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Madrid Juan U3T1a2
Madrid Juan U3T1a2
17 agosto DE 2020
PARTE DE TEORÍA
D = Depreciación anual
VO = Valor original
VR =Valor residual (1% del valor original)
VU = Vida útil
11. ¿Cuáles son las dos situaciones que se deben considerar en la permuta de
activos fijos?
R// Los elementos de propiedades, planta y equipo usualmente se miden al costo en
el reconocimiento inicial. Esta regla general se aplica, siempre y cuando el elemento
haya sido adquirido mediante la compra en efectivo o con pago dentro de lo que se
considera plazo normal de pago.
Al tratarse de un hecho contable ocasional, para los profesionales contables, cómo
contabilizar las Permutas «Comerciales» y «No Comerciales» puede tener una
importancia relativa. De surgir una operación de permuta comercial, no será la
contabilización si no su fiscalidad y la formalización del contrato donde van a poner
el foco, en evitación de sanciones tributarias o de disputas jurídicas entre ambos
permutantes.
12. ¿Cuando existan activos pagados por anticipado cuáles son las opciones que
tiene el contador y cómo se considera el ajuste en cada una de ellas?
R// A Se hace el ajuste como activo ya que dice la cuenta Seguros pagados por
anticipado así lo identificamos que el contador lo registró como un activo.
La cuenta Seguros Pagados por Adelantado tenía un saldo deudor de L. 28,000.00 al
final del periodo contable, antes de ser ajustada con relación al seguro expirado.
Una revisión de la póliza reveló que L. 3,100.00 de seguros no había expirado.
Pda xx
Gastos de venta L24,900
Seguros pagados por anticipado L24,900
Registro de la parte que ya se
Pda xx
14. Los activos y pasivos acumulados cómo se debe de registrar en los ajustes de
cada uno de ellos o existe una salida o entrada de efectivo.
R// Gastos Acumulados: se trata de aquellos gastos causados, pero que a la fecha de
cierre del período aún no han sido pagados.
Ingresos Acumulados: se trata de aquellas rentas realizadas, pero que a la fecha de
cierre del período aún no se han recibido.
15. ¿Cuál es la vida útil de la propiedad, planta y equipo según la ley del impuesto
sobre la renta?
R//
a. Edificio de concreto 40 años.
b. Edificio de madera 15 años.
c. Edificio de concreto y madre 20 años.
d. Vehículos 05 años.
e. Equipo de cómputo 05 años.
f. Mobiliario y equipo 10 años.
g. Herramientas 05 años.
16. Defina qué son los Hechos Ocurridos Después de la Fecha del Balance según la
sección 32, párrafo 32.2 de las NIIF para PYMES.
R// Son todos los hechos favorables o desfavorables que se han producido entre el
final del periodo, sobre el que se informa y entre el final de la fecha de autorización
de los estados financieros para su publicación.
17. ¿Cuáles son esos hechos según la sección 32, párrafo 32.2 de las NIIF para
PYMES?
R// Son los siguientes hechos:
a) las que proporcionan evidencia de las conclusiones que existían al final del periodo
sobre el que informa (hechos ocurridos después del periodo sobre el que informa que
implican ajuste) y
b) Las que indican condiciones que surgieron después del periodo sobre el que informa
(hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa que no implica ajuste).
18. ¿Cuáles son los hechos ocurridos después de la fecha del balance que requieren
ajustes según la sección 32, párrafo 32.5 de las NIIF para PYMES?
R//
a) las resoluciones de un litigio judicial, después del periodo sobre el que se informa,
que confirma que la entidad tenía una obligación presente al final del periodo sobre el
que se informa.
b) La recepción de información después del periodo sobre el que se informa, que
indique el deterioro del valor de un activo al final del periodo sobre el que se informa, o
de que el importe de una pérdida por deterioro de valor anteriormente reconocido para
ese activo necesitará ajustarse por ejemplo:
1- La situación de quiebra de un cliente, ocurrida después del periodo sobre el que se
informa.
2- La venta de inventarios, después del periodo sobre el que se informa.
c) La determinación, después del final del periodo sobre el que se informa, del costo de
activos adquiridos o del importe de ingresos por activos vendidos antes del final del
periodo sobre el que se informa.
d) La determinación, después del final del periodo sobre el que se informa del importe
de la participación en las ganancias netas o de los pagos por incentivos si al final del
periodo sobre el que se informa la entidad tiene una obligación implícita o de carácter
legal de efectuar estos pagos.
e) El descubrimiento de fraudes o errores que muestran que los estados financieros eran
incorrectos.
19. ¿Cuáles Hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa que no
implican ajuste, según la sección 32, párrafo 32.7 de las NIIF para PYMES?
R// Son los que se hacen cada vez que se elaboran estados financieros o transcurridos
los períodos previamente establecidos estos ajustes son:
a) A cuentas de propiedad planta y equipo
b) Por cuentas incobrables
c) De liquidación de mercadería
d) A cuentas de gastos pagados por anticipado
e) A cuentas de valores cobrados por adelantado.
20. ¿Cuál es la información que debe de revelar una entidad según la sección 32
párrafo 32.10?
Son los que se hacen cada vez que se elaboran estados financieros o transcurridos los
períodos previamente establecidos estos ajustes son:
a) A cuentas de propiedad planta y equipo
b) Por cuentas incobrables
c) De liquidación de mercadería
d) A cuentas de gastos pagados por anticipado
e) A cuentas de valores cobrados por adelantado.
PARTE PRÁCTICA
Desarrolle en forma clara y ordenada los ejercicios que a continuación se le presentan,
dejando evidencia de sus cálculos matemáticos.
PUNTO No 1
La empresa NORTE, S. A., al final del mes de julio del año en curso reporta en su balance
de comprobación en la cuenta de caja un saldo de L. 150,000.00 y al proceder al recuento
del efectivo por parte del auditor interno de la empresa, establece que físicamente existen
L. 120,000.00. La diferencia resultante con base a documentación se origina en que no se
ha registrado el faltante que se le determinará por un monto de L. 35,000.00 al cajero
anterior que dejó de laborar en la empresa y que fuera documentado en pagaré a treinta días
plazo. Así como a la falta de registro de una venta que se realizará el día 30 de julio al señor
José Sánchez por un monto de L. 5,000.00 con un costo de venta de L. 2,000.00. Esta
última transacción no está gravada con el impuesto sobre la venta por ser un concepto
exento en base a la legislación.
Libro Diario
Cuenta Debe Haber
Pda 1
Deudores varios L40.000,00
Cajero
Documentos por cobrar L40.000,00
Registro por ajustes
faltantes ventas
Pda2
Gasto de venta L77.812,50
Prima de Seguro
Registro por seguro Prima de seguros L77.812,50
Pda 3
Otros productos L5.500,00
Rentas
Rentas cobradas x
Registro por rentas adelantado L5.500,00
Pda 4
Gastos por administración
PUNTO No. 2
La cuenta Primas de Seguros muestra el siguiente movimiento en el año 2010:
1 de abril L. 3,750.00
30 de junio L. 45,000.00
15 de septiembre L. 90,000.00
La póliza que se pagó el primero de abril tiene una vigencia de un año a partir de esa fecha,
la del 30 de junio tiene una vigencia de un año y la del 15 de septiembre por un periodo de
seis meses. Elabore el ajuste correspondiente a la cuenta Primas de Seguros.
Libro Diario
Cuenta Debe Haber
Ajuste 5
Pda 1
Gasto de venta L 17.820,00
Estimación
Estimación de cuentas incobrable L 17.820,00
Registro x
estimación Incobrable
Ajuste 6
Pda 1
Gasto de venta L30.000,00
Estimación
Estimación de cuentas incobrable L30.000,00
Registro x
estimación Incobrable
Pda 2
Gasto de venta L30.000,00
Estimación
Estimación de cuentas incobrable L30.000,00
Registro x
estimación Incobrable
Pda 3
Gasto de venta L30.000,00
Estimación
Estimación de cuentas incobrable L30.000,00
Registro x
estimación Incobrable
Pda 4
Gasto de venta L10.000,00
Estimación
Estimación de cuentas incobrable L10.000,00
Registro x
estimación Incobrable
PUNTO No. 3
A un comerciante le rentó espacio dentro del edificio de la tienda el 1 de agosto,
conviniendo que la renta mensual sería de L. 5,500.00 pagándose por adelantado seis
meses. El contador de la tienda lo registró como un ingreso para la empresa los
L. 33,000.00 recibidos. Realice los asientos de ajuste de fin de año que deberá contabilizar
el contador de la empresa.
Libro Diario
Cuenta Debe Haber
Pda 1
Intereses por cobrar L125.000,00
Producto financiero
L125.000,0
Intereses no reconocidos 0
Intereses no
reconocidos
Pda 2
Intereses por cobrar L 41.666,67
Producto financiero
L
Intereses no reconocidos 41.666,67
Intereses no
reconocidos
Pda 3
Alquileres por cobrar L80.000,00
Otros productos L80.000,00
Alquileres no
reconocido
Pda 4
Otros productos L24.000,00
Alquileres por cobrar L24.000,00
Ajustes por
alquiler
Pda 5
Gastos de Admon. L8.000,00
Impuestos de bienes inmuebles
Impuestos por pagar L8.000,00
Registro de gastos
de admon.
Pda 6
Gastos de Admon. L9.280,00
Sueldos
Sueldos por pagar L9.280,00
Ajustes por fin de
año
PUNTO No. 4
a) Al 31/12/2010 ARTIHOGAR S, A, presenta dentro de sus saldos tomados del libro
mayor los siguientes.
Debe Haber
Clientes L. 213,000.00
Estimación de cuentas incobrables L. 25,000.00
Equipo de transporte 240,000.00
Depreciación acumulada equipo de transporte 29,700.00
b) Suponga y partiendo de los datos originales se le pide que elabore una partida para
cancelar la cuenta del sr Luis A Núñez por haber fallecido y no se espera recuperar esta
deuda, El monto de la misma es de L 10,000.00.
Después de mayo revisar la partida anterior se le solicita que prepare la partida de ajuste
por la estimación de cuentas incobrables del año.
c) Suponga que el equipo de transporte fue comprado el 15 de mayo del 2009 con una vida
útil de 5 años y un valor residual del 1%, y que el mismo fue vendido a un empleado el 15
de diciembre del 2010 por L 160,000.
Se le solicita que Fabrique un asiento de diario por el gasto por depreciación a la fecha de
venta del activo. Y otro por la venta del vehículo.
Libro Diario
Cuenta Debe Haber
Pda 1
Gasto de venta L10.500,00
Seguros
PUNTO No. 5
La empresa comercializadora E y M, S. A., obtuvo ventas en el año 4 por valor de
LPS. 2, 000,000.00 de los cuales el 90 % son al crédito y se recibieron pagos por este
concepto por valor de LPS. 1, 250,000.00, durante el periodo se otorgó descuentos sobre
ventas por pronto pago por valor de LPS. 20,000.00, el saldo de la cuenta Estimaciones
Acumuladas por Cuentas Incobrables al 31 de diciembre del año 3 ascienden a L. 18,000.00
y de la cuenta clientes L. 15,000.00.
Libro Diario
Cuenta Debe Haber
Pda 1
Otros productos L4.500,00
Rentas
PUNTO No. 6
⮚ El saldo de comprobación de “Cuentas por Cobrar” de la empresa “LOS
COMERCIANTES, S. A.”, al 31 de diciembre del año, reporta L. 500,000.00 y
durante el año presente. Las ventas netas al crédito ascendieron a un monto de L. 3,
000,000.00. El cálculo de la estimación del gasto por cuentas de dudoso cobro para
el periodo se hace en base a lo que determina la ley de impuesto sobre la renta.
PUNTO No. 7
Al final del año 2008, los saldos del Balance de Comprobación de la empresa Comercial
Sula informaban en algunas de sus cuentas los siguientes datos:
PUNTO No. 8
La empresa La Calurosa, S. A., al revisar sus registros contables al 31/12/09 establece que
no ha reconocido a esa fecha la acumulación de activos y pasivos por los siguientes
conceptos:
PUNTO No. 9
Elabore los asientos de ajuste de fin de año con respecto a cada una de las siguientes
situaciones:
❖ La cuenta Seguros Pagados por Adelantado tiene un saldo deudor de L. 60,500.00 al
final del periodo contable, antes de ser ajustada con relación al seguro expirado.
Una revisión de la póliza reveló que L. 10,500.00 de seguros habían expirado.
❖ La cuenta Seguros Pagados por Adelantado tenía un saldo deudor de L. 28,000.00 al
final del periodo contable, antes de ser ajustada con relación al seguro expirado.
Una revisión de la póliza reveló que L. 3,100.00 de seguros no había expirado.
❖ La cuenta Material de Tienda tenía un saldo deudor de L. 20,000.00 al 1º de enero;
durante el año se habían comprado L. 10,700.00, al final del año el inventario reveló
que L. 6,650.00 de material aún no se habían consumido.
❖ Se calcula que la depreciación que sufrió el equipo de tienda durante el periodo
contable es de L. 2,500.00.
PUNTO No. 10
Una tienda de departamentos ocupa la mayor parte del espacio del edificio de su propiedad,
sin embargo, alquila parte del mismo a comerciantes que venden mercancías no
competitivas.
● Suponga que éste último comerciante pagó la renta de diciembre y enero el día 5 de
enero del nuevo año. Señale el asiento que será necesario para registrar el cobro de
los L. 10,000.00.
PUNTO No. 11
Determine las cantidades indicadas con interrogaciones dentro de las columnas siguientes.
Las cantidades que aparecen en cada una de las columnas constituyen ejercicios distintos
uno con otros.
PUNTO No. 12
Al 31 de diciembre del 2009 ARTIHOGAR, S. A. DE C. V., presenta los siguientes saldos
tomados del libro mayor de su negocio.
Caja L. 80,000.00
Bancos 155,000.00
Inventario 980,000.00
Clientes 213,000.00
Estimación para cuentas incobrables 20,000.00
Propaganda y Publicidad 10,000.00
Gastos financieros 12,000.00
Mobiliario y equipo 100,000.00
Depreciación acumulada mobiliario y equipo 19,800.00
Edificio 400,000.00
Depreciación acumulada Edificio 47,520.00
Equipo de transporte 240,000.00
Depreciación acumulada Equipo de Transporte 29,700.00
Proveedores 302,980.00
Documentos por pagar 360,000.00
Rentas cobradas por anticipado 20,000.00
Gastos de administración 60,000.00
Gastos de venta 80,000.00
Gastos de compra 20,000.00
Devolución sobre ventas 6,000.00
Rebajas sobre compras 20,000.00
Ventas 800,000.00
Compras 300,000.00
Capital 1, 000,000.00
Impuesto sobre la renta 36,000.00
� Se cargó un faltante del almacén por L. 2,750.00 al encargado José Matamoros por
no encontrar justificación alguna, antes del inventario final.
� Las ventas al crédito ascendieron a L. 710,000.00.
� La vida útil estimada para los activos de propiedad, planta y equipo es: Edificio 40
años, Equipo de Transporte 5 años, Mobiliario y Equipo de Oficina 10 años. (Utilice
valor residual conforme a la ley).
� La Propaganda y Publicidad se pagó el 30 de1 julio por un periodo de 10 meses.
� La renta cobrada por anticipado cubre 5 meses a partir del 1º de septiembre de este
año.
� Dentro de los gastos financieros existen intereses no devengados por valor de L.
9,000.00.
� La existencia final de inventario asciende a L. 800,000.00
Se pide:
1. Elabore la Balanza de comprobación
2. Prepare los asientos de ajuste y los mayores correspondientes
3. Hacer la balanza de saldos ajustados
4. Elabore las partidas de pérdida o ganancia
5. Construir la balanza previa
Libro Diario
Cuenta Debe Haber
Pda 1
Deudores Varios L2.750,00
Jose Matamoros L2.750,00
Registro pro
faltante Inventario L2.750,00
Pda 2
Gasto de venta L1.300,00
Estimación L1.300,00
Estimación de cuentas incobrables L1.300,00
Registros de RSL
Pda 3
Gasto de venta L5.000,00
Propaganda y publicidad L5.000,00
Propaganda y publicidad L5.000,00
Registros de RSL
Pda 4
Rentas cobradas x antic. L16.000,00
Otros gastos L16.000,00
Balanza de Comprobación
Caja L80.000,00
Bancos L155.000,00
Inventario L980.000,00
Clientes L213.000,00
Propaganda y publicidad L10.000,00
Gastos financieros L12.000,00
Mobiliario y equipo L100.000,00
Edificio L400.000,00
Equipo de transporte L 240.000,00
Gastos de venta L60.000,00
Gastos de admon. L80.000,00
Gastos de compra L20.000,00
Devolución sobre compra L6.000,00
Compras L300.000,00
Estimación de cuentas incobrables L20.000,00
Depre. A. de mobiliario y equipo L 19.800,00
Depre. A. de edificio L47.520,00
Depre. A. de equipo de transporte L29.700,00
Proveedores L302.980,00
Documentos por pagar L 360.000,00
Rentas cobradas por anticipado L20.000,00
Devoluciones sobre compras L20.000,00
ventas L800.000,00
Capital L1.000.000,00
ISR L 36.000,00
L9.000,00 L2.656.000,00 L2.656.000,00
PUNTO No. 13
Efectivo L. 60,000.00
Inventario 110,000.00
Devolución sobre ventas 4.000.00
Gastos de compra 7,000.00
Gastos de administración 30,000.00
Gastos de venta 70,000.00
Terrenos 160,000.00
Rebajas sobre ventas 5,600.00
Compras 300,000.00
Seguros pagados por anticipados 8,000.00
Ventas L. 508,000.00
Devoluciones sobre compras 6,400.00
Otros ingresos 2,400.00
Alquileres cobrados por anticipado 7,000.00
Proveedores 60,000.00
Intereses por pagar 5,100.00
Capital social 153,000.00
Utilidades de años anteriores 12,700.00
Sumas L. 754,600.00 L. 754,600.00
Información adicional:
1. El inventario final sumó L. 90,000.00.
2. Expira el 50 % del seguro pagado por anticipado, 30 % ventas y 70 %
administración.
3. Están pendientes de pago los sueldos del departamento de administración por valor
de L. 7,800.00 y del departamento de ventas por valor de L. 5,150.00.
4. Se devenga el 60 % de los alquileres recibidos por anticipados.
5. En la cuenta de Otros Ingresos se Incluyeron L. 800.00 que corresponden a
comisiones no devengadas.
Libro Diario
Cuenta Debe Haber
Pda 1
Gasto de venta L1.200,00
Seguros L1.200,00
Gastos de Admon. L2.800,00
Seguros L2.800,00
Registro
pro
faltante Seguros pagados x anti L4.000,00
Pda 2
Gastos de venta L5.150,00
Sueldos
Gastos de Admon. L7.800,00
Sueldos
Sueldos x pagar L12.950,00
Pda 3
Rentas cobradas x anti. L4.200,00
Otros Ingresos L4.200,00
Registros
de RSL Rentas
Pda 4
Otros Ingresos L800,00
Comisiones cobradas por adela. L800,00
Pda 5
Ventas L508.000,00
Otros Productos L5.800,00
Inventario final L90.000,00
Devoluciones sobre compras L6.400,00
Ajustes x
fin e año Pérdidas y ganancias L610.200,00
Pda 6
Pérdidas y ganancias L543.550,00
Compras L300.000,00
Gastos de Compras L7.000,00
Balanza de Comprobación
Caja L80.000,00
Bancos L155.000,00
Invetario L980.000,00
Clientes L213.000,00
Propaganda y publicidad L10.000,00
Gastos financieros L12.000,00
Mobiliario y equipo L100.000,00
Edificio L400.000,00
Equipo de transporte L240.000,00
Gastos de venta L60.000,00
Gastos de admon. L80.000,00
Gastos de compra L20.000,00
Devolucion sobre compra L6.000,00
Compras L300.000,00
Estimacion de cuentas
incobrables L20.000,00
Depre. A. de mobiliario y
equipo L19.800,00
Depre. A. de edificio L47.520,00
Depre. A. de equipo de
transporte L29.700,00
Proveedores L302.980,00
Documentos por pagar L360.000,00
Rentas cobradas por anticipo L20.000,00
Devoluciones sobre compras L20.000,00
ventas L800.000,00
Capital L1.000.000,00
ISR L36.000,00
#¡REF! L2.656.000,00 L2.656.000,00
Terrenos
L0,00 L0,00
L0,00
L0,00 L800,00
L800,00
L0,00 L0,00
L0,00
Gastos de venta.
L70.000,00
L1.200,00
L5.150,00
L 76.350,00 L0,00
L 76.350,00
Gastos de venta.
L70.000,00
L1.200,00
L5.150,00
L 76.350,00 L0,00
L 76.350,00
Otros productos
L7.400,00 L2.400,00
L0,00 L4.200,00
L0,00 L6.600,00
L7.400,00 L13.200,00
L5.800,00
L8.000,00 L8.000,00
L0,00
PUNTO No. 14
La balanza de comprobación del libro mayor de la compañía RUIZ, al final del periodo
contable al 30 de junio de 2010 incluye las siguientes cuentas:
COMPAÑÍA RUIZ
BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2004
Caja LPS. 24,600.00
Edificios 383,000.00
Terrenos 80,000.00
SE PIDE:
A. Utilice la siguiente información para contabilizar los asientos de ajuste en forma de diario y
efectúe los pases a las cuentas de mayor.
Libro Diario
Cuenta Debe Haber
Pda 1
Gasto de venta L8.900,00
Seguros L8.900,00
Registro pro faltante Seguros pagados x anti L8.900,00
Pda 2
Gastos de admon. L1.100,00
Artículos
Artículos de Oficina L1.100,00
Pda 3
Gastos de venta L37.175,00
Depre. Equipo de transporte
Depre. De equipo
Gastos de administración L11.115,00
Depre. De edificio
Depre. De equipo
Depre. De equipo de transporte L27.600,00
Depre. De edificio L19.150,00
Depre. De
equipo
operativo L1.140,00
Pda 4
Mudanza no ganada L4.000,00
Mudanza cobrada x adela. L4.000,00
Pda 5
Mudanza no ganada L5.000,00
Ajustes x fin e año Ingreso x mudanza L5.000,00
Pda 6
Gastos por sueldos L10.000,00
Sueldo de conductores
Sueldos x pagar L10.000,00
Pda 7
Ingresos x mudanzas L434.950,00
Pérdidas y ganancias L434.950,00
Pda 8
Pérdidas y ganancias L 403.540,00
Gastos de ventas L46.075,00
Gastos de Admon L12.215,00
Gastos de venta
L8.900,00
L37.175,00
L0,00
L46.075,00 L0,00
L46.075,00
Articulo de oficina
L2.100,00 L1.100,00
L0,00
L0,00
L2.100,00 L1.100,00
L1.000,00
Ingreso x mudanzas
L0,00 L429.950,00
L0,00 L5.000,00
L0,00 L0,00
L0,00 L434.950,00
L434.950,00
Gastos de Admon.
L1.100,00
L11.115,00
L0,00
L12.215,00 L0,00
L12.215,00
L0,00 L 128.150,00
L 128.150,00
L0,00 L53.900,00
L53.900,00
Sueldos x pagar
L0,00 L10.000,00
L0,00
L0,00 L0,00
L0,00 L10.000,00
L10.000,00
L194.100,00 L0,00
L194.100,00
PUNTO No. 15
A continuación se le presentan las siguientes cuentas con sus respectivos saldos ajustados al
31 de diciembre del 2010 de la empresa Comercial Sula, S. A., para que prepare los
asientos de cierre y el Estado de Resultado de dicho periodo.
Compras L. 100,000.00
Inventario Inicial 12,000.00
Ventas 500,000.00
Gastos de venta 25,000.00
Gastos de administración 30,000.00
Fletes sobre compra 3,000.00
Inventario final 13,000.00
Gastos financieros 4,000.00
Productos financieros 10,000.00
Estado de Resultado
Ventas L- L - L 500.000,00
Costo de Ventas L- L- L-
Inventario Inicial L- L 12.000,00 L-
Compras L 100.000,00 L- L-
Gastos sobre compra L 3.000,00 L- L-
Compras netas L 103.000,00 L-
Mercaderia Disponible L- L 115.000,00 L-
Inventario Final L 13.000,00
UBSV L- L - L 102.000,00
Gastos de operación L 398.000,00
Gastos d eventa L 80.000,00 L 25.000,00
Gastos de Administracion L 30.000,00 L 55.000,00
UO L 343.000,00
Gastos Financieros L 4.000,00
Productos Financieros L 10.000,00 L 6.000,00
UAI L- L 349.000,00
ISR L 87.250,00
U del ejercicio L 261.750,00
Pda 1
Ventas L500.000,00
Inventario Final L13.000,00
Productos Financieros L10.000,00
Pérdidas y Ganancias L523.000,00
Pda 2
Pérdidas y ganancias L174.000,00
Compras L100.000,00
Gastos sobre compra L3.000,00
PUNTO No. 16
Al 31 de diciembre del 2010 Auto Repuestos Guevara presenta los siguientes saldos
tomados del libro mayor de su negocio.
Caja…………………………………………………………...…L. 75,000.00
Bancos………………………………………………………… 150,000.00
Inventario de repuestos………………………………………. 980,000.00
Clientes………………………………………………………….
218,000.00
Propaganda y Publicidad………………………………………
10,000.00
Intereses pagados por anticipado………………………
12,000.00
Mobiliario y equipo de oficina……………………………… 100,000.00
Edificio………………………………………………………………….
400,000.00
Equipo de transporte……………………………………………
240,000.00
Proveedores………………………………………………………… 245,000.00
Documentos por pagar…………………………………………
260,000.00
Rentas cobradas por anticipado……………………………
20,000.00
Gastos de administración………………………………………
60,000.00
Gastos de venta……………………………………………………. 80,000.00
Gastos de compra…………………………………………………
20,000.00
Devolución sobre ventas………………………………………
6,000.00
Rebajas sobre compras…………………………………………
20,000.00
Ventas…………………………………………………………………… 800,000.00
Compras…………………………………………………………………
300,000.00
Otros Gastos………………………………………………….
30,000.00
Capital………………………………………………………………….. ¿?
Impuesto sobre ventas…………………………………………
36,000.00
Se pide:
A. Elabore en libro diario las partidas de ajuste
B. Prepare la hoja de trabajo
C. Hacer partida de cierre
D. Construir estados financieros ajustados al 31 de diciembre de 2010
Balanza de Comparacion
1 Caja L 15.000,00
2 Banco L 150.000,00
3 Inventario de repuestos L 980.000,00
4 Clientes L 218.000,00
5 Propaganda y publicidad L 10.000,00
6 Intereses pagados x antic. L 12.000,00
7 Mobiliario de equipo y oficina L 100.000,00
8 Edificio L 400.000,00
9 Equipo de transporte L 240.000,00
10 Proveedores L 245.000,00
11 Documentos por pagar L 260.000,00
12 Rentas cobradas por anticipado L 20.000,00
13 Gastos de administración L 60.000,00
14 Gastos de ventas L 80.000,00
15 Gastos de compras L 20.000,00
16 Devoluciones sobre ventas netas L 6.000,00
17 Rebajas sobre compras L 20.000,00
18 Ventas L 800.000,00
19 Compras L 300.000,00
20 Otros gastos L 30.000,00
21 Capital L 1.300.000,00
22 ISV L 36.000,00
Suma L 2.621.000,00 L 2.681.000,00
-L 60.000,00
Libro Diario
Cuenta Debe Haber
Pda 1
Caja L5.000,00
Otros productos
Sobrantes L5.000,00
Pda 2
Bancos L5.000,00
Clientes L5.000,00
Pda 3
Deudores varios L2.750,00
Inventarios L2.750,00
Pda 4
Gastos de ventas L5.500,00
Estimación
Estimación de cuentas inco. L5.500,00
Pda 5
Gastos de ventas L57.420,00
Depre. A. Edificio L4.950,00
Depre.A. Equipo de trans. L47.520,00
Depre. Mobiliario y equipo L4.950,00
Gastos de Admon. L9.900,00
Depre.A. Edificio L4.950,00
Depre. Mobiliario y equipo L4.950,00
Depre.A. Edificio L9.900,00
Depre.A. Equipo de trans. L47.520,00
Depre. Mobiliario y equipo L9.900,00
Pda 6
Gastos de ventas L4.000,00
Propaganda y publicidad L4.000,00
Pda 7
Rentas cobradas por adelantado L20.000,00
Intereses
Rentas L20.000,00
Pda 8
Gastos financieros L3.000,00
Intereses
Intereses pagados por antic. L3.000,00
Pda 9
Ventas L800.000,00
Inventario Final L800.000,00
Otros Productos L25.000,00
Rebajas sobre compras L20.000,00
Pérdidas y ganancias L1.645.000,00
Pda 10
Pérdidas y ganancias L1.553.070,00
Compras L300.000,00
Gastos de compras L20.000,00
Gastos de venta L146.920,00
Gastos de admon L69.900,00
Otros gastos L30.000,00
Gastos financieros L3.000,00
Devoluciones sobre ventas L6.000,00
Inventario inicial L977.250,00
Pda 11
Pérdidas y ganancias L91.930,00
Utilidad del ejercicio L91.930,00
Gastos de venta
L80.000,00
L55.000,00
L57.420,00
L4.000,00
L196.420,00 L0,00
L196.420,00
Gastos de admon
L60.000,00
L9.900,00
L0,00
L0,00
L69.900,00 L0,00
L69.900,00
Caja
L75.000,00
L5.000,00
L0,00
L0,00
L80.000,00 L0,00
L80.000,00
Banco
L150.000,00
L5.000,00
L0,00
L0,00
L155.000,00 L0,00
L155.000,00
Clientes
L218.000,00 L5.000,00
L0,00
L0,00
L0,00
L218.000,00 L5.000,00
L213.000,00
Otros Productos
L0,00 L5.000,00
L0,00 L20.000,00
L0,00 L0,00
L0,00 L25.000,00
L25.000,00
L12.000,00 L3.000,00
L9.000,00
L20.000,00 L20.000,00
L0,00
Inventario
L980.000,00 L2.750,00
L0,00
L0,00
L0,00
L980.000,00 L2.750,00
L977.250,00
Propaganda y Publicidad
L10.000,00 L4.000,00
L0,00
L0,00
L0,00
L10.000,00 L4.000,00
L6.000,00
Balanza de Comparacion
1 Caja L 80.000,00
2 Banco L 155.000,00
3 Inventario de repuestos L 977.250,00
4 Clientes L 213.000,00
5 Propaganda y publicidad L 6.000,00
6 Intereses pagados x antic. L 9.000,00
7 Mobiliario de equipo y oficina L 100.000,00
8 Edificio L 400.000,00
9 Equipo de transporte L 240.000,00
10 Proveedores L 245.000,00
11 Documentos por pagar L 260.000,00
12 Rebajas sobre compra L 20.000,00
13 Gastos de administración L 69.900,00
14 Gastos de ventas L 146.920,00
15 Gastos de compras L 20.000,00
16 Devoluciones sobre ventas netas L 6.000,00
17 Capital L 1.300.000,00
18 ISV L 36.000,00
19 Otros producto L 25.000,00
20 Gastos financieros L 3.000,00
21 Deudores varios L 2.750,00 L-
22 Estimación A de cuentas incobra. L 5.500,00
Drepre. A de edificios L- L 9.900,00
Drepre. A de mobiliario y equipo L- L 9.900,00
Drepre. A de equipo de transporte L- L 47.520,00
Ventas L- L 800.000,00
Compras L 300.000,00
Otros gastos L 30.000,00
Suma L 2.758.820,00 L 2.758.820,00