PRESUPUESTO-DATOS DEL EJERCICIO

1 Lego S.A. vende dos modelos de mesas de café con cubierta de granito: Mesas de granito Casual Mesas de granito de lujo

2 El inventario de materiales directos y el inventario de productos terminados se costean usando el método de primeras entradas, primeras salidas (peps).

3 Hay dos tipos de materiales directos: Encino rojo Granito Los costos de los materiales directos son variables con respecto a las unidades producidas: mesas de café.

4 Los trabajadores de la mano de obra directa se contratan por hora; no se trabaja tiempo extra.

5 Hay dos generadores de costos para los costos indirectos de manufactura: horas de mano de obra directa y horas de mano de obra para la configuración de las máquinas.

Las horas de mano de obra directa son el generador del costo para la porción variable de los costos indirectos de las operaciones de manufactura. El componente fijo de los costos indirectos de las
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operaciones de manufactura está vinculado con la capacidad de manufactura de 300,000 horas de mano de obra directa, que Lego S.A. ha planeado para 2020.

7 Para el cálculo de los costos inventariables, Lego S.A. aplica la totalidad de los costos indirectos de las operaciones de manufactura (variables y fijos), usando las horas de mano de obra directa y los costos
indirectos de configuración de las máquinas utilizando las horas de mano de obra de configuración. Los costos de distribución variables son iguales a $2

8 El componente variable de los costos de marketing, es igual a una comisión sobre las ventas, en relación con los ingresos pagados a los vendedores. 6.5%

9 Los costos que no son de manufactura como los costos del diseño del producto, marketing y distribución, se presentan a continuaión. Todos los costos de diseño del producto son fijos para 2020.

10 los costos para el diseño del producto $1,024,000 para Marketing $1,330,000 costos de distribución $1,596,000

11 Se dispone de los siguientes datos para el presupuesto de 2020

Materiales directos
Encino rojo $7 Por pies de madera (lo mismo que el año anterior)
Granito $10 Por pies cuadrado (lo mismo que el año anterior)
Mano de Obra directa $20 por hora

CIF Total Capacidad

Manufactura $9,000,000 300,000
Maquinaria $3,000,000 15,000

Contenido de cada unidad de producto

Producto
Mesas de granito Casual Mesas de granito de lujo
Encino rojo 12 pies de madera 12 pies de madera
Granito 6 pies cuadrado 8 pies cuadrado
Mano de Obra directa 4 Horas 6 Horas
 CIF
Costos indirecto de Manufactura 4 Horas 6 Horas
Lotes 50 Lotes 40 Lotes
Tiempo de configuración por lote 10 Horas 12 Horas
Mesas desplazadas 18 pies cúbicos 24 pies cúbicos

Producto
Mesas de granito Casual Mesas de granito de lujo
Ventas esperadas en unidades 50,000 10,000
Precio de venta $600 $800
Inventario final meta en unidades 11,000 500
Inentario inicial en unidades 1,000 500
Inventario inicial en dólares $384,000 $262,000
Materiales directos
Encino rojo Granito
Inventario Inicial 70,000 pies de madera 60,000 pies cuadrado
Inventario final Meta 80,000 pies de madera 20,000 pies cuadrado

Reporte 1
Presupuesto de Ingresos / Ventas
Para el año que termina el 31 de diciembre del 2020

Productos Unidades Precio de ventas Ingresos Totales

Mesas de granito Casual 50,000 $600 $30,000,000
Mesas de granito de lujo 10,000 $800 $8,000,000
Total 38,000,000

Reporte 2
Presupuesto de producción (En unidades)
Para el año que termina el 31 de diciembre del 2020
Productos
Mesas de granito Casual Mesas de granito de lujo
Ventas en unidades presupuestadas 50,000 10,000
+ Inventario final de productos terminados fijados como meta 11,000 500
 Total de Unidades Requeridad 61,000 10,500
- Inventario inicial de productos terminados 1,000 500
Unidades de productos terminadas que deberían producirse 60,000 10,000

Reporte 3A
Presupuesto de Consumo de Materiales directos (cantidades y en dolares)
Para el año que termina el 31 de diciembre del 2020
Materiales
Encino rojo Granito Total
Presupuesto de unidades físicas
720,000 pies de madera 360,000 pies cuadrado
Materiales directos que se requieren Mesas de granito Casual
(60000 unidades X 12pies de madera y 6pies cuadrado )
Materiales directos que se requieren Mesas de granito de lujo
(10000 unidades X 12pies de madera y 8pies cuadrado ) 120,000 pies de madera 80,000 pies cuadrado
Cantidad Total de materiales directos que se usarán 840,000 440,000
Presupuesto de efectivo
Disponible a partir del inventario inicial de materiales directos
(con el supuesto de flujo de efectivo del PEPS)
Encino rojo 70,000 $7 $490,000
Granito 60,000 $10 $600,000
Para comprar durante este periodo
Encino rojo 770,000 $7 $5,390,000
Granito 380,000 $10 $3,800,000
Materiales directos que se habrán de usar en este periodo $5,880,000 $4,400,000 $10,280,000

Reporte 3B:
Presupuesto de compras de materiales directos
Para el año que termina el 31 de diciembre del 2020
Materiales
Encino rojo Granito Total
Presupuesto de unidades físicas
A usarse en producción (del reporte 3A) 840,000 Pies de madera 440,000 Pies de madera
Más inventario final fijado como meta 80,000 Pies de madera 20,000 Pies de madera
Necesidades totales 920,000 Pies de madera 460,000 Pies de madera
 Menos inventario inicial 70,000 Pies de madera 60,000 Pies de madera
Compras por realizarse 850,000 Pies de madera 400,000 Pies de madera
Presupuesto en efectivo
Encino rojo $5,950,000
Granito $4,000,000
Compras $5,950,000 $4,000,000 $9,950,000

Reporte 4
Presupuesto de costos de mano de obra directa
Para el año que termina el 31 de diciembre del 2020

Unidades producidas Horas de mano de obra Horas totales Total

Productos (reporte 2) directa por unidad Tasa salarial por hora
Mesas de granito Casual 60,000 4 240,000 $20 $4,800,000
Mesas de granito de lujo 10,000 6 60,000 $20 $1,200,000
Total 300,000 $6,000,000

Mesas de granito Mesas de granito de

Total
Casual lujo
1 Cantidad de mesas a producir 60,000 10,000 Mesas
2 Número de mesas a producir por lote 50 40 Mesas/lote
3 Número de lotes (1) ÷ (2) 1200 250 lotes
4 Tiempo de configuración por lote 10 12 horas/lotes
5 Horas totales de configuración de las máquinas (3) * (4) 12000 3000.00 horas
6 Horas de configuración de las máquinas por mesa (5) ÷(1) 0.20 0.30 horas

Reporte 5
Presupuesto de costos indirectos de manufactura
Para el año que termina el 31 de diciembre del 2020
Costos indirectos de las operaciones de manufactura

Generadores de costos
Costos variables basados en la pcc
Suministros $1,500,000 17%
Mano de obra indirecta $1,680,000 19%
Energía (costos del departamento de apoyo) $2,100,000 23%
Mantenimiento (costos del departamento de apoyo) $1,200,000 $6,480,000 13%
Costos fijos (para apoyar la capacidad de
320,000 horas de mano de obra directa)
Depreciación $1,020,000 11%
Supervisión $390,000 4%
Energía (costos del departamento de apoyo) $630,000 7%
Mantenimiento (costos del departamento de apoyo) $480,000 $2,520,000 5%
Total de costos indirectos de las operaciones de manufactura $9,000,000

Costos indirectos de configuración de las máquinas

Costos variables
Suministros $390,000 13%
Mano de obra indirecta $840,000 28%
Energía (costos del departamento de apoyo) $90,000 3%
$1,320,000
Costos fijos
Depreciación $603,000 20%
Supervisión $1,050,000 35%
Energía (costos del departamento de apoyo) $27,000 $1,680,000 1%
Total de costos indirectos de configuración de las máquinas $3,000,000
Total de costos indirectos de las operaciones de manufactura $12,000,000

Reporte 6A:
Costos unitarios del inventario final de productos terminados
Para el año que termina el 31 de diciembre del 2020
Producto
Mesas de granito Casual Mesas de granito de lujo
Costo por unidad de Insumo por unidad de Insumo por unidad de
Total Total
insumo producción producción
Encino rojo $7 12 $84 12 $84
Granito $10 6 $60 8 $80
Mano de Obra directa $20 4 $80 6 $120
Costos indirecto de Manufactura $30 4 $120 6 $180
Costos indirecto de Configuración de las $60
máquinas $200 0.20 $40 0.30
Total $384 $524

Con el método de peps, este costo unitario se usa para calcular el costo de los inventarios finales de productos terminados fijados como meta en el reporte 6B.
Reporte 6B
Presupuesto de inventarios finales
Para el año que termina el 31 de diciembre del 2020
Cantidad Costo por unidad Total
Materiales directos
Encino rojo 80,000 $7 $560,000
Granito 20,000 $10 $200,000
Productos terminados $760,000
Casual 11,000 $384 $4,224,000
Lujo 500 $524 $262,000 $4,486,000
Total inventario final $5,246,000

Reporte 7
Presupuesto del costo de los bienes vendidos
Para el año que termina el 31 de diciembre del 2020

De la partida Total
Inventario inicial de productos terminados, 1 de enero de 2020 Dado* $646,000
Materiales directos usados Reporte 3A $10,280,000
Mano de obra directa Reporte 4 $6,000,000
Costos indirectos de manufactura Reporte 5 $12,000,000
Costo de los bienes manufacturados $28,280,000
Costo de los bienes disponibles para la venta $28,926,000
Menos inventario final de productos terminados Reporte 6B $4,486,000
Costo de los bienes vendidos $24,440,000

Reporte 8
Presupuesto de costos que no son de manufactura
Para el año que termina el 31 de diciembre del 2020

Función empresarial Costos variables Costos fijos Costos totales

Diseño del producto $1,024,000 $1,024,000
Marketing (costo variable: ) $2,470,000 $1,330,000 $3,800,000
Distribución (costo variable: pies cúbicos) $2,280,000 $1,596,000 $3,876,000
$4,750,000 $3,950,000 $8,700,000
 Muebleria Lego S.A
Estado de resultados presupuestado
Para el año que termina el 31 de diciembre del 2020

Ingresos Reporte 1 38,000,000

Costo de Bienes vendidos Reporte 7 $24,440,000
Utilidad Bruta $13,560,000
Costos Operativos
Costos de dseño del producto Reporte 8 $1,024,000
Costo de marketing Reporte 8 $3,800,000
Costo d distribucción Reporte 8 $3,876,000 $8,700,000
Utilidad Operativa $4,860,000
os costos indirectos de las

bra directa y los costos

os para 2020.