

que se materializan en la realización de ingresos y gastos.

Producir

Ejecutar Elaborar

Movimiento Ejercer

Act.
financiera
del estado

Demostrar Desarrollar

Lograr Realizar

Hacer
12/09/22

Objetivo del día

- Pase de lista
- Continuación de la actividad financiera del estado (características)

Características de la actividad financiera del sector público:

1.- Carácter político

2. – Efectos económicos del proceso de gastos e ingresos públicos como campo problemático

3.- Presupuesto como centro de elecciones económicas del sector público.

4.- Subordinación al sistema económico imperante.

5.- Interdependencia y diferenciación entre las actividades públicas y privadas.

6,- Necesidad de clasificación y medición de las operaciones económicas del sector publico

7.- Evolución ascendiente de la act financiera

….

Apuntes pasados

21/09/22

Objetivo del día

- Pase de lista
- Explicación de organismos financieros
- Políticas financieras
- Ejemplos de políticas financieras
- Dinámica para participar
- Organización para el tema del viernes
- Video de reflexión

Organismo financiero

Organizaciones que tiene como objetivo regular ciertos ámbitos del sistema económico o
financiero
Tipos de organismos

Nacionales

Se encarga de captar, administrar y analizar para la inversión y el gasto, el ahorro nacional esta
integrado por diferentes organismos.

COMISIÓN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES (CNBV)

COMISIÓN NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS (CNSF)

COMISIÓN NACIONAL DEL SISTEMA DE AHORRO PARA EL RETIRO (CONSAR)

COMISIÓN NACIONAL PARA LA PROTECCIÓN Y DEFENSA DE LOS USUARIOS DE LOS SERVICIOS

FINANCIEROS (CONDUSEF)

Internacionales:

Gestiona el financiamiento para proyectos prioritarios de Nafinsa, a fin de dar cumplimiento a los
objetivos de deseados establecidos en dichos proyectos

Fondo monetario internacional

Banco mundial

Fondo internacional de desarrollo agrícola

Agencia Francesa de desarrollo

Banco mundial BIRF AIF

Políticas financieras

Conjunto de criterios, lineamientos y directrices que utiliza el Estado para regular el sistema
financiero nacional y analizar los recursos hacia las actividades productivas

- Controla los factores monetarios para garantizar la estabilidad de precios y crecimiento

económico

Política financiera internacional

Corregir la subvaloración y la falta de transparencia de los riesgos climáticos

Apoyar el desarrollo de títulos financieros verdes

- Fondo monetario nacional

Política financiera nacional

Política monetaria expansiva: poner más dinero en circulación por la falta de este a treves de
diversos mecanismos que permitan aumentarlo y la misma suele ocasionar inflación

24/09/22

Objetivo

Expresidentes de México

Presidente

Amlo

Peña nieto

Que es lo que hicieron durante su sexenio

Biografía

Logros obtenidos durante la presidencia

Perjuicios ocasionados al país derivados de sus actuaciones

Relación de los beneficios y perjuicios con la materia de derecho fiscal

Ingresos y egresos públicos

Los ingresos del estado serán que señale o permitan las leyes nacionales en cuanto a los ingresos,
los recursos que obtengan las entidades por la prestación de un servicio, por la enajenación de
bienes y/o

Pueden definirse de manera general como todas las entradas de dinero que tiene el estado y que
permite satisfacer las necesidades colectivas.

Tipos
Periodicidad

 Ordinarios
o Economía privada
 Dominio
 Territorio
o forestal y minero
 Industrial
 Comercial

Economía publica

 Generales
o Impuestos
 Especiales
o Tasa
o Contribuciones
o Especiales

Extraordinarios

 Crédito publico
o Venta de inmuebles
o Herencia yacente
o Donaciones
o Impuestos extraordinarios

Su inclusión o no

Carácter que actúa el perceptor

Ingresos de derecho publico

Ingresos de derecho privado

Según la legislación local

Consultar clasificación según la legislación de tu país

Gasto publico

Es la cantidad de recursos financieros, materiales y humanos que el sector

Es un instrumento importante

Es considerados la devolución

Los egresos

Erogaciones producto de ingresos propios de las entidades que disminuyan su patrimonio del
estado.

Los ingresos públicos

1 explique en que consiste la clasificación de ingresos

2 explique en que consiste la clasificación de egresos

30/09/2022

Fichas de trabajo

1. actividad financiera del estado

2. etapas de la actividad financiera del estado
3. la relación de la actividad financiera del estado y la economía nacional es:
4. Derecho financiero
5. organismos financieros
6. ej de organismos financieros
7. Políticas financieras :
8. Ej de políticas financieras
9. Ingresos del estado
10. Partidas presupuestarias de la ley de ingresos de la nación
11. Concepto de presupuesto de egreso
12. Partidas presupuestarias de la ley de egresos
13. Proyecto para la ley de ingresos se empieza a trabajar en
14. Proyecto de la ley de ingresos concluye en
15. La ley de ingresos inicia su vigencia en
10/10/2022

Objetivos:

Revisión de cumplimiento de objetivo de calificación

Conclusión y repaso de unidad 1 y 2

Objetivo de calificación 2do parcial

Presentación de contenido de unidad 3

Las funciones del estado se dividen en tres aspectos fundamentales:

a) El de la obtención de los ingresos

b) Gestión y manejo de recursos obtenidos
c) La realización de un conjunto variadísimo de erogaciones para el sostenimiento de las
funciones publicas

Funciones del estado – aspectos

Aspecto económico

Aspecto político – Control de los ingresos

Aspecto jurídico

Aspecto Sociológico
17/10/22

Objetivo del día

Unidad 3 – Derecho fiscal y las contribuciones

 Al completar la unidad, el alumno será capaz de describir el derecho fiscal para el manejo
de la información cantable, explicará la relación jurídico-tributaria.
 Identificara las clases de contribuciones y de impuestos vigentes.
 Describirá los fines del sistema de coordinación fiscal.

 Conclusión de la relación de la película de Luis Buñuel

Elementos del derecho fiscal

Son las personas que intervienen en una relación jurídica en materia fiscal:

1.- sujeto activo o acreedor

Es el estado presentado por el fisco, quien dentro de sus facultades de acuerdo con lo dispuesto
por el artículo 31, fracción IV de la constitución Federal, se encuentra el exigir al contribuyente que
cumpla con las obligaciones fiscales como lo es el pago de un impuesto.

2. – sujeto pasivo o pasivo

Es el contribuyente, quien debe cumplir con las obligaciones fiscales, ahora bien, no solo el sujeto
que tiene la obligación de pagar un impuesto es el único que puede hacerlo, pues también son
sujetos obligados solidarios, quienes pueden satisfacer el cumplimiento de un impuesto

Clasificación

Se divide en:

Derecho público – normas que se refieren a la organización del estado y la actividad que desarrolla
para cumplir con las atribuciones que al estado le corresponden

Privado – normas que rigen as relaciones entre los particulares, normas que le son aplicables al
estado cuando no ejerce funciones de poder jurídico
ASIMISMO.

la ley de coordinación fiscal prevé la conformación de varios tipos de fondos participables. los más
importantes son: fondo general de participaciones: compuesto por el 20% de la recaudación
federal participable. esta última está definida como la cantidad que obtenga la federación por
todos sus impuestos. así como por los derechos sobre la extracción de petróleo y de minería,
disminuidos con el total de las devoluciones por los mismos conceptos (la ley de coordinación
fiscal es más específica y extensa en la enunciación de una serie de fuentes de ingresos federales
que no se incluirán en la recaudación federal participable).

 Explique las funciones del sujeto pasivo.

Es el estado representado por el fisco, quien dentro de sus facultades de acuerdo con lo dispuesto
por el artículo 31, fracción IV de la constitución federal, se encuentran al exigir al contribuyente
que culpa con las obligaciones como lo es el pago de los impuestos.

 Explique las funciones del sujeto activo

Es el contribuyente, quien debe cumplir con las obligaciones fiscales.

 ¿Cuál es el art. que nos obliga al cumplimiento del pago de nuestros impuestos
Art. 31 fracción IV, de la constitución política

 Relación entre la contabilidad y la materia fiscal

La relación se encuentra en el “derecho tributario”, mediante leyes y reglamentos y
reglamentos con los que apoya la contabilidad

 Anote las leyes que mencionamos durante esta clase

Ley de coordinación fiscal
Ley de fondo general de participantes

 Explique en consiste la ley de coordinación fiscal:

Es la que tiene como objeto coordinar el sistema fiscal de la federación.

 ¿Qué es la coordinación fiscal?

Establece como se distribuyen los recursos por el gobierno federal entre las entidades
federativas y municipios

 Quienes participan en dicha coordinación

 Se integra por representantes que distinguen la secretaria de hacienda y crédito publico y
los titulares de los órganos hacendarios de las 8 entidades que conforman la comisión
permanente de funcionarios fiscales

 Cual es el objetivo de dicha coordinación

Su objetivo es asegurar la equidad del sistema tributario hacia los contribuyentes de todo
el país

 ¿Quiénes intervienen en la coordinación fiscal?

La junta de coordinación fiscal

 Selecciones 5 artículos de la ley de coordinación fiscal

Art. 20
Art. 3° - La secretaria de hacienda tiene la obligación de publicar en DOF el calendario de
entrega, porcentaje, formula y variables utilizadas, así como el monto, estimados, quer
recibirá la entidad del fondo general
Art 80
Art 10
Art 19

 Lista de impuestos federales

ISR

IVA

IEPS

ISAN

IETU

IDE

 Estatales
Tenencia
Fomento de educación
Nomina
Notarias
  Municipales
Inmuebles
Predial
Fomento turismo

 ¿Qué es un hecho generador?

Es el presupuesto de naturaleza jurídica o económica expresamente establecido por la ley
para configurar cada tributo, cuyo acaecimiento origina el nacimiento de la obligación
tributaria

Sistema nacional de coordinación fiscal

En la actualidad todos los estados han signado este tipo de convenios, lo cual ha hecho que los dos
impuestos

Asimismo la ley prevé la conformación de varios tipos de dondos participables. Los mas
importantes son: fondo general de participaciones

4 fichas

Conceptos de coordinación

Artículos

Impuestos (3 diviciones)

Objetivo

Relcioon jurídico – trinutario

Estado- particular -----------personas físicas y morales

26/19/22

Contribuciones e impuestos

Impuestos

Los impuestos son los trinutos mas importantes, a través de los cuales, se obtiene a mayoría de los
ingresos públicos. Con ellos, el estados obtiene los recursos suficientes para llevar a cabi sus
actuaciones.

Contribuciones

Son los ingresos que el estado recibe gracias a las aportaciones obligatorias realizadas por los
contribuyentes, y con los cuales este desempeña sus funciones como la realización de obras de
infraestructura.

Art. 2

Que son los impuestos ?

Se trata de las contribuciones a las que están obligadas las personas físicas y morales.

Dif entre impuesto y contribución

Aportaciones de seguridad social

Objetivo del día

Presentación del contenido de la unidad 4:

Al completar la unidad el alumno será capaz de especificar las características de

la obligación fiscal y contable, así como identificar las obligaciones de la secretaria
de hacienda y crédito público y las obligaciones del contribuyente, también
aprenderá las formas en las que se extingue la oblación fiscal.

Examen diagnostico de la unidad 1 la unidad 3

Verificar los alcances del objetivo de calificación estipulados en el segundo parcial.

- Obligación
- Es la imposición moral o jurídica que condiciona la libre voluntad humana, a la realización
o abstención de un hecho
- Sujeto –
- Acreedor: es el que exige el cumplimiento de la obligación
- Deudor – es el que debe cumplir la obligación

- Objeto – es la materia de la misma obligación. O puede ser una obligación de dar, hacer o
no hacer

Objetivo del día

Resolución del examen de repaso por equipo

Continuación de unidad 4 (obligaciones fiscales)

1. Anote el concepto de la actividad financiera del Estado.

Conjunto de elecciones o decisiones económicas que se materializan en la realización de ingresos y

gasto público.

2. Anote los 3 momentos de la Actividad Financiera del Estado.

 el establecimiento de las contribuciones

 la recaudación de ingresos
 la administración de los recursos.

3. Explique la importancia de la Actividad Financiera del Estado.

Permite analizar de qué manera el Estado, para cumplir con sus objetivos, busca la manera por la
cual se tiene que hacer de recursos para satisfacer las necesidades mínimas de la sociedad. Ante
esto, se enfrenta a un gran número de obstáculos que en ocasiones no le permiten lograr su
objetivo.

4.Anote 3 organismos Financieros y 3 Políticas Financieras.

Organismos Financieros.

 Banco de México.
 Fondo Monetario.
 Fondo Internacional Agrícola.

Políticas Financieras.

 Política Monetaria Expansiva.

 Política Monetaria Restrictiva.
 Política Financiera Nacional.

UNIDAD 2

5.Explica que son los ingresos del Estado, quien los regula y como se obtienen.

Los ingresos representan cualquier cantidad de dinero que entre a formar parte de la economía de
una persona o institución, quien los regula son el Gobierno del Estado que está sujeto a leyes que
son examinadas y aprobadas por el Congreso Local, se obtienen de impuestos, tasas o
empréstitos.
6.Expliqué que órganos del Estado intervienen en la creación o participación de esta actividad.

El Poder Ejecutivo y el Poder Legislativo que contiene los conceptos bajo los cuales se podrán
captar los recursos financieros que permitan cubrir los gastos de la federación durante un ejercicio
fiscal.

7.- Expliqué cuáles son las partidas que se distingue en la ley relacionada a la ley correspondiente

 1.-Impuestos
 2.-Cuotas y aportaciones a la seguridad social
 3._Contribuciones de mejoras
 4.-Derechos
 5.-Productos
 6.- Aprovechamientos
 7.-Ingresos por Ventas de Bienes, Prestación de Servicios y Otros Ingresos
 8.-Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal
y Fondos Distintos de Aportaciones
 9.-Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones
 10.-Ingresos Derivados de Financiamientos

8.- Expliqué la importancia del presupuesto de egresos de la federación y su creación...

El Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación es una propuesta que elabora el Poder

Ejecutivo, por medio de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, sobre la distribución y
objetivos de los recursos públicos para el próximo año fiscal y que remite a la Cámara de
Diputados para que pueda ser tomado en cuenta para el análisis, discusión, modificación y
eventual aprobación del Presupuesto de Egresos de la Federación correspondiente.

9.- Expliqué el proceso del presupuesto de ingresos de la federación

Los ingresos presupuestarios se refieren a las contribuciones y sus accesorios que, de acuerdo con
lo estipulado en el Código Fiscal de la Federación, están obligados a pagar las personas físicas y
morales para sufragar los gastos públicos, en forma de: impuestos, aportaciones de seguridad
social, contribución de mejoras y derechos; a los productos provenientes de las
contraprestaciones por los servicios que proporciona el Estado en sus funciones de derecho
privado, así como por el uso, aprovechamiento o enajenación de bienes del dominio privado.

10- explique todo lo que aprendió con relación al presupuesto de egresos de la federación

Nos ayuda a establecer disposiciones para el ejercicio el control y la evaluación del gasto público
federal como la contabilidad e información financiera y servicios como educación salud carreteras
etc.
11- Explique el vínculo del derecho fiscal y el manejo de la información contable

Sistema de normas jurídicas que regulan y controlan los ingresos del derecho público derivados de
las contribuciones del ejercicio de la autoridad tributaria entre el estado y contribuye

12- Explique en qué consiste la relación jurídico tributario

Es aquella que existe entre el estado y el contribuyente cuando se produce el presupuesto previsto
por la ley y da nacimiento a la obligación tributaria

13.- ¿En qué consiste un hecho generador?

El echo generador es el presupuesto de naturaleza jurídica o económica expresamente establecido

por la ley para configurar cada tributo, cuyo acaecimiento origina el nacimiento de la obligación
tributaria. En resumen, es la demarcación de las obligaciones tributarias de cada persona.

14.- Lista de los impuestos federales, estatales, municipales

 Lista de impuestos federales

ISR

IVA

IEPS

ISAN

IETU

IDE

 Estatales

Tenencia

Fomento de educación

Nomina

Notarias
  Municipales

Inmuebles

Predial

Fomento turismo

- Obligación
- Es la imposición moral o jurídica que condiciona la libre voluntad humana, a la realización
o abstención de un hecho
- Sujeto –
- Acreedor: es el que exige el cumplimiento de la obligación
- Deudor – es el que debe cumplir la obligación

- Objeto – es la materia de la misma obligación. O puede ser una obligación de dar, hacer o
no hacer

Art 31 fracción IV

Establece que es una obligación de los mexicanos contribuir a los gastos públicos, así de la
federación, como el distrito federal o del estado y municipio en que resida, de la manera
proporcional y equitativa que disponga las leyes.

18/11/22

Tipos de obligaciones

Tipos de Obligaciones

¿Cuáles son las obligaciones fiscales en México?

Además del pago de impuestos, entre las obligaciones fiscales básicas tanto de personas físicas
como de morales se encuentran la inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
Otras obligaciones relevantes son:

 Presentación de declaraciones periódicas.

 Emisión de comprobantes electrónicos (CFDI).
 Actualización de datos, como el cambio de régimen fiscal.
 Contar con Buzón Tributario.

Obligaciones fiscales de patrones

 Registrar a los trabajadores en el RFC.

 Efectuar retenciones del ISR y entregarlas al SAT mensualmente.
 Proporcionar constancia anual de ingresos y retenciones.
  Cuando aplique, subsidio al empleo.
 Presentar la declaración anual por el pago de sueldos y salarios ante el SAT.

Vínculo jurídico de las obligaciones

Se establece un vinculo entre el acreedor y el deudor; una obligación por ambas partes, que este
puede carácter de sujeto activo y pasivo según sea el caso

Fuente: de donde surge o nace el derecho

Fuentes de las obligaciones

Son los hechos y actos jurídicos que los asignan

1.- voluntad unilateral: la declaración unilateral de voluntad con la intensión de obligarse hacia
otras personas independientes de su consentimiento

2.- el contrato- Acuerdo de voluntades para crear, transferir, modificar o extinguir derechos y
obligaciones

3.- cuasicontratos – obliga a la persona sin que haya existido un previo acuerdo de voluntades

4 .- hechos ilícitos

-delitos

- cuasidelito: se cometen por imprudencia, falta de reflexión

5.- la ley- ocurre cuando la ley actúa como generador de obligaciones

Transmisión de as obligaciones

Pueden transmitirse por causa de muerte (herencia intesta mentaría o con el testamento), pero
también puede transmitirse en la vida de la persona , o transmisión entre vivos y se puede
presentar de las siguientes maneras:

Cesión de derechos

Es cuando un acreedor transfiere a otro los derechos que tiene para su deudor

Cesión de deudas
Consiste en que una persona sustituya a otra en claidad

Subrogación

Tipos de obligaciones

Voluntarias e impuestas

Efecto y consecuencia de las obligaciones

Efecto

En relación con el acreedor, leconfiere el derecho de exigir el cumplimineot de la prestación

En relación con el deudore el derecho de liberarse de la obligación

Consecuencia

Conferirle el derecho de exigir el cumplimiento de la prestación y otorgarle posibilidad de accionar

Obligación y derecho

Obligaciones del contribuyente y formas de extinción de la obligación fiscal

Realizar el pago de cuota tribtaria, debiendo realizar dicho pago en el tiempo y la forma requerida
por la agencia tributaria

Realizar pagos fraccionafos a cuenta de la oblugacion tributaria principal, por el retendor o por el
obligado

Obligaciones del contribuyente

- Obligaciones tributarias accesorias (extemporáneas)

- Obligaciones tributarias formales
- Presentar declaraciones
- Solicitar y utilizar el numero de identificación fiscal
- Llevar y conservar libros de contabilidad y registros exedir y entregar facturas
 - Facilitar practicas de inspección

Formas de extinción de la obligación fiscal

La forma de extinción de la obligación fiscal son la manera de concluir con la obligación del
contribuyente con el estado.

1. El pago. Pago liso y llano: es que se efectuá sin objeción alguna y cuyo resultado puede ser
pagar lo debido o efectuar un pago del individuo.
2. Prescripción : es la extinción del derecho del crédito por el transcurso de un tiempo
determinado. Existe prescripción respecto a la obligación fiscal, cuando es en favor del
contribuyente y en contra del estado.
Existe prescripción respecto a la obligación de reembolso, cuando es a favor del estado y
en contra de los contribuyentes
3. Art 146 del código fiscal
4. De igual manera en este articulo se indica que el crédito fiscal se extingue por prescripción
en el termino de 5 años
5. Art 22
6. La cadacidad

Obligaciones del shcp

Proponer, dirigir y controlar la política del gobierno federal en materia financiera, fiscal, de gasto,
de ingresos y deuda publica, con el propósito de consolidar un pais con crecimiento económico de
calidad

- La autoridad deberá coordinar y llevar a cabo deviersas acciones o programas que

permitan vigu
- Vigilar uqe los contribuyentes, repsonsables solidarioa

- Ejemplos de contribuciones

ISR

IVA

IEPS

- Aprovechamientos

Utilización de zonas federales

Extracción o descarga de aguas nacionales

Explotación de vías de comunicación y transporte

- Accesorios

Recargos

Sanciones

Gastos de institución

Otro nombre de política financiera

Política monetaria

Cual es el marco jurídico de la administración tributaria