PRESUPUESTO EMPRESARIAL

CASO DE ESTUDIO
Scarborough Corporation fabrica y vende dos products Thingone y Thingtwo. En julio de 1987, el departamento de presupuest

ventas proyectadas para 19x8

PRODUCTO UNIDADES PRECIO
Thingone 60,000 USD 70
Thingtwo 40,000 USD 100

Inventarios en unidades para 19x8

ESPERADOS 1 DE ENERO DESEADOS 31 DE
PRODUCTO DE 19X8 DICIEMBRE DE 19X8
Thingone 20,000 25,000
Thingtwo 8,000 9,000

Para producir una unidad de Thingone y Thingtwo, se utilizan los siguientes materiales directos:

Cantidad consumida por unidad

MATERIA PRIMA UNIDAD THINGONE
A lb 4
B lb 2
C cada uno

Los datos proyectados para 19x8 con respecto a los materiales directos son

INVENTARIOS
ESPERADOS 1 DE ENERO
MATERIAL DIRECTO
PRECIO DE COMPRA PREVISTO 19X8
A USD 8 32,000
B USD 5 29,000
C USD 3 6,000

Los requerimientos proyectados de mano de obra directa para 19x8 y las tasas de aplicacion son los siguientes

HORAS DE MANO DE TARIFA POR HORA DE

OBRA DIRECTA POR MANO DE OBRA
PRODUCTO UNIDAD DIRECTA
Thingone 2 USD 3
Thingtwo 3 USD 4

Los costos indirectos de fabricación se aplican a la tarifa de US$2 por hora de mano de obra directa. El saldo de caja el 1 de en

Con base en las proyecciones anteriores y en las exigencias de presupuesto para 19X8 para los productos Thingone y Thingtwo
a) Presupuesto de ventas (en dólares)
b) Presupuesto de producción (en unidades)
c) Presupuesto de compra de materiales directos (en cantidades)
d) Presupuesto de compra (consumo) de materiales directos (en dolares)
e) Presupuesto de mano de obra directa (en dólares)
f) Inventario presupuestado de articulos terminados al 31 de diciembre de 19x8 (en dólares)
g) Presupuesto de caja para todo el año
artamento de presupuestos de Scarborough reunió los siguientes datos con el fin de proyectar las ventas y los requerimientos de presupue

onsumida por unidad

THINGTWO
5
3
1

31 DE
DICIEMBRE
DE 18X9
36,000
32,000
7,000

l saldo de caja el 1 de enero de 19X8 se estima en US$750,000. Los materiales directos se pagan en el año en que se solicitan Los costos in

ctos Thingone y Thingtwo, prepare los siguientes presupuestos para 19X8

los requerimientos de presupuesto para 19X8VENTAS PROYECTADAS PARA 19Xe

en que se solicitan Los costos indirectos de fabricación, estimados en US$950,000, incluyen US$100,000 de depreciación. Los costos indire
e depreciación. Los costos indirectos de fabricación se pagan en el año que se incurren. Todas las ventas se hacen en efectivo. Low gastos
hacen en efectivo. Low gastos de ventas, generales y administrativos se estiman en un 10% de las ventas del periodo y se pagan cuando s
del periodo y se pagan cuando se incurren. Los impuestos sobre la renta se estiman en US$500,000 para el año y se pagaran en 19x8
año y se pagaran en 19x8
PRESUPUESTO DE VENTAS (EN DOLARES)

PRODUCTO UNIDADES PRECIO

Thingone 60,000 USD 70
Thingtwo 40,000 USD 100

EN UNIDADES
Producto
Thingone 60,000
Thingtwo 40,000
Total 100,000
EN DOLARES
Producto
Thingone 4,200,000
Thingtwo 4,000,000
Total 8,200,000
 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (EN UNIDADES)

INVENTARIOS EN UNIDADES
PRODUCTO ESPERADOS 01/01/19x8 DESEADOS 31/12/19x8
Thingone 20,000 25,000
Thingtwo 8,000 9,000

Thingone Thingtwo
Presupuesto de ventas 60,000 40,000
(+) inv. Final deseado 25,000 9,000
Subtotal 85,000 49,000
(-) inv. inicial 20,000 8,000
Unid. De producción requerida 65,000 41,000
 PRESPUESTO DE COMPRA DE M.D (EN CANTIDADES)

Para producir una unidad Cantidad consumida por Unid.

Materia prima Unidad Thingone Thingtwo
A lb 4 5
B lb 2 3
C cada uno 1 1

Datos proyectados para 19x8

Inventarios Inventarios
Material directo Precio compra prevesperados deseados
01/01/19x8 31/12/19x8
A USD 8.00 32,000 36,000
B USD 5.00 29,000 32,000
C USD 3.00 6,000 7,000

Thingone
Material directo por unidades a producir MP "A" MP "B" MP "C"
Unidades requeridas de materiales directos 260,000 130,000 65,000
(+) Inv final deseado 36,000 32,000 7,000
Subtotal 296,000 162,000 72,000
(-) Inv inicial deseado 32,000 29,000 6,000
Compras requeridas 264,000 133,000 66,000
Precio por unidad USD 8.00 USD 5.00 USD 3.00
Costo de compra 2,112,000 665,000 198,000
 Thingtwo
TOTAL MP "A" MP "B" MP "C" TOTAL
455,000 205,000 123,000 41,000 369,000
75,000 36,000 32,000 7,000 75,000
241,000 155,000 48,000
67,000 32,000 29,000 6,000 67,000
209,000 126,000 42,000
USD 16.00 USD 8.00 USD 5.00 USD 3.00 USD 16.00
1,672,000 630,000 126,000
Thingone A B C
Unidades requeridas de material directo 4 2 1
Unidades de produccion requerida 65,000
Thingtwo A B C
Unidades requeridas de material directo 5 3 1
Unidades de produccion requerida 41,000
PRESUPUESTO DE COMPRA (CONSUMO) DE MATERIALES DIRECTOS (EN DOLARES)

INVENTARIOS
ESPERADOS 1 DE
MATERIAL DIRECTO PRECIO DE COMPRA PREVISTO ENERO 19X8
A USD 8.00 32,000
B USD 5.00 29,000
C USD 3.00 6,000

Material Dir. A Material Dir. B

Unidades requeridas
de materiales
directos 465,000 253,000
Costo unitario M.D USD 8.00 USD 5.00
Costo de C. M.D 3,720,000 1,265,000
OS (EN DOLARES)

INVENTARIOS
DESEADOS 31 DE Thingone
DICIEMBRE DE 18X9 Unidads requeridas de md 455,000
36,000 Costo unitario USD 16.00
32,000 Costo de cmd USD 28,437.50
7,000

Material Dir. C Total

106,000 824,000
USD 3.00 USD 16.00
318,000 13,184,000
Thingtwo
Unidads requeridas de md 369,000
Costo unitario USD 16.00
Costo de cmd 23,062.50
 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Hrs de MOD
PRODUCTO por unidad Tarifa por hora de MOD
thingone 2 USD 3.00
Thingtwo 3 USD 4.00

thingone Thingtwo
Unidad de produccion requerida 65,000 41,000
Horas MOD x uni 2 3
total de horas MOD 130,000 123,000
Tarifa por hora MOD USD 3.00 USD 4.00
Costo MOD 390,000 492,000
TOTAL
106,000
5
253,000
7.00
882,000
INVENTARIO DE PRESUPUESTO DE ARTICULOS TERMINADOS

Inv. MD fin de mes UNIDADES COST UNIT

Thinhone 75,000 USD 16.00
1enero de 19x8 inc inicial 67,000 USD 16.00
Thinhone
inv. Art. Term. fin de mes 25,000 USD 6.44
1enero de 19x8 inc inicial 20,000 USD 6.44

Thinhone Thinhone Thingtwo

Presupuesto de Consumo de Materiales Directos USD 28,438 USD 23,063
(+) Presupuesto de Mano de Obra Directa USD 390,000 USD 492,000
(+) Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricacion USD 0 USD 0
(=) Presupuesto de Costo de Manufactura USD 418,438 USD 515,063
Unidades de Produccion Requeridas USD 65,000 USD 41,000
Costo Unitario de Produccion USD 6.44 USD 12.56
VLR TOTAL Inv. MD fin de mes UNIDADES COST UNIT VLR TOTAL
1,200,000 Thingtwo 75,000 USD 16.00 1,200,000.00
1,072,000 1enero de 19x8 inc inicial 67,000 USD 16.00 1,072,000.00
Thingtwo
USD 160,938 inv. Art. Term. fin de mes 9,000 USD 12.56 113,062.50
USD 128,750 1enero de 19x8 inc inicial 8,000 USD 12.56 100,500.00